税收学考试练习题及参考答案2013年
税收学练习题
（一）导论
一、单项选择题
1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是( A )。
A．强制性B．固定性
C．确定性D．无偿性
2．税收法律体系的核心是( D )。
A．征税主体
B．税收法律关系的对象
C．纳税主体
D税收法律关系的内容
3．税收关系产生的标志是( B )。
A. 征税主体课税行为的发生B．纳税主体应税行为的出现
C. 国家颁布新税法，而产生新的征纳行为
D. 税收法律关系的内容发生变化
4．在收益课税中，税率形式多采用( D )。
A．定额税率B．平均税率
C. 边际税率
D. 累进税率
5．定额税率的一个重要特点是( B )。
A．与课税对象的数量无关B．不受课税对象价值量变化的影响
C．与课税对象数额成正比D．分税目确定便于发挥调节作用
6．某纳税人8月份取得收入2800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收人为1—1500元，适用税率为5％，应税收入为1500—3000元，适用税率为10％．则纳税人应纳税额为( C )。
A．70元B．180元
C. 205元D．280元
二、多项选择题
1．税收法律关系的特点包括( ABD )。
A．征收主体只能是国家B．体现国家单方面的意志
C．是平等主体之间的关系D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质
（二）增值税
一、单项选择题
1．生产型增值税的特点是( )。
A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
2．我国目前实行增值税采用的类型是( )。
A消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 积累型增值税
3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( B )。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并销售酒水5．下列行为，应征增值税的是( C )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊
6．下列收入中，应征增值税的是( )。
A．为转让著作权销售电影母片所取得的收入B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费C．体育彩票发行收入 D．经营单位购入拍卖物品再销售
7．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A. 某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务
C．某生产企业附设饭店对外经营 D. 某生产企业对外出租设备
8．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。
A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D．剧团代扣代缴
9．下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A．某电视台广告播映收入 B. 邮政部门邮政储蓄收入
C. 某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入
10．下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。
A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋
C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务
11．—般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。
A．销售图书 B．销售钢材 C．销售化妆品 D．销售机器设备
12．下列货物销售，适用17％税率的是( )。
A．某罐头厂生产鱼罐头销售 B．某蛋禽厂销售鸡蛋
C．某自来水公司生产自来水销售 D．某煤气公司生产煤气销售
13．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货物适用税率均为17％)。
A．25000 B．25884 C.27594 D．35240
14．某商场为一般纳税人，2012年5月实行还本销售家具，家具现零售价58500元，
5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。
A．10000 B．50000 C．58500 D．不征税
15.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是( )。A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额
C．折扣额 D．加上折扣额的销售额
16.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A．外购的低值易耗品 B．外购的职工食堂餐具
C．外购的货物用于基建工程 D．外购的货物分给职工
17. 下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。
A．折让销售并开在同一发票上B．以旧换新销售
C．还本销售D．以物易物销售
18. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A．生产过程中出现的报废的在产品
B. 校办企业生产本校教具的外购材料
D. 生产企业用于经营管理的办公用品
二、多项选择题
1．我国现行增值税的征税范围包括( )。
A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务
C. 进口货物D．过境货物
2.下列销售行为，应征增值税的有( )。
A．销售电力 B．销售自来水 C．销售房屋 D．销售热力
3．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。
A．汽车的修配 B．房屋的修理 C.受托加工白酒 D．房屋的装潢
4. 下列混合销售，属于征收增值税的有( )。
A．企业生产铝合金门窗并负责安装
B．批发企业销售货物并实行送货上门
C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
5．下列货物销售，适用13％税率的有( )。
A. 某粮店加工切面销售
B. 某食品厂加工方便面销售
C．某粮食加工厂加工玉米面销售 D.某食品厂加工速冻水饺销售
6. 下列货物目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( )。
A．购进免税农产品 B．生产企业一般纳税人从废旧物回收经营单位购进废旧物资
C．购进固定资产 D．工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
7. 纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。
A．当月同类货物的平均销售价格 B．当月同类货物的最高销售价格
C．最近时期同类货物的平均销售价格 D．组成计税价格
（三）消费税
1. 消费税主要采取在( )环节计征。
A．流通 B．消费 C. 生产或进口 D．出口
2．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A．国务院 B．财政部 C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市税务局3．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，( )。
A. 视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格 D．不纳税
4．某外贸进出口公司当月从国外进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税率为5％。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。
A．61．6 B．123．79 C．56 D．80
5．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。
A．由受托人代收代缴 B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳
C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳 D．不缴纳
6．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算缴纳消费税。
A．完税价格 B．消费品价格 C．组成计税价格 D．同类商品价格7．下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加
D．自产自用消费品，用于在建工程的
8. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A．该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50％
D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
9．某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，护肤品护发品适用消费税税率为17％，则确定的组成计税价格为( )。
A.13068元 B．14096元 C.11700元 D．12650.60元
10．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60％，消费税税率为10％，该企业应纳消费税为( )。
A．1066.67万元 B．60万元 C．106.67万元 D．96万元
二、多项选择题
1. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。
A．销售额 B．所得额 C．生产额 D．销售数量
2．下列货物征收消费税( )。
A．金银首饰B．汽车轮胎C．保健食品D．啤酒
3．消费税具有( )特点。
A. 征税环节具有单一性
B. 征税项目具有选择性
C．转嫁性 D．征收方法具有多样性
4. 下列哪种情况属于自制应税消费品( )。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
5．消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是( )。
A．纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
6．我国消费税分别采用( )的计征方法。
A．从价定率 B．从量定额
C．从价定额 D．从量定额和从价定率相结合
7．某日化厂生产的化妆品，用于下列( )用途时应征收消费税。
A．本企业产品促销期间的样品 B．“三八”妇女节的奖品
C．赠送给关系户的化妆品 D．出厂前抽检品
