江西省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知

江西省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知

江西省地方税务局关于

调整土地增值税预征率的通知

赣地税发[2006]99号

各设区市地方税务局：

为进一步加强全省土地增值税的征收管理，依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)和《江西省地方税务局关于印发〈土地增值税若干业务问题处理意见〉的通知》（赣地税发[2004]18号），省局决定调整土地增值税预征率，现就有关问题明确如下：

一、调整土地增值税的预征率，具体标准为：

1．普通标准住宅：预征率暂定1%；

2．非普通标准住宅及别墅、渡假村：预征率暂定3%，其中店面的预征率暂定5%。

3．单纯转让土地使用权的，按土地增值税有关规定据实征收。

对纳税人既从事普通标准住宅开发，又从事非普通标准住宅及别墅、度假村开发项目的，在其转让并取得收入时，能分别正确核算收入项目金额的，在预征土地增值税时，应按相应的预征率分别预征，否则一律从高预征率预征。

二、纳税人既从事普通标准住宅、又从事非普通标准住宅及别墅、渡假村开发项目的，在开发项目全部竣工办理土地增值税清算时，一律先按建筑面积分摊扣除项目金额后计算增值额，然后按税法规定征免土地增值税。

三、省局下发的《江西省地方税务局关于印发〈土地增值税若干业务问题处理意见〉的通知》（赣地税发[2004]18号）中的第二条和第三条第2点同时废止。

四、本通知从2006年7月1日起执行。

河南省地方税务局关于调整土地增值税预征率、核定征收率的公告

河南省地方税务局关于调整土地增值税预 征率、核定征收率的公告 为了加强土地增值税预征和核定征收管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)和《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2023]53号)等法律法规、文件的规定，结合我省实际，现将土地增值税预征率、核定征收率调整如下： 一、土地增值税预征率 房地产开发企业转让房地产项目，对价格在20000元/平方米(含)以上的单套房屋，预征率为6%。 二、土地增值税核定征收率 (一)房地产开发企业转让房地产项目的，对同一清算项目的同类房地产平均价格在20000元/平方米(含)至30000元/平方米的，核定征收率为12%。 (二)房地产开发企业转让房地产项目的，对同一清算项目的同类房地产平均价格在30000元/平方米(含)以上的，核定征收率为15%。 (三)有下列行为之一的，核定征收率调整为15%。 1.擅自销毁账簿或账目混乱，造成收入、扣除项目无法精确计算的。 2.拒不供应纳税资料或不按税务机关要求供应纳税资料的。 3.申报的计税价格明显偏低，又无正值理由的。

4.符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清算，逾期仍不清算的。 三、政策连接问题 房地产开发企业转让房地产项目，价格在20000元/平方米以下的单套房屋，预征率仍按《河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知》(豫地税发[2023]28号)的规定执行。房地产开发企业转让房地产项目的，对同一清算项目的同类房地产平均价格在20000元/平方米以下的，核定征收率仍按《河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告》(河南省地方税务局公告2023年第10号)的规定执行。 四、执行时间 本公告自2023年10月1日起执行。《河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告》(河南省地方税务局公告2023年第10号)第一条(三)的内容同时废止。 河南省地方税务局 2023年8月16日 河南省地方税务局关于对《河南省地方税务局关于调整土地增值税预征率、核定征收率的公告》(河南省地方税局公告2023年第3号)的解读 一、为什么要调整土地增值税的预征率、核定征收率？ 答：《河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知》(豫地税发[2023]28号)和《河南省地方税务局关于调整土地增值税核

国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知

国家税务总局 关于加强土地增值税征管工作的通知 国税发[2010]53号 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局： 为深入贯彻《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（国发[2010]10号）精神，促进房地产行业健康发展，合理调节房地产开发收益，充分发挥土地增值税调控作用，现就加强土地增值税征收管理工作通知如下： 一、统一思想认识，全面加强土地增值税征管工作 土地增值税是保障收入公平分配、促进房地产市场健康发展的有力工具。各级税务机关要认真贯彻落实国务院通知精神，高度重视土地增值税征管工作，进一步加强土地增值税清算，强化税收调节作用。 各级税务机关要在当地政府支持下，与国土资源、住房建设等有关部门协调配合，进一步加强对土地增值税征收管理工作的组织领导，强化征管手段，配备业务骨干，集中精力加强管理。要组织开展督导检查，推进本地区土地增值税清算工作开展；摸清本地区土地增值税税源状况，健全和完善房地产项目管理制度；完善土地增值税预征和清算制度，科学实施预征，全面组织清算，充分发挥土地增值税的调节作用。 还没有全面组织清算、管理比较松懈的地区，要转变观念、提高认识，将思想统一到国发[2010]10号文件精神上来，坚决、全面、深入的推进本地区土地增值税清算工作，不折不扣地将国发[2010]10号文件精神落到实处。

