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2010CPA税法第1-10章课后作业(2010.03)

《税法》

第1章税法概论

一、单选题

1．税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。

A．财权 B．税权 C．事权 D．税收立法权

2．税收法律关系的权利主体是（）。

A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门

3．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A．是不对等的B．是对等的C．保护征税-方D．保护纳税一方

4．根据税法的功能与作用,税法可分为( )。

A．税收基本法和税收普通法 B．税收实体法和税收程序法

C．流转税法和所得税法 D．中央税法与地方税法

5．在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。

A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则

6．比例税率是指税率不随（）而变化的税率。

A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小

7．税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节

8．我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。

A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税

14．下列各项中，不构成我国现行税法体系的有（）。

A．税收基本法 B．税收普通法 C．税收实体法 D．税收程序法

二、多选题

1．下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（）。

A．车辆购置税 B．增值税 C．企业所得税 D．个人所得税

2．税制要素中最基本的要素的是（）

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税地点

3．我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（）。

A．税收基本法B．税收普通法C．税收实体法 D．税收程序法

4．下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。

A．缓期征税权 B．税收行政法规制定权 C．税法执行权 D．提起行政诉讼权

5．下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（）。

A．省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主

B．省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主

C省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主

D．省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主

6．税收法律关系由（）组成。

A．权利主体 B．权利客体 C．权利主体的权利 D．权利主体的义务

9．构成我国现行税法体系的有（）。

A．税收基本法 B．税收普通法 C．税收实体法 D．税收程序法

三、判断题

1．在我国现行的税收法律关系中,权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局和地方税务局。（）

2．税收法律关系的一个重要特征是，征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。（）

3．由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。（）

5．我国税收法律关系中，对权利主体中纳税方的确定采取的是属地或属人原则。（）

6．税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间的权利义务关系的法律规范的总称（）

7．税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。（）

8．我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，但其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小。（）

9．海洋石油企业缴纳的资源税归中央，其他部分中央与地方各分享60％。（）

10．地方人民代表大会及常委会可以根据本地区的实际情况，因地制宜制定税收地方性法规。（）

11．依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（）

12．对于缴纳的印花税，其中94％部分归中央政府，其余6％部分归地方政府。（）

四、简答题

1．简述我国1994年税制改革的主要内容。 2．新一轮税制改革的原则、目标、及其主要内容。

3．以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系。

第2章增值税法

一、单项选择题

1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。

A.将货物分配给股东，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

2.一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于( )个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

3.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（）

A.将购买的货物用于非应税方面

B.将购买的货物用于职工福利或个人消费

C.将购买的货物用于对外投资

D.将购买的货物用于生产应税产品。

4.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申报办理一般纳税人认定手续。

A.办理税务登记的同时

B.办理工商登记的同时

C.开业6个月之内

D.次年1月底以前

5.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过了小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。

A.超标之日起15日内

B.当年12月底以前

C.次年1月底以前

D.次年6月底以前

6.某单位进口货物取得海关开具的完税凭证，注明的开票时间为2004年8月15日，则该单位向其主管税务机关申报抵扣进项税额的最晚期限为（）。

A.2004年9月15日

B.2004年10月15日

C.2004年11月15日

D.2004年12月15日

7.我国目前实行的增值税采用的类型是（）。

A.消费型

B.收入型

C.生产型

D.积累型

8.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是( )万元。

A.12

B.6

C.1.2

D.0

9.增值税条例中的货物，是指（）。

A.有形动产

B.有形资产

C.不动产

D.无形资产

10.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由( )确定。

A.国家税务总局

B.财政部

C.省(市、自治区)级税务局

D.国家税务总局所属征收机关

11.按照新增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。

A.12

B.24

C.36

D.48

12.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（）

A.进口的用于生产应税产品的料件

B.接受投资的用于应税项目的原材料

C.购进的用于应税项目的免税农产品

D.购进的用于本单位房屋维修的材料

13.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（）。

A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税

B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税

C.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税

D.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向供电企业所在地的主管税务机关申报纳税

14.自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的汽车、摩托车和游艇与销售旧货，其纳税处理（）。

A.相同，均按简易办法依4%的征收率减半征收增值税

B.不相同，前者按4%的增税率减半征收增值税，后者按6%减半征收增值税

C.不相同，前者在售价超过原值的时候，按4%的增税率减半征收增值税，后者按6%减半征收增值税

D.不相同，前者按4%的增税率减半征收增值税，后者只有在售价超过原值时，才按4%减半征收增值税

15.增值税一般纳税人认定的审批权限属于（）

A.县级以上税务机关

B.市（地）级税务机关

C.省级税务机关

D.企业所在地主管税务机关

16.2003年某增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品-批,支付的总价款为20000元 ,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

A.1400

B.2000

C.2600

D.3400

17．对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。下列各项中，不符合条件的是（）。

A.纳税评估的结论正常

B.能够及时查找存在的问题

C.约谈、实地查验的结果正常

D.企业申报、缴纳税款正常

18.下列各项中，不属于我国现行出口货物退（免）税的基本政策的是（）

A.“免税但不退税”

B.“不免税也不退税”

C.“不免税但退税”

D.“免税并退税”

二、多项选择题

1.根据增值税法的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过小规模标准的其他个人

B.年应税销售额在80万元以下的商店

C.不经常发生增值税应税行为的企业

D.年应税销售额在50万元以下的电视机生产企业

2.增值税纳税义务发生的时间是( )。

A.采取预收货款方式销货时,为收取预收货款的当天

B.采取分期收款款方式销货时,为收到货款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的,为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取代销方式销货的,为收到代销清单的当天

3.新办的同时符合以下（）条件的商贸企业，在办理开业税务登记的同时即可以提出申请，认定为一般纳税人。

A.设有固定经营场所

B.拥有货物实物

C.注册资本在500万元以上

D.从业人员在50人以上

4.根据增值税税法规定，企业下列（）行为应视同销售货物，计征增值税。

A.购进材料用于在建工程

B.自产货物用于出厂前检验

C.委托加工货物收回后对外投资

D.自产的货物用于集体福利

5.小规模纳税人进口货物，海关代征的进口环节的增值税可能使用（）。

A.6%的征收率

B.2%的征收率

C.13%的税率

D.17％的税率

6.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。

A.将委托加工收回的货物用于非增值税应税项目

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物

D.邮政局出集邮商品

7.根据我国现行增值税法的规定，下列各项中不缴纳增值税的是（）。

A.汽车租赁公司租赁汽车

B.电力公司销售电力

C.典当行销售死当物品

D.邮局销售邮票

三、判断题

1.自2002年1月1日起，从事成品油销售的加油站，无论经营规模大小，一律按增值税一般纳税人征税。( )

2.按照现行增值税法规定，纳税人销售旧货，按照简易办法依4％征收率征收增值税。

3.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）

4.从事运输业务的营业税纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应将其取得的货物销售额和运输营业额合计，一并征收营业税，不征收增值税。（）

5.增值税6％或4％的征收率，仅适用于一般纳税人的特殊情况，不适用于小规模纳税人。（）

6.供电企业收取的电费保证金，一律不缴纳增值税。（）

7.增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在90天内申报抵扣。（）

8.自2004年12月1日起，小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。（）

9.按照我国现行增值税法的有关规定，销售折扣可以从销售额中减除；折扣销售不可以从销售额中减除。（）

10.按现行税法的规定，小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。（）

11. 依据新增值税暂行条例规定，凡购进的固定资产既用于应税产品生产，又用于本企业的在建工程的，其进项税额不得从当期的销项税额中。（）

12.现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。（）

13.对虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。（）

14.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，只需要总机构向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。（）

15.从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（）

四、简答题

1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限。

2.简述增值税专用发票的开具时限。

3.简述我国现行增值税的特点

五、计算题

1.某农机厂2009年1月发生下列业务：

（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；

（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得普通发票一张，注明价款4120元；

（3）将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；

要求：计算该农机厂当月应纳增值税。（假如防伪发票当期已得到认证）

2.某增值税一般纳税人2009年9月发生如下业务：

（1）购入并入库原材料一批，取得防伪增值税专用发票，注明进项税额为12万元；

（2）支付入库货物运费金额2万元，取得规范的货运发票；

（3）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明不含税销售额为800万元；

（4）采用以旧换新方式向消费者个人销售产品一批，取得收入30万元（已扣除收购旧货2.76万元）

要求：根据上述资料计算企业当期应缴纳的增值税税额（假如防伪发票当期已得到认证）。

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批原料，支付给国外的货价为120万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费为30万元。进口货物报关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。进口原料入库后，有10%用于非应税方面；有80%被企业生产领用，另外的10%库存待用。制成产品7800件，对外批发销售6000件，开具增值税专用发票注明的销售额为290万元。销售货物支付给运输企业运输费用5万元，取得规范的货物运输发票。（注：进口原料关税税率为40%，进口设备关税税率为20%）

要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的关税。（2）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。（3）计算该企业在国内销售环节应缴纳的增值税。

4.某增值税一般纳税人进口童装一批，关税完税价格为150万元，假定进口关税税率为20%。本月售出40%，取得含税收入额270万元。要求：计算该企业进口环节税金和国内销售环节增值税。

5.某家具厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：

（1）取得不含税销售收入180000元；

（2）为某宾馆制作家俱一批，取得不含税销售额120000元；

（3）从某学校收购一批旧座椅，收购价2000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收运费400元；

（4）本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款300000元，税金51000元。

要求：根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。

6.某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2009年9月份发生如下业务：

（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。

（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。

（3）为本企业专门自制发电机组１台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。

（4）外购原材料１批，增值税专发上注明的进项税为6800元，款已支付并取得增值税专用发票，但发票本月未获认证。

要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。

7.某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：

（1）以折扣方式销售货物注明不含税销售额为120万元，另开红字发票注明折扣额为20万元；

（2）当月采购货物取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，发票当月已获得税务机关认证；

（3）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，支付采购运输费0.5万元（获得运输发票）；

（4）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款11万元，运输费1万元。要求：计算该企业当月应纳增值税。

8.某家电商场为增值税一般纳税人。2009年12月发生如下业务：

（1）销售特种空调取得含税收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。

（2）销售电视机80台，零售单价为2400元；

（3）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均以通过税务机关认证。

（4）购置税控收款机一台，取得的专用发票上注明的价款70000元。增值税税额11900元。另外，商场11月份尚有6000元的进项税额没有抵扣。要求：计算该商场12月份应纳增值税。

