税法练习题及答案合集

二、增值税习题及答案

一、单选题

1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售行为，不需缴纳

增值税的是（）。

A、将购买的货物抵偿债务

B、将购买的货物用于投资

C、将购买的货物用于分配股利

D、将购买的货物用于发放职工福利

答案：D

2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款

60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）

A、7800

B、8580

C、9360

D、10296

答案：D

3、已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应

在（）申请办理一般纳税人认定手续。

A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内

B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前

C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前

D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前

答案：B

4、下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。

A、销售货物支付的运输费用

B、外购免税农产品支付的运输费用

C、外购设备支付的运输费用

D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用

答案：C

5、下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是( )。

A、新办小型商贸零售企业

B、设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业

C、注册资金1000万元以上、人员50人以上新办大中型商贸企业

D、注册资金1000万元以上、人员80人以上新办大中型商贸企业

答案：A

6、某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年

8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。

A、9299.15

B、10040.55

C、5100

D、5967

答案：C

7、如主管税务机关确认购货方取得的虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。

A、对购货方不以偷税处理，但不允许抵扣进项税额

B、对购货方不以偷税处理，允许抵扣进项税额

C、购货方不能重新取得专用发票的，以偷税处理

D、购货方如重新取得专用发票的，以偷税处理

答案：A

8、下列项目中，应计算销项税额的是（）。

A、将购买的货物用于职工食堂

B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产

C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工

D、将购买的货物用于产品生产

答案：C

9、下列属于免征增值税的是（）。

A、高校后勤集团将自产的面包提供给校宾馆

B、商务部批准的融资公司将设备租给某企业，期满后所有权归承租人

C、经营新型墙体材料产品

D、废旧物资回收经营企业销售其收购的废旧物资

答案：D

10、某高校后勤集团为小规模纳税人，征收率4%，2007年8月收入如下：（1）销售给高校师生食堂蔬菜、猪肉20万元，

（2）销售给高校师生饮料2万元，酒水8万元，

（3）销售给其它高校师生食堂快餐2000份，收入1万元，

（4）销售给某公司快餐4000份，收入2万元。

则该高校后勤集团本月应纳增值税为（）元。

A、3562.56

B、4615.38

C、1153.85

D、12692.31 答案：B

11、某企业将自产的货物（成本10万元，耗用材料价值8万元）发放优秀员工，将购买的货物（成本20万元）发放职工福利。则下列正确的是（）。

A、应反映销项税额1.87万元

B、应反映销项税额1.7万元

C、应反映应纳税额1.7万元

D、应反映进项税额转出3.51万元

答案：A

12、某经中国人民银行批准的金店2007年7月采用以旧换新方式向消费者销售金项链10条，新项链零售价2800元/条，旧项链作价1000元/条；又取得首饰维修费收入4000元，则该金店本月应纳增值税为（）元。

A、4068.38

B、4649.57

C、3196.58

D、2615.38

答案：C

13、下列说法错误的是（）

A、纳税人进口货物，款项未付，已取得海关完税证，可抵扣进项税额。

B、一般纳税人取得的运输发票，认证后可抵扣进项税额。

C、纳税人丢失的海关完税证，凭海关证明，可抵扣进项税额。

D、一般纳税人取得的国际运输发票，可以计算抵扣进项税额。

答案：D

14、某烟厂向农民收购一批烟叶，收购价款30万元，开具了从税务机关领购的收购凭证，则该笔业务允许抵扣的进项税额为（）万元。

A、3.9

B、4.29

C、5.148

D、4.68

答案：C

15、某一般纳税人企业销售产品并运给对方，取得货款88670元及运费4300元，均开具普通发票。运输途中购进油料，取得专用发票（已通过认证），注明价格2000元，则应纳增值税为（）元。