二、科学合理制定预征率，加强土地增值税预征工作 预征是土地增值税征收管理工作的基础，是实现土地增值税调节功能、保障税收收入均衡入库的重要手段。各级税务机关要全面加强土地增值税的预征工作，把土地增值税预征和房地产项目管理工作结合起来，把土地增值税预征和销售不动产营业税结合起来；把预征率的调整和土地增值税清算的实际税负结合起来；把预征率的调整与房价上涨的情况结合起来，使预征率更加接近实际税负水平，改变目前部分地区存在的预征率偏低，与房价快速上涨不匹配的情况。通过科学、精细的测算，研究预征率调整与房价上涨的挂钩机制。 为了发挥土地增值税在预征阶段的调节作用，各地须对目前的预征率进行调整。除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。对尚未预征或暂缓预征的地区，应切实按照税收法律法规开展预征，确保土地增值税在预征阶段及时、充分发挥调节作用。 三、深入贯彻《土地增值税清算管理规程》，提高清算工作水平 土地增值税清算是纳税人应尽的法定义务。组织土地增值税清算工作是实现土地增值税调控功能的关键环节。各级税务机关要克服畏难情绪，切实加强土地增值税清算工作。要按照《土地增值税清算管理规程》的要求，结合本地实际，进一步细化操作办法，完善清算流程，严格审核房地产开发项目的收入和扣除项目，提升清算水平。有条件的地区，要充分发挥中介机构作用，提高清算效率。各地税务师管理中心要配合当地税务机关加强对中介机构的管理，对清算中弄虚作假的中介机构进行严肃惩治。

江西省地方税务局关于土地增值税征收管理有关问题的通知

江西省地方税务局关于土地增值税征收管理有关问题 的通知 文章属性 •【制定机关】江西省地方税务局 •【公布日期】2013.09.30 •【字号】赣地税发[2013]117号 •【施行日期】2013.09.30 •【效力等级】地方规范性文件 •【时效性】现行有效 •【主题分类】土地增值税 正文 江西省地方税务局关于土地增值税征收管理有关问题的通知 （赣地税发〔2013〕117号） 各设区市地方税务局，省局直属各单位： 为进一步加强土地增值税征收管理工作，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》和《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）等规定，现就有关问题通知如下： 一、土地增值税预征管理 （一）房地产开发项目清算前，应严格按省局《关于调整土地增值税预征率的通知》（赣地税﹝2006﹞99号）文件规定进行预征，不得采用核定征收率代替预征率。 （二）对未按规定期限预征税款的，应根据《税收征管法》及其实施细则的有关规定，从限定缴纳税款期限届满次日起，加收滞纳金。 二、土地增值税核定管理 （一）主管税务机关要严格按照《清算规程》规定的核定征收条件对纳税人实

行核定征收管理，土地增值税实行核定征收管理的时点在清算审核阶段，核定征收方式要按省局2010年第3号公告规定的相关程序办理。 （二）省局2011年底6号公告规定，符合土地增值税核定征收的单位，应将2011年6月20日（含6月20日）之后实现的销售收入按新标准核定征收土地增值税。现明确这个时间界线的销售收入确认是以双方签订商品房购买合同时间为准。 三、土地增值税清算单位 自本通知下发之日起，新增的房地产开发项目的土地增值税清算单位应依据发展和改革委员会批准的项目文件确定。 四、土地增值税清算扣除项目 （一）扣除项目金额归集。同一清算单位内，扣除项目金额能按不同的受益对象直接归集的，就直接归集；不能直接归集的，按受益对象建筑面积分摊后归集。多个清算单位内，扣除项目金额能在不同清算单位之间直接归集的，直接归集，再按同一清算单位的归集原则处理；扣除项目金额难以按不同清算单位直接归集的，应按各清算单位的建筑面积分摊归集。 （二）扣除项目金额计算分摊。对归集后的扣除项目金额（不含与转让房地产有关的税金），先在已售面积与未售面积之间分摊，再在普通住宅、与其他类型房产之间按建筑面积分摊计算。计算扣除与房地产转让有关的税金，应区分核算对象据实扣除。 （三）公共配套设施费计算扣除。主管税务机关按照以下原则处理： 1.房地产开发企业预提的公共配套设施费不予扣除。 2.房地产开发企业向建设部门缴纳市政配套设施费并取得相应的财政专用收据的，应作为房地产开发成本的公共配套设施费计算扣除。 3.房地产开发企业利用地下人防设施改造地下车库（位），其发生的成本费用

