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国家外汇管理局太原分局山西省国家税务局山西省地方税务局转发《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问

题的通知》的通知

【标 签】非贸易及部分资本项目,税务凭证

【颁布单位】山西省地方税务局,山西省国家税务局

【文 号】晋汇发﹝2000﹞15号

【发文日期】2000-02-13

【实施时间】2000-03-01

【 有效性 】全文有效

【税 种】征收管理

国家外汇管理局各地市支局；各地市县国家税务局、地方税务局、各外汇指定银行：

现将国家外汇管理局，国家税务总局《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》(汇发﹝1999﹞372号，以下简称《通知》)转发给你们，结合我省实际，现将有关问题补充如下：

一、境内机构及个人发生《通知》所列举的售付汇支出时，应首先持相关凭证到当地税务机关，由税务机关出具取得该项收入有关的完税证明、税票(原件或复印件)或免税文件等税务凭证。然后持税务凭证及原有关法规文件规定的相关凭证到外汇指定银行(或国家外汇管理局分支局)办理有关手续。

二、各地市县税务局所用的有关税务凭证由省级税务机关统一印制。国家外汇管理局各地市支局，各地市县国家税务局，地方税务局，各外汇指定银行要认真组织学习，加强宣传。为确保有关凭证准确无误的提交，各地市县税务局要责成专人负责此项工作，对出现的问题要及时向上级机关反映。

三、本《通知》自2000年3月1日起执行。

附件：国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知(汇发﹝1999﹞372号)

关联知识：

1.国家外汇管理局 国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知

国地税合并背景下广东税制构建策略

国地税合并背景下广东税制构建策略 发表时间：2019-01-10T15:39:15.233Z 来源：《教育学文摘》2019年2月总第291期作者：严晓云邓倩[导读] 自2002年以来,新设立的企业、事业单位、社会团体和其他组织的所得税由国家税务总局征收管理。广东科技学院广东东莞523083 摘要：分税制的实行,曾给我国的经济建设作出了重大贡献。在新形势下,国地税合并也已成为必然趋势。广东作为改革先锋,在税制改革的道路上也应首当其冲,先行先试,建立起广东特色的地方税收体系,为进一步在大湾区乃至全国落实完善国地税合并之举,探索合并之路、评估合并效果、总结合并经验,最终实现国地税的全面深入合并。本文对此做了一些有益的研究,并提出了若干广东税制构建策略。 关键词：国地税合并税制构建策略我国自1994年进行了分税制改革。24年过去了,分税制对我国经济建设作出了巨大贡献,但也给税务机关的税收征管工作乃至整个宏观经济的发展带来了许多负面影响。2016年5月,全面完成“营改增”试点工作,2018年3月13日,国务院在宣布的机构改革方案中提出,要改革国家税收和地方税收征管体制,合并省以及省以下国家税务机关和地方税务机关,以承担本行政区域内各种税收和非税收入的征收和管理职责。这些政策的出台,应对了时代发展需要,至此我国税收制度进入“破冰”阶段。本课题顺应当前财税改革的必然趋势,在国地税合并背景下来研究广东税制的构建问题。通过构建符合广东地方经济社会发展需要的地方税制,以合理处理中央与地方财政分配的关系,构建具有激励与约束的地方财政资源获取机制,从而保证地方政府行为的良性运行,促进广东经济健康稳定发展,提高本辖区居民的福利水平。 一、广东省税收体系现状及特点 1.国、地税机关权力交叉。所得税、城市维护建设税等税收征管权交叉。自2002年以来,新设立的企业、事业单位、社会团体和其他组织的所得税由国家税务总局征收管理。铁路运输企业(包括广州铁路集团)、国家邮政、大型国有银行和不分享所得税的海上油气企业,由国家税务总局征收。其他企业所得税由地方税务局征收和管理。该规定将企业所得税的征收管理权委托给国家税务局,加剧了企业所得税征收管理权的混乱、分裂和交叉。城市维护建设税是地方税,地方税务局有权征收和管理。但是,由于铁路部门、银行总部和保险公司集中缴纳属于中央收入的城市维护建设税,由国家税务局征收,再次形成征管权的交叉点。 2.地方税种“群龙无首”。营业税改增值税后,地方税制失去了主要税种,导致地方税制对主要税种界定不清楚。在现行税制下,广东省地方税收具有“税种数量较多但多为小税种、地方税体系收入比重偏低”等特点。同时,地方财政收入规模在一定程度上由于全面实施的营改增政策使得企业转型而缩小,但相应的财政权力并没有减少,导致地方财政收支更加紧张。辅助税种的制度建设也还有待完善。 3.税收征管成本高。税务机关的双重设置,它在人力资源和基础设施方面花费太大。据统计,在2011年我国“设立一个农村和县、市税务分局的基建支出分别为200万元和600 万元”。到目前为止,这笔费用只能直线增长。而当时,国、地税各级机构就合计103965个了,这般重复投资大可不必。另外,两套机构也造成“各施其令”、“踢皮球”的现象层出不穷,部门间的沟通和协调成本高,使税收征管更加复杂和困难。税收纠纷增多,造成大量重复劳动。如重复的税收宣传、登记、评估、征收、管理、检查等。此外,税收征管软件系统的开发和维护,由国家和地方税收、税务人员培训、办公费用清单、车辆和设备的配置、重复研究等方面,大大提高了税收执法和司法成本。 4.税收遵从成本高。税收遵从成本,即税收成本,是纳税人除了纳税之外所花费的额外资源的价值。国家税务局和地方税务局的繁琐程序使得税收征管程序更加复杂。“拜完佛社拜菩萨”的纳税人将涉税事务成本翻了一番。他们需要雇用更多的财务和会计人员或加倍支付他们的税务代理费。而当政府法令不可用时,纳税人往往难以理解。税收遵从成本的增加直接导致了实际税收负担的加重,恶化了国内商业环境,削弱了中国税收政策的国际竞争力。 二、广东省国地税合并后可能面临的问题 1.机构设置影响因素多,精简高效难促成。精简税务机关是降低成本、提高税收效率的关键,也是高效率的前提。但由于我国已实行了24年的国地税“分征分管”体制,赋予地税机关征管地方税的权力,长期导致地税“占山为王”、自主权过大、程序形式重于效率,成为地方财政的财力支柱。一向彪炳“财政源泉”的地税将被国税合并,从根本上失去征管税收权力、失去独立入库税收权力,定会遭到地税机构从上到下的质疑甚至反对。合并后原本属于地税权限的税收将如何征管?地税原有机构原有部门将何去何从?怎样保证合并后征税及纳税成本同时降低?又如何保证精简过后纳税过程的高效性和纳税收入的完整性?这些都是合并后的壁垒。 2.税收分配权益不清晰,地方财政无保障。营改増后,广东省地方税体系面临“没有明确的主要税种、大量的税种和小税种,各税种之间存在重叠功能,地方税制收入比重偏低”的困境。“十三五”期间,我国将逐步实现各地区基本公共服务均等化,继续推进城镇化,这都需要大量的地方财政投入。因此,担忧原本的地方税和共享税的分配、担忧地方税收的质量、担忧地方财力的紧缺是地方政府最为顾及的问题。 3.独立征税权力将丧失,地方政府不放心。“营改增”后,国地税合并政策一推出,对于地税无疑是“雪上加霜”。失去主税种后再丧失自主征税权力,这必定使地税部门乃至地方财政人心惶惶。地方税务的放权,致使地方政府、地方财政所获信息滞后或不对称,经常处于被动和脆弱的地位,税收分配一直是犹豫和不信任的。至此,地方政府对合并事宜的不放心、不放权加大了合并阻力。 4.公务员既得利益受损,人心不稳阻力大。税收征管体制的合并关系到地方政府税权的既得利益和地方税务局系统的公务员,具有很大的阻力。由于地方税务局的废除和机构的精简,地方税务局系统公务员会面临何去何从的问题。原以为一生无忧的“铁饭碗”即将消失,情绪上也难以安抚。国地税合并将面临人员安置成本高、人心不稳等又一难题。 三、构建广东地方税体系的策略 1.以“广东省国地税已合并挂牌”为背景。从2018年6月15日全国各省级国税局、地税局合并且统一挂牌至2018年7月20日,全国县乡国税地税机构正式合并挂牌,标志着全国省市县乡四级税务机构分步合并和相应挂牌工作全部完成,这标志着国税、地税征收管理体制改革的关键一步。广东省也逐步完成了本次改革。 合并挂牌,意味着税务系统将实现“六个统一”,分别为“一厅通办”、“一网通办”、“一键咨询”和“信息一次采集”。其中,“一厅通办”,它意味着纳税人不必跑两个大厅来办税,它意味着纳税人只需要登录一个网络来处理两个业务；“一键咨询”指纳税人通过12366将获取所有税收业务的咨询服务；“实名信息一次性收集”将识别现有的国家和地方税务实名信息,使纳税人的实名信息只需要收集一次。同时,统一税务稽查。从根本上解决国地税两家分别检查的问题,最大限度减少对纳税人的不当打扰；统一地方税收执法的原有标准,统一实施企业所得税的政策实施。营造更加规范公平的税收法治环境。在此基础上,国地税局机构重叠和重组、税务人员的安置工作已基本完成,从结构和机制上初步实现了国地税合并。

