如何做好成本分析

如何做好成本分析

一、成本分析要解决什么问题

财务人员最容易就是拿着账上的数据做分析，做对比，但是不

知道成本分析要干什么，还没有搞清楚。其实平时的哪些数只

是为了记账而收集，而不是为了分析收集的。

成本分析到底干什么用，能起什么作用。

分析是帮助回答问题的，是帮助老板解决问题的。老板知不知

道成本的问题出在哪里？有的老板知道，有的老板不知道问题

出在哪里，不知道的话，就要我们财务人员来帮助分析；老板

知不知道问题有多严重？老板知不知道处理问题的要点选择和

责任对应？老板知不知道管理的目标定多高？老板知不知道隐

藏的成本有多高？老板会不会整体推进成本管理的方方面面？

通常情况下老板是不知道的，所以就需要财务人员帮助他分析。

二、成本分析容易陷入哪些困境

1.不从需求出发—会啥做啥：在做分析之前，有没有跟老板讨

论过，老板想看什么需要什么，不是老板没说就不想要。财

务人员通常只有财务思路，没有管理思路，不从管理者视角

思考问题，限于成本计算，分析成本非常简单。

2.有的老板也不知道要啥，那么财务人员就不知道给老板分析

什么，不会分析老板的需求是什么，这就是因为平时从管理

的视角想问题想的太少了。如果想不出有什么问题，要分析

什么，那就假设这个企业是自己的，多问问自己，成本是不

是高了，哪里高了，问题出在哪里了，应该怎么解决。

三、如何进行成本分析

1.按照层级，把成本分级（战略级/运营策略与管理级/小节约

等）战略级：不经常用，成本结构是由战略决定的，有的公

司成本结构中料的费用并不高，人的费用比较高—高科技制

造企业，不是短期成本管理的结果，成本管理很难改变这样

的成本。商业模式的变化，新的模式混合在老的模式，两种

成本混在一起，非常不好区分，更是不好分析。

运营策略与管理级：老板问的问题都是运营级的问题。

小节约：用电用水，易耗品的节约。

2.看成本在价值链各个环节的有效性—成本转移

研产供销，如果是it企业生产和研发供应是混在一起的，不

好分析，销售是单独。

成本在哪个环节管理最有效，越往前对后面的成本越大，当

你的设计部分设计一个产品，设计出来非常复杂，不用等生

产成本就会非常大。后面发现成本很高的时候一定要往前看，

并且成本要有责任人，找到责任人，才会找到根源。

3.哪个部门对哪一块有影响，尽可能的用这样的逻辑去分析事

情，在分析“料”的时候，分析重点料，和容易出现问题的

料。按照产品进行分析，比如：甲产品、乙产品····，料的

采购价格怎么分析，责任人是谁，只要料的价格发生变化，

就可以去找责任人去询问。哪些会跟研发有关-----订制品的

料、唯一用料，只能在一家买；标准件有好多供应商跟研发

无关，寻找到哪些料占成本最高，一年的使用排序，然后主

要分析使用量最高的，然后告诉企业家我们企业会因为这些料价的变化对成本的变化有多大，进行成本分析的时候首先就要分析“料价”；料量分析---财务上没有这个数字，就要找各种材料的用量，找主要产品的单位用量，或者到生产部门看看料的损耗量。

4.工的分析：1）用工的价—基层员工的平均工资，整体人工

成本是怎么变化的，平均一个人，一个月是怎么变化，如果要是高了是什么原因导致的。2）工的量---人数，对照一个公司的产值或产量，是不是随着产值的增加，用人的合理性。

去生产线上去观察，看看是不是有人在那闲着。

5.费的分析---指生产运营的费用，直接考虑这些费用与哪些浪

费点相关。

6.高级人工成本---普通工人之外的，IT企业、咨询公司，一般

这样的公司人工成本都很高，财务上的数字是远远不够的，要分析人的工时变化；分析单位工作成本；分析在一个项目上用人级别是否出了问题。人的工时问题需要按照各个项目要有工时统计和预计；人的单位成本，一年的总成本除以她的有效工作时间；级别问题，统计有多少高级别的借用过来财务人员从记账转到管理最难的主要是：没有思路，公司别人不配合或者没有数，如果没有数的时候可以用照片去提示，想尽可能的办法深入分析。

2019年责任成本管理分析报告

责任成本管理分析报告 本期责任成本管理分析报告为集通项目工程XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日成本管理情况。 一、施工产值完成情况 本期施工产值计划完成XXXX万元，实际完成XXXX万元；开累 完成施工产值XX万元。 原因分析：二、经营成果分析 本期完成责任目标产值XXXX万元，支出费用XXXX万元，赢利(亏损)XXXX万元,效益率XXXX%。 开累完成责任目标产值XXXX万元，支出费用XXXX万元，赢利(亏损)XXXX万元，效益率XXXX%。 三、施工方案优化分析 开累完成方案优化XX个，减少成本预算XXXX万元，优化率XXXX%。本期完成方案优化XXXX个，减少成本预算XXXX万元，优化率XXXX%。具体见下表： 方案优化统计一览表 说明：(主要说明优化后方案执行情况及遇到问题的保证措施，上期保证措施的落实情况) 四、变更理赔分析 开累提出变更理赔XXXX个，提出变更理赔金额XXXX万元，效 益率XXXX%。本期提出变更理赔XXXX个，申请变更理赔金额XXXX万元，效益率XXXX%。具体见下表：

变更理赔统计一览表 说明：(主要说明变更理赔进展情况、针对遇到的问题制订具体保证措施，上期保证措施的落实情况等) 五、工程数量节超分析及对上对下计量分析(一)路基工程(按责任目标细目进行分析) 开累完成责任目标产值XXXX万元，对下应计量XXXX万元，赢利(亏损)XXXX万元，效益率XXXX%。 1．土方工程 本期主要完成土方XXXX万方(设计量)，对上应计量XXXX万方(责任量)，对下应计量XXXX万方(实测量)，量差XXXX万方，金额XXXX万元(量差)；价差XXXX万元，合计赢利(亏损)XXXX万元，效益率XXXX%。 土方增运XXXX万方公里(设计量)，对上应计量XXXX万方公里(责任量)，对下应计量XXXX万方公里(实测量)，量差XXXX万方公里，金额XXXX万元(量 差)；价差XXXX万元，合计赢利(亏损)XXXX万元，效益率XX%。 原因分析：(1)数量方面(2)单价方面整改措施： 以下分析同土方细目：石方、A组土、AB组土、渗水料。 (二)路基附属工程 开累完成路基附属工程XXXX圬工方。完成责任目标产值XXXX 万元，对下应计量XXXX万元，赢利(亏损)XXXX万元，效益率XXXX%。 1．浆砌片石

