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基于DEA方法的开源软件项目绩效评价研究_曾进群

2013年第16期

科技管理研究

Science and Technology Management Ｒesearch

2013No.16

收稿日期：2013－04－24，修回日期：2013－07－04

基金项目：国家自然科学基金资助项目“大众生产社区的结构、行为与绩效研究”（71273093）

doi ：10.3969/j.issn.1000－7695.2013.16.013

基于DEA 方法的开源软件项目绩效评价研究

曾进群，杨建梅，陈

泉

(华南理工大学工商管理学院，广东广州510641)

摘要：随着网络技术的普及与发展，基于新型生产方式和创新方式的开源软件项目应运而生，如何对这种特殊项目进行绩效评价值得深入研究。以codeplex 开源社区中的C#小社区为例，在总结codepelx 开源社区基本特点的基础上，对DEA 方法的决策单元和指标体系进行探讨，进而对选取的51个开源软件项目进行绩效评价，并基于绩效评价结果对开源软件项目开发提出建议。关键词：开源软件项目;DEA ;绩效评价;大众生产中图分类号：F27文献标识码：A 文章编号：1000－7695（2013）16－0058－05

Performance Evaluation on Open Source Software Project Based on DEA Method Ｒesearch

ZENG Jinqun ，YANG Jianmei ，CHEN Quan

（School of Business Administration ，South China University of Technology ，Guangzhou 510640，China ）

Abstract ：With the popularization and development of network technology ，open source software project based on the new mode of production and innovation ways arises at the historic moment．How to carry out the performance evaluation on this particular project deserves in －depth study．Taking the codeplex c #small community of open source community as an ex-ample ，the paper summarizes the basic characteristics of the open source community ，analyzes the DEA method of decision making units and index system ，selects 51open source software projects for performance evaluation ，and puts forward sug-gestions finally．

Key words ：open source software project ；DEA ；performance evaluation ；mass production

1引言

随着网络技术的普及和发展及全球化进程的加快，一些不以层级和控制为基础的社区、协作和自发组织应运而生。有学者指出这种新的组织方式最终将替代传统的公司组织成为国随着家财富创造的主要动力。开源社区是这种新型组织的典型代表之一。美国在线（American Online ）曾委托Top Coder 开发终端通讯系统，Top Coder 仅用了5个月时间开发完成，经测试程序中每1000行代码仅有0.98个漏洞，远低于行内每千行6个漏洞，如果按照传统的研发过程需要1万名专职开发人员，而采用群体软件工程（开源软件）仅需要1位项目经理，1位开发工程师管理52个社区工作人员，全世界用户共

同开发［1］。正如Ｒaymond ［2］

所说

，“只要有足够的眼球，所有的错误都是肤浅的”

。由于这些优势，Mockus 等［3］

指出开源软件具有很大的取得成功的潜力，在一些情况下，开源软件可以代替传统的商业开发模式。据Netcraft （2012.8）统计，开源软件A-pache 占据了服务器市场的59.39%，而专有的微软

服务器仅占15.37%左右。

开源软件之所以如此引人关注，其一，它是一种新的生产方式和新的创新模式，和以往公司制完全不同，没有清晰的使用者和开发者界限，没有典型的层级结构，全职雇员非常少，很多参与者无偿贡献自己的成果；其二，这些看起来的“乌合之众”却以超常规的速度创造出很多优秀的高质量的产品。开源软件项目都是在开源社区自愿开发的，每个项目团队和一般企业生产团队也不同，这些团队的绩效如何评价是一个值得研究的问题。目前，利用DEA 方法应用于开源社区绩效评价的文献较

少，Hahn 等（2005）［4］

收集了https://www.wendangku.net/doc/3f2967586.html, 开源社区的673个项目，以生产者数量和项目年龄为输入变量，以项目状态（用1－6表示，1表示项目处于计划状态，6表示项目处于成熟状态，其他状态根据情况取中间值）和项目所有文件的字节数作为输出变量建立输出导向的DEA 模型，并采用C2Ｒ模型计算出决策单元的综合效率，BC2模型计算出决策

单元的技术效率，结果表明综合效率在［

0.167，1］之间变化，均值为0.535，标准差为0.25，673个项

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目中仅20个项目的综合效率达到DEA有效。Wray 等（2008）［5］为了对34个开源软件项目进行排序，作者以生产者数量和bug确认数量为输入变量，以每次下载字节数、下载量和项目排名作为输出变量建立DEA模型对其进行了分析，取得较满意的结果。Koch等（2009）［6］收集了https://www.wendangku.net/doc/3f2967586.html,开源社区上2007年8月1日下载量（7天内）前30位的项目，以生产者数量、项目年龄为输入变量，以下载量、所有字节数、项目状态和语言个数作为输出变量建立DEA模型，发现所有项目的综合效率都非常高，30个项目中11个项目达到DEA有效。由以上文献可知，利用DEA方法对开源社区项目进行绩效评价是一个有效的方法，能较好地揭示开源社区的改进方向，但从文献内容也发现：其一，三位作者选取的输入、输出指标体系不同，其结果也有差异，怎么选取合适的指标体系对更好的评估开源软件项目绩效非常关键；其二，大部分仅针对综合效率，对技术效率和规模效率及他们的综合分析不够。

本文以codeplex开源社区中开源软件项目为例，首先，对codeplex开源社区基本特点进行总结，其次，根据开源社区的特点确定决策单元和指标体系，再次，对DEA绩效结果进行分析，最后给出文章的结论。

2codeplex开源社区及其特点

2.1codeplex开源社区基本情况

CodePlex是微软公司建立的开源社区，2006年开始运作，主要用来让软件业者及开源团体分享源代码。2009年9月10日微软成立Codeplex开放源码基金会，该基金会主要采用论坛形式，让开放源代码社区及软件开发社区一起促进参与开源项目。截至2012年11月，codeplex开源社区内（http：// https://www.wendangku.net/doc/3f2967586.html,）共托管32118个项目。

社区内每个项目主页分为八个栏目：home，为项目的简要说明；Ｒelease，为发布、下载版本的地方；Documentation，为项目使用文档；Discussions，保存该项目的所有讨论记录，你可以在这里提出要讨论的问题，并且可以给合作的成员邮件通知；Is-sue tracker，保存里程碑事件和bug讨论记录；Source Code，提供好几种源代码管理方式，记录了源代码的每次更改激励，包括更改人，更改时间；People，记录项目参与人的角色分工；licence，记录项目的许可类型。

Codeplex开源社区内项目开发是一个协同合作的过程。协作开发平台可以提供这些基本的功能：项目文档管理、项目事件管理、项目进度管理、源代码管理、提供历史版的记录和回滚、支持团队开发，提供多人修改的合并策略、团队成员讨论、沟通。2.2codeplex开源社区基本特点

2.2.1任务的自我分配性

当一个开源项目发布后，项目协调人会在项目主页发布需求信息，社区内每个注册用户只要点击加入项目，就可以看到整个社区内的招募信息和条件，确定要加入的项目后，拟参与人必须填写申请，待项目协调人同意后才能正式加入某个项目，同时选择任务，整个流程是一个双向选择的过程，其非常类似市场的“竞拍”模式。

2.2.2成果的共有性

开源项目以版权许可形式达到成果共享，目前，经过OSI认证的所有开源软件许可证总共包括7大类63种。Codeplex社区的项目要求都是基于windows 系统开发的，但许可证形式允许多种多样，它允许十种许可证形式（另外一种custom license需额外申请），以codeplex社区下c#小社区收集到的1878个项目为例，采用微软许可证的占36%，最常见的GPLV2占19%（最自由形式，不适合商业软件用途）。

2.2.3开放性和大规模参与性

开源社区的开放性表现在：一方面，随着时间的发展，一些新的项目和新的程序设计人员不断从外部加入；一方面，系统内原有的项目也会因为竞争而优胜劣汰。系统要素正是在与外界进行信息和能量交换过程中，逐步走向有序。以codeplex社区下的c#小社区为例，从2006年7月到现在，每半年的项目数和生产者人数变化曲线如图1所示，随着时间的发展，该社区的项目数和参与生产的人数不断变化，充分体现了开放性特征。