全国29个省份土地增值税预征率的规定(2020年11月更新)

全国29个省份土地增值税预征率的规定【2020年11月更新】1.总局的规定 关于加强土地增值税征管工作的通知（国税发[2010]53号）规定：“为了发挥土地增值税在预征阶段的调节作用，各地须对目前的预征率进行调整。除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。对尚未预征或暂缓预征的地区，应切实按照税收法律法规开展预征，确保土地增值税在预征阶段及时、充分发挥调节作用。”具体我们通过下面的政策来了解土地增值税预征率各地的不同： 2.北京的规定 关于进一步做好房地产市场调控工作有关税收问题的公告（北京市地方税务局、北京市住房和城乡建设委员会2013年第3号公告） 按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》的有关规定，对房地产开发企业销售商品房取得的收入，实行差别化土地增值税预征率： (一)房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税； (二)房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至8%的幅度预征率，容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的5%预征土地增值税。 3.上海的规定 关于调整住宅开发项目土地增值税预征办法的公告（上海市地方税务局公告2010年第1号） 一、按不同的销售价格确定土地增值税预征率除保障性住房外，住宅开发项目销售均价低于项目所在区域上一年度新建商品住房平均价格的，预征率为2%；

二、高于但不超过1倍的，预征率为3.5%；超过1倍的，预征率为5%； 三、住宅开发项目销售均价公式：项目销售均价=项目可售住房总销售价格÷项目可售住房总建筑面积； 四、项目分批申报备案的，房地产开发企业应按最新备案通过的可售住房的销售价格和建筑面积中心计算确定项目销售均价，并调整土增税预征率。备案调整后的次月起按调整后的预征率执行。 4.福建的规定 国家税务总局福建省税务局关于土地增值税若干政策问题的公告（福建省税务局公告〔2018〕21号） 二、关于土地增值税预征率问题 （一）除保障性住房实行零预征率外，各地不同类型房地产预征率如下： 1.普通住房2%； 2.非普通住房，福州市4%，其他设区市3%； 3.非住房，福州市6%，其他设区市5%。其中非住房中的工业厂房2%。 房地产开发企业应当对适用不同预征率的不同类型房地产销售收入分别核算并申报预缴；对未分别核算预缴的，从高适用预征率预征土地增值税。 （二）对测算的土地增值税税负率明显偏高的房地产开发项目，可以实行单项预征率，即：在房地产预售环节，依据房地产开发项目取地成本、销售价格、预计的开发成本及开发费用等情况，测算应纳土地增值税税额（考虑普通住房免税因素后），以测算的应纳税额除以预计的转让收入，计算出该项目土地增值税税负率水平；若测算的税负率水平，明显高于以预征率测算的预征税额计算出的项目整体预征率水平的，可以实行单项预征率预征。 单项预征率按照对该项目测算的土地增值税税负率水平合理确定，并依据税负变化情况适时调整。 确定单项预征率未超过6%（含）的，由县级税务机关领导班子集体审议确定；确定单项预征率超过6%的，报经设区市级税务机关领导班子集体审议确定。 各县级税务机关应将单项预征率的执行情况于年后15日报告设区市级税务机关，各设区市级税务机关经汇总后在年后30日内向报省局备案。

江西省地方税务局关于调整土地增值税预征率及核定征收率的公告

江西省地方税务局关于调整土地增值税预征率及核定 征收率的公告 文章属性 •【制定机关】江西省地方税务局 •【公布日期】2017 •【字号】2017年第1号 •【施行日期】2017.06.01 •【效力等级】地方规范性文件 •【时效性】现行有效 •【主题分类】土地增值税 正文 江西省地方税务局关于调整土地增值税预征率及核定征收率 的公告 2017年第1号 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法〔1995〕6号）、《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）和《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的有关规定，为促进我省房地产行业平稳健康发展，现就我省土地增值税预征率及核定征收率调整事项公告如下： 一、南昌、九江、萍乡、赣州、宜春、上饶、吉安、抚州等8个设区市范围的土地增值税预征率恢复为：转让普通住宅，按1%；转让非普通住宅，按3%；转让非住宅，按5%预征。景德镇、新余、鹰潭等3个设区市范围的土地增值税预征率保持现有水平不变，即：转让普通住宅，按0.7%；转让非普通住宅，按1.5%；转