（四）营业税
一、单项选择题
A．定额税率 B．累进税率 C．超率累进税率 D．比例税率
2．营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的( )。
A．单位和个人 B．企业 C. 法人 D．机关团体
3．典当物品的保险费和利息，属于( )的范围。
A．服务业 B．金融业 C．娱乐业 D．文化体育业
4. 我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。
A．75 B．45 C．93 D．11
5．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由( )补征税款。
A．发生地主管税务机关 B．发生地或其机构所在地主管税务机关
C．居住地或发生地主管税务机关 D．其机构所在地或居住地主管税务机关
6．某公园2008年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为( )元。
A．3100 B．4750 C．4600 D．2050
7．如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则( )。
A．不征税 B．向借款人征收营业税
C．向银行征收营业税 D．向借款人征收增值税
8．对单位自建自售建筑物，营业税政策规定( )。
A．不征税B．按建筑业征税
C．按销售不动产征税 D.除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
9. 某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25％，则其应纳税额为( )万元。
A．2.5 B．0.5 C．0.83 D．0.66
10．下列业务不征营业税的是( )。
A．境外向境内转让无形资产
B．单位名称转让
C．转让经济合同
D．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费
11．对邮电部门出售手提电话为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按( )。
A．服务业征税 B．邮电通信业征税
C. 混合销售征收增值税
D. 兼营业务计征营业税
12．某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3％．其应纳营业税为( )。
A．1.11万元 B．0.30万元 C．0.45万元 D．0.96万元
13．王先生个人2008年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2009年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5％，则王先生应纳营业税为( )。
A．0万元 B．0.25万元 C．0.125万元 D．1.25万元
14．某市第二建筑公司2008年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为( )。
15．某市信诚广告代理公司，专门从事广告代理业务，2008年8月份取得全部收入为480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元，支付给当地电视台发布广告费用120万元，支付给当地发行的杂志刊登费用10万元，则该广告代理公司应纳营业税为( )。A．24万元 B．17.5万元 C．20万元 D．18万元
二、多项选择题
1. 与其他商品劳务税相比，营业税具有的特点是( )。
A. 按行业设计税目税率
B.计算简便，便于征管
C. 避免重复征税
D.一般以营业全额为计税依据
2. 下列企业的营业行为，属于混合销售行为( )。
A. 某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C．某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物
3. 下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。
A．销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 从事运输业务．向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C．承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
4．下列营业行为，纳税义务发生时间为( )。
A．提供保险服务，为收到保险费的当天
B. 从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天
C．从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天
D. 从事建筑安装服务．为工程竣工后与发包单位进行价款结算当天
5. 下列经营项目其营业额应确定为( )。
A．从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内
B．从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C. 金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额
D．凡从事融资租赁业务，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额
6．下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。
A．从事建筑安装工程作业 B．从事加工、修理修配业务
C．从事运输业务 D．从事商品零售业务
7．营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如( )。
A. 手续费
B. 服务费 C．基金 D．集资费
8．对下列行为，不征收营业税的有( )。
A. 以无形资产投资入股，双方共同承担投资风险行为
B. 以不动产投资入股，双方共同承担投资风险行为
C. 单位将不动产无偿赠与他人的行为
D. 股权转让行为
三、流转税计算分析题
1．某电子企业为增值税一般纳税人，2008年2月发生下列经济业务：
(1)销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。
(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B 产品成本利润率为10%。
【要求】(1)计算当月销项税额。(2)计算当月可抵扣进项税额。(3)计算当月应缴增值税税额。
2．某商场为增值税一般纳税人，并兼营饮食业，2009年1月份发生如下业务：从某农产品经销企业购进农副产品支付货款11.30万元(其中允许扣除的增值税进项税额1.30万元)，购进轻工产品支付货款11.70万元(其中增值税1.70万元)，并均取得一般纳税人开具的增值税专用发票；以上购进的农副产品被饮食业作原材料耗用了一半，另一半全部对外销售，取得不含税销售额8万元；以上购进的轻工产品全部对外销售，取得不含税销售额15万元。饮食业营业额单独核算。农副产品适用13%的增值税税率，轻工产品适用17%的增值税税率。
【要求】(1)该商场当期可予抵扣的进项税额是多少?
(2)如该商场未分别核算农副产品的销售额和轻工产品的销售额，则该商场当期应纳增值税税额是多少?
(3)如该商场分别核算农副产品的销售额和轻工产品的销售额，则该商场当期应纳增值税税额是多少?
3．某企业2009年3月发生下列业务：
(1)从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。
(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。
(3)销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元(不含增值税)。
(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放C类化妆品，计税价格8000元(不含增值税)。
其他相关资料：A类、B类、C类化妆品适用的消费税税率均为30%。
【要求】(1)计算A类化妆品应缴纳的消费税。 (2)计算B类化妆品应缴纳的消费税。(3)计算C类化妆品应缴纳的消费税。 (4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。
4．某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务：
(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
【要求】计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
5.A企业2009年2月份发生如下业务：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均销售价格为每平方米0.20万元；向C企业销售与上述同类的房屋500平方米并取得销售款，平均销售价格为每平方米0.10万元。经税务部门审核确认，A企业向C企业销售的上述房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的营业税税率。
【要求】根据以上条件回答下列问题(计算结果的金额单位为万元，写出计算过程)：
(1)A企业向B企业销售房屋应缴纳营业税税额是多少?
(2)A企业向C企业销售房屋应缴纳营业税税额是多少?
6.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2009年8月份取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。
(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。
(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费人民币60000元。
(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
【要求】(1)计算上述业务应缴纳的营业税。(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。
7．某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2009年4月发生如下经济业务：(1)从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元(不含增值税)；
(2)销售商品的销售额共计397800元(含增值税)，其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；
(3)出租装修工具收入12000元；
(4)承揽装修及地板安装业务收入87000元。
已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%。
【要求】(1)指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税?