以WBFS Manager项目为例，该项目2012年每个月下载次数和浏览次数的关注的人数从几万到十几万，即体现了开放性又显示了大规模参与性

。

图12006年 2012年项目数和参与生产人数

2.2.4开发过程依托互联网平台

（1）项目开发过程管理系统

在开源软件项目开发过程中，必须要用到一些开发工具。其中最重要的是版本控制系统。Codeplex 提供了三种可选择的版本控制系统，一个是分布式

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的Git系统，一个是TFS系统（微软开源项目），还有一个是Mercurial系统，目前常用的是分布式的Git 系统。

（2）问题跟踪管理系统

在软件开发与维护过程中，有效地进行质量控制与保证工作尤为重要。正因如此，软件缺陷跟踪与管理在现代软件过程中成为实施质量控制与保证的重要方面。

缺陷包括产品错误，需求和设计变更，新特性或扩展功能（New Feature，Enhancement）等，它存在于整个软件开发生命周期之中。相比于商业软件开发过程，在开源软件开发过程中，一个Bug的典型生命周期是这样的：问题报告者（可能对项目一无所知）总结出现的问题，给出恰当的初始描述，将这些信息加以归档，然后提交到系统；其他用户或测试者读到Bug信息，可能给出进一步的注释，在此过程中可能会通过适当的方式要求归档者澄清一些问题；问题在其他用户体验过程中再次出现，多次的重现表明这个问题确实存在，这个过程其实是一个Bug生命期的重要阶段，因为一个不真实的Bug可能在这个阶段被关闭或删除；问题或缺陷得到诊断，并且解决它需要付出的代价也有了估计，这个过程可能由开发成员完成，但也可能是热情的用户；问题解决时间有了初步规划，可能在某一个但不一定是下一个版本中，问题会被解决；最后，问题得到解决，相关的更改应该被记录下来后，关闭这个问题。

3DEA方法基础

DEA方法是美国著名运筹学家Charns等1978年提出的。该方法能方便的对具有相同类型的部门或单位（也称决策单元）进行绩效评价，具有更容易得到生产前沿面等多个优点［7，8］。

DEA方法的本质就是判断被考察的决策单元是否位于生产可能集的生产前沿面上，被考察的决策单元若位于前沿面上，则称为DEA有效，否则就是非DEA有效。DEA方法中BC2模型可用来判断决策单元是否为技术有效，C2Ｒ模型可用来判断决策单元是否同时为技术有效和规模有效，联合使用这两个模型就可以方便的得到技术效率、规模效率和综合效率。

4决策单元、指标体系的确定

4.1决策单元的确定

Codeplex开源社区中有3万多个项目，按照DEA方法对决策单元同质性的要求，对项目进行了适当的筛选。

首先，选择C#小社区下1878个项目，这些软件项目都是基于C语言编制的。

其次，开源软件项目有个开发周期，按照开发周期的不同分为Alpha、Beta、Stable三种状态，其中，Alpha、Beta版本都属于开发期，Stable版本属于发布期。在选择项目时，我们从中挑选处于stable 状态下项目。

最后，如前文所述，在该小社区下很多项目都有不同的版权许可，许可不同绩效也不同，再从中选取许可形式为MsPL的51个项目，本文分析时就以这51个项目作为决策单元。

4.2输入/输出指标的确定

影响开源软件项目绩效的指标很多，在评价时需挑选出关键的指标。本文结合前文分析，认为开源软件项目应该从组织结构、需求分析、质量控制三个特点进行绩效评价，且应满足以下两个条件：一是要求数据之间的没有强线性相关性，二是输入输出指标个数之和小于决策单元的个数一半。

（1）输入指标确定

在生产者组织结构方面，生产者数量和参与次数都是重要的参数，因此，本文选择这两个指标（X

、X

）作为生产者组织结构指标。

在需求分析方面，开源社区中需求分析主要在沟通讨论部分，参与沟通的人数和次数是代表性的重要参数，本文选择这两个指标（X3、X4）作为需求分析方面指标。

在质量控制方面，主要是bug讨论部分，该部分不仅用于软件质量控制，而且能引导软件的开发方向，本文选择bug数量和投票数量作为（X5、X6）作为质量控制方面参数。

此外，项目年龄也是影响绩效的重要因素，项目年龄越大，下载量和成熟度也倾向越大，所以本文也把项目年龄（X7）作为输入参数。

（2）输出指标确定

在开源软件项目产出方面指标比较多，本文从用户和开发者两个角度选取版本数量（Y1）、项目文件大小（Y2）、下载量（Y3）作为输出指标。下载量越大表明用户需求量越大，用户的满意度也越大；项目文本大小表明生产者生产的复杂程度，版本数量表明软件项目更新的速度，也是表征生产者绩效的重要参数。选择这几个指标还有以下几个原因如下：

下载量、排名和页面点击次数相关性较强，从用户来说，下载量指标已经能够满足需要；

开发状态指标，本文因为DEA同质性的需要，选取的项目全部为同一个开发状态。

每次下载字节数、源代码行数、全部项目文件大小都是生产者生产的绩效，他们也具有一定的交叉性，所以本文选择用版本数量和文本大小来表征。

4.3数据的采集

研究采集的51个数据都源于https://www.wendangku.net/doc/3f2967586.html,

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网站，选用的7个输入指标和3个输出指标都可以在网站获取。

5开源软件项目绩效结果分析

利用MaxDEA软件，分别应用DEA投入导向的C2Ｒ模型和BC2模型计算出技术效率、规模效率和综合效率。

5.1综合效率分析

从计算结果发现，综合效率达到DEA有效的有20个，约占总项目数的39%，这表明，整体来看，开源软件项目效率还是比较高的。

在所有非DEA有效项目中，超过90%的项目仅1个，50%－90%的项目为34个，小于50%的项目有13个，最低的为15%。

在DEA方法中，综合效率为技术效率和规模效率的乘积，导致这些项目综合效率DEA无效的主要原因是规模效率的非DEA有效，且导致规模非DEA 有效的原因有所不同，主要是规模收益递增，仅1个项目是规模收益递减。

5.2技术效率分析

技术效率达到DEA有效的项目有39个，约占总数的76%，这说明在给定条件下，开源项目绩效非常显著，这可能跟它的自组织生产方式相关，合适的资源分配到合适的地方。从非DEA有效的决策单元来看，技术效率普遍高于综合效率。技术效率（TE）可以判断被评价单元是否存在资源浪费。若评价单元的TE＜1，则说明被评价单元存在投入资源浪费，且浪费的比例为1－TE。51个项目的平均值为0.89，标准差为0.21，也就是说这51个项目中，大部分项目不存在投入资源浪费。当然，也发现有少数项目存在资源浪费，如项目shfb，该项目的虽然下载量达42万多次，但还存在浪费，主要浪费指标是讨论者的次数，达到4971次。

5.3规模效率分析

规模效率用来衡量决策单元的投入规模是否合理，是否处于最优生产规模上，51个项目中规模效率达到DEA有效的有20个。所有项目规模效率平均值为0.79，标准差为0.25。导致非DEA有效的原因仅项目aspnetrsstoolkit为规模递减外，其余的都是规模递增。

从松弛变量和剩余变量的角度可以进一步分析导致不同项目规模效率非DEA有效的具体指标及其数据。从投入指标来看，大部分项目有3－4个指标需要减少，但是分项各有不同，如项目coderunner 是讨论次数、bug数量、投票数量及项目年龄需要减少，而项目oxyplot则是生产人数、讨论次数、bug数量、投票数量需要减少；项目aspnetrsstoolkit 只有2个指标需要减少，既讨论人数和投票数量；另外还有3个项目有5个指标需要减少。从产出指标角度看，项目的文件大小指标在31个决策单元中就有23个大于0，是影响它们非DEA有效的主要因素。值得一提的是，还有三个项目paperboy、tweet-craft、xsddoc的三个产出指标都等于0，这说明导致它们规模效率DEA无效的主要原因并不是产出过小而是相对既定产出来说投入太多了。

综合以上分析可知，开源软件项目DEA无效的主要原因是投入过多，这主要原因在于开源社区采取大众生产的模式，参与者可以自由自主、独立地进行生产、讨论、投票、提供bug，而参与者的水平和需求参差不齐，所以难免出现高投入、低产出、高消耗、低效率的问题。但是这种投入过多并没有增加额外的成本，正好体现了大众参与的特征，也是尽可能发挥集体智慧，这和一般实体企业是不同的。

