北京科技大学远程教育模拟(财务信息管理)综合练习答案

习题参考答案

第一章：概述

一、名词解释

1、数据：是反映客观事物的性质、形态及特征的符号。它能对客观事物的属性进行描述。

2、信息：是经过加工的数据，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式及特征进行反映。信息必然是数据，但数据未必是信息，信息是数据经过加工的结果。

3、系统：是由若干相互联系、相互作用的要素组成，为实现某一特定目标的具有一定功能的有机整体。

4、信息系统：是对数据进行处理，生成人们所需特定信息的系统。是基于信息处理技术，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工，并在必要时向使用者提供信息的人机相结合的系统。

5、会计信息系统：是处理经济业务以提供会计信息为目的的系统，它是企业管理信息系统的一个子系统，又可以分解为若干个子系统。是专门用于企事业单位处理会计业务、收集、存储、传输和加工各种会计数据，输出会计信息，并将其反馈给有关部门，为企业的经营决策及其他信息需求者提供会计信息的系统。

6、电算化会计信息系统：以计算机为媒体，将当代电子信息技术应用到会计工作中，并采用计算机作为工具，替代手

工记账、算账、报账，完成对会计信息的分析、预测、决策的过程，是现代社会化大生产和新技术革命的必然产物。

二、填空题

1、数据输入数据处理数据输出

2、电算化会计手工会计

3、账务处理系统会计报表系统

三、判断题

1、×

2、×

3、×

4、√

5、√

6、×

四、复习思考题

1、数据（Data）：是指用来记录客观事物的性质、形态和特征等的符号，除各种数值数据以外，还包括字符、声音和

图像等非数值数据。

信息(Information)：是指一种经过加工处理的有用的数据，它可以以数字、符号、文字、图表等形式来反映事物的本质。

数据与信息既有联系又有区别。数据是信息的基础，信息是数据加工处理后的结果。

2、系统：是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。

系统的构成三要素：输入、处理和输出。

系统具有以下四个方面的特性：

(1)独立整体性。一个系统由两个或两个以上的要素组成，所有要素的集合构成了一个有机的独立的整体。在这个整体中，各个要素不但有着自己的目标，而且为实现整体的目标充当着必要的角色，缺一不可。

(2)特定目的性。任何一个系统的发生和发展都具有很强的目的性，这种目的性在某些系统中又体现出多重性。目的是一个系统的主导，它决定着系统要素的组成和结构。

(3)运动性。即一个系统中各要素间存在着密切的联系，这种联系决定了整个系统不断发生变化。系统的各个组成部分会随着系统目标的改变以及环境的发展，发生相应的变更。

(4)层次性。一个系统必然地被包含在一个更大的系统内，这个更大的系统常被称为“环境”；一个系统内部的要素本身也可能是，一个个小的系统，这些小系统常被称为这个系统的子系统。由此形成了系统的层次性。

3、电算化会计信息系统：是以电子计算机为媒体，将当代电子信息技术应用到会计工作中，并采用计算机为主要工具，

替代手工记账、报账，完成对会计信息的分析、预测、决策与管理的人机结合的控制系统。即

当会计信息系统使用计算机作为主要的数据处理工具后所形成的系统。也称作“电子计算机会

计（EDP）或电算会计”、“计算机会计信息系统（CAIS）”、“电脑会计”、“会计电算化”等。

电算化会计信息系统特点：

⑴会计数据代码化。

在实施会计电算化过程中，需用对各种会计数据实行统一编码。用统一编制的标准代码表示各种用文字描述的会计科目及名称，既缩短了数据项目的长度，减少所占用的存储空间，提高处理速度，又实现了数据表示的系列化和标准化，便于计算机处理。

⑵会计数据传输介质化。

在数据处理过程中，外部设备（键盘、磁带、磁盘、屏幕和打印机等）作为传输数据的媒介，在输入时将数据转换为便于计算机处理的电、磁信号，在输出时转换为便于识别的各种文字或数据。由于手工操作和人工干预容易产生输入错误，因此在数据输入时应有校验手段和提高输入速度的具体措施。

⑶数据处理的集中化。

手工会计条件下分散在各个会计岗位上的数据都由计算机集中处理，不仅避免了数据的分散、重复和数据更新异常，有利于数据的一致性和完整性，而且能够做到一数多用，提高系统数据的再利用率。

⑷数据处理的自动化。

会计核算软件能自动处理会计数据，减少操作员的人工干预，保证了数据处理的准确性，提高了数据处理的效率。

⑸会计数据存储的磁性化。

会计数据均以电磁信号的形式存储于软、硬盘上，手工会计处理的凭证、账簿和报表在没有打印前只能以屏幕输出的形式看到。因此手工会计核算时的许多内控制度将失去作用，审计痕迹也不再存在。在实施会计电算化的过程中，应有针对性地解决这些问题。

⑹内部控制的程序化。

通过计算机的程序化步骤进行内部控制，如数据校验、账账之间的核对、密码保护等功能控制都可以通过计算机程序自动完成。

⑺财会人员业务技能的综合化。

实现会计电算化使财会人员从繁重的手工劳动中解放出来，能集中精力参与企业管理，充分发挥会计的管理职能，变事后核算为事前预测和决策，促进会计人员的知识更新，从而提高会计工作的管理水平。

⑻系统设计的专业化和专门化。

会计电算化及时提供各种会计信息，缩短了会计结算周期，可以做到周核算和日核算，及时提供月报、季报和年报。通过会计管理软件，可以充分利用会计信息系统和其他管理子系统提供的数据进行经济分析、经济预测和财务决策，拓展了会计信息的应用领域。

2、电算会计与手工会计的相同点：

⑴系统目标一致。

无论手工会计还是电算化会计，其最终目标都是为了更好地搞好经济管理，提高会计信息质量，参与经营决策，提高经济效益。

⑵遵循统一的会计法规和会计制度。

电算化会计和手工会计一样，必须严格遵守国家统一的会计法规，严格执行会计制度，遵循会计核算的一般原则，以保证提供的会计信息的准确性、一致性和可比性。

⑶会计理论与会计方法一致。

⑷会计理论是多年会计经验、会计学科的精华，是会计工作的总结。电算化会计可能会引起会计理论和会计方法上的一些变革，但决不失会计相关法规的规定，仍遵循会计的基本理论和会计方法，这也是衡量一个会计软件在研制上是否成功的重要标志之一。

⑸编制报表、会计档案管理的要求一致。

会计报表是会计工作的最终结果，是企业经营、资金周转等主要经济活动的综合反映，必须按时按需及时提供各种会计报表资料。电算化会计应和手工会计的最终结果一样，可编制出符合国家要求的各种会计报表，不得自行其事。

会计档案是会计的重要历史资料，必须按规定妥善保管。电算化会计使会计档案的保存介质化了，备份的内容消失与再复制的恢复都变得非常容易了。

⑹具备相同的信息系统功能。

任何一种信息系统都应具备如下基本功能：输入信息、存贮信息、加工处理信息、传递输出信息。

电算会计与手工会计的不同点：

⑴信息处理工具不同。

手工会计使用的计算工具是算盘、计算器等简单的计算工具，会计处理的全过程都由手工完成，并且计算过程每运算一次要重复执行一次，没有存贮运算结果的功能，使人们不得不边运算边记录，工作量大，速度慢。

而电算化会计使用的是计算机，数据处理过程全部由计算机自动完成。由于它能存贮运算结果，只要输入原始数据便能得到各种所需信息。

⑵系统初始设置工作不同。

CAIS比手工会计要复杂，且具有一定难度，其内容主要包括系统安装、帐套设置、权限分配、运行环境设置、科目级别与位长设置、会计科目建立、余额装入、凭证类型设置、自动转账分录定义、会计报表及其格式、数据来源公式的定义等。

⑶平行登记存在差异。

手工会计中，总账与明细账之间是平行登记的，这是检查错误的有效手段。电算会计系统中由于不可能发生数据运算方面的错误，因此平行登记在电算系统也就失去了其原先的作用。

⑷科目设置和使用上存在差异。

会计科目级次设置、会计科目名称与编码的使用等方面均有所不同。

⑸信息载体、存储介质不同。

在手工会计中，信息主要以纸张为载体。信息主要保存在记账凭证、账簿、报表等纸面上，占用空间大，不易保管，查找也比较困难。

电算化会计除必要的会计凭证外，均用磁性材料（磁盘、磁带、光盘等）作为信息载体，它占用量小，保管容易，查找也很方便。

⑹登记账簿的规则不同。

在电算化会计中不用繁琐的帐帐相互牵制。它通过对凭证的输入、分类、排序、合并随时可以生成任何一种形式的账簿，由于是使用程序来完成登账工作所以不存在账账、账证、账表相符的相互牵制与校对问题。只要保证记账凭证录入时正确，则以后就一切皆对，否则皆错。在打印方面，电算化会计系统将信息均存贮在磁盘中，输出的账页是

