危害分析与关键控制点在某制鞋企业职业病危害防控中应用_苏世标

职业病危害因素的控制途径和措施(正式)

编订：__________________ 单位：__________________ 时间：__________________ 职业病危害因素的控制途径和措施(正式) Deploy The Objectives, Requirements And Methods To Make The Personnel In The Organization Operate According To The Established Standards And Reach The Expected Level. Word格式 / 完整 / 可编辑

文件编号：KG-AO-3367-23 职业病危害因素的控制途径和措施 (正式) 使用备注：本文档可用在日常工作场景，通过对目的、要求、方式、方法、进度等进行具体、周密的部署，从而使得组织内人员按照既定标准、规范的要求进行操作，使日常工作或活动达到预期的水平。下载后就可自由编辑。 一、加强法制管理 《中华人民共和国职业病防治法》已于20xx年5月1日开始实施，迄今逾时近三年。该法出台时适逢中国进人世界贸易组织，这对中国职业卫生工作提出了更高的要求。 职业病是劳动者在从事职业活动过程中，因接触各类职业病危害因素而导致的疾病。因此，职业病的发生与社会生产力的水平密切相关，和国民经济发展的程度有密切的联系；中国属于发展中国家，随着共和国的建立和发展，经历了建国初期的经济恢复阶段、20世纪60-80年代的计划经济发展阶段（其间十年“文革”浩劫经济发展遭到破坏）和改革开放后向市场经济的转轨、促使经济快速发展（有时过热）阶段。

各个经济发展时期，都对职业病防治工作有着强烈的需求。令人遗憾的是，建国后各届政府虽然对职业病对劳动者的危害给予了极大关注，也曾出台了诸如国务院颁发的《关于加强防尘防毒工作的决定》、《中华人民共和国尘肺病防治条例》等文件，但长达半个世纪的时间跨度内，缺乏一部控制职业病危害的高层次法律，使得劳动者的权益没有受到合法保护，致使中国职业病仍呈高发势态。 事实证明，历年来政府出台的一些针对职业病防治的《通知》、《决定》和《管理办法》，甚至《中华人民共和国尘肺病防治条例》这样较高层次的法规，由于缺乏实施细则．又由于卫生行政部门监督力度不够．控制职业病危害的收效不尽如人意。比如，尽管早已总结出切实可行的防尘经验，但许多厂矿、特别是乡镇企业未能落实尘肺预防措施，以致全国除现有44.6万尘肺患者外，估计还有60多万可疑尘肺患者，他们中的多数人经过数年后有可能发展成为尘肺病人，致使中国成为世界上尘肺发病人数最多的国家。令人

企业内部控制案例分析题(2010-2012)

案例分析题一（本题15分）（考核内部控制评价、内部控制审计）2012 根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2011年度内部控制有效性进行自我评价，并聘用A会计师事务所对2011年度内部控制有效性实施审计。2012年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2011年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议： （1）关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用。 （2）关于内部控制评价的范围，甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统，并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。 （3）关于内部控制审计的范围，董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见，A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。 （4）关于内部控制审计意见，甲公司销售部门于2012年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司2012年全年销售收入的30%，董事会责成销售部门立即整改。鉴于上述事项发生在2011年12月31日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。 （5）关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的2012年4月15日推迟至5月15日。 （6）关于变更内部控制审计机构，为提高审计效率，董事会决定自2012年起将内部控制审计与财务报告审计整合进行。董事会建议聘任为甲公司提供财务报告审计的B会计师事务所对本公司2012年度内部控制有效性进行审计。董事会要求经理层在与B会计师

危害分析和关键控制点体系

危害分析和关键控制点（）体系 及其应用准则 ，() 的附录 序言 本文第一节列出了由采纳的危害分析和关键控制点（）体系的准则。在认识到体系的具体应用会因食品操作环境而有改变时，第二节提供了体系应用的一般准则①。 体系以科学性和系统性为基础，识别特定危害，确定控制措施，确保食品的安全性。是一种评估危害和建立控制体系的工具，着重强调对危害的预防，而不是主要依赖于对最终产品的检验。任何体系应当具有适应变化的能力，如，设备设计、加工方法的改进或技术上的发展。 可应用于从初级生产到最终消费整个食品链中，它的运用应以对人体健康风险的科学证据作为指导。在提高食品安全性的同时，实施体系也能带来其他明显的好处。此外，体系的应用有助于管理机构实施检查，并通过提高食品安全的可信度促进国际贸易。 的成功应用，需要管理层和员工的全面承诺和介入。按照特定的研究对象，它也需要多学科的研究途径，一般来说，应包括农学、兽医卫生、加工、微生物学、医学、公共卫生、食品技术、环境、化学和工程等学科的专业技术。的应用与执行

质量管理体系，例如系列，是兼容的，在这些体系内的食品安全管理中，的应用是一个可供选择的体系系统。 考虑到对食品安全的应用，以下概念也可运用在食品质量的其他方面。 ①的原理建立了应用要求的基础，而应用准则提供了实际应用的一般指南。

