我国的财政收入规模

我国的财政收入规模

摘要：改革开放以来，我国财政收入的规模随着各种因素的影响，发生了巨大的变化。随着经济水平的发展，经济体制的变革，财政收入也进入了一个特殊的变化过程，但是财政规模过大或者过小都对经济造成一定伤害，所以财政规模必须适当，要与国民经济发展规模、速度以及公众需求相适应。

关键词：财政规模经济发展相对数绝对量

财政收入的规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额或者相对数额来表示。财政收入的规模是衡量一国财力的重要指标，它表明了该国政府在社会经济生活中作用的大小。财政规模受经济发展水平、生产技术水平、经济体制、传统习俗、价格等因素的影响。

（一）我国财政收入规模的绝对变化

改革开放以来，我国的财政收入的规模随着经济的增长而增长。1978年到2007年发生了巨大的变化，由1978 年的1132.26亿元到2007 年的51304.00 亿元，扩大了近45倍。回顾29 年的发展历程，我国财政收入绝对数的增长又可以分为三个阶段：第一阶段是水平徘徊阶段，财政收入由1978的1132.26亿元上升至1982的1212.33亿元，年均增长率仅为1.72；二是缓慢发展阶段，财政收入由1982的1212.33亿元上升至1992年的3483.37亿元，年均增长率为11.11%；第三是高速增长阶段，财政收入由1992 年的3483.37 亿元上升到2007 年的51304.00 亿元，年均增长率为19.64%。2008年我国经济经受了国内外诸多不利因素的冲击，通过精心有效的宏观调控，基本保持了平稳较快发展格局，预计GDP增长10%左右，CPI上涨6.3%左右。2009年，国际经济环境更趋严峻，我国经济面临着周期性调整和结构性调整双重压力，预计2009年GDP增长9%左右，CPI上涨4%左右，全社会固定资产投资名义增长19%，社会消费品零售额名义增长16%，贸易顺差2350亿美元，同比减少约9%。（二）我国财政收入规模的相对变化

1978年以来，在我国财政收入绝对数上升的同时，相对数也经历了一个先降后升

的变化过程。降的过程是1979年至1995年，财政收入的相对数从28.4%降至10.7%，其间有过两次跳跃式的下降，一次是1979年至1982年，财政收入相对数从28.4%下降

至22.9%，降幅达5.5个百分点；另一次是1985年至1988年，从22.4%跌至15.8%，降幅为6.6个百分点。升的过程是从1995年开始的，至今一直呈单边上升态势，相对

数从1995年的10.7%升至2003年的18.6%。，整个过程显得比较平稳。

我国财政收入相对数之所以经历先降后升的变化过程，是和我国社会经济改革以及经

济发展密切相关的。降的过程反映出我国打破旧的计划经济体制所付出的代价，升的过程显示出我国逐步建立社会主义市场经济体制所得到的成果。我们可用坐标将表1中的数据表示成图1的曲线，其形状如“V”字图形。正好可比喻为改革“过河”的过程。这个过程不仅展示我国财政收入相对数在过去所经历的变化，而且预示着它未来的前景。

（三）我国财政收入变化的原因

从理论上说，一国特定条件下财政收入占GDP的比重及财政收入与GDP的相对增长速度客观上存在着一个合理量值(或合理数量区间)。在这个水准上，资源总体配置效率最高，政府应力求使本国财政收入符合这一水准。但从现实来说，由于各国的经济发展水平与经济结构、政府职能定位、经济体制与财政体制不同，这个量值不可能简单划一，也不可能固定不变。我国改革开放后财政收入占GDP的比重下降有其必要性、必然性，但下降过多，产生了明显的负面影响，所以其后的恢复性增长也有其必要性、必然性。近些年我国财政收入高速增长是诸多因素综合作用的结果。（1）经济因素发展。财政收入的增长及财政收入占GDP比重很大程度上是由经济发展水平和发展阶段决定的。一般来说，在假定税收制度不变、管理力度不变的条件下，经济发展水平和发展阶段越高，则财源越丰裕，财政收入占GDP的比重越高；当进入市场经济相对成熟、管理体制和税制结构相对稳定的时期，财政收入占GDP的比重便会相对稳定。因此，从横向比较来看，财政收入占GDP的比重在经济发达国家要高于发展中国家，在中等收入国家要高于低收入国家。从纵向来看，英、法、美三国1880年全部财政收入仅相当于国民生产总值的10％左右，目前已上升到30％～50％，并保持相对稳定。如，美国在长达40年的时间里，其财政收人占GDP的比重基本保持在30％左右。（2）价格因素。如果全面考虑价格因素的影响，财政收入的增量中还存在价格再分配的部分，具体分三种情况：一是通货膨胀部分，是由通货膨胀这种货币现象导致名义收入在账面上增收。二是产品比价变动部分，当出现结构性物价上涨时，财源(税基)分布就会改变，有可能导致财政收入相应增加。三是累进税受物价影响的增收部分。对采取比例税率的流转税来说，税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而对于采取累进税率的所得税来说，物价上涨会提升税率档次，会出现名义与实际财政收入双增长。2007年，我国财政收入高速增长受价格因素的影响很大。当年我国居民消费价格比上年上涨4．8％。首先，2007年我国出现了结构性物价上涨，能源、原材料、食品、房地产价格上涨较快。其中，食品价格上涨12．3％；原材料、燃料、动力购进价格上涨4．4％；农产品生产价格上涨18．5％；70个大中城市房屋销售价格上涨7．6％，从而拉动相关税收收入大幅增加。其次，我国现行税制是以流转税和所得税为主体的双主体税制，在物价上涨的情况下同时存在财政收入名义增长和实际增

长。当然，由于流转税的比重较高，所以受2007年价格因素影响的财政收入增长，有相当部分属于名义增长。当然还有一些征管因素和统计因素，也影响着我国财政收入的规模。（四）我国财政规模的发展趋势

适度财政收入规模历来是世界各国选择财政收入分配制度、规范财政分配体制和制定相关财政政策的重要依据，财政收入规模的大小对社会经济发展具有重要影响，财政收入规模无论是过大还是过小，都会影响社会经济及财政自身的发展。财政规模是否合适，事关国民经济全局。因此对适度财政收入规模问题的研究具有重要的理论价值和现实意义。