六、综合题

1.某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：

（1）采用交款提货方式销售货物200万元，开具增值税专用发票；

（2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字发票注明折扣额为20万元；

（3）当月采购取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，发票当月没有认证；

（4）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，支付采购运输费用0.5万元（获得运输发票）；

（5）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款11万元，运输费1万元；

（6）从国外购进机器一台，买价45万元，途中费用5万元。货物报关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。（假定关税税率为20%）

要求：（1）计算该企业进口环节应缴纳的关税

（2）计算该企业进口环节应缴纳的增值税。

（3）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税

2.某化工生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口和内销业务。2009年10月发生如下业务：

（1）国内采购原材料，取得的专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元；

（2）进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元；

（3）内销货物不含税销售额80万元，出口货物销售额120万元。已知该企业出口货物的退税率为11%，另有上期未抵扣的增值税税额5万元。要求：采用“免、抵、退”法计算企业当期应纳(或应退)的增值税。

3.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购玉米和各种辅料生产酒精、散装白酒和瓶装白酒。税务机关核定的纳税期限为1个月。该酒厂2009年10月有关业务如下：

（1）从粮库购进玉米50吨，取得并经税务机关认可的增值税专用发票，价款、税金分别为50000元、6500元；发生购货运输费用（含建设基金）8000元、装卸费和保险费500元，取得运输部门和相关部门开具的发票。该玉米已验收入库，货款及运杂费以付讫。

（2）向本市销售散装白酒20吨，并向对方开具专用发票，注明的销售额为300000元；另外，收取包装物押金2340元，并单独入帐。上述款项已收妥。

（3）购进低值易耗品一批，取得专用发票，价款、税金分别为6000元、1020元，货已入库并40%投入使用。

（4）向外市销售瓶装白酒1500箱，开具专用发票，单价180元／箱，销售额270000元；同时代垫运费5000元，由运输

部门开具发票并由酒厂转交购货方。该酒厂已办妥委托银行收款手续，但月末未受到此款。

（5）购进封口机1台，价款3000元，增值税款510元，运杂费500元。

（6）因保管不善购进玉米霉烂，账面成本15600元（不含运费）。

已知：该酒厂10月1日“应交税金---应交增值税”明细帐借方余额为1098元。

要求：根据资料计算该生产企业应缴纳的增值税。（所有本期购进环节增值税专用发票均在本期获得认证）

4.某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17％，假定2009年3月有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元；

（2）销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元；

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格；

（4）销售使用过的进口摩托车5辆(2008年购进)，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元；

（5）购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票；

（6）向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

要求：计算该企业2009年3月应缴纳的增值税税额。（以上有关进项税额的票据均符合抵扣的规定)

5.某卷烟生产企业（一般纳税人），2009年2月份从农场购入烟叶一批，收购凭证上注明收购价款为500000元，缴纳烟叶税110000元；从某生产企业购进烟丝取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300000元；本月生产销售给专卖商店卷烟50标准箱，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖店2％的折扣，卷烟厂实际取得不含税销售额5880000元，支付销货运费60000元，并取得运费发票（本月取得的相关票据均符合规定，并在本月认证抵扣）。

要求：根据上述资料计算该卷烟厂当月应纳增值税。

第3章消费税

一、单项选择题

1.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。

A．“免税但不退税” B.“不免税也不退税” C．“不免税但退税” D.“免税并退税”

2.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2005年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为( )。

A.1.5万元

B.1.8万元

C.1.98万元

D.2.32万元。

3.某纳税人将自产卷烟用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。

A．(材料成本十加工费) ÷(1-消费税税率) B．(成本十利润+自产自用数量×定额税率) ÷(1-消费税税率)

C．(材料成本十加工费) ÷(1十消费税税率) D．(成本十利润) ÷(1十消费税税率)

4．下列实行消费税复合计税的项目是（）。

A．烟丝 B．卷烟 C．雪茄烟 D．烟叶

5.某企业进口一批柴油，应当由海关填发进口消费税专用缴款书之日起( )内缴纳消费税、增值税。

A．1日B．5日C．7日D．15日

6.纳税人委托（）加工应税消费品，可以由委托方收回应税消费品后回原地缴纳消费税。

A．国有企业B．私营企业 C．外商投资企业 D．个体经营者

7.纳税人将自产产品用于（）时,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。

A.换取生活资料

B.无偿捐赠

C.抵偿债务

D.投资入股

8．纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

A．连续生产应税消费品 B．连续生产非应税消费品 C．职工福利、赞助、广告 D．管理部门

9.委托加工收回的已税消费品由委托方收回后直接出售的，其正确的税务处理为（）。

A.缴纳消费税

B.缴纳增值税

C.缴纳消费税和增值税

D.什么税都不缴

10．进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。

A．企业所在地 B．企业核算地 C．货物入境地 D．报关地

11．外购应税消费品，准予扣除已纳消费税的条件是（）。

A．从工业环节购进，在商业环节扣税 B．从商业环节购进，在商业环节扣税

C．从工业环节购进，在工业环节扣税 D．从商业环节购进，在工业环节扣税

12．自己不生产应税消费品的某工业企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场的化妆品（消费税率30%），支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业（）。

A.需要缴纳消费税4.5万元

B.需要缴纳消费税1.67万元

C.需要缴纳消费税0.9万元

D.不需要缴纳消费税

二、多项选择题

1．纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品,按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额,其组成计税价格的计算公式为

( )。

A.关税完税价格+关税+增值税

B.关税完税价格+关税+消费税

C.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税率)

D.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税率)

2．纳税人自产的应税消费品，用于下列（）项目时,应视同销售计征消费税。

A.用于在建工程

B.用于连续生产应税消费品

C.用于广告

D.用于赞助

3．消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。

A．批发环节。B．进口环节C．零售环节D．生产销售环节

4．下列各项中，可以不纳消费税的有( )。

A．委托加工的已税消费品，委托方收回后直接销售的 B．自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．自产的应税消费品，用于生产非应税消费品的 D．自产的应税消费品，用于本企业职工福利

5．某商场委托某加工企业（非个体工商户）加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（）。

A．加工企业应按规定补税 B．商场应按规定补税 C．对加工企业应给予处罚 D．对商场应给予处罚

6．下列应税消费品中，适用从量定额法征收消费税的是（）。

A．汽油 B．柴油 C．小汽车 D．啤酒

7．纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择( )国家外汇牌价。

A．上次申报纳税时的 B．当月1日的 C．结算当天的 D．事先确定并经税务机关核准的

8．下列属于从价定率法的应税消费品计征消费税的销售额的项目的有（）。

A．货款 B．优质费 C．返还利润 D．包装费

三、判断题

1．进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地海关申报纳税（）

2.凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。( )

3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的,于移送使用时纳税。( )

4.受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（）

5．按我国现行消费税法的有关规定，除卷烟、粮食白酒和薯类白酒之外，其他的应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税法计征消费税。（）

6．纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（）

7．按我国现行消费税法的有关规定，出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（）

8．化妆品在生产、批发和零售环节均要缴纳增值税和消费税。（）

9．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（）

10．对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税时，应在税务检查中要求受托方补缴税款，并对其进行税务处罚。（）

11、按我国现行消费税法的有关规定，对小汽车实行复合计税方法征税。（）

12、纳税人采取预收货款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为收到预售款的当天。

13、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择结算当天或当月1日的国家外汇牌价。

14、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳书之日起7日内缴纳税款。

四、简答题

1.简述我国现行消费税从量定额法下有关征税范围及计税依据的基本规定。

2.简述消费税的计税方法及各自的适用范围。

3.简述我国现行消费税的征税范围及税率形式。

五、计算题

1.2009年6月某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入75万元。（税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元以上的为56%。）

要求：（1）计算受托方应代扣代缴的消费税；

（2）计算卷烟厂应缴纳的消费税

2.某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2009年10月购进原材料等,取得并经认证的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用单台价值25万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车,每辆成本价15万元。

要求：请计算该厂当期应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%,成本利润率6%，增值税专用发票当月已获认证)。

3.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。2009年8月份，该酒厂发生以下业务：（1）从粮库购进玉米50吨并取得增值税专用发票，价款、增值税税款分别为50000元、6500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额8500元，其中：装卸及其他杂费500元。该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转帐付讫。

（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款、增值税税款分别为40000元、6800元，并取得增值税专用发票。

（3）销售瓶装白酒1000箱（每箱10瓶，每瓶0.5千克），出厂价（不含增值税，下同）200/箱；假定上期无留抵税额。

要求：计算该酒厂本期应纳的增值税和消费税。（消费税税率：粮食白酒比例税率20%，定额税率每斤0.5元；专用发票均在本期得到认证）

4．某摩托车厂为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下业务：

（1）销售自产摩托车40辆，开具增值税专用发票上注明销售额16万元；

（2）赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车（无同类售价），每辆成本2万元（成本利润率为6%）；

（3）外购摩托车轮胎已入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款8万元、增值税1.36万元，此批材料当月未领用，专用发票已认证。

要求：计算本月应交纳的消费税和增值税（摩托车消费税税率为3%）。

5.某企业委托酒厂加工药酒10箱，酒厂无该药酒同类产品销售价格。已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅助材料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元。要求：计算该酒厂应代扣代缴的消费税。（其他酒的消费税税率为10%）

6.某卷烟厂2009年4月外购烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的税款为8.5万元。本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元。生产的卷烟销售400标准箱，取得不含税销售额600万元。（以上价款均为不含增值税的价款，烟丝的消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%，50元以上的为45%)。按要求计算当月该卷烟厂应纳的消费税和增值税。

7.某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装，每套由如下产品组成：自产口红一支（30元），外购防晒霜一瓶（15元），自产香水一瓶（20元），外购洗面奶一瓶（18元），塑料包装袋2元。上述价格均为不含税价格。计算本月销售套装产品应缴纳的消费税。（化妆品消费税税率为30%）

六、综合题

1.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。2009年8月份，该酒厂发生以下业务：

（1）从粮库购进玉米50吨并取得增值税专用发票，价款、增值税税款分别为50000元、6500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额8500元，其中：装卸及其他杂费500元。该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转帐付讫。