定义 控制（动词）（）：采取一切必要行动，以保证和保持符合计划所制定的指标。 控制（名词）（）：遵循正确的方法和达到安全指标时的状态。 控制措施（）：用以防止或消除食品安全危害或将其降低到可接受的水平，所采取的任何行动和活动。 纠偏行动（）：监测结果表明失控时，在关键控制点（）上所采取的行动。 关键控制点[ ()]：可进行控制，并能防止或消除食品安全危害，或将其降低到可接受水平的必需的步骤。 关键限值（）：区分可接受与不可接受水平的指标。 偏离（）：不符合关键限值。 流程图（）：生产或制造特定食品所用操作顺序的系统表达。 （危害分析和关键控制点）：对食品安全显著危害加以识别、评估、以及控制的体系。 计划：根据原理所制定的用以确保所考虑食品链各环节中对食品安全有显著意义的危害予以控制的文件。 危害（）：食品中产生的潜在的有健康危害的生物、化学或物理因子或状态。

企业内部控制的经典案例概要

企业内部控制的经典案例 --巨人集团的兴衰 一、公司背景 巨人集团曾经是我国民营企业的佼佼者,一度在市场上叱咤风云,该企业以闪电般的速度崛起后,又以流星般的速度迅速在市场上沉落了。1989年8月,史玉柱用先打广告后付款的方式,将其研制的M-6401桌面排版印刷系统软件推向市场,赚进了经商生涯中的第一桶金,奠定了巨人集团创业的基石。1991年4月,珠海巨人新技术公司成立;1993年7月,巨人集团下属全资子公司38个,成为中国第二大民营高科技企业;1994年年初,号称中国第一高楼的巨人大厦一期工程动土,同年史玉柱当选为“中国改革风云人物”;但1997年年初,巨人大厦在只完成了相当于三层楼高的首层大堂后停工,各方债主纷纷上门,老“巨人”的资金链断裂,负债2.5亿元的史玉柱黯然离开,巨人集团破产。 二、老“巨人”的衰弱----内部控制的紊乱 (一内部环境 巨人集团有董事会,但形同虚设。史玉柱手下的几位副总都没有股份,在集团讨论重决策时,他们很少坚持自己的意见,他们也无权干预史玉柱的错误决策。因此,在巨人集团的高层没有一种权力制约,巨人集团实行的是“一个人说了算的机制。另一方面,权利都集中在史玉柱一人手中,因此,监事会实质上也无法起到任何监督和制衡的作用。集团的快速扩张,资产规模的快速膨胀,也是的内部的管理变 得浮躁而混乱。同时,巨人集团从几个人发展到上千人,人员素质、组织结构以及企业文化都在不断磨合;由于缺乏规范的基础性内部控制,各类违规、违纪、违法案件,诸如截留、坐支、挪用公款、搞虚假广告等问题屡见不鲜;最终酿成了资金断流、经营难以为继的局面,甚至在危急时刻,“巨不肥”带来的利润还被一些人私分,如此可见,巨人集团的内部环境存在着多大的漏洞。

控制职业病危害因素的途径和措施详细版

文件编号：GD/FS-3255 （解决方案范本系列） 控制职业病危害因素的途径和措施详细版 A Specific Measure To Solve A Certain Problem, The Process Includes Determining The Problem Object And Influence Scope, Analyzing The Problem, Cost Planning, And Finally Implementing. 编辑：_________________ 单位：_________________ 日期：_________________

控制职业病危害因素的途径和措施 详细版 提示语：本解决方案文件适合使用于对某一问题，或行业提出的一个解决问题的具体措施，过程包含确定问题对象和影响范围，分析问题，提出解决问题的办法和建议，成本规划和可行性分析，最后执行。，文档所展示内容即为所得，可在下载完成后直接进行编辑。 一、加强法制管理 《中华人民共和国职业病防治法》已于20xx年5月1日开始实施，迄今逾时近三年。该法出台时适逢中国进人世界贸易组织，这对中国职业卫生工作提出了更高的要求。 职业病是劳动者在从事职业活动过程中，因接触各类职业病危害因素而导致的疾病。因此，职业病的发生与社会生产力的水平密切相关，和国民经济发展的程度有密切的联系；中国属于发展中国家，随着共和国的建立和发展，经历了建国初期的经济恢复阶段、20世纪60-80年代的计划经济发展阶段（其间