参考文献：陈共《财政学》2007年

张启春《公共财政学教程》 2004年

宋本强《我国财政收入相对数变化分析》【期刊论文】-上海经济研究2007年

刘溶沧《论我国当前的财政政策》税务学院学报 2001年

储敏伟《财政学》中国高等教育出版社2006年

我国近几年财政收入规模变化及原因

. 我国近几年财政收入规模变化及原因财政收入作为政府行使职能的保证，其规模和组成结构反应了财政政策的导向。财政收入也一直是社会大众相当关注的一项统计数据。在漫长的财税体制改革中，财政收入的分类和比例不断调整，数量快速增长，其占GDP的比例也不断变化，不同年份的财政收入持续波动，中央和地方的财政收入比例也在不断改变。财政收入的改变直接反应了财政政策对平衡贫富差距，调节经济运行，强化政府效力的影响，收到社会各界的高度关注。 一、近年我国财政收入总体情况 （一）近年财政收入规模、增速对比——财政收入快速增长，中央财政收入稳固提高，财政收入规模（占GDP比重）仍需扩大 分析：从财政收入自身来看，改革开放以来，我国财政收入总量连年增长，尤其是自2003年突破2万亿关口之后，开始大幅度增长。2004-2006年，财政收入分别比上年增长4681.22 、5252.82 、7110.91万元，2007年实现财政收入5.13万亿元，比上年增长1.25亿元。 与GDP的增长对比来看，改革开放以来，我国GDP实现了较大增长，2007年GDP达到24.66万.. .

年均增GDP65.5%。近五年来，我国亿元增长了66.7倍，比2002年增长亿元，比1978年的3645.2，相比之下，财政收入16.69%21.09%，实际财政收入年均增长长10.6%，而名义财政收入年均增长1978从20年间持续下降，的增长速度。财政收入占GDP的比率在改革开放后的增长速度明显高于GDP年间稳步上升，10年这种下降势头开始得到扭转，并在近年的10.41%，1997年的31.06%下降到199620062007年该比率比年均上升约1个百分点，尤其是1997从年的10.95%上升到2007年的20.8%，增量的比个百分点，表现出明显加速的势头。从增量对比来看，财政收入增量占GDP 年上升了2.4 2007两年显著上升。重近五年逐年升高，其中2006、年税收所我国财政收入中税收比重仍然偏低。虽然税收收入是我国财政收入的主要来源，但08 90%的税收收入相比仍然偏低。占财政收入比例为88.41%；与美国、英国、阿根廷等国则超过7,046.15；而非税收入为亿元，同比增长只有4.7%09年前10月财政收入中的税收收入51,317.65 33.8%，非税收收入过快增长会影响经济运行效率。亿元，同比增长达到14583.212009年增加112.4%，比2010年全国公共财政收入83101.51亿元，完成预算的年全国财政，与国际金融危机爆发前几年平均增幅基本持平（2005-2008亿元，增长21.3% 。和19.5%）收入增幅分别为19.9%、22.5%、32.4%2009，比73210.79亿元，完成预算的112.6%2010年全国公共财政收入中，税收收入。23.0%，占全国公共财政收入的88.1%年增长国有资罚没收入、纳入一般预算管理的非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、年增2009，比年全国非税收入20109890.72亿元，完成预算的110.8%源有偿使用收入等。个百分点。年下降1.29.9%，占全国公共财政收入的11.9%，比2009长 对比我国与欧美发达国家财政收入水平可以发现，欧美发达国家财政收入占国内生产总值的比例普遍在30%-45%这一范围内，而中国无论是财政收入占GDP的比重还是人均财政收入都远不及欧美发达国家。 （二）近年财政收入结构及比例对比——税收占财政收入比例不断上升，收费仍有不可替代左右，宏观税负水平处于稳定水平 2010年全国公共财政收入中，税收收入73210.79亿元，完成预算的112.6%，比2009年增长23.0%，占全国公共财政收入的88.1%。纳入一般预算管理的非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源有偿使用收入等。2010年全国非税收入9890.72亿元，完成预算的110.8%，比2009年增长9.9%，占全国公共财政收入的11.9%，比20091年下降1.2个百分点。税收依然成为财政收入中的主要组成，税收收入与非税收收入大致呈现了9:1的比例态势。世界各国的财政收入基本都是以税收为主，但收费也占有一定的比重 12011-08-03年全国公共财政收入基本情况》《2010，财政部，.. .

我国财政收入规模的国际比较

我国财政收入规模的国际比较 一个国家财政收入占GDP比重的高低，受多种因素影响，但最根本的是取决于经济发展水平和政府职能范围的大小。一般经济发展水平越高，社会创造的剩余产品越多，可供政府运用的社会资源也就越多；政府职能越大，政府承担的社会事务越多，社会要求政府提供的公共产品和服务也就越多。这样，经济发展水平越高、政府职能越大的国家，财政收入占GDP比重相应要高一些。因此，并没有一个统一公认的标准。 从可统筹安排财力角度看，通常讲的财政收入占GDP比重是指一般预算收入（包括税收收入和纳入一般预算管理的非税收入）占GDP的比重。2003~2007年，我国政府一般预算收入从21715亿元增长到51322亿元，占GDP比重从16%上升到20%。其中，税收收入从20017亿元增长到45622亿元，占GDP 比重从14.7%上升到17.7%。 除了一般预算收入以外，我国政府以行政权力和国有资产所有者身份集中的社会资源还包括政府性基金收入、财政专户管理资金收入、社会保险基金收入和土地出让收入等四个部分。按照包括上述五个部分收入的大口径计算， 2003~2007年，我国政府财政收入从32605亿元增长到77608亿元，占GDP 比重从24%上升到约30%。2008年这一比重约为30%。 根据国际货币基金组织《政府财政统计年鉴（2007）》公布的2006年数据计算，全部51个国家的财政收入占GDP比重平均为40.6%，21个工业化国家的平均水平为45.3%，30个发展中国家的平均水平为35.9%。其中，税收收入占GDP比重的世界平均水平为25.4%，工业化国家的平均水平为29.5%，发展中国家的平均水平为21.3%。