让非住宅，按3%预征。 二、全省土地增值税核定征收率恢复为：转让普通住宅，按5%；转让非普通住宅，按6%；转让非住宅，按8%；符合应清算条件但未按规定期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，按10%核定征收。 三、本公告自2017年6月1日起执行。在2017年6月1日（含）后受理的土地增值税预征申报事项，按本公告规定的预征率征收。对房地产开发项目的清算采取核定征收方式，且主管税务机关发出核定征收的税务事项告知书在2017年6月1日（含）后的，按本公告规定的核定征收率征收。

财税〔2006〕21号财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知

财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 财税[2006]21号 颁布时间：2006-3-2发文单位：财政部国家税务总局 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）及其实施细则和有关规定精神，现将土地增值税有关问题明确如下： 一、关于纳税人建造普通标准住宅出售和居民个人转让普通住宅的征免税问题 《条例》第八条中“普通标准住宅”和《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号）第三条中“普通住宅”的认定，一律按各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发[2005]26号）制定并对社会公布的“中小套型、中低价位普通住房”的标准执行。纳税人既建造普通住宅，又建造其他商品房的，应分别核算土地增值额。 在本文件发布之日前已向房地产所在地地方税务机关提出免税申请，并经税务机关按各省、自治区、直辖市人民政府原来确定的普通标准住宅的标准审核确定，免征土地增值税的普通标准住宅，不做追溯调整。 二、关于转让旧房准予扣除项目的计算问题 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。 对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第35条的规定，实行核定征收。 三、关于土地增值税的预征和清算问题 各地要进一步完善土地增值税预征办法，根据本地区房地产业增值水平和市场发展情况，区别普通住房、非普通住房和商用房等不同类型，科学合理地确定预征率，并适时调整。工程项目竣工结算后，应及时进行清算，多退少补。 对未按预征规定期限预缴税款的，应根据《税收征管法》及其实施细则的有关规定，从限定的缴纳税款期限届满的次日起，加收滞纳金。 对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，税务机关可以要求纳税人按照转让房地产的收入与扣除项目金额配比的原则，对已转让的房地产进行土地增值税的清算。具体清算办法由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定。

(财税2006 21号)关于土地增值税若干问题的通知

关于土地增值税若干问题的通知 财税[2006]21号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局: 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下简称《条例》)及其实施细则和有关规定精神,现将土地增值税有关问题明确如下: 一、关于纳税人建造普通标准住宅出售和居民个人转让普通住宅的征免税问题 《条例》第八条中”普通标准住宅”和《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税字[1999]210号)第三条中”普通住宅”的认定,一律按各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发[2005]26号)制定并对社会公布的”中小套型、中低价位普通住房”的标准执行。纳税人既建造普通住宅,又建造其他商品房的,应分别核算土地增值额。 在本文件发布之日前已向房地产所在地地方税务机关提出免税申请,并经税务机关按各省、自治区、直辖市人民政府原来确定的普通标准住宅的标准审核确定,免征土地增值税的普通标准住宅,不做追溯调整。 二、关于转让旧房准予扣除项目的计算问题 纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,《条例》第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为”与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。 对于转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第35条的规定,实行核定征收。 三、关于土地增值税的预征和清算问题 各地要进一步完善土地增值税预征办法,根据本地区房地产业增值水平和市场发展情况,区别普通住房、非普通住房和商用房等不同类型,科学合理地确定预征率,并适时调整。工程项目竣工结算后,应及时进行清算,多退少补。 对未按预征规定期限预缴税款的,应根据《税收征管法》及其实施细则的有关规定,从限定的缴纳税款期限届满的次日起,加收滞纳金。 对已竣工验收的房地产项目,凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的,税务机关可以要求纳税人按照转让房地产的收入与扣除项目金额配比的原则,对已

