财政与税收

简答题

一、影响财政收入规模的主要因素

1、经济发展水平和生产技术水平

经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。

由于一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支撑的，生产技术水平内含于经济发展水平之中，因此，生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素。

2、分配政策和分配体制

制约财政收入规模的另一个重要因素是政府的分配政策和分配体制。

3、价格

财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，并且是在一定时点按现价计算的。因此，由于价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入的增减。

二、如何从财政收入的产业来源角度理解财政收入结构

进行财政收入部门结构分析，在于说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度。按现代意义上的产业分类，分为第一产业、第二产业和第三产业。由于各个国家的产业结构总是处在不断的调整和变化中，因此，在行业间存在平均利润率作用的情况下，财政收入的部门结构分析可以通过不同部门提供的收入在全部财政收入中的比重来反映不同产业部门在国民经济中的地位，提供财政收入比重较高的部门通常在国民经济中处于较重要的地位，反之则地位较弱。（这种结构状态如果与各产业在国民经济结构中的实际地位相一致，又与政府产业政策的取向基本一致，则可以维持目前政府与各部门之间的分配关系；而如果这种结构与各产业在国民经济中的实际地位不一致，则反映了财政现行分配政策上的偏向性。如果要追求收入分配的中性政策，则应对现行分配政策进行调整。）

三、为什么财政政策与货币政策必须相互配合

财政政策与货币政策是国家宏观调控、实现经济稳定发展的两大政策体系。财政政策与货币政策既联系密切，又相互区别。

一方面，二者经济调节的目标相同，而且，财政政策需要通过由货币政策直接跳空的货币供应量这一传导媒体才能最终发挥作用。财政政策与货币政策的共性为二者的配合打下了基础。

另一方面，财政政策与货币政策分别有着特定的调节领域和作用机制，基本功能也各有侧重，它们对社会供求平衡的作用点及调节力度存在着差别。财政政策与货币政策不可相互替代，必须协调配合，才能实现调控效益的最大化。

四、试述财政政策与货币政策配合的不同政策组合

1、松的财政政策和松的货币政策，即“双松”政策。

当社会总需求严重不足，生产资源大量闲置，解决失业和刺激经济增长成为宏观调控的首要目标时，适宜采取以财政政策为主“双松”的财政政策与货币政策配合模式。

2、紧的财政政策和紧的货币政策，即“双紧”政策。

当社会总需求极度膨胀，社会总供给严重不足和物价大幅度攀升，抑制通货膨胀成为首要调控目标时，适宜采取“双紧”（或适度从紧）的财政政策与货币政策配合模式。

3、紧的财政政策和松的货币政策。

当政府开支过大，物价基本稳定，经济结构合理，但企业投资并不十分旺盛，经济也非过度繁荣，促使经济较快增长成为经济运行的主要目标时，适宜采取“紧财政、松货币”的配合模式。

4、松的财政政策和紧的货币政策。

当社会运行表现为通货膨胀与经济停滞并存，产业结构和产品结构失衡，治理“滞胀”、刺激经济增长成为政府调节经济的首要目标时，适宜采取松的财政政策和紧的货币政策配合模式。

5、除紧缩与扩张这两种情况外，财政政策、货币政策还可呈中性状态。若将中性货币政策与中性财政政策分别与上述松紧状况搭配，又可产生多种不同配合。

五、简述影响税制结构的因素

1、生产力水平。

税收取自于社会财富，生产力水平的高低，直接决定着人均国民生产总值的高低，经济发展水平影响税收收入的源泉。

2、经济结构。

经济结构决定税源结构，从而决定税制结构。税制结构只能建立在既定的经济结构之上，受既定的经济结构的影响。

3、政府调节经济的意图。

由于不同税种会经济具有不同的调节作用，各国政府调节经济的意图不用，税制结构就会不同。

4、税收征管水平。

税制结构的预期目标要通过税收征管来实现，一定的税收征管水平又会制约税制结构的选择。

5、历史原因。

一个国家税制结构的选择，会受历史传承、重大事件（如战争）等因素影响。

6、国际影响。

在经济全球化的今天，一国税制还往往受到别国税制的影响。税收的国际竞争，会使各国关注别国税制的变化，以避免在国际竞争中处于劣势地位。

六、如何理解税收制度的内涵？正确理解税收制度的内涵有何意义？

内涵：税收制度的确立是为实现税收职能服务的。税收制度是国家按照一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各种税的搭配问题。税收制度不仅是国家各种税收法律、法规、规章、征收管理办法和税收管理体制的总称，也体现了多种税相互联系、相互配合所形成的税收体系。

意义：鉴于税收与经济的关系，税收制度不是一成不变的，在不同的社会制度下或同一社会制度的不同发展阶段中，税收制度是不相同或不完全相同的。与客观经济基础相适应的税收制度，能够促进社会生产力的发展；与客观经济基础不相适应的税收制度，将破坏和阻碍生产力的发展。

七、减除国际重复征税的方法有哪些？

1、明确所得概念。

国际税收协定的主要目的之一是免除对所得的双重征税。缔结国际税收协定必须首先确定各方都认可的所得概念，同时也要分清各类所得的概念。一般来说，协定中涉及的所得都是纯所得，即扣除成本费用以后的净收入。