折叠式带状，随时需要随时打印。

⑺帐簿形式和更正错账的方式不同。

在手工会计中，主要通过加强教育，提高会计人员的现任心和业务水平以及完善各种规章制度，加强内部牵制来防止错误，或者少出错误。

手工会计规定用日记账、明细账、总账三套账簿来实现相互牵制、相互校对的目的，并规定日记账、总账要用订本式账册，明细账要用活页式账册，账簿记录出错时要用划线法或红字冲销法更正，账页中的空行、空页要用红线划销。

⑻账务处理程序不同。

手工会计的处理过程，无论采取何种组织程序，都避免不了重复的转抄与计算的弱点，随之而来的是人员的重复劳动，工作环节增多，差错则更加必不可免。手工会计的会计核算程序一般有四种：记账凭证核算程序、科目汇总表核算程序、汇总记账凭证核算程序和日记总账核算。在实际工作中，各单位可根据实际情况选择一种核算程序。

而电算化会计的处理程序，按上前的经济发展计算机技术的开发水平出现了二种方案：一是基本上按手工系统的方式进行系统的移植。二是逐步进入会计处理的全部自动化。二种电算化会计的账务处理程序都城不因企业性质的不同、成本核算不同而不同。相反，成熟的电算化会计会用同一模式来处理会计业务。

⑼内部控制方式不同。

手工会计从会计凭证的摘要内容开始，到数量、单价、金额、会计分录、业务内容等项目均通过全面审核，来保证凭证的正确性。此外，还通过对账等内部控制方式来保证会计数据的正确性、严谨性，以堵塞可能出现的漏洞。

电算化会计由于组织体制的变化、账簿记载规则的不同以及会计核算方式的改变，除会计工作中的原始数据的收集、审核、编码由会计人员进行外，其余的处理均由计算机系统来负责，即原有的内部控制方式部分地被会计软件的内控功能设置所代替，由人工控制转为人机控制。

3、会计电算化信息系统的构成：

会计电算化信息系统是管理信息系统的重要组成部分。其本身同样具有系统的特点，按其层次划分为会计核算的电算化系统、会计管理的电算化系统和会计决策的电算化系统。

⑴会计核算的电算化系统

账务处理系统：设置账户、凭证编辑、登记账簿。

成本计算：成本核算系统、工资核算系统。

资产管理：材料核算系统、固定资产核算系统。

财产清查：往来账管理、银行对账（常被设计在账务处理系统中）。

报表编制：会计报表系统等。

⑵会计分析的电算化系统

⑶会计管理的电算化系统

4、选择商品化会计软件时应注意的问题：

合法性——是否通过财政部门的评审。

实用性——是否满足核算单位的需要。

技术性——硬件环境、软件环境及售后服务质量等。

安全性（可恢复性）——会计数据安全的保障功能。

审计性——是否预留审计通道，提供必要审计线索。

第二章：财务软件的系统管理

一、名词解释

1、系统管理：由于电算会计信息系统是一个人机结合的信息系统，为确保系统的正常运行与数据安全，对整个电算会

计信息系统所作的维护功能的设计。比如账套管理、操作员管理、数据的备份与恢复等。

2、数据备份：是将存储在计算机硬盘上的数据复制到软盘或硬盘上，以保证在硬盘系统的数据发生损坏时，能够及时

用所备份的数据将损失的数据恢复成正确的数据。

3、数据恢复：是将过去已经备份的会计数据恢复到硬盘系统的过程。它与数据备份是一个相反的过程。主要解决软件

系统数据遭受破坏时使系统数据恢复到最近备份状态的一种手段。

4、权限设置：通用会计软件的操作员权限是电算信息系统内部控制的重要形式。软件在系统初始设置的项目中设置了

权限管理的功能，通过该功能可以完成电算信息系统不同的操作员对不同功能模块、科目等调用权限的

设置，用以完善电算会计信息系统的内部控制。

二、填空题

1、数据备份数据恢复修改口令改变操作员改变账套等任选四项。

2、修改口令改变操作员改变账套

三、判断题

1、√

2、×

3、×

4、√

四、复习思考题

1、核算单位的账套管理：是通用会计信息系统必要的设置项目。主要完成核算单位账套的建立、修改和删除等操作。多数会计软件的账套管理均是独立于各个子系统之外的模块，各核算单位可根据软件的账套管理模块要求完成自己单

位账套的设置。

2、建立核算单位账套过程中应注意的问题：

⑴核算单位的代码、名称及核算单位账套相关的信息一定要按系统的要求设置。

⑵账套基础信息的设置。

⑶分类编码方案的设置：会计科目代码、存货代码、部门代码、往来客户代码、现金流量代码等。

⑷操作员权限管理。

3、系统操作权限的设置：是通用会计软件系统初始设置的一个重要模块。它的功能是实现对电算会计人员分工的设置与管理。并将人员权限设置结果保存在系统中。一般来说，电算主管是全权操作员，具有系统最高权限，可以行使操作员权限设置功能，为每个操作员授权或撤销权限，系统操作员权限设置完成的即是权限管理的工作。

4、日志文件：又称上机记录。是信息系统每一位操作员对各个功能模块的操作时间的记录性文件。

日志文件的作用：电算会计信息系统内部控制的重要手段，核算单位通过定期打印并保存日志文件进行电算会计信息系统的内部控制，在操作员合法身份验证的基础上，进一步提高电算会计信息系统的安全性。

第三章：账务处理系统

一、名词解释

1、系统初始化：是指通过某种程序和操作，使得系统的工作恢复到初始工作状态，为开始新的工作做好准备。

在会计电算化系统中“系统初始化”可以理解有两个含义：一种是电算化会计软件初次使用时的初始设置；另一种是正常使用会计软件过程中的周期性初始化。 2、账务处理：是电算会计信息的重要子系统。它以原始凭证为依据，通过对记账凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账证的查询与打印等工作。

3、科目代码结构：是指会计科目代码的编码规则。即科目代码分几级，每级代码的长度有几位。

4、初始余额装入：是账务处理子系统中初始设置的一个重要项目。其功能是将手工账簿各科目的余额装入电算系统，

以保证手工账簿和电算系统账簿内容的连续性。

5、跨期输入：是指本期未结账直接输入下期记账凭证的功能。

6、自动转账分录：是指系统按照用户预先设置的数据来源自动取数编制生成相关记账凭证的功能。自动转账分录的调

用不需进行记账凭证内容的逐项输入，可以提高记账凭证的编辑效率及准确性。

二、填空题

1、建立会计科目部门代码设置记账凭证类型设置初始余额装入等

2、记账凭证输入记账凭证修改记账凭证审核记账凭证查询

3、从1号

4、唯一性明细科目

5、自动转账分录的定义自动转账分录的查询

6、审核

7、补充登记法负数冲正法（即红字冲销法）划线更正法 8、一 9、审核人员 10、10020101

三、判断题

1、×

2、×

3、√

4、√

5、×

6、√

7、√

8、×

9、√ 10、√ 11、× 12、√ 13、× 14、× 15、√

四、单项选择题

1、A

2、B

3、D

4、D

5、C

6、D

7、A

8、B

9、A 10、C

五、多项选择题

1、ABCD

2、ABC

3、ABCDF

4、ABCE

5、ADF

6、ABC

7、ABD

8、ABCE

9、BC 10、ABD

六、复习思考题

1、账务处理系统的特点：

⑴规范性强。凭证、账簿的格式规范严格。

⑵综合性强。账务处理系统是整个会计信息系统的核心，综合、全面、系统地核算单位的经济业务，其信息具有很强的综合性和概括性。

⑶控制要求严格，正确性要求高。账务处理系统中凭证的正确性直接影响账簿及报表信息的质量。

2、会计科目设计应遵循的规则：

⑴唯一性：每个代码标识的实体或属性要保持唯一，即每个实体或属性只能有一个代码。

⑵实用性：便于使用者识别、记忆，易于计算机处理。

⑶科学性：编码方法合理，尽可能反映分类对象的特点。

⑷扩充性：代码的设计能适应系统的发展和变化。

⑸规范性：代码设计要遵循一定的标准。

3、通用账务处理系统的初始设置的项目及其作用：

建立会计科目：是账务处理系统必须设置的项目，此项目完成的是科目代码、科目名称、科目性质、账簿格式等相关信息的设置。

部门代码设置：为了解决系统进行明细核算时提供分部门资料而设置的功能。

记账凭证类型设置：与手工会计相同，根据核算单位的核算要求选择不同类型的记账凭证。

初始余额装入：主要解决将手工账簿各科目的余额装入电算系统，以保证手工账簿和电算系统账簿内容的连续性的问题。

4、自动转账分录的作用、定义与调用：

自动转账分录是指系统按照用户预先设置的数据来源自动取数编制生成相关记账凭证的功能。自动转账分录的调用不需进行记账凭证内容的逐项输入，可以提高记账凭证的编辑效率及准确性。自动转账分录定义时需要设置其分录号、业务摘要、借贷方科目及其金额来源，需要调用时直接进入凭证编辑模块的自动凭证功能输入分录号进行编制。

