审计基础复习题及答案
审计学基础复习题
一、单项选择题
1.审计产生的客观基础是（ A ）。
A.受托经济责任关系
B.生产发展的需要
C.会计发展的需要
D.管理的现代化
2.（ B ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A.公正性
B.独立性
C.权威性
D.真实性
3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（ A ）。
A．均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作
C. 依靠收费维持生存
D. 按区域划分，承接业务
4．按审计主体的不同，审计可分为（B ）。
A．财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B．国家审计、注册会计师审计、内部审计C．强制审计、任意审计 D．报送审计、就地审计
5．国家审计属于（ B ）。
A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计
6．下列不适用函证的项目是（ A ）。
A．库存现金 B．银行存款 C．由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D．应收账款
7．逆查法应先从（ D ）。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表
8．（ A ）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。
A．检查记录或文件 B．询问 C．函证D．重新计算
9．（ B ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
A．函证B．询问 C．分析程序 D．观察
10．（ C ）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
A．计算B．检查C．分析程序D．比较
11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ B ）。
A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告
12．（ A ）用以确定审计范围、时间和方向。
A．总体审计策略 B．审计业务约定书 C．审计依据 D．具体审计计划
13. （ A ）对项目总体质量负责
A．项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员
14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是（ C ）。
A．对会计政策的误用 B. 原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误
C. 记录虚假的交易或事项
D. 对事实的疏忽
15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（ C ）。
A．如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任
B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊
C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任
D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊
16.审计责任是指（ D ）。
A．查错揭弊 B. 验证会计报表公允性
C. 既查错揭弊，又验证会计报表公允性
D.注册会计师对自己的评价和鉴证所承担的责任
17. 会计师事务所承接业务时，不应考虑的内容是（ E ）。
A．评价客户的诚信情况 B. 评价是否具有执行业务的专业胜任能力
C. 评价是否具有执行业务的必要时间和资源
D. 评价是否具能够遵守职业道德
E. 客户所在地政府机关的支持
18.对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ C ）。
A．只有刑事责任 B. 只有民事责任
C. 民事责任和刑事责任
D. 行政责任和民事责任
19．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（ A ）。
Ａ．保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
Ｂ．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
Ｃ．选择和运用恰当的会计政策
Ｄ．选择适用的会计准则和相关会计制度
20．下列各项中，（ D ）违反了权利和义务认定。
Ａ．已发生的销售业务未登记入账Ｂ．将未发生的销售登记入账
Ｃ．待摊费用摊销期限不恰当Ｄ．未将作为抵押物的存货披露
21．甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在错误的认定是（D）。
Ａ．存在Ｂ．发生Ｃ．计价Ｄ．完整性
22．交易和事项已记录于正确的会计期间是（ c ）认定包括的内容。
Ａ．截止Ｂ．存在或发生Ｃ．计价和分摊Ｄ．权利和义务
23．注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的（ B ）和公允性发表审计意见。
Ａ．真实性Ｂ．合法性Ｃ．彻底性Ｄ．公正性
24.注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ A ）。
A．呈同向变动关系 B. 呈反向变动关系 C. 呈比例变动关系 D.不存在关系
25．理解和应用“重要性”要站在（ B ）的视角去判断。
A．被审计单位管理层 B．财务报表使用者 C．注册会计师 D．被审计单位全体员工
26．在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（ C ）两个层次的重要性。
A．总账层次和明细账层次 B．资产负债表和利润表层次
C．财务报表层次和认定层次 D．记账凭证层次和原始凭证层次
27．在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（ B ）。
A．同向变动关系 B．反向变动关系 C．有时同向变动，有时反向变动 D．没有确切的关系28．审计重要性与审计风险之间是（ B ）。
A．呈同向变动 B．呈反向变动 C．呈比例变化 D．不存在关系
