真账操作及内控管理之第二讲采购环节

第二讲真账操作及内控管理之采购环节

在外账，我们讲究的是纳税筹划，在内账，我们就需要对企业内部的经营情况进行控制，这个控制的源头我们就要从采购环节开始。因为企业接到订单了，可以开始经营了，要想获得收入，我们就必然生产，要想生产，就必须采购材料，所以会计在经营期间，最先控制的就是采购环节。“开源节流”是企业的生存之道，采购的内部控制就是节流的开始。

一、我们要对材料价格进行审核。材料的价格含的是什么税？含的是多少点的税？取得的税额企业又能不能抵扣呢？购进材料的价格除了成本价，是否包含其他杂费？供应商的付款期如何计算？

一）在做内账的账务处理时，我们都会将进货价的金额和税额合并计入，不单独设置应交税费核算税额，但这并不代表我们内账购进材料就不考虑税负的问题。内账计算税负的公式与外账一样，但是数据来源不同：税负=全部税费/全年销售收入

全部税费包括应交增值税、附加税、所得税及其他税金。

全年销售收入包括开票销售收入和不开票销售收入。

这个税负是我们以后给客户报价时必须考虑到的方面。

有些企业的原材料购进时没有或者是对方不能提供发票，那企业的销售又差不多是80%都要开票的，这样企业就会因进项不足的问题而多交税费，企业为了减轻税负，有时会找相熟的企业（没有交易关系）开具进项发票，但这类发票收的税费比较高，而且不安全，让税务机关查到了，就是承担虚开发票的法律责任。因此解决这个问题的关键还是要从供应商着手。

发票的种类分为：

1、增值税专用发票，税率为17%的，由一般纳税人企业开具，税率为3%的，由小规模纳税人开具，如果是一般纳税人购进材料，得到的是增值税专用发票，发票的进项税额可以抵扣它开出的销项税额。

2、增值税普通票，税率为17%，由一般纳税人企业开具。此类发票的进项税额是任何类型的企业都不能抵扣。

3、普通销售发票，税率为3%，由小规模纳税人开具。

4、购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价按13%的扣除率计算的进项税额。也就是农产品进项税额=进价*13% 所以企业在订立采购合同时，不能光是写个含税价就行，要注明到底是含何种税种。如果企业是一般纳税人，当然是要求供货商开具17%增值税专用发票，从2009年开始购进的固定资产的增值税额也可以抵扣（不包括房屋、建筑物等不动产），所以购进固定资产时也要要求供货商开具17%增值税专用发票，营改增之后，我们进项税可以抵扣的范围又增加了部分，原用与个人消费的摩托车、游艇及小汽车是不允许抵扣的，现在可以了，只要这些资产的拥有者是企业就行了。

进项抵扣是一般纳税人要考虑的问题，小规模纳税人则不需要，但是小规模纳税人的进货成本也需要正规的发票，如果没有正规的发票入账，那它外账的利润就会虚高，就算现在是定额征收所得税，那现在虚高的利润率也会成为税务机关考虑定企业多少定额所得征收率的标准。不过，正因为小规模纳税人不需要抵扣进项，那原材料或库存商品就可以考虑从同样的小规模的企业购进，降低成本。

二）在材料价格上我们除了考虑税额之外，还要考虑另外的问题，价外费。

什么是价外费呢？那就是购买材料过程中产生的一些附加费用，例如：运输材料的运费、保险费等。如果价外费是由购买方支付的，取得的运输增值税专用发票，可以得到11%进项税额。所以从为企业节税的角度想，我们必须要求对方将价外费变成价内费，计入采购价格里，这样我们更可以得到的不是11%的税额，而17%的税额。还有一种价外费，就是供应商报价给你的是不含税价，这个不含税价又与我们在外账学到的不含税价不是同一道理。内账所谓的不含税价就是不开发票的销售价格，如果你要取得发票，必须另外付给对方税金，不过，这个税金又不是我们在发票上所列的那部分17%的税额，那对方是按什么标准去收取你们的税点的呢？他们通常是按着自己的税负加上从他们供应商取得材料时另外增加的那部分税点（注：这里的税负不是指外账的那个税负，而是指企业实际的税负），例如：他们自己的税负是3%的，他们从供应商取得要发票另外支付的税点为6%，那么他们收取客户的税点就是9%。

三）除了控制价格上的税额，还要控制付款的账期，账期就是指货款的结算期，那如何计算这个结算期呢？账期一般有月结、货到付款、款到发货以及预付百分之几，货到后再付余额。后面的几种大家都容易理解，月结这个需要给大家解释一下，月结就是指当月送的货，次月收款。

例如：月结30天，那就是1日至31日是赊购期，下个月初就是付款期。月结60天就1日至31日是赊购期，下下个月初就是付款期。所以说月结不是从送货的当天日期算起，而是按整个月的发生期间算起，这样一来，月结30天，就不是真正30天可以付款，而是比30天多。（销售的赊销期也是同样算法）。

四）价格控制好了，就到数量了。企业销售的模式有以销定产，也有以产定销，不同的销售模式有不同的控制采购数量的方法。

以销定产的销售模式是以客户的订单意向为主，它决定了我们各种产品的生产产量，所以我们的原材料或库存商品的库存管理模工最好是零库存。零库存最大的好处就是减轻企业的库存压力，避免企业过多的资金压在库存上，影响了企业的资金周转。但是它也有缺点，如果客户要求交货的周期短，等到订单下来时再去订货，这样会影响交货进度。所以为了解决这个问题，企业常用的原材料或库存商品还是要存备一定存量。

以产定销的销售模式，企业的最佳的库存模式就是预警库存，每一个种原材料或库存商品都要设定一定的库存数量，以防库存不足，再订货时间又长，影响车间生产。计算这种库存模式的公式如下：

再次订货数=预计交货期内的需求+预警库存量。

以上就是在采购环节会计要去采购进行的内部控制的范围，跟着下来，我们就以明月机械公司发生的业务为实例，说说在采购环节会计要处理的问题。

1）2012年1月5日，行政部发现笔记本、A4复印纸等文具用完了，生产部发现车间日常使用的老虎钳、螺丝刀已经不能再用，要另外购置新的，所以他们分别向上级领导申请，那他们申请这些要什么流程和填写什么单据呢？

流程：有库存仓库领用

到仓库查询库存填单

没库存财务部审核采购部购买

批准后审核后

那么要填写的是什么单据呢？请购单

请购单是购买日常的低值易耗品和办公用品等申请单据。（样式如下图）

公司

请购单

请购部门：请购人：日期：月日

财务是按什么标准去审批呢？

1.年初各部门做的物品申购预算计划。（如果小企业没有做年度预算的，那可以参照以往用量，尽量控制库存，不要形成死库存，造成资源浪费。）

2.请购人附上的报价单。

明月机械行政部填好的单据如下：

明月机械公司

请购单

请购部门：行政部请购人：梁芳日期：2012年1 月 5 日

注：填单时如果一张单没填满，那就要划条曲线，代表以下空白。

生产车间略

2）2012年1月10日，明月机械接到一张销售订单：A机械10台、B机械15台和C机械12台。车间要据订单做成了一张生产计划单（这个在生产核算那一节详细介绍），生产人员拿着生产计划单到仓库查询库存，发现有些原材料缺料，所以要向采购部门申购。原材料与生产有关，那么这里填写的就不是请购单了，而是采购订单。（商业企业也是同样操作）

采购流程图：

有库存仓库领用

接到订单到仓库查询库存填单

没库存向采购部门申请财务部审核采购部购买

批准后审核后

原材料申购的流程跟小物料请购差不多，但是填写的单据就不同，原材料采购订单。（样式如下图）

有限公司

地址:

TEL: FAX:

采购订单

订单号: 生产单号: 订单日期:

供应商: 供应商代码:

联系人: 电话: 传真:

地址: E-mail:

质量要求、技术标准、供方对质量负责的要求及期限：

3.交货地点及方式:

4.运输方式及费用负担：运费由方支付。

5.验收标准：

6.结算方式及开具税票：开具（）% 发票。

7.违约责任：订单生效后，供应商延期交货的，每天向我司支付延期交货部分货款的0.5%的违约金，拒绝交货的，除退还我司订金外，还要支付订金的%违约金。

注意事项

1.交货须于送货单(至少一式三份)上加盖送货专用章或公章,注明我司的订单号,生产单号,机型,物料编号等信息,

并在来料外包装上做好相应的标识.