A、12543.68

B、13168.46

C、12883.68

D、13508.46 答案：B

16、实行预缴增值税的电力企业是（）

A、具备一般纳税人资格的非独立核算发电企业。

B、具备一般纳税人核算条件的非独立核算发电企业。

C、独立核算的发电企业。

D、不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算发电企业。

答案：D

二、多选题

1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）

A、如合同无规定，收到时计入。

B、合同有规定，合同逾期时计入。

C、如合同无规定，超过1年时计入。

D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。

答案：CD

2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A、银行销售金银

B、邮政部门销售邮务物品

C、典当业销售死当物品

D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。

答案：AC

3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A、生产企业销售货物时收取的优质服务费

B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C、受托开发软件产品，著作权归受托方

D、将货物用于抵偿债务

答案：ACD

4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。

A、将自制的货物用于对外投资

B、将购买的货物用于对外投资

C、将委托加工的货物用于发放职工福利

D、将购买的货物用于在建工程

答案：ABC

5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。

A、利用城市生活垃圾生产的电力

B、销售标准黄金

C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资

D、增值税纳税人收取的会员费收入

答案：AD

6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。

A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业

B、年应税销售额200万元的个体工商户

C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业

D、银行

答案：AC

7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。

A、税务登记时销售额达到预定标准的，可认定为一般纳税人

B、辅导期内，纳税人取得的专用发票不得抵扣

C、辅导期内，纳税人专用发票最高限额一般不超过1万元

D、辅导期内的纳税人应按17%计算征收增值税

答案：ABD

8、下列情况确定销售额方法不正确的有（）

A、还本销售时，一般不考虑还本支出；如销售方开具红字发票，则允许抵减销售额。

B、以旧换新时，一律按新货的售价为销售额。

C、以物易物时，双方均按购、销两笔业务处理。

D、折扣销售时，只有折扣额与销售额在同一张发票上注明，才允许抵减销售额。

答案：AB

9、销售货物时，不计入销售额计算增值税的有（）

A、转让企业全部产权涉及的应税货物转让。

B、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费。

C、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置费、牌照费。

D、从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用。

答案：ABC

10、下列不得抵扣进项税额的有（）

A、某一般纳税人购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票。

B、某超市将购进的商品（已取得增值税专用发票）奖励优秀员工。

C、某企业进口一台设备，款项未付，已取得海关完税证。

D、某外贸企业从境内购进货物，取得增值税专用发票，出口销售。

答案：BCD

11、下列进项税额抵扣规定，正确的有（）

A、增值税专用发票应自发票开具之日起90日内到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。

B、海关完税证应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。

C、废旧物资发票应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。

D、免税农产品收购凭证，应自凭证开具之日起90日内到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。

答案：BC

12、下列可以免征增值税的有（）。

A、农场销售的烟叶

B、个人销售自己使用过的手机

C、某工业企业销售生产时产生的边角料

D、小规模纳税人销售自产货物

答案：AB

13、下列业务中不允许抵扣进项税额的有（）。

A、进口材料取得海关完税证

B、购买辅助材料取得增值税专用发票

C、购买辅助材料时支付运费取得卖方开具的运费增值税普通发票

D、购进材料生产免税产品

答案：CD

14、对生产企业外购但视同自产货物给予退税的有（）。

A、出口给进口本企业自产产品的外商

B、与本企业生产的产品名称、性能相同

C、使用本企业注册商标或外商提供给本企业的商标

D、企业向主管税务机关特别申请

答案：ABC

15、下列属于不得开具增值税专用发票情形的有（）。

A、向境外销售货物

B、向消费者销售劳动保护用品

C、将自产货物用于在建工程

D、向小规模纳税人销售货物

答案：AC

16、关于增值税专用发票开具时限的规定，说法错误的有（）。

A、将货物分配给股东，为货物所有权转移的当天

B、将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天

C、委托银行收款方式，为合同约定的付款时间

D、赊销方式，为货物发出的当天

答案：ACD

三、判断题

1、纳税人销售软件产品后，按期收取的培训费收入，应按增值税混合销售的规定计算征收增值税，并享受相关优惠政策。（）

答案：×

2、纳税人发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，征收增值税，其纳税义务时间为发出代销商品满180天的当天。（）答案：√

3、一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货的进项税额应作转出处理，其留抵税额不予退税。（）

答案：×

4、盐、音像制品和电子产品的增值税税率调整为13%。（）

答案：×

5、企业以实物投资出境的自用旧设备，也可办理退税手续。（）

答案：√

6、自2007年9月1日起，增值税专用发票最高开票限额审批权由省级税务机关下放至地市级税务机关。（）

答案：×

7、经营增值税免税货物的纳税人要求放弃免税权，应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关审批。（）