（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款、增值税税款分别为40000元、6800元，并取得增值税专用发票。

（3）销售瓶装白酒1000箱（每箱10瓶，每瓶0.5千克），出厂价（不含增值税，下同）200/箱；销售散白酒20吨，出厂价15000元/吨。

（4）销售酒精10吨，出厂价10000元/吨。假定上期无留抵税额。

要求：计算该酒厂本期应纳的增值税和消费税。（消费税税率：粮食白酒比例税率20%，定额税率每斤0.5元；酒精税率为5%；增值税税率为17%，专用发票均在本期得到认证）

2．某轮胎厂系增值税一般纳税人。4月份发出橡胶一批，实际成本36000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎收回后与自制外胎生产卡车轮胎。该厂5月份有关情况如下

（1）收回委托加工的车用内胎1000个，支付加工费22500元，增值税3825元，取得增值税专用发票；同时，按规定向橡胶厂足额支付了消费税（受托方无同类内胎销售），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。

（2）生产车间领用委托加工收回的车用内胎500个，与自制外胎生产卡车轮胎。

（3）销售委托加工的车用内胎400个，开具普通发票，发票列示金额为32760元。

（4）销售卡车轮胎450个，开具的增值税专用发票上列示的销售额为180000元。发生运杂费2340元，其中运费2100元，装卸费240元，取得由运输部门开具给轮胎厂的运输发票。

上月增值税留抵税额14828元。要求：计算该轮胎厂本期应纳增值税和消费税。

（专用发票均在本期得到认证,汽车轮胎税率为3%）

3.某烟厂2009年7月份生产销售情况如下:

（1）外购烟丝12万元(本期无期初存货),取得并经认证的增值税专用发票。

（2）外购生产用电取得并经认证的增值税专用发票注明的价款1.5万元,税金0.255万元。

（3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲级烟410标准箱,取得销售额717.5万元；销售乙级烟160标准箱,取得销售额200万元。

（4）赠送协作单位甲级烟7标准箱。

要求：根据以上资料计算烟厂本月缴纳的增值税和消费税(以上价款均为不含增值税的价款，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元以上的为56%,)。

第4章营业税

一、单项选择题

1.下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是( )。

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.投资入股的建筑物

D.自建建筑物后销售

2．下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。

A．卖文具的个人B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位

C．生产集邮商品的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位

3.下列业务中，应按规定征收营业税的是（）。

A．服装加工业务 B．车船修理业务

C．房屋修缮业务 D．单位聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务

4.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。

A．将不动产交付对方使用的当天 B．不动产所有权转移的当天

C．签订不动产文书赠与文书的当天 D．承受不动产人缴纳契税的当天

5.自2003年1月1日起，以不动产投资入股，且共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。

A.应当征收营业税

B.减半征收营业税

C.不征营业税 D 暂缓征收营业税

6.下列行为中不应缴纳营业税的是（）。

A.发生在境内的营业税劳务

B.在境内组织旅客出境旅游

C.销售在境内的不动产 D 境内保险机构为出口货物提供的保险

7. 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（）后的余额。

A．付给广告制作者的广告制作费B．付给广告发布者的广告发布费

C．付给广告表演者的广告表演费D．付给广告设计者的广告设计费

8. 某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧100万元，则该单位应纳营业税（）。

A．12．5万元B．3．5万元 C．2．5万元D．2万元

9. 某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）。

A．5000元B．5500元 C．6300元D．15300元

10. 某银行2008年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0．7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1．1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（）万元。

A．3．55 B．3．53 C．3．59 D．6．3

11. 以下项目中，目前使用3%税率征收营业税的有（）。

A．歌舞厅B．图书资料借阅 C．保龄球D．交通部门有偿转让高速公路收费权

12. 在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照（）征税。

A．转让无形资产 B．销售不动产 C．转让无形资产和销售不动产 D．建筑业

13. 按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（）。

A．咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B．从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务

C．残疾人福利企业为社会提供的劳务D．婚介公司的婚庆服务收入

14. 下列营业税组成计税价格公式书写正确的是（）。

A．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

B．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1－成本利润率）÷（1＋营业税税率）

C．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

D．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）

15. 下列收入中免征营业税的有（）。

A．植物园收取的门票收入B．文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用

C．营利性医疗机构的医疗服务收入D．农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

二、多项选择题

1. 以下不属于营业税征税范围的是（）

A．服装加工 B．钟表修理 C．房屋装修 D．搬家业务

2.下列经营活动中应征营业税的有( )。

A.某木材厂包料为一单位装饰展厅

B.某装修公司包工包料为一单位装修展厅

C.某工厂自建一建筑物销售

D.某房地产开发公司自建一建筑销售

3.营业税的扣缴义务人有( )

A.建筑安装业务的总承包人

B.分保险业务的分保人

C.歌剧院演出由剧场负责售票的,剧场负责扣缴营业税

D.境外单位在境内发生应税劳务,境内代理人或受让人为代扣代缴义务人

4. 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。

A 销售不动产

B 跨省、自治区、直辖市承包工程

C 经营运输业务

D 转让土地使用权

5．下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（）。

A．转让不动产所有权 B．转让不动产永久使用权

C．转让用不动产投资所获取的股权D．将不动产无偿赠与他人

6．下列转让行为，按规定可免征营业税的有（）。

A．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 B．企业有偿转让商标权

C．科研单位有偿转让专利和专利技术 D．个人转让著作权

7. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。

A．向境外联营企业支付运费的国内运输企业

B．境外单位在境内发生应税行为而境内没有设立机构的，其代理人或购买人

C．个人转让专利权受让人 D．分保险业务的初保人

8．下列各项中，不征收营业税的有（）。

A．人民银行对金融机构的贷款业务B．人民银行委托金融机构贷款的业务

C．中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D．中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务

9.下列项目中应缴纳营业税的有（）。

A．单位将资金贷给其他单位使用的 B．单位将不动产无偿赠与他人的

C．单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的D．非金融机构买卖有价证券的

10. 经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费l0万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有（）。

A．乙剧院自行申报缴纳营业税0．4万元B．歌舞团自行申报缴纳营业税3．5万元

C．歌舞团应纳营业税2．1万元，由乙剧院代扣代缴

D．甲演出公司应纳营业税0．5万元，并负责代扣代缴歌舞团和乙剧院应纳的营业税

11. 下列经营者中，不属于营业税纳税人的是（）。

A．从事修配业的个人B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位

C．从事缝纫业务的个体户D．从事货物保管业务的单位

12. 以下项目中，属于“建筑业”税目征收营业税的有（）。

A．拆除建筑物收入B．维修房屋收入C．无船承运业务收入D．个人受托种植植物收入

13. 下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（）。

A．建筑工程承包收入B．游艺厅游艺项目收入C．银行办理支票业务收费D．税务咨询收入

14. 纳税人提供建筑业应税劳务，符合（）情形的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。

A．纳税人从事跨省工程提供建筑业应税劳务的B．纳税人从事跨市工程提供建筑业应税劳务的

C．纳税人从事跨县工程提供建筑业应税劳务的D．纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记

15. 下列属于营业税混合销售行为的有（）。

A．工厂销售货物同时负责送货上门B．商场卖货并负责安装调试收入

C．火车上销售食品饮料D．卡拉OK歌厅供应点心等小吃

三、判断题

1.房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务发生时间，按规定的纳税期限计算缴纳营业税。（）

2.金融商品的买卖行为属于营业税的征税范围，因此，买卖金融商品的单位和个人都要交营业税。（）

3.对电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话,并为客户提供有关电信服务的,应对其销售的无线寻呼机、移动电话,应征收增值税；而对其提供的电信劳务服务,征收营业税。( )

4.根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。（）

5.对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。（）

6.营业税纳税人即使取得了增值税专用发票，在计算应纳营业税时，也不存在抵扣购买货物所负担的增值税问题。（）7．单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（）

四、简答题

1.简述营业税的定义及征税范围

2.简述混合销售行为的含义及税务处理规定

五、计算题

1.某保险公司某年6月份业务收入如下：保费收入账户记载的保费收入共计3115万元，其中储金业务收入15万元。该公司月初储金余额为7000万元，月末储金余额为9000万元（中国人民银行公布的1 年期存款利率为3%）。另外，该公司因发生无赔款奖励支出，红字冲销保费收入100万元（上述3115 万元的保费收入为红字冲销后的收入净额）。

要求：计算该公司本月份应纳营业税税额。

2.甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的每栋市值均为2000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。

要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。

3.某广告公司2009年4月发生如下业务：

（1）取得广告业务收入为150万元，发生营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。

（2）当月以价值100万元的不动产投资入股某企业；

（3）参与主办一次服装表演，取得收入10万元；

（4）转让广告案例的编辑、制作权取得收入20万元。

要求：计算广告公司当月应纳营业税。

4. 某市商业银行2009年第2季度有关业务资料如下：

（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。

（2）为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；

（3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出。

要求：计算该银行本季度应缴纳的营业税。

5. 甲歌舞团与乙演出公司签订协议，在丙剧院连续演出三场，由丙剧院代售门票，共取得门票收入30万元。根据协议的规定，演出结束后甲付给乙中介费7万元，付给丙租金5万元。

要求：分析此项活动中甲、乙、丙三方应如何缴纳营业税？交多少税？

第5章城建税（含教育费附加）

一、单项选择题

1．下列经营者中，不需缴纳城建税的有（）。

A．出租房屋的事业单位 B．从事货物运输的个体经营者 C．开采石油的油田 D．加工服装出口的中外合资企业2．市区某纳税人当月应纳增值税3万元,减免1万元,补交上月漏交的增值税0.5万元。本月应交城建税( )万元。

A．0.175 B．0.21 C．0.14 D．0.245

3．设在县城的某企业21102年9月拖欠消费税50万元,经查出后,补缴了拖欠的消费税,同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税( )万元。

A．0.4 B．2.1 C．2.5 D．2.9

4．下列不属于城建税纳税人的有( )。

A．私营企业 B．个体工商户 C．外商投资企业 D．行政事业单位

5．下列情况中,符合城建税有关规定的是( )。

A．税制改革后,个体经营者不缴纳城建税 B．流动经营的纳税人在经营地缴纳城建税

C．流动经营的纳税人在居住地缴纳城建税 D．城建税的减免只有省、市、自治区政府有权决定

6．教育费附加计征比率曾几经变化，目前我国教育费附加的征收率是（）。

A．1％ B．3％ C．5％ D．7％

二、多项选择题

1．下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（）。

A．城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B．因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库