2、协调各缔约国之间的税收管辖权。

必须在协定中明确各缔约国行使税收管辖权的范围，还要确认在各缔约国行使税收管辖权的范围内，对哪些所得允许优先行使地域管辖权。

3、确定免除重复征税的方法。免税法、扣除法、低税法、抵免法（直接和间接）。

无论缔约国在国内税法中对减除重复征税方法是否加以规定，在签订国际税收协定时，必须加以确定或确认，以保证跨国纳税人在国外缴纳所得税后，得到本国政府的税收抵免。协定中还必须明确缔约国各方是否同意饶让，以保证在征税时相互配合，从而不致造成有关国家税收分配不合理或税款的国际转移。

八、国际税收协定有哪些主要内容？

1、协定使用的范围

2、减除国际重复征税的方法

3、保证税收的无差别待遇

4、减除和减少国际逃税

论述题

一、推动大学生创新创业财税政策

1、持人社部门核发《就业创业证》(注明“毕业年度内自主创业税收政策”)的高校毕业生在毕业年度内(指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日)创办个体工商户、个人独资企业的，3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。对高校毕业生创办的小型微利企业，按国家规定享受相关税收支持政策。

2、对符合条件的大学生自主创业的，可在创业地按规定申请创业担保贷款，贷款额度为10万元。鼓励金融机构参照贷款基础利率，结合风险分担情况，合理确定贷款利率水平，对个人发放的创业担保贷款，在贷款基础利率基础上上浮3个百分点以内的，由财政给予贴息。

3、毕业2年以内的普通高校学生从事个体经营(除国家限制的行业外)的，自其在工商部门首次注册登记之日起3年内，免收管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费。

4、对大学生创办的小微企业新招用毕业年度高校毕业生，签订1年以上劳动合同并交纳社会保险费的，给予1年社会保险补贴。对大学生在毕业学年(即从毕业前一年7月1日起的12个月)内参加创业培训的，根据其获得创业培训合格证书或就业、创业情况，按规定给予培训补贴。

5、有自主创业意愿的大学生，可享受高校实施的弹性学制，放宽学生修业年限，允许调整学业进程、保留学籍休学创新创业等管理规定。

6、《国务院关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》中提出：落实科技企业孵化器、大学科技园的税收优惠政策，对符合条件的众创空间等新型孵化机构适用科技企业孵化器税收优惠政策。有条件的地方可对众创空间的房租、宽带网络、公共软件等给予适当补贴。

二、促进海洋渔业发展的财税政策

1、《渔业成品油价格补助专项资金管理暂行办法》规定：当国家确定的成品油出厂价，高于2006年成品油价格改革时的分品种成品油出厂价（汽油4400元/吨、柴油3870元/吨）时，启动补贴机制；低于上述价格时，停止补贴。

2、自2012年9月开始，国家安排42亿多元用于海洋渔船更新改造。中央投资按照每艘船总投资的30%上限补助，并且原则上不超过渔船投资补助上限。

3、2013年开始，中央对以船为家渔民上岸安居给予补助，无房户、D级危房户和临时房户户均补助2万元，C级危房户和既有房屋不属于危房但住房面积狭小户户均补助7500元。改善以船为家渔民居住条件，推进水域生态环境保护。

4、支持渔民减船转产和人工鱼礁建设。按照海洋捕捞强度与资源再生能力平衡协调发展的要求，将现有减船补助标准从2500元/千瓦提高到5000元/千瓦，并对渔船拆解等给予一定补助，推动捕捞渔民减船转产。同时，支持开展人工鱼礁建设，促进渔业生态环境修复。

5、《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第十五条，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农林牧渔生产的免征契税。

6、内资渔业企业从事外海、远洋捕捞业务取得的所得税，暂免征所得税。

1.某房地产开发企业2012年8月转让一块未开发的土地使用权，获得收入900万元，已知取得该土地使用权时的支付金额为300万元，转让时发生相关费用10万元，计算应缴纳的土地增值税额，税率见下表。

答：扣除项目金额=300+10=310（万元）

增值额=900—310=590（万元）

土地增值税额=310*50%*30%+310*（100%—50%）*40%+[590—310*50%—310*（100%—50%）] *50%=46.5+62+140=248.5（万元）

2.某工业企业2012年7月份实现销售收入２００万元，外购流动资产５０万元，购入固定资产３０万元，当期计提折旧５万元，已知上述业务适用的增值税税率为17%，请计算该企业本月分别实行生产型增值税情形和消费型增值税情形的应纳税额。

答：生产型增值税购入固定资产和折旧不允许抵扣，

生产型增值税应纳增值税额=200*17%—50*17%=34—8.5=25.5（万元）

消费型增值税购入固定资产允许抵扣，不抵扣折旧

消费型增值税应纳增值税额=200*17%—50*17%—30*17%=34—8.5—5.1=20.4（万元）

3.某商场将一批自产的化妆品作为促销产品出售，化妆品的生产成本为6000元，无同类产品售价，则应缴纳的消费税是多少。（该化妆品成本利润率为10%，消费税税率为30%）

