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税务模拟实训报告

税收模拟实习报告

1税收实务

税收实务包括税收理论和税收实务两个方面。税收理论方面,主要阐述税收的本质、职能以及与税收制度建立、涉税业务运用有关的基础理论和基本知识。在税收实务方面,系统反映和介绍税收实体法和税收程序法的最新内容,包括每一税种的立法精神、征收制度、税额计算和申报缴纳方法、主要税种的会计处理以及我国税收管理体制、征收管理法规和税务行政司法制度。

1.1 税收理论学习根据“一税一法”原则,按照各个税种相应制定的税种法是构成我国现行税法体系主体部分的税收实体法。

1.1.1流转税,凡是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税就是流转税。流转税类包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。

1.1.2 所得税,以纳税人的所得额或者收入额为征税对象,又称收益税。所得税类包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后,对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

1.1.3财产和行为税类,是以法律规定的特定的财产为征税对象的一类税。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税,主要是对某些财产和行为发挥调节作用。财产税一般以土地、房屋为主要课税对象。财产税的税率一般较低,不同种类的财产可分设不同的税率。

1.2 税收实务学习该部分主要向我们介绍了纳税申报的一些具体内容,如程序和步骤等。于是我知道了纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。相关内容有: 1.纳税申报应报送的证件、资料。

2.纳税申报方式:上门申报、网上申报、电话申报、邮寄申报、其他方式。

3.纳税申报的期限规定 4.延期申报的具体规定等等。

2 电子报税

网上报税就是纳税人利用现代电子通讯技术,完成纳税申报、税款缴付而履行义务的一种报税方法。简单地说,网上报税是指纳税人通过 internet 网络,借助 web 浏览技术填写纳税申报表格,并向特定的税务主管部门提交纳税申报资料的一种报税方法。纳税人只要有一台带有 web 浏览功能的计算机和一条普通电话线,通过web页面的提示填写申报表格,就可以做到足不出户完成纳税申报。费用低廉,采用网上报税

后,纳税人只需负担上网的话费及网络费,就可以办理纳税申报,既可以减少纳税人往返于税务机关的时间和费用,又可免去排队等候和时限因素,从而减少纳税成本,提高办税效率。可维护性强,网络公司提供维护,设备应用的技术支持。提高了征纳双方的办事效率,保证了数据资料的及时性和准确性。通过电子报税教学系统软件的学习,学习力企业建立、税务登记、增值税申报、消费税申报、所得税申报等知识。全面了解税局、企业以及报税平台之间的相互间关系,全面了解我国现行的申报体系。并在每一步骤的进行中,逐步掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的申报技能。本实验是在学习了税法、纳税检查之后进行的实习。首先掌握了纳税登记、增值税、消费税、营业税、所得税等的理论知识,同时巩固了税法的相关知识,最后达到能精准报税的目的。

3 税务稽查

税务稽查是指税务稽查部门的专业检查,是由税务稽查部门依法组织实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行全面地、综合的检查。税务稽查主要对象是对涉及偷、逃、抗、骗税的大案要案的检查。税务稽查专业性相对性强,要求政策水平高,是高标准的税务检查。要求查深、查透、办成铁案。纳税稽查的基本流程包含选案、实施稽查、

审理、执行四个部分。

3.1 选案确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为:人工选案、计算机选案、举报、其他等。人工选案的基本方法是抽样; 举报是税务机关发现案源最多的一种途径;其他选案方法指:转办、交办等。

3.2 实施稽查税务稽查实施阶段是税务稽查工作的核心和关键环节。税务稽查必须依照法律规定权限实施。

3.3 审理税务稽查审理,是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上,由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质,制作报告和结论的活动过程。

3.4 执行随着税收法制建设的不断加强,纳税人的税收法制观念也在不断提高,税务稽查文书送达后,被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的,税务机关将采取强制执行措施。

总结:这次实习结束了,虽然仅仅只有三个下午的时间,但是通过这次税收模拟上机实习,使我们将课堂理论知识与现实实际工作结合起来,有助于我们对税收实务、电子报税和税务稽查方面知识的加深理解,学会了如何正确的税务实际操作。

税收模拟实习成绩评定篇二:税收模拟实习报告

税收模拟实习报告

通过税收模拟实习,增强了对理论知识的理解,对国家现行税收制度的基本内容和税收业务流程有了基本的认识和把握。对税法知识和操作方法进行了综合实践。

1税收与税务

税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式,依照税收收入归属和征管管辖权限的不同,中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。

