财政资金管理规范
附件一:
财政资金拨款操作规范
（试行）
一、目的
本《规范》规定了财政资金拨款审批的方法、步骤及审批程序，加强预算执行控制，确保财政性资金支出安全、有序。
二、适用范围
本《规范》适用于未实行国库集中支付和不纳入国库集中支付范围的财政资金拨款。
三、职责
1、单位归口科室经办人负责单位预算资金的申请。
2、单位归口科室科长负责审核。
3、预算国库科科长负责对各项资金支出的拨付核准。
4、预算国库科资金拨付人员负责具体办理财政预算资金支出的拨付手续。
5、单位归口科室和业务归口科室不一致的，业务归口科室需开具《拨款联系单》并附相关《预算单位专项支出申请表》或上级转移支付文件，交由单位归口科室实施拨付申请。
6、因紧急情况或特殊原因需在预算安排前办理预算资金支出的，或因整个拨付链条中某一环节人员不在岗又没及时授权且资金急需支出的，由业务科室提出申请报经分管局
长同意，并由分管局长通知预算国库科实施拨付。事后业务科室补办相关手续。
四、操作方法
(一)申拨审批
1、预算已安排且批复到预算单位的年度预算资金
单位归口科室经办人通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核。同时开具《资金申拨单》，须经办人和科长签字审核。
2、预算已安排但尚未明确批复到预算单位的年度预算资金
（1）业务归口科室经办人填制《预算单位专项支出申请表》，报经科长和分管领导签署意见；
（2）转预算国库科录入指标，出具《预算指标追加单》；
（3）单位归口科室经办人通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核。同时开具《经费核拨通知书》，须经办人和科长签字审核。附《预算单位专项支出申请表》。
上级转移支付资金也依据上述程度拨付。上述专项资金或上级转移支付资金需分解到不同预算单位或企业的，业务科室还需附分解文件。
3、追加财政专项资金
（1）预算国库科根据《文件处理单》（和业务科室的核拨意见）录入指标，出具《预算指标追加单》；
（2）单位归口科室根据《文件处理单》和《预算指标追加单》通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核；开具《经费核拨通知书》，须经办人和科长签字审核。附《文件处理单》。
4、追加专户储存资金
（1）单位归口科室经办人填制《预算单位专项支出申请表》，报经科长和分管领导签署意见；
（2）单位归口科室经办人开具《经费核拨通知书》提出申请，经办人和科长签字审核。附《预算单位专项支出申请表》。
（二）凭证送达
1、预算国库科科长核准《资金申拨单》或《经费核拨通知书》及附件。
2、预算国库科资金根据核准的《资金申拨单》或《经费核拨通知书》及附件拨付人员开具拨款凭证或银行票据，送达国库或财政专户开户银行。
附件二:
财政收入退库(付)和国库更正操作规范
（试行）
一、目的
本《规范》规定了财政收入退库（付）、国库更正的方法和步骤及审批程序，加强预算执行控制，确保退库（付）工作的安全、有序。
二、适用范围
本《规范》适用于财政收入退库（付）、国库更正的审批。
三、职责
1、业务归口科室负责财政收入退库（付）的审核。
2、预算国库科科长负责财政收入退库（付）及国库更正事项的复核。
3、分管局长或局长负责财政收入退库（付）的核准。
4、预算国库科总会计及相关人员负责具体办理财政收入退库（付）及国库更正事项的各项手续。
四、操作方法
(一)财政收入退库（付）
1、国有企业（计划）亏损补贴。根据年初预算安排的国有企业计划亏损补贴指标和相关退库文件，由相关单位提出申请并填写《退库申请书》，经业务归口科室经办人员和
科长审核签字，转预算国库科科长复核，交局长审批，再由预算国库科预算总会计送台州市财税局审批。
2、再生资源增值税退库。根据财政部驻浙江省财政监察专员办事处有关文件，由相关企业提出退库申请，提供相关资料，并填写《退库申请书》，经业务归口科室经办人员和科长审核签字，转预算国库科科长复核，交局长审批后，由相关人员送台州市财税局审批。
3、非税收入退付。由相关单位和个人提出退付申请，填写《非税收入退付申请书》和申请退款情况说明，经业务归口科室经办人员和科长审核签字，转预算国库科科长复核，交分管局长审批后，转预算外出纳办理退付业务。
4、由于工作疏忽,发生技术性差错,错缴、多缴预算收入需要办理的退库。各单位或个人申请退库,应填具《退库申请书》,并附上依据的文件、缴款书原件和复印件(原件由审批部门查验后交回原单位或个人)，经业务归口科室经办人员和科长签字审批，转预算国库科科长复核，由预算总会计送台州市财税局审批。
(二)国库更正
1、财政体制引起的国库更正。预算总会计根据文件资料填写《国库更正通知书》，交预算国库科科长复核后，送国库办理更正。
2、其他引起的国库更正。由预算单位或业务归口科室
提供经分管领导审批的资料，预算总会计填写《国库更正通知书》，交预算国库科科长复核后，送国库办理更正。
附件三:
财政资金核算操作规范
（试行）
一、目的
本《规范》规定财政资金收款、拨付、核算的方法和步骤，以规范财政资金核算管理。
二、适用范围
本《规范》适用于财政预算内资金、预算外资金、财政专项资金的核算管理。
三、职责
（一）预算（国库）科各主办会计负责各项资金的会计核算和账务处理调整意见的提出。
（二）预算（国库）科科长负责会计核算和账务处理调整意见的审核。
（三）分管局长负责账务处理调整意见的审签。
四、操作方法
（一）资金收款记账
1、预算（国库）科各主办会计在收到各项收入后，应根据资金性质内容在相应账套的总账科目及明细账科目中
逐笔将收入登记入账。
2、一般预算收入、基金预算收入，由预算内主办会计根据收入日报表入账，预算外收入、代管资金和其他各项专项资金收入，由预算外和专项资金主办会计根据收入报表、凭证入账。
（二）资金拨付和记账
1、资金拨付依据
（1）预算资金拨付依据是预算（国库）科审核确认并在指标管理系统中录入的预算指标，预算未安排的拨付依据是经分管局长签字审批的相关拨款证明。
（2）其他专项资金的拨付依据是年初编制的专项资金收支计划、社保基金收支计划，非计划安排的资金拨付依据是经分管局长签字审批的相关拨款证明或文件。
2、资金拨付的审核
（1）《资金申拨单》、《经费核拨通知书》、《收入退还书》、《国库更正通知书》（以下简称“拨款书”）填列内容的审核。预算（国库）科各主办会计接到各业务归口科室提供的经审批后的拨款书，对所填写内容和审批程序的完整性、准确性、规范性进行审核，对不完整、不准确、不规范的拨款书退还业务归口科室重新填写审批。
（2）资金拨付依据的审核。预算（国库）科各主办会计对资金拨付依据和审批程序进行审核无误后，送预算国库科科长签字核拨。
①依据预算指标的拨款，运用资金申拨系统与指标管理系统进行自动核对。
②其他拨款除了核对计划外，还必须核对资金的到位和余额情况，对没有到位的资金或余额不足的资金不予拨付，并将不予拨付的理由及时反馈业务归口科室。
（3）预算（国库）科科长对资金拨付的相关凭据进行复核，核准签字后交主办会计。
3、资金拨付手续
（1）主办会计接到经预算（国库）科科长核准签字后的“拨款书”等后，开具拨款凭证或银行票据，由审核人员审核并分别加盖财务专用单和法人章等预留银行印鉴。
（2）财政内部账户之间的划款，由主办会计依据领导审批资料，开具拨款凭证或银行票据，送审核人员审核。
（3）审核人员将拨款凭证或银行票据与所附的收款单位名称、账号、金额等要素进行核对无误后加盖法人章送主办会计。
（4）主办会计自收到拨款申请凭证后确保在三个工作
日之内将内容完整、印章齐全的拨款凭证或银行票据送达银行，办理资金拨付。
（5）资金拨付的记账：预算（国库）科主办会计根据人民银行或商业银行的支出票据回单联对相关拨款信息或国库集中支付支出日报表进行勾对，核实无误后登记相关会计账目并生成记账凭证，同时将银行回单附在相关审批资料上。
（三）凭证装订、报表编制
1、每月末，预算（国库）科各主办会计将账面资金与银行对账单进行核对，如不符，查明原因，将核对结果告知科长，并按规定更正。于次月10日前(遇节假日顺延)打印出上月会计凭证，整理后装订成册。