责任成本管理分析报告(范本)

项目责任成本控制分析报告（范本） （年月份） 一、工程概况: 1、基本情况： 2、主要工程量： 3、合同投资情况： 4、合同工期： 5、责任预算情况：因图纸不全，工程量未确定，工程公司暂未定责任预算。（如果，公司与项目部签订了责任预算，则要求把责任预算的概况在此予以说明） 二、上期整改措施实施效果分析 （针对上期成本分析会提出的问题及整改措施，着重对整改措施的落实程度进行分析，找出未落实整改目标的具体原因，制定下一步相应的工作措施。） 无。 三、工程进度及累计完成情况 1、项目部建设已全部完成。 2、三座拌和站已在3月初全部建成并投入使用，现在负责全线（除隧道施工外）全部砼的拌和及运输任务。 3、全线施工便道已于4月份全部完成； 4、全线导线点复测工、导线点加密、中桩测量等测量工作已全部

完成； 5、全合同段的实施性施工组织设计已完成并上报，已将朱溪特大桥跨京福联络线施工方案报送监理站审核； 6、施工图图纸到位的工程项目已基本复核完成； 7、各队、各施工点正在紧张有序的投入局指的“百日大战”战斗中。截至目前为止路基工程共完成土石方开挖70万m3，桥梁完成桩基6052m,承台7651立方，墩台身砼4169立方，折合成桥米965延米，隧道成洞米2412延米，防护工程完成3200m3，涵洞工程完成126延米。 8、截止2009年7月20日，对上计价12134.8万元,对下计价10212万元，已完成未计价292万元。对上拨款13675万元，对下拨款8892.8万元。（拨款含材料款）。 四、本月完成情况： 1、本月完成投资：对上计价2700万元，已经完成但不够计价条件的约300万；完成对下计价1900万元，已经完成但不够计价条件的约280万。 2、本月完成主要形象进度： 序号项目名称单位完成数量完成百分比累计完成百分比备注 1 路基挖土方m3450000 30% 70% 需加快 2 路基填土方m3400000 25% 65% 需加快 3 路基挖石方m3250000 35% 72% 需加快

成本分析情况报告(范例)

附件一: 公司年二季度经济运行情况报告（范例） 年季度，公司对个工程项目及 (各公司内部核算单位)共个单位的经济运行情况进行了分析，现将经济运行情况报告如下： 一、公司目前在建及收尾项目整体收益率预测情况 目前公司在建及收尾项目共计个，其中铁路项目个，公路项目个，其它项目个。从公司对各项目的预算评估情况来看，铁路项目产值利润率为 %,公路项目的产值利润率为 %，其它项目的产值利润率为 %，公司所有项目的平均产值利润率 为 %(不含尚未做预算评估的项目)。 二、季度经济运行情况及主要经济指标分析 （一）完成产值情况：二季度各项目共完成产值万元，占公司下达季度计划 的 %；上半年累计完成产值万元，占公司年度计划的 %。上半年完成产值较好的项目有：等项目。 （二）项目盈亏情况： 1、项目整体盈亏情况：二季度对上应计量万元，其中含已完工未计量万元，占二季度完成产值的 %；对下应计价万元，其中含已完工待计价万元，占对下应计价的 %；发生项目其它成本万元（主要是发生的成本），占二季度完成产值的 %;发生项目管理费万元，占二季度完成产值的 %；二季度项目亏损万元，亏损比例为 %。本年对上应计量万元，其中含已完工未计量万元，占本年完成产值的 %；对下应计价万元，其中含已完工待计价万元，占对下应计价的 %；发生项目其它成本万元（主要是发生的成本），占本年完成产值的 %;发生项目管理费万元，占本年完成产值的 %；本年项目亏损万元，亏损比例为 %。上半年盈利较好的单位有等项目；上半年亏损较大的单位有等项目。新上工点等项目，因工作面未打开、大临投入无法形成计量等原因，存在不同程度的亏损。 2、专业化分公司及内部队伍盈亏情况：本年专业化分公司运行基本正常，其中（单位名）二季度完成产值万元，发生成本万元，盈利万元，盈利比例 %，本年完成产值万元，发生成本万元，本年盈利万元，盈利比例 %；（单位名）二季度完成产值万元，发生成本万元，盈利万元，盈利比例 %，本年完成产值万元，发生成本万元，本年亏损万元，亏损比例 %。项目部要做好内部队伍成本的监控、管理、考核工作，及时清理对下计价，稳定职工生产积极性，保证生产顺利进行。 （三）项目及本级管理费使用情况：二季度项目本级管理费总额为万元，占季度完成产值的 %。本年项目本级管理费总额为万元，占完成产值的 %，高于去年度

责任成本考核分析报告

责任成本考核分析报告 工程项目名称： 编制单位： 考核日期：

责任成本考核目录 1、责任成本考核分析报告 2、工程项目责任成本考核汇总表 3、主体(劳务分包)责任预算考核表 4、建筑(劳务分包)责任预算考核表 5、装饰(劳务分包)责任预算考核表 6、建筑(专业分包)责任预算考核表 7、装饰(专业分包)责任预算考核表 8、安装(专业分包)责任预算考核表 9、建筑工程主要材料节超分析表 10、装饰工程主要材料节超分析表 11、周转材料节超分析表 12、大中型机械节超分析表 13、组织措施费责任预算考核表 14、现场管理费责任预算考核表 15、已完工程预算汇总表 责任成本考核分析报告 一、工程概况 1、工程项目名称： 2、建设单位： 3、工程地址： 4、施工工期：合同开竣工日期*，实际开工日期*，预计竣工日期*。 5、合同金额：** 元，其中业主专业分包暂估价**元、暂列金额**元，合同自行施工部分金额**元。 6、工程规模：总建筑面积**平方米，其中地下车库及人防建筑面积**平方米，层高**米；地上建筑面积**平方米，标准层高**米。主要*栋单体及其附属车库组成，包括**。主体结构类型为

