浅谈企业内部会计制度建设

摘要

建立内部会计制度是国家法律、法规的必要补充，是贯彻实施国家会计法律、法规的重要基础和保证。各企业建立健全内部会计管理制度，有利于规范会计工作秩序，完善会计管理制度体系，改善单位经济管理。企业内部会计制度是我国会计规范中最基层的制度规范，是具有垄断性的综合性规范，也是现代企业管理的重要组成部分，企业要提高经济效益，必须借助会计工作进行日常核算和监督。在国家统一会计法规制度日益完善的情况下，企业内部会计制度建设逐渐成为现实之必须。就企业内部会计控制制度的现状看，完善企业内部控制制度，对规范会计行为，提高会计信息质量，保护资本市场的有效运行等具有重要意义，本文从认识企业内部会计制度的性质、地位，了解企业会计内部控制制度建立的必然性，分析企业内部会计制度在设计和执行过程中存在的问题着手，进而提出有效建设企业内部会计制度的相关措施和方法。

关键词：企业；内部会计制度；控制；建设

Abstract

The establishment of internal accounting system is a necessary supplement to the state laws, regulations, the implementation of national accounting laws and regulations, the important foundation and guarantee. The establishment of a sound internal accounting management system, standardize the accounting work order, perfect accounting management system, improve the economic management. On the system of internal accounting control of the status quo, the perfect enterprise internal control system, to standardize the accounting behavior, improve the quality of accounting information, to protect the effective operating of the capital market has important sense, the article briefly described the system of internal accounting control of the status and the necessity of establishment, on how to build the system of enterprise interior accounting puts forward some view

Keywords:Enterprise；internal accounting；control；system construction

目录

摘要............................................................... I

ABSTRACT (Ⅱ)

第1章企业内部会计制度的性质和地位....................................

1.1 企业内部会计制度的性质.............................................

1.1.1内部会计制度是一种综合性的规范................................

1.1.2内部会计制度是企业的一种经济政策..............................

1.1.3内部会计制度时剩余会计规则制定权合约..........................

1.2企业内部会计制度的地

位 ............................................

第2章企业会计制度建立的必然性.........................................

2.1健全企业内部控制盒提高工作效率的需要.............................

2.2降低小企业税收风险的需要.........................................

2.3适应会计改革、完善会计规范体系的需要.............................

2.4适应现时代会计电算化的需要....................................... 第3章企业内部会计制度设计和执行中存在的问题...........................

3..1 部分企业为制定内部会计制

度 ......................................

3.2 内部控制制度不健全、不完善.......................................

3.3 内部会计制度内容建立不全面，账务处理程序欠规范...................

第4章如何进行有效的企业内部会计制度建设................................

4.1 企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用.........................

4.2 企业必须发挥内部审计机构的作用...................................

4.3 企业制度与财务制度建设结合进行...................................

4.4 加快会计电算化进

程 .............................................

参考文献..............................................................

致谢..................................................................

第1章企业内部会计制度的性质和地位

. 企业内部会计制度的性质

企业内部会计制度是一种综合性规范。这是由会计在管理中的作用决定的。企业内部会计制度是企业管理制度的一个重要组成部分，会计制度涉及到企业管理的方方面面，企业内部各部门在处理各种业务(尤其是会计业务)时，都必须按会计制度的要求执行。从企业内部控制角度看，企业内部会计制度是内部控制制度的主体，会计制度必须全面体现内部控制的要求，尤其是企业各项经济业务的处理流程必须满足内部控制的要求。同时，会计工作又具有特定的技术要求，各种会计规范都是以会计技术为基础建立的，这源于会计技术的可选择性。企业内部会计制度作为直接约束会计系统运行的规范，具有系统的技术思想。可见，企业内部会计制度综合了会计管理、会计技术、内部控制等内容，是一个综合性规范。

企业内部会计制度是企业的一种经济政策。根据企业发展理论，企业在其生命周期的不同阶段会采用不同的经济政策，即使在同一生命周期中，面对不同的市场也会选择不同的经济政策。企业内部会计制度对企业的经营管理起着决策支持作用，为经济政策的实施保驾护航。会计系统对企业经济政策的制定和实施提供信息支持，内部会计制度保证会计信息的有用性，它们都属于企业经济政策中不可缺少的内容。

企业内部会计制度是剩余会计规则制定权合约。谢德仁博士认为，会计准则是一项关于一般通用的会计规则的公共合约，并认为会计规则制定权合约安排包括一般通用的会计规则的制定权、剩余会计规则的制定权以及对一般会计规则制定权的适当行使的监督权等方面。从我国会计制度的变迁看，目前是政府享有一般通用的会计规则的制定权，经营者享有剩余会计规则的制定权。企业内部会计制度是以《会计法》和国家统一会计制度为依据制定的，其内容不得超越国家统一会计法规允许的范围。这实际上决定了内部会计制度的内容是在限定条件下的选择，其属于经营者享有的剩余会计规则制定权合约。

企业内部会计制度的地位

企业内部会计制度的地位是指其再会计规范体系中所处的地位。会计规范是一个综合概念，它几乎包括一切对会计运行有影响的要求。这些要求不仅直接约束会计行为，也可以约束会计人员、会计内部的监控机制等。因此，可以从不同的角度去理解会计规范。

会计规范作为会计行为的标准，其表现形式是多种多样的，企业内部会计制度也是它的一种表现形式，因为她对企业会计工作应达到的标准及应采用的方法、技术和程序等都要按国家统一会计制度的要求给出明确的规定，企业会计工作应该遵守这些规定，而且这些规定最直接地约束或知道企业的会计食物。所以，企业内部会计制度在会计规范体系中占有一席之地。由于企业内部会计制度是企业自身制定的，因此对企业内部会计制度能否列入法规体系就有两种认识。一种是，从法规制定的权限看，理发全的最低机关是省人大和省政府以及经国家批准的交大的市人大及市政府，其他机关均没有立法权，因此企业内部会计制度不具备法规的身份，不能列入会计法规规范。另一种是，会计法律规范形式包括发来吧形式和准法律形式，属于会计法律形式的有《宪法》、会计

法律、地方性会计法规和规章，这是会计法律规范的基本形式：准法律形式包括国际条约和公约、国际惯例、司法解释、经济协议和单位内部会计制度。

第2章建立企业内部会计制度的必要性

1. 建立企业内部会计制度是健全企业内部控制和提高工作效率的需要。

对会计工作的内部牵制，往往采用职务分管的控制方法，以达到互相牵制、互相稽核、验证的目的，这种方法不能说没有效果，但是长期从事某一职务，往往会产生麻木不仁、相互串通、死气沉沉等缺点。为克服这些缺点，一般采用职务轮换的方法。