2、预算（国库）科主办会计根据准确的会计资料按月(年)编制会计报表，并送呈局长、各分管局长及科长。月度会计报表于次月10日(遇节假日顺延)前编制完成，年报会计报表于次月20日(遇节假日顺延)前编制完成,并按规定的报送范围报送。
3、预算（国库）科主办会计在年度决算报表汇审结束后20日内，将打印的账本、会计报表及有关会计资料装订成册。
4、预算（国库）科主办会计将年度核算账套的会计凭证、账册、报表等资料整理归集，保管满一年后移交局综合档案室归档。
（四）账目数据核对
1、日常数据核对。相关业务归口科室经办人员按月通过资金申拨系统查询相关拨款信息，与留存的相关业务资料和预算单位提供的报表数据进行核对，发现问题及时反馈预算国库科，共同查明原因后作相关账务处理。
2、年终数据核对
（1）每年11月下旬预算（国库）科向业务归口科室发出对账通知，预核对拨款数。业务归口科室接到通知后根据各自的拨款记录，通过资金申拨系统查询相关拨款信息，与预算（国库）科各主办会计进行拨款核对，并将核对结果以表格形式反馈至预算（国库）科。
（2）年度结束后，各业务归口科室于十日内通过资金申拨系统提供的各预算单位全年拨款数以及预算外收入数，及时与各预算单位进行核对，预算内、预算外资金除核对全年拨款总数外，还要核对明细科目，功能科目核对到“项”级。
3、年终结账。预算（国库）科各主办会计按制度规定办理年终结账、转账手续，结清旧账、建立新账。
附件四:
财政资金存款管理规范
（试行）
一、目的
本《规范》规定财政资金银行存款的开户、销户、变更、调度和营运的方法和步骤，以规范财政资金的存款管理，确保资金安全，提高资金使用效益，促进财政资金保值增值。
二、适用范围
本《规范》适用于预算（国库）科核算的财政资金银行存款管理。
三、职责
（一）预算（国库）科负责提出财政资金银行开户、销户、变更及资金调度、营运的方案。
（二）分管局长或局长负责银行存款账户的开户、销户、变更及资金调度、营运的审批。
（三）预算（国库）科主办会计负责财政资金存款开户、销户、变更及资金调度、营运的具体办理。
四、操作方法
（一）财政资金存款账户的开户、销户及变更
1、财政资金存款账户的开户。预算（国库）科根据上级有关要求或资金核算管理的需要，提出财政资金开户的申
请，经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后按行政事业单位银行账户开设相关程序报批。
2、财政资金存款账户的销户。预算（国库）科根据上级有关要求或资金核算管理的需要，提出财政资金销户的申请（含销户的名称、账号和开户银行），经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理销户手续。
3、财政资金存款账户的变更。预算（国库）科根据资金核算管理的需要，提出财政资金账户变更申请，说明变更前后账户的名称、账号和开户银行，经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理变更手续。
4、预算（国库）科主办会计根据《椒江区行政事业单位开设账户审核表》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，在签发之日起15个工作日内到相关银行办理开户具体手续。
5、预算（国库）科主办会计根据审批后的账户撤销、变更的文本资料，按照中国人民银行账户管理的有关规定，办理相关银行账户的撤销和变更。
6、年度终了15个工作日内，预算（国库）科主办会计需填写《财政资金存款帐户使用情况统计表》，经科长审核后分别报送分管局长和局长。
（二）财政资金调度
1、国库存款资金调度、上缴上级支出，由预算内总会
计提出资金调度申请，由预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理
2、商业银行存款账户之间的资金调度，由预算（国库）科主办会计填写《银行存款资金调度审批单》，经预算（国库）科科长审核签字并报分管局长或局长审批后办理。
3、财政资金临时性调度，根据区政府《文件处理单》或相关文件，经局长及分管局长批阅后予以办理。
（三）财政资金的营运
1、预算（国库）科会同相关业务科室根据有关财政资金营运政策，结合财政资金银行存款具体情况负责安排、操作财政资金保值增值工作。对于新增活期存款转定期存款或定期存款转活期存款由业务科室会同预算（国库）科提出具体方案，报分管局长或局长审批；对于定期存款到期转存报预算（国库）科科长审批。
2、预算（国库）科经常性开展财政资金存款余额核查工作。主办会计应编制月度《财政资金存款余额表》，经科长审核签字后于次月10日前分别报送分管局长和局长。
3、预算国库科主办会计将局领导批准的存款账户开户、销户、变更等资料按时间顺序进行整理装订，作为备查资料归档。
五、区级机关会计核算中心及局下属各单位存款管理参照本《规范》执行。
附件五:
报表编制操作规范
（试行）
一、目的
本《规范》规定了财政性资金核算账套的会计报表编制、财政收支旬、月、季报编制及分析说明、财政总决算、部门决算报表、乡镇财政决算报表、财政供养人员报表及政府性债务报表的编制，以规范报表编制、决算数据汇审工作。
二、适用范围
本《规范》适用于日常会计报表、财政收支旬、月、季报及分析说明、各类年度决算报表编制和决算数据审核汇总工作。
三、职责
（一）预算（国库）科总会计负责预算内资金核算账套的旬、月、季报的编制，审核汇总全区预算内财政收支旬月报，预算（国库）科专人编写分析说明。
（二）预算（国库）科牵头负责全区财政总决算、部门决算报表的布置和汇审编制工作，并按上级财政部门要求上报决算报表。
（三）业务归口科室负责分管预算单位的年度部门决算有关报表数据的收集、录入、审核、汇总。
（四）预算（国库）科负责财政体制结算综合对账单核对及财政供养人口报表、乡镇总决算报表、政府性资产负债报表的编制。
（五）分管副局长和局长负责对年度各类决算报表的审定。
四、操作方法
（一）财政收支旬月报的编制
1、预算内资金财政收支旬月报的编制及汇审
（1）每旬、月终了后，预算（国库）科总会计按照要求负责编制全区财政收支旬月报及财政收支进度表。
（2）预算（国库）科专人负责编写分析说明并按规定时间上报。
2、预算外资金收支执行情况月报的编制
每月终了后，预算（国库）科预算外总会计按照要求负责编制全区预算外资金收支执行情况表，同时编写预算外资金收支分析。
3、财政专项资金月报的编制
每月终了后，预算（国库）科专项资金主办会计按照要求编制各类专项资金资产负债表及相关明细报表。
（二）年度决算报表的编制
1、财政总决算报表的编制
（1）总决算数据的收集、录入、审核、上报
①预算（国库）科总会计负责全区财政总决算报表编制录入。
②各业务归口科室协助预算（国库）科编制全区总决算报表，及时提供和填报有关报表中的数据。
③预算（国库）科总会计按照要求审核报表，并编写总决算工作总结、编制说明及分析材料，在规定时间参加上级财政部门决算汇审会议，并将审核无误的报表打印上报。
（2）总决算报表的返还和归档
预算（国库）科总会计将财政厅审查通过的总决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章送区长审核后加盖台州市椒江区人民政府公章，报送台州市财政局，同时送局综合档案室存档一份。
3、部门决算报表编制
（1）组织和布置
①预算（国库）科部门决算报表编制人员按照上级财政部门要求组织并做好报表布置工作。
②预算（国库）科部门决算报表编制人员将年度部门决算报表软件及相关资料分发到业务归口科室，由业务归口科室负责报表的人员分发到各行政事业单位。预算（国库）科部门决算报表编制人员将上级财政部门随时更新的报表参数及时挂到区财政局外网，业务科室负责报表人员及时自行更新报表参数并通知到各行政事业单位。
（2）部门决算数据的收集、录入、审核、汇总、上报
①业务归口科室负责收集各单位部门决算报表、电子数据、财务分析报告等资料。
②业务归口科室负责报表人员提供一般预算、基金预算、预算外支出、非税收入及罚没收入对账单给各行政事业单位财务人员，同时在做好报表与对账单数据核对工作的基础上，对各单位部门决算报表数据的真实性、准确性、完整性进行审核，做好单位的数据汇总，并对客观存在的合理性错误写出书面说明材料。此外还需做好部门决算报表同财政供养人员报表及乡镇财政报表口径上的统一并核对无误。