税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括:

税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品,社会前提是有经济化的公共需要,经济前提是有独立的经济利益主体,上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

税收的作用。税收作为经济杠杆之一,具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

2.纳税检查

2.1纳税检查是指征收机关依据国家税收政策、法规和财务会计制度规定,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务真实情况的监督和审查。纳税检查是税收征收管理的重要环节,也是贯彻国家税收政策法规,严肃税收纪律,加强纳税监督,堵塞税收漏洞,纠正错漏,保证国家财政收入的一项必要措施。《征管法》规定,纳税人、扣缴义务人必须接

受征收机关依法进行的纳税检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒。

2.2纳税检查权编辑征收机关有权进行下列纳税检查:

检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴

税款账簿、记账凭证和有关资料;

1

责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材

料和有关资料;

询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;到

车站、码头、机场、邮政企业及分支机构检查纳税人托运、邮寄的应纳税商品、货物或者其

他财产的有关单据、凭证和有关资料;

经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,查核从

事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户;查核从事生产、

经营的纳税人的储蓄存款,须经银行县市支行或者市分行的区办事处核对,指定所属储蓄所

提供资料。

征收机关派出的人员进行纳税检查时,应当出示税务检查证件,否则被检查人有权拒绝

执行。纳税检查人员有责任为被检查人保守秘密。

2.3税务检查的基本程序编辑根据《税务稽查工作规程》的规定,税务检查的基本程序

包括选案、检查实施、审理、执行四个环节,四个环节实行分工负责,相互合作、相互制约。

选案是确定税务检查对象的过程,税务检查对象一般应当通过以下方法单独或综合产生:

利用计算机选案分析系统进行筛选;

根据检查计划按一定比例随机抽样选案;