答案：×

8、企业从外省购进货物，该货物本省规定税率13%，但取得增值税专用发票的税率为17%，不得抵扣进项税额。（）

答案：×

9、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律以新货的售价作为销售额，计算征收增值税。（）

答案：×

10、小规模纳税人购置税控收款机，取得的无论是增值税专用发票，还是普通发票，均可以抵扣进项税额，而一般纳税人购置税控收款机，只能凭专用发票抵扣。（）

答案√

11、小规模纳税人进口货物时，应按17%或13%的税率计算增值税。（）答案：√

12、商业企业向供货方取得的返还收入，应按照平销返利处理冲减当期进项税额。（）

答案：×

13、增值税纳税人兼营非应税项目，分别核算时，则分别计税，未分别核算时，则从高计税。（）

答案：×

14、注册时间3年以上的新发生出口业务的非小型出口企业，经省级税务机关核实确有生产能力且无偷税、走私逃套汇等违法行为的，可按月计算免抵退税。（）

答案：×

15、一般纳税人向使用单位销售大型机器设备，不得开具增值税专用发票。（）

答案：×

四、计算题

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月发生下列业务：

已知：允许抵扣进项税额的票证已于当月通过税务机关认证。

要求：逐笔计算每一笔业务的增值税（以万元为单位，计算过程及结果均保留两位小数）。

（1）采用折扣销售方式销售一批货物，售价100万元，折扣10万元另开红字发票入账。

解析：销项税额=100×17%=17（万元）

（2）购进一批材料，取得增值税专用发票，价格20万元；支付运费，取得运费发票，注明运输费用0.7万元，包装费0.1万元，保险费0.1万元，建设基金0.1万元。

解析：进项税额=20×17%＋（0.7＋0.1）×7%=3.46（万元）

（3）为捐给灾区定制一批物资，取得专用发票注明价格2万元，货物入库。解析：进项税额=2×17%=3.4（万元）

（4）销售给某商场（小规模纳税人）一批货物，开具普通发票，金额12万元。解析：销项税额=12÷（1＋17%）×17%=1.74（万元）

（5）受托代销一批货物，按零售价的5%收取手续费2万元。

解析：销项税额=2÷5%÷（1＋17%）×17%=5.81（万元）

（6）销售生产过程中的边角料，收到款项3万元。

解析：销项税额=3÷（1＋17%）×17%=0.44（万元）

（7）销售已使用过的摩托车3辆，原值2万元/辆，现售价1万元/辆。

解析：售价小于原值，免征增值税。

（8）直接自行收购废品，支付4万元。

解析：直接自行收购废品，不得抵扣进项税额。

2、某工业企业为增值税一般纳税人，本月业务如下：

已知：允许抵扣进项税额的票证已于当月通过税务机关认证。

要求：逐笔计算每一笔业务的增值税和当月应纳增值税合计（以万元为单位，计算过程及结果均保留两位小数）。

（1）销售一批货物，价格200万元，采用现金折扣方式，由于对方第12天付款，给与对方4万元折扣。

解析：销项税额=200×17%=34（万元）

（2）库存一批材料因火灾损毁，账面成本30000元，其中运费2790元。

解析：－进项税额=－｛（3－0.279）×17%＋0.279÷（1－7%）×7%｝=－0.48（万元）

（3）进口一批商品，取得海关完税证，注明增值税14万元，不慎丢失，已从海关取得相关证明。

解析：进项税额=14万元

（4）购进一批广告性礼品，取得增值税专用发票，价格10万元，并支付运费6000元，取得运费发票；将其中的60%用于赠送客户，30%用于发放职工福利。

解析：销项税额=｛10＋0.6×（1－7%）｝×60%×（1＋10%）×17%=1.18（万元）

进项税额=（10×17%＋0.6×7%）×（1－30%）=1.22（万元）

（5）购置税控收款机一台，作为固定资产入账，从对方取得增值税专用发票，注明税款为1.7万元。

解析：进项税额=1.7万元

答案：

应纳增值税合计=（34＋1.18）－（－0.48＋14＋1.22＋1.7）=18.74（万元）

3、甲生产企业与乙商业企业均为增值税一般纳税人，2007年11月有关业务如下：

已知：允许抵扣进项税额的票证已于当月通过税务机关认证。

要求：逐笔计算甲、乙双方的增值税，并计算甲、乙双方当月应纳增值税（以元为单位，计算过程及结果均保留两位小数）。

（1）甲企业为乙企业制作电子显示屏，开具普通发票，金额13万元，另收取调试费2.21万元。为制作该显示屏，委托丙公司进行加工，支付加工费3万元，取得丙公司增值税专用发票。

解析：甲销项税额=（130000＋22100）÷（1＋17%）×17%=22100（元）甲进项税额=30000×17%=5100（元）

（2）乙企业当月销售电脑，开具普通发票，金额20万元；销售DVD机，开具普通发票，金额30000元，销售磁带，开具普通发票，金额5000元。

解析：乙销项税额=（200000＋30000）÷（1＋17%）×17%＋5000÷（1＋13%）×13%=33994.02（元）

（3）甲企业从乙企业购买生产用材料和零部件，取得专用发票，价格40万元，货款和税款均未付。

解析：甲进项税额=400000×17%=68000（元）

乙销项税额=400000×17%=68000（元）

（4）乙企业从甲企业购买电脑500台，，取得专用发票，注明价格400万元，抵顶甲企业上笔业务应付款后，余款全部付清。

解析：乙进项税额=4000000×17%=680000（元）

甲销项税额=4000000×17%=680000（元）

（5）乙企业原向农业生产者购买的农产品发生非正常损失，账面成本6万元。解析：乙－进项税额=－60000÷（1－13%）×13%=－8965.52（元）

答案：

甲当月应纳增值税=（22100＋680000）－（5100＋68000）=62900（元）乙当月应纳增值税=（33994.02＋68000）－（680000－8965.52）=－569040.46（元）

4、某工业企业（以下简称甲）与某商业企业（以下简称乙）均为增值税一般纳税人，丙企业（以下简称丙）为货物运输自开票纳税人，2007年4月业务如下：

已知：允许抵扣进项税额的票证已于当月通过税务机关认证。

要求：逐笔计算甲、乙、丙三方的增值税，并计算甲、乙、丙三方当月应纳增值税（以万元为单位，计算过程及结果均保留两位小数）。

（1）甲向乙销售商品，开具增值税专用发票，价格200万元，向丙支付运费7万元、装卸费3万元，取得运费发票。

解析：甲销项税额=200×17%=34（万元）

甲进项税额=7×7%=0.49（万元）

乙进项税额=200×17%=34（万元）

（2）乙向丙销售A商品一批，单价117元/件，数量1000件，已开具普通发票。解析：乙销项税额=117÷1.17×17%×1000÷10000=1.7（万元）

（3）乙前欠甲货款及增值税合计23万元，经双方商定进行债务重组，乙以总价值21.06万元的货物抵债，并开具增值税专用发票，注明价格18万元；甲收到后销售给丙，开具普通发票，金额20万元。

解析：乙销项税额=18×17%=3.06（万元）

甲进项税额=18×17%=3.06（万元）

甲销项税额=20÷(1＋17%)×17%=2.91（万元）

（4）乙从废旧物资回收经营公司购进废旧物资，取得普通发票，价格10万元。解析：乙是商业企业，从废旧物资回收经营公司购进废旧物资不得抵扣进项税额。

（5）乙受托代销商品一批，开具普通发票，金额112万元，另向购货方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费1.7万元。

解析：乙销项税额=（112＋5）÷（1＋17%）×17%=17（万元）

（6）甲从某农场购入其自产的农产品，收购凭证注明收购价款14万元，支付丙运费2万元，取得运费发票。将农产品的20%用于发放福利，15%捐赠灾区，其余的用于生产食品，完工后通过非独立核算门市部销售，取得含税收入20万元。

