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初级经济师财税第三章财政收入概述练习题

初级经济师财税第三章财政收入概述练习题
初级经济师财税第三章财政收入概述练习题

第三章财政收入概述

一、单项选择题

1、在市场经济条件下,决定政府财政收入范围的是()。

A、政府工作的需要

B、公共物品的供给范围

C、宏观调控的需要

D、调节收入差距的需要

2、政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。

A、税收收入

B、收费收入

C、国有资产收益

D、债务收入

3、财政收入按()来分类,有助于研究财政与经济之间的制衡关系,有利于选择财政收入的规模与结构,并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。

A、职责和权限的划分

B、财政收入来源

C、不同性质和不同特点

D、财政征收权力

4、下列不属于中央税种的是()。

A、房产税

B、关税

C、消费税

D、海关代征的增值税

5、下列由税务机关征收的税种中,属于中央税的是()。

A、契税

B、资源税

C、消费税

D、房产税

6、高等教育、医疗保健等属于()。

A、混合物品

B、纯公共物品

C、商业产品

D、工业产品

7、实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是()。

A、捐赠收入

B、规费收入

C、自由公债收入

D、国有资产收益

8、衡量财政收入规模的指标,通常用财政收入占()的比率来表示。

A、财政支出

B、社会商品零售额

C、国民生产总值

D、进出口贸易额

9、直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是()。

A、市场价格变动

B、经济发展水平

C、收入分配政策

D、分配制度

10、价格变动对财政收入的影响,首先表现在()上。

A、农副产品价格的升降

B、工业品价格的升降

C、消费品价格的升降

D、价格总水平的升降

11、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时,财政收入会出现()。

A、名义增长,实际也增长

B、名义正增长,而实际为负增长

C、只有名义增长,而实际不增不减

D、不确定变化

12、如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度,则税收收入的增长总要低于物价上涨率,所以财政收入()。

A、名义增长,实际也增长

B、名义增长,而实际是下降的

C、只有名义增长,而实际不增不减

D、不确定变化

13、税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应,如果替代效应小于收入效应,政府征税对劳动供给将产生的作用是()。

A、激励

B、抑制

C、不确定

D、无作用

14、在对储蓄利息不征利息税的情况下,征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入,迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平,由此产生征税的()。

A、替代效应

B、财政效应

C、收入效应

D、均衡效应

15、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益,投资者为了维持原有收益水平而增加投资,则产生了税收的()。

A、替代效应

B、收入效应

C、财政效应

D、均衡效应

16、从动态的角度看,财政收入是()。

A、政府筹集财政资金的过程

B、用货币表现的一定量的社会产品价值

C、征税的过程

D、一定量的社会产品

17、在商品经济条件下,财政收入是以货币来衡量的,因此,财政收入是指一定量的货币收入,即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值,主要是()。

A、生产资料

B、职工工资

C、剩余产品价值

D、国民收入的再分配

18、财政收入的重要作用不包括()。

A、财政收入是政府理财的重要环节

B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C、财政收入决定税收收入的大小

D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

19、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步,即对国有企业开征()。

A、增值税

B、资源税

C、消费税

D、企业所得税

20、下列说法中,错误的是()。

A、第一产业的生产物取之于自然

B、畜牧业属于第二产业

C、工业是创造GDP的主要部门

D、第三产业占财政收入的比重越来越大

21、组织财政收入的合理负担原则主要体现在组织()的原则中。

A、规费收入

B、税收收入

C、非税收收入

D、国有资产收益

二、多项选择题

1、下列构成政府财政收入来源的有()。

A、税收

B、收费

C、国有资产收益

D、债务收入

E、补贴

2、下列财政收入中,属于非税收入的有()。

A、国有资源有偿使用收入

B、政府财政资金产生的利息收入

C、以政府名义接受的捐赠收入

D、社会保障基金

E、住房公积金

3、以财政收入来源中的部门结构为标准,将财政收入分为()。

A、工业部门收入

B、农业部门收入

C、商业流通部门收入

D、国有经济收入

E、集体经济收入

4、下列不属于非税收入的有()。

A、行政事业性收费

B、国有资本经营收益

C、以政府名义接受的捐赠收入

D、社会保险费

E、住房公积金

5、影响财政收入规模的因素主要包括()。

A、国家性质

B、经济发展水平

C、收入分配政策和分配制度

D、市场价格变动情况

E、社会政治制度

6、财政收入对经济的影响体现在()。

A、对劳动力供给的影响

B、对居民储蓄的影响

C、对投资的影响

D、对收入分配的影响

E、对经济体制的影响

7、组织财政收入的原则有()。

A、从发展经济入手,增加财政收入原则

B、利益兼顾原则

C、合理负担原则

D、公平与效率兼顾原则

E、可持续发展原则

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下,政府财政收入范围的确定,通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 C

【答案解析】本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类,有助于研究财政与经济之间的制衡关系,有利于选择财政收入的规模与结构,并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 A

【答案解析】本题考查财政收入的分类。中央税种应是税源集中、收入较大的税种,如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税。房产税属于地方税种。【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 C

【答案解析】本题考查中央税。中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税,如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 A

【答案解析】本题考查财政收入的分类。较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考查财政收入的分类。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 C

【答案解析】本题考查财政收入规模。一般认为,财政收入占国民生产总值(或国内生产总值)的比率是衡量财政收入规模的指标。

【该题针对“财政收入规模”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低,直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。

【该题针对“财政收入规模”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】本题考查财政收入规模。价格变动对财政收入的影响,首先表现在价格总水平升降的影响。

【该题针对“财政收入规模”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 C

【答案解析】本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入,当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时,财政收入只有名义增长,而实际不增不减。