山西省地方税务局转发国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知

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山西省地方税务局转发国家税务总局关于个人所得税有关政策问 题的通知 【标 签】个人所得税有关政策 【颁布单位】山西省地方税务局 【文 号】晋地税所发﹝1999﹞27号 【发文日期】1999-06-01 【实施时间】1999-04-09 【 有效性 】全文有效 【税 种】个人所得税 各地、市、县地方税务局： 现将《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发(1999)58号)转发给你们，请遵照执行。 考虑到各地公务交通和通讯补贴标准及支出水平有较大差异。因此，对个人取得 的公务用车和通讯补贴收入，计征个人所得税时允许扣除的公务费用标准，由各地、 市地方税务局自行确定，并报省局，由省局请示省人民政府批准后统一下发执行。 附件：国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知 1999年4月9日　国税发［1999］58号 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局： 近接一些地区请示，要求对个人所得税有关政策做出规定。经研究，现明确如下： 一、关于企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部 退养办法人员取得收入征税问题 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单 位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按"工资、薪金所得"项目计征个人所得

税。 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养 手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的"工资、薪金"所 得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金 加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。 个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的"工资、薪金" 所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的"工资、薪金"所得合并，并依法自行向 主管税务机关申报缴纳个人所得税。 二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标 准的公务费用后，按照"工资、薪金"所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当 月"工资、薪金"所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份 "工资、薪金"所得合并后计征个人所得税。 公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际 发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。 三、关于个人取得无赔款优待收入征税问题 对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入，按照"其他所得"应税项目计征个人所得税。 对于个人自己缴纳有关商业保险费(保费全部返还个人的保险除外)而取得的无赔款优待收入，不作为个人的应纳税收入，不征收个人所得税。 关联知识： 1.国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知

国地税合并配套文件整理综述(一)