在计划经济体制下,由于统一会计规范的刚性约束力,导致企业只能不折不扣地按统一的要求组织和开展会计工作,不容许也没有必要自行设计会计制度。在市场经济条件下,企业迫切需要建立以“产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学”为基本特征的现代化企业制度,使企业真正成为独立自主,自负盈亏的经济实体。在这里,要使企业明确产权关系,保证产权清晰,必须建立相应的财产核算和管理制度,尤其是科学合理的会计核算和会计管理制度;要保证权责分明,必须通过会计处理好经济责任受托及利益分配关系;要做到政企业分开,必须明确会计人员的单一身份,强调会计应把企业作为其服务主体;要实现管理科学,必须建立和完善包括会计制度在内的企业内部各项管理制度,以保证其生产经营活动能够有序、健康、灵活地运行。可见,建立科学合理的企业内部会计制度是建立现代化企业制度的客观要求。

2.建立企业内部会计制度是降低小企业税收风险的需要

《中华人民共和国税收征收管理法》加大了依法治税力度，加重了对税务违法案件的处罚。由于国家颁发的行业会计制度和公共综合会计制度本身存在许多会计职业性判断和选择，税务机关在纳税检查时候，不仅要一句国家颁发的行业会计制度和公共综合会计制度，更重要的是要依据企业经过判断和选择后确定的企业内部制度。

3.建立企业内部会计制度是适应会计改革、完善会计规范体系的需要

会计规范即会计工作应遵守的规矩。它是处理各项经济业务、进行会计核算和实施会计监督的准绳。目前我国会计规范由《会计法》、《企业会计准则》(基本准则)和行业会计制度组成。企业的会计核算是按照行业会计制度实施的。但从我国会计改革的方向看,在会计理论、会计规范、会计教育等方面,根据自身的国情结合国际惯例,建立符合社会主义市场经济体制、适应现代化制度要求的会计法规体系,即建立以《会计法》为主导,以会计准则(包括基本会计准则和具体会计准则)为中心,以企业内部会计制度为基础的会计法规体系。企业转换经营机制后,政府应还财权和会计制度制定权于企业,特别是在“两则”颁行以及具体会计准则陆续公布之后,企业完全可以依据会计准则结合本企业生产经营的特点和管理要求,自行制定内部会计制度来规范会计核算工作。

4.建立企业内部会计制度是适应现时代会计电算化的需要。

会计电算化是企业会计工作发展的必然趋势，随着企业走向市场、宏观调控的加强和各项会计改革措施的逐步站看，对会计快捷、准确地提供各种信息的需要日益迫切，会计电算化的全面推进势在必行。而会计电算化的正常运作，则完全有赖于一套完整、便于操作的程序，有赖于会计人员严格按规则操作。

在我国,随着会计改革的深化,建立以会计准则为核心内容的会计规范体系已是大势所趋。然而,已开始并将陆续出台的具体会计准则,由于受自身固有的概括性、抽象性、可选择性等特征的制约,为了满足不同企业会计核算的需要,其主要规范都带有一定的跨度,使不同企业的会计人员在运用会计政策、进行会计估计时,有较大的选择余地,但这也会引发会计人员会计行为的随意性。因此,具体会计准则出台后,要保证和提高会计准则的实施效果,企业必须在具体会计准则允许的范围内,结合本企业的实际情况,建立符合企业会计核算要求的内部会计制度。从而,可在制度中明确选择适合本企业的会计政策、会计估计等会计核算方法,以指导会计实践,保证会计工作按规范运行。

第3章企业内部会计制度设计和执行中存在的问题

1.部分企业为制定内部会计制度。

目前国内大部分中、小企业都直接以会计准则和企业会计制度以及上级下发的各种文件作为企业内部会计制度，使企业日常会计核算工作过于随意性，直接影响到会计信息质量，企业在设计内部会计制度时，应在国家统一会计规范和有关法规的知道和约束下，结合本企业的具体情况，具体问题具体分析，建立符合本企业会计核算要求的内部会计制度，在企业内部会计制度中，应明确选择适合本企业的会计政策、会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导企业会计时间，保证会计工作规范运行。适合本企业的内部会计制度应具有使用范围专一、内容条理清晰、程序方法明确和实际操作方便等特点，有便于加强和规范企业日常会计工作。

2.内部控制制度不健全、不完善

国有大型企事业单位一般都在一定程度、范围上建立会计内部控制制度，基本业务的内部管理可以说是又涨可循。但还是有一小部分企业的内部控制较为薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的制约监督机制。主要表现在业务决策人员与经办人员没有很好的分离制约，存在业务授权、业务执行、业务记录、业绩检查兼容的现象；重要事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在物标准操作现象；财产清查没有制度，家底不清楚；该设的内部机构不设，该配的内审人员不配等，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化，内部控制制度是企业内部职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。完善的内部控制制度，可以保证企业经济活动有序进行，保护财产的安全，可防止、发现并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整。因此，企业在设计内部会计制度时，应充分考虑到内部控制制度，将内部控制制度贯穿、融汇于会计制度与企业其他管理制度的各个方面，企业只要存在经纪业务事项，就需要有相应的控制予以制约。

3.内部会计制度内容建立不全面，财务处理程序欠规范

从目前大部分企业内部会计制度设计的实际情况看，都较为注重财务收支

审批、现金和银行存款收支管理等制度的制定，而忽视了会计核算和监督方面制度的制定。大多数企业尚未建立较为完善的财务处理程序制度，甚至为数不少的单位根本就没有建立这方面的制度，因而造成核算行为的随意性，比如，同一性质的经纪业务不同的会计期间，甚至在统一会计期间，其账务处理截然不同；同时，会计确认与计量方法也随意选择，诸如此类等等。

第4章如何进行有效的企业内部会计制度建设

1. 企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用。内部控制制度设置得再完善，若没有称职、负责人的人员来执行。也不能充分发挥应有的作用，要杜绝账户设置不合理、记录不真实等情况，充分体现会计控制制度的职能作用，必须重视对内部控制制度管理人员的选用，定期进行培训、工作考评，奖优罚劣，提高财会人员的素质，才能更有效地发挥企业内部会计制度。