根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换的资料确定。检查实施是对检查对

象进行纳税检查,客观、公正地反映纳税人遵守税收法律法规的情况的过程。

审理是对检查实施中发现的问题及法律法规的适用进行甄别、定性的过程。

执行是向纳税追缴不缴少缴和欠缴税款的过程,可以采取金融机构扣缴,查封、扣押、

拍卖等强制执行措施。

3税务筹划

税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安

排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务

内容之一。税务筹划是由应为tax planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收

筹划”、“税收计划”,但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”,

为之避免与之混淆,在从国外文献中引进这一术语之初,将其译为

2

“纳税筹划”、“税务筹划”,一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

“税收筹划”、

4电子报税具体地说电子报税就是纳税人使用电子报税工具如计算机将申报的原始资料通

过通讯网络如电话网以电子数据的形式发送到税务局的计算机主机系统上税务局主机对这些

申报的原始数据通过进行身份识别逻辑计算审核之后在税务局主机内生成相应的电子申报数

据并将纳税人的申报款信息发送到相应的银行进行税款保留同时税务局主机将申报的结果立

即返回给纳税人

计算机报税是适用于查账征收配置了微机的企业申报税款的一种报税方式其特点是界面

友好操作直观具有很强的税款计算功能而且一机可以多用纳税户输入完数据后用鼠标按发送

键此时系统先将数据加密打包然后通过modem将数据发送到税务局并接收申报的结果将申报

结果显示给纳税人

3

税收模拟实习成绩评定

4篇三:纳税业务模拟实训报告

纳税业务模拟实训是一门独立开设的会计专业的实践性课程,其目的是:通过实际动手

操作增强对纳税业务专业知识的理解和感性认识,提高会计业务综合处理能力,树立分工协

作意识和培养良好的会计人员职业道德;系统地掌握纳税业务核算的全过程,熟悉会计内部

控制制度,从而提高会计综合实践能力。在纳税业务模拟实训过程中,以企业或个人真

实情况为背景,以典型经济业务为主线,通过从建账到日常会计核算,期末会计事项处理,

再到编制财务会计报告全过程的模拟操作,不仅使学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证,

登记账簿,,成本计算,税务计算,财产清查和编制财务会计报告的理论和方法,而且还能够

亲自体验会计主管,稽核,出纳,会计核算等各会计工作岗位之间的业务传递及内部控制关

系,这样可以补充学习理论教学上没有讲到的实践方面的知识和技能,同时培养用学到的理

论知识指导实践,分析实践中出现的现象和问题,提高解决实际问题的能力和创造能力。

纳税业务模拟实训课程的知识目标,能力目标和品德目标如下: (一)知识目标

加深理解税务核算的基本原则和方法;将所学的基础会计,财务会计,税务会计和成本

会计等相关课程进行综合运用;了解会计内部控制的基本要求;掌握从理论到实践的转化。

(二)能力目标

熟练掌握会计操作的全部技能,包括:各种账簿的设置,各种原始凭证的填制方法,对

各种典型经济业务进行会计确认和计量,记账凭证的填制,税务的核算。

(三)品德目标

加强纳税业务模拟实训,树立诚信思想;培养良好的会计人员职业道德,树立爱岗敬业

的精神;培养实事求是的科学态度和一丝不苟的工作作风。

通过纳税业务模拟实训,加强职业道德观念;特别是将经济业务的来龙去脉与企业的生

产经营有机结合起来,将会计信息系统纳入企业信息系统之中,能开阔视野,增进对企业实

际运营情况的认识,为毕业走上工作岗位后,缩短“适应期”尽快胜任会计工作奠定扎实的

基础。

会计分岗综合实训的内容可以分为六个方面:增值税纳税实训、消费税纳税实训、营业

税纳税实训、关税纳税实训、企业所得税纳税实训、个人所得税纳税实训。

通过运用实际操作手段,处理具体典型的会计业务来实施对会计操作技能的培养。

纳税业务模拟实训的要求:

(一)纳税业务模拟实训前,应认真领会本教材的内容。

(二)应使学生掌握国家有关财经法律法规和企业会计制度,掌握各项费用的有关规定,

范围及标准,加强学生政策法制观念.

(三)在实训中,会遇到课堂教学上没有学到的新知识,需要自己来查阅资料,独立钻研,

培养独立分析问题和解决问题的能力.

(四)在实训中,要规范、严格按现行企业会计制度的要求进行实际操作.

(五)全部实训结束后,要求写出一份总结模拟实训体会的实训报告,进一步熟悉、掌握

有关知识,提高分析问题和解决问题的能力。

(六)本实训的教学内容与其他会计相关课程关系密切,而且存在着知识点的交叉,为

了达到教学目标的标,对重点知识的重复是必要的。

在短短一星期的实训时间中,我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性,对如此种种

形形色色的大中小企业,诸多的税种加各种优惠政策,对我们的税务工作也提出了严峻的考

验,企业——税务代理机构——税务机关,三者之间如何沟通以致达成默契,并传递出准确

而有效的信息,我想寻求一种好的制度,把税务工作化繁为简,并采用科学的管理,才能创

造出质量和效率.税控收款机的出现我想也是正是这种内在矛盾的产物,利用它税务部门就可以方便地取得纳税产每月的销售资料,并记录在税务部门的电脑中,供税务部门实施征收,统计,分析,稽查,为税务部门的征管工作提供了更加有效,准确和科学的第一手资料,同时它又能如实记录每一笔收入,业主不必亲自守在前台,既减轻了业主的管理负担,又担负起在前台监督经营的作用,帮助纳税人加强了企业管理,这样也有效的避免了偷逃税现象的发生.

这次实习是有益的,为我以后踏入社会工作准备了很多良好的知识与经验。

(一)增值税纳税实训

(二)消费税纳税实训

(三)营业税纳税实训

(四)关税纳税实训

(五)企业所得税纳税实训

(六)个人所得税纳税实训。篇四:税务模拟代理实习心得

税务模拟代理实习心得

《税务代理模拟实习》是与税法课程相配套衔接的税务实习课程,在学习完税法后,学校安排的税务代理模拟实习,它是与税法课程相配套衔接的,实践的要求包括税务代理的一般方法和程序,流转税、所得税等其他税种的纳税申报代理业务;计算相关税种的应纳税额,填写增值税、企业所得税等纳税申报表。