答：应纳消费税额=6000X（1+10%）／（1-30%）X30%=2828.57（元）

答：鞭炮企业应代扣代缴的消费税=（30+4）÷（1—15%）*15%=34÷0.85*15%=6（万元）

4.某公司从境外进口一批游艇，已知核定的关税完税价格为1000万元，进口关税税率为20%，消费税税率为10%，计算该公司应缴纳的消费税。

答：组成计税价格=（关税完税价格+关税）／（1-消费税税率）=（1000+1000*20%）／（1-10%）=1333.33（万元）

应纳税额=组成计税价格*消费税税率=1333.33*10%=133.33（万元）

5.某有进出口经营权的外贸公司，2011年9月从国外进口一批小汽车，支付买价4500000元，到达我国海关前的运输费80000元，保险费68000元。假定进口小汽车关税税率10%，该批次小汽车消费税适用25%的比例税率，增值税税率为17%。

请计算进口小汽车应缴纳的关税、消费税和增值税。

答：应纳关税税额=（4500000+80000+68000）*10%=4648000*10%=464800（元）

应纳消费税税额=（4500000+80000+68000+464800）/（1-25%）*25%=5112800/（1-25%）*25%=1704266.67（元）

应纳增值税税额=（4500000+80000+68000+464800）/（1-25%）*17%=5112800/（1-25%）*17%=1158901.33（元）

6.某酒店位于县城，经营范围包括饮食、娱乐等多方面，其中2009年发生的业务如下：

（1）餐厅饮食收入300万元；

（2）招待所取得客房收入150万元；

（3）代售福利彩票100万元，取得手续费收入5万元。

计算该酒店上述业务应缴纳的营业税。（已知上述业务适用5%的比例税率）

答：（1）餐饮部门应纳营业税额=300X5%=15（万元）

（2）招待所取得客房收入应纳营业税额=150X5%=7.5（万元）

（3）代售福利彩票应纳营业税额=5X5%=0.25（万元）

7.中国公民张某2010年10月份除工资以外的部分收入情况如下：

（1）将其拥有的两处住房的一套已使用7年的住房出售，转让收入350000元，该房产买价230000元，另支付其他可以扣除的相关税费7000元；

（2）A股股票股息收入15000元

（3）取得兼职收入3000元。

计算：张某本月出售房产所得应纳的个人所得税；股息所得应纳的个人所得税；兼职收入应纳的个人所得税。（已知上述业务适用20%的比例税率）

答：（1）出售房产所得应纳个人所得税额=（350000-230000-7000）X20%=22600 （元）

（2）股息收入应纳个人所得税额=15000 X20%=3000 （元）

（3）兼职收入应纳个人所得税额=（3000—800）X20%=440 （元）

！1.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2013年6月从农业生产者处收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元和价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（C）

A.6.5万元

B.7.15万元

C.8.58万元

D.8.86万元

！2.甲服装厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（B）

A.24990元

B.35700元

C.36890元

D.47600元

！3.某服装加工厂每年应税销售额均在200万元以上。该加工厂2010年5月发生如下业务：（1）销售一批服装，取得含税销售额380000元，同时将零售价（含税）为17800元的服装作为礼品赠送给了客户。

（2）销售自用过的旧机器一台，原价10000，售价11000.

（3）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价10000元，取得相关的合法票据。

（4）购进布料一批，增值税专用发票上注明货款为200000元，进项税额为34000元。

（5）支付电费，取得增值税专用发票，价款为15000元，税额为2550元。

请回答该服装厂应该按一般纳税人还是按小规模纳税人征收增值税？并计算服装厂本月进项税额、销项税额和当期应纳增值税税额。

答：按一般纳税人征收增值税

进项税额=10000*13%+2550+34000=37850元

销项税额=[(38000+17800)/（1+17%）]*17%+[11000/(1+4%)*4%*50%]

=57800+211.54=58011.54元

应纳增值税额=58011.54-37850=20161.54元

！4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2010年8月的业务情况如下：

（1）销售某规格化妆品30箱，出厂价（不含税，下同）为34000元/箱，另收取包装费和优质费每箱234元。（2）将同型号化妆品5箱作为福利发放给本场职工。

（3）将同型号化妆品4箱销售给非本厂附设的某美容院。

（4）将同型号化妆品10箱送本厂附设的美容院使用。

（5）月末该企业根据以上情况计算缴纳消费税税额如下：

应缴纳消费税税额=4*3400*30%=4080元

请按税法有关规定，分析该企业计算的当月消费税应纳税额是否正确，如有错误，请正确计算当月应纳消费税税额。

答：（1）企业计算的当月应纳消费税税额是错误的

（2）应纳消费税税额=（30*3400+30*234/1.17+5*3400+4*3400+10*3400）*30% =51780元

！5.某纺织厂8月份棉布产品销售额200万元，化纤产品销售额300万元，本企业生产产品用于职工福利计40万元。同期从农场收购免税农产品棉花50万元，其中10万元用于非增值税产品，从化工厂购入化纤原料100万元，已取得经税务验证的增值税发票，购入化纤发生运输费用2万元。计算该纺织企业应纳增值税。