③预算（国库）科部门决算报表编制人员负责区级部门决算报表汇总和审核。业务归口科室人员负责报表具体修改并协助完成报表汇总工作。
④预算（国库）科部门决算报表编制人员负责核对部门决算报表财政拨款汇总数与财政支出决算数，编写部门决算工作总结、编制说明，同时对汇总数据进行相关对比分析，编制分析报告。
⑤预算（国库）科部门决算报表编制人员协同1至2名业务归口科室负责报表人员在规定的时间参加上级汇审会议。
（3）部门决算报表的返还和归档
预算（国库）科部门决算报表编制人员将财政部审查通
过的部门决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章后报送市财政局，同时在局综合档案室存档一份。
4、乡镇财政决算报表的编制
（1）组织和布置
预算（国库）科乡镇财政管理人员按照上级财政部门要求，结合我区实际编写乡镇财政决算报表和填报说明，并做好报表布置工作。
（2）乡镇财政决算报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报
①预算（国库）科乡镇财政管理人员负责乡镇财政决算报表收集、录入。
②预算（国库）科乡镇财政管理人员按照要求审核报表同时编写乡镇决算工作总结、编制说明及分析材料，按照上级财政部门规定时间参加决算汇审会议，并将经审核无误的报表打印上报。
（3）乡镇财政决算报表的返还和归档
预算（国库）科乡镇财政管理人员将财政厅审查通过的乡镇决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章，报送台州市财政局二份，同时送档案室存档一份。
5、财政供养人员报表编制
（1）组织和布置
①预算（国库）科财政供养人员报表编制人员按照财政
部要求，组织并做好报表布置工作。
②预算（国库）科财政供养人员报表编制人员将财政供养人员报表软件及相关资料挂到区财政局外网，再由业务归口科室分管的人员通知各行政事业单位进行下载、安装软件、数据导入。
（2）财政供养人员报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报
①业务归口科室负责收集各单位上报的财政供养人员电子数据文件。
②业务归口科室负责报表人员负责财政供养人员报表的单位年度收支数、编制数、实有人员数等数据与部门决算报表数据核对无误。
③预算（国库）科财政供养人员报表编制人员负责全区财政供养人员数据汇总和审核。业务归口科室人员负责财政供养数据具体修改并协助完成数据汇总工作。
（3）财政供养人员报表数据的返还和归档
预算（国库）科财政供养人员报表编制人员将省财政厅审查通过的财政供养人员数据备份，同时将财政供养人员汇总表打印并送局综合档案室存档一份。
6、政府性债务报表的编制
（1）债务报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报
①预算（国库）科债务报表编制人员负责全区政府性债
年度预算管理规范
年度预算管理规范 年度预算制在强化以财务为中心的饭店管理体制、把重心向预测、控制和分析转移的今天，预算管理在整个饭店经营活动中起着非常重要的作用。预算管理不仅决定着财务管理水平，更关系到整个饭店管理科学化程度。预算管理是对饭店计划期内各种经济资源的来源和使用情况，以财务数据的形式提出的计划指标，其内容涉及到饭店经营的各个方面。它从事前预测分析、事中控制到事后监督评价，管理饭店经营全过程。 一、预算管理的组织机构 成立以总经理为主任、各位副总为副主任、各部门负责人为成员的预算管理委员会，其任务是：(1)审议预算编制方针，使各部门充分了解总经理室制定的经营方针和政策，从饭店整体出发来协调和审查各部门编制预算，并将审定的年度预算报董事会批准实施；(2)解决各个方面因编制预算所出现的矛盾；(3)经常检查预算执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算规定的目标和任务；(4)审查上年度决算，分析上年度预算执行过程中出现的差异及其原因，提出奖惩意见报董事会批准后执行；(5)进行业绩评价。 此外，在财务部设立预算工作组，具体负责组织各项预算的讨论、修改、报批，通报分析预算的执行情况，强化优化预算调控能力，优化预算资金配置。各经营部门相应地也成立经营骨干参加的预算小组，负责本部门预算的编制和执行工作，做到事前监督、事中控制。 二、预算管理的原则 (1)统一领导。饭店的预算由财务预算、经营预算、更新改造预算(含固定资产投资预算)等组成，这些预算的编制和执行都在以总经理为主任的预算管理委员会的领导下进行。 (2)分级管理。预算指标一经批准就层层分解，下达到部门、班组、员工，实行“千斤重担人人挑，人人身上有指标”。同时给各部门下放了经营、人事、物资使用、分配和部分财权等五项权力，充分调动了各部门的积极性。
日常财务管理规定
财务管理规章制度 为维护集团公司的合法权益，加强财务管理和经济核算，规范集团财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果，严格控制公司成本费用，根据《会计法》、《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》等国家政策法规，并结合公司实际，制定本规章制度。 第一章公司资金支付的审批流程 1.1 日常物资采购及费用申请程序：经办人申请→部门负责人确认签字→分管领导确认签字→→董事长确认审批生效 1.2 资金支付审批程序：经办人（报销人）申请→部门负责人确认签字→（分/子）财务主管审核确认→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁确认签字→董事长确认审批生效 1.3 集团各子/分公司内部各单位之间的资金调拨，由经办人申请→分/子公司财务主管审核→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁助理确认签字→总裁确认审批生效。 1.4 各项资金支出均需董事长审批确认后出纳会计方可办理款项支付。 第二章公司资金支付及报销管理细则 2.1 备用金借款因公司日常业务需要的临时借款,包括日常办公需要、差旅费及各种临时性借款, 借款时须由经办人填"借款单"并注明借款用途，经过相关审批程序后，由财务部办理付款。 2.1.1 为了加强对货币资金的管理，部门负责人以上人员单笔借款原则上不
超过5000元，部门负责人以下人员单笔借款原则上不超过3000元，如有特殊需要，另行审批。 2.1.2 借款人应在借款事务完成后一周内凭合法有效原始票据报销冲帐或退还借款，无正当理由不办理报销冲帐又不退还借款的，财务部应暂停其后续借款，并可从其工资中扣回借款。原则上前款不清，后款不借。 2.2 购置办公用品及低值易耗品经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附以下单据：经审批的申请采购单、发票、供货单位物品清单、入库单、出库单等。 2.3 购置固定资产经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附申请采购单、发票、供货单位物品清单、合同或协议，入库单，有保管人签字的出库单。2.4 业务招待费报销因工作需要用于请客、送礼的业务招待费，必须从严控制，经办人报销招待费时填写《费用报销单》后需附经事先经批准的宴请单和相关正规发票并提供消费清单，方可办理报销。临时宴请必须先请示后补办手续。无经综合管理确认宴请单的一律不予报销。 2.5 交通及差旅费报销交通费报销时，需注明具体日期、路线及所办事由，凭相关的交通发票据实报销;如公司已派车,不得再报销交通费. 差旅费报销时由出差人填写“差旅费报销单”后附住宿费、车票费等票据，具体差旅费标准及程序参照集团《差旅费报销管理规定》。差旅费必须分次、按出差地点分开填列,并计算好出差天数,住宿、伙食补助和市内交通费,在限额内填报; 2.6 车辆费用油料费、保养及维修费用、保险费原则均由综合管理部负责按规定程序申请后统一办理填写《费用报销单》后附相关费用申请单、发票及相
企业财务管理规定