C．纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

D．纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

2．下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。

A．取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

3．城建税适用的税率有( )。

A．7% B．5% C．3% D．1%

4．下列属于城建税纳税人的有( )。

A．私营企业 B．个体工商户 C．外商投资企业 D．行政事业单位

5．对于各项中，不属于城建税征税范围的是（）。

A．外商投资企业 B ．外国企业 C．海关对进口货物代征的增值税、消费税 D．缴纳营业税的运输企业

三、判断题

1．凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，须同时缴纳城市维护建设税。（）

2．城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（）

3．个人出售房屋应缴纳营业税,但不缴纳城市维护建设税,这是城市维护建设税对个人的优惠。( )

4．流动经营等无固定纳税地点的单位,在经营地缴纳"三税"的,其城建税的缴纳按经营地适用税率。( )

5．代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。（）

第6章关税

一、单项选择题

1．非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税,海关应予以补征；补征期限为缴纳税款或货物放行之日起( )。

A．3个月内 B．6个月内 C．1年内 D．2年内

2．根据《海关法》规定,进口货物的完税价格,由海关以进出口货物的( )为基础审定完税价格。

A．到岸价格 B．申报价格 C．实际成交价格 D．离岸价格

3．加工贸易加工过程中产生的边角料,以( )价格计算完税价格。

A．免税,不必计算 B．以申报内销时的价格估定 C．以料件原进口时的价格估定 D．以国内同类价格估定4．因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征,海关在( )可以追征。

A．10年内 B．3年内 C．1年内 D．2年内

5．进口货物完税价格中不应包括( )。

A．机器设备进口后的安装费用 B．运抵我国境内起卸前的保险费

C．卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益 D．买方支付的特许权使用费

二、多项选择题

1．出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的( )。

A．运输及其相关费用 B．保险费 C．单独列明支付给境外的佣金 D．出口关税税额

2．对于滞纳关税的纳税人,海关有权进行强制执行,强制措施主要由( )。

A．加收滞纳税金应该承担的利息 B．加收关税滞纳金 C．强制征收 D．扣留进口货物

3．负有纳税义务的进出境物品的所有人可能是 ( )。

A．进境物品的携带人 B．邮递物品的收件人 C．邮递物品的寄件人 D.邮递物品的托运人

4．进出境物品的所有人,包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般晴况下,推定为所有人的人包括( )。

A．对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人 B．对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人

C．对以邮递方式进境的物品,推定其寄件人为所有人 D．对以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人5．进口关税的计征形式包括( )。

A．从价税 B．从量税 C．复合税 D．滑准税

三、判断题

1．出口税则中列明的货物和物品都是需要计算征收进出口关税。 ( )

2．根据《海关法》规定,进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国关境内目的地点起卸前的运输费及其相关费用、保险费。( )

3．关税纳税义务人对海关确定的进出口关税征、免、补、退有异议的,可采取缓纳关税办法。 ( )

4．关税完税价格并不一定等于纳税人向海关申报的价格,只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。 ( ) 5．计算进口货物完税价格时,应包括该货物在境内的复制权费。 ( )

四、简答题：1.简述出口货物关税完税价格确定的基本规定

第7章企业所得税

一、单项选择题

1．某企业2008年销售收入6000万元，发生广告费900万元和业务宣传费200万元；2009年销售收入10000万元，发生广告费1200万元，业务宣传费200万元，2009年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A．800 B．1200 C．1400 D．1500

2．2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，2010年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．25 B．40 C．50 Ｄ．75

3．按企业所得税法规的有关规定，企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，多退少补应纳税额。

A．15日 B．60日 C．4个月Ｄ．5个月

4．居民企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税款，在汇总纳税按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分处理的方法是（）。

A．列为当年费用支出 B．从本年度的应纳所得税额中扣除

Ｃ．从以后年度境外所得额中扣除Ｄ．从以后年度抵免限额抵免当年应纳税额后的余额中补扣，补扣期限最长不得超过５年

5．企业在年度中间终止经营活动的，应当于实际经营终止之日起（），向税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。

A．15日 B．60日Ｃ．4个月Ｄ．5个月

6.按企业所得税法及实施细则的规定，企业实际支付给残疾职工工资，在计算企业所得税时可以按实发工资的（）加计扣除。

A.50％

B.100％

C.150％

D.200％

7.国内某居民企业2008年4月1日从国外某企业租入价值400万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，分两期于2008年10月1日和2009年4月1日分别支付使用费20万元。2008年国内公司应代扣代缴企业所得税（）。

A.2 万元

B. 4万元

C. 6万元

D.8万元

8．现行企业所得税法规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是（）。

A．小型微利企业 B．综合利用资源的企业

C．国家需要重点扶持的高新技术企业 D．在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业

9.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的下列所得中，应向我国缴纳企业所得税的有（）。

A.将设备出租给中国境内的使用者取得的租金

B.将境外房产转让给居民企业取得的收益

C.从中国银行香港分行取得的储蓄存款利息

D.从中国银行澳门分行取得的股息红利

10.在计算企业应纳税所得额时，下列支出中，可以从收入总额中扣除的有（）。

A．企业之间支付的管理费 B．银行同业拆借支付的利息

C．非银行企业内营业机构之间支付的利息 D．企业内营业机构之间支付的租金

11.按我国现行企业所得税法的有关规定，企业享受“三免三减半”优惠政策的起始时间为（）。

A．企业开业之日所属的年度 B．企业开始获得利润的年度

C．企业获得第一笔经营收入的年度 D．企业开始获得应纳税所得额的年度

12．可计提折旧的生物性资产是（）。

A．消耗性生物资产 B．生产性生物资产C．公益性生物资产 D．其他生物资产

13．新企业所得税法对原享受低税率优惠政策的企业规定了过渡期的税收优惠政策，下列关于过渡性税收优惠的正确说法是（）。

A．新税法施行后3年内逐步过渡到法定税率 B．原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行

C．原执行15%税率的企业，2008年按15%税率执行 D．原执行15%税率再减半的企业，2008年按25%的税率减半14．甲公司以50万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品以40万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为20%。不考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（）万元。

A．8 B．10 C．18 D．20

15.不得计算摊销费用的无形资产是（）。

A.自创商誉 B．接受捐赠的无形资产C．通过投资方式获得的无形资产 D．通过债务重组方式获得的无形资产

16.下列行为属于关联交易中的“合理的商业目的”的行为是（）。

A．免除应纳税款 B．推迟缴纳税款的时间 C．将利润转移到低税率的分支机构

D．为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损

二、多项选择题

1.下列实行独立经济核算的企业或组织中，不可能成为企业所得税的纳税人的有（）

A．联营企业 B．个人合伙企业 C．个人独资企业 D．股份制企业

2．下列各项中，属于企业所得税法公益性捐赠的有（）。

A．企业通过县民政局对教育事业的捐赠 B．企业通过县人民政府对教育事业的捐赠

C．企业通过省政府对教育事业的捐赠Ｄ．企业通过县民政局认定的公益性社会团体对教育事业的捐赠

3．下列企业中，属于企业所得税法中居民纳税人的有（）。

A．依照中国法律成立的企业

B．依照外国法律成立但其实际的管理机构在中国境内的企业

C．依照外国法律成立，在中国境内设立机构、场所的企业

D．依照外国法律成立，在中国境内设立营业代理人的企业

4．下列利息支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的有（）

A．金融企业的储蓄利息支出

B．金融企业的同业拆借利息支出

C．非金融企业在生产、经营期间，向金融企业借款的利息支出

D．非金融企业在生产、经营期间，向非金融企业借款的利息支出

5．企业的下列各项所得中，按经营活动发生地确定所得来源地的有（）。

A．销售货物所得 B．提供劳务所得C．财产转让所得D．股息红利所得

6．企业的下列各项所得中，按企业所在地确定所得来源地的有（）。

A．销售货物所得 B．提供劳务所得C．动产转让所得D．股息红利所得

7．可享受“三免三减半”优惠的所得有（）。

A．从事环境保护项目的所得

B．从事节能节水项目的所得

C．从事国家重点扶持的创投企业投资经营的所得

D．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

8．企业的下列所得中，适用20%的企业所得税税率的（）

A．非居民企业在中国境内设立机构，所取得的与机构有实际联系的境内所得

B．非居民企业在中国境内设立机构，所取得的与机构有实际联系的境外所得

C．非居民企业在中国境内设立机构，所取得的与境内机构没有实际联系的所得

D．非居民企业在中国境内没有设立机构，所取得的来自中国境内的所得

9．下列关于权益性投资收益的处理中，正确的有（）

A．居民企业从居民企业取得的权益性投资收益，应缴税

B．居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于境外的权益性投资收益，应缴税

Ｃ．非居民企业从居民企业取得的与其境内机构有实际联系的权益性投资收益，应免税

Ｄ．在中国境内没有机构场所的非居民企业从中国境内取得的权益性投资收益，应缴税

10．下列关于关联方交易的税务处理，符合税法规定的有（）

A．关联方之间的技术转让所得，应并入收入总额计算缴纳企业所得税

B．居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于境外的权益性投资收益，应缴税

Ｃ．非居民企业从居民企业取得的与其境内机构有实际联系的权益性投资收益，应免税

Ｄ．非居民企业取得发生在境外但与其境内机构有实际联系的权益性投资收益，应免税

11.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出中，可以在应纳税所得额时据实扣除的有（）。

A．非金融企业向从金融企业借款的利息支出 B．非金融企业向从非金融企业借款的利息支出

Ｃ．金融企业经批准发行的金融债券的利息支出Ｄ．金融企业的同业拆借利息支出

12．居民企业的判定标准有（）。

A．登记注册地标准 B．所得来源地标准 C．实际管理机构所在地标准 D．经营行为实际发生地标准

13．允许结转以后年度于企业所得税前扣除的费用有（）。

A．广告费 B．业务招待费 C．业务宣传费 D．职工教育经费

14．下列支出可税前扣除的有（）。

A．固定资产的修理支出

B．企业内营业机构之间支付的租金

C．企业因存货盘亏而不得从销项税金中抵扣的进项税金

D．企业支付给债权性投资比例超过规定标准的关联方的利息支出

三、判断题

1.纳税人购买国债的到期利息收入，不计入应纳税所得额计税。（）

2.企业的财产转让所得，应按财产所在地确定所得来源地。 ( )