【该题针对“财政收入规模”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考查财政收入规模。如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度,则税收收入的增长总要低于物价上涨率,所以财政收入虽然有名义增长,但实际必然是下降的。

【该题针对“财政收入规模”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 A

【答案解析】本题考查财政收入效应。税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应,如果替代效应小于收入效应,政府征税对劳动供给将产生激励作用,使人们选择增加工作而放弃或减少闲暇,从而促进社会财富的创造;如果替代效应大于收入效应,征税对劳动供给就会形成超额负担,人们可能更多地选择闲暇而代替工作。

【该题针对“财政收入效应”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 C

【答案解析】本题考查财政收入效应。在对储蓄利息不征利息税的情况下,征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入,迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平,由此产生征税的收入效应。

【该题针对“财政收入效应”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益,投资者为了维持原有收益水平而增加投资,则产生了税收的收入效应。【该题针对“财政收入效应”知识点进行考核】

16、

【正确答案】 A

【答案解析】本题考查财政收入的含义。从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程。

【该题针对“财政收入的含义”知识点进行考核】

17、

【正确答案】 C

【答案解析】本题考查财政收入的含义。在商品经济条件下,财政收入是以货币来衡量的,因此,财政收入是指一定量的货币收入,即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值,主要是剩余产品价值(m)。

【该题针对“财政收入的含义”知识点进行考核】

18、

【正确答案】 C

【答案解析】本题考查财政收入的含义。财政收入的重要作用在于:财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。

【该题针对“财政收入的含义”知识点进行考核】

19、

【正确答案】 D

【答案解析】本题考查财政收入结构。1983年的第一步“利改税”,即对国有企业开征企业所得税,在中国财税改革史上迈出了重大的一步。

【该题针对“财政收入结构”知识点进行考核】

20、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考查财政收入结构。第一产业的生产物取之于自然,包括农业、畜牧业、林业等。

【该题针对“财政收入结构”知识点进行考核】

21、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考查组织财政收入的原则。合理负担原则主要体现在组织税收收入的原则中。

【该题针对“组织财政收入的原则”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】本题考查财政收入的分类。税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源,为政府活动的开展提供了相应的财力保障。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ABC

【答案解析】本题考查财政收入的分类。政府非税收入的范围主要包括:行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收

益、彩票公益金收入、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入等。社会保险费、住房公积金(指计入缴存人个人账户部分)不纳入政府非税收入管理范围。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 ABC

【答案解析】本题考查财政收入的分类。以财政收入来源中的部门结构为标准,将财政收入分为工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 DE

【答案解析】本题考查财政收入的分类。社会保险费、住房公积金(指计入缴存人个人账户部分)不纳入政府非税收入管理范围。

【该题针对“财政收入的分类”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 BCD

【答案解析】本题考查财政收入规模。影响财政收入规模的因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度、市场价格变动。

【该题针对“财政收入规模”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】本题考查财政收入效应。财政收入对经济的影响体现在:对劳动力供给的影响;对居民储蓄的影响;对投资的影响;对收入分配的影响。

【该题针对“财政收入效应”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】本题考查组织财政收入的原则。组织财政收入的原则有:从发展经济入手,增加财政收入原则;利益兼顾原则;合理负担原则;公平与效率兼顾原则。

【该题针对“组织财政收入的原则”知识点进行考核】

财政学案例教学_第三章公共财政支出__第一节公共财政支出概论

第三章公共财政支出 第一节财政支出概述 一、公共财政支出规模扩张 公共财政支出,是公共部门为从事经济活动所消耗的一切费用的总和。因此,公共支出规模反映出公共部门从事经济活动的范围。由于公共支出是社会总需求的重要组成部分,税收又是公共支出的补偿来源,因而公共支出规模会对经济运行产生很大的影响。 1 、公共支出最优规模的局部均衡分析 2、公共支出最优规模的一般均衡分析 3、公共支出规模扩张 (1)公共支出增长:需求角度的解释 政府活动扩张理论 梯度渐进增长理论 发展阶段增长理论 (2)公共支出增长:供给角度的解释 非均衡增长理论 官僚垄断理论 二、公共支出规模控制 1、预算监管制度 2 、零基预算制度 3 、政府采购制度 政府采购又称公共采购,是指各级政府及其所属单位以公开招投标为

主要方式,从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。 三、公共支出结构分析 公共支出结构是指各类公共支出项目在总支出中的构成及其比例。 1、购买性支出与转移性支出 购买性支出又称消耗性支出,是指公共部门购买商品和劳务的支出,如行政管理支出、基础设施投资支出等。 转移支出是公共部门对私人部门的补助支出,如失业救济金、企业补助金等。 2、经常支出与资本支出 经常支出是维持公共部门运转或保障人们基本生活所必需的支出,主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。 资本支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。如用于道路、办公楼建设的支出,用于购买汽车、复印机等办公设备的支出。

案例一 案例名称:广东省的预算透明度有多高 ——析论人大对政府预算的监督 案例来源:根据《南方日报》2003年1月16日及《钱江晚报》2009年10月25日的报道编写 案例内容: 预算透明度是公民知情权发展的结果。知情权对政务公开的要求,直接产生对政府财政预算透明度的要求。2001 年,国际货币基金组织(IMF)推出了《财政透明度手册修订版》,对财政预算透明度进行了一般性的总结与规范,并提出了政府预算财政透明度的四项基本要求:对政府作用和责任的澄清、公众获得信息的难易程度、预算编制执行和报告的公开与对真实性的独立保证。为了推动各成员国提高财政预算透明度的工作,国际货币基金组织总结相关经验,发表了《财政透明度良好行为准则》和《财政透明度问卷》。这为我们分析财政预算透明度状况、进行相关政策设计提供了一个有用的工具。 多年来,各级政府向人大递交的预算报告很简单。但是,广东省在提高预算透明度方面一直走在前面。2001年政府首次向省人大提交部门预算,但只涉及7个部门;2002年扩展到27个部门;2003年提交的省级部门预算单位预算表有3厘米厚,605页,公开了102个单位220亿元的资金。 案例分析: 早就听说国外的政府递交给议会审议的预算十分详尽。德国预算