答：销项税额=（200+300+40）*17%=91.80（万元）

进项税额=（50—10）*13%+100 *17%+2*7%+8 =5.2+17+0.14=22.34 （万元）

应纳税额=91.80—22.34 =69.46（万元）

！6.某具有进出口经营权生产企业，2005年9月报关出口货物离岸价45万美元，内销300万元，内外销全部进项税额120万元，免税购进原材料价格30万元。

2005年10月出口货物离岸价100万美元，内销400万元，全部进项税额170万元。美元人民币汇价1：8，增值税出口退税率13%。按“免抵退”办法计算该企业9月和10月应纳增值税或应退增值税。

答：2005年9月

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=30X（17%-13%）=1.2（万元）

免抵退税不得免征和抵扣税额=45X8X（17%-13%）-1.2=13.2（万元）

当期应纳税额=300X17%-（120-13.2）=-55.8（万元）

免抵退税额=45X8X13%- 30X13% =42.9（万元）

当期期末留抵税额55.8万元>当期免抵退税额42.9万元，则当期应退税额等于42.9万元，当月免抵税额等于0，没有得到抵扣和退税额= 55.8- 42.9=12.9 （万元），在下期继续抵扣。

2005年10月

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=0

免抵退税不得免征和抵扣税额=100X8X（17%-13%）=32（万元）

当期应纳税额=400X17%-（170-32）-12.9=-82.9（万元）

免抵退税额=100X8X13%=104（万元）

当期期末留抵税额82.9万元<当期免抵退税额104万元，则当期应退税额等于82.9万元，当月免抵税额=104-82.9=21.1（万元）

！7.某企业为增值税一般纳税人，某月从国外进口一批化妆品，支付的货价为450万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费12万元，支付港口至厂区的运保费10万元，计算进口该批化妆品应缴纳的关税。（化妆品适用的关税税率为20%）

答：CIF完税价格=450+12

进口化妆品应缴纳的关税=（450+12）X20%=92.4（万元）

！8.中国公民刘某系某大学教授，2013年10月份收入情况如下：

（1）单位支付刘某的工资收入为6500元；

（2）将其拥有的两处住房的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产买价120000元，另支付其他可以扣除的相关税费4000元；

（3）A股股票股息收入10000元

（4）为某集团公司一个月做专题讲座4次，每次2000元；

（5）取得兼职收入8000元。

计算：刘某10月份工资收入应缴纳的个人所得税税额；出售房产转让所得应纳的个人所得税；股息所得应纳的个人所得税；专题讲座收入应纳的个人所得税；兼职收入应纳的个人所得税。答：工资应缴纳个人所得税=（6500-3500）X10%-105=195（元）

出售房产转让所得应纳的个人所得税=（220000-120000-4000） X20%=19200 （元）

股息收入应纳的个人所得税=10000 X20%=2000 （元）

专题讲座收入应纳的个人所得税=4X（2000—800）X20%=960（元）

兼职收入应纳的个人所得税=8000X （1-20%）X20%=1280 （元）

！9.某房地产开发企业２０１２年８月转让一块未开发的土地使用权，获得收入９００万元，已知取得该土地使用权时的支付金额为３００万元，转让时发生相关费用１０万元，计算应缴纳的土地增值税额，税率见教材P238。

答：扣除项目金额=300+10=310（万元）

增值额=900—310=590（万元）

土地增值税额=310*50%*30%+310*（100%—50%）*40%+[590—310*50%—310*（100%—50%）] *50% =46.5+62+140=248.5（万元

第八课 财政与税收 知识归纳

第八课财政与税收 一、财政收入的构成(税收与财政的关系) 1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。 2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。 3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 二、影响财政收入的因素 1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。 2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 3．分配政策的影响 (1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 (2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。 (3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。 (2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。 (3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。 三、财政支出及其构成

高一政治必修《财政与税收》知识点梳理

高一政治必修《财政与税收》知识点梳理 高一政治必修《财政与税收》知识点梳理 一、国家财政 1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？ (1)财政是指国家的收入和支出。从本质上说，财政是国家参与的社会分配。 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。 ★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用： ①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。②财政具有促进社会资合理配置的作用。(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社

会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。 在经济增长滞缓，(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求)，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热、物价上涨(供小于求)，经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济”降温”(支大于收)。 注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。 ★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？ (1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起的资金。财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。(它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。)②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。

最新第八课 财政与税收知识点知识讲解

第八课财政与税收 第一框国家财政 一、国家财政

3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

第二框征税与税收二、征税与税收 （一）税收及其种类

2、几种违反税法的表现 含义手段处理联系 偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款 欺骗、隐瞒 等方式 税务机关在 追缴税款的 同时，要加 收滞纳金甚 至并处罚 款，触犯刑 法的还要由 司法机关依 法追究其刑 事责任 四种违法 行为从程 度上越来 越高，其违 法性也一 个比一个 强。违反税 法规定，都 要受到法 律制裁 欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期 限，没有按时缴纳而拖欠税款 没有按时缴 纳而拖欠 骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优 惠 骗取税收优 惠 抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳 税款的行为 暴力、威胁 等手段 3、怎样依法纳税 异位妊娠的应急预案及处理程序