5.4投影分析

根据DEA模型仅能看出项目投入产出效率是否达到最优，以及在产出不变的条件下是否该减少一定的投入，或者在投入一定的条件下是否增加产出。要进一步借助投影理论进行分析。

由计算结果可知，31个非DEA有效的项目，投入冗余现象比较明显，从开源社区大众生产的特征来看，投入冗余是不可避免的，但随着时间的推移，可能会有一个自组织调整过程，逐步走向合理资源配置。

从投入来看，bug数量和投票数量需要减少的投入最多，然而bug数量是软件生产过程中的产物，要减少很难，从另外一个角度来说，就是其他参数（生产者数量、生产次数、沟通数量、沟通次数）相对必须增加才能与bug数量相对应，才能产出更多。

从产出来看，产出可增加最多的是项目文件大小，这个主要是由软件的特点决定的，有些软件应用文件可以比较简单，但有些比较复杂；值得一提的是，版本数和下载量仅7个项目可增加，也就是说大部分项目都是比较合理的。

6结论与建议

开源软件项目由生产者自行组织、任务自我分配，但表现出强大的创新能力，开源生产方式已经成为软件生产的一种潮流，也是充分利用集体智慧的典型代表。每个开源软件项目都是集体智慧的结晶，从对开源软件项目绩效评价的研究过程可以看出，群体生产过程中还存在哪些不足以及开源社区管理者需要如何更好地引导生产者。

从投入产出的角度来看，开源软件项目整体运行状况较好，综合绩效和规模绩效DEA有效的项目仅约占总项目数的39%，且主要是由规模绩效DEA (下转第66页)

方凯等：外商直接投资对我国技术进步的影响———基于技术势差视角的分析析的实证检验［J］．世界经济研究，2007（5）：14－20

［14］燕安．黄武俊．FDI、人力资本与我国技术水平提升———基于DEA与VAＲ的实证分析［J］．财经科学，2010（2）：92－98作者简介：方凯（1978—），男，湖北天门人，副教授，主要研究方向为农产品贸易，农林经济管理

櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈櫈

。

(上接第61页)

无效造成的；技术效率相对比较理想，DEA有效的项目达到39个，约占总数的76%，说明大部分项目达到给定投入组合的条件下，决策单元所能获得的最大产出是相对合理的。

要想进一步提高开源软件项目的绩效，开源社区需进一步提高网站的吸引度，采取必要的激励措施，鼓励更多的人参与生产、讨论，特别是针对bug 的处理不仅要鼓励找出bug，还要辅助一定的奖励政策，让更多的人加入去解决bug，或者可以根据得票数的不同奖励也不同，做成“预测市场”进行决策，这样才更有利于集体智慧发挥。

参考文献：

［1］李末院士报告．云计算、物联网与群体软件工程［Ｒ］．北京：中国开源软件推进联盟，2012

［2］ＲAYMOND E S．Cathedral and the Bazaar：Musings on Linux and Open Source by an AccidentalＲevolutionary［M］．Sebastapol，CA：

O＇Ｒeilly and Associates，2001

［3］MOCKUS A，FIELDINGＲT，HEＲBSLEB J D．Two Case Studies of

Open Source Software Development：Apache and Mozilla［J］．ACM Transactions on Software Engineering and Methodology，2002，11（3），309－346

［4］HAHN J，ZHANG C．An exploratory study of open source projects from

a project management perspective［EB/OL］．（2005－10－30）

［2012－10－25］．http：//www．krannert．purdue．edu/academ-ics/mis/workshop/hz_110405．pdf

［5］WＲAY B，MATHIEUＲ．Evaluating the performance of open source software projects using data envelopment analysis［J］．Information Management＆Computer Security，2008，16（5）：449–462［6］KOCH S．Exploring the effects of SourceForge．net coordination and communication tools on the efficiency of open source projects using data envelopment analysis［J］．Empirical Software Engineering，2009，14（4）：397－417

［7］吴育华，李从东．DEA方法与生产函数法的比较［J］．系统工程，1995，13（3）：15－19

［8］周伟．基于DEA方法的研究型大学科研绩效实证研究［D］．天津：天津大学，2010

作者简介：曾进群（1976—），男，江西九江人，博士研究生，研究方向为系统理论与管理决策，知识管理。

项目绩效自评报告

2011年省中小企业发展专项资金项目绩效评价自评报告（市州、扩权县主管部门自评提纲）说明：请按照自评提纲格式，结合《省财政厅关于开展 2012年财政支出绩效评价工作的通知》（川财预〔2012〕61号）的有关要求，以及附件 4《**省项目支出绩效评价指标体系》中的评价指标和评价内容，进行自评。一、项目概况（一）基本情况 1、简要介绍该项目实施的背景、目的和意义。 2、说明项目主管部门（单位）在该项目管理中的职能。 3、项目立项、资金申报的依据。 4、资金管理办法制定情况，资金支持具体项目的条件、范围与支持方式概况。 5、资金分配的原则及考虑因素，资金分配结果。（二）项目绩效目标。 1、项目主要内容。 2、项目应实现的具体绩效目标，包括目标的量化、细化情况以及项目实施进度计划等。 3、分析评价申报内容是否与实际相符，申报目标是否合理可

行。（三）项目自评步骤及方法说明项目绩效自评采用的组织实施步骤及方法。二、项目资金到位及使用情况（一）项目资金申报及批复情况。说明项目资金申报、批复及预算调整等程序的相关情况。（二）资金计划、到位及使用情况（可用表格形式反映） 1、资金计划。在说明该项目全省资金计划的基础上，分项目大类或市（州）分别说明各类资金计划情况，包括中央、省、市（州）、县（市、区）财政资金、项目单位配套、其他渠道资金（包括银行贷款及其他资金等）。 2、资金到位。汇总统计截止评价时点该项目全省资金到位情况。在此基础上分项目大类或市（州）统计各类资金到位情况，包括中央、省、市（州）、县（市、区）财政资金、项目单位配套及其他渠道资金等。将资金到位情况与资金计划进行比对，并重点围绕资金到位率、到位及时性及配套资金筹措能力等进行评价，对未到位或到位不及时的情况作出分析说明。 3、资金使用。汇总统计截止评价时点该项目全省资金支出情况。在此基础上分项目大类或市（州）统计资金支出情况，并对资金使用的安全性、规范性及有效性进行重点分析，包括资金支付范围、

企业绩效评价方法

企业绩效评价方法一、企业绩效评价指标体系企业绩效评价是指采用特定的指标体系，对照统一的评价标准，按照一定的程序，运用科学的方法，对企业一定时期的经营成果和发展能力作出客观、公正和准确的综合评价和解释。为达到此目的，评价指标体系的设计应遵循内容全面、客观公正、操作简便、适用性广、定量指标与定性指标相符合的基本原则，将影响企业绩效的各种因素都纳入评价范围。本文参考国内外相关资料和文献的研究成果，从财务角度和非财务角度建立企业绩效评价指标体系。 (一)财务绩效财务绩效是企业战略及其实施和执行是否正在为最终的经营业绩作出的贡献。主要由以下能力体现： 1．盈利能力，是指企业资本增值获利能力.考核的立足点是经济增加值(EVA)和销售(利润)增长率。用EVA代替以往用权益报酬率、总资产报酬率、每股收益等指标，评价企业盈利能力更能反映资本净收益和资本增值的状况，是企业绩效评价指标改进的发展趋势。用销售收入(利润)增长率指标来衡量企业成长性。 2．营运能力，是反映企业资产管理水平和使用效率的一项重要内容。它可以促进企业加强资产管理，提高资产使用效率，增强赢利能力。主要评价指标有：存货周转率、应收账款周转率和固定资产周转率。 3．偿债能力，是指企业偿还短期与长期债务的能力。它的强弱是企业经济实力和财务状况的主要体现，也是衡量企业经营是否稳健的重要尺度。主要指标有资产负债率，流动比率和速动比率。 4．抗风险能力，是指企业抵御经营中各种不确定因素带来的不利影响的能力，可以从抗经营风险和抗财务风险两方面设置指标。 (二)非财务绩效当今企业面临的环境是不断发生变化的，如市场竞争加剧，外部需求变化，信息技术的发展，使得只从财务角度评价企业绩效已无能为力。必须将企业绩效评价向非财务角度拓展。应将企业内部管理能力、经营开发能力、学习创造能力纳入企业绩效评价中。 1．内部管理能力，是从企业内部管理评价其运营状况。主要指标有产品成本下降率、产品质量合格率、劳动生产率提高率、事故减少率。通过内部管理能力的评价，总结成绩，寻找差距，将评价指标与员工激励措施联系起来，使每一员工尽自己的努力实现目标要求。 2．经营发展能力，是从市场和顾客角度说明企业如何满足顾客的要求，评价企业的经营发