3.法定税率为20%但减按10%征收的税率形式不仅适用于在中国境内没有设立经营机构的非居民企业，也适用于在设立了经营机构，但取得的所得与中国境内设立的机构没有实际联系的非居民企业。（）

4. 依照外国法律成立、其实际管理机构在境外，且在中国境内没有设立机构场所的企业不是企业所得税的纳税人。 ( )

5.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并交纳企业所得税。 ( )

6.居民企业直接投资于居民企业所取得的股息等权益性投资收益，属于企业所得税的免税收益，但企业投资于居民企业公开发行并上市流通的股票所取得的投资收益应并入企业应纳税所得额计算交纳企业所得税。( )

7.企业之间的技术转让所得，500万元以内的部分免征企业所得税，500万元以上的部分减半征收企业所得税。 ( )

8.预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价方法和计算标准，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。因此，预约定价安排不适用于企业以前年度的转让定价调整。( )

9．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，在与税务机关协商、确认后，达成预约定价安排。（）10．针对关联方交易，税务机关可以依照税法规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，除进行税款补征外，还应按国务院的规定加收滞纳金。（）

11.计算企业所得税时准予扣除的税金，是指企业实际发生的除所得税和增值税以外的各项税金及附加。（）

12.企业持有到期的长期债券或发放长期贷款取得的利息收入，应当按照实际利率法或直线法确认收入。（）

13.企业以不征税收入作为支出所形成的费用或财产，在计算应纳税所得额时不得扣除或计算折旧扣除。（）

14.在计算企业所得税时，企业发生的长期待摊费用，从费用发生的次月起，在不少于5年的期限内分期摊销。（）

15.固定资产确有需要采取加速折旧的，应采取加速折旧法。( )

四、简答题

1．在计算应纳税所得额时，企业的哪些支出不得扣除的？

2．对于不符合独立交易原则的关联方交易，税务机关有权按照哪些合理方法进行调整？

3．简述企业所得税法中有关纳税年度的基本规定和特别规定。

4、简述企业所得税法中关于居民和非居民企业的界定。

五、计算题

1．某居民企业2008年主营业务收入2500万元，营业外收入80万元，境外投资收益120万元（已在境外按20%的税率缴纳企业所得税），广告费支出450万元，业务招待费支出80万元，其他可以扣除的成本、费用和税金为1200万元。计算该企业本年度应缴纳的企业所得税。

2．某工业企业2008年度会计利润总额45万元。经税务机关核定，发现企业有如下会计信息：

（1）企业产品销售收入2000万元；

（2）购买国债的利息收入15万元；

（3）“营业外支出”账户中列支通过县民政局向贫困地区的捐款30万元；

（4）企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本、费用中的工资总额106万元，实际发生的职工工会经费支出为5万元，职工福利费13万元、教育经费4万元；

（5）实际发生的业务招待费为40万元。

请计算该工业企业本年度应纳企业所得税。（企业所得税税率为25%）

3.某美国企业在中国境内设立营业机构，某纳税年度有关业务如下：

（1）其营业机构自身的生产经营所得为360万元；

（2）机构投资于中国境内国家重点扶持的高新技术企业。年终分得红利80万元。

（3）机构将一台净值190万元的机器设备转让给日本的某公司，从日本获得转让收入200万元。

（4）美国公司总部将一项专利技术转让给中国境内某居民企业，获得特许权使用费收入400万元。

要求：计算美国的公司总部和其在中国的营业机构各自应缴纳的企业所得税。（不考虑其他税费）

4、某生产性外商投资企业1999年初在深圳开业，预计经营期为20年。开业10年来各年应纳税所得额情况如下表：（单位：

）

（2）判断该企业那些年度缴纳企业所得税，各年度应纳企业所得税税额分别是多少？

（3）假定企业2009-2014年均为获利年度，试说明各年可以适用的优惠税率。

六、综合题

1.某制药生产企业为增值税一般纳税人，某纳税年度实现的销售收入总额8000万元，应扣除的销售成本为4800万元，发生销售费用、管理费用和准予扣除的销售税费共计2300万元（其中含实发工资800万元，职工工会经费24万元，职工福利费112万元、教育经费32万元，广告费用1000万元，业务招待费200万元）；转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元，该项无形资产的帐面成本为35万元；从国外分支机构取得税后收益200万元，已在国外缴纳了20%的企业所得税；从国内某联营企业取得税后投资收益102万元，联营企业适用15%的企业所得税税率。

要求：（1）计算该企业汇总纳税时，国外、国内投资收益可以抵免的企业所得税。

（2）计算该企业本年度应纳所得税。

2．某居民企业2008年度来源于中国境内的会计利润800万元，来源于A国直接控股公司的股息180万元（控股比例30%，A 国预提所得税税率10%，企业所得税税率30%，假设税后利润全部分配）；来源于B国分支机构的所得500万元，按B国税法规定缴纳企业所得税100万元。该企业的各项收入和支出经审核有如下问题：

（1）2006年2月1日发生的应付未付款100万元仍未偿还；

（2）漏记购买国债取得利息收入5万元、国库券转让收益5万元；

（3）在经营过程中，从境外控股公司购入原材料，支付买价300万元，经检查核实，该批原材料在国际市场上销售价格一般为240万元，经核定为关联交易；

（4）向投资者支付股息300万元，于所得税前扣除；

（5）管理费用账户列支为其外籍雇员支付的境外社会保险费10万元；

（6）扣除了2006年投资于某未上市的小型高新技术企业的投资成本30万元，该投资额为150万元；

（7）营业外支出除有通过非营利的国家机关向贫困地区的捐赠15万元外，还有直接向贫困农村小学的捐赠15万元。

（关联交易采用可比非受控价格法进行调整）

【要求】根据以上资料，计算该企业2008年应纳企业所得税。

第8章个人所得税法

一、单项选择题

1.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应当( )。

A.征收个人所得税

B.免征个人所得税

C.减半征收个人所得税

D.适当减征个人所得税

2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是( )。

A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员

D.华侨和港澳台同胞

3.下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是( )。

A.稿酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

4.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有( )。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

5. 下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是( )。

A.专利权

B.著作权

C.稿酬

D.非专利技术

6.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度在中国境内累计居住不超过90日的个人，应( )。

A.就其来源于中国境内的所得征收个人所得税

B.免予征收个人所得税

C.应其来源于中国境内的所得由境内支付的部分征收个人所得税

D.应其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税7．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是( )。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择一地申报纳税

8．下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的项目是( )。

A.稿酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

9．某人2004年2月10日来华工作，2005年3月17日离华，2005年4月14日又来华，2005年9月26日离华，2005年10月9日又来华，2006年5月离华回国，则该纳税人( )。

A.2004年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人

B.2005年度为居民纳税人，2004年度为非居民纳税人

C.2004、2005年度均为非居民纳税人

D.2004、2005年度均为居民纳税人

10．某人某年1月将其自有住房出租，租期一年。该人每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，该人全年应纳个人所得税( )。

A.5840元

B.4800元

C.4080元

D.3360元

11.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，可以在税前扣除的项目是( )。

A.投资者的工资

B.坏账准备

C.投资者家庭的生活费

D.工会经费

12.下列稿酬所得中，应作为另外一次单独计算所得征税的是（）。

A．同一作品再版所得稿酬 B．同一作品加印追加稿酬

C．同一作品连载分次取得的稿酬 D．同一作品分五次支付的稿酬

13．下列各项中，应由支付单位代扣代缴个人所得税的项目是 ( )。

A．从两处或两处以上取得工薪所得的 B．取得应税所得，而没有扣缴义务人的

C．取得多笔属于一次劳务报酬、稿酬所得的 D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

二、多项选择题

1.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有( )。

A.投资者的工资

B.坏账准备

C.投资者家庭的生活费

D.工会经费

2.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。

A.购买国家金融债券取得的利息

B.个人出售已购公有住房的收入

C.个人取得的教育储蓄存款利息所得

D.个人出租公有住房的收入

3.下列个人所得,在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。

A.利息、股息、红利所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

4.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）。

A．同一作品再版所得稿酬 B．同一作品加印追加稿酬C．同一作品连载分次取得的稿酬D．同一作品分五次支付的稿酬5.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B．在中国境内无住所且不居住的个人

C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D．在中国境内有住所的个人

6．下列个人所得，运用20%比例税率的有( )。

A．财产转让所得 B．财产租赁所得C．工资、薪金所得D．稿酬所得

7．个人所得税自行申报的纳税义务人有( )。

A．从两处或两处以上取得工薪所得的 B．取得应税所得，而没有扣缴义务人的

C．取得多笔属于一次劳务报酬、稿酬所得的 D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

8．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )。

A．稿费3800元 B．有奖销售中一次获奖1000元 C．提供咨询服务一次取得收入2000元 D．房租收入每月800元

三、判断题

1.对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。( )

2.对于居民纳税人而言，如果既有境内所得，又有境外所得，应将境内外所得合并计算应纳税额，在我国缴纳个人所得额。( )

3.个人所得用于各种公益救济性捐赠，捐赠额在纳税人申报的应纳税所得额30%以内的部分，可以从应纳税所得额中扣除。( )

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。( )

5.约翰先生在我国无住所，但自1990年1月1日始一直在我国居住。按照现行税法规定，应当从1995年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得。（）

6.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过90（或183日）但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

7.我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。（）

8．个人储蓄存款的利息，可以免纳个人所得税。（）

9.约翰先生在我国无住所，但自2005年1月1日始一直在我国居住。按照现行税法规定，应当从2010年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得。（）

10．我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。（）

11.纳税人一次取得劳务报酬所得超过2万元而不超过5万元，应纳税额加征五成；超过5万元加征十成，因而劳务报酬所得适用超额累进税率征收。（）

12．按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指一次离境不超过30天、多次离境累计不超过183天。（）