【应急预案】 1.立即通知医生，给予抗休克处理，置患者头部抬高15度，下肢抬 高20度。 2.迅速扩容，选择大号针头快速进行静脉穿刺，若因失血多，血管 瘪陷难穿刺者，配合医生立即行深静脉穿刺，保证液体的充分补充。 3.氧气吸入，吸氧过程中注意保持患者呼吸道通畅，及时观察生命 体征和给氧效果。氧流量调至2~4L/min。 4.严密观察病情变化，每10~30分钟侧量生命体征一次，认真观察 患者意识，皮肤黏膜的颜色、温度、尿量。 5.协助医生做好后穹窿穿刺。 6.及时做好手术前准备，抽血、配血、留置导尿管等，尽快送患者 进手术室。 7.及时记录患者生命体征及抢救过程。 【处理程序】 立即通知医生→迅速扩容→氧气吸入→严密观察病情→配合医生做好各项检查→术前准备→记录

课时作业(8) 财政与税收

课时作业(八)[课时8财政与税收] 时间：10月4日：班级：姓名：基础演练 1．[2012·杭州质检] 2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%；全省社会保障和就业支出增长51.6%。这表明() A．财政是促进社会公平的物质保障 B．财政能够促进资源合理配置 C．财政具有促进经济平稳运行的作用 D．我国财政赤字逐年增加 由图表可知() ①财政收入是经济发展的基础②经济发展是财政收入增加的根本因素③我国财政盈余逐年增加④财政对经济发展的支持力度在增强 A．①②B．③④C．①③D．②④ 3．[2012·长沙模拟] 2011年9月28日，湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收() A．具有无偿性B．固定性 C．强制性D．随意性 4．[2012·盐城质检] 漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于() ①增加国家财政收入②提高低收入者的收入水平 ③降低中低收入者的税负④调节过高收入，实现社会公平 A．①②B．②③C．①④D．②③④ 5．[2012·开封质检] 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是() A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的 能力提升 6．[2012·合肥质检] 2011年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政() A．是提高人民生活水平的物质保障 B．具有促进资源合理配置的作用 C．具有促进经济平稳运行的作用 D．是资源配置的基础

第八课 财政与税收复习教案

第八课财政与税收复习教案 Lesson 8 lesson plan of Finance and tax revie w

第八课财政与税收复习教案 前言：小泰温馨提醒，政治教育是指有目的地形成人们一定的政治观点、信念和政治信仰的教育，学校德育的组成部分。其性质由一定社会政治经济制度所决定，受教育方针、目的制约，具有鲜明的阶级性、方向性。本教案根据政治课程标准的要求和针对教学对象是高中生群体的特点，将教学诸要素有序安排，确定合适的教学方案的设想和计划、并以启迪发展学生智力为根本目的。便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整及打印。 第八课财政与税收 教学资源，完全免费，无须注册，天天更新！一、国家财政1．财政及其作用（1）国家的收入和支出就是 ①财政，财政收入和支出是国家参与 ②社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 （2）国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 ③物质保障；国家财政具有促进 ④资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济 ⑤平稳运行的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取 ⑥扩张性财政政策，经济主要受供给能力制约时，政府可以采取

⑦紧缩性财政政策。◆ 温馨提示比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 区 别 原因 经济增长迟缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约 经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨 经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象 对策 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温 控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支

财政与税收作业3

财政与税收作业3 Array一、多项选择题（每小题2分，共计12分） （1）市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有 （）。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率 （2）属于使用费或用户费的公共收费项目有（）。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费 （3）属于证照费的公共收费项目有（）。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费 （4）通常情况下，使用一项公共服务或公共设计的成本包括（）。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本 （5）依据现行规定，我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括（）。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划（物价）部门 （6）现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有（）。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库 二、名词解释（每小题3分，共计15分） 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费

5、国债 三、问答题（每小题5分，共计25分） 1、什么是行为税？其特点是什么？ 2、税收筹划与避税的区别是什么？ 3、公共收费有何特点？ 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些？

5、关于我国税费制度改革的思路是什么？ 四、论述题（每小题12分，共计48分） 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？

2020届高考政治大一轮复习：必修1 第三单元 第8课 财政与税收

第8课财政与税收 [最新考纲] 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 [试判断] 1.财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。() 分析：错误。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。2．合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。() 分析：错误。经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。

3．财政收入越多越好。() 分析：错误。财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 4．财政赤字越少越好。() 分析：错误。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。 5．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。() 分析：错误。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。 6．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。() 分析：错误。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。 7．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。() 分析：错误。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。 8．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。() 分析：错误。征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。 9．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。() 分析：错误。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。 10．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。() 分析：错误。树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。