企业绩效评价研究概况分析

企业绩效评价研究概况分析魏继华宗刚（北京工业大学经济与管理学院北京１０００２２）摘要：近年来企业绩效评价问题受到了理论界和实务界的普遍重视，国内外有关该领域的研究文献非常丰富。本文通过总结相关文献，发现有关绩效评价系统在企业内部动态演进的研究较少，在国内基本上是空白，建议应加强对其进行研究。关键词：绩效评价研究概况演进近年来国内外对企业绩效测量和管理的研究兴趣日渐浓厚，许多知名企业投入大量的资源从各个维度进行绩效评价。理论和实务中有关企业绩效评价的理论、方法、模式、框架等不断涌现。尽管很多企业采用了许多方法和程序来设计和实施更好的企业绩效评价，但是这些方法是如何在实施中演进的却鲜有人关注。一、国外有关企业绩效评价的研究概况（一）指标选择和框架设计是多数文献的关注点早期国外业绩评价研究，主要集中在选择企业经营绩效评价指标的问题上。经营绩效评价的研究最早源于上个世纪初，哈瑞（Ｈａｒｒｅｌｌ，１９１１）标准成本制度中的成本指标；纳德森?布朗（ＤｏｎａｌｄｓｏｎＢｒｏｗｎ，１９６０）的杜邦分析体系投资报酬率（ＲＯＩ）指标；霍尔?麦尔尼斯（Ｍｅｌｎｎｅｓ，１９７１）的净资产回报率（ＲＯＮＡ）指标；帕森（Ｐｅｒｓｅｎ，１９７９）的每股收益、现金流量和内部报酬率（ＩＲＲ）等财务指标；米勒（ＭｉｌｌｅｒＪ．Ｇ，１９８２）首次将非财务指标引入企业绩效评价指标体系。这一时期企业的范围与规模主宰着竞争，而各种财务指标提供了经营成功的评判标准，因而传统的财务性评价基本上能够满足当时管理理念的要求。然而随着知识经济时代的到来和企业经营环境的变化，原有财务评价模式遭受到诸多责难，如美国学者保罗．尼文（ＰａｕｌＲ．Ｎｉｖｅｎ，２００２）将传统的财务性评价的局限性概括如下：与当今的经营环境不符合、滞后性、倾向于强调职能部门、缺乏长远的思考、与企业组织的各个层次不相关等。２０世纪９０年代以来人们普遍意识到，过度关注某个部分的评价会导致整体结果的弱化。一些学者在批判基于财务会计信息的业绩评价方法的基础上，试图从多个维度开展“平衡”的评价，从而使得企业绩效评价系统如何适应企业内外环境变化成为一个新课题。在诸多研究成果中，较具影响的有：凯文?克罗斯（ＫｅｌｖｉｎＣｒｏｓｓ）和理查德?林奇（ＲｉｃｈａｒｄＬｙｎｃｈ）的业绩金字塔（ＰｅｒｆｏｒｍａｎｃｅＰｙｒａｍｉｄ），强调了组织战略在确定企业绩效指标中的重要作用；反映了绩效目标和绩效指标的互赢性，揭示了战略目标自上而下和经营指标自下而上逐级重复运动的等级制度（罗宏等，２００２）。然而，此模型只是在理论上比较成型，而未能在企业的实践中得到实施。罗伯特?卡普兰（Ｋａｐｌａｎ，Ｒ．Ｓ．）和戴维?诺顿（Ｎｏｒｔｏｎ，Ｄ．Ｐ．）的平衡计分卡（ＢＳＣ）将长期与短期因素、财务与非财务因素、外部与内部等多方面因素引入业绩评价系统（Ｋａｐｌａｎ，Ｒ．Ｓ．＆Ｎｏｒｔｏｎ，Ｄ．Ｐ．，１９９２）。随后提出的战略地图（ＳｔｒａｔｅｇｙＭａｐｓ）是平衡计分卡的自然延伸，揭示了平衡计分卡系统各个目标之间的因果关系（Ｋａｐｌａｎ，Ｒ．Ｓ．＆Ｎｏｒｔｏｎ，Ｄ．Ｐ，２０００）；而Ｋａｎｊｉ，Ｇ．和Ｍｏｕｒａ（２００２）提出的基于ＱＷ和ＫＢＥＭ相结合的计分卡（ＫＢＳ），指出了ＢＳＣ的四个维度因果联系并不是很清晰的缺陷；Ｅｒｉｃ．Ｗｏｌｓｔｅｎｈｏｌｍｅ（１９９８）将系统动力学方法引入平衡计分卡研究；后来其他学者（ＡｎｄｒｅｗＰ．Ｓａｇｅ．等，２０００）提出“动态平衡计分卡”（ＤＢＳＣ），力求达到策略和中短期的绩效相联系，在平衡计分卡反馈基础上更新之前动态地产生一个最佳的业绩指标评价系统。总体而言，以平衡计分卡为代表的“平衡”的评价模式必须明确回答有关学者所质疑的三方面的问题：评价模式的理论基础、各维度的因果关系以及评价系统的动态更新。在对平衡计分卡反思的基础上，ＡｎｄｙＮｅｅｌｙ的业绩多棱体（ＰｅｒｆｏｒｍａｎｃｅＰｒｉｓｍ）从利益相关者的满意度和贡献角度来考虑组织目标和战略以及业务流程的改进要求（Ｂｏｕｒｎｅ等，２００３）。这是业绩多棱体相对于平衡计分卡的突破，但是该模式并没有进一步分析经营者的利益通过什么机制和企业的经营目标及战略相联系，使有关业绩相关者的分析对业绩评价的影响未真正发挥作用。对该领域的研究具有较大影响的还有特恩?斯图尔特咨询公司的经济增加值（ＥＶＡ）方法。这种新型的公司业绩衡量指标考虑了货币时间价值和所有者投入资本的机会成本，量化了投资增值收益，比较准确地反映了公司在一定时期内为股东创造的价值，避免了企业利润高估，真实地反映了股东财富增加状况，是对企业真实经济利润的评定。然而，这种方法也存在内在的缺陷：ＥＶＡ中涉及到的债务成本显而易见，而股权成本却难以计量；ＥＶＡ的适用范围存在局限性，只能用于有限范围的持续经营的企业，而不适用于金融机构、周期性企业、新成立企业、风险投资企业等；ＥＶＡ没有考虑到通货膨胀影响；ＥＶＡ受折旧方法选择、资本成本波动的影响等。其后，修正的经济增加值（ＲＥＶＡ）、市场增加值（ＭＶＡ）使得ＥＶＡ作为一种业绩评价方法逐步地完善化、合理化。（二）企业绩效评价系统的动态演进少有涉足Ｓｅｎｇｅ（１９９６）指出，在当今高度复杂的商业环境中，企业必须学会如何应对持续不断的变革以追求卓越，而对绩效评价指标体系演进的低效管理会导致评价危机；Ｋａｐｌａｎ和Ｎｏｒｔｏｎ（１９９３）指出，在设计与实施绩作者简介：魏继华（１９７６－），男，河南镇平人，北京工业大学经济与管理学院硕士研究生宗刚（１９５７－），男，北京市人，北京工业大学经济与管理学院教授、博士生导师

实验室建设项目绩效评价报告

附件2：实验室建设项目绩效评价报告（2009年新建成）或（2009年前已建成）项目名称项目单位主管部门评价类型事前评价□事中评价□事后评价□评价方式：部门（单位）绩效自评□财政部门组织评价□评价机构：中介机构□部门（单位）评价组□财政评价组□ 年月日浙江省财政厅（制）