企业财务管理规定集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]
财务管理制度为适应公司管理要求，规范财务操作，根据公司财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下管理制度。 一、公司各项费用支出管理原则 公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。各项费用支出，由各部门每月5日前上报本月费用额度计划，由董事会审批后，交由财务部门。财务在此计划内，每周四根据实际发生的费用进行审核并安排资金报销。当月各部门实际费用有节余的，不得结转下月使用。 （1）、办公费用。包括办公费、业务招待费、通讯费、市内交通费、水电费、车辆费用等。 （2）、工资。由人事部门每月5日前报给财务部门考勤汇总表，由财务部门编制并发放工资。各项养老保险由人事部门会同财务部门按照董事会的审批统一编制缴纳。 （3）、固定资产购置。由申请人填制固定资产申购单，并列出固定资产清单，交由董事会审批后方可购置。 （4）、低值易耗品购置。同固定资产购置要求。 （5）、广告宣传费等其它费用。按专项费用单独填报和列支。 二、用款制度
１、由用款部门根据业务需要，填制“用款审批单”，经董事长、总经理签字后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先记入经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。 ２、超过5000元的大额现金需求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。 三、借款制度 １、借款要求按照用款规定填写“借款单”由本部门负责人签字同意后，交董事长、总经理审批同意后到财务部办理借款手续。 ２、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。 ３、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。 ４、前款不清，后帐不借。 四、报帐制度 １、各项费用报销，必须取得合法的凭证（主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等），由经办人填制费用报销单。并在原始发票上签字后交本部门经理签字后交财务部门报账。
财务部管理制度范本
内部管理制度系列 财务部管理制度范例（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-78862财务部管理制度范例 Example of financial department management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 财务部管理制度财务部管理制度 一、工作职责及处罚办法 1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表;对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以20元/次罚款，对次要责任人处以10元/次罚款;未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以50元―200元罚款或调离岗位。 2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。 3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税
申报和税款入库工作;因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额 4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作;因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。 5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作;未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。 6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作;因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。 7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。 8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全
财务管理规定
财务管理规定 一、总则 （一）财务管理的基本原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。 （二）财务管理的基本任务：1、合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障正常运转的资金需要；2、定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析；3、建立、健全内部财务管理制度，对财务活动进行控制和监督；4、保障正常工作的经费运行；5加强国有资产管理，防止国有资产流失。 二、财务归口管理及主要职责 财务工作在局长的领导下，由分管领导具体负责，经费办统一管理。经费办具体负责编制我局的经费预算和财务收支计划，统一管理本局银行帐户、银行印鉴、财务票据。做好局归口管理财务单位经费预决算汇总和经费下拨工作，办理我局财务日常工作；执行国家财政有关法规和制度，做好收支核算和财务分析；加强固定资产管理，清查财产物资，确保帐物相符；定期检查财务计划的执行情况，考核各项资金的使用效果，发现问题及时向领导汇报；沟通协调好与财政、审计、银行等的关系，接受其业务监督；对局属单独核算单位的财务工作进行指导，管理、监督，做好各类经费使用管理培训，与局纪检监察部门一同做好财务内审和监督工作。
三、预算管理 为了统筹安排、合理利用好有限资金，要实行严格的预算管理。凡是未报预算、并未经批准的费用一律不予报销；费用开支原则上要控制在预算范围之内。 （一）每年年底，经费办根据财务收支情况在与有关处室协商的基础上，按照量入为出的原则，根据工作职责和任务，编制来年年度财务预算，并报局长办公会讨论决定。年度预算应严格执行，原则上不予调整。因特殊情况确需调整的，按照规定程序报批。 （二）每季度末，各处室编制下一季度工作用款计划报经费办汇总，经费办汇总审核后报分管财务的领导审批；金额在一万元以上的预算报局长审批；专项经费编制专项预算，先报分管领导审核后再按上述程序办理。 四、经费下拨程序 经费下拨程序分经常性经费和专项经费下拨程序。 经常性经费下拨程序：经费办根据财政批复的预算提出意见分管财务的局领导意见出纳拨款 专项经费下拨程序：经办处室意见—经费办根据资金运行情况提出意见—经办处室分管局领导意见—分管财务局领导意见—局长审批—出纳拨款 五、财务报销程序
集团财务管理制度 (3)