国地税合并配套文件整理（一） 6月15日上午，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌，标志着国税地税征管体制改革迈出阶段性关键一步。税总自6月12日到15日官网发布了首批配套文件《关于修改部分税务部门规章的决定》【国家税务总局令第44号】、《关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》【国家税务总局公告2018年第33号】、《关于税务机构改革有关事项的公告》【国家税务总局公告2018年第32号】、《关于修改部分税收规范性文件的公告》【国家税务总局公告2018年第31号】、《关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知》【税总发〔2018〕68号】。小编按文件内容略做整理，供大家参考。 一、全文失效失效税收规范性文件 此次全文失效税收规范性文件共37份，需要关注的有以下几份： 1、耕地占用税契税减免管理办法【国税发[2004]99号】 2、国家税务总局关于进一步明确纳税人识别号有关编码规则的通知【国税函[2006]820号】 3、国家税务总局关于进一步加强个体工商户税务登记管理的通知【国税函[2007]505号】 4、国家税务总局关于印发《办税服务厅管理办法（试行）》的通知【国税发[2009]128号】

二、部分条款失效废止税收规范性文件 本次公布的文件有13份，关注以下几点； 1、国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知【国税发[2003]47号】，废止第一条“关于税务登记代码问题”。 2、国家税务总局关于变更税务登记证规格标准的通知【国税函[2006]491号】，废止文件关于副本封皮样式及收费问题。 3、国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法[试行]》的通知【国税发[2009]2号】，废止第一百一十一条，组建联合调查组内容。 4、国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告【国家税务总局公告2011年第21号】，废止“三、《外出经营活动税收管理证明》的管理”内容。 三、条款有修改的税收规范性 本次修改的税收规范性文件共有193个，需要关注的是： 1、国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码和发票号码的通知【国税函[2004]521号】，对“一、统一全国普通发票分类代码和发票号码”进行的修订，修订后的内容为： “一、统一全国普通发票分类代码和发票号码 （一）普通发票分类代码编制规则 普通发票分类代码（以下简称分类代码）为12位阿拉伯数字。从左至右排列：

国地税合并后全税种稽查成为趋势

国地税合并后全税种稽查成为趋势 问一:房地产公司支付业主个人违约金1万元，是否需要发票？ 答：房地产公司支付业主个人违约金1万元，对业主来说，不属于增值税应税项目，不用开具发票，但是需要业主的以下手续才可以税前扣除： ①业主收款收据； ②收据上应注明姓名、身份证号码、房号等。 政策： 国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十条规定：企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。 企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。 国地税合并过渡期，房开企业面临的稽查新形势 6月15日，全国各地省、自治区、直辖市和计划单列市国地税机关集中合并，进行了挂牌仪式，标志着我国国地税合并迈出了实质的步伐，后续预计地级市和县级税务机关也将陆续挂牌合并。各级新税务机构挂牌至“三定”规定

落实到位前的这段时间属于改革过渡期，针对该期间的税收征管工作，近日税总密集发布了一系列文件予以规定，比如国家税务总局公告2018年第32号和税总发〔2018〕68号，从中我们可以读出不少新意，这里首先对国地税合并过渡期，房开企业面临的稽查新形势做一简单分析。 税总发〔2018〕68号《做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知》第一条第五项规定：税务稽查未结案件处理。原国税、地税稽查机构分别对同一被查对象立案检查且均未送达决定性文书的，由新的税务稽查机构进行案件合并及后续办理。其他各自立案检查的未结案件，新的税务稽查机构原则上按照原检查范围继续办理，与原检查范围所列税种直接相关的税费要一并处理。 房开企业一直以来面临的稽查压力比之其他行业都要严峻，作为税局税收收入保障的房开企业，得到税局的重点关注也不足为奇。根据税总〔2018〕68号的规定，当前国地税合并过渡期间，房开企业在以下方面可能面临更大的压力： 一是房开企业如面临原国税、地税稽查机构的同时稽查，在未送达决定文书的情况下，随着国地税合并，新的稽查机构设立后，将会稽查案件进行合并，这里可能会对已经形成的定案结果推翻重来，需要重新检查认定，此时税种

山西省国家税务局普通发票简并票种统一式样宣传材料_百度.

山西省国家税务局普通发票简并票种统一式样宣传材料 1、普通发票简并票种统一式样 2009年国家税务总局下发了《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》，决定将现有普通发票票种大幅度精简、压缩、合并，并统一发票的标准规格和式样。简并后，普通发票分为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。这次简并工作，是建国以来范围最大、影响最深的一次普通发票改革。从2011年1月1日起， 全国将统一使用新版普通发票。 2、为什么要简并票种统一式样？ 目前，各地普通发票种类繁多、式样各异、规格不一、防伪措施各不相同。单就我省国税系统而言，在工业、商业、修理修配业、收购业及水电业等领域使用的普通发票就有6大类42种，且多为手工版发票。有人戏称这种状况是“内行记不住，外行看不懂”。因此，急需简 并统一。 3、此次普通发票简并票种统一式样工作的指导思想是什么？ 以科学发展观为指导，按照“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的总体思路，科学设置票种，合理设计式样，在对现有票种和式样进行大幅度简并和优化的基础上，通过扩大机打发票使用范围，大力压缩手工发票，建立普通发票开具和信息采集、查询平台，全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，逐步实现税务机关从“以票控税”向“信息管税”的转变，进一步强化税源监控，提高纳税服务水 平。 4、我省国税系统新版普通发票的换版时间如何要求？