十年“文革”浩劫经济发展遭到破坏）和改革开放后向市场经济的转轨、促使经济快速发展（有时过热）阶段。各个经济发展时期，都对职业病防治工作有着强烈的需求。令人遗憾的是，建国后各届政府虽然对职业病对劳动者的危害给予了极大关注，也曾出台了诸如国务院颁发的《关于加强防尘防毒工作的决定》、《中华人民共和国尘肺病防治条例》等文件，但长达半个世纪的时间跨度内，缺乏一部控制职业病危害的高层次法律，使得劳动者的权益没有受到合法保护，致使中国职业病仍呈高发势态。 事实证明，历年来政府出台的一些针对职业病防治的《通知》、《决定》和《管理办法》，甚至《中华人民共和国尘肺病防治条例》这样较高层次的法规，由于缺乏实施细则．又由于卫生行政部门监督力度不够．控制职业病危害的收效不尽如人意。比如，

内部控制失效案例分析

国有企业典型内部控制失效案例分析 近年来，国内企业的重大危机接二连三地发生，整体来看，突出有三类重大风险：一是多元化投资，二是金融工具投机，三是生产安全事故。撇开生产安全事故不说，前两类风险具有明显的两大特点：一是风险发生对企业造成的损失巨大，动辄就会使企业“伤筋动骨”；二是同类事故在大型国有企业时有发生。鉴于此，我们称此两类风险为大型国有企业典型的高风险业务。下面我们通过案例对此两类重大风险做深入分析。 1.多元化投资 (1)三九集团的财务危机 从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。但是，2004年4月14日，三九医药（000999）发出公告：因工商银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团（三九药业是三九集团的全资公司）所持有的公司部分股权已被司法机关冻结。至此，整个三九集团的财务危机全面爆发。 截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。 三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。” 案例简评：三九集团财务危机的爆发可以归纳为几个主要原因：（1）集团财务管理失控；（2）多元化投资（非主业/非相关性投资）扩张的战略失误；（3）集团过度投资引起的过度负债。另外，从我国国有上市公司的发展环境来看，中国金融体制对国有上市公司的盲目投资、快速膨胀起到了推波助澜的作用。

危害分析与关键点控制讲解学习

危害分析与关键点控

害分析关键控制点

目录： 第一节概述 一、定义 、H ACC 的产生及发展 三、H ACCP体系的特点 四、H ACCP体系与IS09000、GMP SSOP^的关系: 第二节HACCP原理 一、HACC的七个基本原理 二、关键控制点 三、HACC体系实施的基本步骤 第三节HACCP在酸奶行业的应用 一、酸奶的生产工艺流程 二、危害因素

三、酸奶加工全过程的危害分析 四、确定生产中的关键控制点（CCP） 五、CCP勺修正 六、计划的评论与总结 第四节参考文献 第一节概述 一、定义 HACCP是危害分析与关键控制点(Hazard Analysis and Critical Control Point) 的英文缩写,现已成通行全球食品特别是水产界的概念。 国家标准GB/T15091-1994《食品工业基本术语》对其规定的定义是：生产 (加工)安全食品的一种控制手段；对原料、关键生产工序及影响产品安全的人为因素进行分析，确定加工过程中的关键环节，建立、完善监控程序和监控标准，采取规范的纠正措施。同义词:HACCP 国际标准CAC/RCP-1食品卫生通则1997修订3版"对HACCP勺定义是：鉴别、评价和控制对食品安全至关重要的危害的一种体系。 二、HACCP勺产生及发展 HACCP体系的建立始于1959年。当时主要是为了满足开发航天食品的需 要，即如何尽可能地保证用于太空中的食品具有100%勺安全性。 随着世界食品工业的迅速发展，消费者对食品安全、卫生的要求越来越

高，各个国家特别是发达国家对食品的要求更加苛刻。 近年来部分国家或地区对我出口食品高筑技术壁垒，如对日本出口大米，农药残留、重金属与微生物指标已达到 91项之多；1996年10月，欧盟曾以中国食品企业不具备HACC体系为由，停止从中国进口肉类产品。 因此，如何提高我国出口食品卫生质量，扩大我国出口食品在国际市场的份额，已成为当务之急。HACCP是一种确定食品的安全性，确认其中危害点并加以控制的手段。HACCP方式与历来依靠对最终制品进行检验的品质卫生管理方法不同，而是从原料的种植、饲养开始，至最终产品到达消费者手中，对这期间各阶段可能产生的危害进行确认、防止，并加以管理的方式。HACCF体系 是建立在现代食品安全系统上的指导性的基本准则，是一种系统的、有效的、合理的食品安全预防性方案，与食品生产的全过程有关。 HACCP(Hazard An alysis and Critical Co ntrol Poi nt) 计划，是目前世 界上最有权威的食品安全质量保护体系--HACCP体系的核心，是用来保护食品在整个生产过程中免受可能发生的生物、化学、物理因素的危害。其宗旨是将这些可能发生的食品安全危害消除在生产过程中，而不是靠事后检验来保证产品的可靠性。 目前，英国、法国、比利时、荷兰、等国家已推广、应用HACCP体系，相 继发布实施HACC原理的法规、办法。 我国从上世纪90年代起在一些出口食品企业推广HACC体系，取得了显著效果。HACCP体系已成为商检确保食品安全控制的基本政策，并逐步建立了与发达国家相对等的(HACC)法规体系。