29．实物证据通常用来证明（ C ）。
A．实物资产的所有权 B．实物资产的计价准确性
C．实物资产的存在 D．有关会计记录的正确性
30．审计人员在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ D ）。
A．向债务人进行函证所收回的回函 B．监盘存货的盘点表
C．银行对账单 D．被审单位应收账款总账及其明细账
31．审计人员通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时，最常用的程序是（B ）。
A．检查文件或记录B．函证 C．重新执行D．观察
32．以下关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（ D ）。
A．以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C．电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D．内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠
33．关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（ A ）。
A．证据数量越多越好 B．证据要取证及时 C．证据要具有相关性
D．审计证据数量多少与证据证明力的强弱有关
34．审计工作计划是（ B ）工作底稿
A．业务类 B．综合类 C．备查类 D．计划类
35．审计工作底稿的所有权应该属于（ C ）。
A．委托单位 B．被审计单位 C．会计师事务所 D．编制工作底稿的审计人员
36．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（ C ）天内。
A．30 B．45 C．60 D．120
37．按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（ A ）起至少保存十年。
A．审计报告签发日B．审计报告定稿日 C．财务报表公布日 D．后续审计中止日
38. 在符合性测试中，信赖过度风险与样本量之间是（ A ）。
A．反比变动关系 B. 同向变动关系
C. 同比例变动关系
D. 反比例变动关系
39.下列各项中，（ B ）的高低与所需审计证据的数量呈反向变动关系。
A．总体规模 B. 可容忍误差 C. 预期总体误差 D.非抽样风险
40．通过对样本的测定结果来推断总体金额的统计抽样方法是（ A ）。
A．变量抽样 B．属性抽样 C．统计抽样 D．非统计抽样
41.注册会计师将统计抽样运用下列（ A ）项目，属于变量抽样。
A．未经批准而赊销的金额 B. 赊销是否经过严格审批
C. 赊销但上是否均有主管人员的签字
D. 收款环节的职责分工是否合理
42．由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（ C ）。
A．拒绝接受委托 B．拒绝提供审计报告
C．出具无法表示意见的审计报告 D．出具否定意见的审计报告
43．注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（ C ）增加强调事项段，对重大事项加以说明。
A．引言段之后 B．意见段之前 C．意见段之后D．审计报告附注中44．如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50%的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（ D ）审计报告。
A．标准B．带强调事项段的无保留意见C．保留意见D．无法表示意见
45.注册会计师在出具非无保留意见的审计报告时，应在（ A ）增加说明段，说明所持意见的理由。
A．意见段之前B．意见段之后 C．引言段之前D．引言段之后
46．无法表示意见的审计报告不应包括( B )。
A．意见段 B．注册会计师责任段 C．引言段 D．注册会计师签章47．某注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”术语，这种审计报告是( C )。
A．标准的无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报告
C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告
48.注册会计师如果根据具体情况对抽样对象进行了适当的分层，则在抽样中，下列做法中不可取的是（ D ）。
A．对不同层次使用不同的抽样比率B. 对不同层次实施相同的审计程序
C. 对包含最重要项目的层次全部审计
D.对数量大而特征值低的层次放弃审计
二、多项选择题
1.审计关系是指由（ ABD ）三方面关系人构成的关系。
A.审计人
B.审计委托人
C.当事人
D.被审计人
E.审计机构负责人
2.审计的基本特征可概括为（ ACD ）。
A.独立性
B.合理性
C.权威性
D.客观性
E.合法性
3.审计的基本职能主要有（ ABD ）。
A.经济监督
B.经济评价
C.经济建设
D.经济鉴证
E.经济核算
4．注册会计师的职业道德要求中最重要的是（ ACD ）。
A.独立
B.保密
C.客观
D.公正
5．我国会计师事务所的组织形式有（ BC ）
A．独资事务所 B．合伙事务所 C．有限责任事务所 D．连带责任事务所
6．按审计内容分类，审计可分为（ ABC ）。
A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．经济责任审计 D．国家审计 E．内部审计7．按审计主体分类，审计可分为（ BCD ）。
A．全部审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．国家审计 E．局部审计
8．按审计执行地点分类，审计可分为（ CE ）。
A．民间审计 B．部分审计 C．报送审计 D．强制审计 E．就地审计
9．函证的方式有（ BD ）。
A．逆查B．积极式C．顺查D．消极式 E．详查
10．会计师事务所在承接审计业务时，与委托人签订审计业务约定书之前，首先应考虑（ACD）。
A．评价胜任能力 B．评价审计重要性
C．评价独立性 D．评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信 E．评价客观性
11.属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（ ABD ）。
A．提取风险基金或购买责任保险
B 深入了解客户情况，审慎选择客户