新版普通发票将于2011年1月1日启用。2011年1月1日至3月31日为新版、旧版普通发票的换版过渡期，过渡期内新旧版普通发票可同时使用。2011年4月1日起，全省统一使用新版普通发票，旧版 普通发票一律停止使用。 5、山西省国家税务局启用的新版普通发票有哪些种类？ 将现有发票简并为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。发票名称为“山西省国家税务局通用机打发票”、“山西省国家税务局通用手工发票”、“山西省国家税务局通用定额发票”三个种类。 6、新版普通发票具体有哪些规格、联次？ （一）山西省国家税务局通用机打发票： 通用机打发票分为平推式发票和卷式发票两类。 1．平推式发票是指按平张连续方式装订的发票。平推式发票按规格分为：210mm×297mm（出口专用）；210mm×139.7mm； 190mm×101.6mm共3种规格，票面为镂空设计。基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。（式样见下图）

山西省地方税务局转发国家税务总局印发《企业所得税汇算清缴管理办法》.doc

山西省地方税务局转发国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通 知 发文单位：山西省地方税务局 文号：晋地税所发[1998]65号 发布日期：1998-12-3 各地、市、县地方税务局，省直属征收局： 现将《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[1998]182号）转发给你们，同时结合我省实际补充通知如下，请一并贯彻执行。 一、凡是纳入我省地方税务机关管理，鉴定为甲类企业或乙类企业的，从开始生产、经营年度起，都应按照《条例》、《细则》与《企业所得税汇算清缴管理办法》及有关规定进行汇算清缴。 二、企业所得税汇算清缴，由纳税人在税定的申报期内自行进行税收调整，自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额，并填写纳税申报表，主动向税务机关进行年度纳税申报；纳税人也可根据需要自愿委

托社会中介服务机构进行代理企业所得税汇算清缴，经税务机关审核后，办理结清税款手续。 三、纳税人在企业所得税汇算清缴过程中遇到企业财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，要依照国家有关税收的规定进行汇算清缴。 四、实行委托中介机构代理汇算的，由纳税人与代理机构签定代理协议或合同，明确双方的权力、义务和责任。无论纳税人自行申报或委托代理机构申报，纳税人对企业所得税申报表及所附送的资料的真实性、准确性负责任。由于代理机构的原因造成申报不实而使纳税人受到经济损失的，由纳税人依据与代理机构签定的协议或合同内容追究代理人的责任。 五、在企业所得税汇算清缴期间，税务机关要做好一年一度的企业所得税征收方式年检工作、企业所得税减免税年审工作。对不据实申报纳税或发现有偷税行为的纳税人，可调整为乙类或丙类；对鉴定为乙类或丙类的纳税人，积极改进财务管理，依法申报纳税，达到甲类标准的，可鉴定为甲类企业。对纳税人享受减免税的条件发生变化时，应根据变化情况依法确定是否继续给予减免税。

山西国税综合申报服务平台操作手册

西国税综合申报服务平台操作手册 山西国税网上申报平台升级版是对原山西省国家税务局网上申报系统的整体优化和升级，旨在为纳税人提供高品质的个性化、差异化、精准化和智能化的办税服务。 一、用户登录 通过电脑浏览器，登录山西国税综合申报服务平台登录网址，录入纳税人识别号（社会信用代码）和系统登录密码后，点击登录按钮。 二、平台功能简介 登录平台后，平台主界面包括“我的涉税信息”“我的待办事项”“服务提示”3个业务功能区（如下图标识的区域①②③），以及1 个用户管理功能区（如下图标识区域④）。各区域功能概述如下：我的涉税信息：主要包括纳税人【基本信息】【资格信息】【发票

信息】【申报信息】【缴税信息】【我的政策】等8类信息的查询功能。 我的待办事项：主要包括【我要申报】【我要备案】【我要领票】【我要缴税】【我的风险】【我的建议】【在线申请】【我要领票】【我要缴税】【补录信息】8类涉税业务，目前平台已完成了前4项功能的开通。 服务提示：主要是结合纳税人基本信息、认定信息、优惠信息、申报信息、缴纳信息，向纳税人推送各类服务类提示。 用户管理：纳税人可以通过此功能进行重新登录、修改密码和退出功能。特别提示纳税人使用初始密码进行首次登录后，请及时对初始密码进行修改。 三、我的涉税信息功能介绍 （一）基本信息 通过该功能，纳税人可以查询到当前在税务机关登记信息、存款账户账号信息、变更登记信息，纳税人如发现项目内容与实际不符的，

需及时到税务机关申请办理变更业务。 （二）资格信息 通过该功能，纳税人可以查询到当前在税务机关的税费种认定信息、税收优惠信息和所得税核定信息，纳税人如发现项目内容与实际不符的，需及时通过平台或到税务机关申请办理变更业务。 （三）发票信息 通过该功能，纳税人可以查询到当前在税务机关的票种核定信息、发票发售清册和发票结存清册，纳税人如发现项目内容与实际不符的，需及时通过平台办理或到税务机关核实处理。

山西省网上税务局操作手册

山西省网上税务局 操作手册

一、注册及登录 (1) 1.税控CA登录 (2) 2.单位登录及注册 (3) 3.自然人登录 (5) 二、自然人增值税普通发票代开 (6) 三、问吧 (9) 四、信用等级 (9) 五、企业纳税经营情况 (10) 六、刷新功能（原“一键初始化”） (11) 七、快速通道模块 (12) （一）新办纳税人套餐 (12) 1.信息确认 (12) 2.实名采集 (15) 3.纳税人类型选择 (16) 4.综合业务 (17) 5.税控设备 (23) 6.发票领取 (24) （二）一键零申报 (25) 八、征期日历 (27) 九、计算工具 (28) 十、我的待办 (29) 十一、常用功能 (29)