13．某歌星取得一次性的劳务报酬2.3万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

14．居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）

15．自2005年1月1日起，对在我国境内无住所的个人取得全年一次性奖金，应并入当月工资薪金所得扣除4000元费用后直接计算应纳税额。（）

四、简答题

1．简述我国现行的个人所得税的征税范围及税率设置

2．简述我国现行个人所得税法对纳税人的分类标准和分类结果

3．简述我国现行我国个人所得税的特点

五、计算题

1、甲、乙两个人合著一本书，共得稿费收入2600元。其中甲分得1000元，乙分得1，600元，请计算他们的纳税情况。

2.中国公民李某系自由职业者，以绘画为生，2009年1月至12月收入情况如下：

(1)一次取得绘画收入23000元(人民币，下同)。 (2)取得保险赔款20000元。 (3)取得储蓄存款利息收入5000元。

请计算李某2009年应纳的个人所得税税款。

3.某企业实行年薪制，2009年该经理每月领取基本收入2700元；年终经理领取效益收入80000元，请问：该经理的收入该如何申报纳税，数额是多少？

4.某中国公民甲2008年12月份有以下几笔收入：

(1)取得该月工资3700元；(2)领取年终奖金20000元；

请计算：甲12月份的各项收入分别应缴纳多少个人所得税；（假设1—11月份其已正确申报缴纳个人所得税）

5．某职工2009年10月月应发工资3600元，另外还取得公务交通和通讯补贴收入1000元，按标准缴纳社会统筹的养老保险200元，失业保险80元（超过规定比例10元），单位代缴水电费100元，当地核定的公务费用的扣除标准为500元。计算该职工月应纳个人所得税。

6．中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：

（1）出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

计算：出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税；小说连载应纳个人所得税；审稿收入应纳个人所得税。

六、综合题

1．某工程师2009年10月的薪金2700元，单位发奖金500元，转让一项专利得酬金6000元，出版一本专著得稿酬3000元，帮其他单位搞设计取得劳务费30000元，计算该工程师当月应纳个人所得税。

2．某中国公民月薪4200元，2009年12月份取得下列所得，计算该公民当月应缴纳的个人所得税税额。（1）一次性取得属于全年的奖金8000元；（2）提供一项劳务取得报酬50000元，通过民政部门全部捐赠给某希望小学；（3）从银行获得2009年度的存款利息12000元。

根据上述资料计算该公民12月份应缴纳的个人所得税。

3．某纳税人在2009年同一纳税年度，从A、B两国取得应税收入。其中：在A国一公司任职，取得工资、薪金收入69600元(平均每月5800元)，因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税5200元；因在B国出版著作，获得稿酬收入15000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税l720元。均能提供国外完税证明。请计算分析其在中国该如何纳税？

第9章其他实体法

一、单项选择题

1．纳税人开采或生产应税产品并销售的,其资源税的征税数量为（）。

A.开采数量

B.实际产量

C.计划产量

D.销售数量

2．资源税纳税环节为（）。

A.生产销售环节

B.批发环节

C.运输环节

D.零售环节

3．对于划分资源税等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人的适用税率，有省级人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动（）的幅度内核定。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

4．城镇土地使用税的纳税办法是（）。

A．按月计算，按期缴纳 B．按季计算，按期缴纳

C．按年计算，分期预缴 D．按年计算，分期缴纳

5．城镇土地使用税的计税依据是（）。

A．拥有的土地面积 B．纳税人申报的土地面积

C．税务机关认定的土地面积 D．实际占用的土地面积

6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A．房地产开发成本 B．地价款

C．房地产开发费用 D．营业税税金

7．房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是（）。

A．营业税 B．城建税 C．印花税 D．教育费附加

8．已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关按（）进行处罚。

A. 3至5倍罚款

B. 征管法关于偷税的项目

C. 征管法关于伪造凭证的条目

D. 征管法关于不按期申报的条目

9．根据印花税暂行条例施行细则的规定，在国外签订的合同，在我国境内履行的，应在（）贴花。

A. 生效时

B. 签订时

C. 使用时

D. 终止时

10．在房产税实行从价计征的情况下，其房产原值一次性减除的比率和税率为（）。

A．10%--20%，1.2% B．0%--10%，12%

C．10%--30%，1.2% D．10%--30%，12%

11．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的，由承典人纳税

B．房屋产权出典的，由出典人纳税

C．房屋产权纠纷未解决的，由房屋代管人或使用人纳税

D．房屋产权属于国家的，则不需要纳税

12．车船使用税中对车辆的税率形式是（）。

A．地区差别比例税率 B．有幅度的比例税率

C．地区差别定额税率 D．有幅度的定额税率

13．车船使用税的纳税地点为（）。

A．车辆所在地 B．车辆行驶地 C．纳税人经营所在地 D．领取车船牌照地

14．当车船拥有人将车船出租给使用人时，应由（）缴纳车船使用税。

A．使用人 B．拥有人 C．租赁双方 D．租赁双方指定的第三方

15．纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税纳税义务发生时间为（）

A．车辆购置使用的当月起 B．车辆购置使用的次月起

C．车辆购置使用的当年起 D．车辆购置使用的次年起

16．符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（）。A. 5日内 B. 7日内 C. 10日内 D. 30日内

17．我国现行契税的税率为（）。

A. 2％－4％

B. 3％－6％

C. 3％－5％

D. 2％－5％

二、多项选择题

1．某煤矿开采销售原煤,在流转环节应缴纳的税金有（）。

A.资源税

B.增值税

C.消费税

D.城建税

2．下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

A.铁矿石

B.进口原油

C.井矿盐

D.煤炭制品

3．下列可以成为资源税计税依据的有（）

A.销售数量

B.自用数量

C.应税产品产量

D.税务机关确定的折算比换算成的数量

4．资源税的扣缴义务人包括（）

A.收购未税矿产品的独立矿山

B. 收购未税矿产品的集体炼钢厂

C. 收购未税矿产品的个体户

D. 收购未税矿产品的联合企业

5．下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用次月起纳税

B．纳税人购置存量房地产，自房产证签发次月起纳税

C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起纳税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起纳税

6．转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的（），都是土地增值税的纳税义务人。

A．学校 B．税务机关 C．外籍个人 D．国有企业

7．我国目前单位和个人转让房地产项目，转让方应缴纳的税金有（）

A、土地增值税

B、契税

C、营业税

D、城建税

8．下列项目中，应征土地增值税的有（）

A．出让国有土地使用权 B．城市房地产出租

C．转让国有土地使用权 D．城市企业房地产交换

9．印花税的特点有（）。

10．采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应（）。

A. 自行申报应税行为

B. 自行计算应纳税额

C. 自行购买印花税票

D. 自行一次贴足印花税票并注销

11．下列有关房产税的纳税期限，表述错误的是（）。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税

D．纳税人将房屋出典的，出典人签订合同时缴纳房产税

12．下列车船中，以净吨位作为车船使用税计税依据的有（）。

A．乘人汽车 B．自行车 C．载货汽车 D．机动船

13．下列各项中，符合车辆使用税有关规定的有（）。

A．乘人汽车，以“辆”为计税依据 B．载货汽车，以“净吨位”为计税依据

C．机动船，以“艘”为计税依据 D．非机动创，以“载重吨位”为计税依据

三、判断题

1．由于对进口应税矿产品不征资源税.相应的对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。（）

2．纳税人开采或生产应税资源产品销售的,以应税产品产量为课税数量。（）

3．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按稠油的数量课税。（）

4．专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税。（）

5．资源税仅对在我国境内开采或生产应税产品的单位和个人征税，对进口的矿产品和盐不征收资源税。（）

6．纳税人以外购的液体盐加工固定盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税款可以抵扣。（）

7．凡是使用国有土地的内资企业和单位，均应缴纳城镇土地使用税（）

8．城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有土地。（）

9．经省、自治区、直辖市人民政府批准，积极发达地区土地使用税的适用税率标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%（）

10．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（）11．土地增值税实行五级超率累进税率。（）

12．对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（）

13．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。（）

14．某房地产所有者将拥有的房产直接捐赠给一福利院，未取得任何收入，所以不缴纳土地增值税。（）

15．土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）

16．根据印花税暂行条例的规定，各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指合同的当事人，包括保人、证人、鉴定人等

对凭证有直接权利义务关系的单位和个人。（）

17．一项信贷业务既签整体借款合同，又分次开借据的，合同和借据都要计税贴花。（）

18．同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。（）

19．根据印花税暂行条例及其施行细则规定，财产所有人将财产赠给政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）

20．融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税；经营租赁的房屋以租金计算房产税，由承租方缴纳。（）

21．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。（）

22．所有拥有城镇房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。（）

23．新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。（）

24．免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。键（）

25．对于新购置使用或复驶的车船，纳税人应在使用当月申报纳税。（）

26．接受房屋赠与的行为需要缴纳契税。（）

27．以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税。（）

四、简答题

1．简述城镇土地使用税的计税依据。

2．简述我国现行房产税法中有关计税依据和税率的基本规定。

第10章税收征管法和税务行政法制

一、单项选择题

1．下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（）。

A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批

C.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次

D.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次

2．因纳税人计算失误未缴或少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

A.5年

B.6年

C.10年

D.无限期

3．如果纳税人不能提供纳税担保，经（）批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A.国家税务总局局长

B.省级税务局局长

C.县以上税务局局长

D.税务所所长

4．从事生产经营的纳税人，应当自开立基本存款帐户或其他存款帐户之日起（）内，向主管税务机关书面报告。

A.15日

B.30日

C.60日

D.半年

5．纳税人被工商管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（）内向原税务登记机关办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

二、多项选择题

1．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

A.契税

B.关税

C.车辆购置税

D.教育费附加

2．下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.擅自销毁账簿

B.依照法律、行政法规的规定应该设置但没有设置帐簿的

C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

D.依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的

3.纳税人对税务机关作出的决定，享有（）。

A.申辩权、陈述权

B.申请行政复议的权利

C.提请行政诉讼的权利

D.请求国家行政赔偿的权利

4．下列属于税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.罚金

C.停止出口退税权

D.拘役

税法(2016) 第1章税法总论课后作业.doc

税法(2016) 第一章税法总论课后作业一、单项选择题 1. 税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2. 下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4. 税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5. 下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6. 按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则

C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7. 从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8. 在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 9. 在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。 A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节 10. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。 A.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关 C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权 D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 11. 我国目前税制基本上是以（）的税制结构。 A.直接税为主体 B.间接税为主体 C.间接税和直接税为双主体 D.多种税种结合 12. 下列税种中，不属于资源税类的是（）。 A.印花税 B.资源税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税 13. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。 A.消费税

税法课后习题参考答案

14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D 二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD 第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C 【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。 A.缆车运输 B.技术咨询服务 C.餐饮服务 D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。 A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。 A.1.2万元 B.1.0万元 C.0.58万元 D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（） A.2% B.3% C.4% D. 6% 【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（） A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售音像制品 D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题 1.