2.凡属于品质不合格的来料,供应商按我司要求退回或更换,且不受退换期限之限制.

3.供应商须及时提供发票,否则我司将相应延期付款.且因发票不合法而产生的一切后果由供应商自行承担.

4.此单之交货期仅供供应商备料及排产参考用,具体以我司交货计划为准.

5.供应商承诺不将对公司的债权转让给任何第三家企业,否则该债权转让行为无效,对公司不发生法律效力.

制单：审核：批准：供应商确认：

明月机械填写的采购订单如下：

明月机械公司

地址:

TEL: FAX:

采购订单

订单号: C20120105001 生产单号: SH20120105001 订单日期:

2012-01-05

供应商: 飞达机电公司供应商代码: C001

联系人: 电话: 传真:

地址: E-mail:

质量要求、技术标准、供方对质量负责的要求及期限：到货一年之内

3.交货地点及方式: 需方工厂

4.运输方式及费用负担：运费由供方支付。

5.验收标准：按国标

6.结算方式及开具税票：货到付款开具（17 ）% 增值税专用发票。

7.违约责任：订单生效后，供应商延期交货的，每天向我司支付延期交货部分货款的0.5%

的违约金，拒绝交货的，除退还我司订金外，还要支付订金的 1 %违约金。

注意事项

1.交货须于送货单(至少一式三份)上加盖送货专用章或公章,注明我司的订单号,生产单

号,机型,物料编号等信息,

并在来料外包装上做好相应的标识.

2.凡属于品质不合格的来料,供应商按我司要求退回或更换,且不受退换期限之限制.

3.供应商须及时提供发票,否则我司将相应延期付款.且因发票不合法而产生的一切后果

由供应商自行承担.

4.此单之交货期仅供供应商备料及排产参考用,具体以我司交货计划为准.

5.供应商承诺不将对公司的债权转让给任何第三家企业,否则该债权转让行为无效,

对公司不发生法律效力.

制单：审核：批准：供应商确认：请购单和采购订单财务是不需要做账务处理的，因为它只是一个申请，还没形成企业的业务。但是对它的审核是日后成本控制的关键。有些小企业觉得自己企业小，不具规模，没有设置采购申请这环节，要购买什么都是老板口说

就行的，其实这有漏洞的，大家都知道口说无凭，要是购买的物料出现差错了，那就无凭无据的，到底是谁的责任，最后还是由企业自个承担损失。所以为了避免资源的浪费，采购申请还是不能缺少了。

请购单和采购订单虽然不需要做账务处理，不是原始凭证的一种，但是我们也要归档存案，以便日后查询。它的保存期可以为一年。

3）订单发出后，2012年1月10日飞达机电公司准时送货，明月公司的仓管员根据对方的送货单去核对相应的采购订单，核对无误后，仓管员开具收货单。（有些企业收货前还需要质检抽查质量，质量合格后才入库，不合格退回给供应商，但是企业每收到一批货都马上抽查的，那质检可能忙不过来，所以企业允许仓管员先收货，在对方送货单上签收，待货品合格后再开入库单。）

明月机械填写的收货单如下：

采购收货单

单号：SC2012-01-10-001

存货验收合格后，仓管员也开具了收货单，这单据就要和供应商的送货单附在一起交给财务部入账。会计将核对仓管员交来的收货单与供应商的送货单是否一致，核对无误后，凭着这两张单做凭证，分录如下：借：原材料-电机50000

-开关25000

贷：应付账款-飞达公司75000

注1）有些企业为避免产品的成本外泄，所以仓库是不能知道单价的，那他们开具的送货单只有数量，没有单价与金额，那会计收到收货单之后，还要去查找供应商的报价单，在收货单上补上单价与金额。所以此类企业的每一种原材料和商品的报价单，经老板审批后要交一份给财务备案，以便日后入账时能补上正确的单价。

2）内账原材料入账时，是不设应交税费-应交增值税-进项税额这一科目的，它入账的价格是价税合计的。为什么呢？

因为增值税是为了产品增值而征收的税款，那产品增值就是指不含税售价减去不含税进价的那部分金额，而在内账，如果是价税合计呢，含税售价减去含税进价的那部分金额，就有两个部分组成，一个是产品的增值部分，一个是应交的税金。

例：某产品的含税售价是117元，含税进价是90元

外账算法:

产品增值部分=117/1.17-90/1.17=100-76.92=23.08元

要交的增值税=23.08*0.17=3.92元

内账算法:

差额部分=117-90=27元

当月应交增值税=3.92元

产品的增值部分=27-3.92=23.08元

两种方法算出来的毛利和应交的税金都是一样的,但是外账是实行抵扣法的,就是有进项就可以抵销项，而且这个进项不一定就是当期销项所对应的进项，也

就是存货的进项也可以拿来抵当期的销项。因为我们内账的发票不是在实际发生时就取得，如果使用价税分离的做法，就会使用到当期应交税费金额对不上实际要交的，如果我们使用没有发票的货款就先暂估入账，等发票来了再冲暂估，重新入账，实际工作中的产品繁多，这样做无形中就增加了会计的工作量。所以我们内账就采购了价格合计入账，实际要交的税金直接做到管理费用中。

我们采购别人原材料，当然就免不了要付款给别人，那企业的请款流程要如何定立呢？不同的结算期需要采购提供什么资料附在请款单后去审批付款呢？

1）货到付款的，附到货验收入库的入库单，对方开具的发票、有对方确认已回签的采购订单；

2）款到发货和预付百分之几，货到后再付余额的，对方确认已回签的采购订单（此类订货金额最好有限制，免得款付出了，货不到或是货不对版）；

3）月结的，到期付款的库存商品的入库单、对方开具的发票（如果对方提前开发票的，只需把发票号码填在请款单上）、已与会计核对好的对账单。

1.银行付款的请款单格式：

明月机械公司付款通知单

日期：年月日

2.现金付款的请款单格式：

现金支出证明单

注：有时候，企业购进存货是不开发票的，那它的货款就不能通过银行支付，只能付现金，就算是汇到私人账户的，也是当成现金处理，所以都是用第二种现金付款的请款单去请款。

我们还是以明月机械上面的订单为例。

1.明月机械向飞达公司订货，因为金额比较大，所以要求明月机械收到货马上付款。采购拿着验收合格并入库确认的收货单及飞达公司开具的发票，并填写了付款通知单，找了相关领导签名，去财务部申请款。