C. 出具管理建议书
D. 建立健全会计师事务所质量控制制度
12. 会计师事务所的鉴证业务包括（ ABCD ）。
A．审计业务 B. 审阅业务 C. 验资 D. 审核业务
13．下列认定中，与利润表组成要素相关的认定有（ AC ）。
A．存在或发生 B．权利和义务 C．计价和分摊 D．截止 E．分类
14．完整性认定主要与下列（AE ）项目的低估有关。
Ａ．应付账款Ｂ．应收账款Ｃ．应收利息Ｄ．应收票据Ｅ．应付票据
15．对于（BCD ）报表项目，注册会计师应侧重验证其“完整性”。
Ａ．销售收入Ｂ．现金Ｃ．存货Ｄ．应收账款Ｅ．销售成本
16．在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当考虑（ AC ）。
A．审计风险 B．独立性 C．重要性 D．绝对保证 E．客观性
17．审计风险构成要素包括（ AB ）。
A．重大错报风险 B．检查风险 C．审计重要性 D．合理保证 E．计划风险
18．下列各项审计证据中，属于内部证据的有( ACD )。
A．被审计单位提供的销售合同 B．被审计单位提供的供应商开具的发票
C．被审计单位已对外报送的会计报表 D．被审计单位管理当局声明书
19．审计证据的适当性是指审计证据的（ CD ）。
A．数量足够B．合法性 C．可靠性 D．相关性
20．下列有关审计可靠性的表述中，适当的有（ ACD ）。
A．从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B．间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
C．获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D．从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠
21.按审计抽样所了解的总体特征不同，可以将审计抽样分为（ CD ）。
A．非统计抽样 B.统计抽样 C. 变量抽样 D.属性抽样
22．下列审计工作底稿，属于支持审计报告的审计工作底稿有（ BCD ）。
A．审理意见书 B．审计差异调整表 C．试算平衡表 D．函证回函记录
23. 按针具外形特征，审计证据可分为（ ABCD ）。
A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据
24. 注册会计师在运用抽样技术进行审计时，会降低审计效率的风险是（ BC ）。
A．信赖过度风险 B.信赖不足风险 C. 误拒风险 D.误受风险
25.假定注册会计师在90%的可靠程度要求下，通过变量抽样方法得到了被测试总体的估计金额200万元，实际的抽样误差为2万元，小于计划的抽样误差，则以下结论中正确的是（ BCD ）。
A. 总体金额为200万元的可能性为90%
B. 总体金额落入198万元至202万元之间的概率为90%
C. 如果总体的账面价值落入198万元至202万元之间，可以有90%的可信赖程度相信总体中没有重大错误
D. 如果总体的账面价值没有落入198万元至202万元之间，则应要求客户检查总体业务并进行调整
26. 如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么。注册会计师应发表（ BD ）。
A．无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D.无法表示意见
三、判断题
1.在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营管理权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。（×）
2．国家审计属于外部审计。（√）
3．检查记录或文件仅是对以纸质形式存在的记录或文件进行审查。（×）
4．通过询问可以从客户获得大量的证据，而且可以作为结论性证据。（×）
5. 审计失败是指在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了保留审计意见。（×）
6．甲公司于2009年12月31日向Ｂ公司发出商品100万元，2010年1月4日办妥托收手续，甲公司在发出商品时已确认收入。甲公司的做法违反了“完整性”认定。（×）
7．与期末账户余额相关的审计目标同与交易相关的审计目标最主要的区别在于：前者总是应用于资产类账户的期末余额，如应收账款、存货等；后者总是应用于权益类账户的期末余额，如应付票据、盈余公积等。（×）
8．存在和完整性目标强调的是审计中关注的相反的两个方面：存在与潜在的金额高估有关，而完整性则与未记录的交易和金额低估有关。（√）
9．实施对某公司2009年度主营业务收入的截止测试时，注册会计师应该以公司该年度的销售发票为起点，以检查是否存在高估主营业务收入。（×）
10.注册会计师若拟信赖内部控制，可以不进行实质性测试。（×）
11.由于审计测试及被审计单位内部控制的固有限制，注册会计师依照审计准则进行审计，并不能保证发现所有的错误或舞弊。（√）
12．注册会计师没有责任识别和评估与财务无关的经营风险。（√）
13．如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑修改审计程序的性质获取更具说服力的审计证据、扩大审计程序的范围。（√）14．审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来合理确定重要性水平。（×）
15. 为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度会计报表审计中应使用同样的重要性水平。（×）
16. 不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别进行实质性测试。（√）
17．审计工作底稿与审计证据之间存在着密切的联系。审计人员所获取的每一个审计证据都要通过审计工作底稿加以记载，反之，每一张工作底稿都为证明被审计单位的财务报表是否存在重大错报提供了审计证据。（×）
18．审计人员编制的审计工作底稿，是其形成审计结论，发表审计意见的直接依据。（√）19．会计师事务所根据审计准则的规定，保证审计工作底稿的完整性，并安全保管审计工作底稿，、对审计工作底稿保密。（√）
20．注册会计师向被审计单位管理层出具的管理建议书等审计工作底稿，按照准则的规定至少应当保存10年。（√）
21. 不相容职务是指不同部门分管的职务。（×）
22. 抽样风险中，信赖过度风险和误受风险对注册会计师来说是最危险的，因为它会影响审计的效率。（×）