2. 企业必须发挥内部审计机构的作用。健全内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。

3. 企业制度与财务制度建设结合进行。中小企业因企业规模小，一般不可能建立独立的会计机构和财务机构，通常是合二为一的，因此，在进行企业内部会计制度制定时，也应该考虑到将二者相结合建设，既要对会计核算的方法、程序进行规范，也要对企业账务活动的组织、财务管理等问题进行规范，以便更合理的满足中小企业会计核算的需要。

4. 加快会计电算化进程。会计电算化是采用电子计算机替代手工记账、算账、报账及对会计资料进行电子化分析和综合利用的现代几张手段，是以电子计算机为主的当代电子和信息技术应用于会计工作中的简称，随着社会经济条件的发展和管理水平的提高，会计电算化取代手工记账是时代发展的必然，对于中小企业来说只不过是早晚的事情，会计电算化可以提高会计人员的工作效率，使财务人员从繁重的手工操作中解脱出来，实现某些信息的资源共享，提高会计工作的规范化程度。因此，必须加快中小企业的会计电算化进程：首先要解决中小企业对计算机硬件和软件的投入；加强中小企业会计人员的电算化培训，提高操作技能。

【参考文献】

［1］王蕾《试论会计制度与会计准则的兼容并

蓄》，《财经问题研究》2010/7，P87

［2］刘玉适《会计研究》2011/4

［3］石虹《试论企业内部会计制度的设计》2010/7

P37

［4］马力英《论企业内部会计制度设计的原则》，

《市场研究》，2010/11

［5］郝毅《当前内部会计制度建设的重要性》，

《会计工作》，2010/15

［6］中华人民共和国财政部《企业会计制度》经

济科学出版社，2001

［7］财政部会计司《企业会计制度讲解》中国财

政经济出版社，2010

［8］财政部注册会计师考试委员会办公室《财务

成本管理》经济科学出版社，2010

［9］李殿富《会计制度设计》中央广播电视大学

出版社，2002

［10］王跃堂，陈丽花《财务会计》，南京大学出版

社。2004

会计制度设计第一章至第四章练习题

会计制度设计（第一章） 1．由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（C） A．会计法B．会计准则 C．会计制度D．会计程序 2．会计制度设计的制约性是指（D） A．会计制度设计必须符合国家法律、法规和政策的规定，并将其要求体现到会计制度中去B．会计制度设计的内容必须与国际惯例相协调 C．会计制度设计必须以提高经济效益为中心 D．会计制度设计既要规范会计核算，又要便于加强会计监督，健全内部控制制度 3．执行会计制度可以发挥的作用有（ABCDE） A．保证会计工作的正常进行B．保证会计及相关工作有序运转 C．保证会计工作质量的提高D．保证会计监控作用有效发挥 E．保证会计人员行使职权 4．设计会计制度最主要、最直接的依据是（BCD ） A．宪法B．会计法 C．企业会计准则D．统一会计制度 E．企业规章 5．下列关于会计制度总则的说法中，正确的有（ABDE） A．会计制度总则是指会计制度最前面的概括性的适用于会计工作各个环节的总的原则B．会计制度总则一般包括会计制度制定的前提、会计工作一般规定和会计基础工作的要求三部分内容 C．会计制度总则的特点是坚持统一性，不允许灵活性 D．会计制度总则的内容要求有较强的现实针对性 E．会计制度总则的内容应具有一定的适用性 6.会计制度设计的针对性原则是指( A ) A.针对单位的具体实际进行设计 B.针对国家的宏观要求进行设计 C.针对决策者的要求进行设计 D.针对国家的监管要求进行设计 7.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( C ) A.会计法 B.会计准则 C.会计制度 D.会计程序 8.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的( B ) A.准备阶段 B.设计阶段 C.试行修正阶段 D.定稿颁布阶段 9.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于(B )

财务管理制度建设及执行情况说明

财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属总经理已审批的计划内的支付，由相关部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的

财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责

浅议企业内部会计制度建设

浅谈企业内部会计制度建设 内容提要：企业内部会计制度是企业管理制度的重要组成部分，随着社会经济的发展和会计改革工作的深入，这项制度已引起会计界的普遍重视。任何企业要提高会计信息质量，确保企业经营管理方针政策的贯彻执行以及改善其经营管理，提高经济效益，都必须借助企业内部会计制度的实施，但是目前看来，我国很多企业在内部会计制度建设这方面仍然存在很多问题，本文从理论研究的角度，系统分析我国企业内部会计制度建立的必要性和紧迫性，并结合当前会计工作实际，指出企业会计制度的发展现状以及在执行中存在的主要问题，同时提出具体的解决措施。 关键词：企业内部会计制度问题对策 引言 作为企业内部管理制度核心组成部分的内部会计制度,对于改善企业生产经营管理内部环境,提高经营绩效具有极其重要的作用。当前，在我国企业内部会计制度普遍存在着内部会计控制薄弱，内部审计弱化，会计账务处理程序不规范等问题，不仅影响了企业会计工作的有序进行，也影响了企业内部经营管理目标的实现和经营绩效的提高。会计信息的质量问题令人担忧，再次唤起我对“企业内部会计制度建设“的思考。只有通过健全企业内部会计管理体系,改进企业内部会计控制方法, 加强企业内部审计等措施来推进企业内部会计制度建设,才能真正实现企业内部会计制度的健全有效。 一、企业内部会计制度概述 （一）、企业内部会计制度的定义 会计制度是进行会计工作所应遵循的规则、方法、程序的总称。所谓企业内部会计制度，是指“各企业根据国家会计法律、法规，结

合本企业经营管理的特点和业务管理的需要制定的旨在规范企业内部会计管理活动的制度和办法”建立健全的企业内部会计制度，企业内部会计制度是企业管理制度的重要组成部分，是具体指导一个企业会计工作的规则、方法和程序的规范性文件。目前，我国以所有制和行业的统一会计制度为主的管理体制逐步过渡到以会计基本准则和具体准则为指导，由企业自行设计内部会计制度的管理体制。有助于企业更好地贯彻和执行国家相关的会计法律、法规，从而保证企业会计工作的正常有序进行。同时，这也是加强会计基础工作，强化对会计工作进行监督的重要手段。完善企业内部会计制度，建立行之有效会计控制制度体系。 （二）、建立企业内部会计制度的重要性 1、加强企业会计监督的需要 企业内部会计制度是企业会计工作应遵守的规定，健全的企业内部会计制度，是企业处理各项经济业务、进行企业会计核算和实现企业会计监督的重要准则。目前我国的会计制度由《会计法》、《企业会计准则》（基本准则）和行业会计制度三个方面组成。我国企业的会计核算还是按照行业会计制度来实施的，从我国会计改革的发展方向来看，无论是在会计理论和会计规范还是会计教育方面，都应该根据自身的情况并结合国际间惯例，建立起符合我国社会主义市场经济体制、适应我国现代化建设要求、符合我国企业自身经营发展特点的企业内部会计制度体系。通过建立以《会计法》为主导，以会计准则（包括基本会计准则以及具体的会计准则）为中心，以企业内部会计制度