5、账务处理系统的跨期输入的功能：

跨期输入是指本期未结账直接输入下期记账凭证的功能。

跨期输入功能的作用是在会计期末进行业务处理时，调整上期数据的同时，不影响下期正常核算的进行。尤其是在年末决算过程中此功能尤为重要。

6、多栏式明细账的生成：

电算账务处理系统多栏明细账的生成与手工有着明显的不同。建立会计科目时需要将多栏式明细账中的具体金额分析项目作为明细科目进行设置，当需要进行多栏式账输出时，便可在账证输出模块调用多栏账输出功能，输入要查询的多栏明细账的金额分析项目上级会计科目代码。

7、现金流量的核算：

现金流量核算是现金流量具体准则颁布后的会计核算内容。在电算会计中，为了详细核算整个会计年度现金流量情况，一般设置了现金流量核算模块，其基本原理是同一原始凭证资料在进行正常会计核算的同时记录现金流量的有关信息，使得最终产生的账簿既可用于编制传统会计报表，又可用于编制现金流量表，并对现金流量进行明细查询、分析、满足财务管理的需要。具体方法主要包括以下三种方法：

⑴双轨制法。即利用账务处理系统中的功能模块分别设计权责发生制和收付实现制的科目体系，在编制权责发生

制下凭证的同时，编制收付实现制下的凭证，通过记账同时生成日记账、明细账、总账和现金流量明细账等资料，为报表系统提供各项数据来源。

⑵现金流量代码法。即在账务处理系统中，输入记账凭证的同时将影响现金流入、流出的现金流量项目的代码输

入系统，通过记账生成现金流量资料。

⑶补充登记法。即在账务处理系统中，输入记账凭证时不核算现金流量，到会计期末再将当期影响现金流量的部

分业务补充登记到系统中的作法。

8、账务处理系统的操作权限设置：

由于账务处理系统是电算化会计信息系统中最核心的子系统，因此其操作权限设置也最为重要。为了保证账务处理系统的数据安全，必须对指定操作人员进行使用权限控制：首先对进入系统的各模块操作人员的基本权限进行设置，如修改口令、改变操作员、改变账套等项目的基本权限；其次是分配操作员的具体权限，如凭证录入员凭证录入、修改凭证的权限，审核人员的审核凭证的权限等要进行具体权限的分配。这样可以使系统对不同操作员的操作权形成控制，以提高系统数据的安全性。

第四章：会计报表子系统

一、名词解释

1、会计报表子系统：是电算会计信息系统的一个子系统。是主要根据账务处理子系统的数据完成会计报表的编制与分

析的一个会计信息处理系统。

2、计算公式：是在编制报表时，确定表元数据来源的公式。主要作用是，在报表生成的过程中，通过的计算公式，

系统从根据公式描述的取数来源提取指定的数据，进行计算并将计算结果填入表元。

3、审核公式：是报表数据之间关系的检查公式。它主要用于：报表数据取数来源定义完成后，审核报表的合法性和报

表数据的正确性。

4、报表定义：是指在报表注册登记后，对报表的结构、表元项目及取数来源等进行的设置。

二、填空题

1、报表编制报表分析

2、报表格式定义报表数据来源定义报表查询

3、表头表体表尾

4、账簿数据

5、固定项目变动项目

6、计算公式审核公式

三、判断题

1、×

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、×

8、√

9、× 10、×

四、单项选择题

1、A

2、A

3、C

4、C

5、A

五、多项选择题

1、ABCDE

2、ABC

3、ABCDE

六、复习思考题

1、会计报表子系统与会计信息系统其他子系统相比具有的特点：

⑴工作量小。一般情况下，其数据大多来自于帐务处理系统，不需要数据输入。

⑵不能设置修改功能。其他子系统对所输入数据常设有修改功能以保证输入数据的正确性。《电算化规范》明确规

定：对根据机内凭证和据以登记的帐簿生成的各种机内报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能。报表数据的变动只能依靠其数据来源的变动而变动。

⑶输出规定性强。打印的格式和内容以及报表分析所用的财务指标均有一定的规范性。

⑷图表并用分析灵活。

2、数据来源通常采用用户自定义方式的优点：

会计报表系统中注册登记各个会计报表、进行报表结构的定义后，可以根据需要设置各个表元的取数函数，这种用户自定义数据来源的优点在于：取数函数一次定义，多次使用。即定义之后每个会计期间不需再次定义，只要调用报表编制功能就可以编制一张或一批会计报表。所编制的会计报表数据反映的是各个会计期间的不同的账簿资料，尤其是当系统设计了自定义的分析表时，通过固定的取数函数的定义，还可以在编制传统会计报表的同时，生成一系统自定义的分析表，为信息需求者提供更详细的分析资料。不仅提高了信息的及时性和准确性，也提高了信息的再利用效率。

3、会计报表子系统的初始设置项目：

会计报表子系统的初始设置项目主要有：新表注册登记、报表结构定义、报表计算公式和审核公式的定义、等项目。

4、会计报表的数据来源：

⑴账务处理系统的各种账簿资料；

⑵电算会计信息系统中其他子系统数据资料；

⑶本系统中其他会计报表数据资料；

⑷会计报表系统中本表数据资料。

5、资产负债表、损益表及现金流量表的编制：

会计报表系统中的资产负债表、损益表和现金流量表均可以在其注册登记时选择通用会计报表系统所提供的统一模板格式，在统一格式确定的基础上根据核算单位的具体情况进行相应的修改，确定各自报表的结构。

在数据来源的取数函数设置方面三张报表有所不同：

⑴资产负债表是反映某一特定日期资产、负债和所有者权益情况的静态的报表。其账簿数据的取得主要有以下几

种方式：

①根据总账科目的期末余额直接填列；

②根据结算类总账科目所属明细科目的期末余额调整填列；

③根据同类总账科目的期末余额合并计算填列；

④根据总账科目余额减去其备低项目后的净额填列。

上述取数函数可通过引导输入功能完成账簿取数函数的定义，由相关账簿的余额数据生成报表数据，表中有关的合计项目可通过定义本表取数函数生成。

⑵损益表是反映企业一定期间内财务成果的动态的报表。我国现行损益表采用多步式格式，其账簿数据的取得主

要是会计期间内各损益类账户的发生额填列。编制报表时，表中“本月数”反映本月实际发生额，“本年累计数”反映到本月止的累计发生额。

①各收入类损益表项目，根据各收入类账户的本期贷方发生额和累计发生额填列；

②各成本费用类损益表项目，根据各成本费用类账户的本期借方发生额和累计发生额填列。

③表中各步的财务成果项目，根据本表取数函数定义生成。

⑶现金流量表主表项目由账务处理系统的现金流量明细账资料直接生成，数据来源定义为账簿取数函数或现金流

量表取数函数，一般报表系统现金流量表主表和账务处理系统的现金流量明细账项目一一对应。现金流量表附表项目是通过账簿取数函数的定义，在净利润的基础上调整生成的，操作方法与资产负债表和损益表的账簿取数函数的设置相同。