2020年初级经济师《初级财税》高频考点

2020年初级经济师《初级财税》高频考点 第一章财政的概念与职能 考点一:市场效率 1.市场效率:是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。 2.完全竞争市场应具备的条件 (1)大量买者和卖者 (2)产品同质性 (3)资源流动性 (4)信息完全性 考点二:公共物品与公共财政 1.公共物品的特征 (1)效用的不可分割性 (2)受益的非排他性【核心特征】 (3)取得方式的非竞争性【核心特征】 增加一个消费者,边际成本为零;可能形成“免费搭车者”。 (4)提供目的的非盈利性 2.公共物品必须由政府财政来提供,由此决定了政府财政支出的范围。 3.公共物品与私人物品的区别主要是消费该物品的不同特征,而不是指物品的所有制性质。 第二章财政支出理论与内容 考点一:财政投资性支出 1.我国政府投资在社会总投资中的比重、财政支出占国内生产总值的比重都是下降的。 2.政府投资的特点 (1)政府投资可以不盈利或低盈利。 (2)可投资于大型项目和长期项目。 (3)可投资于社会效益好而经济效益一般的项目。 3.基础设施的特点:初始投资大、建设周期长、投资回收慢。 4.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。 5.财政投融资的特征

(1)是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。 (2)目的性强,范围有严格的限制。 (3)不脱离市场,以市场参数作为配置资金的重要依据。 6.政策性银行:既不是商业银行,也不是制定政策的机关,而是执行有关长期性 投融资政策的机构。 7.政策性银行的资本金主要应由政府预算投资形成。 考点二:社会保障 1.内容:社会保险(现代社会保障的核心内容);社会救济;社会福利;社会 优抚。 2.社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80 年代首创。 3.我国社会保险的内容 (1)养老保险 (2)失业保险 (3)医疗保险 (4)生育保险:已婚妇女劳动者及其子女、配偶可分享待遇。 (5)工伤保险:最后获得待遇的包括劳动者本人及其家人。 4.我国的社会救助内容:对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障,“五保户”;对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障;对因天灾而 陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。 第三章财政收入概述 考点一:组织财政收入的原则 1.从发展经济入手,增加财政收入原则——首要原则 2.利益兼顾原则 正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。 3.合理负担原则 在组织财政收入时,纳税人的税收负担要与其负担能力相适应,要坚持横向公平 和纵向公平。 横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。

初级经济师考试财税税收辅导第一章

2010年初级经济师考试财税税收辅导第一章(6) 经济稳定职能 (一)经济稳定的含义 1.充分就业 充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。在各种所有制、各行各业的劳动,均属就业范畴。这里的"充分"就业,并不意味着就业人口全部都就业了,而是指就业率(已就业人口占全部应就业人口的比率)达到了某一社会认可的比率,比如95%、97%等等。 2.物价稳定 物价稳定是指物价总水平基本稳定。只要物价上涨的幅度是在社会可容忍的范围内,比如年上涨率在3% -5%,即可视为物价水平稳定。 3.国际收支平衡 国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时,其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。 经济稳定,是在经济适度增长中的稳定,即动态稳定,而不是静态稳定。因此,经济稳定包含有经济增长的内容,就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。 (二)经济稳定职能的主要内容 要实现经济的稳定增长,关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡,包括总量平衡和结构平衡。财政在这两个方面都能发挥重要作用。关于结构平衡,实际上是个资源配置问题,前面已进行了分析,这里着重对财政在调节社会供求总量平衡方面的手段加以分析。 1.通过财政预算进行调节 这主要是通过作为财政收支计划的国家预算来进行的。 1 / 1

(1)当社会总需求大于社会总供给时,可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节; (2)当社会总供给大于社会总需求时,可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节 (3)当社会供求总量平衡时,国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。 2.通过制度性安排,发挥财政"内在稳定器"的作用 (1)在收入方面,主要是实行累进所得税制。 (2)在财政支出方面,主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。 (本资料素材和资料部分来自网络,仅供参考。请预览后才下载,期待您的好评与关注!)

初级经济师财税第三章财政收入概述练习题

第三章财政收入概述 一、单项选择题 1、在市场经济条件下,决定政府财政收入范围的是()。 A、政府工作的需要 B、公共物品的供给范围 C、宏观调控的需要 D、调节收入差距的需要 2、政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。 A、税收收入 B、收费收入 C、国有资产收益 D、债务收入 3、财政收入按()来分类,有助于研究财政与经济之间的制衡关系,有利于选择财政收入的规模与结构,并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。 A、职责和权限的划分 B、财政收入来源 C、不同性质和不同特点 D、财政征收权力 4、下列不属于中央税种的是()。 A、房产税 B、关税 C、消费税 D、海关代征的增值税 5、下列由税务机关征收的税种中,属于中央税的是()。 A、契税 B、资源税 C、消费税 D、房产税 6、高等教育、医疗保健等属于()。 A、混合物品 B、纯公共物品 C、商业产品