明月机械公司付款通知单

会计出纳部门主管张明经理李飞

会计江雪根据采购刘小双上交而来的收货单、发票和领导已批准的付款通知单相互核对后交由出纳开支票付款。付款后会计将原始凭证入账，分录如下：

借：应付账款-飞达机电公司75000

贷：银行存款75000

2.明月机械向飞达公司订货，因为型号特殊，所以要求明月机械款到发货。采购拿着领导已签名批准的采购订单，并填写了付款通知单，找了相关领导签名，去财务部申请付款。

明月机械公司付款通知单

日期：2012年1月5 日

会计出纳部门主管张明经理李飞

会计江雪核定订单和付款通知单后，确认无误后签名交由出纳电汇货款。货款汇出后，会计将原始凭证入账，分录如下：

借：预付账款-飞达机电公司75000

贷：银行存款75000

2012年1月10日预付款的存货回来了，会计根据仓管交来的收货单和发票冲回预付账款。

借：原材料-电机50000

-开关25000

贷：预付账款-飞达机电公司75000

3.明月机械向飞达公司订货，因为型号特殊，所以要求明月机械预付50%订金，余下的等货到后再付。采购拿着领导已签名批准的采购订单，并填写了付款通知单，找了相关领导签名，去财务部申请付款。

明月机械公司付款通知单

会计出纳部门主管张明经理李飞

会计江雪核定订单和付款通知单后，确认无误后签名交由出纳电汇货款。货款汇出后，会计将原始凭证入账，分录如下：

借：预付账款-飞达机电公司37500

贷：银行存款37500

2012年1月10日预付款的存货回来了并且验收入库了，采购又将申请将余下的货款。

明月机械公司付款通知单

日期：2012年1月5 日

会计出纳部门主管张明经理李飞

会计审核仓管交来的收货单、发票和余款的付款通知单，核对无误后交由出纳汇款。汇款后，会计根据原始凭证冲已预付部分的货款，分录如下：借：原材料-电机50000

-开关25000

贷：预付账款-飞达机电公司37500

银行存款37500

4.明月机械向飞达公司订货，因为是长期合作伙伴，所以允许明月机械30

天月结货款。每月1日至10日是明月机械结算货款的时间，明月机械将对账单传至财务处对账，会计根据往来明细账核实了对账单后，并通知采购填写了付款通知单，找了相关领导签名，去财务部申请付款。

明月机械公司付款通知单

会计出纳部门主管张明经理李飞

会计在核对无误的付款通知单上签名后交给出纳开具支票付款，付款后根据原始凭做记账凭证，分录如下：

借：应付账款-飞达机电公司75000

贷：银行存款75000

我们平时支付供应商的货款除了全使用现金和银行存款外，还有承兑汇票，承兑汇票样式如下：

为什么企业会给供应商开具承兑汇票呢？

因为企业办理承兑汇票就等于是向银行短期贷款，办承兑汇票有交纳保证金和商业信用两种形式。

交纳保证金就是企业只需交纳票面一半的款项，另一半由银行先行代企业支出，例如100万的承兑，企业只需交50万保证金就行了。供应商收到承兑后可以按100万的票面金额去银行贴现。

商业信用形式就是企业不需要交纳保证金，凭着企业的信用额度就可以取得承兑汇票。

两种形式的汇票的到期日一般有三个月或半年时候，这期间企业不需要付出或少付出资金就可以支付供应商的货款了，这为企业的资金流动增加了动力。但是到了到期日，企业就需要将全部的资金存到银行支兑现这张承兑汇票，如果到期企业没有足够资金支付这汇票，它就要承担法律责任。

上面我们有说到一个贴现的概念，什么是贴现呢？贴现就是收款方将未到期的承兑汇票提前拿到银行去兑付，因为这票还没到期，企业是不需要支付的，

那就由银行先行垫付，同时银行会根据未到期的天数计算回利息多少，由贴现人支付这笔利息。

5.明月机械在1月31日办理了一张承兑汇票支付给飞达公司，票面金额为10万元，明月机械支付了5万元保证金，汇票到期日是4月30日。

交保证金：

借：银行存款-保证金户5万

贷：银行存款-基本户5万

开出承兑汇票：

借：应付账款-飞达公司10万

贷：应付票据10万

票据到期付款（全部从结算户扣款，保证金转出）：

借：银行存款-基本户5万

贷：银行存款-保证金户5万

借：应付票据10万

贷：银行存款-基本户10万

或者：票据到期付款（从保证金户扣款）：

借：应付票据10万

贷：银行存款-基本户5万

银行存款-保证金户5万

在内账，我们有时会用其他公司的承兑去支付供应商的货款。

6．明月机械收到客户开出的承兑一张5万元，会计将这个承兑支付给飞达公司。

借：应付账款-飞达公司5万

贷：应收票据-XX公司5万

五、采购环节我们除了要制定流程和做好账务处理，文件和票据的传送也要注意。不同岗位之前的文件发票的传递，我们必须设立签收本，那方送出的，就那方设立签收。

格式如下：

我们为什么要设立这样的签收本呢？因为我们不同岗位传递的票据和文件都是日后财务做账的凭证，有些还是支付货款的依据，一旦在哪个环节丢失了，没有做好签收工作，这个责任人就不能确定是谁了。特别是一些特殊的单据，想要补做是不可能或者是手续麻烦的，例如：供应商开具增值税发票、给供应商的支票或承兑等有价证券。所以做好文件和票据的传递工作，有利于日后财务工作的顺利进行。

六、在一些公司中会设应付会计这一岗位，这个岗位主要负责的工作有以下内容：

1、负责审核采购交来的报价单，并将审批后的报价单整理备案。

2、审核仓库交上来的入库单与供货的送货单内容是否一致，仓库不填价格的企业，会计还要找出报价单将价格填在入库单上。

3、根据核对好的入库单入账。

4、月初跟供应商核对上一个月的往业账是否相同。

5、月初统计当月供应商到期的货款，并向老板提交付款计划。

6、催收供应商的发票。

七、对账技巧。

1、对账方法有两种。

（1）要求供应商拿原始单据对账。单据包括：本公司已确认签收的送货单、本公司已办理入库手续开具的入仓单。如果供应商过多，没办法马上对账的，可以先写签收单给对方，对好后并做了付款计划后，供应商可以凭收条过来收款。签收单格式如下：

签收单

今收到交来（），共（）张，合计金额( )。单据暂收对账，收款金额以对账后结果为准。

年月日

（2）在异地的供应商可以以对账单形式对账。

对账单格式有两种。

1）汇总式对账单

公司采购内控管理制度

公司采购内控管理制度 1、目的 为加强采购计划管理，规范采购工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应，降低采购成本，提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足工公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强与各部门间的配合，特制定本制度。 2、适用范围 适用于本公司生产用设备、原材料、辅助材料、生产用耗材等公司生产性物资采购过程，包括出口物资的采购。 3、职责 3.1总经理负责采购管理制度的审批。 3.2采购部负责合格供方的开发和管理，合格供方物资供应能力应涵盖公司所有生产性物资需求；对供方在制过程和生产进度控制；对供方库存的核对与控制；与供方的协调与沟通。 3.2工程部和销售部负责提供详细的物资的图纸或参数、材质、规格、工艺等属性。必要时由工程部出图，并由销售部门经客户确认后以请购单的形式提报给采购部。 3.3销售部负责对物资样品发出后的跟踪和客户反馈的记录。 3.4财务部负责对采购物资预付款和货款的结算和给付。 4、采购岗位职责 4.1寻找物料供应来源,并分析相关市场。 4.2与供货商洽谈,并安排工厂参观、建立供货商之数据。 4.3要求报价与进行议价并做出比价分析。 4.4获取所需之物料。 4.5查证购进物料之数量与质量。 4.6建立采购业务进行顺遂所需要之数据和合格供应商名录。 4.7了解市场趋势,搜集市场供给与需求价格等适时数据加以成本分析。