23．由于审计范围受到限制，不能获取充分适当的审计证据，以致无法对财务报表整体反映发表意见时，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。（×）
24．注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。（×）
25. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在错误舞弊可能性时，应出具无法表示意见的审计报告。（×）
26. 被审计单位的固有风险与控制风险的程度越高，表明存在重大错报的可能性越大，相应要求检查风险越低。（√）
四、问答题
1、什么是审计人员的审计责任？
2、什么是审计程序？审计程序主要包括哪些阶段？
3、审计证据要满足充分性，是不是说审计证据的数量越多越好，为什么？
4、注册会计师保密原则例外的情形有哪些？
5、内部控制的目标主要有哪些？
五、案例分析题：
1、审计人员接受委托，于2010年2月1日至15日对某公司2009年末的会计报表进行审计，审计人员怀疑“存货”有可能有问题。于是，在2010年2月1日早8时，对该公司材料、产品实施了监督盘点，因A材料和甲产品在材料和产成品的存货中所占比重相当大，故以二者为重点进行审查，审查过程中获取的有关证据如下：
A材料2010年2月1日实存数25000公斤，2009年12月31日账面数额为20000公斤，此外，A材料明细账还显示：2010年1月1日至31日A材料入库数为15000公斤，出库数为8000公斤。
甲产品2010年2月1日实存数12000件，2009年12月31日甲产品明细账显示其数额为11000件；2010年1月1日至31日入库数为4000件，出库数为2000件。
要求：根据案例资料分析以下两个问题。
（1）请指出本案例中采用的审计技术方法。
（2）指出本案例中会计资料的错误并加以改正。
解析：（1）审阅法、核对法、分析法、推理法、盘存法、调节法
25000-15000+8000=18000
2009年12月31日A材料实际应存数比账面数少2000公斤
12000-4000+2000=10000
2009年12月31日甲产品实际应存数比账面数少1000件
2、审计人员在审查ABC股份有限公司2009年12月31日的资产负债表“货币资金”项目时，发现该公司2009年12月31日的银行存款账面余额为80000元。从银行取得的对账单上显示该公司2009年12月31日的银行存款余额为82425元。经过逐笔核对后，查明有如下未达账项：
（1）12月31日，公司送存转账支票一张，票面8 000元，银行尚未入账。
（2）12月30日，公司开出转账支票一张，票面金额6500元，持票人尚未到银行办理转账手续。
（3）12月30日，委托银行收款4075元，银行已收款入账，但收款通知尚未到达公司。
（4）12月30日，银行代公司支付水费150元，付款通知单尚未到达公司。
3、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平，见表。请分别计算以下四种情况的检查风险，并确定哪种情况需要收集的审计证据量最多。
4、某注册会计师接受委托审计M公司2003年度的会计报表，通过查阅M公司的会计报表，找到如下数据，并根据以往的经验，确定了在计算重要性水平时对应的各项标准：
项目金额（万元）对应的标准
资产总额 290 000 0.5%
净资产 144 000 1%
主营业务收入 180 000 0.5%
净利润 102 060 5%
要求：试计算出各对应标准下不同的重要性指标，并指出审计人员应确定该公司会计报表层次的重要性水平是多少？
资产总额为基准计算的重要性水平为：1450
净资产为基准计算的重要性水平为：1440
主营业务收入为基准计算的重要性水平为：900
净利润为基准计算的重要性水平为：5103
应选择900元为该公司会计报表层次的重要性水平。
5. 假设被审计单位的应收账款账面总金额为1000000元，共计500个账户，审计人员希望对应收账款总额进行估计，现选出20个账户，账面价值为300000元，审计后确认价值为320000元。请分别用差额估计法和比率估计法估计被审计单位的应收账款的实际总体价值是多少。
平均差额 =（320000-300000）÷20 =1000（元）
估计的总体差额 = 1000×500 =500000（元）
估计的总体价值 = 1000000+500000=1500000（元）
使用比率估计抽样时，审计工作人员确定的样本审计价值与账面价值的比率为320000÷300000 = 106.7%，则：
估计的总体价值 = 1000000×106.7% = 1067000（元）
6.审计人员对A企业的2009年度的财务状况进行审计。A企业尚未采用计算机记账。审计人员于2009年11月对A企业的内部控制制度进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：
（1）A企业产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三联交会计部会计人员甲登记产成品总账和明细账。
（2）会计人员乙负责开具未连续编号的销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票上的数量。
（3）审计人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议已经过会计部门审核。根据总经理的批准，会计部已将1亿元汇入该户。证券部处理证券买卖会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
（4）A公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行送取支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表；员工报销，需根据审批手续报批，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
要求：根据上述摘录，请指出A公司内部控制的缺陷，并提出改进建议。
解析：
1、会计人员乙同时登记产成品总账和明细账，不相容植物未进行分离，建议该公司有不同的会计人员登记产品总账和明细账。
2、验收帐未连续编号，不能保证所有的采购已经被记录。建议验收单应连续编号。
3、付款凭证单没有附订购单和供应商的发票。会计部没有办法核实采购是否是真实发生，在登记数量与金额时会出差错。建议该公司能将发票与订购单交给会计部。
4、英航出纳编制银行存余额调节表，不相容职务未能相分离。建议银行余额调节表应由出纳以外的人员进行编制。
5、证券买卖、资金存取的会计记录都由会计部处理，这容易造成会计部多写销售或少写销售，并从中获取私利。应该由会计部以外的部门负责填写会计记录。