D、工业产品 7、实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是()。 A、捐赠收入 B、规费收入 C、自由公债收入 D、国有资产收益 8、衡量财政收入规模的指标,通常用财政收入占()的比率来表示。 A、财政支出 B、社会商品零售额 C、国民生产总值 D、进出口贸易额 9、直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是()。 A、市场价格变动 B、经济发展水平 C、收入分配政策 D、分配制度 10、价格变动对财政收入的影响,首先表现在()上。 A、农副产品价格的升降 B、工业品价格的升降 C、消费品价格的升降 D、价格总水平的升降 11、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时,财政收入会出现()。 A、名义增长,实际也增长 B、名义正增长,而实际为负增长 C、只有名义增长,而实际不增不减 D、不确定变化 12、如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度,则税收收入的增长总要低于物价上涨率,所以财政收入()。 A、名义增长,实际也增长 B、名义增长,而实际是下降的 C、只有名义增长,而实际不增不减 D、不确定变化

初级经济师财税-财政收入概述

第三章财政收入概述 主要内容 第一节财政收入的含义与分类 第二节财政收入的规模与结构 第三节组织财政收入的原则 第四节财政收入效应 第一节财政收入的含义与分类 知识点:财政收入的含义 财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标,政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。 财政收入是指一定量的货币收入,即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值,主要是剩余产品价值(m)。 政府组织财政收入会形成特定的财政分配关系。 动态:筹集财政资金的过程。 静态:用货币表现的一定量的社会产品价值。 财政收入从总体上看,主要来源于物质生产领域创造的新价值,即主要来源于国民收入的分配和再分配。 社会总产品的价值构成:生产资料(c)、职工工资(v)、剩余产品价值(m)三个部分,即主要来自国民经济各部门为社会创造的纯收入。 财政收入来源:v+m 【结论】剩余产品价值是财政收入的主要来源,不是唯一来源。 财政收入的意义 (1)政府理财的重要环节; (2)政府进行公共支出的前提和条件; (3)政府进行宏观经济调控的重要手段。 财政收入的依据:公共权力和所有者权力。 【例题】财政收入的取得凭借的是国家的()。 A.民事权利 B.财产权利 C.公共权力 D.所有者权力 E.公民权力 『正确答案』CD 『答案解析』本题考查财政收入的含义。财政收入是政府凭借公共权力和所有者权力参与国民收入分配取得的。 【例题】财政收入之所以重要,其原因在于()。 A.财政收入是政府理财的重要环节 B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件 C.财政收入决定了税收的大小 D.财政收入决定了企业效益的好坏 E.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段 『正确答案』ABE 『答案解析』本题考查财政收入的意义。财政收入之所以重要,其原因在于:首先,财政收入

财政支出的概述

第二章财政支出的概述 本章重点: 1。财政支出的组成 2。财政支出的四种分类 3。财政支出的三条原则 第一节财政支出的含义与组成 本节主要内容: 财政支出的含义 1.财政支出的含义 财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和(不包括政府间的转移支出,以避免重复计算)。 财政支出的内容是由法律、法规确定的。 财政支出是由“社会公共需要”决定的,收入是按照支出的需要来组织的。财政收入大于财政支出,出现财政盈余;财政支出大于财政收入,出现财政赤字。 2.财政支出的范围 根据我国的法律法规体系,我国的财政支出由公共预算支出和预算外资金支出组成。 注意:预算外资金也是财政性资金,是公共部门按照法律法规收取或者提取的收入。公共部门来源于预算外收入安排的支出也是财政支出。 3.我国的财政年度 采用自然年度,即从当年的1月1日起至12月31日止。 有些国家采用跨年历制,例如美国。 4.公共部门及其类型 (1)履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位,称之为公共部门。 (2)公共部门有两种类型:一类是政府的职能机构,或称行政部门(单位),另一类是事业单位。

【例题·单选题】我国财政年度的起止时间是()。 A.1月1日至当年l2月31日 B.4月1日至次年3月31日 C.7月1日至次年6月30日 D.10月1日至次年9月30日 答案:A 解析:我国的财政年度采用自然年度,即从当年的1月1日起至12月止。 【例题·单选题】财政支出的内容是由( )决定的。 A.法律法规 B.财政收入 C.国民经济 D.经济活动 答案:A 解析:财政的内容是由法律、法规确定的。 二、财政支出的组成 财政支出的内容组成: (1)行政事业单位的经常支出。是指中央政府或者地方政府为公共部门的日常活动所安排的支出。 (2)国家投资性支出。是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资。 (3)财政补贴。是指中央政府或地方政府对公共部门或者市场机制主体(单位)的补助支出,在我国,包括三方面的内容。一是政府对国有企业的计划亏损补助,二是价格补贴,三是政府支援农业生产的支出。 (4)社会保障支出。这包括社会保险、社会救济、社会优抚等支出。 (5)政府债务的还本付息支出。 【例题·单选题】在我国,财政补贴包括的内容有() A.政府对国有企业的亏损补贴 B.价格补贴

财政学第三章政府预算练习题及答案

第三章练习题 一、判断以下各陈述的正误 1、政府制定财政预算的主要目的在于,为完成政府财政政策目标而确定财政活动重点及其优先顺序,并且据此监控财政活动进程。() 2、1945年美国联邦政府预算局局长史密斯提出了政府预算八原则,或称为预算管理原则,是对传统预算原则的完全替代。() 3、按政府级别分类,可把预算划分为总预算和分预算。() 4、古典经济学家之所以不主张政府实行赤字预算,主要出于两种基本考虑:一是政府财政出现赤字就要发行公债,发行公债不仅会减少私人投资,而且还会带来通货膨胀的危险;二是财政赤字本质上属于经济生活中的巨大浪费,应该严加控制。() 5、凯恩斯主义的财政理论认为,不管国民经济形势如何,政府坚持保持年度预算收支平衡,不仅不会加剧宏观经济的波动,而且能够稳定宏观经济运行。() 6、提倡“非平衡预算”的经济学家,不仅反对年度预算平衡,而且并不指望政府在使预算发挥熨平经济周期作用的同时,实现预算的周期平衡。() 7、单式预算组织形式的基本特点是:(1)将政府各种财政收入与支出分别汇集,并分别编入各自的预算报表内。(2)按照财政收支的经济性质,分别进行总额预算。()