五、评价报告文字部分（报告综述）（一）项目基本概况（二）项目绩效及评价结论（三）评价发现的问题（四）相关意见与建议（五）附件填报说明

一、本评价报告由评价机构填写，所有内容必须真实、准确。二、封面填写 1．项目名称：须与项目批复文件一致。 2．项目单位：填写全称，不得省略。 3．主管部门：填写全称，不得省略。 4．评价类型：分为预算申报（事前）评价、实施过程（事中）评价和完成结果（事后）评价三种。属于预算申报情况评价的在“事前评价”后打√；属于跨年度支出项目中期评价的在“事中评价”后打√；属于项目完成后评价的在“事后评价”后打√。 5．评价方式：即指评价组织方式。属于部门（单位）自评的在“部门（单位）绩效自评”后打√；属于财政部门评价的在“财政部门组织评价”后打√。 6．评价机构：以部门（单位）内部人员为主实施评价的在“部门（单位）评价组”后打√；以财政部门内部人员为主实施评价的在“财政评价组”后打√；委托中介机构实施评价的在“中介机构”后打√。三、评价报告表格内容填写 1．项目负责人：当项目负责人有多个时，项目负责人、联系电话、地址和邮编等栏目，可调整格式，逐个填写。 2．项目起止时间：按照项目预算批复至项目完工（竣工验收）的实际时间填写。 3．项目支出明细情况：按照实际支出内容（经济科目）不同，对照项目申报书中的项目支出明细和实际支出情况对应填写。

财政支出项目绩效评价指标体系

附件3 财政支出绩效评价指标体系（参考样表）一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释评价标准项目决策20 项目目标 4 目标内容 4 目标是否明确、细化、量化目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）决策过程8 决策依据 3 项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2 分），根据需要制定中长期实施规划（1分）决策程序 5 项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）资金分配8 分配办法 2 是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）分配结果 6 资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理项目符合相关分配办法（2 分），资金分配合理（4分）项目管理25 资金到位 5 到位率 3 实际到位/计划到位 ×100% 根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）到位时效 2 资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5 分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。资金管理10 资金使用7 是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分财务管理 3 资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。组织实施10 组织机构 1 机构是否健全、分工是否机构健全、分工明确（1分）

财政支出项目绩效自评报告

财政支出项目绩效自评报告评价类型：□实施过程评价完成结果评价项目名称：对外宣传专项经费项目单位：中共市委宣传部主管部门：中共市委宣传部评价时间：年月日至月日组织方式：□财政部门□主管部门项目单位评价机构：□中介机构□专家组项目单位评价组评价单位（盖章）：上报时间：年月日项目基本信息一、项目基本情况项目实施单位中共市委宣传部主管部门项目负责人符海文联系地址市委市政府办公大楼六楼邮编项目类型经常性项目（√）一次性项目（）计划投资额（万元）实际到位资金（万元）实际使用情况（万元）其中：中央财政其中：中央财政省财政省财政市县财政市县财政其他其他二、绩效评价指标评分一级指标分值二级指标分值三级指标分值得分项目决策项目目标目标容决策过程决策依据决策程序资金分配分配办法分配结果项目管理资金到位到位率到位时效资金管理资金使用财务管理组织实施组织机构

关于对外宣传专项经费项目绩效自评报告市财政局：根据市财政局《关于开展年度预算项目绩效自评工作的通知》文财监【】号文件有关要求，我部于年月日至月日对我部年对外宣传专项等经费项目利用市级财政资金的绩效进行评价。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。一、项目概况（一）项目单位基本情况中共市委宣传部属于市的行政单位，办公地址：位于市委市政府办公楼六楼；中共市委宣传部工作职责是负责部署、安排和监督检查干部的理论学习，对党员干部进行培训，开展马克

思主义理论宣传，加强理论队伍建设，围绕党的中心工作开展宣传教育，负责贯彻落实对外宣传有关政策，负责落实党的文艺工作方针和党的大政方针。（二）项目绩效目标围绕贯彻党中央十八大精神为主旨，推动对外宣传工作，大力宣传市广大干部群众解放思想、干事创业、科学发展，对于服务大局，推进生态小康市建设，全面建设生态小康市的新风貌。我部于年同日报、广播电视台、新华社、中新网、天涯社、人民网、今日、南海网等全国多家有影响的媒体进行合作，利用这些媒体平台，注意抓住这些重要媒体策划组织专题宣传，主动宣传推介，更好地对外展示发展的良好形象。项目绩效目标如下：项目绩效目标表项目名称：对外宣传专项经费精心策划，借助媒体强势为我市宣传，每年在主流媒体组织各系列专版宣传。年批复我部万元对外宣传专项经费，该经费计划用于宣传“美丽百千工程”建设巡礼、百个亲子家庭旅游、美食节专题推广、“精准扶贫”、“社会主义价值观”等专题报道。二、项目资金使用及管理情况（一）项目资金到位情况对外宣传专项经费市级财政预算万元，截止绩效评价基准日，对外宣传专项经费项目已到位资金万元，资金到位率。（二）项目资金使用情况根据相关的财务资料，截止绩效评价基准日，项目到位资金万元，实际使用资金万元。（三）项目资金管理情况

企业绩效评价研究的文献综述

企业绩效评价研究的文献综述【摘要】企业绩效评价是管理者完成其利润目标和战略的工具,正确评价企业的经营业绩已经成为现代企业管理的重要内容。如何进行企业绩效评价，各种绩效评价体系科学性如何则成为理论研究的重要领域。本文以2001年至2006年期间发表在《会计研究》、《管理世界》、《南开管理评论》、《经济理论与经济管理》四本核心期刊上有关“企业绩效评价”的文献为样本，统计分析了我国企业绩效评价研究的现状，评述有关观点，指出可能存在的问题及进一步值得研究的方向。【关键词】企业绩效；统计分析；评价；文献综述 Abstract: The assessment of company’s performance is a tool for managers to accomplish the company’s goal of profit-making and strategy. Appropriate assessment of a company’s operating performance has become fundamental part of modern company management. T herefore, how to assess a company’s achievements and to what extent different kinds of assessment system are scientific form the critical research areas. Previous literatures published on four core periodicals from 2001 to 2006 ----Study on Accounting, World of Management, Comments on Management by Nankai University and Economic Theory and Management-----have been taken as samples in this paper. The current condition of the study on company’s achievements in our country is statistically analyzed: some relevant ideas are discussed and potential problems and further study directions are pointed out as well in this paper. Key words: Enterprise performance; Statistical analysis; Assessment; Literature Review 企业绩效评价在现代企业管理中发挥着越来越重要的作用，采用什么样的方法和体系来评价企业的经营绩效,一直都是理论界和实务界探讨的重要问题之一。目前较流行的企业绩效评价方法主要来自西方创造的杜邦财务分析体系、平衡计分卡、经济增加值等工具。但其实，立足于我国的企业实践，也有许多值得借鉴挖掘的方法。本文以2001年至2006年期间发表在《会计研究》、《管理世界》、《南开管理评

项目绩效评价报告 (2)

附件3：省级预算部门财政支出项目绩效评价报告（年度）评价方式：□直接组织评价□委托评价预算部门代码：□□□□□□□□□□□□□□□ 预算部门：（公章）预算部门负责人（签字）：填报日期：年月日河北省××厅（局）

▁▁▁项目绩效评价报告（年度）评价类型：□阶段评价□结束评价项目编码：□□□□□□□□□□□□□□□□□ 项目承担单位：填报日期：年月日河北省××厅（局）项目绩效评价报告（编写提纲）一、项目概况（一）项目背景资料。简要说明项目名称、主要内容和用途（主要解决的问题）、资金来源与预算安排、项目历年安排等情况。（二）项目资金细化分配情况。（三）项目政策依据。简要说明项目符合政府和本部门中长期规划，符合中央、省（市、县）政府有关政策情况。二、项目绩效目标和绩效指标设定情况主要说明项目年度预期绩效目标、产出指标和效果指标设定情况（指标构成及分值权重）及设定原因。三、绩效评价组织情况（一）绩效评价目的。（二）绩效评价标准和评价方法。（三）绩效评价实施过程。

1、前期准备。 2、组织实施。 3、分析评价。四、绩效评价指标分析情况（一）项目管理绩效情况分析。根据项目管理绩效评价表中各指标得分对项目的立项定位、预算编制、组织实施、绩效评价情况进行分析。（二）项目结果绩效情况分析。针对产出指标和效果指标完成情况进行绩效分析，重点说明经济、社会、政治效益及对环境和社会可持续性影响等情况。（三）分析要有因果关系，内容完整、逻辑清晰、勾稽关系严密。五、项目综合评价等级和评价结论（一）项目综合评价得分及评价等级（分优、良、可、差四个等级，分别对应不同的分值）。（二）项目综合评价结论。六、主要经验做法、存在的问题和建议主要描述项目实现绩效目标过程中存在的问题和采取的改进措施，项目实施的经验、教训和建议。七、绩效评价结果应用重点说明应用绩效评价结果，改进管理、合理预算安排、实施奖惩和问责以及对绩效评价结果公开等情况。八、附件（一）附表（表格附后）。（二）其他资料。主要包括以下几项内容：