在以上三张报表的取数函数全部定义完毕的基础上，调用报表系统中“编制报表”功能即可编制资产负债表、损益表和现金流量表。

第五、六章

参考答案：

一、名词解释

1、工资核算子系统

2、工资固定项目

3、工资变动项目

4、工资费用自动转账

5、固定资产自动转账

二、填空题

1、重复性强、信息量大、资料来源分散

2、工资套设置、职工类型设置、工资项目、计算公式定义、

3、账套管理、固定资产卡片管理、固定资产业务核算、固定资产账册管理

4、原值、使用年限、预计残值、清理费用等

三、判断题

1、×

2、√

3、×

4、√

5、×

财务管理模拟试题(第3套)

厦门大学网络教育2010-2011学年第一学期 《财务管理》课程期末模拟试卷（C）卷学习中心：年级：专业： 学号：姓名：成绩： 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 注：在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、财务管理最重要的职能，即财务管理的中心环节是（）。 A．财务预测B．财务决策C．财务计划D．财务控制 2、如果某投资组合由收益呈完全负相关的两只股票构成，则（）。 A．该组合的非系统性风险能完全抵消 B．该组合的风险收益为零 C．该组合的投资收益大于其中任一股票的收益 D．该组合的投资收益标准差大于其中任一股票收益的标准差 3、不属于吸收直接投资优点的是（）。 A．有利于增强企业信誉B．有利于尽快形成生产能力 C．有利于降低财务风险D．有利于降低资金成本 4、下列不属于《证券法》规定的，由证券交易所决定暂停上市的股票上市交易的情况是（）。A．公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件 B．公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正 C．公司有重大违法行为 D．公司最近三年连续亏损 5、某企业按年利率10%从银行介入款项800万元，银行要求企业按贷款限额的15%保持补偿性余额，该借款的实际年利率为（）。 A．11% B．11．76% C．12% D．11．5% 6、某公司拟从银行获得贷款，该银行要求的补偿性余额为10%，贷款的利率为12%，且银行要求采用贴现法付息，要求计算贷款的实际利率为（）。 A．15．38% B．14．29% C．12% D．10．8% 7、下列筹资活动不会加大企业财务杠杆作用的是（）。 A．增发普通股B．增发优先股C．增发公司债券D．增加银行借款 8、某公司的经营杠杆系数为1．8，财务杠杆系数为1．5，则该公司销售额每增长1倍，就会造成每股利润增加（）。 A．1．2倍B．1．5倍C．0．3倍D．2．7倍 9、只要企业存在固定成本，那么经营杠杆系数必定（）。 A．恒大于1 B．与销售量成正比C．与固定成本成反比D．与风险成反比 10、投资决策评价方法中，对于互斥方案来说，最好的评价方法是（）。 A．净现值法B．获利指数或现值指数法 C．内含报酬率法D．投资回收期法 11、一个投资方案年销售收入300万元，年销售成本210万元，其中折旧85万元，所得税税率为40%，

高级财务会计模拟试卷

《高级财务会计》模拟试卷（一） 一.单项选择题 1.下列项目中，属于货币性资产的有（）。 A.作为交易性金融资产的股票投资 B.准备持有至到期的债券投资 C.不准备持有至到期的债券投资 D.作为可供出售金融资产的权益工具 2.甲公司用一项账面余额为600000元，累计摊销为300000元，公允价值为350000元的专利权，与丙公司交换一台账面原始价值为500000元，累计折旧为280000元，公允价值为320000元的机床。甲公司发生相关税费18000元，收到丙公司支付的补价30000元。在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，甲企业换入该项设备的入账价值为（）元。 A.340000 B.350000 C.338000 D.355000 3.企业采用外币业务发生时的即期汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指( )。 A.银行买入价与当日市场汇率之差所引起的折算差额 B.银行卖出价与当日市场汇率之差所引起的折算差额 C.账面汇率与当日市场汇率之差所引起的折算差额 D.账面汇率与当日银行卖出价之差所引起的折算差额 4.A公司以一项固定资产与B公司的一项长期股权投资进行资产置换，A公司另向B 公司支付补价3万元。资料如下：①A公司换出：固定资产，原值为30万元，已计提折旧4.50万元，公允价值为27万元；②B公司换出：长期股权投资，账面余额为28.50万元，已计提减值准备6万元，公允价值为30万元；假定该项交换具有商业实质且其换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量。则A公司非货币性资产交换的利得为（）万元。（假定不考虑各种税费）。 A.1.50 B.30 C.22.50 D.27 5.下列有关非货币性资产交换的核算中，核算正确的是（）。 A.非货币性资产交换的核算中，无论是支付补价的一方还是收到补价的一方，都要解决换入资产的入账价值和确认换出资产的非货币性资产交换利得或损失的问题 B.多项资产交换与单项资产交换的主要区别在于，需要对换入各项资产的价值进行分配，其分配方法按各项换入资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例进行分配，

财务会计试题及答案全新

试卷代号：2608期末考试中级财务会计二试题 一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选择一个正确的，将其顺序号填在答题纸上-每小题2分，共20分） 1．对辞退福利的正确列支方法是( ) A.计人管理费用 B．计入营业外支出C．计入制造费用 D．计入销售费用 2．下列资产负债表项目中，可根据相应账户期末余额直接填列的是( ) A.应付债券 B．持有至到期投资C．应付账款 D．交易性金融资产 3．下列有关利润表的表述中，不正确的是( ) A.属于中报与年报B．属于动态报表C．反映经营成果D．采用“本期营业观”编制 4．Z公司涉及一桩诉讼，根据以往经验及公司所聘请律师本期的意见判断，公司在该桩诉讼中胜诉的可能性为30%，败诉的可能性有70%。如果败诉，公司将要支付40万元～60万元的赔偿款。据此，Z公司应在本期末资产负债表中确认预计负债金额( ) A．40万元 B．50万元C．60万元 D．100万元 5．因采购商品开具面值40万元，票面利率4%，期限3个月的商业汇票一张。该应付票据到期时，公司一共应偿付( ) A．440 000元 B．412 000元C．404 000元 D．400 000元 6. 12月31日“长期借款”账户余额600万元，其中明年4月末到期应偿还的金额为200 万元。则本年末资产负债表中“长期借款”项目填列的金额应为( ) A．200万元 B．400万元C．500万元 D．600万元 7．会计实务中，某项会计变化如果不易分清会计政策变更与会计估计变更时，正确的做法是( ) A．按会计估计变更处理 B．按会计政策变更处理 C．不作处理，待分清后再处理 D．在会计政策变更、会计估计变更的处理方法中任选一种 8．年末预提商品保修费15万元，但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为( ) A．O B．可抵扣暂时性差异15万元 C．不确定 D．应纳税暂时性差异15万元 9．企业现有注册资本2 000万元，法定盈余公积余额400万元。前年发生的亏损中尚有450万元未予弥补，据此，本年可用于弥补亏损的法定盈余公积数额为( ) A. 80万元 B．100万元 C．400万元 D．1 000万元 10.将面值1 000万元的股票按1 100万元的价格发行，支付发行费用35万元。该项股票发行，计人“资本公积一股本溢价”账户的金额应为( ) A．35万元 B．65万元 C．100万元 D．135万元 二、多项选择题（下列每小题的五个选项中有二至五个是正确的，请选出正确的，将其顺序号填在答题纸上，不选、多选或错选均不得分，少选可酌情给分。每小题3分，共15分）11．下列各项属于会计政策内容的有( ) A．坏账损失的核算方法 B．借款费用的核算方法C．所得税费用的核算 D．无形资产的使用寿命E．发出存货的计价方法 12.企业交纳的下列各项税金，应通过“营业税金及附加”账户核算的有( ) A．消费税 B．增值税 C．车船税 D．印花税E．营业税 13.下列各项中，应作为营业外支出核算的有( ) A．对外捐赠资产 B．存货非常损失 C．债务重组损失 D．税款滞纳金支出E．出售固定资产净损失

财务管理考试试题及答案

财务管理考试试题及答案 一、单项选择题 1．一股优先股，每年分得股息2元，年利率为12%，该优先股的价值为（B）元元元元 2.下列选项中不属于股票筹资优点(B)。 A.筹资风险小 B.不会分散控制权 C.能提高公司信誉 D.没有固定的到期日，不用偿还 3.在用因素分析法匡算资本需要量时，企业上年度资本平均占用金为1000万元，其中不合理部分为100万元，预计本年销售增长5%，资本周转速度减慢3%，则本年度资本需要量为（C）。A、B、C、D、 解析：（1000-100）*（1+5%）*（1+3%）= 4．某人拟在5年后用40000元购买一台电脑，银行年利率12%，复利计息，此人现在应存入银行（D）元。（PVIF12%，5＝） A.24000 B.26864 C.30000 D.22696 5．永续年金具有下列特征（C） A每期期初支付B每期不等额支付