(2)计算该商店当月应纳增值税税额。
(3)计算该商店当月应纳营业税税额。
（五）个人所得税
一、单项选择题
1. 我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。
A．习惯性住所标准 B. 时间标准
C. 永久性住所标准
D. 习惯性住所和时间标准
2．下列各项所得中，适用于加成征税规定的是( )。
A. 个体工商业户的生产经营所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 特许权使用费所得
3．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指( )。
A．个人一次取得的劳务报酬收入超过20000元
B．个人—次取得的劳务报酬收入超过50000元
C. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D. 个人—次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
4．李某2009年出版了中篇小说—部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。
A．980 B．985．6 C. 1120 D．1600
5．某演员一次获得表演所得30000元，其应纳个人所得税税额为( )元。
6. 赵某2009年1月将自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元(不考虑其他税费)，赵某2009年的租金收入应纳个人所得税税额为( )元。
A. 5840 B．2040 C．4080 D．3360
7．计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( )。
A．业主的工资
B. 按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费
C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用
D. 个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
8．王某给—家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费8000元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为( )元。
A．5880 B．5000 C．5200 D. 4800
9．个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( )。
A．30％ B．3％ C. 80％ D．100％
10. 股息、利息、红利所得应纳税所得额是( )。
A. 每年收入额
B.每季度收入颇
C. 每次收入额
D. 每月收入额
11. 演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该( )。
A. 不纳税 B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税
C. 按劳务报酬所得按次纳税
D. 按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次
12．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元,第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。A．728 B. 784 C．812 D．868
13．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( )。
A. 收入来源地
B. 个人户籍所在地
C. 税务局指定地
D. 选择其中一地
二、多项选择题
1．个人所得税的纳税义务人包括( )。
A. 在中国境内有住所的个人
B. 个体工商户
C．在中国境内有所得的境外人员 D. 在我国有讲学收入的外籍个人
2．下列所得属于劳务报酬所得的有( )。
A. 从事设计取得的所得
B.从事审稿业务取得的所得
C. 从事翻译取得的所得 D．个人担任董事职务取得的董事费收入
3. 特许权使用费所得包括( )。
A. 提供专利权取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得
C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D．提供非专利技术的所得
4．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A. 股息、利息红利所得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
5. 下列所得适用20％的比例税率的有( )。
A. 财产租赁所得 B．财产转让所得
C．稿酬所得 D．个体工商户的生产、经营所得
6．计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有( )。
A. 按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20％的费用
B. 教育费附加
D. 财产所有者缴纳的个人所得税
7. 财产转让所得，可扣除的费用有( )。
A. 必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20％
B. 财产原值
C. 合理费用
D. 所计提的折旧
8. 工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于( )。
A. 独立劳动与非独立劳动的关系 B．雇佣与非雇佣的关系
C．积极所得消极所得的关系 D. 经常所得与偶然所得的关系
（六）企业所得税
一、单项选择题
1.下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）。
A. 个人独资企业
B. 股份制企业
C. 私营企业
D. 有经营所得的其他组织
2.某国有企业2009年度取得应纳税所得额22万元，2007年度和2008年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2009年度应缴纳的企业所得税为（）元。
A. 3000
B. 3600
C. 5000
D. 6600
3. 某企业2009年度实现会计利润50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为( )万元。
A．1．5 B．1．8 C．6 D．10
4. 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。
A. 经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁方式发生的租赁费
C．承租方支付的手续费 D. 安装交付使用后产生的借款利息
5. 下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是( )。
A. 转让固定资产发生的费用 B．支付的财产保险费
C. 购建固定资产的费用
D. 生产经营过程中发生的广告费用
6. 纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时( )。
A. 可以扣除 B．不准扣除 C．只能扣除本金 D．只能扣除利息
7. 下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。
A. 无形资产开发形成资产的部分 B．违约经营的罚款支出
C. 违法经营的罚款支出 D．各项税收滞纳金、罚款支出
8. 下列项目中，不准予在所得税前扣除的是( )。
A. 研究开发人员的实发工资