危害分析及关键控制点

危害分析及关键控制点 （Hazard Analysis & Critical Control Point, HACCP），是由食品的危害分析（Hazard Analysis, HA)和关键控制点（Critical Control Point, CCPs)两部分组成的一个质量保证系统的管理方式。通过对食品的加工生产包括从原料到消费者的整个过程的危害控制，将食品安全卫生危害消除或降低至安全的水平。HACCP的概念起源于廿十世纪五十年代，由美国航空航天局（NASA）与美国部队的Natick实验室共同提出，主要运用于航空制造工业，当时称为“故障类型与后果分析”。1971年，Pillsbury公司(为美国太空计划提供食品的公司）、NASA 和Natick实验室联合提出了食品生产的过程控制推理方法，试图将零缺陷程序应用于宇航员食物的卫生质量控制，以确保宇航食品的安全。当时，大多数食品的质量和安全性多以终产品检验方式检验，要确保食品的安全，就要扩大检验的范围甚至对所有的成品进行检验，结果能为宇宙飞行计划提供的食品已经很少了。所以，要确保安全的维一方法，就是开发一个预防性体系，防止生产过程中危害的产生，这就促使HACCP的诞生。 目前已在越来越多的国家，尤其是发达国家的食品加工行业中得到采用，并且已经得到欧盟、美国、加拿大、澳大利亚、新西兰和日本等国家和地区食品卫生主管机构，以至联合国FAO／WHO的食品法典委员会的认可。七十年代初，美国国家食品及药物管理局（FDA）要求罐头食品生产厂在产品加工过程中实施HACCP控制，1995年12月18日，FDA颁布了强制性的水产品HACCP法规 （21CFR-123，1240）要求从1997年12月18日起所有对美国出口的水产品企业必须建立HACCP；2002年1月22日美国的果蔬汁产品的HACCP法规（21CFR-120）生效，欧共体从1994年开始要求水产品加工厂建立与HACCP等效的“自查系统”；日本厚生省先后制定了用于食用鸡、水产品等几十种食品生产加工的HACCP模式。国家质量监督检验检疫总局2002年4月29日颁布的《出口食品生产企业卫生注册登记管理规定》、《出口食品生产企业卫生要求》明确要求出口食品生产企业,必须按照国际食品法典委员会（CAC）《危害分析和关键控制点（HACCP）体系及其应用准则》的要求建立和实施HACCP体系。 1. 建立HACCP体系的基础条件和必需程序。 1.1. GMP（良好生产操作规范）是HACCP的基础之一，如中华人民共和国国家标准《食品企业通用卫生规范》（GB14881-94）、水产行业标准《水产品加工质量管理规范》（SC/T3009-1999），包括了对生产安全、洁净、健康食品等不同方面的强制性要求或指南和所有加工人员都要遵从的卫生标准原则，主要涉及加工厂的员工及他们的行为；厂房与地面，设备及工器具；卫生操作（例如工序、有害物质控制、实验室检测等）；卫生设施及控制，包括使用水，污水处理，设备清洗；设备和仪器，设计和工艺；加工和控制（例如，原料接收、检查、生产、包装、储藏、运输等）。 1.2.SSOP（卫生标准操作程序）是HACCP计划的基石，主要涉及8个方面：即加工用水的安全；食品接触面的状况与清洁；预防交叉污染；维护洗手间、手消毒间、厕所的卫生设施；防止食品掺杂；适当地标记、贮存和使用有毒成分；员工健康状况的控制；排除虫害。这8个方面均有对应的GMP法规的卫生标准。

危害分析与关键控制点(HACCP)体系认证

附件：1 编号：CNCA-N-008:2011 危害分析与关键控制点（HACCP）体系认证 实施规则 2011-12-31发布 2012-05-01实施

中国国家认证认可监督管理委员会发布 目录 1.目的、范围与责任 2.认证机构要求 3.认证人员要求 4.认证依据与认证范围 5.认证程序 6.认证证书 7.信息报告 8.认证收费 附表：HACCP体系认证现场最少审核时间表