（一）申报缴税 (31) 1.填写申报 (31) 1.1.增值税申报（一般纳税人） (32) 1.2.增值税申报（小规模纳税人） (36) 1.3.附加税（费）申报表 (40) 1.4.企业所得税（A类）申报 (42) 1.5.企业所得税（B类）申报 (44) 1.6.消费税申报 (47) 1.7.文化事业建设费申报 (51) 1.8.印花税申报 (55) 1.9.城镇土地使用税税源信息采集 (57) 1.10.城镇土地使用税申报 (61) 1.11.房产税税源信息采集 (63) 1.12.房产税申报 (69) 1.13.水资源申报（A类） (71) 1.14.水资源申报（B类） (73) 1.15.环境保护税申报（A类） (74) 1.16.环境保护税申报（B类） (78) 1.17.资源税申报 (80) 1.18.车船税代收代缴报告表 (82) 1.19.车船税申报 (85) 1.20.通用申报表（税及附征税费）、残疾人就业保障金申报

国地税合并后省级土增税政策一览

国地税合并后省级土增税政策一览 摘要：国地税合并后土增税走向如何，政策有何变化？请看今日政策 一、福建篇 国家税务总局福建省税务局关于土地增值税若干政策问题的公告国家税务总局福建省税务局公告2018年第21号 根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家税务总局的有关规定，现将土地增值税若干政策公告如下： 一、关于土地增值税预缴申报期限问题 房地产开发企业在办理土地增值税清算纳税申报前，对取得的房地产销售(预售)收入，实行按月预缴申报，并自月份终了之日起15日内申报预缴税款。 二、关于土地增值税预征率问题 (一)除保障性住房实行零预征率外，各地不同类型房地产预征率如下：

1.普通住房2%； 2.非普通住房，福州市4%，其他设区市3%； 3.非住房，福州市6%，其他设区市5%。其中非住房中的工业厂房2%。 房地产开发企业应当对适用不同预征率的不同类型房地产销售收入分别核算并申报预缴；对未分别核算预缴的，从高适用预征率预征土地增值税。 (二)对测算的土地增值税税负率明显偏高的房地产开发项目，可以实行单项预征率，即：在房地产预售环节，依据房地产开发项目取地成本、销售价格、预计的开发成本及开发费用等情况，测算应纳土地增值税税额(考虑普通住房免税因素后)，以测算的应纳税额除以预计的转让收入，计算出该项目土地增值税税负率水平；若测算的税负率水平，明显高于以预征率测算的预征税额计算出的项目整体预征率水平的，可以实行单项预征率预征。单项预征率按照对该项目测算的土地增值税税负率水平合理确定，并依据税负变化情况适时调整。确定单项预征率未超过6%(含)的，由县级税务机关领导班子集体审议确定；确定单项预征率超过6%的，报经设区市级税务机关领导班子集体审议确定。各县级税务机关应将单项预征率的执行情况于年后15日内报告设区市级税务机关，各设区市级税务机关经汇总后在年后30日内向报省局备案。 三、关于土地增值税清算单位问题

国家税务总局

国家税务总局 关于表彰全国税务系统文明单位和精神文明建设先进工作者的决定 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院： 在党中央、国务院的正确领导下，全国税务系统坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，大力弘扬社会主义荣辱观，坚持“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨，深入开展创建文明行业、文明单位和文明岗位等活动，在培养良好道德风尚、践行高尚职业操守、培育和谐征纳关系等方面取得显著成效，税务系统文明形象和税务干部文明素质不断提高，涌现出一批成绩突出、事迹感人的先进单位和个人。 为充分展示税务系统精神文明创建成果，营造学习先进、崇尚先进、赶超先进的良好氛围，激励广大干部职工更加奋发进取，国家税务总局研究决定：授予北京市西城区国家税务局等201个单位“全国税务系统文明单位”荣誉称号，授予曹忠等200名同志“全国税务系统精神文明建设先进工作者”荣誉称号。 希望受表彰的单位和个人，谦虚谨慎，戒骄戒躁，发扬成绩，再接再厉，在推进社会主义物质文明、精神文明和社会主义和谐社会建设，促进税收事业全面发展的实践中更好地发挥示范带头作用。各级税务机关和广大税务干部职工要以受表彰的单位和个人为榜样，增强献身税收事业的责任感和使命感，把学习先进同做好本职工作结合起来，更加深入、扎实地开展精神文明创建活动，为全面推进税收事业的创新发展、构建社会主义和谐社会做出积极的贡献，以优异的成绩迎接党的十七大的召开。 附件：1.全国税务系统文明单位名单 2.全国税务系统精神文明建设先进工作者名单 国家税务总局 二○○七年七月二十四日 附件１：全国税务系统文明单位名单 北京市 北京市西城区国税局 北京市海淀区国税局第三税务所 北京市地税局纳税服务中心12366北京地税热线 北京市宣武区地税局 天津市 天津市东丽区国税局第一税务所 天津市塘沽区国税局第一税务所 天津市河东区地税局

国家税务总局山西地区税务局

单位社保费管理客户端 操作手册 起草部门：社保项目组 管理部门： 撰写人： 审核人： 批准人： 发布日期：20190621

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目录 前言 (5) 第1章系统概述 (6) 1.1 系统简介 (6) 1.2 系统功能 (6) 第2章软件安装 (9) 2.1 软件下载 (9) 2.2 软件安装 (9) 2.3 软件修复 (10) 2.4 软件卸载 (11) 第3章功能操作 (13) 3.1 业务功能 (13) 3.1.1 注册登录 (13) 3.1.2 首页 (16) 3.1.3 通知公告 (17) 3.1.4 职工参保信息更新 (18) 3.1.5 缴费工资申报 (20) 3.1.6 社保费申报 (25) 3.1.7 费款缴纳 (28) 3.1.8 查询统计 (32) 3.2 系统维护功能 (35) 3.2.1 网络管理 (35)