我国财政收入规模的历史与现状

我国财政收入规模的历史与现状 姓名：梁晓迪 学号：11081054 专业班级：国贸A 概念 二．财政收入规模分析（两方面：历史和现状） （一）历史： 演变：政收入规模决定了财政政策作用的空间,是分析财政相关问题的基础。中国的财政收入规模,或者说

宏观税负,在近年来已经成为社会关注的焦点问题。一方面,舆论普遍认为“国富民穷”,即国民收入分配中财政收入过高,由此提出需要大力减税;另一方面,以地方政府为代表,各级财政似乎总在“差钱”,教育、医疗、养老等民生性支出尚欠账颇多,如要进一步增加投入甚至还需增加政府财力。因此,关于当前财政收入规模是否适度的讨论,关系到“十二五”时期内财税改革以及财政政策的整体走向,迫切需要回答。讨论中国财政收入规模是否适度,应当以核算财政收入规模及其结构为基础。然而,由于我国的财政统计与国际标准不一致,这一基础且看似简单的问题,却常常陷于口径之争,缺乏明确的答案。官方公布的财政收入规模,一般被认为并未包含所有的财政收入。一些机构和学者(林赟等,2009;陈志武,2008;国家税务总局计划统计司,2007;吕冰洋,2008)试图对中国的整体财政收入规模进行估算,但各种估算的定义、方法、数据来源不一,其估算的结果并不统一,结论的严谨程度也存在疑问。 ○1我国财政收入规模的绝对变化我国财政收入规模的绝对变化我国财政收入规模的绝对变化我国财政收入规模的绝对变化改革开放以来，我国的财政收入的规模随着经济的增长而增长。1978年到2007年发生了巨大的变化，由1978 年的1132.26亿元到2007 年的51304.00 亿元，扩大了近45倍。回顾29 年的发展历程，我国财政收入绝对数的增长又可以分为三个阶段：第一阶段是水平徘徊阶段，财政收入由1978的1132.26亿元上升至1982的1212.33亿元，年均增长率仅为1.72；二是缓慢发展阶段，财政收入由1982的1212.33亿元上升至1992年的3483.37亿元，年均增长率为11.11%；第三是高速增长阶段，财政收入由1992 年的3483.37 亿元上升到2007 年的51304.00 亿元，年均增长率为19.64%。2008年我国经济经受了国内外诸多不利因素的冲击，通过精心有效的宏观调控，基本保持了平稳较快发展格局，预计GDP增长10%左右，CPI上涨6.3%左右。2009年，国际经济环境更趋严峻，我国经济面临着周期性调整和结构性调整双重压力，预计2009年GDP增长9%左右，CPI上涨4%左右，全社会固定资产投资名义增长19%，社会消费品零售额名义增长16%，贸易顺差2350亿美元，同比减少约9%。 ○2我国财政收入规模的相对变化我国财政收入规模的相对变化我国财政收入规模的相对变化我国财政收入规模的相对变化 1978年以来，在我国财政收入绝对数上升的同时，相对数也经历了一个先降后升的变化过程。降的过程是1979年至1995年，财政收入的相对数从28.4%降至10.7%，其间有过两次跳跃式的下降，一次是1979年至1982年，财政收入相对数从28.4%下降至22.9%，降幅达5.5个百分点；另一次是1985年至1988年，从22.4%跌至15.8%，降幅为6.6个百分点。升的过程是从1995年开始的，至今一直呈单边上升态势，相对数从1995年的10.7%升至2003年的18.6%。，整个过程显得比较平稳。我国财政收入相对数之所以经历先降后升的变化过程，是和我国社会经济改革以及经济发展密切相关的。降的过程反映出我国打破旧的计划经济体制所付出的代价，升的过程显示出我国逐步建立社会主义市场经济体制所得到的成果。我们可用坐标将表1中的数据表示成图1的曲线，其形状如“V”字图形。正好可比喻为改革“过河”的过程。这个过程不仅展示我国财政收入相对数在过去所经历的变化，而且预示着它未来的前景。 ○3我国财政收入变化的原因我国财政收入变化的原因我国财政收入变化的原因我国财政收入变化的原因从理论上说，一国特定条件下财政收入占GDP的比重及财政收入与GDP 的相对增长速度客观上存在着一个合理量值(或合理数量区间)。在这个水准上，资源总体配置效率最高，政府应力求使本国财政收入符合这一水准。但从现实来说，由于各国的经济发展水平与经济结构、政府职能定位、经济体制与财政体制不同，这个量值不可能简单划一，也不可能固定不变。我国改革开放后财政收入占GDP的比重下降有其必要性、必然性，但下降过多，产生了明显的负面影响，所以其后的恢复性增长也有其必要性、必然性。近些年我国财政收入高速增长是诸多因素综合作用的结果 （1）经济因素发展。财政收入的增长及财政收入占GDP比重很大程度上是由经济发展水平和发展阶段决定的。一般来说，在假定税收制度不变、管理力度不变的条件下，经济发展水平和发展阶段越高，则财源越丰裕，财政收入占GDP的比重越高；当进入市场经济相对成熟、管理体制和税制结构相对稳定的时期，财政收入占GDP的比