7．诚信会计师事务所的注册会计师对长江股份有限公司2008年度财务报表进行了审计，发现长江公司存在以下3个事项：
（1）2008年12月31日的存货余额8 200万元，占资产总额的35％。由于长江公司未进行存货盘点，无法实施对存货的监盘程序，而该公司又拒绝注册会计师实施其他替代程序，致使8 200万元存货无法核实。
（2）2008年12月28日的主营业务收入52万元未入账，注册会计师建议该公司调整，该公司按要求进行了调整。
（3）该公司有520万元长期债权投资列为其他应收款，注册会计师建议该公司调整，该公司按要求进行了调整。
要求：分析上述事项，指出注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告。
解析：（1）注册会计师无法对长江公司2008年12月31日的存货实施监盘，且无法实施替代审计程序，金额为8 200万元，占资产总额的35%，这表明审计范围受到限制，并且由此可能产生的影响非常重大和广泛。此事项为无法表示意见事项。
（2）被审计单位已经调整主营业务收入未入账的审计差异，此事项为无保留意见事项。
（3）被审计单位已经调整重分类错误，此事项为无保留意见事项。
综合以上分析，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
2020年4月自考审计试题及答案
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50
解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
审计基础复习题及答案
审计学基础复习题 9. ( B )是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务 信息和非财务 信息，并对答复进行评价的过程。 A.函证 B.询问 C .分析程序 D .观察 10. ( C )是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关 系，对财务信息作出评价。 A.计算 B.检查 C.分析程序 D.比较 11. 会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订 ( B )° A. 审计准则 B .审计业务约定书 C .审计通知书 D .审计报告 12. ( A )用以确定审计范围、时间和方向。 A. 总体审计策略 B .审计业务约定书 C .审计依据 D .具体审计 计划 13. ( A )对项目总体质量负责 A. 项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D .助理人员 14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是( C )° A .对会计政策的误用 B. 原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误 C.记录虚假的交易或事项 D. 对事实的疏忽 15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是( C )° A. 如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任 B. 注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊 C. 及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任 -、单项选择题 1.审计产生的客观基础是( A.受托经济责任关系 A ) ° 生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化 B. 2. ( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A.公正性B.,独立性 C.权威性 3. 政府审计与民间审计相同的地方，包括 A.均为外部审计，独立性较强 D. D.真实性 B. C. 4. A. C. 5. 依靠收费维持生存 按审计主体的不同，审计可分为( 财政财务审计、经济效益审计、 强制审计、任意审计 国家审计属于(B A )° 均需利用内部审计工作 按区域划分，承接业务 B 经济责任审计 B .国家审计、注册会计师审计、内部审计 .报送审计、就地审计 A. 任意审计 B .强制审计 C .专项审计 ?突击审计 6. F 列不适用函证的项目是( A )° A.库存现金 7.逆查法应先从( A.原始凭证 B .银行存款 C .由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D .应收账款 D )° .记账凭证 8 ( A )是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的 会计记录或其他书面文件进行审查。 B .询问 C .会计账簿 D .会计报表 A.检查记录或文件 C .函证 D.重新计算
2015年会计继续教育企业内部审计试题及答案要点
1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人
审计学复习题
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
审计试题与答案(一)
审计试题与答案（二） 一、单项选择题 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( )。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是( )。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是( )。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的( )。
A.《会计师条例》 B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.按照审计的主体不同，审计可以分为( )。 A.整体审计和局部审计 B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.政府审计、内部审计和注册会计师审计 6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在( )方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则 7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是( )。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。