国税发[2010]53号国家税务总局《关于加强土地增值税征管工作的通知》 国税发[2010]53号

国家税务总局《关于加强土地增值税征管工作的通知》 2010年6月4日 8:55:25 税务总局网站【大中小】【打印】0位网友发表评论 国家税务总局 关于加强土地增值税征管工作的通知 国税发[2010]53号 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局： 为深入贯彻《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》(国发[2010]10号)精神，促进房地产行业健康发展，合理调节房地产开发收益，充分发挥土地增值税调控作用，现就加强土地增值税征收管理工作通知如下： 一、统一思想认识，全面加强土地增值税征管工作 土地增值税是保障收入公平分配、促进房地产市场健康发展的有力工具。各级税务机关要认真贯彻落实国务院通知精神，高度重视土地增值税征管工作，进一步加强土地增值税清算，强化税收调节作用。 各级税务机关要在当地政府支持下，与国土资源、住房建设等有关部门协调配合，进一步加强对土地增值税征收管理工作的组织领导，强化征管手段，配备业务骨干，集中精力加强管理。要组织开展督导检查，推进本地区土地增值税清算工作开展;摸清本地区土地增值税税源状况，健全和完善房地产项目管理制度;完善土地增值税预征和清算制度，科学实施预征，全面组织清算，充分发挥土地增值税的调节作用。 还没有全面组织清算、管理比较松懈的地区，要转变观念、提高认识，将思想统一到国发[2010]10号文件精神上来，坚决、全面、深入的推进本地区土地增值税清算工作，不折不扣地将国发[2010]10号文件精神落到实处。 二、科学合理制定预征率，加强土地增值税预征工作 预征是土地增值税征收管理工作的基础，是实现土地增值税调节功能、保障税收收入均衡入库的重要手段。各级税务机关要全面加强土地增值税的预征工作，把土地增值税预征和房地产项目管理工作结合起来，把土地增值税预征和销售不动产营业税结合起来;把预征率的调整和土地增值税清算的实际税负结合起来;把预征率的调整与房价上涨的情况结合起

江西省地方税务局土地增值税征收管理暂行办法-赣地税发[1996]038号

江西省地方税务局土地增值税征收管理暂行办法 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江西省地方税务局土地增值税征收管理暂行办法 （赣地税发[1996]038号） 第一条为规范我省土地增值税的征收管理，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》及有关行政法规的规定，结合我省具体情况，特制定本办法。 第二条凡转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称房地产）并取得收入的单位和个人，在转让房地产合同签订后七日内，应向当地地方税务机关或地方税务机关委托的代收代缴单位申报缴纳土地增值税，并提供下列资料： （一）房屋及建筑物产权、土地使用权证书； （二）土地转让、房屋买卖合同； （三）房地产评估报告； （四）其他与转让房地产有关的资料 ； 第三条土地增值税的征收方式。帐务健全的纳税人，实行查帐征收，对无帐可查的帐务不健全或不能提供完整资料的纳税人，地方税务机关有权核定其转让房地产的增值额。 第四条纳税人缴税的方式：

一、对纳税人以预售方式转让房地产。在项目竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税。即对纳税人所取得的预收款，当地地税机关先确定一个征收比例预征土地增值税，待全部转让完毕后再清算，多退少补。 二、以分期付款方式出售房地产的。税务机关可先根据合同规定的售价来计算增值额，以每期收到的价款来确定征收比例，分期预征土地增值税，待售房歉付清后，再清算，多避少补。 三、以其他形式转让房地产的。当地地方税务机关在核定其土地增值税额后，规定一个缴税期限，下达缴税通知书纳税人在规定的期限内缴纳土地增值税。 第五条地方税务机关应区别不同情况，分别委托土地管理部门和房产管理部门代收代缴应纳的土地增值税。 一、对下列应税行为，委托土地管理部门代收代缴土地增值税： 1．纳税人取得土地使用权后，未进行任何形式的开发即转让的。 2．纳税人取得土地使用权后，只对土地进行一些基础性加工或改造，不进行房屋建造，直接将土地使用权转让的。 二、对下列应税行为，委托房产管理部门代收代缴土地增值税： 1．纳税人取得土地使用权后进行房屋建造并转让的。 2．纳税人取得房地产产权后未进行任何实质性的改造即再行转让的。 3．纳税人转让旧房及建筑物的。 第六条地方税务部门应按有关规定发给代收代缴单位《代扣代缴税款证书》，代收代缴单位应指定专人征收税款，建立税款征收台帐，分业户登记，做到逐户、逐次登记。 第七条地方税务部门要加强与土地、房产管理部门的联系，互通情况，提供信息，共同研究解决土地增值税征管小的问题。纳税人未申报缴纳土地增值税的，有关部门不得办理有关的权属变更等手续。 第八条各级地税机关不定期地组织人员对土地增值税征收情况及代收代缴单位进行检查，发现问题，及时解决，对纳税人和代收代缴单位违反有关规定的，应依照《税收征管法》及有关规定进行处罚。 第九条本暂行办法从1996年1月1日起执行。 第十条本暂行办法由江西省地方税务局负责解释。 ——结束——