我国的财政收入规模

我国的财政收入规模 摘要：改革开放以来，我国财政收入的规模随着各种因素的影响，发生了巨大的变化。随着经济水平的发展，经济体制的变革，财政收入也进入了一个特殊的变化过程，但是财政规模过大或者过小都对经济造成一定伤害，所以财政规模必须适当，要与国民经济发展规模、速度以及公众需求相适应。 关键词：财政规模经济发展相对数绝对量 财政收入的规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额或者相对数额来表示。财政收入的规模是衡量一国财力的重要指标，它表明了该国政府在社会经济生活中作用的大小。财政规模受经济发展水平、生产技术水平、经济体制、传统习俗、价格等因素的影响。 （一）我国财政收入规模的绝对变化 改革开放以来，我国的财政收入的规模随着经济的增长而增长。1978年到2007年发生了巨大的变化，由1978 年的1132.26亿元到2007 年的51304.00 亿元，扩大了近45倍。回顾29 年的发展历程，我国财政收入绝对数的增长又可以分为三个阶段：第一阶段是水平徘徊阶段，财政收入由1978的1132.26亿元上升至1982的1212.33亿元，年均增长率仅为1.72；二是缓慢发展阶段，财政收入由1982的1212.33亿元上升至1992年的3483.37亿元，年均增长率为11.11%；第三是高速增长阶段，财政收入由1992 年的3483.37 亿元上升到2007 年的51304.00 亿元，年均增长率为19.64%。2008年我国经济经受了国内外诸多不利因素的冲击，通过精心有效的宏观调控，基本保持了平稳较快发展格局，预计GDP增长10%左右，CPI上涨6.3%左右。2009年，国际经济环境更趋严峻，我国经济面临着周期性调整和结构性调整双重压力，预计2009年GDP增长9%左右，CPI上涨4%左右，全社会固定资产投资名义增长19%，社会消费品零售额名义增长16%，贸易顺差2350亿美元，同比减少约9%。（二）我国财政收入规模的相对变化 1978年以来，在我国财政收入绝对数上升的同时，相对数也经历了一个先降后升 的变化过程。降的过程是1979年至1995年，财政收入的相对数从28.4%降至10.7%，其间有过两次跳跃式的下降，一次是1979年至1982年，财政收入相对数从28.4%下降 至22.9%，降幅达5.5个百分点；另一次是1985年至1988年，从22.4%跌至15.8%，降幅为6.6个百分点。升的过程是从1995年开始的，至今一直呈单边上升态势，相对 数从1995年的10.7%升至2003年的18.6%。，整个过程显得比较平稳。 我国财政收入相对数之所以经历先降后升的变化过程，是和我国社会经济改革以及经

十二五期间我国财政收入的规模及结构分析

十二五期间我国财政收入的规模及结构分析 金融G班 2016191G13 付丹丹 十二五期间我国经济总量稳步攀升，2011-2014 年，国内生产总值年均增长8.0% ，由高速增长转为中高速增长。分年度看， 2011 年比上年增长 9.5% ，2012 、 2013 年均增长 7.7% ， 2014 年增长 7.3% ， 2015 年上半年增长7.0% 。“十二五”期间，预计我国经济年均增长近 8% ，不仅高于同期世界 2.5% 左右的年均增速，在世界主要经济体中也名列前茅。 国家财政实力明显增强。2011 年，我国公共财政收入突破 10 万亿元大关，2014 年超过 14 万亿元，比 2010 年增长 68.9% ，年均增长 14.0% 。随着国家财政实力增强，财政对经济社会发展的支持不断加大。 2014 年，我国公共财政支出超过 15 万亿元，比 2010 年增长 68.7% 。重点领域民生支出得到较好保障。 2011-2014 年，城乡社区事务、医疗卫生、交通运输、教育、社会保障和就业支出年均分别增长 21.1% 、 20.4% 、 17.2%。

十二五期间我国经济发展水平提高，经济总量增大，相应财政收入占GDP 比重也有所增加，但起伏不大，基本保持稳定。但财政收入增速仍高于GDP增速。 其中影响财政收入规模的因素有1）经济发展水平2）生产技术水平。十二五期间，我生产技术的进步直接加快了生产速度，提高产品质量，引起社会产品和国民收入的增长，从而导致财政收入的增长；技术的进步必然带来物耗比例的降低，经济效益的提高，剩余产品的价格比例扩大，从而增加财政收入。3）收入分配政策。一国政府在收入分配中越是追求公平，政府进行收入再分配的力度就越大，政府要求掌握的财力就越多，财政收入的规模就越大。4）价格因素5）税收管理水平和税收政策因素。 2014年税收收入实现11.9万亿元，同比增长7.8%，完成了年初预算的99.2%。中央级税收收入和地方本级税收收入，均距离年初目标有小小差距。2014年全国非税收入实现2.12万亿，占全部公共财政收入比重为15.1%，相较上年决算收入增长13.5%，高过税收收入增长。这2.12万亿的非税收入中，主要来自于地方本级收入。地方非税收入实现1.67万亿元，同比增长10.7%，占地方本级公共财政收入比重为22.1%。从2014年数据来看，种类繁多的地方非税收入中，占比最大的为行政事业性收费，其次是包含海域使用金、场地和矿区使用费收入等的国有资源（资产）有偿使用收入，再次为包括排污费、水资源费收入等专项收入。金融企业上缴利润大增，2014年中央非税收入增速较高，实现收入4457亿元，同比增长了25.3%。据21世纪宏观经济院获取的预算报告显示，2014年国有资本经营预算收入实现收入2030亿元，相较去年决算数增长了90%，为预算的158.6%，比预算超收约750亿元，这主要是金融机构上缴利润增加较多。

目前我国财政收入规模及结构分析

目前我国财政收入规模及结构分析 摘要：改革开放至今，我国的经济取得了突飞猛进的发展，与经济发展相适应，我国的财政收入不断增加，财政收入规模不断扩大。本文第一部分依据近年来我国财政收入的相关数据，分析我国目前财政收入的总量，及其占GDP的比重，再结合我国目前的经济发展状况分析财政收入增长的原因，并且提出了合理调节财政收入规模的几点政策思路。第二部分分析目前我国财政收入的结构，主要从收入形式方面进行分析。基于税收是财政收入的主要形式，重点分析了税收部分，对几个主要税种的收入增长情况及增长原因进行了分析，体现各税种对财政收入增长的贡献程度，由此反映除财政收入的结构情况。 关键字：财政收入规模、财政收入结构、税收结构 财政收入可以理解为是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入；财政收入又可以理解为是一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段或第一个环节，在其中形成特定的分配关系或利益关系。1财政对一个国家的政府来说是不可缺少的，只有占有了一定规模的财政收入，政府才能实现其职能。 一、财政收入规模分析 表一改革开放以来我国财政收入总额及各年增长速度 1摘自陈共《财政学》（第六版）