8、美国预算周期的特点是,在日历年的每一个时间点上,都有3到4个预算周期并存运行。() 9、美国是一个三权分立的国家,国会作为独立的立法机构,它与总统在预算决策的最终决策活动中起着几乎同等的作用。国会和总统之间这种相互制约的政府预算制度,实际已经把政府财政活动、尤其是财政支出活动置于国民、代议机关的监控之下,该制度在防止政府预算规模失控,减少财政资源的浪费,约束个别官员、政府机构的随意性行为等方面均能发挥积极作用。() 10、美国政府的预算的执行要遵循严格的法律和程序进行,各类政府部门只能按照法定拨款数额组织各自的开支,不能超过预算授权,但是,某些开支活动可以不按照国会预算审议结果所规定的用途或目的进行。() 二、选择题(从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案) 1、以下对于预算的描述正确的有() A、预算是关于政府的收入和开支计划 B、预算是关于政府借款或偿还借款的计划 C、预算说明公共财政活动对国民经济生活的影响 D、预算说明预期国民经济活动对公共财政的影响 E、预算是关于政府财政活动的一种历史记录 2、按照古典经济学及其预算平衡理论,政府进行其财政预算编制时一般遵循以下()原则。 A、预算的完整性 B、预算的年度性 C、预算的灵活性 D、预算的可靠性 E、预算的公开性 F、预算的明确性

初级财政税收经济师考试精选试题第四套含答案

初级财政税收经济师考试精选试题第四套含答案 第1题:国家财政属于_______。 a.交换范畴 b.生产范畴 c.分配范畴 d.消费范畴 【正确答案】:C 第2题:充分就业中的“就业”是指( )。 A.在国有企业中的就业 B.国家安排的就业 C.在国有企业、事业单位中的就业

D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 【正确答案】:D 第3题:财政的性质属于( )。 A.上层建筑范畴 B.政治范畴 C.分配范畴 D.法律范畴 【正确答案】:C 【参考解析】: 财政是国家为了满足社会公共需要,对一部分社会产品进行的集中性分配,即国家的分配。这是财政概念的一般表述,从概念可以看出,财政是一个分配范畴。

第4题:国家通过财政对_______进行分配和再分配,将_______配置到社会公共需要的各个方面,使其得到充分合理利用。 a.国民生产总值;各种生产要素 b.一部分社会产品;一部分资源 c.社会总产品;各类资源 d.国民收入;一部分生产要素 【正确答案】:B 第5题:财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中,属于最典型的社会公共需要的是( )。 A.电讯 B.公共卫生 C.价格补贴

D.高等教育 【正确答案】:B 【参考解析】: B项属于保证国家履行其职能的需要,是最典型的社会公共需要。 第6题:财政直接调节居民收入水平,除运用税收手段外,还使用()。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 【正确答案】:D 【参考解析】:

财政调节收入分配的职能,主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平,主要是两个方面的手段,一是通过税收进行调节,如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距,二是通过转移支付,如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平。 第7题:我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是()。 A.文教科学卫生事业费 B.地质勘探费 C.工、交、商业等部门事业费 D.抚恤和社会福利救济费 【正确答案】:A 第8题:下列支出项目中,属于补偿性支出的是()。 A.科学卫生事业费支出

邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第11章 财政收入概述)【圣才出品】

第11章财政收入概述 一、概念题 1.财政收入 答:财政收入是指国家财政参与社会产品的分配而取得的收入。国家通过财政的各个环节筹集财政资金,以保证政府拥有行使职能的财力。财政收入所包括的内容经过多次变化,目前主要包括: (1)各项税收,税收是国家财政的主要收入来源,也是规范的收入来源,一般说,税收必须是财政收入的主体; (2)专项收入,包括征收排污费的收入、征收城市水资源费的收入、教育费附加收入等; (3)其他收入,包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等; (4)国有企业计划专项补贴,该项为负收入,冲减财政收入。 按部门区分的财政收入,称为“国家财政分部门收入”。分部门收入包括各部门上缴财政的税收和税收形式以外的各种财政资金。财政收入区分的“工业”,“农业”部门,是按主管系统隶属关系划分的,不同于国民经济行业分类标准所指的行业部门。按财政体制划分的财政收入,有中央本级收入和地方本级收入。 2.罚没收入 答:罚没收入是政府部门按规定依法处理的罚款和没收品收入,以及依法处理追加的赃款和赃物变价款收入。 3.国有财产收入