税法第1、2章作业答案

第一章，第二章答案一．单选题： 1.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定【正确答案】：A 【答案解析】：选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。 2．按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法【正确答案】：D 【答案解析】：按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。3．下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（）。 A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税 B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税 C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定 D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平【正确答案】：B 【答案解析】：负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。税法一旦制定，在一定阶段内就要保持其稳定性，不能朝令夕改，变化不定，这种稳定性不是绝对的，因为社会政治、经济状况是不断变化的，税法也要进行相应的发展变化。不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。 4.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。 A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.城市维护建设税【正确答案】：A 【答案解析】：营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。 5.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（）。 A.广告代理公司的广告费收入 B.邮政部门邮政储蓄收入 C.某房地产开发公司销售办公楼收入

《运动训练学》大部分作业任务

《运动训练学》第一到第五次和1-26单元作业第1次作业名词解析 1、竞技体育答：竞技体育是体育的重要组成部分，是以体育竞赛为主要特征，以创造优异运动成绩，夺取比赛优胜为主要目标的社会体育活动 2、运动训练答：运动训练学是竞技体育的重要组成部分，是为提高运动员的竞技能力和运动成绩，在教练员的指导下，专门组织的有计划的体育活动 3、运动成绩答：运动成绩是运动员参加比赛的结果，是根据特定的评定行为对运动员及其对手的竞技能力在比赛中发挥状况的综合评定《运动训练学》第一次作业选择题 1.对技能主导类难美性项群运动员的竞技能力起决定性作用的因素是( ）参考答案：A 3.运动训练方法其中一大类是( ) 参考答案：C 2.医学、生物学恢复手段有( ) 参考答案：A 4.周训练计划内容安排的最主要特点是( ) 参考答案：A

简答题 1.决定运动成绩的因素是什么？答：主要包括三个方面：（1）运动员的竞技水平发挥；（2）竞赛评定行为（3）裁判员的业务水平及专业素质 2. 什么是竞技需要原则？答：是根据运动员竞技能力及运动成绩的需要，从实战出发，科学安排训练的阶段划分及训练的内容、方法、手段和负荷等因素的训练原则。 3. 适宜负荷原则的解释？答：根据运动员的现实可能和人体机能的训练适应规律，以及提高运动员竞技能力的需要，在训练中给予相应量度的负荷，以取得理想训练效果的训练原则。 4. 运动训练的作用是什么？答：提高运动员竞技能力和运动成绩；实现竞技体育目标的主要途径。 1.竞技体育的基本特点？（1）竞争性。竞争性：竞技体育中“竞”是指比赛和竞争，“技”是指运动技艺，可以理解为比较运动水平高低的体育活动，激烈的竞争性是竞技运动区别于其他体育运动的最本质的特点之一。（2）规范性。高超的技艺是建立在运动素质、技术、战术和各种训练的规范性要求之上的。竞赛规则、竞赛规程也是竞技体育规范性的表现。

税务筹划第二章作业答案

第二章案例1中国一外贸出口企业主营业务是向美国出口毛线手套，由于售价较低，被美国政府征收了反倾销关税，适用100%进口关税率。但美国税法规定，对进口纺织残次品按吨征收进口关税，并且税率很低。问该企业今后应如何进行税收筹划，降低关税？并说明该案例主要运用什么筹划原理？参考答案：外贸出口企业利用美国关税税法空白地方，一批订单分两次入关，第一批入关左手手套，第二批入关右手手套，这样就按照进口纺织残次品缴纳少量的关税。案例2 张华在市区有一套房屋拟出租，现有两个出租对象，一是出租给某个人居住，月租金2000元；二是出租给某个体户用于经营，月租金2000元。租期1个月。请给出税收筹划方案选择的依据，并说明该案例主要运用了什么筹划原理？方案一：出租给个人居住：应纳营业税=20003%=60（元）应纳城建税和教育费附加=60×（7%＋3%）=6（元）应纳房产税=2000×4%=80（元）应纳印花税=2000×1‰=2（元）应纳个人所得税=（2000－60－6－80－2－800）×10%=（元）纳税总额元。方案二：出租给个体户经营：应纳营业税=2000×5%=100（元）应纳城建税和教育费附加=100×（7%＋3%）=10（元）应纳房产税=2000×12%=240（元）应纳印花税=2000×1‰=2（元）应纳个人所得税=（2000－100－10－240－2－800）×20%=（元）纳税总额元。通过计算结果可以看出，在租金收入相同的情况下，由于客体的不同造成适用税率上的差异，会使其租金收入所含税收负担有较大悬殊，该案例选择方案二比方案一多缴税元。案例3 某科技公司拟将水变石油的专利技术转让给某海洋石油企业，签订协议共收取1500万元。税法规定:一个纳税年度内居民企业的技术转让所得不超过500万的部分，免征企业所得税，超过500万的部分减半征收企业所得税。该科技公司应如何转让？请写出主要运用什么筹划原理，如何筹划？

《税法》第13章个人所得税法等真题及答案资料讲解

《税法》第13章个人所得税法等真题及答案单选题： 1、【2011年】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。 A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元 B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元 C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元 D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税【答案】B 【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税 =300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。 2、【2010年】下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。() A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】C 【解析】选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的 B.从中国境外取得所得的

第一章税法总论习题与答案

第一章税法总论一、单项选择题 1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。 A、关税 B、消费税 C、土地增值税 D、个人所得税 2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。 A、房产税 B、增值税 C、土地增值税 D、城镇土地使用税 3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。 A、资源税 B、城市维护建设税 C、营业税 D、房产税 4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。 A、直接税为主体 B、间接税为主体 C、间接税和直接税为双主体 D、无主体 5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。 A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的 B、车船税属于特定目的税类 C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行 D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行 6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。 A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧，程序从新原则 D、程序法优于实体法原则 7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。 A、企业所得税 B、耕地占用税 C、车船税 D、房产税 8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。 A、程序优于实体原则 B、法律优位原则 C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则 9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。 A、增值税 B、车辆购置税 C、印花税 D、城市维护建设税 10、全国性地方税种的开征、停征权在于（）。 A、全国人大及其常委会 B、国家税务总局 C、财政部 D、海关总署 11、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。 A、《增值税暂行条例实施细则》 B、《税收征收管理法实施细则》 C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 D、《中华人民共和国车船税法》二、多项选择题 1、下列税种中，属于资源税类的有（）。 A、城镇土地使用税 B、土地增值税 C、车船税 D、资源税 2、征税对象又称为（）。

《运动训练学》课程作业(一)

《运动训练学》课程作业（一）问答题：（作业1） 1、试述运动成绩的决定因素。答:任何一个竞技项目比赛的运动成绩都是由运动员在比赛中的表现、对手在比赛中的表现以及竞赛结果的评定行为这三方面因素所决定的。其中，运动员自身与对手在比赛中的表现都决定于他们所具有的竞技能力及在比赛中的发挥程度；而比赛结果的评定行为则包含着竞赛规则、评定手段及裁判员的道德与业务水平三个方面。（一）运动员在比赛中表现的竞技水平运动员在比赛中所出现的竞技水平是影响运动成绩的内因，是最根本的和最重要的原因。不同项群运动员在比赛中所表现的竞技水平有着不同的评定方法，其中，可测量类和评分类项目运动员所表现的竞技水平基本上是个人竞技能力的表现，通常较少受对手竞技表现的影响，而分属得分类和命中类的各种球类项目以及制胜类项目运动员的竞技表现则受着对手竞技表现很大的有时甚至是决定性的影响。（二）对手在比赛中出现的竞技水平运动员在比赛中的胜负状况或所取得的名次，在很大程度上还受制于竞赛对手在比赛中表现出来的竞技水平，同时也受着裁判员行为的影响。在对抗性的竞赛项目中，同一名运动员在某一轮淘汰赛中与强劲的对手较量时，如果他的对手比他最好的表现还要强的话，尽管他能够表现出比前几轮更高的竞技水平，也很可能遭到失败而被淘汰。这一事实说明了一个简单而却常常被人们所忽视的道理，即作为比赛成绩的一个重要组成部分，比赛的胜负或名次不仅仅取决于运动员自己的竞技水平，还取决于对手的竞技水平以及比赛的评定行为。国内外不少学者在分析运动成绩的影响因素时，仍然只单方面地考虑决定运动员个人竞技水平高低的素质、技术、战术、心理等因素。这实际上是将运动成绩和个人竞技能力二者的决定因素混淆在一起。（三）比赛结果的评定行为竞赛评定行为是影响运动员运动成绩的另一个重要方面，这里包括裁判员的道德及业务水平成绩的评定手段和竞赛规则这样三个因素。评定手段对运动成绩起作用的最突出的例子是，近二十几年来电动计时装置的表现，消除了手计时员的视觉反应空间判断等因素的干扰，大大提高了计时成绩的准确性。裁判员的道德和业务水平对运动成绩的影响也是不容忽视的。在关键时刻，裁判员有意无意的一个错判，往往会决定着整个比赛结果。 2、运动训练为什么要坚持长期系统地不间断的进行？答:一、运动员竞技能力状态转移长期性的要求二、运动员竞技能力状态转移阶段性的要求三、运动员先天遗传性竞技能力与后天获得性竞技能力最佳组合的要求 3、试论运动训练周期安排的科学基础。答:（一）物质运动周期性的普遍规律事物的运动和发展都是周而复始呈周期性的。这种周期性的运动不停地发展，每个往复、每个循环都不会完全相同。每一个新的运动周期，都不应是上一个运动周期简单的重复，而应在原有的基础上螺旋式地提高到新的水平。运动训练的周期性特点，就是由物质运动这一普遍规律所决定的。