剪力墙结构。 二、已完工程形象进度和进度分析 截至考核时点**年**月**日，已完工程形象进度为** 进度分析：与项目管理策划进度比较： 三、合同主要条款（简要描述） 1.合同形式： 2.计价与支付： 3.调差原则： 四、项目分析的具体内容 1、产值与计价 截至201*年*月，开累完成施工产值*万元，占合同额*%，其中业主批复验工计价*万元，产值计价率*%。 2、成本费用 截止201*年*月，项目已列账成本费用*万元，未列账成本费用*万元，累计总成本费用*万元，其中劳务费*万元、专业分包费*万元、材料费*万元、机械费*万元、组织措施费*万元、现场管理费*万元。现场管理费开支占总完成施工产值的*%。 其中周转材料费用:截止201*年*月，项目已列账周转材料购置费*万元、租赁费*万元，累计总费用*万元，折合建筑平米(已完结构工程)*元/m2，其中模板费用*元/m2、方木费用*元/m2、脚手架费用*元/m2。 3、盈亏情况 截止201*年*月，累计完成施工产值*万元，应上交款*万元，责任预算*万元，累计账内外成本总额*万元，项目部实现可兑现责任利润*万元，综合收益*万元，综合收益率*%，责任利润率

责任成本分析报告

XX公司XX铁路X标项目经理部 二〇一X年X季度责任成本分析报告 编制： 审核： 批准：

目录 第一部分项目概况、责任成本下达及工程进度情况 (5) 一、项目概况 (5) 1、项目主要概况 (5) 2、中标情况 (5) 3、管理人员配备情况 (5) 二、责任成本下达情况 (5) 三、工程进度与节点工期对比情况 (5) 1、关键线路及节点工期情况 (5) 2、主要工程完成情况 (6) 3、隧道工程进尺及工效指标完成情况 (6) 第二部分项目盈亏分析 (6) 一、开累完成产值及业主验工计价情况 (6) 二、与业主合同对比盈亏 (6) 三、与责任成本对比盈亏 (7) 四、与合同对比亏损原因分析 (7) （一）项目各章节（或各工号）盈亏情况 (7) （二）具体（主要）盈亏项及原因分析 (7) 1、主要盈余项 (8) （1）...... . (8) （2）...... . (8) 2、主要亏损项 (8) （1）...... . (8) （2）...... . (8) 五、与责任成本对比盈亏 (8) （一）责任成本总体盈亏情况 (8) （二）责任成本具体（主要）节超项及原因分析 (8) 1、主要盈余项 (8) （1）...... . (8)

（2）...... . (8) 2、主要亏损项 (9) （1）...... . (9) （2）...... . (9) 3、重点节超分析 (9) 4、临建工程盈亏分析 (10) 第三部分项目重点工程进展情况 (11) 一、项目关键线路进度情况 (11) 二、隧道工程进尺异常原因及措施 (11) 三、路基土石方进度及工效情况 (11) 四、桥梁连续梁进度及工效情况 (11) 第四部分分析存在问题及整改情况 (11) 一、上期分析存在问题及整改情况 (11) 二、本期及下一步重点关注问题 (12) 第五部分后期预测 (12) 一、后期预测盈亏情况说明 (12) （一）相比合同盈亏预测 (12) （二）责任成本节超预测 (12) 二、有可能亏损重点项目的情况说明 (12) 第六部分增收创效情况 (12) 一、合同内其他费用分析 (12) （一）安全生产费 (12) （二）总承包风险费 (13) 需要说明的总承包风险费高或低的原因...... . (13) （三）激励约束费 (13) 二、合同外收入分析 (13) （一）施工图量差 (13) （二）Ⅰ类变更 (13)

医院成本分析报告_工作汇报.doc

医院成本分析报告_工作汇报 医院成本分析报告（一） 近年来，社会各方面针对医院看病难、看病贵。这里面看病难主要集中在一些大医院、知名医院，其次是一些医院的医务人员服务不到位。而看病贵则把主要矛盾与责任全部归集于医院。不可否认，看病贵对于我国广大群众而言是相对较贵的。客观而言，我国的医疗服务的整体价格在世界范围内处于较低的水平。更重要的是看病贵相当一部分成本是社会因素成本。本文将就此进行分析。 本文所指的社会成本是指由于病人（求诊者）的一些非医疗需求增加的成本以及医院在社会中所承担的社会、政府、社团成本及灰色支出成本。而这些成本一些本来是政府承担的，一些应该是公共体系承担的，有些是政府部门乱摊派造成的。 一、病人的求医要求的成本增加

随着人们生活水平的整体提高，社会发展与科技的进步，人们求医对环境、医疗安全性、准确性、舒适性均有了许多提高。这些主要表现在： 1、就诊环境的要求。从目前而言，就诊者对医院的就诊环境的要求是舒适、明亮、方便、温度宜人。要求刺激医院在环境上加大了投入：园林建设、空调的全方位使用、二十四小时热水的供应、电梯的使用等等，这一切均增加了运行成本。 2、就诊安全性的要求：一是就诊期间生命财产安全的要求。由于医院是一个人流量大的地方，并且病房的医疗安全要求不能锁门入睡。消防安全的要求也增加了医院的治安难度。因此，偷盗现象时有发生，这增加了保安人员的费用。二是医疗诊治安全的要求。在科技日益进步的情况下，新的诊疗手段不断出现，疾病诊断准确率不断提高，术前确诊现基本消灭了探查性手术、诊断性治疗。这些势必造成了医疗成本的增加，就此而言，此”贵”买了彼”安”。其二，一些传统治疗手段的更新的普遍使用，造成的医疗费用上涨。如以前冠心病的心梗治疗仅靠药物，目前的冠