4.8呆料与废料之预防与处理。 5、物资采购工作程序 5.1采购工作流程图 . 销售部 工程部 采购部 财务部 注：工程部门提报的请购单，则由工程部 直接提交采购部进入采购流程。 5.2新供应商开发评定工作流程图

采购管理制度及流程操作

采购管理制度及流程操作 一、目的 为了提高采购效率、明确岗位职责、有效降低成本，满足公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强各部门间的配合，特制定本制度。 二、适用范围 本公司所有采购的物料及其它消耗品 三、基本原则 采购是一项重要、严肃的工作，各级管理人员和采购经办人必须高度重视。采购必须坚持“秉公办事、维护公司利益”的原则，并综合考虑“质量、价格”的竞争、择优选取。 四、工作程序 （一）采购基本事项 1、日常采购（包括但不限于日常办公用品及其它消耗品）采用现需现购的原则，由综合管理部人员负责采购。 2、非日常用品采购（包括但不限于较大型办公器材及物料）在采购时候应进行比价，与供应商洽谈，控制成本。 3、采购前需要申请人填写采购申请单，经分管领导签署意见报总经

理审批后（注：5000以上的金额采购需要董事长审批）再填写款项支付申请单，领资金再进行采购；提交固定资产申购单前，采购金额在五万以下的采购人应提供至少三家采购物品供应商报价和联系资料，进行比价，择优购买；采购金额达到五万以上的则进行招标。4、采购应索要发票，金额小的没有发票应该索要收据，网络采购应保留聊天记录和付款证明。 （二）、采购申请 1、采购之前，采购经办人依照所购物件的品名、规格、数量、需求日期及注意事项填写“物品采购申请单或固定资产请购单”。 2、紧急采购时，由采购部门在申请单上注明“紧急采购”字样，以便于及时处理。 3、若撤销采购，应立即通知成本采购人员，以免造成不必要的损失。 （三）采购流程 1、采购人制定采购计划，收集需要采购物品的信息。 2、对需采购的物品进行询价、议价、获取准确的价格信息，采购金额在五万以下的采购人应提供至少三家采购物品供应商报价和联系资料，进行比价，择优购买；采购金额达到五万以上的则对外进行招标。 3、成本采购部决定购买时，填写“采购申请单或固定资产请购单”。 4、申请单或请购单填写完成后按照流程进行审核，分别经请购人、

家乐福的采购业务流程和采购管理的内容

家乐福的采购业务流程和采购管理的内容 家乐福业务操作流程 一、 业务操作流程图及说明 （一） 业务操作流程图 （二） 流程图说明 ① 首先需与商品部接触,协商谈判后签定合同。商品部包括位于上海总部的全国商品部和位 于各个城市的城市商品部 C ＣU 。全国商品部负责全国供应商,城市商品部负责地区供应商。 ② 各门店向康佳订货,康佳送货到各门店仓库,送货同时取得验收单。验收单由家乐福各门店的收货区的电脑系统打印,由系统自动编号。验收单是厂家与家乐福结算货款的重要凭证。 ③ 发票直接送交（或邮寄)区域财务中心。家乐福在上海、广州、成都、北京设立四个财务中心，处理对应地区内门店的发票。 ④ 区域财务中心收到发票，审核无误后录入系统,通过系统传输到上海付款中心。错误发票 将退回康佳。 ⑤ 付款中心位于上海,统一支付货款，并在供应商网站上公布财务数据,以便供应商对帐。 二、 商品出库、验收、退机流程 （一） 签订供货合同 供应商首先与家乐福公司商品部接触，通过协商谈判，达成合作意向后, 签定两份合同《商品合同》和《促销服务协议》。合同每年度签订一次,有效期从每年１月

1日到１2月31日。当年年度合同，不论在哪一天签定,其有效期均追溯到当年1月1 日。未签定当年合同的，暂时沿用上一年度合同。 （二）建立供应商档案填写《供应商信息表》交给商品部采购,由家乐福系统产生一个四位数的供应商编号；编号规则是：一家公司法人一个编号,一个编号用于一家公司法人；（三）建立商品档案供应商获得编号后，商品部采购人员将其产品信息输入系统，产品信息包括单品号码、名称、条码、规格、价格等。在产品进入系统以后,门店可以开始订货。 只有商品部有权限增加新的单品。任何一项单品信息的变动必须事先与家乐福公司商品部 采购人员协商一致。 （四）选择促销方式海报、堆头、货架端和立柱陈列、货架中间促销陈列、特别陈列（五）家乐福发出订单订单由家乐福各门店订货组通过传真发送给供应商；收到订单后请检查订单上的每一项内容,下单的门店、供应商编号、公司名称(可能下错公司）、价格（正 常进货价格与促销进货价格之分）、数量、送货日期、送货地址等。在送货之前请务必确 认订单上的每一项内容都是正确的。对于任何不理解或者有疑问的地方请和订货门店确 认。确认是错误的订单，门店更正后重新下订单，再按新订单送货。对于错误的订单一定 不要送货；送货时请携带订单,门店按订单收货，没有订单不接受货物,请按订单上的预计 收货日送货,提前或延后都不接收货物。 （六）家乐福收货流程货物必须送到家乐福收货区,向收货组员工交接货物,并在现场取得验收单: （七）家乐福收货凭证货物送交家乐福门店的收货区后,请从收货区工作人员那里取得盖有收货专用章的验收单。验收单是货物交付家乐福门店的唯一有效凭据。 （八）家乐福退机流程 1、门店传真给康佳办事处退货清单，在退货清单上由公司的授权代表和实际收货人,在方框 内填写相应内容、签字; 2、该方框在退货清单上，办事处填写签字，凭原件至门店收货区取货。授权代表需由公司出 具授权委托书,交家乐福各门店备案; 3、在退货清单的有效日,一般在三天内,办事处应在家乐福的收货区进行退货; 4、退货时四方人员必须在现场：1) 家乐福收货组员工,2)家乐福保安,3)家乐福相应营业部门 员工，4)康佳办事处退货办理人员。 5、康佳业务员或物流公司需出示上述退货清单原件和取货人身份证，现场核对货物种类数量

县人民医院政府采购内部控制管理制度

XX人民医院政府采购内部控制管理制度 为进一步规范我单位政府采购活动中内部权力运行，严防廉政风险，强化内部流程控制，促进政府采购提质增效，特制定我单位政府采购内部控制管理制度。 一、实施归口管理 采购科为本单位政府采购的归口管理科室，匡铃霞为本单位采购专员，负责本单位政府采购的执行管理和对外沟通与协调。采购专员发生变化时，应及时向泸县财政局采购股备案。归口管理部门牵头建立本单位政府采购内部控制制度明确本单位内设相关部门（设备科/后勤保障科、审计科、纪检监察科、财务科）在政府采购工作中的职责与分工。 二、完善集体决策机制 本单位在实施采购项目金额单项或批量10万元以上的的采购项目经设备科审核、分管院长审批、医学装备管理委员会讨论通过、院办公会通过的项目编制预算，报县卫计局、财政局审批。根据科室需求提供项目需求、参数，医学装备管理委员会进行采购需求设置和论证，邀请院外专家进行项目实施前参数论证。代理机构选择、合同签订、采购方式变更依流程由财务总监、分管院长、院长等相关领导审核后执行。履约验收必须三人或三人以上的单数组成验收小组，验