C没有终值D没有现值 6．某公司发行的股票，预期报酬率为20％，去年股利为每股元，估计股利会以每年10％的速度增长，则该种股票的价格为(D)。元元元元 7．总杠杆系数等于财务杠杆系数与营业杠杆系数（C） A．相加B.相减C.相乘D.相除 8．由于物价总水平变动而引起的投资者的资产购买力的变动，称为（D） A财务风险B证券市场风险C外汇风险D购买力风险 9．银行要求借款企业在银行中保留的一定数额的存款余额被称为（D） A.信用额度 B.周转额度 C.借款额度 D.补偿性余额 10．下列筹资方式中不属于债权筹资的是（B） A银行借款B发行股票C发行债券D融资租赁 11.A股票的β系数为，B股票的β系数为1，若某企业持有A、B两种股票构成的证券组合，在组合中的价值比例分别为70%、30%。该公司证券组合的β系数是（A）。 A．B．C．1D．无法确定 12.企业购置固定资产、无形资产等，是属于（B）引起的财务

财务管理模拟试题

本试题使用的系数表如下： 一．单项选择题（每小题1分，共15分） 1、某企业向银行借款1000万元，年利率6％，半年复利一次。该项借款的实际利率是（）。 A、6.13％ B、12％ C、3％ D、6.09％ 2、证券投资中，证券发行人无法按期支付利息或本金的风险称为（）。 A、利率风险 B、违约风险 C、期限风险 D、流动性风险 3、关于非系统性风险的说法，正确的是（）。 A、不能通过证券组合分散掉 B、如果分散充分有效的话，这种风险就能被完全消除 C、对所有企业或投资项目的影响相同 D、通常用β系数来衡量 4、下列指标中，可用于衡量企业短期偿债能力的是（） A、已获利息倍数 B、产权比率 C、资产负债率 D、流动比率 5、某债券面值100元，票面利率为10%，期限为3年，当市场利率为10%时，该债券的价格为（）元。 A、80 B、90 C、100 D、110 6、一般地，公司各种筹资方式下的个别资金成本由大到小的正确排序是（） A、普通股、优先股、债券、银行借款 B、普通股、优先股、银行借款、债券 C、优先股、普通股、债券、银行借款 D、债券、银行借款、优先股、普通股 7、在企业的全部经营资本中，负债资本占了60%，在这种情况下（） A、企业只有财务杠杆郊应，而无经营杠杆效应

B、企业只有经营杠杆效应，而无财务杠杆效应 C、举债经营不引起总风险的变化 D、举债经营会使总风险加剧 8、正相关程度越高，投资组合可分散投资风险的效果就越（）。 A、大 B、小 C、相等 D、无法比较 9、相对股票筹资，债券筹资的缺点不包括（）。 A．筹资风险高B．限制条件多 C．资金成本高D．筹资额有限 10、由于资本利得相对于股利少交税或不交税，可以节约成本，因此公司应维持 较低的股利支付率，这种观点属于（）。 A．股利政策无关论（MM理论）B．“在手之鸟”理论 C．信号传递理论D．税赋差异论 11、相对于借款购置设备而言，融资租赁设备的主要缺点是（）。 A．筹资速度较慢B．融资成本较高 C．到期还本负担重D．设备淘汰风险大 12、企业资本结构研究的主要问题是（）。 A．权益资金结构问题 B．长期资金与短期资金的比例问题 C．负债资金占全部资金的比例问题 D．长期负债与短期负债的比例问题 13、假定有A、B两个投资方案，它们的投资额相同，现金流量总和也相同，但A方案的现金流量逐年递增，B方案的现金流量逐年递减。如果考虑资金时间价值，且两方案均可行的情况下，则下列表述正确的是（）。 A．A方案与B方案等价B．A方案优于B方案 C．B方案优于A方案D．不能确定 14、一个投资方案年销售收入1000万元，年销售成本800万元，其中折旧100万元，所得税税率40%，则该方案年营业现金净流量为（）。 A、540万元 B、160万元 C、220万元 D、200万元 15、某投资方案折现率为16%时，净现值为6.12；折现率为18%时，净现值为-3.17，

《高级财务会计》模拟题(A)及参考答案

2010年春《高级财务会计》模拟试题（A）及参考答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1.下列外币报表折算方法中，资产负债表的所有外币资产项目和外币负债项目均根据资产负债表日的现行汇率进行折算的是（ B ） A.时态法 B.现行汇率法 C.流动与非流动项目法 D.货币性与非货币性项目法 2.根据我国会计准则的规定，外币报表折算差额应列示在（ A ） A.资产负债表的所有者权益项目下 B.利润表的利润总额项目下 C.资产负债表的负债项目下 D.资产负债表的资产项目下 3.下列各项负债中，其账面价值与计税基础可能产生差异的是（ A ） A.预计负债 B.应付账款 C.应付利息 D.其他应付款 4.某企业2008年利润表中的利润总额为1000万元，适用所得税税率为25％。当年 发生的有关交易和事项有：取得国债利息收入10万元；年末计提存货跌价准备20 万元。据此计算，该企业2008年应交所得税为（ C ） A.247.5万元 B.250万元 C.252.5万元 D.255万元 5.在所得税会计中，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的应纳税暂时性差异的 纳税影响，应记入的账户是（ C ） A.盈余公积 B.所得税费用 C.资本公积 D.营业外支出 6. 甲公司于2007年购买新设备，2008年该设备会计上计提折旧35万元，税法上允许计提折旧55万元，所得税税率为25％，则甲公司的递延所得税负债余额应该是（ B ）A．0万元 B．5万元 C．35万元 D．55万元 7. 下列项目不属于 ．．．货币性资产性质的是（ C ） A．现金 B．银行存款 C．无形资产 D．应收账款 8. 2009年1月1日，深广公司销售一批材料给红星公司，含税价为130 000元。2009年7月1日，红星公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，深广公司同意红星公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为100 000元，增值税税率为17％，产品成本为90 000元。红星公司为转让的材料计提了存货跌价准备2 000元，深广公司为债权计提了坏账准备10 000元。假定不考虑其他税费。深广公司应确认的债务重组损失为（ B ）元。 A．13 000 B．3 000 C．0 D．23 000 9. 在融资租赁业务中，若未续租，承租人在向出租人支付违约金时，承租人应借记的会计科目是（ C ） A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．销售费用 10. 2009年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2009年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2009年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（ D ）A．120万元 B．150万元 C．170万元 D．200万元 11. 下列项目中，不属于借款费用的是( C ) A．外币借款发生的汇兑损失 B．借款过程中发生的承诺费 C．发行公司债券发生的折价 D．发行公司债券溢价的摊销 12.在非同一控制下的企业合并中，合并方转让的固定资产的公允价值大于账面价值的差额应记入的账户是（ A ） A.营业外收入 B.资本公积 C.盈余公积 D.投资收益 13.在非同一控制下的企业合并中，下列项目中与合并成本无关的是（ C ） A.为实现合并支付的律师服务费 B.合并企业承担的负债的公允价值

财务管理期末考试题及答案

财务管理期末考试题及答案 专业：工商管理（专）/ 财务管理 一、单项选择题(从下列每小题的四个选项中，选出一个正确的，并将其序号字母填在题后的括号里。每小题2分，共20分) 1．某公司全部债务资本为100万元，债务的平均利率为10％。当销售额为100万元，息税前利润为30万元，则其时的财务杠杆系数为( ) A．0.8 B． 1.2 C． 1.5 D． 3.1 2．某企业按年利率12％从银行借人短期款项1000万元，银行要求企业按贷款总额的15％保持补偿性余额，则该项贷款的实际利率为( ) A．10.43％B．12％ C 13.80％D．14.12％ 3．如果一笔资金的现值与将来值相等，则( ) A. 折现率为负B．折现率一定为零 C. 折现率为正，且其值较高D．不存在通货膨胀 4．在公司资本结构决策中，如果负债比率由低调高，则对公司股东产生的影响是( ) A．可能会降低公司加权资本成本，从而增大股东价值 B．提高公司的经营风险 C. 降低股东承受的风险 D．增加财务杠杆，从而降低股东收益能力 5．关于折旧政策对企业财务的影响，以下说法不正确的是( ) A．折旧政策不影响企业现金流，从而不会影响税负 B．采用加速折旧法，固定资产更新也可能会加快 C. 不同折旧政策会对企业收益分配产生不同的影响 D．折旧属于非付现成本，会影响投资项目的现金流测算 6．应收账款的机会成本是指( ) A．应收账款不能收回而发生的损失B．调查顾客信用情况的费用 C. 应收账款占用资金的应计利息 D. 催收账款发生的各项费用 7．某一股票的市价为20元，该公司股票每股红利为o．5元，则该股票当前市盈率为( ) A．10 B．20 C．30 D．40 8．关于证券投资组合理论以下表述中，正确的是( ) A．证券投资组合能消除大部分系统风险