第八课《财政与税收》高考真题演练

第八课《财政与税收》高考真题演练 1.（2012高考海南卷3）中小企业作为我国社会主义市场经济的主体之一，在国民经济中发挥了巨大作用。据统计，2010年我国规模以上工业企业中，中小企业44.9万户，占比高达99.3%；从业人员7056万人，占比77.9%；上缴税金1.5万亿元，占比54.3%。由此可以看出，大力发展中小企业可以（） ①扩大消费需要②增加财政收入③降低恩格尔系数④提供就业岗位 A.①② B.②③ C.②④ D.③④ 2. （2012高考海南卷5）2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于（） A.流转税、流转税 B.流转税、行为税 C.流转税、财产税 D.所得税、流转税 3. （2012高考大纲版全国卷25）2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税 ③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为 A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④ 4. （2013·四川卷·2题）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有1 5.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（） ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束 A、①② B、①④ C、②③ D、③④ 5. （2013·四川卷·12题）上世纪70年代末，面对“福利国家”财政扩张以及货币政策的失控，英国时任首相撒切尔夫人宣布要实践新自由主义经济思想。为此，撒切尔夫人不会采取的政策是（） A.推行货币学派的经济政策，放松对金融业的管制 B.增加福利开支，提高居民实际收入刺激消费需求 C.出售国有企业及基础实施，提高资产的运营效率 D.降低税率，让企业主获得更多利润继而扩大投资 6. （2013·山东卷·18题）2012年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是( ) Ａ.控物价—稳健的货币政策—严控对高耗能、高污染行业的贷款 Ｂ.稳增长—积极的财政政策—减轻服务业和小微型企业税收负担 Ｃ.调结构—积极的财政政策—下调金融机构一年期存款贷款基准利率 Ｄ.惠民生—稳健的货币政策—加大对战略性新兴产业财政支持力度 7. (2013·新课标全国II·12)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( ) A.扩大社会总需求，促进经济增长 B.减轻企业的税负，改善经济结构 C.优化预算的结构，完善社会保障 D.增加社会总供给，扩大居民消费 8. (2013·新课标全国II·14题)当前我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

《经济生活》第八课 财政与税收(知识点归纳+课时作业)

《经济生活》第八课财政与税收 知识点归纳 （一）国家财政 1、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。） （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 2、财政收入与支出 （1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入 （2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。 （4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 （二）征税和纳税 1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性 3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。 5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税 3.8.1 国家财政课时作业 一、单项选择题 1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是( ) ①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点是强制性 ③财政本质上是一种分配关系

【高考调研】高考政治第三单元第8课财政与税收随堂演练新人教版必修1

【高考调研】高三政治第三单元第8课财政与税收随堂演练 新人教版必修1 1．2011年前三季度，我国国内生产总值320 692亿元，按可比价格计算，同比增长%。全国财政收入81 亿元，同比增长%。材料表明( ) A．国家集中的财政收入越多越好 B．经济发展是财政收入增长的基础 C．保持财政收支平衡是国家实施积极财政政策的目的 D．税收是财政的主要来源 答案 B 解析材料表明我国国内生产总值与财政收入同期增长，这说明经济发展是财政收入增长的基础。A、C错误，国家集中的财政收入并非越多越好，实施积极财政政策的目的是充分发挥财政的作用。D不符合题意。 2．中央经济工作会议确定2012年保持宏观经济政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，根据新形势新情况着力提高政策的针对性和灵活性。下列属于积极财政政策内容的是( ) ①下调存贷款利率②减少税收 ③增加经济建设支出④增加税收 ⑤扩大政府公共投资 A．①②③⑤ B．②③⑤ C．①③④ D．③④⑤ 答案 B 解析①属于货币政策的内容，不符合题意。积极财政政策是增加财政支出，减少税收，④不符合题意。 3．国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。这要求公民( ) ①都应成为税款的征收者，维护国家利益 ②必须承担义务，自觉诚信纳税 ③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 ④消费时应索要发票，为国家的税收作贡献 A．①②③ B．①②④ C．①②③④ D．②③④ 答案 D 解析税款的征收者是国家税务工作人员，①错误。

4．在市场上经常见到这样的情形：顾客问，能否优惠一点？售货员答，不要发票就优惠。发票是确定买卖双方权利义务的合法凭证，是计算税收的依据，商店不开发票( ) A．是欠税行为，应受到法律制裁 B．表明企业具有经营自主权 C．消费者将得到实惠，最终有利于消费者 D．是偷逃国家税款——营业税的行为 答案 D 解析不开发票是偷税行为，是违法行为，不属于经营自主权的范围，B说法错误，D 项正确；不开发票，一旦出现纠纷，消费者缺少必要的证据，不利于消费者维权，C项说法错误。 5．2011年我国政府工作的主要任务是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展，全国财政赤字达9 000亿元。我国中央财政保持适当的财政赤字( ) A．不否定我国财政实现了收支平衡 B．意味着财政支出依靠借债来维持 C．可能导致社会总供给与总需求的不平衡 D．有利于刺激经济增长 答案 D 解析财政赤字与财政收支平衡是不同的，A错误。财政赤字过大，意味着财政支出依靠借债来维持，可能导致社会总供给与总需求的不平衡，引发通货膨胀。保持适当的财政赤字有利于刺激经济发展，B、C不符合题意。 6．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。这与税收特征有联系的是( ) A．税收的强制性B．税收的无偿性 C．税收的固定性D．税收体现国家意志 答案 A 解析纳税人必须依法纳税，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁，这体现了税收的强制性。B、C、D都不符合题意。 7．下面漫画反映的是( )