20191213各地关于保障性住房预征土地增值税的规定汇总

各地关于保障性住房预征土地增值税的规定汇总来源：土地增值税金穗源作者：土地增值税金穗源人气：4551 发布时间：2019-12-13 “销售保障性住房是否预缴土地增值税”是一个经典问题，《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号)文件规定“保障性住房暂不预征土地增值税”，但各省市结合当地情况对“保障性住房预征”问题做了相应规定。 目录 01.广东的规定 02.北京的规定 03.江苏的规定 04.浙江的规定 05.上海的规定 06.山东的规定 07.四川的规定 08.河南的规定 09.福建的规定 10.河北的规定 11.湖北的规定 12.湖南的规定 13.重庆的规定 14.安徽的规定 15.天津的规定 16.辽宁的规定 17.云南的规定 18.广西的规定 19.陕西的规定 20.贵州的规定 21.江西的规定

23.海南的规定 24.新疆的规定 25.吉林的规定 26.甘肃的规定 27.黑龙江的规定 28.内蒙古的规定 29.宁夏的规定 30.青海的规定 01、广东的规定 转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知（粤地税发[2010]105号） 除保障性住房项目外，其他房地产项目土地增值税预征率不得低于2%。 关于发布《土地增值税征管工作规程》的公告（国家税务总局深圳市税务局公告2019年第8号） 房地产开发企业转让经政府部门批准建设的保障性住房暂不预征土地增值税,应在取得收入的次月15日内到主管税务机关备案。 关于房地产开发项目土地增值税预征率及核定征收率的公告（河源市地方税务局公告2 018年第2号） 对符合保障性住房规定的房地产开发项目暂不预征土地增值税，待其符合清算条件时按规定进行清算。 02、北京的规定 关于贯彻落实国家有关部门房地产市场宏观调控政策有关问题的通知（京建发[2010]6 77号） 房地产开发企业销售经济适用住房、限价商品住房等保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。 03、江苏的规定 关于调整土地增值税预征率的公告（苏地税规[2016]2号） 公共租赁住房、廉租住房、经济适用房、城市和国有工矿棚区改造安置住房等保障性住房，仍暂不预征。

江门市地方税务局关于统一规范我市土地增值税征收管理若干问题的通知

江门市地方税务局关于统一规范我市土地增值税征收 管理若干问题的通知 文章属性 •【制定机关】江门市地方税务局 •【公布日期】2005.12.12 •【字号】江地税发〔2005〕211号 •【施行日期】2006.01.01 •【效力等级】地方规范性文件 •【时效性】现行有效 •【主题分类】土地增值税 正文 关于统一规范我市土地增值税征收管理若干问题的通知 江地税发〔2005〕211号各市、区地方税务局： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》、《广东省土地增值税征收管理办法》（粤府〔1995〕74号）、《江门市土地增值税征收管理规定》（江府〔1996〕27号）以及江门市人民政府《印发关于修改〈江门市土地增值税

征收管理规定〉第七条的通知》（江府〔2005〕22号）的有关规定，结合我市实际，现就统一规范我市（四市三区）土地增值税征收管理若干问题明确如下： 一、土地增值税的征收、计算方法 （一）房地产开发企业在商品房开发项目竣工结算前取得的商品房销售收入，按本通知规定的预征率预征土地增值税，待项目竣工结算后，按税法规定进行清算（土地增值税清算办法另行制定下发）。计算公式如下： 每期（次）预征土地增值税税额=每期（次）销售收入额×预征率 （二）纳税人（包括单位和个人）销售除商品房以外的其他地上建筑物及其附着物，按下列方式缴纳土地增值税： 1.上述纳税人能向税务部门提供具有省以上国有资产管理部门授予评估资格的房地产评估机构（以下简称房地产评估机构）出具的重置成本价以及《中华人民共和国土地增值税暂行条例》所规定的其他扣除项目金额的发票或税务部门认可的合法凭证的，按税收法律法规规定计缴。计算公式如下：