2019年企业内部会计制度建设问题探析-实用word文档 (4页)

2019年企业内部会计制度建设问题探析-实用word文档 本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将予以删除！ == 本文为word格式，下载后可随意编辑修改！ == 企业内部会计制度建设问题探析 摘要：随着市场经济的飞速发展，企业面临的会计工作日益增多，而作为企业 可持续发展的、基础性的企业内部会计制度建设工作就显得尤为重要。当前， 我国的企业内部会计制度建设方面存在着诸多问题，影响了企业的长远发展， 本文就此做一探究。 关键词：企业；会计制度建设；问题；措施 一、建立企业内部会计制度的重要性 一个现代化的企业，其完善的内部会计制度是保障企业可持续发展的必要条件。（1）完善的企业内部会计制度，能够提高企业会计信息的质量，只有高质量的会计信息才能真正有助于企业的决策，而企业内部会计制度是企业获取高质量 会计信息的有利保证。（2）完善的企业内部会计制度，能够完整地保护企业的财产物资。按照企业内部会计制度的要求，企业财产物资的出入都要有专人进 行详细的记载，有效地反映，这就避免了财产物资的浪费情况，也避免了企业 偷税、漏税和贪污等不良行为的发生。（3）完善的企业内部会计制度，能够使企业各部门之间关系协调，彼此都处在一个非常良好的经营环境中。使企业的 经营活动有序、协调地进行，从而提高了企业的经营效率。（4）完善的企业内部会计制度，能够对企业会计信息的归集、核算及汇总等进行规范化的管理与 监督，其结果就是及时发现会计工作中出现的问题并予以纠正，最终真实、有效、及时地反映企业的生产经营成果。 二、现阶段我国企业内部会计制度建设现状分析 目前，我国的企业类型繁多，行业划分详细，所有制形式也是多种多样。多数 企业没有完善的内部会计制度的约束，导致组织结构划分不明确，经营者与投 资者的职权不明确，企业各部门之间的职责不明确。 1.企业内部会计制度意识薄弱、认识不足 现阶段，我国一些企业没有对内部会计制度引起足够的重视，特别是企业的管 理层对内部会计制度意识薄弱，认识不足，有些存在误解，甚至存在许多错误 的认识，本着企业的利益至高无上的原则，过度重视企业的发展，而轻视企业 的内部管理。企业管理层不重视内部会计制度建设的思想和观念，必然对企业

加强财务制度建设提高财务管理水平

加强财务制度建设提高财务管理水平———中山大学许家瑞副校长在全校财务人员暑期培训 班的讲话 2005年7月11日 暑期培训班期间，财务处的同志已经就有关问题做了专题发言，我也看了此次培训的材料，非常实用。为了搞好学校财务管理工作，大家做了大量的工作，付出许多心血，借此机会，我要谢谢大家多年为学校的财务管理工作所做的努力。 财务工作是一项“挨骂”的工作，这点我也很有体会。对这种状况我能够理解。因为学校的发展，方方面面都需要资金、经费的支持。从我们学校整体财务状况来看，虽然不能说很差，但资金并不充裕。各方面的建设和发展首先都表现为对资金的需求，在资金不充裕，而投入需求相对旺盛的情况下，从事财务管理工作的人挨挨骂是在所难免的，希望大家能理解。这里我再次感谢在座各位为学校发展所做出的贡献。下面我讲四个方面的问题。 一、财务人员责任重大 财务管理工作责任很大。现在学校财务的盘子大，责任也大了。什么是盘子大了呢？目前有的大学一年的预算总收入已相当于西部有些不发达省份的省级财政收入。广东省虽然整体发展比较好，但是年财政收入在20个亿左右的市也还是不少的。而我们学校这几年每年的预算收入也差不多相当于有些市的财政收入了，所以我们的盘子也是很大的。作为协助校长分管财务的领导，我深感责任非常重大。财务处的同志以及在座的同志们实际上都肩负着很大的责任。如何把钱用好，如何保证不出问题，如何落实资金的安全，如何把有限的资金用到实处而不造成浪费，这些问题都要做好确实非常的困难。 另一方面，现在学校的规模也在不断扩大。各附属医院的年营业总收入在不断增加，各类学生达五万多，教工有一万多，有四个校区，校区总面积接近一万亩，校舍建筑面积（不