审计基础练习题及答案解析
第二章注册会计师管理制度 一、单项选择题 1.注册会计师提供的相关服务不包括()。 A.管理咨询 B.税务服务 C.会计咨询与会计服务 D.验资 2.贾先生是大连居民。根据《注册会计师全国统一考试办法》的相关规定，如果贾先生仅具备下列条件中的（），还不一定能报名参加注册会计师全国统一考试。 A.高等专科学历 B.中级经济师职称 C.拥有ACCA证书 D.高级审计师 3.上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的()。 A.是否按照适用的会计准则编制 B.是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量 C.财务报表的公允性 D.财务报表的合法性和公允性 4.注册会计师所从事的下列业务中，不属于注册会计师“相关服务业务”的是（）。Ａ.担任某企业的常年会计顾问 Ｂ.对企业的财务报表实施审阅 Ｃ.帮助企业选择适当的会计政策 Ｄ.为企业代编财务报表 5.注册会计师可以根据具体情况设置不同组织形式的会计师事务所。下列（）会计师事务所不仅克服了其他两类组织形式会计师事务所的缺点，而且融入了其他两类会计师事务所的优点。 Ａ．合伙会计师事务所 Ｂ．独资会计师事务所 Ｃ．有限责任会计师事务所 Ｄ．有限责任合伙会计师事务所 6.中国注册会计师协会会员拥有的权利包括（）。 Ａ.执行协会决议 Ｂ.申请退出协会 Ｃ.遵守协会纪律 Ｄ.接受后续教育 7.注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是()。 A.验资
B.财务报表审阅 C.对财务信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核 8.既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是()。 A.独资所 B.普通合伙所 C.有限责任公司所 D.有限责任合伙所 9.下列关于审阅业务的说法正确的是()。 A.审阅业务是注册会计师的核心业务 B.审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 C.审阅业务程序简单，保证程度有限，不能增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 D.审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选择 10.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。 A.会计师事务所 B.5名以上注册会计师组成的科研团体 C.企业集团 D.注册会计师理事会 11.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。 A.办理企业合并事宜中的审计业务 B.验证企业注册资本 C.审计企业财务报表 D.办理清算事宜中的审计业务 12.下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是()。 A.预测性财务信息审核 B.年度财务报表审计 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行商定程序 二、多项选择题 1.根据《证券法》和《企业财务报告条例》，下列企业的年度财务报表需要注册会计师审计的有()。 A.所有在中国境内上市的公司 B.国有控股的企业 C.国有集团公司 D.国有控股占主导地位的企业 2.根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业
内部控制与内部审计试题及答案
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
审计试题以及答案
《审计》试卷 一、单项选择题（每题2分，共计10分） 1、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有（ D ）。 A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见（审计业务约定书前），不需要在下列（ A ）方面开展初步业务活动。 A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制 B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序 C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况 D.就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见 3、关于审计证据的含义，以下理解中，不恰当的是（ B ）。 A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取用作审计证据的其他信息 B.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息 C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注 D.注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础 4、关于审计抽样的特征，以下理解中，错误的是（ D ）。 A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报 C.所有抽样单元均有被选取的机会 D.针对总体进行分层，再选取样本 5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是（ C ）。 A.识别和评估财务报表层次重大错报风险 B.识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.评估舞弊风险 二、判断题（每题1分，共计10分） 1、审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。T 2、注册会计师通过获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平，以获取绝对保证。F 3、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。T 4、审计抽样（简称抽样），是指注册会计师对具有审计相关性的总体中高于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。F 5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内。F 6、项目组讨论的内容通常包括：被审计单位面临的经营风险；财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。T 7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。T