B. 企业的无形资产受让支出
C. 纳税人按规定提取的坏账准备金
D. 发生自然灾害或意外事故损失
二、多项选择题
1. 下列收入项目中，按照企业所得税法的规定，属于其他收入范围的有（）。
A. 固定资产盘盈收入
B. 产品销售收入
C. 罚款收入
D. 教育费附加返还款收入
2. 允许税前扣除的借款费用有( )。
A．生产，经营期间，向金融机构借款的费用支出
B. 在建工程建设期间, 向金融机构借款的费用支出
C. 生产、经营期间，向非金融机构低于同期贷款利率的借款费用支出
3. 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有( )。
A. 经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资租赁方式发生的租赁费
C. 租赁方支付的手续费
D. 安装交付使用后支付的利息
4. 下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有( )。
A. 企业缴纳的增值税
B. 转让固定资产发生的费用
C. 经营租赁方式租入固定资产发生的费用
D. 融资租赁方式租入固定资产发生的费用
5．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有( )。
A. 违法经营的罚款和被没收财物的损失
B．为促销商品发生的广告性支出
C. 遭受自然灾害有赔偿的部分
D．销售货物给购货人的回扣支出
税收学胡怡建选择题
《税收学》选择题： 一、单项选择： 1.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D . 以上都不对 2.税收中性属于税收的（）原则 A. 公平 B. 效率 C. 稳定 D . 平衡 3.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 以上都不对 4.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 都不对 5.( ）是反映个人纳税能力的最主要的指标 A. 个人的收入 B. 个人的支出 C. 个人的财富 D. 以上都不是 6.一般商品税对个人收入的再分配效果是（） A. 累退的 B. 累进的 C. 无影响 D. 不能确定
7.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税。 A. 弹性小 B. 弹性大 C. 与弹性无关 D. 以上都不对 8.在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（） A. 递减 B. 递增 C. 不变 D. 两者之间没有关系 9.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取 ( ) 的所得税方式。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 定额税率 10.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要实行 ( C ) A. 扩张性的税收政策 B. 中性的税收政策 C. 紧缩性的税收政策 D. 无法确定采取何种税收政策 11.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于 ( C ) A. 国家职能范围 B. 宏观经济政策 C. 社会经济发展规模和增长速度 D. 个人收入分配 12.在衡量宏观税负的指标中，（ B ）在国际上运用最为普遍。 A. 国民生产总值税负率 B. 国内生产总值税负率 C. 企业综合税负率 D. 国民收入税负率
2013年全国高考试卷-理综
2013年理科综合新课标卷1 1.关于蛋白质生物合成的叙述，正确的是（） A．一种tRNA可以携带多种氨基酸 B．DNA聚合酶是在细胞核中合成的 C．反密码子是位于mRNA上相邻的三个碱基 D．线粒体中的DNA能控制某些蛋白质的合成 2．关于同一个体中细胞有丝分裂和减数第一次分裂的叙述，正确的是（） A．两者前期染色体数目相同，染色体行为和DNA分子数目不同B．两者中期染色体数目不同，染色体行为和DNA分子数目相同C．两者后期染色体行为和数目不同，DNA分子数目相同 D．两者后期染色体行为和数目相同，DNA分子数目不同 3．关于植物细胞主动运输方式吸收所需矿质元素离子的叙述，正确的是（） A．吸收不同矿质元素离子的速率都相同 B．低温不影响矿质元素离子的吸收速率 C．主动运输矿质元素离子的过程只发生在活细胞中 D．叶肉细胞不能以主动运输的方式吸收矿质元素离子 4．示意图甲、乙、丙、丁为某实验动物感染HIV后的情况（）
A．从图甲可以看出，HIV感染过程中存在逆转录现象 B．从图乙可以看出，HIV侵入后机体能产生体液免疫 C．从图丙可以推测，HIV可能对实验药物a敏感 D．从图丁可以看出，HIV对试验药物b敏感 5．某农场面积为140hm2，农场丰富的植物资源为黑线姬鼠提供了很好的生存条件，鼠大量繁殖吸引鹰来捕食，某研究小组采用标志重捕法来研究黑线姬鼠的种群密度，第一次捕获100只，标记后全部放掉，第二次捕获280只，发现其中有两只带有标记，下列叙述错误的是（）A．鹰的迁入率增加会影响黑线姬鼠的种群密度
B．该农场黑线姬鼠的种群密度约为100只/hm2 C．黑线姬鼠种群数量下降说明农场群落的丰富度下降 D．植物→鼠→鹰这条食物链，第三营养级含能量少 6．若用玉米为实验材料，验证孟德尔分离定律，下列因素对得出正确实验结论，影响最小的是（） A．所选实验材料是否为纯合子 B．所选相对性状的显隐性是否易于区分 C．所选相对性状是否受一对等位基因控制 D．是否严格遵守实验操作流程和统计分析方法 29（11分） 某油料作物种子中脂肪含量为种子干重的70%。为探究该植物种子萌发过程中干重及脂肪的含量变化，某研究小组将种子置于温度、水分（蒸馏水）、通气等条件适宜的黑暗环境中培养，定期检查萌发种子（含幼苗）的脂肪含量和干重，结果表明：脂肪含量逐渐减少，到第11d时减少了90%，干重变化如图所示。 回答下列问题： （1）为了观察胚乳中的脂肪，，常用染液对种子胚乳切片染色，然后再显微镜下观察，可见色的脂肪微粒。 （2）实验过程中，导致种子干重增加的主要元素是 （填“C”、“N”或“O”）。 （3）实验第11d如果使萌发种子的干重（含幼苗）增加，必须提供的条件是 和。 30（10分） 胰岛素可使骨骼肌细胞和脂肪细胞膜上葡萄糖转运载体的数量增加，已知这些细胞膜上的载体转运葡萄糖的过程不消耗ATP。回答下列问题：（1）胰岛素从胰岛B细胞释放到细胞外的运输方式是，葡萄糖
税收学专业的就业去向和就业形势
税收学专业的就业去向和就业形势 专业研究领域 目前，各大院校与税收学专业相关的研究方向都略有不同的侧重点。以西南财经大学为例，该专业研究方向主要有： 01税收理论与公共政策研究 02税法与税收管理研究 03国际税收与跨国公司税务管理研究 04理财与税收筹划研究 自改革开放以来，财政专业一直比较热门。我国已经加入世界贸易组织，各个公司、企业为了加强自身的竞争力，势必首先规范财务管理，强化资本运作，需要大量的财经人才加盟。政府部门和行业部门也会加大这类人才的需求量。 考察国内税收学研究的现状可以发现，当前的研究热点主要集中在以下几个领域： (1)税收经济学侧重研究税收与经济之间的关系，关注税收宏观调控政策选择及其评价。 (2)税制工程学侧重现行税制的经济效应分析及政策评价，同时涉及对国际税收问题的研究。 (3)税收法学从法学经济学角度出发，侧重税收法律体系的建立与完善，关注税收法律关系、税法原则、立法体制和纳税人权利等问题。 (4)税收管理从政治学管理学角度出发，将税收管理纳入公共管理的范畴进行研究，关注税收行政效率的提高。 (5)税收筹划从经济学管理学的角度出发，以企业纳税人为主要服务对象，探讨合理降低税负的途径。然而，从前面的探讨可以发现，税收研究仍然存在很大拓展空间。这就需要大量的税收领域的专业人才。 就业去向 毕业后一般是去税务局或者进律师的税务(华税、金杜、君合三家税务律所比较大的)，还有就是税务师事务所，和会计师事务所。一般有几种选择： 1. 注册税务师CTA，从事税务审计，税务代理等工作，要求有2-3年的工作年限。 2. 注册会计师，从事审计、税务、会计方面的咨询，比CTA更广。 3. Tax Lawyer，这个除了要考司法考试以外，还需要把注会和注税都考齐。 4. 跨国税务咨询，这个是考了注册会计师以后，通过和注会互勉的其他专业组织考出其他国家的注册会计师，中国的注会和英国的ACA(ICAEW)有互勉，也可以考澳洲的注会CPAA，但没有互勉，以及香港的注会HKICPA，通过互勉的方式考出的话，应该可以做很多地方的税务咨询。 就业机构：国际四大，中国十大，外资律所，中资律所(君合、金杜、华税等)，证券，税务局，法院，