解析：甲进项税额=（14×13%＋2×7%）×（1－20%）=1.57（万元）甲销项税额=（14×87%＋2×93%）×15%×（1＋10%）×13%＋20÷1.17×17%=3.21（万元）

（7）甲销售自己使用过的一台设备，取得收入12万元。

解析：甲应缴增值税=12÷（1＋4%）×4%÷2=0.23（万元）

（8）乙以库存A商品5000件向甲投资，成本80元/件，按规定给甲开具增值税专用发票。

解析：乙销项税额=100×5000×17%÷10000=8.5（万元）

甲进项税额=100×5000×17%÷10000=8.5（万元）

（9）丙销售A商品1000件并提供运输，取得商品销售收入16万元并取得运费收入3万元。

解析：丙应缴增值税=(16＋3)÷（1＋6%）×6%=1.08（万元）

答案：

甲应缴增值税=(34＋2.91＋3.21)－(0.49＋3.06＋1.57＋8.5)＋0.23=26.73（万元）

乙应缴增值税=(1.7＋3.06＋17＋8.5)－34=－3.74（万元）

丙应缴增值税=1.08（万元）

五、综合题

1、A企业为增值税一般纳税人，有进出口经营权，适用增值税征税率17%，退税率13%。2007年7月和8月业务如下：

已知：允许抵扣进项税额的票证已于当月通过税务机关认证。

要求：根据资料，按顺序回答下列问题（以万元为单位，计算过程及结果均保留两位小数）。

（1）采用“免、抵、退”方法计算该企业2007年7月份应纳（退）增值税。（2）采用“免、抵、退”方法计算该企业2007年8月份应纳（退）增值税。7月份：

（1）发出成本为80万元的材料委托外公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明加工费30万元，支付所加工货物的运费10万元，取得运输发票。

（2）购买原材料取得增值税专用发票，注明价格850万元，材料未入库。（3）以银行存款支付购买动力价款150万元，增值税25.5万元，取得增值税专用发票，其中的20%用于本企业在建工程。

（4）内销货物取得不含税收入300万元，支付销售货物运费18万元并取得运输发票；出口货物离岸价500万元。

解析：7月份：

（1）不得免征或抵扣的税额=500×（17%－13%）=20（万元）

（2）进项税额=144.5＋25.5×(1－20%)＋5.1＋(10＋18)×7%=171.96（万元）（3）当期应纳增值税=300×17%－（171.96－20）=－100.96（万元）

（4）免抵退税额=500×13%=65（万元）

由于65﹤100.96，所以当期退税额为65万元，

当期免抵税额=65－65=0

结转下期抵扣税额=100.96－65=35.96（万元）

8月份：

（1）进口一批料件，支付国外买价300万元，运抵我国海关前的运输费用、保管费及装卸费50万元，料件进口关税税率20%，进口环节免征了增值税，无消费税，料件已验收入库。

（2）出口货物离岸价600万元；内销货物600件，开具普通发票，金额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于发放职工福利。

解析：8月份：

（1）免税进口料件价格=（300＋50）×（1＋20%）=420（万元）

（2）不得免征或抵扣的税额=（600－420）×（17%－13%）=7.2（万元）（3）当期应纳增值税=140.4÷（1＋17%）×17%＋140.4÷600×200÷（1＋17%）

×17%－（35.96－7.2）=－1.56（万元）

（4）免抵退税额=（600－420）×13%=23.4（万元）

由于1.56﹤23.4，所以当期退税额为1.56万元，

当期免抵税额=23.4－1.56=21.84（万元）

结转下期抵扣税额=0

2、某商贸企业为增值税一般纳税人，主要从事商品批发、零售和进口业务，2007年8月业务如下：

已知：允许抵扣进项税额的票证已于当月通过税务机关认证；中轻型商务客车消费税率5%，计算过程及结果均保留两位小数。

要求：逐笔计算每一笔业务的增值税和当月应纳增值税合计。

（1）进口2辆中轻型商务客车，作为企业交通车接送员工上下班，到岸价18万元/辆，关税税率40%，海关代征了增值税，取得海关完税证。为客户进口一套生产流水线，到岸价240万元，关税税率20%。

解析：进口中轻型商务客车增值税=18×（1＋40%）÷（1－5%）×2×17%=9.02（万元）

进口生产流水线增值税=240×（1＋20%）×17%=48.96（万元）

（2）饮食部取得餐饮服务收入117万元（包括自制面食收入2万元，烟酒饮料收入8万元），领用已抵扣了进项税额的餐具，成本15万元。

解析：－进项税额=－15×17%=－2.55（万元）

（3）当期收取啤酒包装物押金3万元（期限5个月），收取白酒包装物押金13万元。

解析：销项税额=13÷1.17×17%=1.89（万元）

（4）就应收A单位的一笔应收账款24万元与A单位进行了债务重组，A单位以货物抵债，开具了增值税专用发票，价格19万元。企业将该货物销售给B 企业，含税收入20万元。

解析：进项税额=19×17%=3.23（万元）

销项税额=20÷1.17×17%=2.91（万元）

（5）批发商品一批，不含税售价30万元，由于对方提前还款，按合同规定给予对方3%折扣，除增值税外，实际收回货款29.1万元。首饰柜组以旧换新方式销售一批珍珠项链，新项链的零售价12万元，旧项链作价4万元。