审计学复习题(带答案) -学生资料
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-8
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的
预算水平。如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序
D.使用工作站脚本程序 【正确答案】：B 【答案解析】：B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果： A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性; C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】：D 【答案解析】：答案D正确。传输数据的批处理总数控制可
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
cpa审计试题及参考答案
一、单项选择题注会考试经济法试卷 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试卷 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定经管层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
cpa审计试题及参考答案
一、单项选择题注会考试经济法试题 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试题 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷 C.以前年度审计调整较少 D.本年被审计单位面临较大的市场竞争压力 7.下列有关审计证据质量的说法中，错误的是（）。注会税法增值税习题 A.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 B.审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关 C.注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷 D.在既定的重大错报风险水平下，需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响 8.下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中，错误的是（）。 A.注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次 B.注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化 C.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 D.注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平 9.下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是（）。注会税法历年模拟题 A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
审计基础复习题及答案(1)
审计学基础复习题 一、单项选择题 1.审计产生的客观基础是（ A ）。 A.受托经济责任关系 B.生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化 2.（ B ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（ A ）。 A．均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作 C. 依靠收费维持生存 D. 按区域划分，承接业务 4．按审计主体的不同，审计可分为（B ）。 A．财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B．国家审计、注册会计师审计、内部审计C．强制审计、任意审计 D．报送审计、就地审计 5．国家审计属于（ B ）。 A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 6．下列不适用函证的项目是（ A ）。 A．库存现金 B．银行存款 C．由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D．应收账款 7．逆查法应先从（ D ）。 A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表 8．（ A ）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。 A．检查记录或文件 B．询问 C．函证D．重新计算 9．（ B ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。 A．函证B．询问 C．分析程序 D．观察 10．（ C ）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 A．计算B．检查C．分析程序D．比较 11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ B ）。 A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告 12．