政府资金管理中存在的问题、原因及措施

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政府资金管理中存在的问题、原因及措施

作者：邵运纹

来源：《审计与理财》2014年第08期

政府资金管理贯穿于社会经济活动的始末，是财务管理的核心内容，也是当前政府管理工作的薄弱环节。近年来，政府资金管理中的突出问题和资金安全的风险日益暴露，加强政府资金的管理具有十分重要的意义，必须采取有效措施完善和加强政府资金管理。

一、问题

1.资金安全制度的建立健全方面。

制度建设不规范，制度涵盖内容不完整，有的未建立工作移交制度和对账制度，未制定工作流程和操作规范，未制定资金管理、资金使用分级审批制度和印鉴票据管理、国库与财政专户之间资金调度、财政资金转作定期存款或理财产品的相关管理制度。此外，无债权管理制度，对单位的往来款及债权的审批、台账管理、催收清查、责任追究等方面也疏于管理。

2.账户管理方面。

银行账户清理不彻底，按照财政账户清理有关规定，应清理未清理的银行账户多；有的银行账户设置过多，存在多头开户、无审批依据等现象；部分银行账户长期闲置未使用，存在无银行对账单、银行对账单与银行存款账面数不符等现象。

3.资金拨付、内控制度执行方面。

制度执行不到位，未按文件规定执行；资金调拨审批手续不合规或未履行领导审批手续，无资金支付申请、审批、领导签字等手续在专户间随意调拨资金。

4.现金管理方面。

库存现金余额超过规定限额；超出规定结算现金，大额现金支付工程款、学习考察费、会务费、餐费、香烟、酒店餐费；违规使用发票套取现金；借据抵库等。

5.银行存款管理方面。

公款私存；出借银行账户，转款给无业务关系的单位，代收代付工程款；不编制银行存款余额调节表；银行存款日记账未与银行对账单核对，导致未达账项长期存在等。

6.债权及对外投资管理方面。