财务管理-模拟试题三(含答案)

《财务管理》模拟试题三 i=10%

一、单项选择题（共20分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求。) 1、经济批量是指（）。 A 采购成本最低的采购批量 B 订货成本最低的采购批量 C 储存成本最低的采购批量 D 存货总成本最低的采购批量 2、影响企业价值的两个基本因素是（）。 A 时间和利润 B 利润和成本 C 风险和报酬 D 风险和贴现率 3、下列财务比率反映企业营运能力的有（）。 A 资产负债率 B 流动比率 C 存货周转率 D 资产报酬率 4、息税前利润变动率相当于销售额变动率的倍数，表示的是（）。 A 边际资本成本 B 财务杠杆系数 专业资料 C 营业杠杆系数 D 联合杠杆系数 5、要使资本结构达到最佳，应使下列项目中的哪一项达到最低。（） A 综合资本成本率B边际资本成本率 C 债务资本成本率D自有资本成本率 6、当贴现率与内部报酬率相等时，下列哪一项正确。（） A 净现值小于零 B 净现值等于零 C 净现值大于零 D 净现值不一定 7、下列不属于终结现金流量范畴的是（）。 A 固定资产折旧 B 固定资产残值收入

C 垫支流动资金的收回 D 停止使用的土地的变价收入 8、无风险利率为6%，市场上所有股票的平均报酬率为10%，某种股票的β系数为1.5，则该股票的报酬率为（）。 A 7.5% B 12% C 14% D 16% 9、信用条件“1/10，n/30”表示（）。 A 信用期限为30天，折扣期限为10天。 B 如果在开票后10天-30天内付款可享受1%的折扣。 C 信用期限为10天，现金折扣为1%。。 D 信用期限为30天，现金折扣为10%。 10、间接筹资的基本方式是（）。 A 发行股票筹资B发行债券筹资 C 银行借款筹资D投入资本筹资 专业资料 11、下列各项资金，可以利用商业信用方式筹借的是（）。 A、国家财政资金 B、银行信贷资金 C、其他企业资金 D、企业自留资金 12、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要缺点是（）。 A、限制条款多 B、筹资速度慢 C、资金成本高 D、财务风险大 13、已知（F/A，10％，9）＝13.579，（F/A，10％，11）＝18.531。则10年、10％的即付年金终值系数为（）。 A、15.937 B、17.531

精编【财务知识】财务管理理模拟试题及答案

【财务知识】财务管理理模拟试题及答案

填空题15%(每格1分) 1、企业财务活动的主要内容包括_____________、_____________、_____________和收 益分配等。 2、反映企业营运能力的主要指标有总资产周转率、_____________、___________和 ______________等。 3、经营杠杆系数是___________与____________的比值，又可以等于基期贡献毛益除以_____________. 4、企业财务分析的核心是企业绩效，主要包括营运能力、_________、__________等方面。 5、企业利润分配的项目主要包括弥补亏损、________________、_______________和向投资者分配利润等。 6、年金的形式有普通年金、__________、____________和永续年金等。 二、单项选择题20分（每题1分） 1、关于风险，下列提法正确的是（）。 A.有风险的项目就不能投资 B.风险越大，实际报酬就越大 C.风险越大，期望报酬就越大 D.风险价值与风险成反比 2、某校准备设立科研奖金，现存入一笔现金，预计以后无限期地于每年年末支取利 息10000元。若存款利率为8%，现在应存入（）元。 A.125000元 B.100000元 C.108000元 D.112500元 3、下列各项中属于商业信用的是（）。 A.商业银行贷款 B.应交税金 C.应付账款 D.融资租赁

4、下列不属于股票投资优点的是（）。 A.投资收益高 B.资金成本低 C.购买力风险低 D.拥有经营管理权 5、企业的复合杠杆系数越大，则（）。 A.每股利润的波动幅度越小 B.每股利润的波动幅度越大 C.每股利润的增幅越大 D.企业风险越小 6、若企业无固定财务费用，则财务杠杆利益将（）。 A.存在 B.不存在 C.增加 D.减少 7、EBIT变动率一般（）产销量变动率。 A.大于 B.小于 C.等于 D.无法确定 8、如果其它因素不变，一旦折现率提高，则下列指标中其数值将会变小的是（）。 A. 投资利润率 B. 净现值 C.内部收益率 D.投资回收期 9、投资者在（）前购买股票，才能领取本次已宣告股利。 A.除息日 B.股权登记日 C.股利宣告日 D.股利支付日 10、下列长期投资决策指标中，不考虑货币时间价值的是：（） A.投资回收期 B.净现值 C.现值指数 D.内含报酬率 11、企业全面预算编制的起点是：（）

事业单位招聘考试财务会计专业知识模拟试卷

事业单位招聘考试财务会计专业知识模拟试卷及答案解析 1企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。 A. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 C. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 D. 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目 参考答案：B 本题解析： 【考点】财产清查结果的账务处理 【解析】企业在进行现金清查时，查出现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应记入“其他应付款”科目，属于无法查明原因的库存现金溢余，经批准后记入“营业外收入”科目。B选项正确。 2、规模小、部门机构设置简单的企业适用的会计核算形式为（）。 A. 集中核算形式 B.分散核算形式 C.两种会计形式都可以 D.视情况而定 参考答案：A 本题解析： 【考点】会计核算形式 【解析】在实际工作中，会计核算有两种形式，一种是集中核算形式，另一种是分散核算形式。集中核算形式有利于分工协作、精简人员，提高会计人员的效率。故选A。 A.准备出售的机器设备 B.委托加工物资

3、下列各项中，不作为企业资产加以核算和反映的是（）。 A.凭证填制的时间 B.凭证填制的程序和用途

A.凭证填制的时间 B.凭证填制的程序和用途 参考答案：D 本题解析： 【考点】资产的含义和会计要素的确认 【解析】资产是指由过去的交易或事项形成，并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会 给企业带来经济利益。根据资产的定义可知，ABC 选项内容应作为企业资产加以核算和反映。 “待处理财产损溢”科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价 值，是一个临时的过渡科目。因此不作为企业资产加以核算和反映。 4、某工业企业为增值税小规模纳税人，2010年6月5日购入A 材料一批，取得的增值税专用发 票上注明 的价款为42 40（元，增值税额为7 208元，材料入库前的整理挑选费为400元，材料已 验收入库。则该企业取得的 A 材料的入账价值为（）元。 A. 40400 B.42800 参考答案：D 本题解析： 【考点】材料成本的计算 【解析】小规模纳税人实行简易计税办法，增值税不得抵扣进项税额，因此 值为42 400+7 208+400=50 008元）。D 选项正确。 5、存货日常收发计量上的误差、定额范围内的自然损耗，应记入的账户是 A. 生产成本 B.制造费用 C.管理费用 参考答案：C 本题解析: 【考点】财产清查结果的账务处理 【解析】存货盘亏或毁损报经批准后，属于日常收发计量上的误差、定额范围内的自然损耗, 应记入的账户是管理费用。C 选项正确。 C. 47608 D.50008 A 材料的入账价 （）。 D.营业外支出

财务管理-模拟试题五(含答案)