财政与税收经典练习题

财政与税收（练习题） 基础巩固 1．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。下列选项能体现这一作用的是（） A．2018年6月12日起新能源汽车补贴新政实施 B．2018年度计划投资南昌至九江高铁209. 4亿元 C．2018年1月1日起退休人员基本养老金上调5% D．2018年10月15日起我国存款准备金率下调1% 【答案】C 【解析】退休人员基本养老金上调体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，C正确且符合题意；A B体现了财政具有促进资源合理配置的作用，D体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用，都与题意不符，均应排除。故选C。 2．2019年1月15日，某省政府召开新闻发布会，解读近期该省印发的《关于深化省级预算管理改革的意见》和《关于深化省以下财政管理体制改革的实施意见》。意见指出，增强市县资金使用自主权，改变层层申报、审批项目的做法，赋子基层更充分的决策权和自主权，改变以往项目审批链条长、环节多的状况，减少资金沉淀。这一改革旨在（） ①解决市场失灵问题，规范市场秩序 ②更好发挥财政在国家治理中的作用 ③提高资源利用效率，优化资源配置 ④发挥市场在资源配置中的决定作用 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】依据题意，“增强市县资金使用自主权，改变层层申报、审批项目的做法，赋予基层更充分的决策权和自主权，改变以往项目审批链条长、环节多的状况，减少资金沉淀”，这一改革旨在更好发挥财政在国家治理中的作用;提高资源利用效率，优化资源配置，②③正确且符合题意；材料所述的改革不是为了“解决市场失灵问题，规范市场秩序”，②与题意不符，排除；材料所述的改革举措属于政府宏观调控，而不是发挥市场在资源配置中的决定作用，④与题意不符，排除。故本题答案选B。 3．2018年6月，国务院决定，在现行企业职工基本养老保险省级统筹基础上，建立养老保险中央调剂基金，确保基本养老金按时足额发放。这种调剂（）

西安交通大学月课程考试《财政与税收高起专》作业考核试题答案

西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出

②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策

第八课 财政与税收知识点

第八课财政与税收 知识点一：国家财政 1.财政及其作用 （1）财政的含义：国家的收入与支出。 （2）财政的作用：★★★ ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（属于再分配范畴） 例：用财政支持教育，社会保障，医疗，养老，就业，最低生活保障等。 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用。（发展经济的作用） 例：财政支出用于公路、铁路、水利等基础设施建设，财政政策（税收政策）支持某些行业、地区的建设。 ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 a.经济增长滞缓时，政府采取扩张性（积极）财政政策，通过增加财政支出、减少税收、增发国债等措施来拉动经济增长。 b.在经济过热、物价上涨时，政府采取紧缩性（稳健）财政政策，通过减少财政支出、增加税收、减少发行国债来抑制通货膨胀，稳定物价。 例题1：2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%;全省社会保障和就业支出增长 51.6%。这表明( ) A.财政是促进社会公平的物质保障 B.财政能够促进资源合理配置 C.财政具有促进经济平稳运行的作用 D.我国财政赤字逐年增加 例题2：2012年8月20日《云南日报》报道，云南省财政今年安排15亿元、明年安排20亿元专项资金用于铁路建设。这说明（） A.我国在社会保障方面加大财政支出 B.财政促进国民经济平稳运行 C.国家通过财政支出，提高了人民的生活水平 D.财政促进资源合理配置 例题3：2013年10月份，全国居民消费价格总水平同比上涨4.2%，当物价持续上涨时，国家可以采取的措施是（） A.降低利率 B. 减少税收 C.扩张性财政政策 D.紧缩性财政政策，减少财政支出 例题4：2012年首期最大发行总额为500亿元的电子式储蓄国债于3月10日发售。这一政策发挥影响的路径是( ) ①增加财政收入②增加国内需求 ③扩大政府投资④刺激经济发展 A．①－②－③－④B．①－③－②－④

财政与税收电大作业

财政与税收电大作业

保定广播电视大学 开放教育形成性考核作业 财政与税收 姓名 学号 年级 专业

保定广播电视大学 二O一一年十一月 《财政与税收》形成性考核（一） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。 2、公共物品的特点表现为、和三个方面。 3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。 4、税收具有与其它财政收入形式不同的特

征，即税收“三性”是指、、。 5、税收具有两个职能是指税收的和。 6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。她在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。 7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。 8、税负转嫁是指纳税人经过各种途径将应缴税金全部或部分地转给她人负担从而造成与不一致的经济现象。 二、名词解释（每题5分，共20分） 1、市场经济 2、公共财政 3、税收公平原则

4、税负转嫁 三、简答题（每题10分，共30分） 1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。 2、简述税收对稳定经济的作用。 3、税收负担有哪些决定因素？ 四、论述题（每题15分，共30分）

1、论述财政的职能 2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准 《财政与税收》形成性考核（二） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、中国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。 2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越