答:国有财产收入指的是政府凭借其所拥有的财产而取得的租金、利息或变卖价款等收入,历史上它曾作为财政收入的主要来源。国有财产可分为国有不动产和国有动产。 国有不动产包括下列两种资产:①作为公共用途的资产,如道路、机场等公共基础设施、政府机关用房、图书馆、博物馆等,这些不动产一般不以获取财政收入为目的;②可以取得财政收入的国有财产,如土地、森林、矿山、水利资源等。这些国有财产的使用、出租、出售等获取的收入即为国有不动产收入。 国有动产包括有形动产和无形动产两类,有形动产主要有债券、股票、基金、资金等,无形动产主要有专利权、商标权、著作权等。这里的基金或资金指的是政府为了实现某种特定目的,或是供应不时之需而设置的各种基金或资金。当政府基金或资金通过存款、贷款或购买股票、债券等方式取得利息或股息收入时,即为国有动产收入。 现代国家对于国有财产的管理已经不再只是消极地持有,而是越来越多地积极运用国有财产,特别是利用可以取得大量收入的国有财产,如土地、森林、矿山、水利资源等,来满足政府的部分资金需要。 4.使用费 答:使用费指政府部门按照一定的标准,对其所提供的特定公共设施或服务的使用者收取的费用,如水费、电费、过路费、过桥费、公有住宅房租、公立医院住院费、公立学校学费等。政府部门收取的使用费,通常低于提供该种公共设施或公共服务所需的平均成本,两者之间的差额就是对使用者的补贴,这种补贴一般以税收为资金来源。政府收取使用费的目的除了筹集部分财政收入外,更重要的还在于它有助于增进政府所提供的公共设施或服务的使用效率。这主要是由两种情况决定: ①在多数情况下,政府收费的产品或服务往往具有一定的外部性,如教育、公共保健、

2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案一含答案

2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案一含答案 一、单项选择题 1、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产,还进行直接以交换为目的的生产,即商品生产。 A、第一次社会大分工 B、第二次社会大分工 C、第三次社会大分工 D、第四次社会大分工 2、原始社会末期,()的出现为财政的产生提供了可能。 A、私人产品 B、公共产品

C、社会产品 D、剩余产品 3、财政产生的物质基础是()。 A、私有制的产生 B、国家的产生 C、阶级斗争的发展 D、剩余产品的出现 4、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。 A、效用的不可分割性 B、受益的非排他性 C、取得方式的非竞争性

D、提供目的的非盈利性 5、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的,它必须由政府提供。 A、公共物品的特征 B、公共物品的取得方式 C、公共物品效用的不可分割性 D、公共物品提供目的的非盈利性 6、下列关于公共财政理论的说法,错误的是()。 A、西方通常将财政称为公共财政 B、公共部门提供的物品叫做公共物品 C、公共物品具有效用的可分割性 D、公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

7、关于公共物品的说法,错误的是()。 A、公共物品的效用是不可分割的 B、一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用 C、对公共物品而言,增加一个消费者,其边际成本等于零 D、提供公共物品要着眼于经济效益的最大化 8、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用,指的是公共物品的()。 A、非排他性 B、非竞争性 C、非盈利性 D、非垄断性

9、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。 A、资源配置 B、收入分配 C、经济稳定 D、监督管理 获取更多初级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等,加入初级经济师考试学习群:853532125,更有专业老师。 10、在实现公平分配的目标下,财政执行的职能是() 。 A、资源配置职能 B、收入分配职能

财政学第三章财政支出规模与结构分析习题集..

第三章 财政支出规模与结构分析 一、单选题 1、我国新的《政府收支分类科目》按( )设置三级科目。 A.支出功能 B.行业用途 C.政府职能 D.经济性质 【答案】A 2、我国现行政府预算支出按功能分类的类级科目综合反映了政府的( )。 A.具体事项 B.职能活动 C.收入数量 D.资金转移 【答案】B 3、将财政支出分为购买性支出与转移性支出的划分标准是( )。 A.支出产生效益的时间 B.财政支出与经济活动的关系 C.财政支出的规模 D.支出的具体用途 【答案】B 4、从理论上说,经常性支出的补偿方式(资金来源)主要是( )。 A.税收 B.国债 C.收费 D.贷款 【答案】A 5、公式:1 1 1(%)----=?= ?n n n n G G G G G G 表示的是( )。 A.财政支出增长率 B.财政支出增长弹性系数 C.财政支出增长边际倾向 D.财政支出占GDP 的比重 【答案】A 6、公式 (%) (%)G D P G E g ??= 表示的是( )。 A.财政支出增长率 B.财政支出增长弹性系数 C.财政支出增长边际倾向 D.财政支出占GDP 的比重 【答案】B 7、公式 GDP G MGP ??= 表示的是( )。 A.财政支出增长率 B.财政支出增长弹性系数 C.财政支出增长边际倾向 D.财政支出占GDP 的比重 【答案】 C 8、我国新的《政府收支分类科目》(2011年)按支出功能设置三级科目,没有设置的科目级别是( )。 A.类级 B .款级 C.目级 D.项级

【答案】C 9、按国际货币基金组织对财政支出的经济分类方法,下列不产生效益的是()。 A.经常性支出 B.资本性支出 C.利息支出 D.净贷款 【答案】C 10、下列不属于经常性支出项目的是()。 A.公务员的工资人员经费 B.公用经费 C.资本支出 D.社会保障支出【答案】C 11、下列不属于经常性支出的项目是()。 A.办公费 B.人员工资 C.基建支出 D.社会保障支出 【答案】C 12、资本性支出的补偿方式主要有两种,一是税收,另一种是()。 A.收费 B.投资利息收 C.国债 D.贷款 【答案】C 13、下列属于转移性支出的是()。 A.国防支出 B.行政管理支出 C.捐赠支出 D.建筑水利工程支出 【答案】C 14、下列属于购买性支出的是()。 A.补助支出 B.捐助支出 C.债务利息支出 D.行政管理支出 【答案】D 15、下列属于购买性支出的是()。 A.国防支出 B.补助支出 C.社会保障支出 D.债务利息 【答案】A 16、下列属于购买性支出的是()。 A.建筑水利工程支出 B.财政补贴支出 C.转移性支出 D.债务利息支出【答案】A 17资本性支出的资金来源除了国债外,主要来自()。 A.税收 B.使用费 C.国债 D.投资利息 【答案】A 18、下列属于转移性支出的是()。 A.建筑水利工程支出 B.行政管理支出 C.补助支出 D.国防支出【答案】C 19下列属于转移性支出的是()。 A.修建铁路工程支出 B.国防支出 C.文化教育卫生支出 D.债务利息支出【答案】D