3.2.2 备份恢复 (36) 3.2.3 单位信息 (38) 3.2.4 系统业务规则更新 (38) 3.2.5 申报密码设置 (39) 3.3 其他操作 (40) 3.3.1 日常升级 (40) 3.3.2 手工升级 (40) 前言 本手册用图文的方式介绍了单位社保费管理客户端软件的安装和使用，业务功能，使用方法，注意事项等等。 本手册可用于用户培训，内部学习。

第1章系统概述 1.1 系统简介 根据中央印发《深化党和国家机构改革方案》，为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。 根据《国地税合并及接收社保征收权优化完善项目》的要求，将要实现税务部门据实征收社保费的功能，即缴费人在社保部门办理完参保登记后，可以直接在税务部门进行缴费基数确定、社保费申报、征收开票等业务，缴费到账后直接可以在社保部门办理领取相关待遇手续。 为了给参保单位提供方便快捷的缴费工资申报、社保费申报、费款缴纳等业务办理途径，国家税务总局基于税务端社保费征管系统配套开发了单位社保费管理客户端，参保单位可远程进行社保费缴费工资申报、缴费等相关业务的办理。 1.2 系统功能

国地税分家背景及合并趋势

国地税分家背景及合并趋势 一、国地税分家背景 1978年，中国实行经济体制改革，进行了第一步利改税，即国有企业改上缴利润为缴纳所得税；1984年实行第二步利改税，将工商统一税改为工商税和产品税、所得税，开征城市维护建设税；1986年开征个人所得税；1994年实行税制改革，根据不同行业和税种，将产品税改为增值税，将建筑安装、交通运输、饮食服务、邮政电讯等服务行业所经营项目纳入营业税的征收范围。在这种条件下将过去的税务局分为国家税务局和地方税务局。国税和地税是1994年7月1日正式分开的。 在国地税分家之前，中国政府从上到下只有一套税务机构。中央税收主要靠地方税务局征收。1993年10月17日，国家体改委宏观司提交给国务院一份“关于财税体制改革方案的补充意见和加强操作方案准备工作”的建议报告。报告中明确提出，“此番财税体制改革通过设立中央和地方两套税务机构，中央和地方政府各自保持稳定的税基，防止互相交叉和侵蚀，改变中央向地方要钱的被动局面。”之前的“大连会议”文件中也提出，有必要设立中央、地方两套征管机构，必须改变中央收入一定程度上依靠地方税务局的局面。这道出了中国财政当时的真相：1993年，财税体制改革前夕，中国中央政府的财政，正陷入极其艰难的窘境。数据显示，中央财政收入占全国财政收入的比重，已由1984年的40.5％一路下滑至1993年的22.0％，中央财政的收支甚至必须依靠地方财政的收入上解才能平衡。切实保障中央财政收入的稳定增长和宏观调控能力的增强，成为“国地税分家”最直接的初衷。 二、国地税合并趋势 1994年国家将税务系统一分为二，分为国家税务系统和地方税务系统。两套机构分设十七年来，虽在明晰中央和地方财权、调动地方政府理财的积极性、促进国民经济的健康发展方面起到了很大的积极作用，但其弊端也逐渐显现： （一）国地税分设不规范 我国实行的分税制，虽然也按税种划分为中央税、地方税和中央地方共享税，形成以收入归属为基础的中央税收与地方税收两部分，但在具体划分税源时，并未完全确立按税种划分中央与地方政府之间的收入分配体制，税收收入仍然未跳出按企业的行政隶属关系分配的格局，例如将某些已经明确划为地方税种中的中央企业和银行金融企业的所得税以及铁道部门应缴的营业税、所得税和城市维护建设税仍按原来的财政分配格局划归中央收入等等。这种既按税种划分，又按企业行政隶属关系划分税源的做法导致分税制的不规范。 （二）国地税分设使纳税成本增加 国、地税机构分设以前，纳税人办理纳税事项，只到一个税务机构办理。机构分设以后，一个纳税人要去两个税务机构办理，要接受两个税务机关的管理（少数纳税人除外），纳税成本自然增加。更有一个因素，由于纳税人税务知识的缺乏，不能正确辨别哪些归国税管理、哪些归地税管理，往往要东奔西跑，所耗费的人力物力从一定程度上也增加了纳税成本。两套税务机构都有稽查部门，纳税人被检查机会增加，直接影响着企业的正常经营。 （三）国地税分设使税务机关的征税成本增加 1993年末，我国税务人员总数为578955人，而现在达到100多万人，国、地税机构分设是人员增加的一个最主要原因，征税成本大量增加。国际上平均税收成本大约是税收收入的