企业绩效评价方法的比较

企业绩效评价方法的比较分析摘要：随着社会主义市场环境的不断变化，企业之间竞争力的不断增大，企业绩效评价方法的运用越来越能显示其独特的优势。本文从平衡计分法（bsc）、经济增加值法（eva）、国有资本金效绩评价规则和bp神经网络绩效评价法四种评价方法入手，比较和分析各种方法的优劣，为企业在市场竞争中的宏远发展提供一些行之有效的思路。关键词：绩效评价方法；市场环境；发展现状企业绩效评价作为按照社会主义市场经济要求所实施的一项企业监管制度，多用于描述企业的经营效益和经营者绩效，运用运筹方法和数理统计，参照特定的评价标准和一定的程序，通过定性或定量的比较分析所作出的公正、客观、准确的评判。随着市场竞争力不断增大，优胜劣汰趋势的加强，逐渐展现着其独特的优势，对于企业长期发展和适应我国市场经济体制改革都拥有至关重要的作用。一、企业绩效评价指标的应用企业绩效评价指标作为衡量企业经营效益的主要指标，分为财务指标和非财务指标两种。其中财务指标指的是评价和总结企业财务状况和经营成果的标准，包括盈利能力指标、偿债能力指标、发展能力指标、运营能力指标。而非财务指标是相对于财务指标来说的，是刨除财务数据的计算的其他因素，像顾客满意度、创新能力、公司潜在发展能力等。这两者广泛应用于企业经营成果的分析。二、企业绩效评价方法的比较与分析

随着现代市场的竞争力不断加强，企业生存环境也在随之发生变化，现代化模式产生下的企业绩效评价方法由此产生。一般分为平衡计分法(bsc)、经济增加值法(eva)、国有资本金效绩评价规则和bp神经网络绩效评价法四种评价方法。以下就根据这四种方式进行比较分析。 1.平衡计分法(bsc)。bsc(balance score card，平衡计分法)于1992年由哈佛商学院罗伯特·卡普兰和戴维·诺顿发明，是一种用于评价绩效管理和绩效考核的工具手段。目的在于找出超越传统以财务计量为主的绩效衡量模式，以使组织的“战略”能够转变为“行动”，将企业的战略落实到可实行和可操作的目标上来。其中，平衡计分法由财务指标、顾客导向经营指标、企业内部业务指标以及学习创新和成长指标构成，反映了企业整体运行的经济效益，并从宏观的角度上对公司未来战略进行了分析。财务指标与非财务指标的相互融合是平衡计分法的最大特色，也是其核心所在。其中以财务指标为主体，非财务指标占整个评价体系的三个层级。两者相互融合可以弥补单一财务评价指标的不足，但是非财务指标也暴露着难以量化、因果关系难以确定、有效性值得质疑的弊端。 2.经济增加值法(eva)。eva(经济附加值(economic value added，简称eva)美国学者stewart提出，并且由美国著名的腾思特咨询公司(stern stewart & co.)注册并实施。经济增加值发指的是以经济增加值的理念管理系统，并制定决策和报酬的一种新型的激励方法。

公司绩效评价研究

公司绩效评价研究目录第一章绩效评价的历史沿革及功能第一节绩效评价的历史沿革第二节绩效评价的功能及重要性第二章企业经营绩效的财务和非财务评价第一节传统的财务评价及缺陷第二节非财务评价及缺陷第三章综合绩效评价----平衡计分法简介第一节平衡计分法介绍第二节平衡计分法与其它绩效测评法的比较第三节平衡计分法与战略治理的关系第四章综合绩效评价——平衡计分法的应用第一节 AAA公司建立自己的平衡计分法第二节平衡计分法在AAA公司的进一步应用第五章平衡计分法在我国应用探讨第一节我国绩效考核现状

第二节平衡计分法在我国应用初探结论第一章绩效评价的历史沿革及功能绩效评价是企业治理活动的一项重要内容。通过绩效评价，治理者能够了解企业一段时期内的经营状况、资源配置状况以及企业的实施状况，并能及时发觉问题，为纠偏提供依据。本章将回忆绩效评价的历史进程，强调绩效评价的重要性，阐述绩效评价的功能。第一节绩效评价的历史沿革企业绩效评价方法的历史演变，是随着企业规模的不断扩大、竞争方式的不断改变,竞争激烈程度的不断增强而进行的。我们以时刻为序对企业经营绩效评价方法进行回忆。一、经营绩效评价思想的萌芽经营绩效评价最早源于二十世纪初期的美国。第二次世界大战之后，市场竞争日渐激烈，企业经营方式开始改变，企业治理者为猎取更多的

利润，必须讲求有效的治理，而要实现有效的治理，就要借助财务报表提供的资料，当时的绩效评价要紧是依靠企业提供的报表对企业过去经营的绩效进行评价，要紧指标也确实是企业的利润。二、60年代的研究这一时期，绩效评价的研究要紧是针对控股公司。以跨国公司为研究对象，代表人物有霍金斯（Hawkins）、泽诺夫（Zenoff）、莫里尔（Mallriel）。尽管投资酬劳率（ROI）和剩余收益（RI）越来越多的被作为业绩计量指标，然而销售利润率（Profit on sales）被认为是更重要的指标。这时期人们认识到有必要针对子公司特有的经营环境，设立适合控股公司的特定绩效评价方法。【1】三、70年代的研究这一时期，研究的范围开始扩大，讨论问题更加深入。1971年，麦尔金斯（Melnnes）分析了30家美国公司的财务报告和绩效评价系统，指出最常见的评价指标是ROI，其次是预算比较和历史比较。这一时期对绩效评价进行深入研究的还有:美国的财务经理研究基金会（Financial Executives Research Foundation）、美国会计协会（AAA）、罗宾【1】尚志强著，《跨国公司业绩评价系统》，1998年5月，经济科学出版社，6页

科技项目绩效评价报告(11月1日)

附件： 1 自治区本级财政专项资金绩效评价报告专项资金名称：主管部门：伊宁县人民政府项目名称：优质高效养牛技术集成推广及产品开发承担单位名称（盖章）：伊宁县科技局、畜牧兽医局新疆维吾尔自治区科学技术厅二○○八年月日一、专项资金概况专项资金名称科技富民强县项目专项资金项目名称优质高效养牛技术集成推广及产品开发主管业务处自治区科技新办基础工作处项目起止年限已结题项目至资金规模（万元）跨年度实施项目至承担单位伊宁县科技局、畜牧兽医局项目负责人姓名赵世同性别男职称副科职务畜牧局副局长兼兽医站站长联系人赵世同电话号码 4022448 手机立项依据：

一、项目实施是促进农牧民增收的迫切需要，将会大大增加养牛科技含量，提高生产水平。提升畜产品档次，实现养殖效益最大化，从而进一步提高养牛业对农民增收的贡献率。二、有利于增强县域经济综合实力。优质高效养牛技术集成推广，不公可推进养牛产业的规范化、规模化建设，提高养牛业的经济效益水平，而且养牛业的兴起还可以带动肉制品、乳制品深加工、皮革加工、饲料加工等相关产业发展，加快养牛业的产业化进程，促进养牛产业做大做强，因此也是伊宁县落实可持续发展战略的需要。三、是新农村建设的客观需要。本项目的实施：一是可为农民增收开辟有效渠道，强化新农村建设的经济基础；二是发展循环经济的需要；三是推动“村容整洁”的需要；四是解决了农区饲草不足的问题，同时也解决了秸杆随意堆放影响村容、易引发火灾的问题。四、养牛产业发展基础较好、特色突出。一是养牛产业已具规模；二是育肥牛产业基地已经形成；三是农民养牛已有技术基础；四是农牧民发展养牛的积极性日益高涨；五是政策支持力度大。五、畜牧技术服务体系健全完善。县畜牧兽医站设有边境县动物疫情监测站、品种改良工作组、生物药品供应等服务机构，为全县养牛业生产提供疫情监测、液氮冻精发送、防疫疫苗供应等服务。六、饲草料资源丰富。我县拥有百万亩很田，400万亩草场，每年可生产饲粮45万吨，秸杆69万吨。七、畜产品加工龙头企业已具规模，畜牧业产业化稳步推进。二、绩效目标（指实施绩效评价的专项资金所要达到的预期目标）