收小组包括设备、财务、使用科室等相关工作人员，纪检监察全程监督。政府采购项目决策过程要有完整会议记录，不得单独决策或者擅自改变集体决策。 三、强化政府采购流程控制 1.编制采购预算。 编制采购预算由设备科收集采购需求，报医学装备管理委员会讨论通过后，整理后报财务科和院办公会决定形成年度预算，并报卫计局和财政局审批。 2.委托采购代理机构 政府集中采购目录内的政府采购项目，委托泸县公共资源交易中心采购，其他项目可委托泸县公共资源交易中心或具有相应资质的社会代理机构采购。社会代理机构通过院内询价或比选的方式确定，签订采购代理协议，明确代理采购范围、权限、期限和代理费用及支付方式等。代理协议按医院合同签订流程办理。 3.制定采购需求，确认采购文件。 形成采购预算的项目，申请科室根据需求提供项目需求或参数，医学装备管理委员会进行采购需求设置和论证，邀请院外专家进行项目实施前参数论证。论证过程应符合采购需求的科学合理、符合实际，严禁豪华、重复、无用的采购发生。

采购业务内控制度试行

采购业务内控制度（试行）1 采购业务的内部控制制度（试行） 一、采购业务的授权 公司的采购业务全权集中于物流配送中心，包括公司工程用物资、燃器具的采购、户外管道及户内管线安装材料等。公司办公用品的采购由行政部负责。采购业务分为常备采购（预算内）、非常备采购（预算外）、政策性采购（公司战略需要）。 二、采购计划的制定和审批 公司各单位（分、子公司及各部门）每月25 日向物流配送中心报送下月的物资采购计划，物流配送中心经汇总、综合平衡后向财务部报送当月公司整体采购计划和采购资金预算。该计划应综合考虑各项物资实际库存、工程施工计划和公司资金状况。该计划亦应与各预算单位每月向财务部上报的预算报表口径一致。财务部审核通过后报总经理审批，经审批通过后下发物流配送中心执行，同时转财务部备档作为资金安排的依据。采购计划审批流程（见流程图1）： 三、采购业务的执行 1、供应商的管理 （1）、采购人员应随时调查供应商的动态及产品质量。凡欲与公司建立供应关系而且符合条件者应填具“供应商调查表”（见表1），作为选择供应厂 商的参考。“供应商调查表”呈采购部经理核准后存档。 （2）、物流配送中心应在日常工作中逐步建立系统的供应商档案库，供应 商档案包括：供应商名片、供应商调查表、供应商审批表、供应商资信档案、供应

商所提供的合格证明、价格表及相关资料 （3）、每批材料供货结束后，供应商的实绩转记于“供应商资信档案” （见表2），作为评审供应商业绩的资料。 （4）、采购人员依据“供应商调查表”每半年复查一次，更正原有资料内容。供应商档案由物流配送中心的经理指派专人负责管理，未经采购部经理允许，不得随便查阅。供应商调查表应每月报一份给财务部存档。 （5）、物流配送中心应对供应商的选择建立内控审批制度。在下列情况 下，采购人员应填写“供应商审批表”（见表3），提请主管领导审批：A、原有供应商被撤点；B、开发新产品和新项目投资需引进新的供应商；C、原有供 应商由于种种原因拒绝供货需更换供应商；D、新供应商的物资更适合公司的 需求。 2、商品样品的检验： （1）、对通过初审的供应商所送检的样品，必须经质量检验部门进行各项 指标的检验和检测。 （2）、供应商提供样品同时应附带完整的自检报告及合格证明等资料。 （3）、对通过初审和提供样品检验合格的供应商方可进行供货。如果评审 结果不合格，要求供应商限期作出整改。整改后仍不合格者，取消其入选供应商资格。 3、请购申请单的处理 （1）、审核采购申请单各栏填写是否清楚，审批者是否签字。 （2）、紧急采购申请单应优先办理。

采购管理工作流程

采购管理工作流程 采购管理工作流程如下 采购管理工作流程与;一.采购部日常工作思路大纲：;采购以物 料种别、厂商区别皮料，五金，杂项及零星物;入因素，例如：目前 及日后的发展趋势及订购量与，加;是多家分散采购或一般性订购方式，以使购买政策具有;在评估采购政策时，可使用下列检核项目， 进行参考：;1.是否适合配合市场，厂家?;2.个别常用物料是否集中 采购，参考集中及分散采购;货量对于采购成本会有影响吗?; 一.采购部日常工作思路大纲： 采购以物料种别、厂商区别皮料，五金，杂项及零星物件为基准，进行参考其影响购 是多家分散采购或一般性订购方式，以使购买政策具有高度弹性。 在评估采购政策时，可使用下列检核项目，进行参考： 1.是否适合配合市场，厂家? 2.个别常用物料是否集中采购，参考集中及分散采购等方法的优缺点与成本?改变订 货量对于采购成本会有影响吗? 3.采购是否以降低采购成本，保证质量为基准? 4.是否依我们技术检测结果，还是参照供应商评鉴结果进行订货? 5.是否积极的辅导或培育寻找新供应厂商? 为了圆满执行工作并达到目标，采购部门应有下列四种决策权： 1.供应商之建议选择。 2.交易价格及条件之决定。

3.采购规范之确认。 4.与潜在供应商之接触联系。 采购金额偏高，对程序的设计需要愈为重视与规范，所以将一般采购作业的流程设计应注意 的要点： 验收、付款等权责均予区分。 b.繁简或被重视的程度，应与所处理部门或采购各项的重要性或价值的大小相适应, 即凡涉及数量较大，价值较高，或易发生舞弊之作业，应有较严密之处理监督。反之，则可 略予放宽，以求提高工作效率。 即决定可能的供应商后，进行价格的谈判：订单安排，即价格谈妥后，应办理订购订单， 订单生产进度与品质追踪，不符与退货处理，结款。 二.采购主管工作职责 1.拟订采购部门工作方针与目标 2.采购制度建立与改善 3.撰写 部门月报4.主持采 并做好部门间的协调工作7、根据原材料订单申购制订采购计划，并督导实施8.与 供应厂商谈判价格、付款方式、交货日期等9.签核合约与订购单，控制不合理的物资采 购和成本10.确定交货日期，与采购部所有事务的了解，以便相 关部门工作查询11.监 督和协调原材料供应厂商的质量执行12.供应商考查与月度质量 情况反馈，建立与供货商

连锁超市公司采购管理的业务流程

连锁超市公司采购管理的业务流程 连锁超市公司在商品采购计划落实后，就进入采购作业的具体流程。 1．供应商准入制度供应商准入制度的核心是对供应商资格的要求，包括供应商资金实力、技术条件、资信状况、生产能力等，这些基本资料要求供应商详细提供并通过相关资信评估机构的确认。经审核，供应商资格达到标准后，超市公司采购人员应将本方对具体供货要求的要点向供应商提出，初步询问供应商是否接受。具体要点包括：商品的质量和包装要求；商品的送货、配货和退货要求；商品的付款要求等等。 2．供应商接待制度为了规范采购行为，超市公司应制定与供应商接待制度，以保证顺畅的沟通渠道，接待地点应在公司采购业务部供应商接待室，双方洽谈内容应紧紧围绕采购计划、促销计划来进行。采购计划包括各类别商品的总量目标及比例结构、周转率、进货标准、退换货条件，以及背后服务保证等；促销计划包括确认厂商是否参加促销活动、时间安排、促销方式、优惠幅度等。这些谈判内容再加上违约责任、合同变更与解除条件，以及其他合同中必须具备的内容，即形成采购合同。 3．签订采购合同采购合同中有八个方面是必备的条款： (1)每个品种的单位交易量。其中包括全公司一次的交易量，一年中每一次的交易量，每一年有何增长率等。 (2)整体交易额。包括每一次、一个月、一个季度、一年的总交易额情况，每年有何增长率等。 (3)货款支付方式。包括银行转账及期票或运期支票方式选择，结算截止日和结算支付日，代销、委托销售需