第二章增值税作业答案

第二章作业答案某化工厂为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务：（1）在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元（含税），货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。（2）进口化工原料海关审定完税价格100万元（关税率10%），进口设备海关审定完税价格60万元（关税率15%）。（3）销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。（4）受托为某企业加工产品，委托方拨付原材料实际成本为208 400元，委托方支付了加工费34 500元（开具普通发票），本企业该品种产品的不含税销售额为265 000元。要求:计算化工厂本月应缴纳的增值税. 答案：销项税额=300×17%+3.45÷(1+17%)×17%=51.50(万元) 进项税额=(100+100×10%)×17%+(60+60×15%)×17%=18.7+11.73 =30.43万(元) 本月应缴纳的增值税=51.50-30.43=21.07(万元) 2.某商业零售企业为增值税一般纳税人， 2015年2月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。 (2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)接受当地甲运输企业的货运服务，取得的货运增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得货运发票注明运费10万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 (5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元，进项税额均已于上月抵扣。要求：（1）计算该企业当月发生的5项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。（2）计算该企业当月应纳增值税额。【答案】业务（1）：销项税=（78+90+200×1500÷10000）÷（1+17%）×17%=28.77（万元）业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。销项税=[1500×500÷10000-5÷（1+13%）]×13%=9.18（万元）业务（3）：进项税=15×11%=1.65（万元）业务（4）：税务咨询和广告服务均属于“现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。进项税=（20+8）×6%=1.68（万元）业务（5）：外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税作进项税转出处理。进项税转出额=（30-4）×17%+4×11%=4.86（万元）当月增值税销项税合计=28.77+9.18=37.95（万元）

个人所得税法习题及参考答案

个人所得税法习题及参考答案一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税

运动训练学章节总结习题集

运动训练学习题集体育科学学院一名词解释（每题2分，共10分）

1 竞技体育：是体育的重要组成部分，是以体育竞赛为主要特征，以创造优异运动成绩、夺取比赛优胜为主要目标的社会性的体育活动。 2运动训练：是竞技体育活动的重要组成部分，是为提搞运动员的竞技能力和运动成绩，在教练员的指导下，专门组织的有计划的体育活动。第四章 1运动训练原则：是指运动训练系统内部各构成因素之间，以及它们与系统外部各相关因素之间在结构与功能上的本质联系和发展的必然趋势。 2竞技需要与定向发展原则：根据项目比赛的特点和运动员在比赛中获取满意运动成绩的需要，从实战出发，定向地科学安排训练过程的阶段划分及训练的内容、方法、手段和负荷等因素的训练原则。 3集群训练与区别对待原则：运动员以组、队形式共同训练，同时依运动项目、个体特征、训练任务、训练条件、训练阶段等方面的不同而分别做不同训练安排的训练原则。4导向激励与有效控制原则：是指通过多种方法和途径，激发运动员主动从事艰苦训练的动机和行为，并与运动训练活动实施积极有效的训练原则。第五章 1运动训练方法：是在运动训练活动中提高运动员的竞技水平、完成训练任务的途径和方法。 2重复训练法：是指多次重复同一练习，两次（组）练习之间安排相对充分休息的练习方法 3间歇训练法：是指对动作结构和负荷强度、间歇时间提出严格的要求，以使机体处于不完全恢复状态下，反复进行练习的训练方法。 4持续训练法：是指负荷强度较低，负荷时间较长，无间断地连续进行练习的训练方法。5变换训练法：是指对运动负荷、练习内容、练习形式以及条件实施变换，以提高运动员积极性、趣味性、适应性及应变能力的训练方法。第八章 1竞技战术：指在比赛中为战胜对手或为表现出期望的竞技水平而采取的计谋和行动。2想象训练法：是在运动员大脑内部语言和套语的指导下进行战术表象回忆，能过帮助运动员在大脑中建立丰富而准确的战术表象。

《税法》作者李晓红—课件及课后练习题答案

第1章课后练习题一、填空题。一、填空题。 1．强制性、固定性和无偿性 2．税收公平原则和税收效率原则 3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4．直接税和间接税 5．价内税和价外税二、简答题(略) 第2章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。 1．主体客体内容 2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法 4．单位个人 5．单一税制复合税制二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B 三、判断题。 1．×2．√ 3．×4．×5．× 四、简答题。(略) 【竞技场】一、单选题。 1．D 2．B 3．C 4．C 5．B 二、多选题。 1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC 第3章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。 1．17% 2．一般纳税人小规模纳税人

3．生产型收入型消费型消费型 4．增值额 5．报关地二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D 三、判断题。 1．×2．×3．√ 4. × 5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】一、单选题。 1. D 2．B 3．B 4．A 5．C 6．D 7．A 8.D 9. B 10．A 二、多选题。 1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD 三、案例分析题。 1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元) 2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元) (提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元)) 3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）（2）当期应纳税额＝-36（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）（4）该企业当期应退税额＝36（万元）（5）当期免抵税额＝29（万元）第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。

第一章税法总论(课后作业)

第一章税法总论（课后作业）一、单项选择题 1.税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象

第二章增值税作业及答案

第二章增值税法一、单选题 1、下列项目中,属于视同提供应税服务得就是( )。 A、向希望工程小学无偿提供电影播映服务 B、向甲企业无偿提供交通运输服务 C、向举办减灾募捐活动得单位无偿提供交通运输服务 D、向红十字会无偿提供交通运输服务【答案】B 2、下列项目中,属于有形动产租赁行为得就是( )。 A、房屋出租得业务 B、远洋运输得程租业务 C、远洋运输得光租业务 D、航空运输得湿租业务【答案】C 3、德国某公司,在中国境内没有设立机构场所。2015年1月其将1台精密仪器出租给中国境内得甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元、作为扣缴义务人得甲企业应该扣缴增值税为( )。 A、1、98万元 B、1、13万元 C、2、91万元 D、0、58万元【答案】C 4、甲直销企业(一般纳税人),2015年1月5日将一批货物销售给直销员,取得不含税价款12万元;该直销员以17、55万元(含增值税)得价格销售给消费者。2015年1月10日,该直销企业通过直销员向消费者销售货物,取得含增值税得价款23、4万元。假设上述货物适用得增值税税率为17%,则甲直销企业2015年1月应纳增值税(销项税额)为( )。 A、5、95万元 B、7、99万元 C、5、44万元 D、3、91万元【答案】C 5、甲企业(一般纳税人)2015年3月发生了混业经营行为,其销售货物(增值税税率13%)取得销售额20万元;提供加工劳务取得加工费2、5万元;销售2010年购置得设备1台,取得销售收入1、04万元;销售2015年1月购置得小汽车1辆,取得销售额10万元。上述货物与劳务销售除了设备以外,均为不含增值税价格,且上述收入均未分别核算、属于混业经营,则上述业务计算增值税得适用税率(或征收率)为( )。 A、13% B、4% C、17% D、2% 【答案】D 6、下列项目中,属于增值税征税范围得就是( )。

税法课后习题以及答案

第二章增值税复习题答案 6.青山机床厂系增值税一般纳税人，2013年10月份发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为85000元。（2）购进机器设备2台，取得的增值税专用发票上注明的价款金额38000元，增值税税额6460元；（3）购进用于基建工程的建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的价款金额70000元，增值税税额11900元；（4）销售甲机床100台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为8000元/台，销售额800000元；（5）采取分期收款方式销售甲机床20台，合同总金额190710元，其中价款163000元，税额27710元。货物已经发出，本期按合同约定已收到购买方货款40%；（6）由于管理不善，仓库丢失原材料价值8000元（不含税）；（7）向客户无偿赠送乙机床，不含税成本价10000元，没有同类机床的销售价格。要求：计算该机床厂10月份应缴纳的增值税额。 6. 解：（1）进项税额＝8500+6460＝14960（元）（2）销项税额＝800000×17％+27710×40％+[10000×（1+10％）×17％] ＝136000+11084+1870＝148954（元）（3）进项税额转出额=8000×17％=1360（元）（3）应纳增值税税额＝148954-（14960-1360）＝135354（元） 7.龙港面粉厂（一般纳税人）2013年9月发生以下业务：（1）9月2日向某食品厂销售面粉150吨，取得收入（不含税）540000元；零售面粉一批，收入3000元（价税合计）。（2）9月3日向幼儿园捐赠面粉一批，价值1130元（含税）。（3）9月5日购进小麦一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为120000元，税额为15600元。料到款付。（4）9月8日向农民收购小麦一批，收购金额4000元。料到款付。（5）9月10日，购进专用零件一批，收到的增值税专用发票上注明金额2000元，税额340元。已付款，零件已入库。（6）9月12日，购入生产用机器2台，价格20000元。收到的专用发票上注明的金额40000元，税额6800元。（7）9月20日，四号仓库发生漏水，小麦部分霉烂，损失32000元（不含税）。（账面成本）要求：根据上述资料，计算该厂9月份应纳增值税税额。 7. 解：（1）销项税额＝540000×13％+[3000÷（1+13％）×13％]+[1130÷（1+13％）×13％]＝70200+345.13+130＝70675.13（元）（2）进项税额＝15600+（4000×13％）+ 340+6800＝23260（元）（3）进项税额转出额＝32000÷（1-13％）×13％＝4781.61（元）（4）应纳增值税税额＝70675.13 -（23260-4781.61）＝52196.74（元） 8.济南市某进出口公司2013年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元；当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司 2013年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 8. 解：（1）应纳的进口环节增值税＝（500+500×10％）×17％＝93.5（万元）（2）国内销售环节应纳的增值税＝1400×17％-93.5＝144.5（万元）第三章消费税复习题答案 7.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月份将生产的某型号摩托车20辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）销售给摩托车经销商。摩托车消费税税率10％。计算摩托车生产企业4月份应纳的消费税税额。 7.解：应缴纳的消费税税额=20×12000×10%=24000（元）第四章营业税复习题答案 6.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）位于某市区，下辖3个施工队、1个招待所（为非独立核算单位），2012年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其

税法基本原理习题及参考答案.

第一章税法基本原理一、单项选择题 1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。 A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税 D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的(。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。 A.新法实施日之前应税业务适用新法 B.新法实施日之后应税业务适用旧法 C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法

D.新法实施日之前应税业务适用旧法 4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。 A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性 B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的 C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释 D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释 5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是(。 A.《企业所得税暂行条例》 B.《税收征收管理法实施细则》 C.《税务部门规章制定实施办法》 D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》 6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。

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