2021年企业内部会计制度建设探讨论文

企业内部会计制度建设探讨论文 企业内部会计制度建设探讨论文 摘要：内部会计制度对于一个企业来说，它是企业得以持续稳定发展的重要因素，而且，内部制度完善的企业，它的资金会得到最大化的利用，这样持续下去就可以为企业节约成本，也就是获取更多的利益，所以随着市场竞争的日益增加，企业要想更好的生存和发展，就必须对企业内部的会计制度给与很高的重视，积极的提高本企业的内部会计制度建设的水平，这样，企业的会计工作才能更好的发挥它的作用，也更有利于企业经济健康的发展。 关键词：企业内部;会计制度;企业融资 一、对于企业内部会计制度的解释 首先先简单说明一下什么是企业内部会计制度。顾名思义，企业内部会计制度就是指企业的工作人员在进行会计相关的工作时，必须要遵循的一种“规矩”，也可以说是企业为处理会计方面的工作制定的一种方法。每个企业在遵守国家制定的相关会计法律法规的同时，都会根据自己企业的经营特点制定相关的会计制度。 二、目前企业内部会计制度建设的现状 随着社会的不断进步，经济的不断发展，最近几年中，兴起了很多规模不一、性质不同的企业，自由开放的市场给各种各样的公司的兴起提供了条件，同样也为这些公司带来了持续并且激烈的竞争。同时，也有很多企业在这次竞争中失利，最终导致破产的结果，分析其原因，从根本上来说，无论是会计信息本身存在缺陷还是它的使用出现不当，都与企业内部会计制度的建设存在很大的缺陷有密切的关系。综上所述，目前的企业内部会计制度建设不容乐观，首先企业建立内部会计制度的基础性很薄弱。对于一个企业而言，内部会计制度的建设处于一个非常重要的`地位，仔细的分析我国企业的内部控制情况，可以看出，我国企业的管理人员，很大一部分还处在一个非常保守的思想观念和经营方式的阶段，完全认识不到建立企业内部制度的重要性。然后，企业内部的审计机构不完善。分析其原因，共三点：一是企业对于审计工作不够重视;二是审计工作不能及时的进行，而且即使进行了工作，但是却收不到应有的效果;三是企业内部做审计工作的员工，大多都不够专业，所以，企业内部的审计工作也就不能很好的开展了。 三、建设企业内部会计制度面临的问题 改革开放以来，我国的经济发展非常的迅速，崛起了很多的小公司，也出现了很多的大公司，同时，因为公司的需要，越来越多的企业开始进行企业融资。但是，也有很多的企业通过融资得到很多的钱最终消失、逃跑去国外等等，融资问题层出不穷，主要是由于，一是企业对于内部会计制度的建设的意识不到位，企业会计制度与核算、监督、资产管理和战略投资计划都是密不可分的，他们关系到一个企业的生存和发展。但是在如今的企业管理过程中，出现了公司的管理层对于内部会计制度的不重视、很多会计人员不执行、其他各个部门根本不配合的现象。甚至有的企业，他们管理层的会计对于财务的认识只是局限于对于财务信息的记录、核算和做一些基本的纰漏，仅此而已，他们认为一个企业的内部会计制度对于企业的经营管理方面产生的作用不大，没有必要太过于在意它，因而

企业内部会计制度设计和控制--2

目录 【摘要】 (3) 【关键词】 (3) 一、企业内部会计控制制度的重要性 (4) 二、目前我国企业内部会计控制的现状 (5) 1、管理当局认识不足，有章不循和无章可循的现象较为突出 (6) 2、内部会计控制系统缺乏科学性和连续性，难以发挥其应有的作用 (6) 3、内部会计控制系统的执行与监督、检查不力，考核、奖惩力度不够. 7 4、会计监督不力，财务制度存在漏洞 (7) 5、对内部会计控制进行评价的审计制度建设滞后 (7) 三、我国企业内部会计控制对策 (8) （一）、企业内部会计控制制度设计的原则及方法 (9) 1、企业内部会计控制制度设计的原则 (9) 2、企业内部会计控制制度设计的方法 (9) （二）、企业内部会计控制制度的建设及实施 (10) 1、多层次的会计控制体系 (10) 2、有效的激励约束机制 (11) 3、会计人员的业务素质和职业道德水平 (11) （三）、企业内部会计控制制度的监督检查 (12) 1、内部审计监督 (12) 2、外部监督机制 (13)

四、我国企业内部会计控制发展展望 (14) 1、会计控制将从企业实体转向虚拟企业 (14) 2、会计控制从自动化转为智能化 (14) 3、会计控制从微观走向宏观 (15) 【参考文献】 (15)

浅谈企业内部会计制度设计和控制 【摘要】： 本文以《会计法》和2001年财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范》及先后出台的其他具体规范为基础，简要介绍了企业内部会计控制制度的重要性以及对我国企业内部会计控制制度建设的现状进行了浅析，并给出了具有一定可操作的建设企业内部会计控制制度的对策，包括设计原则、控制建设和监督运行的方法。 【关键词】：内部会计制度、现状、设计、控制 【正文】： 内部会计控制是指单位为了保护资产的安全、完整、提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。它是通过企业内部部门和人员在明确分工的基础上进行的相互制约的行为规范。 近年来，我国会计乃至整个管理领域对内部控制的需求日益强烈，国家通过修订和颁布一系列相关法律法规对内部控制的发展起到了有力的政府推动作用。《会计法》和《内部会计控制规范》颁布实施后，会计的监督

企业内部会计制度建设

目录 一、企业内部会计制度概述 （一）内部会计制度的含义 （二）企业内部会计制度建设的重要性 二、当前企业内部会计制度存在的问题 （一）企业没有内控会计制度 （二）制定了完备的内部会计控制制度，但不执行（三）精心设计的假控制 （四）内部审计机构缺乏独立性 （五）预算控制制度存在缺陷 三、加强企业内部会计制度建设的措施 （一）企业必须发挥内部会计监督的作用 （二）建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍（三）改善企业内部会计控制 （四）会计制度与财务制度结合进行 （五）优化内部会计制度建设环境 （六）会计工作模式要由核算型转变为管理型 参考文献

内容提要 随着我国社会主义市场经济的飞速发展，企业若想在激烈的市场竞争中立足并获得长远的发展，就必须完善企业内部会计制度,建设企业内部会计制度的重要性。在国家统一会计法规制度日益完善的情况下，企业内部会计制度建设逐渐成为现实之必须。企业内部会计制度是我国会计规范中最基层的制度规范，是具有垄断性的综合性规范，也是现代企业管理的重要组成部分。通过完善企业内部会计制度，建立健全企业内部会计管理体系，能够有力地防范企业经营和管理风险、提升企业管理人员的管理水平，进一步实现企业的发展。 关键词：企业经营 会计制度 管理体系 发展

浅议企业内部会计制度建设 一、企业内部会计制度概述 （一）内部会计制度的含义 企业内部会计制度是企业管理制度的重要组成部分，是具体指导一个企业会计工作的规则、方法和程序的规范性文件。目前，我国以所有制和行业的统一会计制度为主的管理体制逐步过渡到以会计基本准则和具体准则为指导，由企业自行设计内部会计制度的管理体制。逐渐完善企业内部会计制度，建立行之有效会计控制制度体系，有助于企业更好地贯彻和执行国家相关的会计法律、法规，从而保证企业会计工作的正常有序进行；同时，这也是加强会计基础工作，强化对会计工作进行监督的重要手段。 （二）企业内部会计制度建设的重要性 1．建立现代化企业制度的需要。在计划经济的体制下，因为统一的会计制度所产生的刚性约束力，使得所有企业只能按照统一的要求来组织和开展企业的会计工作。然而在市场经济的条件下，企业迫切需要建立具有“产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学”的基本特征的现代企业制度，使企业能够真正成为独立自主，自负盈亏的经济实体。那么，要想明确企业的产权关系，保证企业产权的清晰，就必须建立相应的会计核算和管理制度，进行科学合理的核算和管理；要保证权责分明，就必须通过会计来处理好经济责任受托及利益分配关系；要做到政企分开，就必须明确会计人员的单一身份，强调会计应当将企业作为其服务的主体；而要实现科学的管理，也必须建立和完善以企业会计制度为核心的企业内部各项管理制度，从而保证企业的生产经营活动做到有序、健康、灵活运行。由此可见，建立科学合理的企业内部会计制度是建立现代企业制度的客观需要。 2．会计规范就是会计工作应遵守的规矩。它是处理各项经济业务、进行会计核算和实施会计监督的准绳。从我国会计改革的方向看，在会计理论、会计规范、会计教育等方面，根据自身的国情结合国际惯