2 改革开放以来，我国的财政收入总量以较快的速度逐年增长，到目前已经具有了比较大的规模。2007、2008、2009年财政收入总量分别为52321.78亿元、61330.35亿元、68518.30亿元,2010年更是突破8万亿，达到83080亿元的水平；四年的增长速度依次为32.4%、19.5%、11.7%、21.3%。从中可以看出，目前我国的财政收入总量已经达到了较高的水平，并且保持了较高的增长速度持续增加。 财政收入规模大小、财政收入增长速度快慢，是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但是从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响，这些经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格水平，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。 我国财政收入持续增长并且达到目前的规模的原因可从以下几方面来分析： 一、经济发展水平和生产技术水平的提高。虽然比起很多发达国家， 我国目前的生产力水平水平低，技术水平也还很落后，但是从改革开放以来，我国的生产力水平确实有了非常大的发展。从改革开放到现在，我国一直努力健全和完善我国的市场经济体制，加强国际交流与合作。在这个过程之中，我国注重引进和吸收国外先进技术，实施科教兴国战略，大力支持和鼓励科技创新，不断促进生产力的发展。政府在这些年中采取的一些措施确实促进了我国经济发展水平和生产技术水平的提高，从而为财政收入的增长奠定了坚实的基础。 二、征管的加强。我国的各级税务机关加强了对税收的征管，切实保 证了税收的到位，对财政收入的增长起到了一定的作用。 三、价格水平的提高。在市场经济条件下，价格总水平一般呈上升趋 势，一定范围内价格的上涨是正常现象。市场经济体制确立以来，我国的物价水平在正常的范围内上升了不少，随着价格水平的上升，财政收入也同比例的增长。 四、企业效益水平和个人收入水平的提高、对外贸易的发展。近年来， 随着竞争越来越激烈，生产技术水平越来越高，企业的效益水平提高，个人收入增加，企业所得税、个人所得税增长较快；随着对外交流的加强，对外 2数据来源：中国统计年鉴2010

19502013年中国历年财政收入一览表

1950-2013年中国历年财政收入一览表 财政部2012年2月14日发布的数据显示：2011年全国税收总收入完成89720.31亿元，比上年增加16509.52亿元，同比增长22.6%。 财政部有关负责人表示，2011年税收增长的主要特点：一是税收总收入平稳增长。全国税收总收入增长与上年增速基本持平。二是分季度来看税收收入增速呈“前高后低、逐季回落”走势。三是与生产经营相关的主体税种较快增长。国内增值税、营业税同比分别增长15.0%、22.6%，与上年增速持平；企业所得税增长30.5%，比上年增速加快9.2个百分点。此外，与汽车、房地产相关的税种增速明显回落。汽车消费税、车辆购置税同比分别增长10.2%和14.1%，比上年增速分别回落45.6和39.9个百分点。房地产营业税和契税同比分别增长14.9%和12.1%，比上年增速分别回落17.5和30 个百分点。 分税种看，2011年国内增值税实现收入24266.64亿元，同比增长15.0%，占税收总收入的比重为27%；国内消费税实现收入6935.93亿元，同比增长14.2%，比上年增速回落13.3个百分点，占税收总收入的比重为7.7%；营业税实现收入13678.61亿元，同比增长22.6%，比上年增速回落1.2个百分点，占税收总收入的比重为15.2%；企业所得税实现收入

16760.35亿元，同比增长30.5%，比上年增速加快19.2个百分点，占税收总收入的比重为18.7%。 2011年个人所得税实现收入6054.09亿元，同比增长25.2%。占税收总收入的比重为6.7%。 财政部表示，个人所得税收入实现快速增长的主要原因：一是随着资本市场和艺术品市场发展，个人股权转让以及拍卖收入大幅增长，带动居民财产转让所得税快速增长。二是居民收入持续增长，带动工资薪金、个体工商户生产经营所得税较快增长。三是税务机关加强了对高收入者及股权转让个人所得税的征管，保证了相关个人所得税税款的及时足额入库。 2011年房产税实现收入1102.36亿元，同比增长23.3%。 财政部称，房产税收入快速增长的原因：一是办公楼和商业营业用房的保有量一直保持快速增长；二是房屋租赁价格上升。 2011年资源税实现收入598.87亿元，同比增长43.4%，比上年增速加快19.9个百分点。 资源税收入占税收总收入比重为0.7%。 财政部发布消息：2011年1-12月，全国财政收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24.8%。 1950-2013年中国历年财政收入一览表统计年度

第七章+财政收入规模与构成分析+习题

第七章财政收入规模与构成分析习题 一、名词解释 1.财政收入 2.预算内收入 3.“档次爬升”效应 4.使用费 5.政府性基金收入 6.国有土地使用权出让收入 二、判断题 1.预算外财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。 2.在合理调节财政收入规模的基本政策思路中，坚决实行“以收定支”的方针。 3. 政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。 4. 税收与政府提供的商品和服务有关，一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用。 5. 基础设施建设构成政府性基金的主体。 6. 按收入形式分类是我国当前财政收入的主要分类。 7. 从财政理论上说，财政收入形式还可以有铸币收入和通货膨胀收入。 8. 我国目前还存在预算外资金。 9. 一般预算的经常性收入只有税收收入和非税收入两种形式。 10. 税收是一般预算经常性收入的主要形式，非税收入是辅助形式，所以，非税收入可要可不要。 11. 预算内的非税收入实际上也就是预算内政府收费。 11. 一般来讲，财政体制倾向于分权的联邦制国家，使用费的比重较大。 12. 国际货币基金定义的财政收入包括税收收入、全部非税收入和社会保险基金收入等。 13. 目前我国财政统计中的“财政收入”，属于预算内收入。 三、不定项选择题 1. 影响财政收入规模的主要因素包括（）。 A. 经济发展水平 B. 生产技术水平 C. 分配制度与分配政策的变化 D. 价格 2. （）有可能成为财政收入的源泉。 A. C B. V C. M D. V+C 3. 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入的比重，该界限的确定具有（）。 A. 主观性 B. 重要性 C. 客观性 D. 现实性 4. 税收收入的自动变化是指（）的税收收入。 A. 比例征税 B. 累进征税 C. 固定总额税 D. 免税 5. 按财政收入的管理方式将财政收入分类为（）。 A. 税收收入 B. 非税收收入 C. 预算内收入 D. 预算外收入 6. 政府性基金收支预算的管理原则是（）。 A. 以收定支 B. 以支定收 C.专款专用 D. 结余结转使用 7. 《政府收支分类科目（2011）》简目中“收入分类科目”列出的类级科目有（）和债务收入等。 A. 税收收入 B. 社会保险基金收入 C. 非税收入 D. 贷款转贷回收本金收入 8. 非税收入包括（）和国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入和其他收入。 A. 政府性基金收入 B. 专项收入 C. 行政事业性收费 D. 罚款收入