附的特殊条件等。 (4)运输方法。包括运输费和包装费由谁承担，运输距离，送货频率，指定的交易时间，货品包装及包装单位，运输时所选的车种等质量管理程度，卸货时的方式和数量等。 (5)交货期限。 (6)给公司回扣的支付条件。 (7)退货的正当条件。 (8)促销服务事项。 4．下订单订单这项工作由采购部的货架管理员与里手共同履行，订单量的大小取决于铺贷方式。对于一项新商品，如果采取单店铺货方式，则可以最大范围地规避风险，但是促销影响力很小，市场对该商品的接受过程将会很长；如果采取多店铺货的方式，则促销影响面广，有可能短期内成为超市的主力商品，但是也存在很大经营风险。因此，订单量的确定需要在周密的市场预测的基础上进行，不可随意行动，以免为超市经营带来不必要的损失。 5．商品质量监控对进货商品进行质量监控是超市一项重要性工作，质量监控通过验收工作来实现，由于验收是超市经营的关键一环，其人员的选任除了需要良好的忠诚度外，还要对商品的特性、品质及相关法规等有充分认识才能胜任。验收的权责如下：·商品数量的检查事项；·商品质量、规格的检查事项；·商品内容、成分的检查事项；·商品制造商、进口商、地址及电话的检查事项；·进货厂商送货车辆的温度、卫生情况的检查事项；·进货厂商发票与送货内容的检查事项；·退换货的检查事项；·送货人员的检查事项；·其他有关验收业务的处理事项。 6．付款财务部门依据采购合同实际履行情况支付货款。

销售业务内控管理制度

9 销售业务内控管理制度 9-01 销售授权审批制度 9-02 客户信用管理制度--------------------------------------- 02 9-03 销售合同管理制度--------------------------------------- 04 9-04 发货、退货管理制度-------------------------------------- 05 9-05 货款回收管理制度---------------------------------- 06 9-06 应收账款管理制度---------------------------------- 07 9-07 销售回款奖惩制度---------------------------------- 09 9-08 问题账款管理办法---------------------------------- 10 9-09 应收票据管理制度---------------------------------- 11 9-01 销售授权审批制度 第1 条为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制，防范销售过程中的差错和舞弊。 第2 条销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经企业销售副总审批后实施。 第3 条经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。 第4 条生产部负责制定产品价目表，销售部负责制定赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报销售副总、总经理审批通过后具体实施。 第5 条销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。 第6 条销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报销售副总审批，并于通过后执行。 第7 条销售业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供参考数据，财务部参与客户信用等级的评估。 第8条根据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为A、B、C D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、销售副总审核。 第9 条销售合同审批规定1．销售业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。 2．销售业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。 (1)销售合同标的总额在10 万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接 与客户订立销售合同。 (2)销售合同标的总额在10万?50万元的，由销售经理审批，予以订立。 (3)销售合同标的总额在50万?500万元的，由销售副总审批，予以订立。

企业内控制度包括哪些

企业有哪些内部控制制度 一、完善企业内控环境严格授权批准制度 治理结构面股东、董事、监事、经理层间应形权责配、激励与约束、权利制衡关系各项管理落实处管理部门设置面建立完善科、符合企业特点内部组织结构合理、效设置各部门岗位建立部门岗位责任制度明确工作职责建立、健全内部牵制制度实行相容职务相离根据内部控制要求单位确定完善组织结构程应遵循相容职务离原则单位经济通划五步骤即：授权、签发、核准、执行记录般情况述每步骤由相独立员（或部门）实施能够保证相容职务离便于内部控制作用发挥 二、规范财务计核算全面推行预算管理 企业必须依据计家统计制度等规制定适合本企业计处理程序实行计员岗位责任制建立严密计控制系统实行家统级计科目基础企业应根据经营管理需要统设定明细科目集团性公司更必要统级公司计明细科目便统口径统核算明确计凭证、计账薄财务计报告处理程序与遵循计制度规定核算原则使计真实现家宏观经济调控管理提供信息、企业内部经营管理提供信息、企业外部各关面解其财务状况经营提供信息目标 预算企业财务管理重要组部达企业既定目标编制经营、资本、财务等度收支总体计划包括筹资、融资、采购、产、销售、投资、管理等经营全程要营业收入、本费用、现金流量重点推行全面预算管理并预算结及进行科析产差异进行效控制 三、健全财产保全制度防范市场经营风险 严格执行财产保全控制限制未授权员财产直接接触并采取定期盘点、账实核、记录保护、财产保险、记录监控等措施确保各种财产安全完整 树立风险意识针各风险控制点建立效风险管理系统通风险预警、识别、评估、析、报告等措施财务风险经营风险进行全面防范控制必要设置风险评估部门或岗位专门负责关风险识别、规避控制 四、完善用制度加强信息管理 力资源要素数量质量状况力资源所具忠诚、向力创造力企业兴旺发达力强推力所何充调企业力资源积极性、主性、创造性发挥力资源潜能已企业管理任务力资源控制应建立严格招聘程序保证应聘员符合招聘要求要定期员工进行培训提高其业务素质更完规定任务；加强职工业绩考核调职工工作积极性创造性 五、建立内部报告制度完善内部审计体制 满足企业内部管理效性针性企业应建立内部管理报告体系借助管理计手段实反映经营状况及披露相关重要信息 内部审计控制内部控制种特殊形式企业内部经济管理制度否合规、合理效独立评价机构某种意义讲其内部控制再控制内部审计企业应保持相独立性应独立于其经营管理部门受董事或属审计委员领导内审部门负责审查各项内部控制制度执行情况并审查结向企业董事或高管理局报告内部审计工作越仔细内部控制制度越健全越能增强内部控制工作效率与靠性篇二：公司内控制度样本 ******集团公司内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。 第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。 第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办

预算管理内部控制制度

预算业务管理制度 第一章总则 第一条为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行程序，强化监督约束机制，特制定本制度。 第二条本制度适用于本单位内部的预算业务管理。 第三条预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。 第四条制定依据： 1、《中华人民共和国会计法》； 2、《中华人民共和国预算法》； 3、《行政事业单位内部控制规范（试行）书》； 4、《关于丰镇市机关事业单位财政预算管理暂行规定》 第二章管理机构及职责 第五条成立由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构，其主要职能：

1、审定预算业务内部管理制度。 2、确定单位预算管理的政策，办法和要求。 3、审定年度预算编制总体目标和总体要求。 4、研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划。 5、协调解决预算编制和执行中的重大问题。 6、听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务部门按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。 7、审批预算追加调整方案。 8、审定单位决算和绩效评价报告。 9、其他相关决策事项。 第六条成立由财务部门负责人组织领导，政府采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务部门代指)，履行预算日常管理职能： 1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。 2、拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定。 3、组织和指导业务部门开展预算编制工作。 4、汇总审核各业务部门或归口管理部门提交的预算建