财政支出概述

第四章财政支出概述 案例1 中国历史上的“量入为出”和“量出为入”财政原则 一、本案例服务的教学内容 在第四章第一节,我们分析了财政支出原则,并提到了两个看似矛盾的概念:“量入为出”和“量出为入”,虽然“量入为出”原则长期以来一直是主要的财政支出原则,但实际上“量出为入”原则在历史上也曾出现过,并对当时的财政的平稳运行起了一定的积极作用。本案例将介绍我国历史上的这两种财政支出原则。 二、案例内容 (一)夏、商、周三代的“量入为出,多有结余”的财政原则 夏,商、周,史称三代,是中国历史上的奴隶制社会时期(主要包括夏、商、西周,东周为奴隶制向封建制过渡的时期),在经济上以农业为主要生产部门,土地的产出是国家财政的主要收入,国家财政状况几乎完全依赖并取决于农业生产状况。然而,三代奴隶制时期,生产工具简陋落后,生产力水平极为低下,季节转换,气候变化和自然灾害都对农业收成的丰歉有严重影响。因此,三代时期的国家财政分配只能在可能取得收入的基础上来安排支出,即根据收入的数量来确定支出的规模,这就是中国历史上最早的“制国用,量入以为出”的财政原则,据此达到以收抵支,收支平衡的目的。但是,三代的财政收支平衡,又不是简单的平衡,而是要求多有结余。其原因在于早期农业社会对自然灾害缺乏抵御能力,农业生产靠天吃饭,不可能年年风调雨顺,五谷丰登。如果没有足够的结余,势必造成国家的社会经济危机。在周代,财政遵循多有结余原则,即“三年耕,必有一年之余,八年耕,必有三年之余”。按“耕三余一”来制定财政支出总额。如果“国无九年之蓄,曰不足,无六年之蓄,曰急,无三年之蓄,曰国非其国也”。由此可见,三代时期“量入为出,多有结余”的重要地位。同时,周代还有专项储备,以待急用,即“凡邦国之贡,以待吊用,凡万民之贡,以充府库”,是为

第五章-财政收入概述

第五章财政收入概述 赋税是政府机器的经济基础,而不是其他任何东西。 ——马克思一、财政收入分类 (一)财政收入的含义 1、财政收入的含义 ?财政收入是政府为满足社会公共需要,依据政治权力和经济权利,主要从企事业单位和居民个人手中取得的由政府支配的一定量的社会 产品价值。 2、财政收入的原则 ?(1)发展经济,广开财源原则 ?(2)兼顾三者和两级利益原则 ?(3)“合理负担”原则 (二)财政收入分类 1、财政收入分类的依据 ?一是要与财政收入的性质相吻合,二是要同各国实际相适应。 2、财政收入的分类标准 ?(1)按财政收入形式:税收、国有资产收益、债务收入、其他收入?(2)按财政收入来源:以所有制结构和部门结构为标准 ?(3)按财政资金的管理方式:预算内与预算外 (三)预算外资金 1、预算外资金的含义 ?即国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能,按照国家法律、法规和有法律效力的规章制度,收取、提取和安排使用的各种财政资金。 ?(1)属于国家财政资金的范畴。 ?(2)按国家法律、法规和财政制度的规定设置。 ?(3)政府预算必要的补充,收入有规定的来源,支出有指定的用途,不能违反国家统一规定。 ?(4)一种特殊形态的财政资金,纳入预算管理,接受监督。 2、预算外资金性质

?(1)法定性 ?(2)专用性 ?(3)分散性与繁杂性 3、预算外资金的作用 ?(1)可保证某些专项事业的需要 ?(2)有利于加快事业的发展 ?(3)有利于调动理财的积极性 4、我国预算外资金的形成与发展 ?(1)我国预算外资金的发展历程 ?①国民经济恢复时期 ?②“一五”时期和“大跃进”时期 ?③“二五”时期 ?④“文化大革命”时期 ?⑤从改革开放起步到企业会计制度改革 ?⑥企业会计制度改革实施至今 ?(2)经济体制改革以来,预算外资金快速增长的原因 (四)税费体制分析及税费改革 1、税费体制分析 (1)税收、收费形式必然性的理论基础 (2)税收和收费的区别 (3)各国规范化的收费的类型 ?①规费:国家机关为居民和团体提供特殊服务和实施行政管理所收取的手续费和工本费。 ?②使用费:为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付。凡是公共部门可以通过市场提供的商品和服务就可以采用收费形式。 2、我国的税费改革 (1)税费改革的概念 ?即将可以以税收形式取得收入的“收费”改为税收,取消各项不合理的收费,规范合理收费的改革。

