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报销发票要求

收进发票的开具要求

为了节约公司的现金流,降低运营成本,财务中心要求与公司合作的工商业企业供应商必须提供自己的增值税专用发票(工业17%、商业13%)。不能提供增值税专用发票的供应商,必须有合理的理由,业务部门需要事前取得相关领导及财务中心审批。

1.印制成本:包括印刷费用和原材料费用。业务合作前,印制部应确认该供应

商能按要求开具自己的增值税专用发票。供应商需根据实际发生的业务提供自己的增值税专用发票,公司按照开票单位付款。供应商有更名的需要提供加盖前后公章的正式通知函。

2、出版社费用:出版社印刷转款、书号费及编审费。(三项均开发票的,报销单

用签字笔写“某社某书预付金”和金额(首次合作出版社,请将出版社付款的相关信息写在支出单上,同时附总裁确认的申请新合作出版社情况表,此表出版部提供),用铅笔在括号注明书号费及金额,印刷转款及金额,编审费及金额;编审费无发票的,编审费单独制通用签领单支出,出版社名只能用铅笔写。)

(1)书号费、印刷转款开一般纳税人增值税专用发票,内容:图书

(或合作书的名称);册数须确保单价不高于定价的50%亦不可过低;

(2)编审费不能开具增值税专用发票的,需要有相关领导及财务中

心审批。

3、稿费版税、劳务费(含翻译费、策划费、校对费、画手费用、设计费用)。稿

费版税和公司签订合同的,请对方提供发票,公司按照开票单位付款;和个人签订的,公司按照税法扣缴个人所得税。为降低成本,尽量签税前版税合同或者和单位签订合同。劳务费(含翻译费、策划费、校对费、画手费用、设计费用),和公司签订合同的,处理同稿费版税;和个人签订的,公司扣个人所得税。

4、出版打样、录入排版、宣传材料等。为了减少公司的费用支出,请和正规公

司合作,取得一般纳税人增值税专用发票,不能取得的需取得审批。公司采用转帐支票支付,支票收款人和发票开具人相同。

5、手机费报销。税务局规定:1)、单位为个人通讯工具(因公需要)负担通讯费

采取全额实报实销或限额实报实销部分的,可不并入当月工资、薪金征收个

人所得税。2)、单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的,应并入当月工资、薪金计征个人所得税。公司对于员工因公产生的话费采用有限额的实报实销。有报销额度的员工需提供正式的手机费发票,发票上可以看出当月的各种费用金额;无法取得正规发票的员工,请提供手机冲值发票,同时提供打印的当月话费帐单。只提供话费帐单不提供发票的计入工资扣个人所得税。

6、招待费报销。1)用餐事前向部门负责人书面预算,预算包括餐会人员名单

及招待金额,批准后按照规定的标准招待,报销时提供正规发票及负责人签字的预算审批单,超出标准的部分自理或者提供公司领导特批的申请书报销。

2)礼品过程同餐费报销。购买礼品需要到正规的商场或超市购买,开具办公用品发票,用铅笔在发票背面或者报销单内容一栏填写人员和实际物品。3)承担客户交通费或者住宿费事前向部门负责人书面提出书面预算,预算包括招待对象和费用金额,报销时用对方提供的实际费用发票。负责接待的人员务必事前沟通,保证接待工作结束后可以拿到正规的实际发票。

7、媒体车马费报销时出具媒体签到单,车马费开支应与签到单一致。单个车

马费超过800的,请提供对方身份证号码,公司扣缴个人所得税。

8、运费可以抵扣的公路、内河货物运输业统一发票或者中铁快运发票。业务

合作以前,签订合同的部门请确认货运公司可以提供该公司的可以抵扣发票,签约后请交合同和运费报价清单留财务存档。

合同签订

1,不可以和非直接供应方(出版社、作者等)签订合同。

2,和非直接供应方(出版社、作者等)签订合同的,为避免给公司增加不必要的麻烦,合同订立前:

(1)取得总裁和财务中心审批(财务备案);

(2)取得实际所有权人对第三方的授权书;

(3)发票符合公司财务相应的要求。

对方公司快递发票的邮件统一由财务人员签收。前台代收的邮件请前台做好交接记录,以防邮件丢失。

目前合作单位不符合公司规定的,请相关人员尽快补齐审批手续!

二〇〇八年五月十四日首版

二〇〇九年八月十日修改版