公司内部财务管理制度

公司内部财务管理制度 为适应公司管理要求，规范财务操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。 一、公司各项财务收支管理原则 公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。 二、用款制度 1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。 2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。 3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。 三、借款制度 1、借款要求按照用款规定办理有关手续。由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。 2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。 3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。 4、前款不清，后帐不借。 5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。 四、差旅费制度 1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。 2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。 五、材料及设备采购的规定 1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。 2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同；其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。 3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》)，经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。 4、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理

建筑企业财务制度

建筑企业财务制度 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止浪费和一切不必要的开支，降低生产成本，提高利润。 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交、交接必须由相关领导监交。

会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十一、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 资金、现金、费用管理 十二、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

企业内部会计制度建设论文

课题企业内部会计制度建设一、课题论文提纲1 企业内部会计制度概述1.1 内部会计制度的含义1.2 企业内部会计制度建设的重要性 2 当前企业内部会计制度存在的问题 2.1 中小企业内部会计制度严重缺失 2.2 会计制度改革的不足 2.3 管理理念的政策不到位 2.4 普通存在内部会计控制制度不完善和不健全的问题 3 企业内部会计制度的措施 3.1 建立健全的中小企业内部控制 3.2 建立内部牵制制度和收支审批制 3.3 建立会计管理体系 3.4 理顺企业治理结构 3.5 深化我国会计制度的思路二、内容摘要随着我国社会主义市场经济的改革与不断发展对于企业内部会计制度的控制力度的要求也在不断提高。要求其在保证会计制度井然有序的情况下帮助企业管理层做出高效并且正确的决策。而我国企业内部会计制度远没有达到此要求因而当务之急是要正视其制度建设所发展的问题并探寻有效解决方式。三、参考文献2 1小企业会计制度M实施面临的问题及建议商业会计2006/02 中国学术期刊全文数据库2文钧。企业内部控制制度M.上海财经大学出版社2007 3李明。内部会计控制规范M.中国会计出版社2001 4洪瑞。企业集团会计制度建设科技经济市场2007 指导教师签名年月日企业内部会计制建设摘要随着我国社会主义市场经济的改革与不断发展对于企业内部会计制度的控制力度的要求也在不断提高。要求其在保证会计制度井然有序的情况下帮助企业管理层做出高效并且正确的决策。而我国企业内部会计制度远没有达到此要求因而当务之急是要正视其制度建设所发展的问题并探寻有效解决方式。关键字企业内部会计制度建设 1 企业内部会计制度概述 1.1 内部会计制度的含义 3 单位内部会计制度是一个单位为了保护其资产的安全完整保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求提高经营管理效率防止舞弊控制风险等目的而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。其本质是一种内部控制制度。即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤还包括对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。其目标最根本的是保护单位财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针.总的来说包括两大块国家统一的规定的会计制度和企业内部制定的会计制度。国家统一的会计制度指的是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员的会计规章由财政部制定并由部门首长签署命令予以公布的制度办法。而企业内部制定的会计制度并无统一规定和要求不同地区、不同部门和行业的会计单位可根据自身会计核算和业务管理的需要根据自身内部控制系统的状况以及查错防弊的设计做出不同的选择但不允许和国家法律法规相抵触。1.2 企业内部会计制度建设的重要性加强企业内部会计制度的建设有利于更好地贯彻执行会计法规制度。为了规范和加强会计工作国家制定发布了一系列会计法律、法规是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。4 这些会计法律、法规作为“统帅”只是国家意志的原则体现而作为“主体”的行业财务制度也只是对不同行业行使不同调控手段的体现不能解决各个单位千差万别的具体财务问题。单位内部会计管理制度是国家会计法律、法规和制度在不同单位的具体化它能把国家有关会计管理制度落到实处。单位会计管理制度是单位理财意志的体现。从某种意义上讲单位内部会计管理制度是国家会计法律、法规的必要补充是贯彻实施国家法律、法规的重要基础和保证。加强企业内部会计制度建设还有利于规范会计工作秩序。会计工作涉及各方面的利益关系必须依法进行。从1996年以来进行的整顿会计工作秩序情况看有些单位内部会计管理制度不健全会计核算混乱财务收支失控不仅损害了国家和社会公众利益也对本单位的经营管理带来消极影响。另外从建国以来发生的几起重大的会计人员贪污案中也可以看出会计人员之所以能贪污巨款都是与单位会计机构内部管理制度不健全有着直接的联系。因此必须加强内部会计管理制度建设使内部会计管理制度的程序、方法、要求等制度化、规范化这样才能保证会计管理工作有章可循、有据可依、规范有序才能保证会计工作在单位经济管理中发挥应有的作用。很显然企业内部会

新版公司财务会计制度及核算办法

财务会计制度及核算办法 内部会计管理制度 一、内部会计管理体系 １、经理的职责 （1) 认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》、《企业财务会计制度》及其他有关财经法规。 （2) 领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员 的配置、考核。 （3) 实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内 一切经济指标进行考核。 （4) 保证会计资料合法真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计职能 会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负 责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合 理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进 行控制和监督，如实反映企业经营状况。 ３、会计岗位责任制 （1) 努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。

（2) 及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清月结。 （3) 坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、账目 清楚。 （4) 严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证 完成各项财会工作任务。 （5) 认真严格审查费用开支标准，不准公款私借，及时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开 支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好 会计凭证、账薄，各期会计报表等原始凭证、资料。 （6) 遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做 斗争，完成好领导安排的其他工作任务。 ４、出纳员岗位责任制 （1) 努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。 （2) 严格执行财会制度，现金管理和核定库存现金金额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账 目清楚。 （3) 现金收支手续齐全。银行存款余额与账面余额一致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做

