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第九章 所得税会计(完整版)

第九章所得税会计

一单项选择题

1 股份公司向个人支付股票股利时,应作以下会计分录()

A借:利润分配贷:银行存款B 借:管理费用

贷;股本C 借:利润分配

贷:应缴税费——代扣个人所得税D 借:利润分配

贷:股本

2股份公司向个人支付现金股利时,其代扣代缴的个人所得税,应作以下会计分录()A借:利润分配

贷:股本

B 借:应付股利

贷:应交税费——代扣代扣代缴个人所得税

库存现金

C 借:利润分配

贷:应缴税费——代扣代扣代缴个人所得税

库存现金

D 借:应付股利

贷:应缴税费——代扣代扣代缴个人所得税

二多项选择题

1.下列说法正确的有()

A递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

B 递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示

C 递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示

D 所得税费用应当在利润表中单独列示

2 企业采用纳税影响会计法时,应设置()账户。

A所得税费用

B 应缴税费——应交所得税

C 递延所得税负债

D 递延所得税资产

3 企业选择应付税款法时,应设置()账户。

A所得税费用

B 应缴税费——应交所得税

C 递延税款

D 递延所得税资产

4 企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿酬、财产租赁费,其代扣代缴的个人所得税税款应计入()

A管理费用 B 无形资产 C 财务费用 D 销售费用

三业务题

1、资料:宏远公司于上年12月底购入1台机器设备,成本为525 000元,预计使用年限为6年,预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧,因该设备符合税法规定的税收优惠条件,积水时可采用年数总和法计提,假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定公司每年税前会计利润为500万元,无其他纳税调整事项。

要求:请根据上述材料,计算宏远公司第一年至第六年的资产计税基础、账面价值、递延所得税资产余额与发生额、应交得税、所得税费用,填表并进行相关账务处理。