国税和地税合并是大趋势

增值税将推向全国面临中央地方分成问 题 https://www.wendangku.net/doc/307761128.html, 2011年10月28日02:21 中国经济网 近日召开的国务院常务会议决定，从明年1月1日起，上海市交通运输业和部分现代服务业等将率先开展深化增值税改革试点，条件成熟时将选择部分行业在全国范围进行试点。 业内人士分析指出，增值税是我国的第一大税种，深化增值税改革的破冰是我国结构性减税迈出的重要一步，随着这一改革今后逐步向全国推开，对相关企业、相关行业等带来的影响也是多方面的。据新华社电 避免产生重复征税，有效减轻企业税负 增值税，是对销售货物等单位和个人就其实现的增值额征收的税种。2009年，我国对增值税进行改革，允许企业缴纳增值税时抵扣其购进项目所含增值税，相关企业税负有效降低，但这项改革主要涉及制造业，服务业仍然征收营业税。 然而，营业税是对营业额全额征税，不存在抵扣，也就不可避免会产生重复征税问题。从国际经验来看，绝大多数征收增值税的国家都是对货物和劳务共同征收增值税，可以说，以增值税取代营业税是我国税制改革的一个方向，有利于税制完善。 财政部财政科学研究所副所长刘尚希表示，营业税是比较便于征收的税种，但存在重复征税现象，只要有流转环节就要征税，流转环节越多，重复征税现象越严重，这不利于分工细化。增值税替代营业税，允许抵扣，将消除重复征税的弊端，有利于减轻企业税负。 北京鑫峰物流公司财务经理荆建仑告诉记者：“这次增值税改革试点细分了服务类企业所缴纳的税项，一些不产生利润和利润率较低的营业额可以转化为增值税，这可以起到降低企业税负、增加企业利润的作用，对于流通企业影响明显。” 根据国务院常务会议的决定，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。刘尚希指出，此次试点税率比以前有所降低，这从另一个方面来说也是减税。 上海服务业比较发达，而且是全国交通运输的枢纽和中心，因此在上海试点增值税“扩围”具有典型性，有利于总结经验并向全国推行。 促进服务业发展，有利经济结构转型 根据国务院常务会议的决定，随着深化增值税改革试点的逐步开展，目前征收营业税的行业也将逐步改为征收增值税。相关专家也表示，这次深化增值税改革无疑会促进相关行业发展。

山西省国家税务局、山西省地方税务局网上服务平台操作手册V2.0

山西省国家税务局山西省地方税务局 网上服务平台操作手册 一、注册及登录 (3) 二、平台功能简介 (4) 三、我的涉税信息功能介绍 (5) 3.1基本信息 (5) 3.2资格信息 (6) 3.3发票信息 (6) 3.4申报信息 (7) 3.5缴税信息 (7) 3.6我的政策 (8) 四、我的待办事项功能介绍 (8) 4.1我要申报 (8) 4.1.1增值税申报（一般纳税人） (9) 4.1.2.增值税申报（小规模纳税人） (13) 4.1.3.地方税（费）申报 (17) 4.1.4企业所得税申报 (23) 4.1.5消费税申报 (24) 4.1.6.文化事业建设费申报 (27) 4.1.7申报表作废 (30) 4.1.8“一键零申报” (31) 4.1.9票表比对 (32) 4.2.0税款缴纳 (33) 4.2.1缴款回执 (33) 4.2.2缴款凭证打印 (34) 4.2我要备案 (34) 4.3我的建议 (36) 4.4在线申请 (37)

4.4.1跨区域涉税事项报告 (37) 4.4.2 变更税务登记 (40) 4.4.3财务会计制度备案 (42) 4.5我要领票 (45) 4.5.1发票代开 (45) 4.5.2发票验旧 (48) 4.5.3发票邮寄 (49) 4.6信息补录 (52) 五、其他功能 (54) 5.1一键初始化 (54) 5.2 问吧 (55) 5.3报验户纳税人预缴税款 (55) 5.4普通发票代开申请 (59)

山西省国家税务局山西省地方税务局网上服务平台是对原山西省国家税务局网上申报系统的整体优化和升级，旨在为纳税人提供高品质的个性化、差异化、精准化和智能化的办税服务。 一、注册及登录 【操作步骤】如下： 1、登录山西省国家税务局/山西省地方税务局网上服务平台（http://202.99.207.243:8001/）或（https://www.wendangku.net/doc/307761128.html,:8001/login）如图1-1 图1-1 2、点击“用户注册”，如图1-2。录入纳税人识别号/社会征信码、法定代表人身份证号、密码、确认密码，点击“注册”按钮，可完成用户注册。

国地税合并下的思考!

国地税合并下的思考！ 2018年3月13日,新的国务院改革方案出台,提到关于改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。此消息一出，同事们的朋友圈立刻沸腾了。 幽默派表示：“小别胜新婚，分离24年高调复婚，感情深又深”。 乐天派表示：“国税是黑熊，地税是白熊，国地税一并，我们就是大熊猫”。 焦虑派显然已经开始焦虑“现如今国地税人员冗杂，简政放权，人员精简后，自己该何去何从”。面对朋友圈的众说纷纭，我也谈谈自己的看法。 首先，国地税合并从国家经济大局来看，利国利民利企利税。继1994年实行分税制改革后，国地税分家，各司所职，大大的鼓励和促进了地方的经济发展，效果显著。可以说国地税分家是时代的选择和产物，24年后再根据当前国情进行改革，也是社会发展的一种必然。那么国地税合并都有哪些好处呢？ 一、方便纳税人缴税。以前纳税人缴税两头跑，费时费力费钱效率低。一次性能办理的事务需要跑好几趟。国地税合并后，

纳税人可以一次缴纳完毕，方便快捷。 二、税收政策更好执行。合并前，纳税人面对国地税政策口径不一，执法多头查，办税两头跑，可谓是“疲惫不堪”“无处是从”。国地税合并后，政策统一，更好领悟，可以少办冤枉事，少走冤枉路。 三、缩减税务管理成本。现国地税两套人马，两处办公场所，各项办公费用都是双份的，而且存在职责重叠区，造成很多不必要的资源浪费。合并之后，大大压缩了管理成本。 四、精简人员，提高办事效率。如今，县级国地税人员结构老龄化严重，加上网上办税系统的不断升级更新，电子办税的普及，国地税急需注入新鲜的血液，实现队伍年轻化，是适应办税系统信息化，电子化的必然选择。 其次，国地税合并必然引起体制内人员的普遍焦虑。国地税合并后，自己该何去何从？人员是否要进行分流？现有职务是否重新安排？是否会裁剪冗员？等等一系列的问题接踵而至。那么在这种历史的必然改革面前，我们该如何调整心态，恪尽职守，安心工作呢？ 一、永远不要放弃对自身业务素质，综合素质的提升。有句老话说：“是金子在哪里都会发光的”，特别是税务部门，国家税务政策经常调整，要想做好本职工作，就必须保持与时俱进，