浅谈企业内部会计制度建设

浅谈企业内部会计制度建设 摘要：建立内部会计制度是国家法律、法规的必要补充，是贯彻实施国家会计法律、法规的重要基础和保证。各企业建立健全内部会计管理制度，有利于规范会计工作秩序，完善会计管理制度体系，改善单位经济管理。就企业内部会计控制制度的现状看，完善企业内部控制制度，对规范会计行为，提高会计信息质量，保护资本市场的有效运行等具有重要意义，文章简要阐述企业内部会计控制制度的现状及其建立的必要性，对如何建设企业内 部会计制度提出了几点看法。 关键字：企业；内部会计制度；控制；建设 我通过三年时间对会计专业知识的学习，对我国中小型企业内部会计制度现状及建立体系有所认识。随着我国社会主义市场经济体制改革不断深入，客观上对企业内部会计控制水平也相应提出了更高的要求。当务之急是要加强企业内部会计制度的建设，以完善企业内部控制制度，提高会计信息的质量。 一、企业内部会计制度概述 （一）企业内部会计制度 会计制度是进行会计工作所应遵循的规则、方法、程序的总称。企业内部会计制度是企业管理制度的重要组成部分，是具体指导一个企业会计工作的规则、方法和程序的规范性文件。目前，我国以所有制和行业的统一会计制度为主的管理体制逐步过渡到以会计基本准则和具体准则为指导，由企业自行设计内部会计制度的管理体制。逐渐完善企业内部会计制度，建立行之有效会计控制制度体系。 (二) 企业内部会计制度的性质 1．企业内部会计制度是一种综合性规范。这是由会计在管理中的作用决定的。企业内部会计制度是企业管理制度的一个重要组成部分，会计制度涉及到企业管理的方方面面，企业内部各部门在处理各种业务(尤其是会计业务)时，都必须按会计制度的要求执行。从企业内部控制角度看，企业内部会计制度是内部控制制度的主体，会计制度必须全面体现内部控制的要求，尤其是企业各项经济业务的处理流程必须满足内部控制的要求。同时，会计工作又具有特定的技术要求，各种会计规范都是以会计技术为基础建立的，这源于会计技术的可选择性。企业内部会计制度作为直接约束会计系统运行的规范，具有系统的技

企业内部会计制度问题实例

竭诚为您提供优质文档/双击可除企业内部会计制度问题实例 篇一：企业单位内部会计管理制度案例分析 企业单位内部会计管理制度案例分析 【摘要】《会计基础工作规范》与《会计基础工作规范化管理办法》从印发至今已十载，基层会计单位的内部会计控制制度建设现状如何？本文将以湖北省荆州市某上市公司财务管理制度为例，对企业单位内部会计制度建设情况进行剖析。 【关键词】企业会计管理制度分析 一、公司简介 1996年6月财政部印发了《会计基础工作规范》（以下简称《规范》），1997年7月又印发了《会计基础工作规范化管理办法》（以下简称《办法》）。《规范》及《办法》对基层会计单位的会计基础工作提出了明确、具体的要求，并提出了单位应当建立的12项示范性内部会计管理制度。 《规范》与《办法》从印发至今已十载，基层会计单位的内部会计控制制度建设现状如何？本文将以湖北省荆州市某上市公司财务管理制度为例，对企业单位内部会计制度

建设情况进行剖析。 湖北省荆州市某集团股份有限公司是一家以生产经营 农业生产资料为主，兼营制药、进出口、化工机械、机电、食品、物资和房地产等业务的大型企业。公司实行独立核算，自主经营，自负盈亏，是具有独立法人资格的经济实体，实行董事长领导下的总经理负责制。设有经理办公室等11个经营与管理机构、13个全资或控股子公司及二级单位。 公司财务部除负责公司本部的财务管理与会计核算外，并对所属子公司的财务工作实行“三统一分”（即管理统一、人员统一、资金统一、核算分离）的管理，负责各子公司财务负责人的统一管理。财务部下设会计核算处负责合并会计报表的编制、税务管理、发票管理、文书传递、其他会计管理事项，以及集团公司本部的会计核算；资金管理处负责资产的保管、维护；资产管理处负责内部融资和对外投资以实现资产的保值增值；结算中心负责公司的资金收支结算；审计处负责集团公司内部审计。财务部设主任、主管会计、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账报表、档案管理和审核报销等岗位。 二、公司财务管理制度 篇二：企业内部会计制度建设存在的问题及原因分析 企业内部会计制度建设存在的问题及原因分析

企业内部会计制度建设

企业内部会计制度建设 摘要：建立内部会计制度是国家法律、法规的必要补充，是贯彻实施国家会计法律、法规的重要基础和保证。各企业建立健全内部会计治理制度，有利于规范会计工作秩序，完善会计治理制度体系，改善单位经济治理。 关键词：企业内部会计控制 一、健全企业内部会计控制的意义 (一)进步会计信息质量的必然要求 当前我国正处于新旧体制的转轨阶段，企业经营中的低效率、低效益以及人为的损失浪费现象较为普遍，无章可循、有章不循、弄虚作假、违规操纵等不正当行为时有发生。对此，有关部分应该予以严格控制和取缔，以创造秩序良好、公平竞争的市场环境，使企业在保证自身利益的同时，确保整个社会经济效益的进步。而从企业内部来说，建立健全内部会计控制制度则不失为一剂良方。 (二)从源头上治理***的一项制度安排 ***现象的产生有其复杂的社会历史根源，是随着私有制、阶级、公共权力的产生而产生的。这些年来，***现象出现了“高发”的态势，这与社会环境的日益复杂、市场经济的发展阶段和权力监视中存在某些空当、薄弱环节有关，同时我们也留意到，单位内部会计控制弱化是不容忽视的一个重要因素。正是从这个意义上，财政部制定并发布了《内部会计控制规范》，作为从源头上治理***、标本兼治中治本的一项制度安排，是具有重要的现实意义的。 (三)参与国际竞争的迫切需要 加进WTO后，我国企业将面临众多国外企业的激烈竞争和有力挑战。面对来自外部世界特别是跨国公司的激烈竞争，我国企业的压力越来越大，面临的挑战越来越严重。因此，如何进步自身的竞争力，如何以一种更积极的姿态参与到世界竞争的潮流中往，将是我国企业当前面临的主要的题目和困难。这一经济现象迫切要求企业必须尽快建立健全有效的内部会计控制制度，进步经营治理的效率和效果，以便在激烈的国际竞争中立于不败之地。