1．目的、范围与责任 1.1为规范食品行业危害分析与关键控制点（HACCP）体系认证(以下简称HACCP体系认证)工作，根据《中华人民共和国食品安全法》、《中华人民共和国认证认可条例》等有关规定，制定本规则。 1.2 本规则规定了从事HACCP体系认证的认证机构（以下简称认证机构）实施HACCP体系认证的程序与管理的基本要求，是认证机构从事HACCP体系认证活动的基本依据。 1.3 本规则适用于无专项HACCP体系认证实施规则的HACCP体系认证。有专项规则的HACCP体系认证应按照相应认证实施规则实施。 1.4 在中华人民共和国境内从事HACCP体系认证的认证机构和认证人员应遵守本规则的规定，遵守本规则的规定，并不意味着可免除其所承担的法律责任。 2．认证机构要求 2.1从事HACCP体系认证活动的认证机构应依法设立,具备《中华人民共和国认证认可条例》规定的基本条件和从事HACCP体系认证的技术能力，并获得中国国家认证认可监督管理委员会（以下简称国家认监委）批准。 2.2认证机构应在获得国家认监委批准后的12个月内，向国家认监委提交其实施HACCP体系认证活动符合本规则、GB/T 27021《合格评定管理体系审核认证机构的要求》、GB/T 22003《食品安全管理体系审核与认证机构要求》的证明文件。 认证机构在未取得相关证明文件前，只能颁发不超过10张该认证范围的认证证书。 2.3认证机构应按照适用的我国和进口国（地区）相关法律、

职业病危害控制效果评价

关于职业性有害因素的评价分为三种：预评价、控制效果评价、现状评价。本文所要介绍的就是其中的职业病危害控制效果评价（简称“控评”）。文中，将对职业病控制效果评价的概念、内容与方法进行简要介绍。 职业病危害控制效果评价是指，取得省级以上人民政府主管行政部门资质认证的职业卫生技术服务机构，依照国家职业卫生方面的法律、法规、标准、规范的要求，在竣工验收阶段对建设项目产生的职业病危害因素进行分析及确定，并将其对工作场所、劳动者健康的危害程度及职业病防护设施的控制效果进行评价，最终作出客观、真实的验收评价结论。编写工作参照《建设项目职业病危害控制效果评价技术导则》（GBZ/T 197—2007)。按照我国规定，建设单位应当在建设项目竣工验收前委托评价机构进行建设项目职业病危害控制效果评价。 职业病危害控制效果评价的内容与方法 主要包括收集材料、制定控制效果评价方案、工程分析、实施控制效果评价、编制控制效果评价报告等。 一、收集资料 应全面收集建设项目的批准文件和技术资料(包括职业病危害预评价的报告等)，还应熟悉、严格掌握国家、地方、

行业有关职业卫生方面的法律、法规、标准、规范。 评价单位依据建设项目可行性论证预评价报告内容和工程建设及试运行情况，编制竣工验收前职业病危害控制效果评价方案。评价方案主要包括以下内容：①评价目的、依据和范围；②工程建设概况，各项职业病防护设施建设及真实运行情况；③现场调查与监测的内容与方法，质量保证措施；④组织实施评价工作计划与进度、经费安排。 三、工程分析 应用生产工艺、职业卫生和卫生工程等知识和技术，认真分析和明确预评价项目的工程技术特点，主要内容：①建设项目概况，包括建设地点、性质、规模、设计能力、劳动定员、总投资、职业病危害防护设施专项经费投资；②总平面布置；③生产过程拟使用的原料、辅料、中间品、产品名称、用量或产量；④主要生产工艺、生产设备及其布局；⑤主要生产工艺、生产设备产生的职业病危害因素种类、部位及其存在的形态；⑥采取的职业病危害防护措施。 四、实施控制效果评价 是对建设项目生产或使用过程中产生的职业病危害因素对工作场所和劳动者健康的危害程度进行分析和评价；对采取的职业病防护设施的控制效果进行评价；对存在的职业

[实用参考]国有企业典型内部控制失效案例分析

国有企业典型内部控制失效案例分析 20RR-7-28 近年来，国内企业的重大危机接二连三地发生，整体来看，突出有三类重大风险：一是多元化投资，二是金融工具投机，三是生产安全事故。撇开生产安全事故不说，前两类风险具有明显的两大特点：一是风险发生对企业造成的损失巨大，动辄就会使企业“伤筋动骨”；二是同类事故在大型国有企业时有发生。鉴于此，我们称此两类风险为大型国有企业典型的高风险业务。下面我们通过案例对此两类重大风险做深入分析。 1.多元化投资 (1)三九集团的财务危机 从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。但是，20RR年4月14日，三九医药（000999）发出公告：因工商银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团（三九药业是三九集团的全资公司）所持有的公司部分股权已被司法机关冻结。至此，整个三九集团的财务危机全面爆发。 截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。 三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。” 案例简评：三九集团财务危机的爆发可以归纳为几个主要原因：（1）集团财务管理失控；（2）多元化投资（非主业/非相关性投资）扩张的战略失误；（3）集团过度投资引起的过度负债。另外，从我国国有上市公司的发展环境来看，中国金融体制对国有上市公司的盲目投资、快速膨胀起到了推波助澜的作用。

危害分析与关键点控制

危害分析 与关键控 制点 八、、 目录： 第一节概述 一、定义 二、HACCP勺产生及发展 三 、 HACCP体系的特点 四 、 HACCP体系与IS09000、GMP SSOP^的关系: 第二节HACCP原理 一、HACCP勺七个基本原理 二、关键控制点 三、HACC体系实施的基本步骤 第三节HACCF在酸奶行业的应用