胡怡建《税收学》(第3版)配套题库【课后习题】(第1~6章)【圣才出品】
第一章税收导论 1．国家为什么征税？ 答：国家为了履行其向社会提供公共品职能的需要而征税。税收又称国家税收，是随着国家的产生而产生，并随着国家的消亡而消亡。行使征税权的主体必然是国家，即税收法律由国家制定，征税活动由国家组织进行，税收收入由国家支配管理。由于政府是国家的具体形式和现实体现，因此，征税权具体由代表国家的政府行使。行使征税权的政府包括中央政府和地方各级政府。 2．国家凭借什么征税？ 答：国家凭借行政权征税。行使征税权的主体是国家，而国家一般具有双重身份，既是社会公共品的提供者，又是公共财产的所有者。因而，国家就能同时行使两种权利，即行政管理权和财产所有权，国家可以同时凭借两种权利取得财政收入。 （1）财产权即财产所有权，在财产归属国家所有的前提下，国家对其拥有的财产可以凭借财产所有权取得财产收益。 （2）行政权也称为国家行政管理权，国家对其行政权力管辖范围以内的个人或经济组织，可以凭借行政权取得税收收入。 国家征税是基于公共权力，在国家为整个社会提供公共品，满足社会公共需要的前提下，由国家作为公共权力的代表来行使征税。 3．税收具有哪些形式特征？ 答：税收作为财政收入的一种形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可
概括为强制性、无偿性、规范性。 （1）税收的强制性，是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。税收的强制性是税收范畴最为明显的形式特点，这是由税收作为补偿公共品或公共服务价值这一性质所决定的。只有采取强制征税的方式，使政府向社会提供公共品和公共服务的价值得以补偿。 （2）税收的无偿性，是就政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。税收的无偿性也是由税收作为补偿公共品和公共服务价值的这一性质所决定的。 （3）税收的规范性，是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。税收的规范性特征既是税收补偿公共品价值的内在要求，同时也为政府提供公共品创造了条件。 4．税收发展过程中形式上有哪些变化？ 答：我国的税收产生于奴隶社会，但我国奴隶社会的财政收入并不以税的名称出现，而是采用了贡、助、彻的形式。直到公元前594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，是历史上最早以税的名义征税。 （1）贡又称贡纳、贡赋、贡献等，是指在奴隶制社会建立的各地诸侯和奴隶主庄园必须向国家缴纳贡品的制度。贡是一种原始的税收形式，是奴隶制国家的主要收入来源。在我国古代的公田制下，除纳贡以外，还有“助”的纳税原始形式。 （2）助，是指在实行井田制下，中问的一块是公田，其余八块田分给八家。公田由八家合力耕种，先耕种公田，然后再耕种私田，公田的收获物归国家，这是对奴隶制社会自由民采用的征税措施。
2013年全国高考理综1卷试题及答案
2013年全国新课标1卷理综试题WORD版 1.关于蛋白质生物合成的叙述，正确的是( ) A.一种tRNA可以携带多种氨基酸 B.DNA聚合酶是在细胞核中合成的 C.反密码子是位于mRNA上相邻的三个碱基 D.线粒体中的DNA能控制某些蛋白质的合成 2.关于同一个体中细胞有丝分裂和减数第一次分裂的叙述，正确的是( ) A.两者前期染色体数目相同，染色体行为和DNA分子数目不同 B.两者中期染色体数目不同，染色体行为和DNA分子数目相同 C.两者后期染色体行为和数目不同，DNA分子数目相同 D.两者后期染色体行为和数目相同，DNA分子数目不同 3.关于植物细胞主动运输方式吸收所需矿质元素离子的叙述，正确的是( ) A.吸收不同矿质元素离子的速率都相同 B.低温不影响矿质元素离子的吸收速率 C.主动运输矿质元素离子的过程只发生在活细胞中 D.叶肉细胞不能以主动运输的方式吸收矿质元素离子 4.示意图 甲、乙、丙、 丁为某实验 动物感染 HIV后的情 况,下列叙 述错误的是 ( ) A.从图甲可以看出，HIV感染过程中存在逆转录现象 B.从图乙可以看出，HIV侵入后机体能产生体液免疫 C.从图丙可以推测，HIV可能对实验药物a敏感 D.从图丁可以看出，HIV对试验药物b 敏感 5.某农场面积为140hm2，农场丰富的植物资源为黑线姬鼠提供了很好的生存条件，鼠大量繁殖吸引鹰来捕食，某研究小组采用标志重捕法来研究黑线姬鼠的种群密度，第一次捕获100只，标记后全部放掉，第二次捕获280只，发现其中有2只带有标记，下列叙述错误 ．．的是( )A.鹰的迁入率增加会影响黑线姬鼠的种群密度 B.该农场黑线姬鼠的种群密度约为100只/hm2 C.黑线姬鼠种群数量下降说明农场群落的丰富度下降 D.植物→鼠→鹰这条食物链，第三营养级含能量少 6.若用玉米为实验材料，验证孟德尔分离定律，下列因素对得出正确实验结论，影响最小的是( ) A.所选实验材料是否为纯合子 B.所选相对性状的显隐性是否易于区分 C.所选相对性状是否受一对等位基因控制 D.是否严格遵守实验操作流程和统计分析方法 7、化学无处不在，下列与化学有关的说法，不正确的是( ) A、侯氏制碱法的工艺过程中应用了物质溶解度的差异 B、可用蘸浓盐酸的棉棒检验输送氨气的管道是否漏气 C、碘是人体必须微量元素，所以要多吃富含高碘酸的食物 D、黑火药由硫磺、硝石、木炭三种物质 按一定比例混合制成 8、香叶醇是合成玫瑰香油的主要原料，其结构简式如下： 下列有关香叶醇的叙述正确的是( ) A、香叶醇的分子式为C10H18O B、不能使溴的四氯化碳溶液褪色 C、不能是酸性高锰酸钾溶液褪色 D、能发生加成反应不能发生取代反应 9、短周期元素W、X、Y、Z的原子序数依次增大，其简单离子都能破坏水的电离平衡的是( )A、W2-X+B、X+ Y3+ C、Y3+Z2-D、X+Z2-
税收学专业税法课程学习问题及对策
税收学专业税法课程学习问题及对策 【内容摘要】在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但学生普遍认为该课程难度较大。本文从当前绝大多数高校税收学专业学生学习《税法》课程的实际情况来分析其原因，并提出一些改善对策，以期为今后的教学积累一些经验。 【关键词】税收学;税法课程;人才培养
依据国家教育部《普通高等学校本科专业设置规定》，要求高校设置的各专业必须“有稳定的社会人才需求”、“科学、规范的专业人才培养方案”。税收学专业作为现行《普通高等学校本科专业目录》中的基本专业之一，据不完全统计，当前国内已有70余所本科院校开设了此专业。而且，社会对税收人才存在稳定需求，这是毋庸置疑的。为了培养社会真正需要的专业人才，各高校对税收学专业的培养方案都进行了精心设计，并随着社会的发展适时地进行改革。但是，《税法》课程一直是一门占据主导地位的专业课程。 一、税收学专业《税法》课程的特点 在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但是，从笔者自身的从教经历和与同行的交流结果分析来看，学生普遍认为《税法》课程难度较大，这与《税法》课程以下几方面的特点有一定的关联。一是《税法》教材文字内容主要由各税种相关的法律条文组成，专业性强，初读起来让人难以理解。二是教材内容与实践的联系极其紧密，几乎每一条税收法律、法规都与具体的经济行为相关。对于学生而言，经历和了解的经济行为数量有限，难以将政策规定延伸到实务中去。三是《税法》课程的学习对先行基础课程的学习要求较高。例如，对税收政策制定和变动的理解需要有《税收学》《财政学》《宏观经济学》等相关理论的铺垫，对税收政策的运用又需要有《会计学》《财务管理》等相关经济业务的积累。四是作为理论与实务联系紧密的《税法》课程还要求学生投入大量的时间进行核算等方面的实践练习。上述几方面的课程特点及课程要求自然会让税收学专业的学生在《税法》课程的学习中出现一些问题。 二、税收学专业在《税法》课程学习中存在的问题及原因分析