公司内部采购管理制度

公司内部采购管理制度 第一章总则 第一条为了规范公司的物资采购业务，制定询价、议价流程，降低物资采购成本，确保公司各项物资供应，加强公司物资采购的监督管理，特制定本制度。 第二条本制度是公司物资采购管理行为的基本规范。 第三条公司的采购部门或采购人员应当根据市场信息做到比质、比价采购，货比三家，选购同等材料质优、价廉、服务好者。 第二章采购流程 第四条请购的提出 1、各生产部门依物料需要状况、库存数量等要求，提前填报《请购单》，包括生产用主材、辅材、工具、设备修理配件、劳动保护用品、各种日常耗材等； 2、其它各部门所需的办公物品及零星物资采购由综合办公室负责开立《请购单》； 3、《请购单》应注明物料名称、规格、数量、需求日期及注意事项，经权责主管审核，并依请购核准权限送呈相关人员批准； 4、紧急请购时，请购部门应于《请购单》备注栏注明“紧急”字样。 第五条请购核准权限

1、生产所需原材料由仓库保管员汇总后报生产副总，生产副总确认签字后上报总经理签字后方可送采购部。 2、常用办公用品及物业所需物品请购，由综合办公室填报《请购单》，报总经理核准后方可送采购部。 第六条请购的撤消 1、已开具《请购单》，并经核准后因各种原因需撤消请购时，由请购部门以书面方式呈原核准人，并转送采购部，必要时应先口头知会采购部。 2、采购部门接获通知后，立即停止采购。 3、如遇特殊情况未能及时停止采购时，采购部应商原请购部门并妥善处理善后事宜。 第七条采购方式 根据本公司实际情况，公司物料采购采用以下三种方式： 1、集中采购公司通用性大宗物料，以集中采购较为有利，依定时或定量之计划进行采购； 2、合约采购公司经常使用之物料，采购部应事先选择供应商，确定供应价格及交易条件，办理合约采购，依定时或定量之方式进行采购； 3、一般采购除1、2以外之零星物料，采用随需求而采购之方式。第八条询价、议价 1、采购部采购人员接获核准后之《请购单》，除集中采购方式外，应选择至少三家供应商作为询价对象； 2、确属货源紧张、独家代理、专卖品等特殊状况，不受前条所限； 3、如向特约供应商采购时，应附其报价明细表，如特约供应商有两家以上，则应向其同时索要报价明细表；

销售业务内控管理制度

9 销售业务内控管理制度 9-01 销售授权审批制度----------------------------------------------------01 9-02 客户信用管理制度----------------------------------------------------02 9-03 销售合同管理制度----------------------------------------------------04 9-04 发货、退货管理制度--------------------------------------------------05 9-05 货款回收管理制度----------------------------------------------------06 9-06 应收账款管理制度----------------------------------------------------07 9-07 销售回款奖惩制度----------------------------------------------------09 9-08 问题账款管理办法----------------------------------------------------10 9-09 应收票据管理制度----------------------------------------------------11 9-01 销售授权审批制度 第1条为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制，防范销售过程中的差错和舞弊。 第2条销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经企业销售副总审批后实施。 第3条经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。 第4条生产部负责制定产品价目表，销售部负责制定赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报销售副总、总经理审批通过后具体实施。 第5条销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。 第6条销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报销售副总审批，并于通过后执行。 第7条销售业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供参考数据，财务部参与客户信用等级的评估。 第8条根据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为A、B、C、D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、销售副总审核。 第9条销售合同审批规定 1．销售业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。 2．销售业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。 （1）销售合同标的总额在10万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。 （2）销售合同标的总额在10万～50万元的，由销售经理审批，予以订立。

完整版公司采购内控管理制度

公司采购内控管理制度、目的1保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应，规范采购工作，为加强采购计划管理，降低采购成本，提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足工公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强与各部门间的配合，特制定本制度。2、适用范围适用于本公司生产用设备、原材料、辅助材料、生产用耗材等公司生产性物资采购过程，包 括出口物资的采购。3、职责3.1总经理负责采购管理制度的审批。采购部负责合格供方的开发和管理，合格供方物资供应能力应涵盖公司所有生产性物资需3.2 求；对供方在制过程和生产进度控制；对供方库存的核对与控制；与供方的协调与沟通。工程部和销售部负责提供详细的物资的图纸或参数、材质、规格、工艺等属性。必要时由3.2 工程部出图，并由销售部门经客户确认后以请购单的形式提报给采购部。 3.3销售部负责对物资样品发出后的跟踪和客户反馈的记录。 3.4财务部负责对采购物资预付款和货款的结算和给付。、采购岗位职责4并分析相关市场。4.1寻找物料供应来源,并安排工厂参观、建立供货商之数据。4.2与供货商洽谈,要求报价与进行议价并做出比价分析。4.3 4.4获取所需之物料。查证购进物料之数量与质量。4.5建立采购业务进行顺遂所需要之数据和合格供应商名录。4.6搜集市场供给与需求价格等适时数据加以成本分析。,了解市场趋势4.7． 4.8呆料与废料之预防与处理。、物资采购工作程序5 5.1采购工作流程图 .销售部工程部采购部财务部.————————————————————————————————————— 选择供应商 填写《请购单》审核请购单 出图纸参数 销售与客户沟登录通确认图纸《合格供应商名录》

采购管理制度及操作流程

采购管理制度及操作流程 一、目的为了进一步加强公司制度管理，健全企业采购管理制度，监督和控制不必要的开支，保证采购工作的正常化、规范化，特制定此制度。 二、工作程序 （一）采购原则 1. 采购是一项重要、严肃的工作，各级管理人员和采购经办人必须高度重视。 2. 采购必须坚持“秉公办事、维护公司利益”的原则，并综合考虑“质量、价格”的竞争，择优选取。 3. 一般日常办公用品及其它消耗用品由总务后勤人员负责采购； 4. 物料采购应尽量采用月结方式为付款条件与供应商洽谈。 （二）采购申请 1. 采购之前，采购经办人依照所购物件的品名、规格、数量，需求日期及注意事项填写“物品申请单或采购定单”。 2. 紧急采购时，由采购部门在“物品申请单”上注明“紧急采购”字样，以便及时处理。 3. 若撤销采购，应立即通知总务后勤人员或采购部人员，以免造成不必要的损失。 （三）采购流程 1. 采购经办人在“物品申请单或采购定单”内需填写所购物品的 估算价格、数量和总金额。

2. 各采购经办人在采购之前必须把“物品申请单或采购定单” 交到财务部进行审核，报总经理审批后，方能进行采购。 3. 采购物料定单必须写上公司统一规定 PO 单号报总经理审批后复印一份交与财务。 （四）采购经办人职责 1. 建立供应商资料与价格记录。 2. 做好采内参市场行情的经常性调查。 3. 询价、比价、议价及定购作业。 4. 所购物品的品质、数量异常的处理及交期进度的控制。 5. 做好平时的采购记录及对帐工作。 （五）采购方式 1. 集中计划采购：凡属日常办公用品必须集中计划购买。 2. 长期报价采购：凡生产用物料须选定供应商议定长期供货价格。 3. 每年第一个月重新审定上年度供应商，与供应商洽谈需两人以上进行，并对供应商评审，且作出相关评审记录。 （六）采购实施 1. “物品申请表”批准签字且到财务部备案后，办理借支采购金额或通知财务办进汇款手续。 2. 采购人员按核准的“采购定单或物料申请表”向供应商下单并以电话或传真确定交货日期或到市场采购。 3. 所有采购物品必需由仓库或使用部门验收合格签字后，才能办理入仓手续。