一、酸奶的生产工艺流程 二、危害因素 三、酸奶加工全过程的危害分析 四、确定生产中的关键控制点(CCP) 五、CCP勺修正 六、计划的评论与总结 第四节参考文献 第一节概述 一、定义 HACCP是危害分析与关键控制点(Hazard Analysis and Critical Control Point) 的英文缩写, 现已成通行全球食品特别是水产界的概念。 国家标准GB/T15091-1994《食品工业基本术语》对其规定的定义是：生产( 加工)安全食品的一种控制手段; 对原料、关键生产工序及影响产品安全的人为因素进行分析, 确定加工过程中的关键环节,建立、完善监控程序和监控标准,采取规范的纠正措施。同义词：HACCP。 国际标准CAC/RCP-1食品卫生通则1997修订3版"对HACCP勺定义是：鉴别、评价和控制对食品安全至关重要的危害的一种体系。 二、HACCF的产生及发展 HACC体系的建立始于1959年。当时主要是为了满足开发航天食品的需要，即如何尽可能地保证用于太空中的食品具有100%的安全性。 随着世界食品工业的迅速发展，消费者对食品安全、卫生的要求越来越高，各个国家特别是发达国家对食品的要求更加苛刻。近年来部分国家或地区对我出口食品高筑技术

危害分析关键控制点

附件1： 危害分析关键控制点-- HACCP Hazard Analysis Critical Control Point 危害分析关键控制点（HACCP）：指能够识别、评估和控制那些对食品安全有明显危害的系统。是一种保证食品安全的预防管理系统，对整个生产过程，包括从原料采购到加工、储存和运输，乃至批发和零售的全过程进行危害确认、危害评估和危害控制。 一、HACCP的优点： 1.它是一种预防性措施 2.食品安全的系统性，建立在现行食品安全计划基础上,如GMP 3.提高对食品安全性的意识 4.包括了可能的危害性，目标是针对关键控制点 5.不是零风险，但可尽量减少食品安全危害的风险 6.克服传统食品安全控制方法（现场检查和终成品测试）的缺陷 7.每一HACCP计划都反映某种食品加工方法的专一特性 二、应用HACCP的逻辑顺序（操作） 1.组建HACCP小组 1)项目负责人应有HACCP相关经验 2)所有人能在讨论生产线具体问题时提出见解 3)成员应包括生产、工程、质保、研发人员 2.产品描述 包括原材料、产品描述、工艺简述、内包装、仓储条件和保质期 3.确定预期用途 1)应以食品的最终使用者或消费者期望用途而定，特殊情况下应考虑发生的人

群，如：集中用餐。 2)五大易感人群：年老、婴儿、孕妇、患病、免疫缺乏。 4.描绘流程图和现场确认 流程图应包括整个食品加工操作的所有步骤，并在现场对操作的所有阶段进行确认，必要时对流程图进行修改 5.危害分析 1)物理性：金属/木头/玻璃/塑料┄ A.来源控制； B.生产控制——磁铁、金检、网筛或X光 2)化学性：农药/抗生素/消毒剂/重金属┄ 化学性危害主要有以下三类： A.天然毒素，如黄曲霉毒素（坚果）、组胺及贝壳毒素（海产品）、蘑 菇毒素； B.有意加入化学物质：如食品添加剂（GB2760）； C.偶然进入化学物质：农用化学物质、重金属、清洁剂、消毒剂； 控制措施有： A.来源控制--供应商证书和原料检测； B.生产控制—正确使用批准的添加剂； C.标签控制—在终成品加贴标签（过敏源）； 3)生物性：细菌/病毒/寄生虫┄ A.细菌 a)肉毒梭菌：厌氧芽孢杆菌，产生神经毒素，加工不当的罐装食品或半加 工海产品，如熏制、腌制和发酵水产品。加热杀菌，PH＜4.6，AW＜0.93 b)大肠杆菌:污水污染进入海产品。加热杀菌,4℃冷藏 c)李斯特菌:不需加热的即食食品,如未加工的鱼、蟹、虾等水产品。能在 2℃下生长，加热即可杀死 d)沙门氏菌：哺乳类、鸟类、两栖类。通过充分加热杀菌 e)志贺氏菌：人类肠道内。消除人类粪便污染 f)金萄菌：人类和动物，可在AW 0.86，盐18%食品上生长