山西省地方税务局关于印发发票

晋地税发〔2010〕115号山西省地方税务局关于印发《普通发票简并票种统一式样工作实施方案》的通知 各市地方税务局，省局一分局，高新区局，经济区局： 按照国家税务总局2011年1月1日起，全国统一使用新版普通发票的要求，为加强和规范我省地税系统普通发票管理，适应税收信息化发展的要求，根据国家税务总局《关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发〔2009〕142号)和国家税务总局《关于全国统一式样发票衔接问题的通知》(国税函〔2009〕648号)，结合我省地税系统普通发票管理实际，制定了《山西省地方税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案》。现印发给你们，并请结合当地实际认真遵照执行。 山西省地方税务局 二○—○年十二月一日 山西省地方税务局普通发票 简并票种统一式样工作实施方案 按照国家税务总局2011年1月1日起，全国统一使用新版普通发票的要求，为加强和规范我省地税系统普通发票管理，适应税收信息化发展的要求，根据国家税务总局《关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发〔2009〕142号)和国家税务总局《关于全国统一式样发票衔接问题的通知》(国税函〔2009〕648号)，结合我省地税系统普通发票管理实际，制定了普通发票简并票种统一式样工作实施方案。 一、指导思想和基本原则 (一)指导思想 这次简并票种统一式样的指导思想是：以科学发展观为指导，按照“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的总体思路，科学设置票种，合理设计式样，在对现有票种和式样进行大幅度简并和优化的基础上，通过扩大机打发票使用范围，大力压缩手工发票，合理使用定额发票，逐步建立全省集中的具有发票开具、信息采集和信息查询功能的普通发票管理平台，全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，实现从“以票控税”向“信息管税”的转变，进一步强化税源监控，提高纳税服务水平。 (二)基本原则 1.精简票种，统一式样。按照总局统一设置的票种、式样和规格，将现有票种大幅度精简、压缩、合并，合理设计我省地税系统普通发票的统一标准式样。 2.强化机打，压缩手工。积极推广、扩大机打票使用范围(包括税控发票)，限制和压缩手工票使用范围，合理使用定额发票，逐步取消手工票。 3.简化票面，方便适用。简化和统一票面印制要求，最大限度地提高发票的通用性和适用性，满足不同纳税人和税务机关的开具需求。 4.统一软件，信息管税。省局统一开发普通发票管理系统，为纳税人免费提供通用机打发票软件，满足信息化条件下发票开具、发票信息采集、发票信息查询应用的管理需要，提升“信息管税”的水平。

国地税合并后,一文掌握五花八门的普通发票

国地税合并后，一文掌握五花八门的普通发票 作者：李泠泠 导师：廖娟 国地税合并，纳税人享受金税三期纳税便利的同时税务监管也会越来越高效、严格，增值税发票管理走向信息化，专用发票统一版本相对容易辨识，今天小编就聊一聊五花八门的普通发票。 增值税普通发票和普通发票按是否为增值税发票管理新系统开具分为两大类： 常见的增值税发票和普通发票票样： ? 增值税普通发票 （1） 增值税普通发票（平推式） 增值税普通发票增值税普通发票（平推式） 增值税普通发票（卷式） 增值税电子普通发票 机动车销售统一发票 二手车销售发票 普通发票（各省不同版 本）通用机打发票（平推式） 通用机打发票（卷式） 通用定额发票 客运限额发票 …… 增值税发票管 理新系统开具 非增值税发票管 理新系统开具

（2）增值税普通发票（卷式） （3）增值税电子普通发票

（4）机动车销售统一发票 ?普通发票 （1）通用机打发票（平推式），包括单联、两联和四联3种

（2）通用机打发票（卷式） （3）通用定额发票，分别有伍角、拾元（内含1至10元）、贰拾元、伍拾元、壹佰元5种面额

（4）客运限额发票 上述票样是旧发票监制章，国地税合并后，发票开具有以下几点重要变化：?启用新的发票监制章 ?各省（区、市）合并挂牌之后印制的普通发票，一律使用新发票监制章：

?国、地税合并挂牌前印制有原发票监制章的旧版发票，使用到2018年12月31日。 ?汇总开具发票，须有清单或者小票 增值税普通发票： 纳税人销售货物、提供应税劳务或服务项目种类较多，无法在同一份增值税发票上详细列明，可以汇总开具发票，通过增值税发票管理新系统打印《销售货物、提供应税劳务或应税服务清单》或购物清单或小票，作为购买方的入账凭据。 普通发票： 凭购物清单或小票作为税前扣除凭证。 ?如实填写购买方纳税人识别号 增值税普通发票： 购买方为企业的，开具增值税普通发票时应如实填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码、单位全称。 ?购买方为行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位、个人消费者和个体工商户或者国外购买方，暂不填写纳税人识别号； ?购买方为个人，应填写个人真实姓名，但无需提供其他身份证明信息。 普通发票： 票面无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号。 ?作废增值税普通发票 增值税普通发票开具当月发生发票错开、销货退回、应税服务中止等情形，可直接作废处理，在开票系统上选择对应发票，确认作废。错误的普通发票，票面“作废”字样，全部