我国财政收入规模的历史和现状 温小玲

我国财政收入规模的历史和现状 摘要：财政收入的规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额或者相对数额来表示。财政收入的规模是衡量一国财力的重要指标，它表明了该国政府在社会经济生活中作用的大小。改革开放以来，我国财政收入的规模随着各种因素的影响，发生了巨大的变化。随着经济水平的发展，经济体制的变革，财政收入也进入了一个特殊的变化过程，但是财政规模过大或者过小都对经济造成一定伤害，所以财政规模必须适当，要与国民经济发展规模、速度以及公众需求相适应。 一、我国财政收入的历史： 近年财政收入规模、增速对比——财政收入快速增长， 中央财政收入稳固提高，财政收入规模（占GDP比重）仍需扩大 1. 97年来各年度财政收入（支出）增长情况。

上图只截取了自1997年来财政收支变化的情况。对比09年及以前各年的数据，可以看出，近年来财政收入每年都在以15%-23%这一速度不断增长（个别年份增速明显加快之外）。98-06年通胀率基本维持在-1.0%到1.0%间，而近五年已经快速上涨到3%-5%。排除通胀率的干扰，每年的财政收入增速则会在5%-30%之间波动。接近20%的年增长率，表明了近年来财政收入高速增长的现实。 改革开放以来, 我国财政收入在总量上有了较大增长, 由1978年的1479.37亿元增加到2011年的103740亿元, 29年间增长了70倍. 我国的财政收入随着经济的增长而增长，但财政收入占GDP的比重呈先逐年下降而后逐年上升的趋势。从国际横向比较，我国预算内收入规模仍然明显偏低，我国社会保障收入仍未纳入预算内统计。综合考虑我国预算内收入仍有继续提高的余地，但从全部财政收入规模看，继续提高的空间已经不大。 我国财政收入的现状： 可以得到的结论是，在经济社会仍处于转型期的今天，财政收入仍保持着高速增长，税收收入占到财政收入的近九成，而中央财政收入占到全国公共财政收入的一半还多。 （1）财政收入增幅远高于GDP增幅 近年来，我国财政收入一直保持着20%左右的高速增长。与此同时，国内生产总值（GDP）的增长速度则保持在9%左右。财政收入增幅达到了GDP增幅的两倍左右，备受社会各界关注。 （2）中央财政收入比重仍待提高 今年来中央财政收入的比重不断上升，达到了超过财政收入总水平50%的规模。但相较于发达国家，这一比例仍然较低。仅从数字上看，我国中央财政收入比率的水平是很低的，特别是中央财政收入占GDP的比重，比世界各国的水平低得很多。 （3）财政收入快速增长，而“国富民穷”问题凸显 今年前三季度财政收入增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好等因素的综合反映。但这样的增长，在高通胀、温州企业倒闭潮等各

中国近年来财政收支状况

中国近年来财政收支状况 目录 一、引言 二、中国的财政收支规模 三、中国的财政收支结构 四、中国财政收支平衡的变化 五、参考文献

一、引言 自中国成立以来，在经济不断发展的条件下，中国财政收支规模由小到大不断壮大，呈现直线上升的发展趋势；为了适应社会需求的变化，财政收支结构也在不断发生变化，本文将以时间为主线，分析新中国成立以来财政收支规模和财政收支结构的变化，并且通过纵向和横向对比的方式来揭示我们的主题。 二、中国的财政收支规模 （一）财政收入的发展变化 1．财政收入各阶段的发展情况 财政收入既是国家经济实力的重要标志，也是经济发展繁荣的直接体现。从增长速度来看，可分为三个发展阶段：1950—1977年为第一阶段，财政收入长期保持在百亿元的水平。1978—1998年为第二阶段，财政收入走上了千亿元的台阶。l999—2007年为第三阶段，财政收入跃上了万亿元新高。其中1994-2007年财政收入增长最快，是我国财政发展的黄金时代(见表l)。 在第一阶段中，1950年是开国的第二年，由于经济还处在战火之中，因此是新中国历史上财政收入最低的一年，总收入只有65.19亿元。1951和1952年由于长期衰败的经济开始得到恢复，财政收入上升到了l00多亿元。之后在逐渐增加，长期保持在200亿元～800亿元之间，最高的是1977年的874.46亿元。 在第二阶段中，改革开放为经济的发展注入了强大的活力，在经济快速发展的同时，财政收入从几百亿元跃上了千亿元大关。l978—1984年，财政收入保持在1000亿元左右，最多是l984年的1642.86亿元;1985—1998年，财政收入保持在2000亿元～9000亿元之间，其中1978—1984年为l000亿元左右，1985—1990年为2000亿元左右，1991—1997年为3000亿元—9000亿元之间，最多是l998年的9875.95亿元。 第三个阶段从l999年开始，全国财政收入迈上了万亿元的新台阶，由原来的稳健增长转向了快