集团财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司的财务管理工作，规范财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及集团公司章程的规定，结合集团公司实际情况，制定本财务管理制度。 第二条本制度是集团公司财务管理工作的基本制度，在集团公司范围内统一执行。集团公司的财务管理部门应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。 第三条集团公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 第二章财务管理体系 第四条集团公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在集团公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。 第五条集团公司的法定代表人是集团公司财务管理工作的最终负责人，对集团公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团公司财务管理工作承担最终责任。集团公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。 第六条集团公司的以下重大财务事项需由集团公司股东大会按规定程序审议通过：（一）决定公司的投资计划。 （二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 （三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 （四）股份公司增加或减少注册资本。 （五）发行公司债券。 （六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。
（七）聘用或解聘会计师事务所。 （八）达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。 （九）达到规定条件需由股东大会表决的交联交易。 （十）达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。 （十一）变更募集资金用途。 （十二）法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。 第七条集团公司的以下重大财务事项需由集团公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准： （一）决定公司的经营计划和投资方案。 （二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。 （三）制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 （四）制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券及上市方案。 （五）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。 （六）决定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。 （七）达到规定条件需由董事会审议的关联交易。 （八）提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。 （九）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。 （十）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。 第八条子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及集团公司股东大会、董事会权限的，除需按其所在单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报集团公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实施。 第九条子公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议，完善各项财务制度。 第十条集团公司设置财务总监岗位。财务总监为集团公司的财务负责人，具体分管负责集团公司和子公司的日常财务管理工作，向集团公司董事长和总裁负责并汇报工作。 第十一条集团公司财务总监的主要职责和权限包括： （一）按照国家财经法规和集团公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为，对违反国家财经法规和集团公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害集团公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。 （二）负责组织集团公司和子公司的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。 （三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成公司财务预测和财务分析工作。 （四）负责集团公司和子公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。
公司财务部内部管理及工作流程规范
财务部部管理及工作流程规 一、组织架构图 二、部门职能 1、 负责本公司融资、货款回收、资金支付的管理。 2、 组织本公司会计核算，确保财务报告的真实性、准确性。
3、实施合法性、合规性会计监督。 4、起草本公司财务制度。 5、贯彻执行总部及本公司发布的财务制度及其他制度。 6、培训、指导、检查，落实岗位责任制。 7、及时、准确报送财务报表。 8、对本公司经营情况进行财务分析。 9、对外协调银行、税务，对加强与其他部门的合作。 10、对本公司的财务档案进行管理。 11、完成领导交办的其他工作。 三、岗位职责 （一）财务经理 1、在公司财务总监的直接领导下，负责组织和领导公司全体财务人员开展工作，提供规化、标准化的财务管理与会计核算服务。 2、负责公司财务队伍的建设，制定本公司财务岗位职责，进行岗位考核，保证公司财务工作落到实处。 3、负责根据及总部相关管理制度的要求，在公司围建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并组织落实。 4、负责公司控建设，规会计核算，如实反映财务状况和经营成果，按总部要求及时报送会计报表，对会计信息的真实性和及时性承担直接责任。 5、依据经营授权书及相关管理制度，对经营活动进行财务监督。对超权限事项，在得到上级授权单位的书面批准文件后，方可办理财务手续。 6、负责组织编制目标预算，实行预算控制，进行预算分析，使预算管理落到实处。 7、严格执行收支两条线，维护财经纪律。负责对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施规有效的财务管理，承担相应的财务监督职责。 8、负责组织现金、存货、固定资产等资产的盘点清查工作，不定期对现金进行
集团财务管理制度
集团财务管理制度 为加强公司财务管理，严肃财经纪律，规范财务行为，发挥财务在公司经济管理工作和提高经济效益的作用，集团公司成立财务中心，统一集团公司的财务结算、财务审计工作。根据《会计法》等有关法律法规政策，结合本公司实际,特制定本制度。 一、公司财务中心各职能部门必须对总裁负责，接受总裁、财务中心副总裁的领导和集团公司各职能中心、分公司总经理的监督。 二、集团公司内所发生的一切财务收支活动均需在集团财务中心统一结算，必须接受财务中心的监督、审计和管理。财务中心可以根据业务需要检查、审计、核对所有对应公司财务活动相关的资料。 三、由财务中心负责做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。 1、财务中心负责编制年度财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本集团公司相关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、集团公司及各独立核算分公司的财务月度、季度、年度报表分别要求在期至的3、5、