税收学原理期末复习提纲
税收学原理期末复习提纲 一、名词解释。 1、纳税人：是纳税义务人的简称，即税法上规定的 直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 2、税率：是税法上对征税对象或税目从价或从量规 定的征收比率或征收额度。 3、起征点：即征税对象数额达到开始征税的起点， 亦称起税点。 免征额：即征税对象总额中免予征税的数额。 4、社会契约论：主张国家是通过人民或者是人民同 统治者之间相互订立契约而建立起来的。 5、租庸调：是以田、户、身为课税对象，以人工为 本的一种课税制度。 6、摊丁入地：就是丁银摊入地亩征收。 7、公需说：国家的职能是满足公共需要和增进公共 福利，这一职能的实现需要税收来提供物质资源，故此，税收存在的客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。 8、义务说：国家是人类组织的最高形式，个人依存 于国家，国家为实现其职能就应有征税权，人民纳税是应尽的义务，任何人不得例外。 9、牺牲说：税收对于国家是一种强制征收，对于人
民是一种牺牲。 10、外部性：指的是企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。 11、受益原则：认为个人所承担的税负应与他从政府公共服务中获得的利益相一致。 12、能力原则：是根据个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。 13、税收弹性：在财政需要增加支出或是税收以外的 收入减少时，税收应当能基于法律增加或自动增收。 14、税收收入弹性：是指税收收入变化率与经济变化率之间的比率，反应税收收入对于经济增长的灵敏度。用公式表示：Ｅr=(T/T)/(Y/Y) 15、税收影响点:马斯格雷夫在研究税收布局时，将微观经济主体分为家庭和企业，市场分为产品市场和要素市场，整个经济视为收入和支出环流的运动，税收可分布在各收入和支出环节上，称为税收影响点。 16、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所说的税收调节作用或效应。 17、税收中性：是指政府课税不改变纳税人的经济决
西南大学《税收学》复习思考题及答案
（0484）《税收学》复习思考题 一、填空题 1、以课税对象可分为、收益额、、资源和人身等五大类。 2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。 3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。 4、增值税的基本税率为。 5、我国增值税实行凭扣税的办法。 6、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。 7、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在----------- 万元以下的，为小规模纳税人。 8、营业税是实行比例税率。 9、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。 10、企业承包给他人经营的，以为纳税人。 11、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以为扣缴义务人。 二、判断题 1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业额。（） 2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（） 3、企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额扣除与纳税人取得收入有关的各项成本、费用和损失后的纯所得。（） 4、保险公司给予纳税人的无赔款优待，准予扣除。（） 5、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 6、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。（） 7、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿费，可免交个人所得税。（） 8、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。（） 9、个人转让专利权，其应纳营业税以转让者为扣缴义务人。（） 10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。（） 11、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税与消费税。（） 12、计税依据是税目的计量单位和征收标准。( ) 13、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。( ) 14、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。( )
2013年全国高考英语试题及答案-新课标2
绝密★启用前 2013年普通高等学校招生全国统一考试(新课标Ⅱ卷) 英语 本试卷分第Ⅰ卷（选择题）和第Ⅱ卷（非选择题）两部分。考试结束，将试题卷和答题卡一并交回。 第Ⅰ卷 注意事项： 1.答第Ⅰ卷时，考生务必将自己的姓名、准考证号填写在答题卡上。 2. 选出每小题答案后，用2B铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑，如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号框。不能答在试卷上，否则无效。 第一部分英语知识运用(共两节，满分45分) 第一节单项填空(共15小题:每小题1分，满分15分) 从A、B、C、D四个选项中选出可以填入空白处的最佳选项，并在答题卡上将该选项涂黑。 例:It is generally considered unwise to give a child he or she wants. A. however B. whatever C. whichever D. whenever 答案是B。 【2013新课标II卷】1．--I'm sorry I made a mistake! -- Nobody is perfect. A. Take your time B. You're right C. Whatever you say D. Take it easy 【答案】D 【解析】考查交际用语。根据后句“人无完人”可知，前一个人犯错误了，应叫他take it easy（放松）。 【2013新课标II卷】2. Would you like to with us to the film tonight? A. come along B. come off C. come across D. come through 【答案】A 【解析】考查动词短语辨析。根据句意，与我们一道去看电影，故选A。come along with…与…一道。 【2013新课标II卷】3. I was glad to meet Jenny again, I didn't want to spend all day with her.