成本分析报告样本

成本分析报告 工程名称： 项目经理： 日期： 工程名称： 项目经理： 经济师： 编制日期： 第一部分概况介绍 1、工程概况

详细介绍工程概况 2、合同概况 工程工期、结算方式、人工单价、风险范围调整办法、甲供材料情况等补充协议等 3、劳务合同及所有采购合同情况概况 劳务合同签订情况 4、结算范围 工程到目前施工情况详细介绍，结算部分内容，未完部分内容；与建设单位签证的办理情况，自购材料单价的采购情况等； 5、工程成本概况 工程成本上帐情况，工程总成本，劳务结算情况已结部分及未结部分（原则上要求全部结清）；材料上账情况；机械费上账情况；暂估部分成本等。 6、目标指标签订及完成情况 7、工程存在潜在风险情况分析 第二部分经营风险分析 一、工程结算情况对比分析（单位:元） 二、各项指标分析情况 （一）人工费的风险分析 该工程目前人工费支出共**7.22万元，占成本总额的35%左右，成本降低率为-**.53%。其中管理人员工资为**5.23万元，占全部人工费的7.3%，扣除管理人员工资后的人工费

为**01.99万元，占成本总额的31.8%，人工费含量为19*元/平方米；零工的数量及单价 等。工程结算人工费收入情况分析。 人工费分析 人工费其他原因分析：根据自己工程事情情况进行分析以下事例仅供参考 1、市场原因。近两年劳务市场工资看涨，分包结算单价上扬，而施工单位与发包人的合同工日单价几年来一直维持在20—23元左右不见上涨。合同签订的20元/工日，对当时来说（2005年10月份）单价不算低。但是从2006年起，劳务市场人工费一直看涨，给项目的经营管理带来了很大的压力。举例来说，该工程的外墙仿欧式造型多，抹灰分项套定额只有4元/平方米，按05年的市场价格需要20元/平方米，但是到了06年下半年与分包队伍结算要35元/平方米；再比如砌体分项，我们与发包人结算不到1工日/立方米，也就是不到20元/立方，2005年时市场价在45元/立方左右，而06年下半年，低于70元/立方劳力还不足，这个价格是结算的3倍多。 2、内部管理原因。近两年，集团公司对安全、质量等方面的要求越来越严格，标准不断在提高，项目部要适应这种管理模式，只有强化现场管理，不断创新，规范施工，导致质量成本、文明施工费用加大。质量方面，集团公司要求所有工程都按细部处理做法施工，花费的许多人工无法结算。在安全文明施工方面，为了争创省级安全文明工地，项目部不惜投入，花费不少的人力搞好现场的安全文明施工工作。 工程目前支出零星用工共计***30个，金额**.83万元，占人工费总额的10.3%，其中近**4.7万元用于安全文明施工，占人工费总额的3.*%。同时，工程获得了省级安全文明示范工地称号，得到了各级领导的认同。在威海，提起威建集团的安全文明施工人人称赞，但我们有必要思考一下：这些代价是不是每个工程都必须要付出，是不是应该设立一个标准，不同经营风险等级的工程进行差别化管理，保证以赢利为前提？ 针对以上情况，我们认为应采取以下措施进行防范： （二）、材料费的风险分析（根据工程具体情况写）

工程成本分析报告总结归纳 新

工程 成本分析报告编制单位： 编制人： 项目经理： 日期：2013 年09 月25日 成本分析报告审批表 项目名称： 2013年05月

项目成本分析报告目录 一、项目基本情况介绍 二、合同主要条款 三、本次成本分析节点 四、项目效益及成本费用情况 （一）收入、成本费用的确认原则 （二）项目效益情况及成本费用情况 （三）预算成本与实际成本对比费用节超分析 1、人工费分析 2、材料费分析 3、机械费分析 4、间接费分析 五、项目成本控制存在的风险 六、项目预计索赔利润分析 七、存在的问题与不足 八、改进措施

一、项目基本情况 工程项目位，工程为A03、A05、A07、A09地块内住宅、商业、网点及配套建筑等，总建筑面积约30万平米；结构类型：框架、框剪、剪力墙；层数：高层、小高层、多层。建设单位为鸡西恒祥房地产开发有限公司，监理单位为鸡西银建工程建设监理有限公司 工期： 2011年09月25日---------2013年06月30日 造价暂定：480，000，（大写：肆亿捌仟万元整） 二、合同主要条款 （一）、计价依据 (1)人工费 人工费工日单价按2010年定额53元/工日的计算,同时按照《关于发布二O一O年建筑安装等工程结算指导意见的通知》(黑建造价［2010］12号)调增人工费价差。调增装饰工程22元/工日、其他工程12元/工日。 施工期内造价相关文件对定额人工费做出调整的，按文件规定调整人工费。 (2)通用措施费 通用措施费按下表系数计取：单位：%

(3)企业管理费 企业管理费的计取不超过下表系数：单位：% (4)利润 利润的计取不超过下表系数：单位：% （二）、付款条件 付款方式：单体建筑完成地上二层顶板混凝土浇筑，发包人支付该单体首次工程进度款，承包人报送该单体工程进度款拔付申请并附形象进度工程量清单，发包人在7日内审核完成，按应拔付工程进度

成本分析报告

××分部201×年××月 责任成本管理分析报告 工程概况 简要说明项目的工期、主要施工任务、主要工程数量、工期。 一、本月经营成果分析 详细说明本期完成工程任务情况、局指计量拨款情况、成本支出情况、债权债务情况及目前的赢亏情况。 二、对劳务队、架子队计量拨款分析 详细说明对外部劳务队、内部架子队的验工计量及拨款情况，着重分析有无超计价、超拨款现象。并查找有无合同外计量、超合同单价计量等现象，并说明原因。 三、材料节超分析 1、对各种主要材料的应耗量、实耗量进行节超分析，每一种材料要有节超数据，并详细分析说明每种材料的节超原因。 2、对各劳务队及架子队材料消耗进行分析，并说明对其材料节超奖罚兑现情况。 四、机械费用分析 1、分别对自有机械和租赁机械进行分析，对自有机械分析油料消耗、配件消耗、维修费用、工费支出等。对租赁机械分析租赁机械的使用效率、油料费用及租金的合理性。 2、对拌合站混凝土生产及水泥、地材、填加剂消耗量进行分析。