财政收入规模以及影响因素分析

财政收入规模以及影响因素分析 一财政收入概述 财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。财政就是为了满足社会公共需要，弥补市场失灵，以国家为主体参与的社会产品分配活动。它既是政府的集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。 二财政收入规模分析 根据财政部的统计数据显示，2009年全国财政收入执行初步统计数为68477亿元，比上年增加7147亿元，增长11.7%。其中：中央本级收入35896亿元，同比增加3216亿元，增长9.8%；地方本级收入32581亿元，同比增加3931亿元，增长13.7%。从中央预算稳定调节基金调入505亿元。 财政收入中的税收收入59515亿元，比上年增长9.8%；非税收入8962亿元，比上年增长26.1%。主要收入项目：国内增值税增长2.7%，国内消费税增长85.3%（剔除成品油税费改革和卷烟消费税政策调整的增收因素后增长7%左右），营业税增长18.2%，企业所得税增长3.2%，个人所得税增长6.1%，进口货物增值税、消费税增长4.6%，关税下降16.2%，证券交易印花税下降47.9%，车辆购置税增长17.5%。另外，出口退税6487亿元，比上年增长10.6%，相应减少财政收入。 资料来源：《2008年中国统计年鉴》 改革开放以来我国财政规模长期保持较快的增长水平（见表一），为我国社会经济的长期发展以及人民生活水平的提高奠定了十分重要的基础，为我国社会主义现代化建设做出了巨大贡献！我国财政快速增长是中央和地方共同作用的结果，改革开放以后中央财政收入增速从总体来讲是快于地方的（见表二）。

中国财政情况的统计分析

中国财政情况的统计分析 北京航空航天大学孝林、蒋正好、罗鑫 摘要 众所周知，经济发展存在周期性，而我国改革开放以来，每逢经济周期的低谷都能平稳过渡，避免大幅度的震荡和不稳定，中央政府的宏观调控功不可没。宏观调控主要由货币政策和财政政策构成，其中财政政策在对国内经济资源的合理分配和促进发展起到了至关重要的作用。本文主要分析改革开放以来我国的财政收入和支出状况，从中得出规律性的认识并发现存在的问题，数据来源于中国统计年鉴。

正文 一、我国财政收入情况分析 1．我国从1978开始至2009年各年的财政收入变化与GDP增长的比较 注：由于年鉴数据缺失1981~1984的财政数据未能在上图中显示。 我们可以明显的看出我国财政每年都在增长，并且增长率在逐年增加。并且增长率逐年提高，在2009年达到了68518.30亿元人民币，与改革开放初期1978年的1132.26亿元相比，相当于此年的60.5倍左右，并且在31年间平均以每年14.15%的速度增长，下面我们对比GDP增长情况。 在1978年我国GDP为3645.217亿元，而2009年为340506.9亿元，与1978年相比增长为93.4倍，平均每年15.76%的增长速度。相比来看， (1)、GDP的增长高于财政收入增长，由此我们可以看出国民的财政负担相对比例在下 （2）、但是我们可以看出2009年我国财政收入68518.30亿元，而GDP为340506.9，财政收入占GDP 的20.1%, 而同期即2009年美国为19.1%左右，日本为11.1%左右,，我国的负担与他国相比还是有点高的。

（3）、我国财政收入连续31年税收收入同比增减率一直保持正值，且绝大多数在10%以上，而日本和美国在1978~2009年之间分别出现了8年和4年的税收同比负增长，我们可以看出我国的财政相当稳定，有利于国家的稳定和大局的建设。 2．我国中央和地方财政收入及比重及变化 我们可以清楚地看到，在改革开放初期即1978年我国财政收入中地方的比例占了巨大的比例占84.5%中央仅占了15.5%，但从94年开始，财政权力收归中央，从94年至今，中央与地方财政五五分成，基本上是各占一半。从1978初到1994年分税制改革的7年中，中国的中央与地方财政关系发生了很大变化，中央对地方的财政依赖程度逐步减弱，这样一来，中央政府就能够加强中央宏观调控能力，使政策执行有效。中央政府统治能力的一个重要表现，就是它能在全国范围内有效地推行其政策。同时减轻地区发展不平衡，用以支持落后省市发展，同样有财力来办大事，例如奥运会，世博会等。 3．我国主要税收收入的构成情况（2009年）

我国的财政收入规模水平的分析

《财政与金融学》 项目作业二 专 业 班 级 学 号 姓 名 指导老师 2012年4月 我国的财政收入规模水平的分析 摘要：改革开放以来，我国财政收入的规模随着各种因素的影响，发生了巨大的变化。随着经济水平的发展，经济体制的变革，财政收入也进入了一个特殊的变化过程，但是财政规模过大或者过小都对经济造成一定伤害，所以财政规模必须适当，要与国民经济发展规模、速度以

及公众需求相适应。 关键词：财政规模 经济发展 相对数 绝对量 财政收入的规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额或者相对数额来表示。财政收入的规模是衡量一国财力的重要指标，它表明了该国政府在社会经济生活中作用的大小。财政规模受经济发展水平、生产技术水平、经济体制、传统习俗、价格等因素的影响。 一、2011年全国财政收入状况 财政部近日公布2011年全年财政收入情况，全国财政收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24.8%。全国财政支出108930亿元，比上年增加19056亿元，增长21.2%，去年财政赤字超5000亿。 2011年营业税13679亿元，比上年增加2521亿元，增长22.6%，受固定资产投资保持较快增长、央行五次加息等因素带动建筑业、金融保险业营业税增长。 个人所得税6054亿元，比上年增加1217亿元，增长25.2%。其中，四季度个人所得税下降5.5%。主要受自9月1日起提高个人所得税工薪所得减除费用标准影响，个人所得税月均减少138亿元，改革实施四个月减轻居民负担550亿元。 财政部称，从全年经济财政走势看，经济增长逐步放缓，企业利润下滑，物价高位回落，特别是四季度后提高个人所得税起征点减收较多，汽车和房地产成交量下降相关税收减少，全国财政收入增长前高后低。 2011年财政支出108930亿元，财政赤字超5000亿。根据此前财政部公布的前11月财政支出数据，去年12月一个月财政支出19974亿元，是7月财政支出6950亿元的2.87倍，接近全年收入的1/5。 二、我国财政收入规模的相对变化