连锁超市公司采购管理的业务流程

连锁超市公司采购管理 的业务流程 集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）

【最新资料,Word版，可自由编辑！】 采购管理 连锁超市公司采购管理的业务流程 连锁超市公司在商品采购计划落实后，就进入采购作业的具体流程，如图3-2。 供应商准入制度----供应商接待制度----签定采购合同---下订单---商品质量监督---付款 1．供应商准入制度 供应商准入制度的核心是对供应商资格的要求，包括供应商资金实力、技术条件、资信状况、生产能力等，这些基本资料要求供应商详细提供并通过相关资信评估机构的确认。 经审核，供应商资格达到标准后，超市公司采购人员应将本方对具体供货要求的要点向供应商提出，初步询问供应商是否接受。具体要点包括：商品的质量和包装要求；商品的送货、配货和退货要求；商品的付款要求等等。2．供应商接待制度 为了规范采购行为，超市公司应制定与供应商接待制度，以保证顺畅的沟通渠道，接待地点应在公司采购业务部供应商接待室，双方洽谈内容应紧紧围绕采购计划、促销计划来进行。采购计划包括各类别商品的总量目标及比例结构、周转率、进货标准、退换货条件，以及背后服务保证等；促销计划包括确认厂商是否参加促销活动、时间安排、促销方式、优惠幅度等。这些谈判内容再加上违约责任、合同变更与解除条件，以及其他合同中必须具备的内容，即形成采购合同。 3．签订采购合同 采购合同中有八个方面是必备的条款： (1)每个品种的单位交易量。其中包括全公司一次的交易量，一年中每一次的交易量，每一年有何增长率等。 (2)整体交易额。包括每一次、一个月、一个季度、一年的总交易额情况，每年有何增长率等。 (3)货款支付方式。包括银行转账及期票或运期支票方式选择，结算截止日和结算支付日，代销、委托销售需附的特殊条件等。 (4)运输方法。包括运输费和包装费由谁承担，运输距离，送货频率，指定的交易时间，货品包装及包装单位，运输时所选的车种等质量管理程度，卸货时的方式和数量等。 (5)交货期限。 (6)给公司回扣的支付条件。 (7)退货的正当条件。 (8)促销服务事项。 4．下订单 订单这项工作由采购部的货架管理员与里手共同履行，订单量的大小取决于铺贷方式。对于一项新商品，如果采取单店铺货方式，则可以最大范围地规

公司采购内控管理制度

公司采购内控管理制度 、目的 为加强采购计划管理，规范采购工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应，降低采购成本，提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足工公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强与各部门间的配合，特制定本制度。 、适用范围 适用于本公司生产用设备、原材料、辅助材料、生产用耗材等公司生产性物资采购过程，包括出口物资的采购。 、职责 ??总经理负责采购管理制度的审批。 ??采购部负责合格供方的开发和管理，合格供方物资供应能力应涵盖公司所有生产性物资需求；对供方在制过程和生产进度控制；对供方库存的核对与控制；与供方的协调与沟通。 ??工程部和销售部负责提供详细的物资的图纸或参数、材质、规格、工艺等属性。必要时由工程部出图，并由销售部门经客户确认后以请购单的形式提报给采购部。 ??销售部负责对物资样品发出后的跟踪和客户反馈的记录。 ??财务部负责对采购物资预付款和货款的结算和给付。 、采购岗位职责 ??寻找物料供应来源 并分析相关市场。 ??与供货商洽谈 并安排工厂参观、建立供货商之数据。 ??要求报价与进行议价并做出比价分析。

??获取所需之物料。 ??查证购进物料之数量与质量。 ??建立采购业务进行顺遂所需要之数据和合格供应商名录。 ??了解市场趋势 搜集市场供给与需求价格等适时数据加以成本分析。 ??呆料与废料之预防与处理。 、物资采购工作程序 ??采购工作流程图 销售部 工程部 采购部 财务部 注：工程部门提报的请购单，则由工程部 直接提交采购部进入采购流程。

??新供应商开发评定工作流程图 如请购的项目在《合格供应商名录》中没有找到合适的供方，需开发新供应商。新供应商开发评定工作流程如下图： 销 售部 工程 部 采购部 财务部 —————————————————————————————————————

采购管理的业务流程有哪些

采购管理的业务流程有哪些 1.原材料或零配件的请购 原材料或零配件的请购，一般先由生产部门根据生产计划即签发的生产通知单提出请购计划，材料保管人员接到请购单以后，应将 材科明细账记录的库存数量同生产部门要的数量进行比较，当生产 所需的数量和仓储所需的后备数量超过库存数量时，就应会签同意 进行采购。 2.临时性物品的采购 临时性物品的采购通常由使用者直接提出，请购单上一般需要对采购需要做出描述，解释其目的和用途，资金预算的负责人同意签 字后，采购部门才能办理采购手续。 3.特殊服务项目的采购 对于某些特殊服务项目，例如保险、广告和审计服务项目的需要，一般由专门指定的人员负责提出需求，包括选定的广告商及费用水 平比较分析等，这些须由企业最高负责人来进行审批。 寻找物料供应来源,并分析零件市场。 与供货商洽谈,并安排工厂参观、建立供货商之数据。 要求报价与进行议价。 获取所需之物料。 查证进厂物料之数量与质量。 建立采购业务进行顺遂所需要之数据。 了解市场趋势,搜集市场供给与需求价格等适切数据加以成本分析。

呆料与废料之预防与处理。 (一)公开采购(OpenPurchasing) 系指采购行为公开化;而秘密采购(SecretPurchasing)系指采购行为在秘密中进行着。大量采购系指采购数量多之采购行为;而零星采购系指采购数量零星化之采购行为。特殊采购(SpecialPurchasing)指采项目特殊,采购人员事先必须花很多时间从事采购情报搜集之采购行为。如采购特殊规格特种用途之机器;普通采购(OrdinaryPurchasing)系指采购项目极为普通之采购行为。 (二)正常性采购(NormalPurchasing) 系指采购行为正常化而不带投机性;而投机性采购(SpeculativePurchasing)系指物料价格低廉时大量买进以期涨价时转手图利之采购行为。 (三)计划性采购(ScheduledPurchasing) 系指依据材料计划或采购计划之采购行为;而市场性采购(MarketingPurchasing)系指依据市场之情况、价格之波动而从事之采购行为,此种采购行为并非根据材料计划而进行的。 猜你感兴趣：

销售业务内控管理制度

9销售业务内控管理制度 9-01 销售授权审批制度----------------------------------------------------01 9-02 客户信用管理制度----------------------------------------------------02 9-03 销售合同管理制度----------------------------------------------------04 9-04 发货、退货管理制度--------------------------------------------------05 9-05 货款回收管理制度----------------------------------------------------06 9-06 应收账款管理制度----------------------------------------------------07 9-07 销售回款奖惩制度----------------------------------------------------09 9-08 问题账款管理办法----------------------------------------------------10 9-09 应收票据管理制度----------------------------------------------------11 9-01 销售授权审批制度 第1条为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制，防范销售过程中的差错和舞弊。 第2条销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经企业销售副总审批后实施。 第3条经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。 第4条生产部负责制定产品价目表，销售部负责制定赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报销售副总、总经理审批通过后具体实施。 第5条销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。 第6条销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报销售副总审批，并于通过后执行。 第7条销售业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供参考数据，财务部参与客户信用等级的评估。 第8条根据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为A、B、C、D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、销售副总审核。 第9条销售合同审批规定 1．销售业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。 2．销售业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。 （1）销售合同标的总额在10万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。 （2）销售合同标的总额在10万～50万元的，由销售经理审批，予以订立。 （3）销售合同标的总额在50万～500万元的，由销售副总审批，予以订立。