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实验4 总账日常业务处理

实验四 总账日常业务处理

财务分工:马方填制凭证、王晶出纳签字、陈明审核记账。

1. 凭证管理

12月经济业务如下:

(1) 2日,采购部王丽购买了200元的办公用品,以现金支付。(附单据一张)

借:销售费用(6601) 200

贷:库存现金(1001) 200

(2) 3日,财务部王晶从工行提取现金10 000元,作为备用金。(现金支票号XJ001)

借:库存现金(1001) 10000

贷:银行存款/工行存款(100201) 10000

(3) 5日,收到兴华集团投资资金10 000美元,汇率1:6.9。(转账支票号ZZW001)

借:银行存款/中行存款(100202) 65000

贷:实收资本(4001) 65000

(4) 8日,采购部白雪采购原纸10吨,每吨5 000元,材料直接入库,货款以银行存款支付。(转账支票号ZZR001)

借:原材料/生产用原材料(140301) 50000

贷:银行存款/工行存款(100201) 50000

(5) 12日,销售部王丽收到华宏公司转来一张转账支票,金额99600元,用以偿还前欠货款。(转账支票号ZZR002)

借:银行存款/工行存款(100201) 99600

贷:应收账款(1122) 99600

(6) 14日,采购部李平从兴华公司购入“管理革命”光盘100张,单价80元,货税款暂欠,商品已验收入库。(适用税率17%)

借:库存商品(1405) 8000

应交税金/应交增值税/进项税额(22210101) 1360

贷:应付账款(2202) 9360

(7) 16日,总经理办公室支付业务招待费1200元。(转账支票号ZZR003)

借:管理费用/招待费(660205) 1200

贷:银行存款/工行存款(100201) 1200

(8) 18日,总经理办公室肖剑出差归来,报销差旅费2000元,交回现金200元。

借:管理费用/差旅费(660204) 1800

现金(1001) 200

贷:其他应收款/应收个人款(122102) 2000

(9) 20日,一车间领用原纸5吨,单价5000元,用于生产普通打印纸-A4。

借:生产成本/直接材料(500101) 25000

贷:原材料/生产用原材料(140301) 25000

2. 出纳管理

12月25日,采购部李平借转账支票一张,票号155,预计金额5000元。