（ A ）用以确定审计范围、时间和方向。 A．总体审计策略 B．审计业务约定书 C．审计依据 D．具体审计计划 13. （ A ）对项目总体质量负责 A．项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员 14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是（ C ）。 A．对会计政策的误用 B. 原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误 C. 记录虚假的交易或事项 D. 对事实的疏忽 15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（ C ）。 A．如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任 B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊 C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任 D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊 16.审计责任是指（ D ）。
2019注册会计师审计考试基础练习题及答案(10)
2019注册会计师审计考试基础练习题及答案 (10) 注册会计师考试栏目整理了《2019注册会计师审计考试基础练习题及答案(10)》，希望对您有帮助，祝考生们考试取得好成绩。若想了解资讯的话，可以看看本网的更新哦! 2019注册会计师审计考试基础练习题及答案(10) 一、单项选择题 1、在对甲公司应收账款审计时，注册会计师获取的下列审计证据，其中可靠性最强的通常是( )。 A、甲公司与购货方签订的合同 B、注册会计师向购货方函证的回函 C、甲公司产品销售的出库凭证 D、甲公司管理层提供的声明书 2、下列关于注册会计师审计和政府审计的表述中，不正确的是( )。 A、注册会计师审计和政府审计的目标与对象不同 B、注册会计师审计和政府审计的标准一致 C、注册会计师审计和政府审计均是国家维护市场经济秩序的有利手段 D、注册会计师审计和政府审计的取证权限不同 3、下列有关审计要素的说法中不正确的是( )。 A、注册会计师为审计业务的三方关系人之一
B、管理层也可能成为审计报告的预期使用者，但不是唯一的预期使用者 C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，但不包括与这些认定相矛盾的信息 D、审计报告为审计要素之一 4、下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是( )。 A、审计的最终产品是审计报告 B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多 C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接 D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任 5、下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。 A、注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见，这样的意见普遍适用于所有财务报表审计 B、恰当的审计意见可以对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供一定程度的保证 C、注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度 D、审计的基础是独立性和专业性 6、关于财务报表审计，下列说法中错误的是( )。 A、审计的用户是财务报表的预期使用者
审计 测试题及答案
例题： 1、甲公司发出代销产品（非视同买断类代销），市场价为10万元，甲公司发出当日确认收入10万元。违反什么认定？发生 2、甲公司实现收入10万元，但是账簿上记录为100万元。违反什么认定？准确性 3、甲公司将2013.12.20实现的收入50万，计入2014年1月20日，金额为50万。甲公司2013年违反了什么认定？2014年呢？截止 例1：C注册会计师发现甲公司将2013年12月25日已经发生的一笔赊销业务计入2014年1月3日的营业收入，则甲公司违背的认定有（C） A.分类 B.准确性 C.截止 D.计价和分摊 例2：注册会计师在对上市公司的年报审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是B A.应付账款 B.营业收入 C.预收款项 D.预付款项 【解析】上市公司一般会高估资产和收益、低估负债和费用，所以注册会计师应该对营业收入和应收款项类项目的发生认定作为重点予以审计。 例3（多选题）：注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有：BC A.预付账款 B.短期借款 C.应付账款 D.应收账款 【解析】上市公司往往高估资产，低估负债，因此对于“负债”项目的审计往往把“完整性”认定作为审计确认的重点，故选项B、C是负债项目，选项A和D是资产项目，故选项B、C正确。 例4：被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（C）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类 例5（多选题）:下列各项审计程序中，可以实现CPA审计目标中与“准确性”认定对应的目标的有：BC A.检查交易性金融资产明细账余额合计数是否与总账余额相符 B.检查管理部门固定资产的预计使用年限是否恰当《计价与分摊》 C.检查营业成本明细账发生额合计数与总账是否相符 D.检查已贴现的应收票据是否在资产负债表的附注中列示 例6 被审计单位应采取库房昼夜看管、远程监控等措施保护生产所需的贵重原材料。这些措施直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的( A )认定。 A.存在 B.完整性 C.列报 D.计价和分摊 3、在注册会计师所关心的下列各种问题中，（ A）是为了实现截止目标。 A、年前开出的支票是否均在年前入账 B、应收账款是否属实 C、存货的跌价损失是否已抵减 D、固定资产是否有充作抵押的
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体