财政学(含：税收学)专业
财政学（含：税收学）专业 攻读硕士学位研究生培养方案 一、培养目标 本专业硕士研究生培养坚持课程学习和科学实践并重的原则，按照专业技术人才、党政管理人才、企业经营管理人才“三类人才”的标准，通过多种形式的培养，使研究生在德、智、体、美等方面全面发展，并达到以下要求： 1．具有坚定正确的政治方向、良好的道德品质和学术修养，遵纪守法，有较强的事业心和责任感； 2．掌握财政、税务和公共部门经济学的基础理论，具有独立从事相关教学、科研、技术、管理工作的能力； 3．掌握一门外语，能够熟练地阅读本专业外文书刊； 4．身心健康。 二、研究方向 1．财政 主要研究财政理论、制度、政策和公共部门改革与发展问题。 2．税收 主要研究税收理论、制度、政策和税收征管及税收筹划等问题。 三、学习年限 本专业全日制硕士研究生的学习年限一般为2年，实行中期考核分流制度。原则上第一、二学期以课程学习为主，第三、四学期以实习、调查研究和撰写硕士学位论文为主。 四、课程设置及学分要求 本专业研究生必须修满28学分。其中：公共必修课6学分；学科通开课8学分；研究方法论课程2学分；专业研究方向必修课4学分；其他为选修课学分。具体课程和学分设置参见计划表。 跨学科和以同等学历考取的研究生应补修3门本科课程、并记录成绩，补修课不及格不能参加硕士学位论文答辩。 本专业研究生在学位课程结束后参加本专业导师小组主持的中期考核。考核成绩合格者，进入专题研究和硕士学位论文写作阶段；考核成绩优秀、科研能力突出者，作为直接攻读博士学位研究生培养。 五、科学实践与学位论文 本专业研究生应积极参加本专业及相关专业的学术活动，并根据导师的安排参加导师或其他导师主持的科研项目，学习研究方法、进行社会调查、撰写调查报告。 研究生在修完规定的课程后，应围绕本专业的研究方向和导师承担的项目课题准备学位论文选题和开题报告，并在第2学期期末提交本专业导师指导小组审查；然后根据开题报告所确定的研究框架和路线，在指导教师指导下进行系统研究、完成学位论文。 六、其它学习项目安排 本专业研究生应参加专业实习和社会实践，包括到本专业实习基地和相关实际部门进行实习、调研等。专业实习和调研一般应结合学位论文写作和就业需要在暑假期间和第3学期进行。
税收学原理复习归纳
1、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。 2、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。 3、税收产生的四个阶段 ①自由贡献时期。在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。 ②请求援助时期。随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。 ③专制课征时期。随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。税收的专制色彩日益增强。 ④立宪协赞时期。取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。 4.税收的基本概念 税收的定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 (1)税收是政府取得财政收入的基本形式 (2)现代社会政府征税的目的是为了满足社会公共需要 (3)政府征税依托的是公共权力并借助法律形式来进行
税收学原理税收学原理思考题参考答案
《税收学原理》习题参考答案 第一章税收概念和中国税收概况 1．税收有那些主要特征？ 答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征 2．税收包括那些基本要素？ 答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。 3．税收有那些主要类别？ 答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。 4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？ 答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。强制性是税收的固有特征。5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？ 答案提示：不正确。由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。如果每个人从政府公共产品的提供中获得的利益可以计量，那么就完全可按商品市场通行的做法那样一手交钱一手交货，就没有必要建立这么复杂的财政税收制度。正是因为在公共产品领域无法进行等价交换才需要税收这一财政收入形式。否定无偿性、强调利益等价交换，对征税实践也会带来危害。如果贯彻等价交换原则，那么征税
税收学税务专业论文选题方向
税收学税务专业论文选 题方向 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】
一、行业（从税收优惠政策或者税收负担角度） 流通业交通运输业电子商务（网上购物）技术创新 金融业小微企业（中小企业）软件企业新型农村合作经济组织 高新技术企业合伙企业教育行业税务代理现代服务业 动漫业旅游业基金保险业新能源 非营利组织奢侈品酒类汽车业农产品增值税 上市公司所得税电力石化冶金出版业远洋运输业医疗 网络新媒体创业板上市公司建筑业医疗 二、税制改革 直接税和间接税营改增结构性减税 加快经济发展与税收经济发展方式转变与税收产业结构调整（升级）与税收 宏观税负水平区域经济协调发展与税收税收的公平与效率 促进消费需求扩大和税收低碳经济与税收收入分配与税收 民生与税收税收的收入能力（税收增长）税收与CPI 三、税种 土地使用税企业所得税：重组（合并）、税率、扣除、汇算清缴 非居民的企业所得税资源税遗产税房产税 土地增值税环境税地方税关税碳税 车船税社会保障税消费税个人所得税虚拟货币交易税
四、税收征管 征管模式稽查管理纳税评估税务证据 纳税服务（纳税人满意度）税收遵从度税收专业化管理 诚信与税收纳税人权利特别纳税调整《税收征管法》 税收管理内部控制税收征管效率网上税务申报税源管理 发票管理零申报 五、外国税制与征管 美国日本台湾俄罗斯欧盟法国 六、国际税收 国际税收合作（协作）跨国劳务我国境外所得税制 税收协定争议税收协定多边化反资本弱化 转让定价关联交易和避税 CFC法规反避税机制预约定价 国际避税地 七、项目与税收 对外投资出口骗税与退税社会捐赠就业土地税费改革进出口贸易 高校国际合作办学税收竞争 八、税收法律 税收立法（制度、权利和原则）税务行政裁量权税收执法税收风险
《税收学》章节练习题
第一章税收基本概念 一、名词解释 1.税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系 1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4税率:是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题 1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（×）无偿性是第一性 2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（√）税收的重要意义 3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志 5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6.纳税人与负税人是一致的。（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人 7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润） （1+税率）。（×）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率） 8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（√） 三、选择题 1.税收的形式特征，就是（）。 A.强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性 2.一般说来，税率形式有（）。 A.从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率 3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。 A.产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率 4.减税、免税具体包括（）。 A.减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。 A.一次课征制 B.两次课征制 C.多次课征制 D.每次课征制 四、简答题 1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？