项目支出绩效自评报告

项目支出绩效自评报告公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]

附件4 项目支出绩效自评报告范本（***项目）一、项目概况（一）项目基本情况。 1.资金申报的依据。（二）项目绩效目标。 1．项目主要内容。 2．项目应实现的具体绩效目标，包括目标的量化、细化情况以及项目实施进度计划等。 3．分析评价申报内容是否与实际相符，申报目标是否合理可行。（三）项目自评步骤及方法。说明项目绩效自评采用的组织实施步骤及方法。二、项目资金申报及使用情况（一）资金计划、到位及使用情况（可用表格形式反映）。 1．资金计划。在说明该项目资金计划的基础上，分项目大类分别说明资金计划情况，项目单位自筹、其他渠道资金（包括银行贷款及其他资金等）。 2．资金到位。汇总统计截止评价时点该项目全省资金到位情况。项目单位自筹及其他渠道资金（包括银行贷款及其他资金等）。将资金到位情况与资金计划进行比对，并重点围绕资金到位率、到位及时性等进行评价，对未到位或到位不及时的情况作出分析说明。

3．资金使用。汇总统计截止评价时点该项目资金支出情况。在此基础上分项目统计资金支出情况，并对资金使用的安全性、规范性及有效性进行重点分析，包括资金支付范围、支付标准、支付进度、支付依据等是否合规合法、是否与预算相符，并对自评中发现的相关问题进行分析说明。（二）项目财务管理情况。总体评价各项目实施单位财务管理制度是否健全，是否严格执行财务管理制度，账务处理是否及时，会计核算是否规范等。三、项目实施及管理情况结合项目组织实施管理办法，重点围绕以下内容进行分析评价，并对自评中发现的问题分析说明。（一）项目组织架构及实施流程。（二）项目管理情况。结合项目特点，总体评价各项目实施单位执行相关法律法规及项目管理制度等情况，如招投标、政府采购、项目公示制等相关规定。四、项目绩效情况（一）项目完成情况。包括项目完成数量、质量、时效、成本等情况，对照项目计划完成目标，对截止评价时点的任务量完成、质量标准、进度计划、成本控制目标的实现程度进行评价，并进行分析说明。（二）项目效益情况。从项目经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益以及服务对象满意度等方面对项目效益进行全面分析评价。五、评价结论及建议

企业绩效评价研究方法综述

·综合２０１１年第１期（中） STUDY AND EXPLOR E 研究与探索实际比率32.330.883.3312102.661.63相对比率4=3÷21.170.591.331.51.70.670.54表1沃尔评分法财务比率流动比率净资产/负债资产/固定资产销售成本/存货销售额/应收账款销售额/固定资产销售额/净资产合计比重12525151010105100标准比率22.001.502.5086 4 3 评分5=1×429.2514.75 19.95 15.0017.006.702.70105.35企业绩效评价研究方法综述桂林电子科技大学李丹曾繁荣绩效评价是监督管理企业的有效方法之一，其运用数理统计和运筹学原理，采用特定的指标，按照统一的标准和一定的程序，通过定量定性的对比分析，对企业一定经营期间的经营效益和经营者业绩做出客观、公正和准确的评价。随着企业绩效评价理论研究的不断发展，企业绩效评价方法也经历了从传统到现代的演变，传统方法主要包括沃尔评分法、杜邦财务分析体系、财务报表结构指标评价法、相对值指标评价法等，现代方法主要包括经济增加值评价法、平衡计分卡评价法、绩效金字塔评价法、主成分分析法、聚类分析法等，本文对一些主要绩效评价方法进行综述。一、传统企业绩效评价方法（一）沃尔评分法财务状况综合评价的先驱者之一是亚历山大·沃尔，其在２０世纪初出版的《信用晴雨表研究》和《财务报表比率分析》中提出了信用能力指数的概念，把若干个财务比率用线性关系结合起来，以此评价企业的信用水平。他选择了７种财务比率，分别给定了其在总评价中占的比重，总和为１００分。然后确定标准比率。并与实际比率相比较，评出每项指标的得分，最后求出总评分。沃尔评分法的指标内容与计算可见表１。沃尔评分法理论上的一个弱点就是未能证明为什么要选择这７个指标，而不是更多或更少些，或者选择别的财务比率，以及未能证明每个指标所占比重的合理性。这个问题至今仍然没有从理论上解决。沃尔评分法技术上也有一个问题，就是某一个指标严重异常时，会对总评分产生不合逻辑的重大影响。这个缺陷是由相对比率与比重相乘引起的。财务比率提高一倍，其评分增加１００％，而缩小一倍，其评分只减少５０％。（二）杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系（ＴｈｅＤｕＰｏｎｔＳｙ－ｓｔｅｍ）由Ｆ·唐纳德桑·布朗首创，它是利用各财务指标间的内在关系，对企业综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的方法。其特点是以权益报酬率为核心指标，将企业盈利能力、营运能力和资本结构有机结合起来，形成一个完整的、自上而下的、能够全面直观的反映企业财务状况和经营成果的指标体系。杜邦财务分析体系揭示公司绩效领域中的薄弱环节，指出公司努力和改进的方向，同时也为决策者采取措施优化经营结构和理财结构、改善企业财务状况指明了方向。杜邦财务分析体系存在的不足有：一方面指标较单一，很难全面反映企业财务状况；另一方面不能提供重要的现金流量而亟需补充和完善。二、现代企业绩效评价方法（一）经济增加值（EVA ）评价法２０世纪８０年代以来，在美国出现的几种新的企业经营业绩评价方法中，最引人注目和应用最广泛的就是ＥＶＡ（ＥｃｏｎｏｍｉｃＶａｌｕｅＡｄｄｅｄ）方法。根据ＥＶＡ的创立者美国纽约斯特恩·斯图尔特咨询公司的解释，ＥＶＡ是企业资本收益与资本成本之间的差额。更具体地说，ＥＶＡ是指企业税后营业净利润与全部投入资本（借入资本和自有资本之和）成本之间的差额。如果这一差额是正数，说明企业创造了价值，创造了财富；反之，则表示企业发生价值损失。如果差额是零，说明企业利润仅能满足债权人和投资者预期获得的收益。这一概念的基础是利润，用于股本投资的钱实际上不是利润，在企业的收益高于其资本成本以前，实际上是亏损经营，企业是否有净利润实际上不能成为判断企业盈利与否的标准，只有企业创造的利润弥补了资本成本时，才可以说是盈利的。基本ＥＶＡ公式如下：ＥＶＡ＝ＮＯＰＡＴ－ＩＣ［D D +E ＫＤ＋E D +E ＲＦ］其中，ＮＯＰＡＴ是税后营业净利润，ＩＣ是投资成本，Ｄ是长期负债，Ｅ是所有者权益，ＫＤ是长期负债成本，ＲＦ是无风险投资报酬率。ＥＶＡ克服了传统评价指标未扣除股权资本成本的缺陷，并且ＥＶＡ指标综合了公司的投入资本规模、资本成本和资本收益，因此它可以更好的反映公司资本经营增值的状况，使绩效评价结果更合理、准确。该方法一经提出，在短短的几年时间内就得到了广泛应用，在于其自身的优点：首先ＥＶＡ真实反映了企业的经营业绩。ＥＶＡ指标考虑了资本成本，只有考虑了权益资本成本的经营绩效指标才能反映企业的真实盈利能力。其次，ＥＶＡ指标尽量剔除会计失真对绩效评价的影响。ＥＶＡ指标要求在计算之前对会计信息来源进行必要的调整，以尽量消除公认会计准则所造成的扭曲性影响，从而能够更加真实、更加完整地评价企业的经营绩效。再次，该方法将股东财富与企业决策联系在一起。根据ＥＶＡ的定义可知，企业ＥＶＡ业绩持续地增长意味着公司市场价值的不断增加和股东财富的持续增长，因此，应用ＥＶＡ有助于企业进行符合股东利益的决策。第四，ＥＶＡ方法注重企业的可持续发展。ＥＶＡ不鼓励以牺牲长期业绩代价来夸大短期效果，即不鼓励诸如削减研究和开发费用的行为，而是着眼于企业的长远发展，鼓励企业的经营者进行能给企业带来长远利益的投资决策，如新产品的研究和开发、人力资源的培养等，这样就能够杜绝企业经营者短期行为的发生。最后，ＥＶＡ方法显示了一种新型的企业价值观。（二）平衡计分卡评价方法由哈佛商学院的会计教授ＲｏｂｅｒｔＫａｐｌａｎ和战略复兴集团总裁ＤａｖｉｄＮｏｒｔｏｎ开发出来的企业平衡计分卡，迅速吸引了企业和咨询界的注意，这其中的原因在于：首先，现实正需要这样的一套评估体系，随着传统评估体系遇到巨大的挫折，面对更加复杂环境的需要，巨大的市场机会呼唤这一方法的出现。其次这一方法通过《哈佛企业评论》一系列的文章和咨询顾问的宣传，得到很好的包装和推广。最后，这一方法看起来简单，但是存在一定的深度，这一优点使第一次看到企业平衡计分卡的读者很快就了解它，但是当其更细致地探求的时候，意识到其中所蕴涵的内容远比初次显现的要多。企业平衡计分卡的基础比较简单，４９