案例分析：内部控制

案例分析1：内部控制框架 某国有大型集团公司在2008年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建设和实施的高层会议。会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下： 总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。 常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。 协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。（2）注重加强内控知识的教育培训。中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。 董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：（1）思想要统一。对集团公司而言，追求的是利润最大化。一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。（2）组织要严密。我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。（3）监督要到位。应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。 总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应当实行集团公司总经理审批制。 请从企业内部控制理论和方法角度，指出该集团公司高层领导在此次会议发言中的观点有何不当之处？并提出改进建议。 总经理刘某：（1）认为内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违规等现象发生的观点不恰当。内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生。（2）企业文化对内部控制影响较小的观点不恰当。企业文化是内部控制环境的重要组成部分，良好的企业文化可以促进基本控制机制的有效运作。 常务副总经理张某：（1）认为外部风险不是内部控制问题的观点不恰当。内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险。（2）对可能给企业带来重要经济损失的风险事项一律予以回避的观点不恰当。除风险回避外，企业还可以选择风险承担、风险降低和风险分担等风险应对策略。风险应对策略的选择取决于管理层对待风险的态度、预期的成本效益、期望的风险容限等一系列因素。 总会计师李某：有关子公司重大决策权限的授权批准控制不恰当。不符合内部会计控制有关规定，重大决策应实行集体决策制度，不应由总经理一人审批。 协管人事的副总经理周某：（1）由集团任命子公司总经理和总会计师直接对集团公司董事会负责的观点不恰当。子公司总经理和总会计师应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团公司董事会的监督。（2）只对中层以上员工进行内控知识培训的观点不恰当。内部控制是全员参与的一个管理过程，只有全体员工都掌握了内控的知识和理念，才能真正促进内部控制的有效实施。 董事长吴某：（1）以利润最大化作为内控的唯一目标的观点不恰当。内部控制的目标不仅包括经营目标，还包括战略目标、报告目标、资产目标和合规目标。（2）由总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内部控制的观点不恰当。董事长对建立健全和有效执行内部控制负总责。（3）履行内控监督检查职能的专门机构直接对总经理负责的观点不恰当。履行内部监督检查职能的专门机构应当对董事会或审计委员会负责。

关键控制点危害分析

关键控制点危害分析（HACCP）简介 1.背景 20世纪60年代初，美国的食品生产者与美国航天规划署合作，首次建立起了HACCP系统。1993年，国际食品法典委员会（CAC）推荐HACCP系统为目前保障食品安全最经济有效的途径。 HACCP是以科学为基础，通过系统性地确定具体危害及其控制措施，以保证食品安全性的系统 。HACCP的控制系统着眼于预防而不是依靠终产品的检验来保证食品的安全。任何一个HACCP系统均能适应设备设计的革新、加工工艺或技术的发展变化。HACCP是一个适用于各类食品企业的简便、 易行、合理、有效的控制体系。 2.HACCP所涉及的定义 2.1危害分析(Hazard Analysis)：指收集和评估有关的危害以及导致这些危害存在的资 料，以确定哪些危害对食品安全有重要影响因而需要在HACCP计划中予以解决的过程。 2.2关键控制点（Critical Control Point, CCP）：指能够实施控制措施的步骤。 该步骤对于预防和消除一个食品安全危害或将其减少到可接受水平非常关键。 2.3 危害(Hazard): 指对健康有潜在不利影响的生物、化学或物理性因素或条件。 2.4显著危害(SignificantHazard)：有可能发生并且可能对消费者导致不可接受的危害；有发生的可能性和严重性。 2.5 HACCP计划（HACCP Plan）：依据HACCP原则制定的一套文件，用于确保在食品 生产、加工、销售等食物链各阶段与食品安全有重要关系的危害得到控制。 2.6步骤（Step）：指从产品初加工到最终消费的食物链中（包括原料在内）的一个点、 一个程序、一个操作或一个阶段。 2.7 控制点（Control Point, CP）：能控制生物、化学或物理因素的任何点、步骤 或过程。 2.8控制措施（ControlMeasure）：指能够预防或消除一个食品安全危害,或将其降低到可接受水平的任何措施和行动。 2.9 关键限值(Critical Limits)：区分可接受和不可接受水平的标准值。 2.10 操作限值(Operating Limits)：比关键限值更严格的，由操作者用来减少偏离 风险

企业内部控制提高案例分析精选

企业内部控制提高案例分析精选（1）分享：2013/9/4 10:23:51东奥会计在线字体：大小 1728 案例： A公司属于国有控股的大型企业集团，2013年3月为加强内部控制制度建设而召开董事会，有关人员发言要点如下： (1)董事长王某：企业内部控制的主要目标应当是提高经济效益，所以要把提高经济效益作为内部控制建设的唯一目标。能提高效益的控制我们就要实施，否则一律不实施。 (2)总经理黄某：内部控制建设要考虑效率，为了避免环节过多，执行不便，应当成立领导小组，由财务总监担任组长，财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。 (3)财务总监刘某：要坚持成本效益原则，由于某些业务的控制成本太大，针对这些控制不建议实施，在无替代控制程序的情况下，就不实施控制，严格坚持成本效益原则。 (4)销售总监李某：由于销售机会稍纵即逝，所以对于销售业务的确认不应当涉及多个环节的控制。 (5)投资总监田某：投资活动一般金额较大，且时限性较强，因此报董事长决定即可。 (6)内审总监高某：根据内部控制的变化必须要及时健全内部控制审计，内部控制审计应当由内部审计委员会组织实施。 (7)副董事长刘某：企业应当建立信息沟通制度，重要的信息须及时传递给董事会和经理层、财务部门。 (8)董事陈某：内部控制信息系统建设非常重要，企业不应当考虑成本，应当尽快完善内部控制信息系统。 要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项分析判断A公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处，并逐项简要说明理由。 正确答案： (1)董事长王某“把提高经济效益作为内部控制建设的唯一目标” 的观点不当。 理由：内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，而不仅仅是提高经济效益。