五、工程数量的节超分析 对比本期内已完设计工程量与对下验工计量工程量，分析各分项工程的工程量节超情况，找出存在的差异，分析节超原因。 六、施工方案优化执行情况分析 列举本期内优化的各种方案，分析各项经济指标的完成情况，并总结优化经验，提出下期将要优化的内容。 七、工程单价节超分析 1、根据以完工程量所发生的成本，对比分析是否超过责任预算单价，并查找节超原因。 2、查找有无超合同单价计量的劳务单价，并分析原因。 八、责任预算执行情况分析 根据项目实际的成本支出情况，分析项目责任预算执行过程中存在的偏差，并查找原因，如果是责任预算不合理，要及时调整责任预算。 九、项目间接费分析 按照项目的间接费开支计划，逐项对比间接费的各项实际支出，对存在偏差的子项要查找原因。对不合理的子项要及时调整。 十、资金流向分析 分析局指拨付给项目资金的主要流向，查找资金使用不合理的支出，并制定下一步

成本分析报告模板.doc

成本分析报告模板 因而，成本分析的核心就是围绕着提高经济效益，不断挖掘降低成本的潜力，充分认识未被利用的劳动和物资资源，寻找利用不完善的部分和原因，发现进一步提高利用效率的可能性，以便从各方面揭露矛盾，找出差距，制定措施，使企业经济效益愈来愈好。 （一）成本分析的内容 成本分析的内容，通常包括以下几个方面： 1.成本计划执行情况的定期分析。即对价值链各环节的商品产品成本、可比产品成本降低任务、主要产品单位成本等指标的计划执行情况进行分析和评价。 2.成本效益分析。即对百元商品产值成本指标、百元销售收入成本费用、成本费用利润等指标的分析。 3.成本技术经济分析。即主要技术经济指标对产品单位成本影响的分析。 4.厂际间产品单位成本的分析评价。 5.成本的预测分析。 6.成本的决策分析。 （二）成本分析的方法 成本分析方法要以成本分析的原则作为指导，它是达到成

本分析目的，完成成本分析任务所应遵循的分析程序和所采用的手段。成本分析方法是成本分析实践的科学总结，随着成本分析实践的发展而完善，随着人们对成本分析工作规律性认识的深化而不断充实。它包括一般方法和技术方法。成本分析的一般方法，从分析的全部过程（或程序）的观点来看，也称分析的基本程序。归纳起来包括以下几个步骤： 1.明确分析目的，制定分析计划。 2.贮存分析信息，全面掌握情况。包括企业外部信息收集和企业内部信息收集。 3.进行定量分析，建立分析模型。 4.搞好定性分析，抓住关键因素。 5.作出综合评价，提出改进建议。 成本分析的技术方法，也称为数量分析方法。分析工作中，通常采用的技术方法有以下几种： 1.指标对比分析法 它是根据分析的不同要求，对指标实际数做各种各样的比较，揭示差异，研究、评价企业成本工作，以便挖掘企业内部潜力。主要包括以下几种形式：实际指标与计划指标对比；本期实际指标与以前实际指标的对比；本期实际指标与国内外同类型企业的先进指标相比较。 2.比率分析法

项目责任成本分析报告样本综述

项目成本管理季度分析报告 （至年月20日） 一、工程完成情况（计划部） 1、开累完成情况：完成的主要工程量，完成产值，占合同总价的 百分比。 3、计量支付情况：开累批复的计价情况，已完成工程的计价申报 情况，待批的变更理赔情况。 二、经营成果分析（计划部，财务部） （一）项目责任预算 公司给项目部下达的预算总成本为万元，项目部自行编制 的预算总成本为万元，成本节余（超支）万元。 （二）已完工程盈亏状况 1、账面盈亏情况：开累完成投资万元，项目部帐面总成本 万元，应缴税金万元，实现综合效益万元，综合效益 率 %。 2、应调增的成本费用：已完工程（对上收入中已含）未对下计价 的费用，应摊销的周转器材费用；应计列的自有设备折旧费等。 3、应调减的成本费用：共计万元。详细情况说明如下： （1）小临设施费：含在清单综合单价内，应按完成投资比例逐步 摊销进入成本。施工中项目部对下据实计价，因此前期万元一次进 入成本，但投资仅完成 %，账面成本增加为：万元×（1- %）= 万元。 第1页/共10页

（2）大临设施费：清单投资为万元，目前实际成本万元，超出清单万元，超出部分成本费用应按完成投资比例逐步摊销。实际上项目部对下据实计价，因此前期万元一次进入成本，但投资仅完成 %，账面成本增加为：万元×（1- %）= 万元。 （3）设备折旧费：设备累计折旧万元，占本项目应计提折旧总额万元的 %。截止年月日，项目结构砼只完成万立方米，占设计总量万立方米的 %。按完成进度计算，应计提折旧费万元，账面成本增加为：万元－万元= 万元。 （4）周转器材摊销费：设备累计折旧万元，占本项目应计提折旧总额万元的 %。截止年月日，项目结构砼只完成万立方米，占设计总量万立方米的 %。按完成进度计算，应计提摊销费万元，账面成本增加为：万元－万元= 万元。 4、调整后的盈亏状况：按收入与费用同步的原则，在账面总成本万元的基础上，调增未入账成本万元，调减成本万元后，开累总成本为万元，应缴纳税金万元，施工成本总额为万元。开累完成投资万元，开累实现综合效益万元，综合效益率 %。 5、影响前期成本的主要因素：扣除临时设施、设备折旧及周转器材摊销影响后，对前期成本影响最大的项目为路基CFG桩，开累投资万元，直接成本费用万元，税金万元，成本合计万元，亏损万元，占前期完成总投资万元的 %。 6、资金计划执行情况分析 本季度初账面资金万元，计划收入万元，支出 第2页/共10页

工程成本分析报告(新)

工程成本分析报告 编制单位： 编制人： 项目经理： 日期：2013 年09 月25日

成本分析报告审批表 项目名称：2013年05月

项目成本分析报告目录 一、项目基本情况介绍 二、合同主要条款 三、本次成本分析节点 四、项目效益及成本费用情况 （一）收入、成本费用的确认原则 （二）项目效益情况及成本费用情况 （三）预算成本与实际成本对比费用节超分析 1、人工费分析 2、材料费分析 3、机械费分析 4、间接费分析 五、项目成本控制存在的风险 六、项目预计索赔利润分析 七、存在的问题与不足 八、改进措施