企业会计制度设计第二版高丽萍

第一章会计制度设计概述（练习题） 一、单选题 1．会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（c） a．会计法 b．企业会计准则 c．注册会计师职业准则 d．民间非营利组织会计制度 2．财政部门制定的会计制度，其特点是（a ） a．适用面广 b．适用面窄 c．适用性强 d．针对性强 3．会计制度设计的科学性原则是指（c） a．真实性和合规性原则 b．针对性和适应性原则 c．系统性和合理性原则 d．效益性和控制性原则 4.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（ d ） a.《会计法》 b.《会计基础工作规范》 c.《中国注册会计师职业准则》 d.《民间非营利组织会计制度》 5.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（ a ） a.普遍适用性 b.可操作性强 c.技术性强 d.针对性强 6.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（ a ） a.会计核算制度 b.会计分析制度 c.会计监督制度 d.会计人员制度 7.会计制度按设计权限划分，可分为(c ) a.企业会计制度和预算会计制度 b.小企业会计制度和企业会计制度 c.统一会计制度和企业内部会计制度 d.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 8.《会计法》、《企业会计准则》和《会计档案管理办法》属于(a) a.综合性会计制度 b.企业内部会计制度 c.业务性会计制度 d.会计人员制度 9.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( a.会计法 b.会计制度 c.会计准则 d.会计基础工作规范 10、会计制度按适用部门和单位分为( b ) a、小企业会计制度和企业会计制度 b、企业会计制度和预算会计制度 c、会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 d、综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 11、《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的( c ) a、综合性会计制度 b、企业内部会计制度 c、业务性会计制度 d、会计人员制度 12、会计规范体系的基础内容是( d ) a、会计法律 b、会计行政法规 c、会计职业道德 d、会计制度 b ) 13.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于（ b ）

浅谈企业内部会计制度设计

浅谈企业内部会计制度设计 会计工作是企业经济管理的重要组成部分，在经济发展中发挥着基础性的作用。建立和实施会计制度，可以规范单位的会计核算，真实、完整地提供会计信息，发挥会计核算与监督的职能作用,满足会计信息使用者的需要。 会计制度设计原则 会计制度设计是企业会计管理的重要组成部分，它是在会计原则的指导下以具体的规范化合程序化的文件形式指导会计工作的运行的载体，会计制度设计作为会计管理的一个重要环节，其质量的高低直接影响会计功能的发挥，因此，在设计会计制度时必需遵循一定的设计原则。 （一）、保证信息质量 会计目标是向有关反面的使用者提供决策有用的信息，其质量要求是会计信息必需有可靠性和相关性。可靠的会计信息必须具备真实性、可验证性和可观性；相关的会计信息必须具有预测价值、反馈价值和及时性。可靠性的关键是真实性，是指应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，做到内容真实、数字准确、资料可靠。相关性的重点是提供的信息与决策有关，会计信息应当及时、全面、系统，具有预测价值和反馈价值。在设计企业会计制度时，要结合我国市场经济和对外开放的实际，针对企业的生产经营的特点和管理要求，充分考虑我国会计工作的现状

设计出能产生具有相关性、可靠性、可比性和重要性的高质量会计信息的会计制度。 （二）、满足企业管理的需要 企业会计信息的使用者分为外部使用者和内部使用者。外部使用者主要包括投资人、债权人、政府主管部门、金融机构、社会中介机构和市场潜在的投资者等；内部使用者主要有企业的管理者，企业管理者受企业财产所有者的委托履行经营责任，使用会计信息进行生产经营管理和经济决策。由于外部信息使用者和内部信息使用者是不同的利益主体，对企业的要求和使用会计信息的目的各不相同，因此设计的会计制度既要符合现代企业管理的一般规律和企业自身的特点，又要符合国家方针政策、法律、法规的规定等。 （三）、坚持成本效益原则 在一切社会状态下，人们进行身产经营活动时，总是尽可能少的劳动消耗，取得尽可能大的劳动成果，制定和设计会计制度的目的就是为了规范企业的会计核算，真是、完整地提供会计信息，加强经济管理、提高经济效益。设计企业会计制度时坚持成本效益原则，就是针对企业所处的内部和外部环境以及现有的条件，选择效益最好的方案。 （四）、体现内部控制的要求 内部控制是指一个单位的管理控制系统，即保证单位经济活动正常运行所采取的既相互联系又相互制约的一系列的管理措施。在设计的会计制度要体现内部控制的要求,应该做到：一是控制环境，所谓

建筑施工企业内部财务会计制度实用

建筑施工企业内部财务会计制度实用范本 88个范本来源于建筑施工成功企业，原汁原味的实战版本；涵盖建筑施工企业财务会计的方方面面，即查即用；有了它，建筑施工企业制定规范的内部财务会计制度不再是难题。 目录 第一部分财务会计基础制度 ◎范本一财务会计内部控制制度 ◎范本二公司会计基础工作标准 ◎范本三公司财务工作基本规定 ◎范本四项目部会计基础工作规范 ◎范本五公司会计机构设置及会计人员管理办法 ◎范本六公司财务部岗位职责 ◎范本七会计核算流程的基本规定 ◎范本八项目部会计委派管理办法 ◎范本九公司财务工作守则 ◎范本十电算化实施办法 ◎范本十一会计电算化系统岗位责任制度 ◎范本十二会计电算化系统操作管理制度 ◎范本十三会计电算化系统会计档案管理制度 ◎范本十四会计档案管理制度 ◎范本十五会计档案管理办法 ◎范本十六财务会计档案借用规定 第二部分货币资金管理制度 ◎范本十七公司现金管理制度 ◎范本十八公司资金管理办法 ◎范本十九货币资金管理办法 ◎范本二十项目资金管理办法 ◎范本二十一公司备用金及暂借款管理制度 ◎范本二十二零用金管理细则 ◎范本二十三暂借款管理办法 ◎范本二十四公司支票管理办法 ◎范本二十五发票使用管理办法 第三部分成本费用管理制度 ◎范本二十六公司总部机关经费管理办法 ◎范本二十七公司差旅费管理办法（一） ◎范本二十八公司差旅费管理办法（二） ◎范本二十九差旅费报销标准及管理办法 ◎范本三十公司费用开支标准 ◎范本三十一费用开支管理办法 ◎范本三十二“回佣”管理规定 ◎范本三十三责任成本管理办法 ◎范本三十四工程项目责任成本管理办法 第四部分财产物资管理制度