国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知-国税发[2004]100号

国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作 的通知 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知 （国税发[2004]100号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局： 今年以来，针对国民经济发展中存在的一些行业、地区固定资产投资增长过快问题，党中央、国务院采取了多项宏观调控措施加以解决。其中严格土地管理，制止乱占滥用土地，促进土地合理利用是一项重要内容。为配合国家开展土地市场的治理整顿，发挥税收的调节作用，为国家经济发展大局服务，必须进一步加强城镇土地使用税和土地增值税的征收管理工作。 城镇土地使用税和土地增值税开征以来，征管工作总体情况是好的。特别是去年全国地方税管理工作会议以后，在加强征管和组织收入等方面，各地做了大量工作，取得了一定成效，但仍存在一些问题。主要是一些地方对小税种的征管不够重视，认为征收成本高，部门配合难度大，因而管理上比较粗放，一些地方还存在对减免税控制不严和越权减免税等问题；还有一些地方未能随着城镇的发展变化及时调整土地等级和土地使用税单位税额，致使收入规模长期偏低，未能有效地发挥土地使用税的作用。为认真做好城镇土地使用税和土地增值税的征收管理工作，充分发挥其促进合理利用城镇土地、调节土地级差收入、提高土地使用效益的作用，现就进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作提出以下要求： 一、要重视和加强城镇土地使用税和土地增值税的征收工作。这两个税种收入规模小，征收难度大，

《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》解读

《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》解 读 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。为了规范国家参与土地增值收益的分配方式，增加财政收入，我国自1994年1月1日起开征土地增值税。但是随着近十余年经济发展步伐的加快，尤其是房地产行业发展的如火如荼，国家加强了税收调控力度，与之俱来的完善以往的土地增值税政策、明确执行中的相关问题也提上了日程。因此，财政部和国家税务总局于2006年3月2日联合下发了《关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号，以下简称《通知》），该《通知》自2006年3月2日开始执行，主要涵盖以下几个方面的内容： 明确普通标准住宅的执行标准 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条（一）规定“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税” 《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》第三点也规定“对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税”。但是，面对这样的普通住宅的优惠却无法恰到好处的把握怎样的普通住宅才能达标享受优惠。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条虽然规定了普通标准住宅是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定，但是过于笼统简单。去年，国家在调整房地产营业税政策时，统一制定了一个全国性的参照标准。这次土地增值税政策的调整，为了统一执行标准，规定“普通标准住宅”一律按各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发[2005]26号）制定并对社会公布的“中小套型、中低价位普通住房”的标准执行。即中小套

国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知

国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地 增值税征收管理工作的通知 文章属性 •【制定机关】国家税务总局 •【公布日期】2004.08.05 •【文号】国税发[2004]100号 •【施行日期】2004.08.05 •【效力等级】部门规范性文件 •【时效性】现行有效 •【主题分类】耕地占用税,土地增值税 正文 国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税 征收管理工作的通知 （国税发[2004]100号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局： 今年以来，针对国民经济发展中存在的一些行业、地区固定资产投资增长过快问题，党中央、国务院采取了多项宏观调控措施加以解决。其中严格土地管理，制止乱占滥用土地，促进土地合理利用是一项重要内容。为配合国家开展土地市场的治理整顿，发挥税收的调节作用，为国家经济发展大局服务，必须进一步加强城镇土地使用税和土地增值税的征收管理工作。 城镇土地使用税和土地增值税开征以来，征管工作总体情况是好的。特别是去年全国地方税管理工作会议以后，在加强征管和组织收入等方面，各地做了大量工作，取得了一定成效，但仍存在一些问题。主要是一些地方对小税种的征管不够重视，认为征收成本高，部门配合难度大，因而管理上比较粗放，一些地方还存在对减免税控制不严和越权减免税等问题；还有一些地方未能随着城镇的发展变化及时