解析：销项税额=30×17%＋12÷1.17×17%=6.84（万元）

（6）购进商品，取得专用发票，注明价格50万元，购货时发生运输费用6万元、装卸费1万元，取得运输发票。

解析：进项税额=50×17%＋6×7%=8.92（万元）

（7）本年7月销售的2辆摩托车因质量问题被顾客退回，退还顾客货款2万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家的红字专用发票注明增值税2380元。

解析：－销项税额=－2÷1.17×17%=－0.29（万元）

－进项税额=－0.238=－0.24（万元）

（8）受托代销服装，取得代销的零售收入10万元，与委托方结算后，取得专用发票注明税款1万元。

解析：销项税额=10÷1.17×17%=1.45（万元）

进项税额=1万元

（9）月末盘点发现外购服装部分丢失，账面成本4万元。

解析：－进项税额=－4×17%=－0.68（万元）

答案：

该企业当期应纳增值税=（1.89＋2.91＋6.84－0.29＋1.45）－(48.96－2.55＋3.23＋8.92－0.24＋1－0.68)=－45.84（万元）

第3章消费税练习题答案

一．单项选择题

1.下列商品中，征收消费税的有（ D ）。

Ａ．冰箱Ｂ．彩电Ｃ．空调Ｄ．酒精

2.以下应税消费品中，适用定额税率的有（ C ）。

Ａ．粮食白酒Ｂ．薯类白酒Ｃ．黄酒Ｄ．其他酒

3.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ D ）。Ａ．（成本＋利润）÷（１＋消费税税率）

Ｂ．（完税价格＋关税）÷（１＋消费税率）

Ｃ．（完税价格＋关税）÷（１－消费税率）

Ｄ．（成本＋利润）÷（１－消费税率）

4.委托加工的应税消费品(个体工商户除外)在以下环节征收消费税（ D ）。Ａ．加工环节Ｂ．销售环节Ｃ．交付原材料时Ｄ．完工提货时

5．某卷烟批发企业2010年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为（B）A．13．6万元

B．17．6万元

C．18．28万元

D．20．59万元

93．6/（1+17%）*17%+93．6/（1+17%）*5%

卷烟批发环节加征一道消费税

6．某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小汽车（消费税税率为5%）销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元，又将本厂生产的10辆小汽车赠送给非营利性组织，该企业应纳消费税为（C）

A．192．44万元

B．195．84万元

C．199．24万元

D．677．42万元

（576+10）*6.8*5%=199.24万元对外赠送视同销售

7下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ B ）。

Ａ．珠宝玉石Ｂ．金银首饰Ｃ．小汽车Ｄ．摩托车

8.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（ A ）。Ａ．连续生产应税消费品Ｂ．用于样品

Ｃ．用于赠送Ｄ．用于集体福利

9. 自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ C ）。

A、消费环节

B、生产环节

C、移送使用环节

D、加工环节

10.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ B ）计征。

A、平均税率

B、最高税率

C、不同税率分别

D、最低税率

11.某酒厂销售价值为200万元的药酒，包装物押金收入为5.85万元（还未到规定期限），则其应纳的消费税为（ B ）。

A、20万元

B、20.5万元

C、20.585万元

D、19.415万元

200*10%+5.85/(1+17%)*10%=20.5万元

除啤酒，黄酒外的酒类包装物押金，不管财务如何核算，一并征收消费税，且为含税价

12.某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为10000元，成本利润率为5%，化妆品适用消费税税率为30%，则确定的组成的计税价格为（ D ）。

A、130668元

B、14096元

C、11700元

D、15000元

10000*(1+5%)/(1-30%)

13．某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行化妆品套装，每套由下列产品组成：自产口红一支（不含税价48元），外购防晒霜一瓶（15元），自产香水一瓶（20元），塑料包装袋（2元），每套产品单价为85元，以上均为不含税价。其本月台票销售套装产品应当缴纳的消费税为（D）

A．10584元

B．10680元

C．14940元

D．15300元

600*85*30%=15300元

各种不同税率的商品组成成套销售，一律从高征收。

14．纳税人将自产的应税消费品用于（ A ）的，不征收消费税。

A、连续生产应税消费品

B、连续生产非应税消费品

C、职工福利

D、赞助

15.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率或征收率只能是（D）

A．3%

B．10%

C．13%

D．17%

16．某企业将一批自产化妆品的新产品（无同类产品售价）赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本为8000元，则应纳消费税为（C）（成本利润率为5%，税率为30%）

A．2154元

B．3257元

C．3600元

D．3771元

视同销售，无同类产品售价，按组成计税价定：8000*（1+5%）/（1-30%）*30% 17．按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已纳消费税消费品可以从应税销售额中扣除的是（C）

A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒

B．外购已税汽车轮胎生产的汽车

C．外购已税化妆品生产的化妆品

D．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

18．甲企业为增值税一般纳税人，2010年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料 2000元，发生加工支出 4000元。烟丝的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则（D）

A．甲企业应缴纳增值税1020元

B．甲企业应纳消费税10115元

C．甲企业应代收代缴消费税17571元

D．甲企业应纳消费税18450元

本道题不符合消费税的委托加工定义，故按自制消费品处理，不存在代扣代缴问题

组成计税价=(（35000+2000+4000）*（1+5%）)/(1-30%)=

消费税=组成计税价*30%

二、多项选择题

1.下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ 124 ）。

Ａ．汽油Ｂ．柴油Ｃ．小汽车Ｄ．啤酒

2.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（ 134 ）。Ａ．用于在建工程Ｂ．用于连续生产应税消费品