在做企业涉税会计核算时,由于对税法基础知识的不熟悉和之前学习的中级财务会计有关知识的遗忘,一开始我不知道怎么下手去做,每做一题都要去翻书上关于那部分的知识,导致做题的速度非常慢,特别是对委托加工那块儿的内容,特别生疏,还有视同销售的会计处理,但经过这次的练习,相信在我以后的工作中再遇到类似的问题,我一定会处理好的。流转税申报操作这块儿的问题主要出在纳税申报表的填写上,一旦有一笔经济业务处理错了,那最后应纳税所得额就会出错,导致整个儿都需要重新计算。在填制营业税纳税申报表时,要对每一笔经济业务属于营业税的哪个税目进行分类,否则在填报时就会出错的。对于个人所得税,要牢记各种特殊规定,例如个人取得劳务报酬,如果属于同一事项连续取得的收入,应以1个月内取得的收入为1次计算应纳个人所得税。综合案例把我们学习过的各种税种综合在一起的让我们处理,这就要求我们对各种税种都要熟悉。

在做个人所得税计算案例是也遇到了点困难,因为它的征税对象有11个,所以涉及到的公式很多,其中:适用5%-45%超额累进税率的是工资、薪金所得;适用5%-35%的超额累进税率的是个体工商户的生产、经营所得;20%的基本税率的有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。尤其涉及到捐赠的所得税处理,在确定是否要在缴纳个人所得税前的所得额中扣除时出现了疑惑,还好经过慢慢梳理终于将问题解决好了。

这次的税务代理模拟实习让我掌握了税务代理的一般方法和程序,熟悉了流转税、所得税等税种的纳税申报代理业务,计算相关税种的应纳税额,并正确填写增值税、企业所得税等纳税申报表,加深了我对税收政策以及税收的广泛性和

复杂性的领悟,为我以后踏入社会工作准备可很多良好的知识和经验,同时,我了解了税务机关—税务代理机构—企业三者之间的关系,诸多的税种加各种优惠政策,对税务工作也提出了严峻的考验,企业—税务代理机构—税务机关,三者之间如何沟通以致达成默契,并传递出准确而有效的信息,我想,寻求一种好的制度,把税务工作化繁为简,并采用科学的管理,才能创造质量和效率。另一方面,我也意识到了自己在税法知识方面的很多不足和自己知识体系的单薄,在以后的学习工作中仍要加强各方面学习的力度,以应对这高速发展的社会。篇五:税务代理实训报告

税务代理实习心得

大三下半学期,在学习完税法后,学校安排了税务代理模拟实习,它是与税法课程相配套衔接的,实践的内容包括:企业涉税会计核算、流转税申报操作规范(一般纳税人增值税、消费税、营业税)、所得税纳税申报操作规范、综合案例考核四大部分。

在做企业涉税会计核算时,由于对税法基础知识的不熟悉和之前学习的中级财务会计有关知识的遗忘,一开始我不知道怎么下手去做,每做一题都要去翻书上关于那部分的知识,导致做题的速度非常慢,特别是对委托加工那块儿的内容,特别生疏,还有视同销售的会计处理,但经过这次的练习,相信在我以后的工作中再遇到类似的问题,我一定会处理好的。流转税申报操作这块儿的问题主要出在纳税申报表的填写上,一旦有一笔经济业务处理错了,那最后应纳税所得额就会出错,导致整个儿都需要重新计算。在填制营业税纳税申报表时,要对每一笔经济业务属于营业税的哪个税目进行分类,否则在填报时就会出错的。对于个人所得税,要牢记各种特殊规定,例如个人取得劳务报酬,如果属于同一事项连续取得的收入,应以1个月内取得的收入为1次计算应纳个人所得税。综合案例把我们学习过的各种税种综合在一起的让我们处理,这就要求我们对各种税种都要熟悉。

这次的税务代理模拟实习让我掌握了税务代理的一般方法和程序,熟悉了流转税、所得税等税种的纳税申报代理业务,计算相关税种的应纳税额,并正确填写增值税、企业所得税等纳税申报表,加深了我对税收政策以及税收的广泛性和复杂性的领悟,为我以后踏入社会工作准备可很多良好的知识和经验,同时,我

了解了税务机关—税务代理机构—企业三者之间的关系,诸多的税种加各种优惠政策,对税务工作也提出了严峻的考验,企业—税务代理机构—税务机关,三者之间如何沟通以致达成默契,并传递出准确而有效的信息,我想,寻求一种好的制度,把税务工作化繁为简,并采用科学的管理,才能创造质量和效率。另一方面,我也意识到了自己在税法知识方面的很多不足和自己知识体系的单薄,在以后的学习工作中仍要加强各方面学习的力度,以应对这高速发展的社会。