《财务管理》 模拟试题五 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1、只有现值，没有终值的年金是（）。 A.普通年金 B.递延年金 C.永续年金 D.先付年金 2. 以股东财富最大化作为公司财务管理目标时，主要的评价指标是 ( ) A. 每股市价 B. 每股利润 C. 每股股利 D. 每股净资产 3. 后付年金终值系数的倒数是( ) A. 资本回收系数 B. 偿债基金系数 C. 先付年金终值系数 D. 后付年金现值系数 4. 下列可用于衡量投资风险程度的指标是( ) A. 概率 B. 预期收益 C. 标准离差率 D. 风险价值系数 5. 与商业信用筹资方式相配合的筹资渠道是( ) A. 银行信贷资金 B. 政府财政资金 C. 其他企业单位资金 D. 非银行金融机构资金 6. 某企业发行债券，面值为1 000元，票面利率为10％，每年年末付息 一次，五年到期还本。 若目前市场利率为8％，则该债券是( ) A. 平价发行 B. 溢价发行 C. 折价发行 D. 贴现发行

7. 企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决的因素是( ) A. 企业临时举债能力 B. 现金收支的可靠程度 C. 企业的销售水平 D. 企业可承担风险的程度 8. 利用存货模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成本是( ) A. 持有成本与转换成本 B. 短缺成本与持有成本 C. 取得成本与短缺成本 D. 短缺成本与转换成本 9. 固定资产按使用情况所作的分类是( ) A. 生产用固定资产和非生产用固定资产 B. 经营用固定资产和管理用固定资产 C. 自有固定资产和融资租入固定资产 D. 使用中的固定资产、未使用的固定资产和不需用的固定资产 10. 下列各项中，属于非贴现投资评价指标的是( ) A. 净现值 B.获利指数 C.净现值率 D.平均报酬率 11. 下列各项中，属于股票投资特点的是( ) A. 投资风险大 B. 投资收益稳定 C. 投资具有到期日 D. 投资者的权利最小 12、在普通年金现值系数的基础上，再计息一期所得的结果，在数值上等 于（）。 A.普通年金现值系数 B.先付年金现值系数 C.普通年金终值系数 D.先付年金终值系数 13、企业采用剩余股利政策进行收益分配的主要优点是（）。 A.有利于稳定股价 B.获得财务杠杆利益 C.保持企业最佳资本结构 D.增强公众投资信心 14、下列各项中属于销售百分比法所称的敏感项目是（）。 A.对外投资 B.无形资产 C.应收账款 D.长期负债 15、可以作为比较选择追加筹资方案重要依据的成本是（）。

全国月自学考试高级财务会计试题及答案

全国2011年1月自学考试高级财务会计试题及答案 课程代码：00159 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。 错选、多选或未选均无分。 1.采用货币性与非货币性项目法对外币财务报表进行折算时，下列项目中应按现行汇率折算的是( ) A.存货 B.应收账款 C.固定资产 D.实收资本 2.我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法是( ) A.利润表法 B.应付税款法 C.资产负债表递延法 D.资产负债表债务法 3.下列上市公司定期报告中，必须经注册会计师审计的是( ) A.月度报告 B.季度报告 C.中期报告 D.年度报告 4.在中期财务报告中，不应 ．．提供的前期比较财务报表是( ) A.本中期末和上年度末的资产负债表 B.年初至本中期末的、上年年初至可比本中期末的现金流量表 C.本中期的、年初至本中期末以及上年度可比较期间的利润表 D.本中期的、年初至本中期末以及上年度可比较期间的所有者权益变动表 5.甲公司以经营租赁方式将一栋办公楼出租，租约规定，租期三年，第一年末支付租金25万元，第二年末支付租金45万元，第三年末支付租金50万元。租赁期满后，甲公司收回办公楼。甲公司第一年应确认的租金收入为( ) A.25万元 B.40万元 C.45万元 D.50万元 6.下列不属于 ．．．金融资产的是( ) A.银行存款 B.应收账款 C.债权投资 D.权益工具 7.在资产负债表日，对于衍生金融工具的公允价值高于其账面余额的差额，应借记的账户为衍生工具，贷记的账户为( ) A.投资收益 B.套期损益 C.汇兑损益 D.公允价值变动损益

财务管理模拟试题及答案

财务管理 模拟试题 一、单项选择题 1.在市场经济条件下，财务管理的核心是( C ) 。 A.财务分析 B.财务控制 C.财务决策 D.财务预测 2.以下筹资方式中，筹资成本最低的是( D ) 。 A.融资租赁 B.银行借款 C.发行股票 D.商业信用 3.下列各项企业财务管理目标中，能够同时考虑资金的时间价值和投资风险因素的是 ( D ) 。 A. 产值最大化 B. 利润最大化 C.每股收益最大化 D.企业价值最大化 4.企业发行普通股股票，第一年股利率为12%，筹资费率为4%。普通股成本率为%，则股利逐年增长率为( C ) 。 % % % % 5.某公司拟进行一项固定资产投资决策，设定折现率为10%，有四个方案可供选择。 其中甲方案的净现值率为-12%;乙方案的内部收益率为9%;丙方案的项目计算期为10 年，净现值为960万元，(P/A ,10% 10)=; 丁方案的项目计算期为11年，年等额净回收额为万元。最优的投资方案是( C )。 A.甲方案 B.乙方案 C.丙方案 D. 丁方案 6.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( A )万元。 7.按对外投资形成的产权关系不同，对外投资可以分为( B )。 A.实物投资和证券投资 B. 股权投资和债权投资 C.直接投资和间接投资 D.短期投资和长期投资 8.某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储备成本12 元，则每年最佳订货次数为( B ) 次。

9.下列关于速动比率的论述不正确的是( C ) 。 A.速动比率是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值 B.速动比率是比流动比率更进一步的反映企业资产流动性及短期偿债能力的指标 C.速动比率为1是最好的 D.还可以找到比速动比率更进一步的反映资产流动性及短期偿债能力的比率 10.在上市公司杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是( B ) 。 A. 销售净利率 B. 净资产收益率 C.总资产净利率 D.总资产周转率 二、多项选择题 1.企业资金运动过程包括( ABCD )。 A. 资金筹集 B. 资金投放 C.资金耗费 D.资金收入和资金分配 2.短期有价证券的特点有( ABC ) 。 A.变现性强 B.价格有一定的波动性 C.有一定的风险性 D.免征所得税 3.以下属于固定资产加速折旧法的有( CD ) 。 A .年限平均法 B .工作量法 C.双倍余额递减法 D.年数总和法 4.企业发行票面利率为i的债券时，市场利率为k,下列说法中正确的有(CD ) A.若i v k,债券溢价发行 B.若i >k，债券折价发行 C.若i >k,债券溢价发行 D.若i v k，债券折价发行 5.财务分析的基本要素有( ABCDE )。

高级财务会计试题含答案

2011年自考高级财务会计押密试题及答案（3） 一、单项选择题 1．外币交易与折算业务属于 (A．各类企业均可能发生的特殊会计业务) 2．下列业务属于企业在特殊时期的特殊会计业务的是 (B．企业清算 ) 3．外币业务会计和物价变动会计的产生，形成的结果是 (D．货币计量假设的松动) 4．在单一交易观点下，外币业务按记账本位币反映的购货成本或销售收入，最终取决于它们的 ( ) A．结算日汇率 5．企业在采用外币业务发生时的市场汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇 兑损益，是指 (B．银行卖出价与当日市场汇率之差所引起的折算差额 ) 6．当负债的账面价值小于其计税基础时，会产生 (D．应纳税暂时性差异) 7．股份有限公司申请股票上市，公司股本总额应不少于 (C．3 000万元) 8．下列不属于上市公司披露信息的内容是 (A．公司管理办法) 9．租赁业务按其目的不同分为 (C．经营租赁和融资租赁 ) 10.在经营租赁性质的售后回租业务中，承租人因出售资产而获取的收入超过资产账面净额的差额，应 作为 ( ) A．营业外收入 11.下列关于创立合并表述正确的是 (D．创立合并是指两个或两个以上的企业协议组成一个新的企业) 12.以是否形成控制作为确定合并范围标准，是运用了合并报表中的 (C．母公司理论) 13.下列子公司中，应排除在其母公司合并会计报表合并范围之外的是 ( ) C．准备近期售出而短期持有其半数以上权益性资本的子公司 14.在连续编制合并报表的情况下，由于上年坏账准备抵消而应调整年初未分配利润的金额为 ( ) C．上年度抵消的内部应收账款计提的坏账准备的数额 15.下列项目属于货币性权益性质的是 (C．优先股) 16.假设同生公司2002年6月20购置固定资产的成本为200 000元，当时物价指数为150，2008年12月31日一般物价指数为310，编制2008年一般物价水平资产负债表时，该固定资产调整后的金额为 ( ) B．413 333.33 采集者退散 17.下列有关现时成本会计报表的说法中，不正确的是 (A．报告期末以等值货币为计价单位) 18.以下属于现时成本会计账户体系中专门设置的特有会计科目是 (A．增补折旧费) 19.企业进入破产清算后，废止的会计原则是 (B．可比性原则) 20.下列属于“清算损益”账户核算内容的是 (B．清算期间处置资产发生的损益) 二、多项选择题。 21.下列属于复合会计主体的特殊会计业务的有 ( ) A．母子公司之间内部往来的会计业务D．破产清算的会计业务 E．企业合并的会计业务 22.以下不属于某企业关联方关系存在形式的有 ( ) A．与该企业共同控制合营企业的合营者C．与该企业发生日常往来的政府部门 D．该企业的供应商