财政与税收结课论文

《财政与税收》结课论文 ----------谈谈我国财政对教育的投入支出 111150118 戴雨悠百年大计，教育为先。从古至今，教育都上演着特别重要的角色。改革开放以来，国家对于教育的重视程度更是与日俱增。 中国政府去年公布的数据显示，中国教育经费支出占ＧＤＰ的比例在２０１２年首次达到预期标准。分析人士认为，这是中国从教育大国向教育强国转变过程中的重要节点。在召开的十二届全国人大一次会议上，国务院总理温家宝在政府工作报告中指出，２０１２年国家财政性教育经费支出五年累计７．７９万亿元，年均增长２１．５８％，占国内生产总值比例达到４％。 早在１９９３年，中国就发布《中国教育改革和发展纲要》提出，国家财政性教育经费支出占ＧＤＰ比例要在２０世纪末达到４％。由于种种原因，这一目标一直没有实现。 温家宝在报告中指出，通过优先发展教育事业，增加财政投入，教育公平取得明显进步。如今，中国已全面实现城乡九年免费义务教育，惠及１．６亿学生；中等职业教育免学费政策范围扩大到所有农村学生；国家助学体系不断完善，建立了家庭经济困难学生资助体系。全国教育事业第十个五年计划实施以来，在党中央、国务院的高度重视与直接领导下，在全社会的大力支持下，教育事业健康稳步发展，取得了明显的成就，为促进国民经济持续快速发展和社会的进步作出了贡献。教育事业发展成就显著，跨入一个新的发展阶段，教师队伍建设不断加强，办学条件逐步改善，办学效益稳步提高，各项教育改革不断深化，教育投入明显增加，有力推动了教育发展，积极扩大教育开放，教育国际竞争力得到提高。 尽管成绩明显，但中国教育还有许多难题待解。比如与世界先进水平相比,我国教育财政投入还比较低,这一点不仅对社会经济发展造成了较大的负面影响,而且也已引起理论界的关注与反响。这也是我们不容忽视的。 1、我国财政教育资金在投入总量与结构上存在的问题： 首先,财政教育投入虽然有了明显增加,但投入总量仍然不足； 其次,我国目前的财政教育投资在结构上仍然存在不少问题：一是表现

第八课 财政与税收

第八课财政与税收 (对应学生用书第266～267页) 编者选题表 知识点题号难易度财政收入的构成 1 易 影响财政收入的因素 2 中 财政支出的构成 3 易 财政收支平衡 4 中 财政的作用5、6、7、8、13 中、易、中、易、中税收及其基本特征9 易 税收的种类和作用10、11、14 中 依法纳税12 易 一、选择题 1.国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。下列属于财政收入的有( ) ①工商行政管理部门的罚款收入10 000元②李女士在私营企业中获得的8 000元工资③国有企业的月纯收益额1 000万元④李先生上缴的个人工资薪金所得税

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析:B 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。财政收入的来源有:税收收入、利润收入、债务收入和收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。①属于罚款收入,④属于税收收入,①④符合题意;李女士在私营企业中获得的8 000元工资,属于个人收入,②不符合题意;国有企业的月纯收益额1 000万元,属于企业的收入,③不符合题意。 2.财政部数据显示,2018年上半年,我国个人所得税收入8 127亿元,同比增长20.3%。这个数字已经超过了2014年全年7 377亿元的个税收入。这主要得益于( ) ①社会经济平稳较快发展②城乡居民收入差距的缩小 ③居民收入稳步增加④我国社会保障体系的完善 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析:A 我国个人所得税收入的大幅增加,得益于我国经济的平稳较快发展以及居民收入的稳步增加,①③符合题意;②④与个人所得税的增加没有直接关系,均排除。 3.税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有( ) A.减少国债发行量

《财政与税收》作业集答案

《财政与税收》习题集答案 第1章财政概述 一、单项选择题 1.A 2.B 3.C 二、名词解释 1.财政 财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。 2. 市场经济 市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。 3. 市场失灵 在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。 三、问答题 1. 财政活动带来的各种益处有哪些？ （1）、为人们的生产生活提供方便 （2）、保证人们的正常生活秩序 （3）、提高民族素质 （4）、促进国民经济发展 （5）、提供生活补贴

2. 现实生活中的税收活动有哪些？ 人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。 3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？ （1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。 4.描述财政的特征有哪些？ （1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。 5.论述财政产生的条件？ a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。 c.财政的产生的两个条件 财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生 第2章财政支出 一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C

财政学重点知识汇总

名词解释: 影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品 和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格 国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入 税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社 会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平 税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转 移给他人负担的过程 税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以 适当方式参与企业税后利润的分配 财政管理: 简答题 资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性 财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构 财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度

物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应 乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象 新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件 一、计划经济时期税收制度的建立和简化 1)1950年税收制度的建立 2)1958年税收制度的首次简化 3)1973年税收制度的再次简化 二、计划商品经济时期税收制度的重建 1)80年代初涉外税的建立 2)1983年利改税的第一次改革 3)1984年利改税的第二次改革 三、社会主义市场经济体制税收制度的创新 1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革 1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机