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养老保险分析题

我国现行的养老保险制度由城镇职工基本养老保险和机关事业单位养老保险两部分组成

一、城镇职工养老保险

城镇职工养老保险由城镇职工基本养老保险和企业年金两部分组成

1.1城镇职工基本养老保险

1.1.1缴费方法:城镇职工基本养老保险的缴费由企业和职工个人

共同承担,按照国发[2005]38号文件的规定,企业缴费额一般不超过缴费工资的20%,根据新规,全部进入社会统筹基金。个人缴费额=缴费工资的(60%-300%)的8%,个人账户不得提前支取,记账利率不低于定期存款利率,免征利息税,个人死亡,个人账户余额可以继承。

1.1.2领取方法:个人达到法定退休年龄且个人缴费满15年的,

经申请办理相关的退休手续后,可以按月领取基本养老保险金及丧葬费。如果缴费年限未满15年的,只退还个人账户的本息合并且结束社会关系。

1.1.3养老金的计算方法

城镇职工基本养老保险金由基础养老保险金和个人账户养老金两部分组成,具体的公式如下:

P=1%*n*((Cn-1+Cn-1*(g1/G0+……….gn/Gn-1)/n)/2)+F1/y

n-------缴费年限

Cn-1-------职工退休时上一度在岗职工平均工资

gn------在岗职工个人年缴费工资

F1------养老金个人账户部分

y-----技发月数(根据38号文件的规定,60岁------139个月;55岁------170个月;50岁----195个月)

备注:Cn-1*(g1/G0+……….gn/Gn-1)/n这部分就是本人指数化月平均缴费工资,公式麻烦就直接写文字

1.2企业年金

所谓企业年金是企业及其员工在自愿的基础上建立的,是对基本养老金的补充。按月缴纳,退休可按月领取,由企业和个人共同承担,企业缴费年总计不超过上一年度在岗职工工资总额的1/12,企业和个人缴费总额不超过1/6,两者全部划入个人账户,实行完全积累,第三方托管,在个人退休之后,经申请办理相关手续之后可按月领取。

具体的计算为:个人账户总额/计发月数。

二、机关事业单位养老保险

为了降低公众对机关事业单位高标准养老金的不满,消除在养老保方面的社会矛盾,维护社会稳定,是人员配置更加合理,从而对机关事业单位的养老制度进行改革,现行的机关事业养老保险由机关事业基本养老保险和职业年金两部分组成。

一、机关事业单位的基本养老保险与城镇职工基本养老保险采用相

同的缴费比例、规模,领取及计算方法

二、职业年金:为了弥补机关事业单位养老保险改革所造成的基本

养老金替代率的大幅度下降,从而推行了职业年金制度。职业年金由单位和个人共同承担,单位缴纳缴费工资的8%,个人缴纳缴费工资的4%,和企业年金一样,全部划入个人账户入个人账户,实行完全积累,第三方托管,在个人退休之后,经申请办理相关手续之后可按月领取。具体的计算为:个人账户总额/

计发月数。

分析现行养老保险制度的不足之处:

1、企业年金是对养老保险的一种补充,但和职业年金相比,它采用的是资源的原则,由于当前我国劳动的富足,企业私有化严重,使得私有企业缺乏为企业职工缴纳企业年金的动力,从而造成了企业年金覆盖率偏低。

2、资金的管理监管问题:年金个人账户施行第三方托管,当前我国采用的是基金制度,同时考虑个人账户资金保值、增值,从而进行适当的投资,有投资必然会形成委托代理关系,从而存在着垄断、寻租问题,此外,风险也不能自控。

3、实际替代率偏低,根据2005年改革的要求,基本养老金替代率要在58.5%,综合养老金替代率在75%,而目前远远没有达到这一目标。

所谓替代率:是用来衡量养老保险制度的重要指标,我国采用当年社会平均养老金与上一年度在岗职工平均工资的比值来计算方法。它分为基本养老保险替代率和企业(职业)年金替代率两部分组成,基本养老保险替代率的具体计算公式:P(38)=1%*n*((Cn-1+Cn-1*(g1/G0+……….gn/Gn-1)/n)/2)/Cn-1+12*n*c/y 解决方法:

1. 修改企业年金自愿性,在企业服务证明缴纳企业年金会对企业的运营造成巨大的影响的情况下,采用强制性的原则。

2. 修改和完善养老保险替代率的计算方法,使其更直观

3. 把个人账户即实际账户改为名义账户,作为一种计算方法,从而解决管理问题

4. 改变传统观念,要从攒钱养老转变为创造财富养老的思维方式,提高创造财富的能力。