一、项目基本情况 工程项目位，工程为A03、A05、A07、A09地块内住宅、商业、网点及配套建筑等，总建筑面积约30万平米；结构类型：框架、框剪、剪力墙；层数：高层、小高层、多层。建设单位为鸡西恒祥房地产开发有限公司，监理单位为鸡西银建工程建设监理有限公司 工期：2011年09月25日---------2013年06月30日 造价暂定：480，000，（大写：肆亿捌仟万元整） 二、合同主要条款 （一）、计价依据 (1)人工费 人工费工日单价按2010年定额53元/工日的计算,同时按照《关于发布二O一O年建筑安装等工程结算指导意见的通知》(黑建造价［2010］12号)调增人工费价差。调增装饰工程22元/工日、其他工程12元/工日。 施工期内造价相关文件对定额人工费做出调整的，按文件规定调整人工费。 (2)通用措施费 通用措施费按下表系数计取：单位：%

(3)企业管理费 企业管理费的计取不超过下表系数：单位：% (4)利润 利润的计取不超过下表系数：单位：%

高速公路成本分析报告1

中铁XX局集团有限公司 XX高速公路XX标段项目经理部 XX高速公路XX标计【xxxx】成本分析x号 xx年xx季度XXX标项目部 责任成本分析报告 一、工程概况 1.工程名称：XX高速公路JPTJ-X标段项目部 2.工程合同造价：100章总则万元，200章路基万元，300章路面万元，400章万元。合计：万元。 3.主要工程量：本项目起止里程桩号KXX+8XX-KXX+150，主线全长XXkm，全部位于仁寿县境内。主要工程量如下：路基土石方挖填XX万m3，冲击碾压XX万m2，抛石挤於及软基换填XX万m3，大、中桥梁13座，天桥2座，涵洞及通道51道，预制T梁XX片，现浇箱梁XX延米，房屋建筑工程XX㎡等。合同总金额为XX万元，合同工期为xx个月。工程特点是桥涵和预制T梁多且集中，其中XX为本工程的重点，也是XX项目的控制性工程。 二、工程主要形象进度 开累形象进度 累计完成土石方挖填XX万方，桥梁累计完成XX延米，涵洞累计完

成XX延米（已全部完成），T梁预制累计完成XX片，剩余XX片，除剩余墩柱4根、盖梁X个和X个肋板外，桥梁下部结构已全部完成，防护浆砌片石累计完成约X万方，挂网植草累计完成XX万平方，除桥面系和房建工程（施工图纸没有下发）外，其他工程基本完工。 三、完成产值、成本费用 （一）完成投资情况：本月完成产值XX万元，业主已计量XX万元；截止到11月底开累完成产值XX万元，业主已计量XX万元，已完成未计量XX万元，产值计价率为XX%。 （二）成本费用支出情况 1、劳务队伍和外租机械计价成本：截止XX月底已发生的劳务队计价额为XX万元，（其中临建工程劳务费用XX万元，路基工程劳务费用XX 万元，附属工程劳务费用XX万，桥涵工程劳务费用XX万元）未计价XX 万元；机械租赁计价XX万元，未计价XX万元。 2、材料成本：本月材料消耗共计XX万元，累计已发生的材料成本XX万元。 3、其它直接费：累计发生征地补偿XX万元。 4、间接费用：本月项目部发生的间接费为XX万元（不含税金），累计已发生的间接费用XX万元（税金XX万元），截止XX月底间接费占总产值的比值为XX%。 四、资金收入情况和盈利情况 截止到XX月底累计完成对上计量XX万元，开累应支付XX万元（扣除质保金、农民工保证金等费用），业主已支付XX 万元，资金拨付到位率为XX%。

成本分析报告

成本分析报告 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-

成本分析 我我国国农农业业生生产产成成本本分分析析及及对对策策 “入世”之后，我国农业将受到巨大冲击，农业的国际竞争力面临严峻考验。业内人士一致认为：要提高我国农业的国际竞争力，必须牢牢抓住两个方面：一是要千方百计降低农业生产成本，努力提高农业劳动生产率；二是要大力调整农业结构，改良农产品品种，逐步提高农产品质量。然而，令人遗憾的是，这两个方面恰恰是当前我国农业的两根“软肋”。因为种种原因，近几年，我国农业生产成本连年上升，而且，因为农业生产成本上升，导致农民“增投不增收”，严重影响了广大农民“科技兴农”的积极性。 农业生产成本连年上升 九十年代以来，随着国家对农业支持保护体系的逐步建立和完善，农业投入逐年增加；与此同时，农业的要素投入结构也发生了变化，资本对劳动的替代明显加速，并由此导致农业生产成本连年上升，农业利润率连年下跌。 以西北地区唯一的国家商品粮基地市陕西咸阳市为例，1990—1995年，全市农业生产总费用支出由亿元增加到亿元,年递增率高达%；1995年—2000年，农业生产总费用由亿元又增加至亿元,年递增速度为%。而同期，该市农民收入的年递增幅度为%，费用增幅远高于农民收入增幅。 与此相应，2001年陕西省的小麦生产成本为元,较上年增%,其中亩物质费用为元，比上年增加%，亩用工作价为元，较上年增加%。农业生产物质费用的连年上涨，除了农业生产资料价格止跌回升、逐年上扬这一主要原因之外，也与近几年粮食主产区连年干旱，排灌费用大幅上涨有很大关系。

以咸阳某乡一抽水站为例，在去年秋抗旱灌溉期间，每小时出站水价为80元（可浇一亩地），由于层层转包，再加上流程损耗，到地时灌溉水费已高达每小时110元左右，按每亩玉米一茬灌溉两次计算，一亩玉米仅排灌费用就高达220元；而该地去年玉米平均亩产320—340公斤，每公斤玉米市场售价仅元，一亩玉米平均产值340元左右。这样，除去220元左右的排灌费再加上化肥、耕作及劳力投入，农民种植一茬玉米，收益所剩无几。 在农业特别是种植业成本连年上升的同时，1996年以来，我国绝大多数农产品由长期短缺变成了区域性、结构性、季节性过剩，粮食等主要农产品出现了低水平的供过于求，价格持续低迷。生产成本上升，市场价格低迷，导致了1996年以来，我国农民人均纯收入虽逐年增长，但增幅却连年下降。 农民增投不增收 农业生产成本连年上升严重制约了农民“科技兴农”的热情和积极性。近几年，许多农民普遍不愿在农业生产中进行科技投入，突出表现为有化肥不愿买，适用技术不愿用，粮食新品种不愿种等等。对这些问题，人们往往归之为农民观念落后、政府推介力度不够、农业科技服务跟不上等等。但事实上，近几年，随着“科教兴国”方略的实施，不少地方经常组织农技人员走村串户，通过讲座、咨询、培训等形式，大力宣传和推广农业适用技术；许多地方由政府贴钱，推广农业生产新品种、新技术，但却始终推而不广。农民到底为何对“科技兴农”不感兴趣呢 据调查，产生这一问题的根本原因是：农民增投不增收。以小麦生长条件优越的咸阳市三原县为例，去年农民利用农业适用科技种植1亩优质专用小麦“皖麦38”，所需各项费用如下：种子费16元，种子包衣费3元，平衡施肥检测费