19502016年中国历年财政收入一览表

1950—2016年中国历年财政收入一览表 2016年全国财政收入和财政支出各项数据一览财政部于2017年1月23日公布了2016年财政收支数据。全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。仍延续增幅逐年回落的走势。其中，国内增值税40712亿元，同比增长30.9%；营业税11502亿元，同比下降40.4%。主要是全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改缴增值税形成收入转移，体现增值税增收、营业税减收。一、全国一般公共预算收支情况 （一）一般公共预算收入情况 2016年1-12月累计，全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。其中，中央一般公共预算收入72357亿元，同比增长4.7%，同口径[①]增长1.2%；地方一般公共预算本级收入87195亿元，同比增长4.2%，同口径增长7.4%。全国一般公共预算收入中的税收收入130354亿元，同比增长4.3%；非税收入29198亿元，同比增长5%。主要收入项目情况如下：1．国内增值税40712亿元，同比增长30.9%，其中改征增值税增长2.7倍（1-5月增长33%，全面推开营改增试点后的6-12月增长4.5倍）；营业税11502亿元，同比下降40.4%（1-5月增长37.3%，6-12月下降95.9%）。主要是全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改

缴增值税形成收入转移，体现增值税增收、营业税减收。 考虑收入在税种间转移因素，将改征增值税与营业税合并计算，1-12月累计增长5.4%。其中，1-5月增长36.6%；6-12月下降16.9%，主要受全面推开营改增试点的政策性减收影响。 2．国内消费税10217亿元，同比下降3.1%。主要受卷烟、成品油产销量下滑的影响。 3．企业所得税28850亿元，同比增长6.3%。其中，金融业企业所得税8802亿元，增长2.7%；工业企业所得税7329亿元，下降1.3%；房地产企业所得税3641亿元，增长26.8%。 4．个人所得税10089亿元，同比增长17.1%。其中，受二手房交易活跃等带动，财产转让所得税增长30.7%。 5．进口货物增值税、消费税12781亿元，同比增长2%；关税2603亿元，同比增长1.7%。分季度看，进口环节税收增幅分别为-9.3%、2.6%、6%、7.1%，逐季回升态势明显，主要是受部分大宗商品进口价格回升等带动一般贸易进口逐步转降为升的影响。 6．出口退税12154亿元，同比下降5.5%。主要是2015年基数较高（同比增长13.3%）。 7．城市维护建设税4034亿元，同比增长3.8%。 8．车辆购置税2674亿元，同比下降4.2%。主要受2015

我国近几年财政收入规模变化及原因

我国近几年财政收入规模变化及原因 财政收入作为政府行使职能的保证，其规模和组成结构反应了财政政策的导向。财政收入也一直是社会大众相当关注的一项统计数据。在漫长的财税体制改革中，财政收入的分类和比例不断调整，数量快速增长，其占GDP的比例也不断变化，不同年份的财政收入持续波动，中央和地方的财政收入比例也在不断改变。财政收入的改变直接反应了财政政策对平衡贫富差距，调节经济运行，强化政府效力的影响，收到社会各界的高度关注。 一、近年我国财政收入总体情况 （一）近年财政收入规模、增速对比——财政收入快速增长，中央财政收入稳固提高，财政收入规模（占GDP比重）仍需扩大 分析：从财政收入自身来看，改革开放以来，我国财政收入总量连年增长，尤其是自2003年突破2万亿关口之后，开始大幅度增长。2004-2006年，财政收入分别比上年增长4681.22 、5252.82 、7110.91万元，2007年实现财政收入5.13万亿元，比上年增长1.25亿元。 与GDP的增长对比来看，改革开放以来，我国GDP实现了较大增长，2007年GDP达到24.66万

亿元，比1978年的3645.2亿元增长了66.7倍，比2002年增长65.5%。近五年来，我国GDP年均增长10.6%，而名义财政收入年均增长21.09%，实际财政收入年均增长16.69%，相比之下，财政收入增长速度明显高于GDP的增长速度。财政收入占GDP的比率在改革开放后的20年间持续下降，从1978年的31.06%下降到1996年的10.41%，1997年这种下降势头开始得到扭转，并在近10年间稳步上升，从1997年的10.95%上升到2007年的20.8%，年均上升约1个百分点，尤其是2007年该比率比2006年上升了2.4个百分点，表现出明显加速的势头。从增量对比来看，财政收入增量占GDP增量的比重近五年逐年升高，其中2006、2007两年显著上升。 我国财政收入中税收比重仍然偏低。虽然税收收入是我国财政收入的主要来源，但08年税收所占财政收入比例为88.41%；与美国、英国、阿根廷等国则超过90%的税收收入相比仍然偏低。 09年前10月财政收入中的税收收入51,317.65亿元，同比增长只有4.7%；而非税收入为7,046.15亿元，同比增长达到33.8%，非税收收入过快增长会影响经济运行效率。 2010年全国公共财政收入83101.51亿元，完成预算的112.4%，比2009年增加14583.21亿元，增长21.3%，与国际金融危机爆发前几年平均增幅基本持平（2005-2008年全国财政收入增幅分别为19.9%、22.5%、32.4%和19.5%）。 2010年全国公共财政收入中，税收收入73210.79亿元，完成预算的112.6%，比2009年增长23.0%，占全国公共财政收入的88.1%。 纳入一般预算管理的非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源有偿使用收入等。2010年全国非税收入9890.72亿元，完成预算的110.8%，比2009年增长9.9%，占全国公共财政收入的11.9%，比2009年下降1.2个百分点。 对比我国与欧美发达国家财政收入水平可以发现，欧美发达国家财政收入占国内生产总值的比例普遍在30%-45%这一范围内，而中国无论是财政收入占GDP的比重还是人均财政收入都远不及欧美发达国家。 （二）近年财政收入结构及比例对比——税收占财政收入比例不断上升，收费仍有不可替代左右，宏观税负水平处于稳定水平 2010年全国公共财政收入中，税收收入73210.79亿元，完成预算的112.6%，比2009年增长23.0%，占全国公共财政收入的88.1%。纳入一般预算管理的非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源有偿使用收入等。2010年全国非税收入9890.72亿元，完成预算的110.8%，比2009年增长9.9%，占全国公共财政收入的11.9%，比2009年下降1.2个百分点。1税收依然成为财政收入中的主要组成，税收收入与非税收收入大致呈现了9:1的比例态势。世界各国的财政收入基本都是以税收为主，但收费也占有一定的比重 1《2010年全国公共财政收入基本情况》，财政部，2011-08-03