(推荐)职业病危害控制效果评价

职业病危害控制效果评价 关于职业性有害因素的评价分为三种：预评价、控制效果评价、现状评价。本文所要介绍的就是其中的职业病危害控制效果评价（简称“控评”）。文中，将对职业病控制效果评价的概念、内容与方法进行简要介绍。 职业病危害控制效果评价是指，取得省级以上人民政府主管行政部门资质认证的职业卫生技术服务机构，依照国家职业卫生方面的法律、法规、标准、规范的要求，在竣工验收阶段对建设项目产生的职业病危害因素进行分析及确定，并将其对工作场所、劳动者健康的危害程度及职业病防护设施的控制效果进行评价，最终作出客观、真实的验收评价结论。编写工作参照《建设项目职业病危害控制效果评价技术导则》（GBZ/T 197—2007)。按照我国规定，建设单位应当在建设项目竣工验收前委托评价机构进行建设项目职业病危害控制效果评价。 职业病危害控制效果评价的内容与方法 主要包括收集材料、制定控制效果评价方案、工程分析、实施控制效果评价、编制控制效果评价报告等。 一、收集资料

应全面收集建设项目的批准文件和技术资料(包括职业病危害预评价的报告等)，还应熟悉、严格掌握国家、地方、行业有关职业卫生方面的法律、法规、标准、规范。 评价单位依据建设项目可行性论证预评价报告内容和工程建设及试运行情况，编制竣工验收前职业病危害控制效果评价方案。评价方案主要包括以下内容：①评价目的、依据和范围；②工程建设概况，各项职业病防护设施建设及真实运行情况；③现场调查与监测的内容与方法，质量保证措施；④组织实施评价工作计划与进度、经费安排。 三、工程分析 应用生产工艺、职业卫生和卫生工程等知识和技术，认真分析和明确预评价项目的工程技术特点，主要内容：①建设项目概况，包括建设地点、性质、规模、设计能力、劳动定员、总投资、职业病危害防护设施专项经费投资；②总平面布置；③生产过程拟使用的原料、辅料、中间品、产品名称、用量或产量；④主要生产工艺、生产设备及其布局；⑤主要生产工艺、生产设备产生的职业病危害因素种类、部位及其存在的形态；⑥采取的职业病危害防护措施。 四、实施控制效果评价

职业病危害的预防控制措施

编号：SM-ZD-84254 职业病危害的预防控制措 施 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改

职业病危害的预防控制措施 简介：该方案资料适用于公司或组织通过合理化地制定计划，达成上下级或不同的人员之间形成统一的行动方针，明确执行目标，工作内容，执行方式，执行进度，从而使整体计划目标统一，行动协调，过程有条不紊。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 1、对接接触各种粉尘，引起的尘肺病的要做好作业场所防护措施 ⑴加强水泥等易扬尘的材料的存放处、使用处的扬尘防护，任何人不得随意拆除，在易扬尘部位设置警示标志。 ⑵个人防护措施：落实相关岗位的持证上岗，给施工作业人员提供扬尘防护口罩，杜绝施工操作人员的超时工作。 ⑶检查措施：在检查项目工程安全的同时，检查工人作业场所的扬尘措施的落实，检查个人扬尘防护措施的落实，每月不少于一次，并指导施工作业人员减少扬尘的操作方法和技巧。 2、电焊工尘肺、眼病的预防控制措施

⑴作业场所防护措施：为电焊工提供通风良好的操作空间。 ⑵个人防护措施：电焊工必须持证上岗，作业时佩戴有害气体防护口罩、眼睛防护罩，杜绝违章作业，采取轮流作业，杜绝施工操作人员的超时工作。 ⑶检查措施：在检查项目工程安全的同时，检查落实工人作业场所的通风情况，个人防护用品的佩戴，实行8小时工作制，及时制止违章作业。 3、直接操作振动机械引起的手臂病的预防控制措施 ⑴作业场所防护措施：在作业区设置职业病警示标志。 ⑵个人防护措施：机械操作工要持证上岗，提供振动机械防护手套，采取延长换班休息时间，杜绝作业人员的超时工作。 ⑶检查措施：在检查工程安全的同时，检查落实警示标志的悬挂，工人持证上岗，防震手套佩戴，工作时间不超时等情况。