Ｃ．用于广告Ｄ．用于赞助

3.下列货物征收消费税的有（ 124 ）。

Ａ．啤酒Ｂ．汽车轮胎Ｃ．保健食品Ｄ．金银首饰

4.下列哪种情况属于自制应税消费品（ 124 ）。

Ａ．由受托方提供原材料生产的应税消费品

Ｂ．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

Ｃ．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

Ｄ．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

5. 消费税不同应税产品的纳税环节包括（ 1234 ）。

A、批发环节

B、进口环节

C、生产消费环节

D、零售环节

消费税的纳税环节是生产销售和进环节，09年后，将卷烟在批发环节加征一道5%的税，而金银首饰是改在零售环节交税。

三、判断题

（ 0 ）1.应征增值税的货物均应征收消费税。

（ 0 ）2.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。

（）3．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。

（）4.纳税人Ａ委托纳税人Ｂ加工应税消费品，交货时由Ｂ代收代缴Ａ应缴纳的消费税，Ａ收回的产品直接出售时，不再征收消费税。

（）5.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。

（错）6.委托加工的应税消费品，委托方收回后如果经税务检查发现受托方没有代收代缴税款，应由受托方补缴税款，委托方不承担补税责任。（委托方不补交，委托方补交）

（ 0 ）7.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

（ 0 ）8.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。

（）9.纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

（）10. 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。

四、计算分析题

1．某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。2003年8月份，该酒厂发生以下业务：

（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票，价款、税款分别为50，000元、6，500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额为8，500元，其中：装卸费及其他杂费500元。该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转账付讫

（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款，税款分别为40，000元、6，800元，并取得增值税专用发票。

（3）销售瓶装白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出厂价（不含增值税）200元/箱；销售散装白酒20吨，出厂价15，000元/吨。

（4）销售酒精10吨，出厂价为10，000元/吨

该酒厂上期无抵留税额；本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关认证。

要求：请根据税法规定，计算该酒厂本期应交纳的增值税和消费税。

解：（1）进项税=6，500+（8，500-500）*7%=7，060元

（2）进项税=6，800元

（3）销项税=200*1，000*17%+15，000*20*17%=85，000元

（4）销项税=10，000*10*17%=17，000元

应纳增值税=销项税-进项税

（3）应纳消费税=（200*1，000*20%+1，000*10*1*0.5）+（20*15，000*20%+20*2，000*0.5）=125000

（4）应纳消费税=10*10，000*5%=5000

2．某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2010年10月发生下列业务：（1）向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元，销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；

（2）向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额为105.3万元；

（3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业；

（4）向某酒店赠送A牌卷烟10条；

（5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。

要求：计算烟酒批发企业当月应缴纳的消费税和增值税。

解：（1）批发企业向纳税人销售不纳消费税，而酒类产品的纳税环节是生产销售环节，因此，第一题不用计算消费税

增值税销项税=（250+4）*17%=43.18万元

（2）卷烟批发企业向纳税人以外的人销售加征5%的消费税

消费税=105.3/(1+17%)*5%=4.5万元

增值税销项税=105.3/(1+17%)*17%=15.3万元

（3）消费税=(4000*105.3/2000) /(1+17%)*5%=9万元

增值税销项税=(4000*105.3/2000) /(1+17%)*17%=30.6万元

(4)消费税=10*250/5000*5%=0.025万元

增值税销项税=10*250/5000*17%=0.085万元

（5）增值税进项税=58万元

应纳消费税=4.5+9+0.025=13.525万元

应纳增值税=销项税-进项税=（15.3+43.18+30.6+0.085）-85

3．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价为2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，烟丝厂已验收入库

（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票，烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元，增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20，000标准箱（每箱50，000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18，000箱，取得不含税销售额36，000万元。

烟丝消费税税率30%，卷烟消费税比例税率为45%，定额税率为150元/箱。

要求：计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税和消费税。

解：（1）进项税=68万元

（2）进项税=42*13%+3*7%+1.36

（3）销项税=36，000*17%=6，120万元

应纳增值税=销项税-进项税

（2）委托加工的烟丝的组成计税价=[（42-42*13%+3-3*7%）+8]/（1-30%）=67.614万元

应补缴的消费税税额=67.614*30%=20.28万元

（3）准予扣除的外购烟丝已纳税消费税税额=150吨*2*30%=90万元

应纳消费税=18，000*0.015+36，000*45%-90=16，380万元

4．某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个月。该厂4月份发出

税法1试题及答案..

第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

个人所得税法练习题含答案

第十三章个人所得税法（答案分离版） 一、单项选择题 1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。 A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所 C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D.在中国境内有住所，但目前未居住 2.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.财产租赁所得 D.工资、薪金所得 3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。 A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税 B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税 C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税 D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用 4.某工程师（中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880

元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。 A.337 B.205 C.69 D.63 5.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。 A.2100 B.7375 C.7495 D.7939 6.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。已知甲某、乙某每月工资均为2500元。则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（）元。 A.600 B.700 C.675 D.650 7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。 A.发表论文取得的报酬 B.提供非专利技术取得的报酬 C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