成本分析总结报告

经济活动分析总结 本工程部是分公司乃至事业部的重点项目，我作为该项目的项目经理，工程成本的管理将是重中之重，而通过这次经济活动使我觉得，在成本管理方面我还有很多要学习的地方。 首先，成本管理前期要有策划。成本策划的内容含盖了成本管理与控制的所有方面，其中成本管理体系策划对一个项目来说是有效实施和运行成本管理体系的前提和基础，也是起决定性作用的活动。在成本策划中，要考虑材料与施工工艺的关系，在成本发生之前，就对成本发生的机制进行彻底的研究与分析，优化各种施工工艺，排除非增加价值活动产生的成本，使有效降低成本的活动成为可能。项目开始前，应结合项目的特点和实际情况，建立严格的成本管理制度，且应具有一定的操作性、可行性。项目成本管理制度一旦建立，必须按规章制度进行操作，具体落实到每个人或部门，任何领导或任何人首先要以身做责。但是制定制度时一定要详细具体，包括数量、质量、费用、责任大小、职责范围、奖罚办法、工期、措施等一系列问题，制度建立越严密越详细越能保证项目进行过程中不出现漏洞，避免建设过程中预想不到的意外情况发生而带来的后果，对具体的操作人员来讲能够有章可循，规章制度的顺利执行，才能为企业的经济效益创造条件。 其次，过程管理最重要。要搞好成本管理和提高成本管理水平，首先要认真开展成本预测工作，规划一定时期的成本水平和成本目标，对比分析实现成本目标的各项方案，进行最有效的成本决策。然

后应根据成本决策的具体内容，编制成本计划，并以此作为成本控制的依据，加强日常的成本审核监督，随时发现并克服生产过程中的损失浪费情况，在平时要认真组织成本核算工作，建立健全成本核算制度和各项基本工作，严格执行成本开支范围，采用适当的成本核算方法，正确计算产品成本。同时安排好成本的考核和分析工作，正确评价各部门的成本管理业绩，促进企业及项目不断改善成本管理措施，提高项目的成本管理水平。要定期积极地开展成本分析，找出成本升降变动的原因，挖掘降低生产耗费和节约成本开支的潜力。进行成本管理应该实行指标分解，将各项成本指标层层落实，分口分段地进行管理和考核，使成本降低的任务能从组织上得以保证，并与项目和部门的经济责任制结合起来。 再次，成本是体现项目生产经营管理水平高低的一个综合指标。因此，成本管理不能仅局限于生产耗费活动，应扩展到施工设计、工艺安排、设备利用、原材料采购、人力分配等各个领域。参与成本管理的人员也不能仅仅是专职成本管理人员，应包括各部门的生产和经营管理人员，并要发动广大职工群众，调整全体员工的积极性，实行全面成本管理，只有这样，才能最大限度地挖掘项目降低成本的潜力，提高项目整体成本管理水平。 最后，加强事后控制的措施。进行事后分析是下一个循环事前控制科学预测的开始，是成本控制工作的继续。在坚持每个项目都实行综合分析的基础上，及时检查、分析、修正、补充，以达到控制成本和提高效益的目标。这些措施包括：一是进行成本费用分析。成本费

成本分析会范本

中铁15局六公司项目责任成本管理分析报告（参考格式） （年月） 年月日，项目部召开本月责任成本分析会,对本月项目责任成本管理情况进行了检查和分析，现将有关情况报告如下： 一、工程慨况 本项目为（名称） ,施工里程（范围）: ,中标合同价万元，施工图实际投资 ,合同工期: 年月日至年月日。主要工程量有：土石方（铁路分区间、站场）万方，路基附属工程圬工量万方，绿化防护万平方；特大桥 m/座、大桥m/座、中小桥 m/座、盖板涵 m/座；隧道 m/座：………（根据实际情况增减） 二、形象进度 本月实际完成产值万元，完成公司计划万元的 %，年度累计完成万元，完成公司计划万元的 %，开工累计完成万元，占总项目合同投资（分割）万元的 %，其中：路基土石方万方，完成设计量的 %，特大桥米，完成设计量的 %，大中桥米，完成设计量的 %，小桥米，完成设计量的 %，涵洞米，完成设计量的 %，隧道米，完成设计量的 %，……（根据实际情况增减） 三、盈亏情况分析： 1、对上计量、支付 本月对上计量万元，累计对上计量万元，完成合同价（施工图投资）万元的 %，其中合同外（变更及额外）计量万元，超计价万元。累计已完工未计量万元，其超（欠）计量的原因：****。 本月业主（或局指）支付万元，累计支付万元，累计支付占计量总额 %，占合同价（施工图投资）的 %。 2、对下计量、支付 （1）内部队伍计价情况：本月计价万元，开累计价万元。其中合同内万元、合同外万元，合同外占计价总额的 %； （2）外部队伍计价情况：本月计价万元，开累计价万元。其中合同内万元、合同外万元，合同外占计价总额的 %； 应计价未计价的施工队个，未计价主要原因是1、**；2、**；3、**等。 3、由项目部直接列销成本（项目直接费） 本月对外结算设备租金万元，其燃油费为万元（不含生活用车燃油），对下扣收使用费万元，差额为万元；对外缴纳电费为万元对下扣收电费为万元，差额万元；项目购置模板及其它周转性材料（含租金）款万元，对下扣收使用费万元，差额为万元；直接进入施工材料成本为万元（外包单价中不含材料费用的施工用材料）。其合计万元直接入项目成本。 开累对外结算设备租金万元，其燃油费为万元（不含生活用车燃油），对下扣收使用费万元，差额为万元；对外缴纳电费为万元对下扣收电费为万元，差额万元；项目购置模板及其它周转性材料（含租金）款万元，对下扣收使用费万元，差额为万元；直接进入施工材料成本为万元（外包单价中不含材料费用的施工用材料）。其合计万元直接入项目成本。 4、项目管理费开支情况 本月开支管理费万元，开累开支管理费万元，占项目已完成产值的 %，占公司核定总额万元的 %，高（低）于上季管理费开支比例 % 个百分点。经分析，原因主要是：1、***；2、***；3、***；等。 5、项目上交的各种税费 本月上交各种税费万元，开累上交各种税费万元。其中上交公司万元，税金万元；占公司核定税费万元的 %。 6、盈亏结果 本月盈（亏）万元，本年盈（亏）万元，开累盈（亏）万元。 四、对上变更、索赔及材料调差 累计批复变更份万元（批复金额），其中属包干费不另外计价的变更份万元（批复金额），不属包干费另外计价的变更份万元（批复金额），正在办理变更签证份万元（参照合同清单价计算金额），正在完善资料的变更份。 累计批复索赔份万元，资料完善正在申报的索赔项万元（申报额），已确认为索赔项目正在准备资料份万元。 材料价差情况：（说明价差申报、批复、计量等相关情况）