10个工作日内完成和上报。所有需外报的财务报表必须经财务副总裁审核后才能报出。 4、及时向总裁、财务中心副总裁提出财务管理工作中的合理化建议，当好领导的参谋。 5、集团公司财务中心应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据本企业实际管理的需要自行增设、减设或合并某些会计科目。财务中心统一规定会计科目的编号、名称，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。 6、公司对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，公司内部管理需要的会计报表，由财务中心自行制定。公司会计报表应按月或按年报送财税机关、开户银行。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”，公司向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：公司名称、地址、开业年报表所属年度、月份、送出日期等并由公司领导和会计主管人员签名或盖章。 四、集团公司财务中心工作管理制度 1、文件资料的管理： ⑴财务部的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他与公司财务活动相关的资料，
公司财务部内部管理及工作流程规范讲解
财务部内部管理及工作流程规范一、组织架构图 二、部门职能 1、负责本公司融资、货款回收、资金支付的管理。 2、组织本公司会计核算，确保财务报告的真实性、准确性。 3、实施合法性、合规性会计监督。 4、起草本公司财务制度。 5、贯彻执行总部及本公司发布的财务制度及其他制度。 6、培训、指导、检查，落实岗位责任制。 7、及时、准确报送财务报表。 8、对本公司经营情况进行财务分析。
9、对外协调银行、税务，对内加强与其他部门的合作。 10、对本公司的财务档案进行管理。 11、完成领导交办的其他工作。 三、岗位职责 （一）财务经理 1、在公司财务总监的直接领导下，负责组织和领导邢台公司全体财务人员开展工作，提供规范化、标准化的财务管理与会计核算服务。 2、负责邢台公司财务队伍的建设，制定本公司财务岗位职责，进行岗位考核，保证公司财务工作落到实处。 3、负责根据国家及总部相关管理制度的要求，在公司范围内建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并组织落实。 4、负责公司内控建设，规范会计核算，如实反映财务状况和经营成果，按总部要求及时报送会计报表，对会计信息的真实性和及时性承担直接责任。 5、依据经营授权书及相关管理制度，对经营活动进行财务监督。对超权限事项，在得到上级授权单位的书面批准文件后，方可办理财务手续。 6、负责组织编制目标预算，实行预算控制，进行预算分析，使预算管理落到实处。 7、严格执行收支两条线，维护财经纪律。负责对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施规范有效的财务管理，承担相应的财务监督职责。 8、负责组织现金、存货、固定资产等资产的盘点清查工作，不定期对现金进行盘点，加强客户信用和应收账款管理，确保授信安全。 9、执行总部制定的成本费用管理办法，开展费用分析，深入挖潜，提高费用功效。 10、规范会计档案，保证会计资料的安全完整。 11、进行经济分析，实施风险监控，协助公司开源节流，优化资金占用，定期检查各环节的经济效果，对经营状况作出经济分析，提出改进建议，为总部提供决策支持。 12、接受和配合审计部的会计稽核及相关机构和部门的审计、检查工作，及时纠正违规事项。 13、加强与当地财税机关的沟通和协调，依法妥善处理本单位各项税务事宜。
实业有限公司财务管理规范
深圳瑞锦实业有限公司 财务治理规定 为了规范公司的财务行为，保证财务资料真实，完整，加强内部财务治理，做好会计基础工作，全面反映公司项目部生产经营过程中的资金运作，提高资金使用效率，强化财务治理对生产经营活动的职能作用，确保经营活动的正常进行，依照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业会计制度》等法规制定本规定。 第一章财务治理制度 第一节内部财务治理体制及职责 第一条财务治理体制 公司财务治理以资金治理为龙头，利润治理为中心，实行一级治理、二级核算。财务部负责公司的财务工作、资金的筹集和使用治理及下属项目部的财务财务核算以及各类财务治理报表
的汇总分析，设主办会计一名，出纳一名。 第二条公司经理的财务治理职责 （一）主持公司的生产经营治理工作； （二）组织实施公司年度经营打算和资金治理方案； （三）审批公司内部财务会计机构设置方案； （四）审批公司财务治理制度； （五）审批公司的财务收支； （六）提请公司聘任或解聘财务负责人； （七）审批公司职工的工资、福利、奖惩，决定公司职工的聘用和解聘； （八）领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计机构、会计人员依法履行职责、不得授意指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项； （九）同意财税、审计机构的检查、监督
第三条公司财务经理的工作职责 一、职责： （一）组织编制和执行预算、财务收支打算、信贷打算，拟订资金筹措和使用方案，开发融资渠道，有效地使用资金； （二）组织财务部门进行成本费用预测、打算、操纵、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益； （三）负责组织建立、健全公司财务治理制度，强化成本治理，进行经济活动分析； （四）负责对公司财会机构的设置和会计人员的配备；组织对会计人员进行业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。 （五）协助公司要紧行政领导人对企业的生产经营、业务治理、投资等问题作出决策；
财务管理规范
财务管理制度 一、总则 第一条为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 第三条公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 第四条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第五条公司及全资下属分公司的财务工作，都必须执行本制度。 二、财务机构与会计人员 第六条公司及下属独立核算的分公司配备专职财务人员，集团设置独立的财务机构。 第七条财务经理协助总经理管理好整个集团的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 第八条财务部门都必须建立稽查制度。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第九条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。 第十条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反
财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第十一条财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财务、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属分公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由计划财务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由商业公司总经理会同总公司财务总监进行监交。 三、会计核算原则及科目报表 第十二条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第十三条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 第十四条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 第十五条与外资企业合作所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 第十六条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔（碳素笔），不得用铅笔及圆珠笔书写。会计软件定期备份，会计账簿每年打印一次，装订成册。