含答案 税法及税务会计练习题

增值税 1、甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务： （1）取得货运收入，并开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 （2）与乙货运公司共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业开具（一般纳税人）联运运费，并取得以货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。 （3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元。（5）当月一辆运营车辆需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明的维修费1.8万元。 （6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元（当地一般纳税人企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求，根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业本月销项税额； （2）计算该企业本月应转出的进项税； （3）计算本月准予抵扣的进项税额合计； （4）计算该企业本月应纳增值税。 答案： （1）（200+4）÷（1+11%）×11%+75×11%+6×17%=29.49万元； （2）（2－0.3）×17%+0.3×11%=0.32万元；

（3）30×11%+55×17%+23.4÷（1+17%）×17%+1.8×17%=16.36万元； （4）29.49－（16.36－0.32）=13.45万元。 2、某商场2015年10月份进口一批货物。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国全部销售，取得不含税销售额80万元。 货物进口关税税率15%，增值税税率17%。 （1）计算进口环节应纳的进口关税； （2）计算机口环节应纳增值税的组成计税价格； （3）计算进口环节应缴纳增值税的税额； （4）计算国销售环节的销项税额； （5）计算国销售环节应缴纳的增值税税额。 答案：（1）60×15%=9万元。 （2）60+9=69万元。 （3）69×17%=11.73万元。 （4）80×17%=13.6万元。 （5）13.6-11.73=1.87万元。 3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66 950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17 098元。该商店应缴纳的增值税为（）元。 A.2 282 B.2 291.96 C.2 448 D.2477.88 66 950÷（1+3%）×3%+17 098÷（1+3%）×2%=1 950+332=2 282元； 消费税

税法练习题(四)(答案版)

练习题（四） 一、单项选择题 1.根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ d ）。 a. 个体工商户 b. 个人独资企业 c. 合伙企业 d. 非居民企业 2.根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（ c ）。 a. 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 b. 依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 c. 依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业 d. 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 3.根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（ d ）。 a. 企业销售自产的商品时，商品的成本 b. 企业转让资产时，资产的净值 c. 企业转让投资时，投资的成本 d. 企业对外投资时，投资资产的成本 4.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（c ）。 a. 10万元 b. 12万元 c. 5万元 d. 79万元 5.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（ a ）万元。 a. 18 b. 24 c. 30 d. 40 6.根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（d ）。 a. 国债利息收入 b. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 c. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 d.接受某企业捐赠的一台机器设备 7.根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（d ）。 a. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整 b. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

税法的试题及答案

在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元

A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人

税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源

《税法》作者李晓红—课件及课后练习题答案

第1章课后练习题 一、填空题。 一、填空题。 1．强制性、固定性和无偿性 2．税收公平原则和税收效率原则 3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4．直接税和间接税 5．价内税和价外税 二、简答题(略) 第2章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．主体客体内容 2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法 4．单位个人 5．单一税制复合税制 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B 三、判断题。 1．×2．√ 3．×4．×5．× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1．D 2．B 3．C 4．C 5．B 二、多选题。 1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC 第3章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．17% 2．一般纳税人小规模纳税人

3．生产型收入型消费型消费型 4．增值额 5．报关地 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D 三、判断题。 1．×2．×3．√ 4. × 5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1. D 2．B 3．B 4．A 5．C 6．D 7．A 8.D 9. B 10．A 二、多选题。 1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD 三、案例分析题。 1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元) 2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元) (提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元)) 3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元） （2）当期应纳税额＝-36（万元） （3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元） （4）该企业当期应退税额＝36（万元） （5）当期免抵税额＝29（万元） 第4章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。

税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

2020年注册会计师《税法》模拟试题及答案

2020年税法模拟试题及解析 一、单项选择题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A交通运输服务 B居民日常服务 C物流辅助服务 D商务辅助服务 【答案】A 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。 【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33) 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A股息所得以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额 【答案】A 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：

(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全 额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应 纳税所得额。 【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240) 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A 940万元 B 1200万元 C 1018万元 D 1060万元 【答案】B 【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。 【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481) 4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A融资租赁租出房产的 B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C接受劳务抵付房租的 D具有房屋功能的地下建筑自用的

税法所得税练习题及答案解析

税法所得税练习题及答案解析

企业所得税、个人所得税练习题及答案解析 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业2014年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费和业务宣传费40 000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因

税法练习题含答案

2011年度企业管理岗 第二期练习题 一、不定项选择题： 1、加强企业转增注册资本和股本管理，对以（ABD）转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。A．未分配利润 B．盈余公积 C．资本公积 D．除股票溢价发行外的其他资本公积 2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与（ABC），对当事双方不征收个人所得税。 A．配偶 B．祖父母 C．兄弟姐妹 D．配偶的父亲 3、限售股具有下列（ABCD ）情形的，应按规定征收个人所得税。 A．个人协议转让限售股 B．个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权 C．个人用限售股接受要约收购 D．个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额 4、自然人转让所投资企业股权，对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达（C ）以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。 A．20% B．100% C．50% D．10% 5、对（ABC ）从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 A．个人 B．个体户 C．个人独资企业和合伙企业

D．有限责任公司 6、某个人独资企业2010年5月成立，当年取得经营收入48万元，核定应税所得率为10％，则全年生产经营所得应纳所得税为（ B ） A．48000元 B．10150元 C．18450元 D．12300元 7、某单位职工李某，2010年12月份取得工资1760元，另取得全年一次性奖金7800元，不考虑其他因素，李某应纳个人所得税(A )。 A．731元 B．1185元 C．0元 D．1137元 8、.根据税法规定，个人转让自用达( C )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．一年 B．三年 C．五年 D．十年 9、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( D )。 A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得 10、在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（ACD ）。 A．在4000元以上的特许权使用费所得 B．在4000元以上的财产转让所得 C．在4000元以上的劳务报酬所得 D．在4000元以上的稿酬所得 11、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ACD ） A．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B．同一作品再版取得的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬

税法增值税试题及答案

税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%

注册会计师考试试题及答案：税法(练习题12)

注册会计师考试试题及答案：税法（练习题12） 单选题： 1.根据消费税的有关规定，下列各项中应视同销售征收消费税的是( )。 A、将自产的烟丝用于连续生产卷烟 B、将委托加工收回的化妆品用于继续加工高档化妆品 C、将外购的香水精用于继续加工香水 D、将自产的小汽车赞助小汽车拉力赛 2、某百货商场为增值税一般纳税人，2014年5月其黄金饰品销售部直接零售黄金首饰2000克，每克300元;采取以旧换新方式销售新金银首饰，收回旧金银首饰300克，换出新金银首饰700克，收取含税差价90000元，并收取旧首饰折价补偿30元/克。当月还零售镀金首饰一批，收取零售收入20000元。该百货商场的黄金饰品销售部当月应缴纳消费税( )元。 A、29487.18 B、29871.79 C、34500 D、34884.62 3、甲化妆品厂将一批原材料运往乙加工厂加工成应税化妆品，该批原材料的成本为15万元，乙厂代垫辅助材料收费2万元(不含税)，另收取不含税加工费5万元，化妆品的消费税税率为30%，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为( )万元。 A、31.43 B、28.57 C、9.43 D、34.13

4、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2014年10月购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元、发生运费2万元;委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。消费税税率为10%.则丙企业代收代缴的消费税是()万元。 A、19 B、20.22 C、19.29 D、21 5、下列关于消费税计税依据说法正确的是( )。 A、委托加工啤酒从量定额的计税依据为委托方收回数量 B、通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部销售额或数量计征消费税 C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税 D、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税 6、下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是()。 A、外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税 B、自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税 C、原油加工厂用生产出的应税消费品汽油调和制成溶剂汽油，属于连续生产应税消费品 D、纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税 7、下列各项中不符合消费税有关规定的是( )。

税法练习题附答案

税法练习题 第一章税法概论 （一）单选题 1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（） A.《中华人民共和国宪法》； B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》； D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A 【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（） A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具； B．国家征税的依据是财产权利； C. 国家征税是为了满足社会公共需要； D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 【答案】B 【解析】国家征税的依据是政治权利。 3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（） A. 税法所确定的具体内容就是税收制度； B. 税法是税收制度的核心； C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规； D. 税法属于综合性法规【答案】C 【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度； 税法是税收制度的核心内容； 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。 4. 采用超额累进税率征收的税种是（） A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 【答案】C 【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。 5. 下列各项中，表述正确的是（） A. 税目是区分不同税种的主要标志； B. 税率是衡量税负轻重的重要标志； C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人； D. 征税对象就是税收法律关系中征纳 双方权利义务所指的物品。 【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；

税法试题四及答案

税法试题四及答案 一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0

7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

山东交通学院成人高等教育期末考试税法复习题

山东交通学院成人高等教育《税法》复习题 一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧，实体法从新 参考答案：D 知识点：第一章 难度：1 2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率 参考答案： B 知识点：第三章消费税税 难度：2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益 参考答案：D 知识点：第五章关税 难度：1 5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 参考答案：C 知识点：第六章企业所得税 难度：2 6.下列使用增值税13%税率的项目有（）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：1 7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 参考答案：A 知识点：第八章土地增值税 难度：4 8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 参考答案：C 知识点：第三章消费税 难度：3 9.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得

税法基本原理练习题附答案

第一章税法基本原理 一、单项选择题 1、税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。 A、从立法过程来看，税法属于制定法 B、从法律性质来看，税法属于义务性法规 C、从内容上看，税法具有综合性 D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致 2、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。 A、程序优于实体 B、实体从旧，程序从新 C、特别法优于普通法 D、法律不溯及既往 3、下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（）。 A、引起纳税义务成立的法律事实 B、税法的实施 C、税法的公布 D、税法草案的提出 4、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。 A、全面性 B、专属性 C、判例性 D、目的性 5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A、税收法律主义 B、税收公平主义 C、税收合作信赖主义 D、实质课税原则 6、区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、课税对象 C、税率 D、税目 7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。 A、印花税 B、车船税 C、资源税 D、个人所得税 8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院 D、全国人大常务委员会 9、以下选项中不属于税额式减免的是（）。 A、免征额 B、减半征收 C、另定减征税额 D、核定减免率 10、下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是（）。 A、中华人民共和国企业所得税法 B、中华人民共和国税收征收管理法 C、税务部门规章制定实施办法 D、中华人民共和国增值税暂行条例 11、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是（）。 A、征收方式的确定 B、核定应纳税额 C、欠税的追缴 D、税务稽查的实施 12、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是（）。 A、税种的性质 B、应纳税额 C、交通条件 D、企业会计制度 13、以下有关税收司法的表述中，不正确的是（）。 A、掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B、税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权 C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得 D、司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核 二、多项选择题 1、下列各项不属于纳税人权利范围的有（）。 A、发票使用检查权 B、申请延期缴纳税款权 C、申请退还多缴税款权 D、索取有关税收凭证的权利 E、代位权和撤销权 2、以下关于税法与其他部门法关系的叙述，正确的是（）。 A、税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主 B、刑法是税法强制性最有力的保证