岗位成本责任制

项目岗位成本责任制 项目名称： 工程地点： 签订时间：

项目岗位成本责任制 为了全面落实项目管理目标责任书中的各项责任目标,充分调动项目全员参与成本管理的主动性和积极性，有效提高项目管理效益，根据公司相关规定并结合本项目实际情况，将《项目管理目标责任书》和《项目商务策划书》中各项目标落实到相关部门及个人。项目部成立岗位成本责任考核小组，对各项目标、指标完成情况进行考核，并负责将考核资料和结果上报公司备案审核，考核结果作为项目过程及最终考核兑现奖金分配的依据。 项目岗位成本责任考核小组成员如下： 组长： 组员：

工期管理 一、责任目标： 1、合理安排劳动力，确保满足业主工期要求； 2、合理安排材料进场，确保材料不积压，确保施工现场的合理使用。 二、量化指标： 1、节点工期目标：同项目主合同要求/项目编制的并满足业主工期要求的进度计划，具体如下： 1.1、 ...... 2、非我方原因造成的工期延期必须有不少于实际延期天数的工期签证，不得增加额外工期成本支出。 三、奖罚规定： 1、责任目标（量化指标）的完成情况作为各责任人的项目成本节约奖的分配依据。对完成目标较好的责任人，其成本节约奖应在正常分配的基础上上浮10%～30%，具体额度视责任人贡献大小而定；对未完成目标的责任人，其成本节约奖应在正常分配的基础上下浮10%～30%，具体额度视责任人目标的未完程度而定。 2、项目经公司考核无成本节约奖，而责任人完成本责任书约定的考核指标且贡献特别突出的，责任人可提出本岗位责任成本兑现的申请

报告，经项目岗位成本责任考核小组提出意见并报送公司成本委员会，经公司成本委员会审核同意，公司退还责任人风险抵押金，项目应按公司的审批意见，对责任人予以岗位责任成本奖励兑现，兑现金额进项目成本。 3、责任目标（量化指标）的完成情况作为绩效考核的依据。 四、考核及兑现： 项目岗位成本责任考核小组根据各量化指标实际完成情况进行考核并报公司审核备案，公司在对项目考核兑现时一并兑现。考核兑现时，对第一责任人的奖罚额度按本责任书约定执行，对直接责任人的奖罚按本责任书约定的50%～60%执行，具体由项目岗位成本责任考核小组确定。 第一责任人： 直接责任人： 年月日

医院成本分析报告

医院成本分析报告 医院成本分析报告一 近年来，社会各方面针对医院看病难、看病贵。 这里面看病难主要集中在一些大医院、知名医院，其次是一些医院的 医务人员服务不到位。 而看病贵则把主要矛盾与责任全部归集于医院。 不可否认，看病贵对于我国广大群众而言是相对较贵的。 客观而言，我国的医疗服务的整体价格在世界范围内处于较低的水平。 更重要的是看病贵相当一部分成本是社会因素成本。 本文将就此进行分析。 本文所指的社会成本是指由于病人求诊者的一些非医疗需求增加的 成本以及医院在社会中所承担的社会、政府、社团成本及灰色支出成本。 而这些成本一些本来是政府承担的，一些应该是公共体系承担的，有 些是政府部门乱摊派造成的。 一、病人的求医要求的成本增加 随着人们生活水平的整体提高，社会发展与科技的进步，人们求医对 环境、医疗安全性、准确性、舒适性均有了许多提高。 这些主要表现在

1、就诊环境的要求。 从目前而言，就诊者对医院的就诊环境的要求是舒适、明亮、方便、 温度宜人。 要求刺激医院在环境上加大了投入园林建设、空调的全方位使用、二 十四小时热水的供应、电梯的使用等等，这一切均增加了运行成本。 2、就诊安全性的要求一是就诊期间生命财产安全的要求。 由于医院是一个人流量大的地方，并且病房的医疗安全要求不能锁门 入睡。 消防安全的要求也增加了医院的治安难度。 因此，偷盗现象时有发生，这增加了保安人员的费用。 二是医疗诊治安全的要求。 在科技日益进步的情况下，新的诊疗手段不断出现，疾病诊断准确率 不断提高，术前确诊现基本消灭了探查性手术、诊断性治疗。 这些势必造成了医疗成本的增加，就此而言，此"贵"买了彼"安"。 其二，一些传统治疗手段的更新的普遍使用，造成的医疗费用上涨。 如以前冠心病的心梗治疗仅靠药物，目前的冠脉造影与支架置入的普 遍使用，挽救了多少病人的生命，这些诊疗技术带来的生命的抢救成功， 也是有成本的。 器官移植的开展与使用使许多危重病人获得了新生。 当这些技术已能成功熟练运用时，病人一方面选择了使用它们，另一 方面也在抱怨医疗费用增高。 这就是一些社会成本。