基础会计模拟试卷附答案详解

一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1.某企业6月初资产总额为150 000元，负债总额为50 000元，6月份发生下列经济业务：取得收入共 计60 000元，发生费用共计40 000元，则6月底该企业的所有者权益总额为( )元。 A、120 000 B、60 000 C、35 000 D、170 000 2.（）界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。 A、会计职能 B、会计对象 C、会计内容 D、会计主体 3.反映企业经营成果的最终要素是（） A、资产 B、收入 C、利润 D、所有者权益 4.某企业购入材料一批，计价23400元。其中应交增值税3400元，发生材料运输费1000元，装卸费150 元，采购人员差旅费1500元。该批材料的采购成本应为（）元。 A、2650 B、24550 C、26050 D、21150 5.企业的罚款收入属于（）。 A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、营业外收入 D、投资收益 6.下列不属于产品成本项目的费用有（）。 A、直接材料 B、直接人工 C、制造费用 D、管理费用 7.账户借方登记增加额的有（）。 A、所有者权益 B、负债 C、成本 D、收入 8.不涉及现金和银行收付的业务，则应使用（）。 A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、以上三种都可以 9.下列大写金额的书写，哪一个是正确的（）。 A、人民币贰佰元 B、人民币五佰六拾元 C、人民币壹拾元整 D、人民币十元整 10.库存商品通常采用（）账簿。 A、多栏式 B、三栏式 C、数量金额式 D、平行式 二、多项选择题(每小题2分，共10分) 1．根据权责发生制原则，应计入本期收入或费用的业务有（）。 A、预收货款10000元 B、销售产品，价款25,000元，款未收到 C、销售产品，价款5,000元，款已于上月预收 D、预付下年报刊订阅费800元。 2．下列各项经济业务中，会使得企业资产总额和负债总额同时发生减少变化的有（）。 A、用现金支付职工工资 B、从某企业购买材料一批，货款未付 C、将资本公积转增资本 D、用银行存款偿还所欠货款 3．收款凭证的借方科目可能是（）。 A、应收账款 B、库存现金 C、银行存款 D、应付账款 4．三栏式明细账一般适用于( )明细账. Ａ、资本公积Ｂ、应收账款Ｃ、应付账款Ｄ、原材料 5．必须采用订本式账簿的有（）。 A、银行存款日记账 B、库存现金日记账 C、总分类账 D、明细分类账 三、判断题(每小题1分，共10分) 1.通常各类账户的期末余额与记录增加额的一方在同一方向。 2.资本公积与企业的净利润有一定的关系。 3.借贷记账法的记账规则是：有借必有贷，借贷必相等。 4.所有总分类账期末余额合计应与所有明细分类账户期末余额合计相等。 5.转账凭证只登记与货币资金收付无关的经济业务。 6.外来原始凭证都是一次凭证，自制原始凭证可能是一次凭证，也可能是累计凭证或汇总凭证。

财务管理模拟试题及答案

填空题15% （每格1分） 1、企业财务活动的主要内容包括 和收益分配等。 2、反映企业营运能力的主要指标有总资产周转率、 等。 3、经营杠杆系数是的比值，又可以等于基期贡献毛 益除以 4、企业财务分析的核心是企业绩效，主要包括营运能力、 等方面。 5、企业利润分配的项目主要包括弥补亏 损、 和向投资者分配利润 等。 6、年金的形式有普通年金、_ 、单项选择题20 分（每题 1 1、关于风险，下列提法正确的是（ A.有风险的项目就不能投资 C.风险越大，期望报酬就越大 和永续年金等。分） B. D. ）。 风险越大，实际报酬就越大 风险价值与风险成反比 2 、某校准备设立科研奖金，现存入一笔现金，预计以后无限期地于每年年末支取利 息10000 元。若存款利率为 A. 元 B. 元 C. 元 D. 元 、下列各项中属于商业信用的是 A. 商业银行贷款 B. C.应付账款 D. 、下列不属于股票投资优点的是 A. 投资收益高 B. C.购买力风险低 D. 、企业的复合杠杆系数越大，则 A.每股利润的波动幅度越小C.每股利润的增幅越大、若 企业无固定财务费用， A. 存在 B. C.增加 D. 7 、EBIT 变动率一般（ A. 大于 B. C.等于 D. 8 、如果其它因素不变， A. 投资利润率C .内部收益率 9 、投资者在（ 8%，现在应存入 （ ）元。 ） 。 应交税金 融资租赁 ）。 资金成本低拥有经营管理 权 ）。 B. 每股利润的波动幅度越大 D. 企业风险越小 则财务杠杆利益将（） 。 不存在减少 ）产销量变动率。小于无法确定 一旦折现率提高，则下列指标中其数值将会变小的是 （ B. 净现值D. 投资回收期 ）前购买股票，才能领取本次已宣告股利。 ） 。

财务管理模拟题(新)

1. 在资本预算中，净现值法计算出来的NPV 大于零、NPV 等于零及NPV 小于零分别意味着什么？使用净现值法时，贴现率如果用银行贷款利率是否恰当，为什么？ 解：第一，NPV 大于零意味着，项目达到了要求报酬率，并提供了超额收益；NPV 等于零意味着，项目恰好达到了要求报酬率，但没有提供超额收益；NPV 小于零意味着项目没有达到要求的报酬率。 第二，用贷款利率作为贴现率是不恰当的，因为贷款利率仅仅体现了债权人要求的报酬率。此时没有体现股东要求的报酬率。无论是对正常经营的企业还是清算的企业，债权人的收益都排在股东的前面，因此，对同一个项目，股东承受的风险高于债权人，因此，股东要求的报酬率高于债权人要求的报酬率。 2. 如果某个投资组合对每一项资产都有正的投资，那么这个投资组合的期望报酬率是否可能低于投资组合中的每一项资产的期望报酬率？投资组合的贝塔系数呢？投资组合的风险呢？ 解：一个投资组合的期望报酬率（贝塔系数）就是该组合中各个资产的期望报酬率（贝塔系数）的加权平均数，因此，在对每一项资产都有正的投资的情况下，投资组合的期望报酬率不可能低于投资组合中的每一项资产的期望报酬率。 根据分散化投资理论，分散化投资可以降低非系统风险，当投资组合足够分散化时，投资组合只剩下系统风险，因此，在对每一项资产都有正的投资的情况下，投资组合的风险可能低于投资组合中的每一项资产的风险。 4. 简述风险资产的定价原理？运用该定理评估一项专利的价值？（在课件第四章找） 解：（1）风险资产的价值等于未来所有现金流的贴现值，贴现率为投资者的预期收益率。 （2）如果预计股利增长模式为非固定增长股：公司的股利先以超常增长率增长一定的年数,但其后股利永续以固定速度增长。这类公司的股利现金流量分为两部分,即开始时的高速增长阶段（n ）和其后的永久性固定增长阶段。 6. 简述风险收益对等原则和资本资产定价原理的思想，并解释第六章中第17页PPT 的结果？（在第四章找） 8. 2010年3月25日，武汉中百公布其年报时，公司股价大涨3.39%。公司近三年的盈利状况如下： 若中国市场具备半强式有效，根据上述资料从市场有效性的角度对这个公司的年报股价表现进行解释。 解：若中国市场具备半强式有效性，则现行市场价格反映全部公开的，可得到的信息，包括贸易信息，公司公告，新闻发布，分析师评述等等。因此，当武汉中百宣告其年报时，市场()()n s n n t t t s t r P r D P +++=∑ ==1110n n s n n g r D P -=+1