集团公司财务管理规定完整版
集团公司财务管理制度 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
××集团公司财务管理制度****集团有限公司财务管理办法第一章总则 **集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章财务管理组织机构集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员； 2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、调各单位、各部门与财务部门的关系。、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决
公司财务管理规范
某公司财务治理规定 为了规范公司日常工作行为，加强财务治理，提高企业效益，特制定本制度。 一：借款的有关规定 1：出差人员暂支差旅费款，必须先到财务部门领取“领款凭证”，填好该凭证后先经财务审核，再由分公司经理或经理授权人签字后，方可借支，前次借支出差返回时刻超过三天无故未报销者，每延迟一天扣其所报差旅费金额的1%并不得再借款。 2：公司职员一般不同意因私借款，如有专门缘故需要借款的，需注明理由和还款期限，1000元以内由财务审核、分公司经理审批，1000元以上报总部由财务副总审批。还款期限内不还清欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人处以所借款额10%—30%的罚款。 3：试用人员借支差旅费，若借款人未能偿还借款，由分公司经理或其托付人负连带责任。 4：借款出差人员回公司后，三天内应到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人进行其所欠款项
的10%—30%的罚款。 二：费用治理制度 （一）：差旅费的有关规定 1：公司人员出差前都应填写“出差申请单”，出差期限视具体情况核定，不能核定的，由出差人员在出差回来后补填。 2 :出差中途因专门情况需要延时外，不得因私事或借故延长差期，否则除不予报销旅费外，并依情节轻重按人事治理制度论处。 3：出差旅费分为交通费、住宿费、餐费、招待费、杂费等，其报销最高限额如下： 职位经理副经理主任主任以下 费用 交通费实支实支实支实支每日住宿费 160 140 120 100 餐费早餐 10 10 10 10 补贴中晚餐 15 15 15 15
财务部报销管理规范(doc 4页)
财务部报销管理规范 (一)财务报销管理制度： 1、借款及报销的审批权限： 1.1 酒店员工因公出差借款或报销,由各部门经理审签后,报酒店财务部门审核,并送总经理批准,方能借款或报销。 1.2 员工出差应填写出差“申请单”,并按规定程序报批后,到财务部门预借差旅费。 1.3 员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续到财务部门报销。 2、员工差旅费报销标准： 2.1 员工出差分“长途”和“短途”两种,即当天能往返的为“短途”,出差时间在一天以上的为“长途”。 2.2 出差住宿费报销标准：(元/人/天) 一般人员80 部门经理级 120 公司副总经理级 180 2.3出差补助标准： 2.3.1 员工短途出差视同出勤,不再享受出差补贴。由于特殊原因造成误餐,经总经理批准后,最高享受8元/天的补贴。 2.3.2 长途出差补助标准：(元/人/天) 职务标准 一般人员 15 部门经理级 25 公司副总经理级 35 2.4 员工出差交通报销标准： 2.4.1交通工具：酒店总经理可根据聘任契约乘坐飞机、软卧;部门经理级及以下：乘坐火车硬卧、快客。外聘经理上任可乘坐契约规定的交通工具。
2.4.2员工长途出差交通费,经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得乘坐出租车,如有特殊情况需乘坐出租车时,需经总经理批准后,方可报销。 2.4.3 员工在本市内办事,无特殊情况,不得报销出租车票。 3、员工差旅费报销规定： 3.1 住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销),节约归已。 3.2 膳食补助费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。 3.3 通讯费以邮局根据报销。 3.4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单,经总经理批准方可报销。 3.5 短途出差不享受住宿补助。 3.6 出差人员无住宿费用时,则可按住宿标准的50%领住宿补助。 3.7 员工出差返回后于5个工作日内报销,未按规定时间报销的,财务部门应于当月薪水中扣回预借的差旅费,待报销时再行支付。 3.8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据,财务部门不予报销。 3.9 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询,如有虚假行为酒店将按情节轻重处罚。 4、员工探亲路费的规定： 除有契约规定的外,员工探亲费不予报销。 5、本制度由酒店财务部制定并负责解释。 (二)费用报销财务审核程序： 1、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督,并按以下程序办理。 1.1 酒店员工因公借款,必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全,完整的借款申请单,编制会计根据,会计、出纳、收款人必须在付款根据上签字。 1.2.1 酒店预付款项,必须根据合同或契约办理付款申请单,经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的,会计不得编制付款根据,也不得付款。 1.2.2对董事会通知付合同、契约的预付款,不受前款约束。 1.3 备用金和预付款的使用,必须依照下列规定： 1.3.1 具有规定的用途,期限及限额;
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财务管理制度规范 模板 1 2020年5月29日
财务管理制度 一总则 第一条为严格财务管理,明确经济责任,根据财政部、国家教委和省财政厅颁布的有关财务法规和制度,结合我校的实际情况,特制定本制度。 第二条学校实行”统一领导,集中管理”的财务管理体制。各校领导分管系统限额、专项审批,大额借支实行联签制。 第三条学校财务工作实行校长负责制,由主管财务工作的副校长负责日常财务管理工作。 第四条学校设置负责财务管理工作的专职机构——管理科,下设财务组,统一管理学校财务工作,对学校负责。同时,学校财务工作接受上级主管部门监督。 1 2020年5月29日
第五条学校管理科财务组配置一名财务主管、一名会计、一名出纳,具体管理财务工作。 第六条学校财务应加强预、决算管理,按上级指示精神和有关的财务制度、规定,结合学校事业发展需要,编制年度预算收支计划和决算,经学校领导审核、批准后报上级主管部门并予公布。 第七条学校应加强财务监督,设立专门的财务监督机构,形成学校内部审计制度。内部审计每年至少进行一次。 二各项收入管理制度 第八条学校的各项收入,包括财政部门的拨款收入、学杂费收入、培训费收入、出租收入、承包收入及其它收入。 1．财政拨款收入(含各项经费拨款、离退休人员经费、?大额基建拨款),应按预算收入计划组织收入,对基建拨款应专户储存。 2．学杂费收入:按省物价局和高教厅等部门核定的收费 2 2020年5月29日