调整土地等级和土地使用税单位税额，致使收入规模长期偏低，未能有效地发挥土地使用税的作用。为认真做好城镇土地使用税和土地增值税的征收管理工作，充分发挥其促进合理利用城镇土地、调节土地级差收入、提高土地使用效益的作用，现就进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作提出以下要求： 一、要重视和加强城镇土地使用税和土地增值税的征收工作。这两个税种收入规模小，征收难度大，但其在规范和引导土地市场健康、有序发展，贯彻国家产业政策方面具有积极的作用。各地要进一步加强基础征管工作，查找税源管理中的薄弱环节与漏洞，深入挖掘增收的潜力，完善管理办法和操作规程，不断提高这两个税种的征管质量和精细化管理水平。 二、要严格按照减免税的管理权限和减免税审批程序办事。根据国家宏观调控的要求和清理整顿工作重点，认真清理、从严控制各类开发区、各类园区用地和属于国家产业政策限制发展行业用地的减免税。本通知下发后各地要全面清理城镇土地使用税的减免规定，属于越权减免的要立即纠正并恢复征税；除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产免征土地增值税的优惠政策已经到期，对仍未按规定恢复征税的要立即纠正。 三、要针对本地区土地等级划分不合理，城镇土地使用税单位税额偏低，增量不足的状况，借鉴兄弟省市的工作经验，认真调查研究，充分运用城镇土地使用税税源数据库更新后的数据资料，及时、合理地调整土地等级，适当提高单位税额，以充分发挥其调节土地级差收入的作用，增加地方收入。 四、要进一步建立健全土地增值税的税源登记和纳税申报制度，规范房地产转让收入、扣除项目金额的确定和评估管理办法，搞好委托代征，特别要注意完善土地增值税的预征办法，结合各地实际及不同类型房地产开发转让的土地增值收益情况，科学合理地确定预征率，在房地产转让后，要予以清算，多退少补。

南昌市地方税务局公告2014年第3号――关于发布《土地增值税征收管理办法(试行)》的公告

南昌市地方税务局公告2014年第3号――关于发布《土地增值税征收管理办法(试行)》的公告 文章属性 •【制定机关】南昌市地方税务局 •【公布日期】2014.03.25 •【字号】南昌市地方税务局公告2014年第3号 •【施行日期】2014.04.01 •【效力等级】地方规范性文件 •【时效性】现行有效 •【主题分类】土地增值税 正文 南昌市地方税务局公告 （2014年第3号） 关于发布《土地增值税征收管理办法（试行）》的公告现将《南昌市地方税务局土地增值税征收管理办法（试行）》予以发布，自2014年4月1日起施行。 特此公告。 南昌市地方税务局 2014年3月25日南昌市地方税务局土地增值税征收管理办法（试行） 第一章总则 第一条为了进一步规范和加强土地增值税征收管理，防止税收流失，完善土地增值税日常管理，及时预征土地增值税税款，规范土地增值税清算审核，提升土地增值税征管质量，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及有关规定，结合我市土地增值税征管工作的实际情况，制定本办法。 第二条在本市范围内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以

下简称转让房地产）并取得收入的单位，其土地增值税征收管理均适用本办法。 第三条地税机关应加强与当地政府、住建委、国土、规划、房管、财政、国资等部门之间的配合和协作。 第四条地税机关应加强土地增值税的日常管理、清算审核、宣传解释、纳税辅导及纳税检查，加快清算审核专业人才培养，建立土地增值税清算审核专业团队。 第二章项目管理 第五条主管地税机关应进一步完善房地产开发项目税源登记制度。 纳税人应以房地产开发项目为管理对象，自领取有权部门批准的项目立项批文之日起30日内，向项目所在地主管地税机关进行项目登记。 第六条主管地税机关要认真核实纳税人提交的登记资料，建立《房地产开发项目土地增值税日常管理台帐》（以下简称《台帐》，附件1），登记开发项目的基本情况。建立《台账》要做到一项目一台账，对于分期开发、分期清算的项目，要按分期建立台账。 第七条税收管理员应认真做好《台账》登记、日常跟踪和管理工作，及时掌握房地产项目情况。充分利用《台账》信息，加强对房地产开发项目实行动态监控。当房地产项目符合土地增值税清算条件时，应通知纳税人进行清算。 第八条建立数据定期报送制度。税收管理员在做好税收管理与《台账》登记的基础上，按月汇总土地增值税征管情况，报税政部门汇总填写《房地产开发项目土地增值税日常管理情况汇总表》（附件2），税政部门于每季度终了后10日内报送市局。 第三章年度鉴定 第九条为夯实土地增值税征管基础，不断提升土地增值税日常管理和清算工作质效，对房地产开发企业土地增值税日常征管采用“年度鉴定”的方式。