财政项目支出绩效评价情况的报告

财政项目支出绩效评价情况的报告一、项目概况（一）项目单位基本情况 1、股室主要职责：根据《古田县人民政府关于印发〈古田县水利局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（古政文〔2013〕282号）水土保持办公室主要职责是：（1）负责宣传贯彻水土保持法律法规，组织开展水土流失综合治理工作。（2）组织编制水土保持规划，开展水土流失监测。（3）监督检查辖区内开发建设项目水土保持方案的实施，开展开发建设项目水土保持设施验收工作。（4）承担县水土保持委员会的日常工作。 2、机构人员：古田县水利局机关行政编制为5名（含派驻纪检组单列编制1名），保留待核销机关编制5名。其中：局长1名、副局长3名、纪检组长1名（单列）、总工程师（副科级）1名，股级干部职数5名（含监察室主任1名）。单位在职人员50人。（二）项目基本情况 1、项目立项依据：福建省财政厅与水利厅《关于提前下达2017年度省级水土保持专项资金预算指标的通知》（闽财农指﹝2016﹞232号） 2、项目申报的可行性:《宁德市水利局关于福建省重点乡镇水土流失治理工程古田县城西街道2017年治理项目实施方案的批

复》（宁水水保﹝2017﹞7号）、《宁德市水利局关于福建省重点乡镇水土流失治理工程古田县杉洋镇2017年治理项目实施方案的批复》（宁水水保﹝2017﹞16号）。 3、项目的总体目标：治理水土流失面积500公顷，修建生态水系2km。二、项目实施基本情况（一）项目组织管理情况 1、合理编制绩效目标结合2017年的工作计划，在进行研究、论证的基础、发展趋势等，制定了切合实际、可量化、可考评的年度目标。资金覆盖率和项目覆盖率符合年度预算布置要求。 2、加强项目运行管理在项目运行和资金管理方面已经有以下制度：《中华人民共和国水土保持法》、《福建省水土保持条例》、《福建省水土流失综合治理专项资金管理办法》（闽财农〔2012〕84号）、《福建省省级水利专项资金管理办法》（闽财农〔2015〕47号）。 3、开展绩效动态监控我局按季度开展项目支出绩效监控工作，及时收集汇总季度目标完成情况，发现严重偏差，及时反馈，采取有效措施，重点跟踪，及时纠偏，阶段性任务能够按计划完成，全年性任务基本能够按序时进度执行，保证了年度目标任务按值完成。（二）项目财务管理状况项目资金管理严格按照《福建省水土流失综合治理专项资金管

浅析企业经营绩效评价方法

浅析企业经营绩效评价方法摘要:本文从绩效评价产生的原因出发,引出传统绩效评价的方法,并对其进行比较分析,指出其不足之处,同时将现有使用比较广的两种战略性绩效评价方法——经济增加值和平衡记分卡进行比较,从而得出,将两者进行结合使用,可以相对更准确考核经营者的绩效,使企业获得更大的收益。关键词:企业绩效评价;平衡记分卡;经济增加值随着市场经济的发展,经营权与所有权的分离,导致了委托代理理论的产生,正是因为信息的不对称,可能引发经营者的道德风险和逆向选择,从而产生了需要对高管层进行绩效评价来衡量其经营业绩以及企业的运营情况。而我国的股票市场是一个弱有效市场,股价没能成为反映经营业绩的晴雨表,在这样的证券市场中,投资者和公司的所有者最关心和必须关心的问题就是如何评价公司的真是经营绩效情况。由此引入企业绩效评价方法的研究。一、传统的绩效评价方法及其存在的问题传统的绩效评价方法所用的评价指标基本上都是财务指标,主要有净收益、投资报酬率(ROI)、剩余收益和现金流量等。这些绩效评价指标中经常使用的指标ROI(Return on Investment)是19世纪初Dupont Powder公司发明的,用于管理垂直型综合企业的辅助方法。计算ROI的目的是通过比较营业收入和投资资本,来评价公司及各部门的经营业绩。其基本公式是:ROI= 营业收入/资产投资=(营业收入/销售额)×(销售额/资产投资) 从中企业可以通过两种途径提高其ROI:提高销售利润率或提高资产周转率,一般来说,企业所属部门的收入水平与各自的规模(投入额和资产的投入量)成正比,这一指标充分考虑了部门规模差异对绩效评价结果的影响,衡量的是各部门占有资产的使用效率。但是,如果仅仅基于ROI评价与奖励管理者,有可能在实际上鼓励管理者从自己的最大福利出发而不是从公司的财富最大化出发,做出投资决策。比如,如果公司进行一项投资,W ACC 同时,其他传统的绩效评价指标存在局限性。首先,这些指标多采用会计收益和会计收益率方法,认为扣除了债务成本的会计利润

(项目管理)财政支出项目绩效评价自评报告书

财政支出项目绩效评价自评报告书（范本）评价类型项目实施过程评价□项目完成结果评价□项目名称评价项目编码□□□□□□□□□□□□□□□ 项目单位法人代码□□□□□□□□□□□□□□ 部门预算或集中支付单位代码□□□□□□□□□ 项目支出科目编码□□□□□□□□□□□□□ 项目单位全称（公章）

主管部门填报日期年月日广东省财政厅制填报说明一、本评价报告书由项目单位填写，所有内容必须客观真实。二、封面填写说明 1、评价类型：在项目所属类型的方框内打√，属于跨年度支出项目中期评价的填报“项目实施过程评价”；属于项目完成评价的填报“项目完成结果评价”； 2、项目名称：必须按预算批复文件的项目名称填写； 3、项目编码：评价项目编码共18位（1）支出口（第1-3位、共3位）： 10个业务处：001、国库处002、预算处003、行政政法处004、教科文处005、农业处006、社保处007、经建处008、企业处009、外经金融处010、综合规划处（2）绩效评价指标类型（第4-5位、共2位）：共9类：01、经济建设支出指标02、财政支农支03、教育支出 04、科技支出 05、文化体育支出 06、卫生支出 07、社会保障支

出08、政府采购支出09、政府运转支出10、工贸发展支出（3）评价类别（第6位）：共4类：1、自评2、财政部门评3、委托（下级财政部门） 4、委托（中介）（4）支出类别（第7位）：共5类：1、大额请款2、跨年度3、转移支付4、一般支出 5、综合（5）地区类别（第8-10位、共3位）：前2位标示21个地极市：00、省直01、广州市02、深圳市03、珠海市04、汕头市05、佛山市06、韶关市07、河源市08、梅州市09、惠州市10、汕尾市11、东莞市12、中山市13、江门市14、阳江市15、湛江市16、茂名市17、肇庆市18、清远市19、潮州市20、揭阳市21、云浮市。后1位各市自用，标示各区县。（6）年、月、日（第11-18位、共8位）： 4、项目单位法人代码：按照质监部门颁发的单位法人代码填报； 5、部门预算或集中支付单位代码：按部门预算和国库集中支付的规定填写； 6、项目支出科目编码：按照财政部统一的预算科目编码填写； 7、项目单位全称：必须填写全称，不能省略，须加盖单位公章； 8、主管部门：名称用全称填写，不能省略。