标准收取的学杂费是学校的重要收入,学校财务部门应在有关科室的协同下,积极收纳,做到安全、快捷、准确。 ⑴学生的各项收费标准,应分清年级、专业、项目;应交学费的学生人数,应分清班级、专业,做到数字精确、姓名确实,这两项收费依据(含联合办学部分),应加盖学校公章,于五月份前确定并交管理科财务组;当年新生名单、专业应在招生结束后一周内交管理科财务组;中途离校的学生名单应及时通知财务组。 ⑵学生的学杂费一旦入库,除计算、收款等技术性错误的款项以外,一律不予退款。 ⑶享受学校减免学费的学生,均为财校正式教职工子女及财厅干部职工的子女,减免数只能为学费总额的50％,其它杂费不减免。 ⑷学费一年收缴一次,在秋季入学时进行,新、老生一次交清,不得拖欠,确有实际困难,经主管财务副校长批准可延期交纳。否则,视同故意不交学费,学校将责成限时交纳,超期 3 2020年5月29日
集团公司财务管理制度
集团公司 财务管理制度
为了强化财务管理，规范会计核算，保证会计信息的质量，充分发挥会计核算和财务管理的职能作用，公司集团财务部对全公司的财务管理实行统一指挥、调度、分级核算，分层实施的管理模式，既体现了分级核算、统一调度，又实现了经营与核算相互配合、相互监督；为公司的科学管理，全面快速发展，发挥积极的作用。为了保证全公司这一管理体制的顺利实施，特制定如下财务管理制度。 第一章财务工作职责、岗位分工与职责 第一条财务工作职责 1、严格执行《会计法》、《财务通则》、《会计准则》和本公司财务制度，坚持原则、恪尽职守、秉公办事，不出现违法、违纪行为。 2、财务人员按照岗位分工，各负其责，相互配合、监督，严格财务制度，确保各项经济业务开展全面、及时、准确。 3、严格财务档案管理，及时汇总编报各类报表及附注。 4、主动向上级主管部门汇报请示工作，接受上级有关部门的检查、监督。 第二条财务部门的人员设置 各子公司财务人员由集团财务统一垂直管理，各子公司财务部由财务经理、主管会计、核算会计、出纳等人员组成，也可根据实际业务需要，增设岗位。 第三条公司财务部门人员的岗位分工与职责 1、财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； (四)协助集团财务总监建立健全财务制度； (五)合理安排纳税工作,做好税收筹划。 (六)承办公司领导交办的其他工作； 2、主管会计、核算会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)按时编报各类财务报表及附注；妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成公司领导交付的其他工作。 3、出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不准白条抵库。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手册，使用支票时须财务负责人、总经理签字后，方可办理支出。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成公司领导交付的其他工作。
日常财务管理规定
财务管理规章制度 为维护集团公司地合法权益,加强财务管理和经济核算,规范集团财务行为,准确计量公司地财务状况和经营成果,严格控制公司成本费用,根据《会计法》.《企业财务通则》.《现金管理暂行条例》等国家政策法规,并结合公司实际,制定本规章制度. 第一章公司资金支付地审批流程 1.1 日常物资采购及费用申请程序：经办人申请→部门负责人确认签字→分管领导确认签字→→董事长确认审批生效 1.2 资金支付审批程序：经办人（报销人）申请→部门负责人确认签字→（分/子）财务主管审核确认→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁确认签字→董事长确认审批生效 1.3 集团各子/分公司内部各单位之间地资金调拨,由经办人申请→分/子公司财务主管审核→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁助理确认签字→总裁确认审批生效. 1.4 各项资金支出均需董事长审批确认后出纳会计方可办理款项支付. 第二章公司资金支付及报销管理细则 2.1 备用金借款因公司日常业务需要地临时借款,包括日常办公需要.差旅费及各种临时性借款, 借款时须由经办人填"借款单"并注明借款用途,经过相关审批程序后,由财务部办理付款. 2.1.1 为了加强对货币资金地管理,部门负责人以上人员单笔借款原则上不
超过5000元,部门负责人以下人员单笔借款原则上不超过3000元,如有特殊需要,另行审批. 2.1.2 借款人应在借款事务完成后一周内凭合法有效原始票据报销冲帐或退还借款,无正当理由不办理报销冲帐又不退还借款地,财务部应暂停其后续借款,并可从其工资中扣回借款.原则上前款不清,后款不借. 2.2 购置办公用品及低值易耗品经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附以下单据：经审批地申请采购单.发票.供货单位物品清单.入库单.出库单等. 2.3 购置固定资产经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附申请采购单.发票.供货单位物品清单.合同或协议,入库单,有保管人签字地出库单. 2.4 业务招待费报销因工作需要用于请客.送礼地业务招待费,必须从严控制,经办人报销招待费时填写《费用报销单》后需附经事先经批准地宴请单和相关正规发票并提供消费清单,方可办理报销.临时宴请必须先请示后补办手续.无经综合管理确认宴请单地一律不予报销. 2.5 交通及差旅费报销交通费报销时,需注明具体日期.路线及所办事由,凭相关地交通发票据实报销;如公司已派车,不得再报销交通费. 差旅费报销时由出差人填写“差旅费报销单”后附住宿费.车票费等票据,具体差旅费标准及程序参照集团《差旅费报销管理规定》.差旅费必须分次.按出差地点分开填列,并计算好出差天数,住宿.伙食补助和市内交通费,在限额内填报; 2.6 车辆费用油料费.保养及维修费用.保险费原则均由综合管理部负责按规定程序申请后统一办理填写《费用报销单》后附相关费用申请单.发票及相
财务部管理制度
财务部管理制度 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 一、公司财务部门的职能： 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 5、厉行节约，合理使用资金。 6、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 7 财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 8、完成公司交给的其他工作。 二、 成。 三、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作管理： 一、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 二、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进 行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 五、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报 总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上 报一次。会计报表须会计签名或盖章。 六、财务工作人员对本公司实行会计监督。 七、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不 予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 八、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 九、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。