2013年高考文科数学全国新课标卷1试题与答案word解析版
2013年普通高等学校夏季招生全国统一考试数学文史类 (全国卷I 新课标) 第Ⅰ卷 一、选择题：本大题共12小题，每小题5分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的． 1．(2013课标全国Ⅰ，文1)已知集合A ＝{1,2,3,4}，B ＝{x |x ＝n 2 ，n ∈A }，则A ∩B ＝( )． A ．{1,4} B ．{2,3} C ．{9,16} D ．{1,2} 2．(2013课标全国Ⅰ，文2) 2 12i 1i +(-)＝( )． A ． 11i 2-- B ．11+i 2- C ．11+i 2 D ．11i 2- 3．(2013课标全国Ⅰ，文3)从1,2,3,4中任取2个不同的数，则取出的2个数之差的绝对值为2的概率 是( )． A ．12 B ．13 C ．14 D ．16 4．(2013课标全国Ⅰ，文4)已知双曲线C ：2222=1x y a b -(a ＞0，b ＞0) 的离心率为2，则C 的渐近线方程 为( )． A ．y ＝14x ± B ．y ＝13x ± C ．y ＝1 2x ± D ．y ＝±x 5．(2013课标全国Ⅰ，文5)已知命题p ：?x ∈R,2x ＜3x ；命题q ：?x ∈R ，x 3 ＝1－x 2 ，则下列命题中为真命题的是( )． A ．p ∧q B ．?p ∧q C ．p ∧?q D ．?p ∧?q 6．(2013课标全国Ⅰ，文6)设首项为1，公比为 2 3 的等比数列{a n }的前n 项和为S n ，则( )． A ．Sn ＝2an －1 B ．Sn ＝3an －2 C ．Sn ＝4－3an D ．Sn ＝3－2an 7．(2013课标全国Ⅰ，文7)执行下面的程序框图，如果输入的t ∈[－1,3]，则输出的s 属于( )． A ．[－3,4] B ．[－5,2] C ．[－4,3] D ．[－2,5] 8．(2013课标全国Ⅰ，文8)O 为坐标原点，F 为抛物线C ：y 2 ＝的焦点，P 为C 上一点，若|PF | ＝POF 的面积为( )． A ．2 B ． ．．4 9．(2013课标全国Ⅰ，文9)函数f (x )＝(1－cos x )sin x 在[－π，π]的图像大致为( )． 10．(2013课标全国Ⅰ，文10)已知锐角△ABC 的内角A ，B ，C 的对边分别为a ，b ，c,23cos 2 A ＋cos 2A ＝0，a ＝7，c ＝6，则b ＝( )． A ．10 B ．9 C ．8 D ．5
税收学_课程大纲
《税收学》教学大纲 课程编号：090662A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □√专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0 学分：2 适用对象：（税收学） 先修课程：宏观经济学、微观经济学 一、教学目标（黑体，小四号字） 《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。 目标1：掌握税收基本理论、基本概念。 目标2：全面了解税收学专业。 目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；
6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。 教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。 对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。 对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。 该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字） 教学课时分配
税收学自考真题模拟及答案
税收学自考真题及答案
２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得
2013年高考英语试卷及答案
2013年高考英语试卷及答案 及答案卷)2013年全国高考英语试题(xx第一部分：听力（共两节，满分30分） 该部分分为第一、第二两节。注意：回答听力部分时，请先将答案标在试卷上。听力部分结束时，你将有两分钟的时间将你的答案转涂到客观题答题卡上。 第一节（共5小题；每小题1.5分，满分7.5分） 听下面5xx对话。每xx对话后有一个小题，从题中所给的A、B、C 三个选项中选出最佳选项，并标在试卷的相应位置。听完每xx对话后，你都有10秒钟的时间来回答有关小题和阅读下一小题。每xx对话仅读一遍。 例：How much is the shirt? A. ￡19.15 B. ￡ . ￡9.15 答案是C。 1. What does the man want to do? A. Take photos. B. Buy a camera. C. Help the woman. 2. What are the speakers talking about? 2013年高考英语试卷及答案 A. A noisy night B. Their life in town. C. A place of living. 3. Where is the man now? A. On his way. B. In a restaurant. C. At home. 4. What will Celia do?
A. Find a player. B. Watch a game. C. Play basketball. 5. What day is it when the conversation takes place? A. Saturday. B. Sunday. C. Monday. 第二节（共15小题；每小题1.5分，满分22.5分） 听下面5xx对话或独白。每xx对话或独白后有几个小题，从题中所给的A、B、C三个选项中选出最佳选项，并标在试卷的相应位置。听每xx对话或独白前，你将有时间阅读各个小题，每小题5秒钟；听完后，各小题将给出5秒钟的作答时间。每xx对话或独白读两遍。听下面一段对话，回答第6至7两个小题。 6. What is Sara going to do? A. Buy John a gift B. Invite John to France C. Give John a surprise 2013年高考英语试卷及答案 7. What does the man think of Sara's plan? A. Funny. B. Exciting. C. Strange. 听下面一段圣诞，回答第8和第9两个小题 8. Why does Diana say sorry to Peter? A. She has to give up her travel plan. B. She wants to visit another city. C. She needs to put off her test. 9. What does Diana want Peter to do? A. Help her with her study. B. Take a book to her friend.