第三章--财政收入(财政学)教学提纲

第三章财政收入 第一节概述 一、涵义 1、概念 政府为满足支出的需要,依据法律规定的权力或经济对等原则,通过国家财政集中的一切货币收入。 两层意思: 其一,公共资金 分为:a、广义的财政收入——政府的一切收入。 b、狭义的财政收入——政府在一个财政年度内的各项定期收入。 其二,活动:政府组织财政收入、筹集财政资金。 2、作用 第一,公共财政的基础环节。 第二,政府理财的重要活动。 第三,宏观调控的主要工具。 第四,对经济主体影响重大。 二、分类 (一)按取得收入的具体方式分——财政收入的形式 1、税收收入 政府以社会服务者的身份,凭借其权力,按照法律规定的标准,参与国民收入分配而无偿取得的财政收入。 财政收入的主要形式 2、债务收入 也称公债或国债收入,是政府以债务人的身份,通过信用方式有偿取得的财政收入。 方式:发行债券、直接借款 财政收入的特殊形式—— 与税收比: 与私债比: 3、非税收入 除税收收入、债务收入以外的财政收入,主要包括公共收费、罚没收入、国有资产收益和其他非税收入等。 (二)按收入稳定程度分 1、经常性收入 在财政年度可稳定获得的收入,包括税收、公共收费等; 2、临时性收入 在财政年度不稳定的收入,如公债收入和捐赠收入等。 (三)按收入来源分 所有制 按企业的 产业与部门 好处:体现不同经济主体对财政收入的贡献程度,有助于寻求增加财政收入的最佳途径。(四)按收入征收的政府级别分 中央财政收入 省(直辖市、自治区)财政收入 市(地级市)财政收入 地方财政收入县财政收入 乡镇财政收入

好处: 有利于分清各级政府的财权与事权; 有助于了解各级政府的经济实力和宏观调控能力。 (五)按收入管理方法分 1、预算(内)收入 纳入国家预算管理的财政收入,如税收收入等,是国家的主导财力。 2、预算外收入 未纳入国家预算管理的财政收入。 按国家1996年颁布的《国务院关于加强预算外资金管理的决定》规定,预算外资金,是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能,依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。是国家财力的补充。 3、制度外收入 又称非预算收入,预算外收入之外的乱收费、乱罚款和乱摊派所形成的收入。 三、财政收入规模 1、概念 一定时期内政府通过财政集中的一切财政资金量。 2、判断最优财政收入规模的标准: (1)最小化的财政收入规模 (2)最能体现现有财政收入分配制度要求的财政收入规模 (3)与实现“以支定收”与“以收定支”财政分配原则相适应的财政收入规模 (4)实现社会投资、社会资源利用效率、社会福利等最大化目标,正确处理公共部门经济与私人部门经济关系,并处于经济社会均衡状态下的财政收入规模。 3、财政收入规模的衡量 A、衡量财政收入规模的指标 财政收入绝对规模:一定时期内政府各种财政收入的总量,主要反映政府的财力大小。 财政收入相对规模:一定时期内政府的财政收入占GDP(或国民收入)的比重,主要反映政府集中财力的能力。 B、财政收入规模的合理界限 (1)最高限: 财政收入规模增长< 国民收入增长量 (2)最低限: 财政收入数量>上年财政收入数量 4、影响财政收入规模的因素 (1)剩余产品率 经济发展水平 生产技术水平 (2)财政集中度 生产资料所有制形式国有企业——高 非国有企业——低 政府职能大——高 小——低 ●经济管理体制模式计划体制——高 市场体制——低 ?政府分配政策与制度 (3)价格因素

财政收入概述财政收入原则与分类财政收入的基本

第十二章财政收入概述 一、财政收入原则与分类 (一)财政收入的基本含义(掌握) 财政收入,是指政府为履行其职能,实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。 (二)财政收入的基本原则(掌握) 1.发展经济,扩大财政收入来源的原则 经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。在市场经济体制下,财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育,减少不必要的干预,使市场机制的运行和传导更有效率。 2.兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则 3.规范政府间收入分配关系的原则。中央政府和地方政府之间的收入分配关系取决于政府间事权的合理划分。 【例题·单选题】(2007年、2008年)制约财政收入规模的根本性因素是()。 A.税率标准 B.纳税人数量 C.经济发展水平 D.居民收入水平 【答案】C (三)财政收入的分类 考试内容:掌握税收分类的内容;了解国有资产收益、国债收入和收费收入的内容。 国际上对财政收入的分类,通常按政府取得财政收入的形式进行分类。按照这种分类方法,将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。 1.税收收入 税收是政府为实现其职能的需要,凭借其政治权力,并按照特定的标准,强制、无偿取得财政收入的一种形式。它是各国财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。 (1)税收按征税对象的不同,分为流转税、所得税和财产税。流转税是我国税收收入的主体税种,包括增值税、消费税、营业税和关税等。所得税包括个人所得税和企业所得税。我国的财产税包括土地增值税、房产税、契税。此外我国还有资源税类(资源税和土地使用税)和行为税类(印花税、城市维护建设税) (2)税收按计量标准划分,分为从价税和从量税。 (3)按税收与价格的关系划分,分为价内税和价外税。消费税、营业税属于价内税,增值税在零售以前各环节采取价外税,在零售环节采取价内税。 (4)按税负能否转嫁划分,分为直接税和间接税。在直接税下,纳税人即负税人;在间接税下,纳税人不一定是负税人。个人所得税、企业所得税、财产税属于直接税;流转税属于间接税。 (5)按税收管理权限和使用权限分类,分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。我国消费税、关税等属于中央税;契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税等属于地方税;增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税属于中央和地方共享税。 【例题1·多选题】我国税收收入按征税对象的不同,分为()。

初级经济师财政税收专业知识与实务真题

2005年初级经济师财政税收专业知识与实务真题 一、单项选择题(共60题,每题1分。每题的备选答案中,只有一个最符合题意) 11、通过有计划地筹集和分配使用预算资金,从财力上有效地保证政府实现其政治经济职能的需要,这反映了我国预算_______的作用。 A.筹集分配预算资金 B.调控经济运行 C.监督制约经济活动 D.分配预算资金 12、在筹集和分配预算资金的过程中,监督制约社会经济活动,使其符合客观经济规律的要求,这反映了我国预算_______的作用。 A.筹集分配预算资金 B.调控经济运行 C.监督制约经济活动 D.分配预算资金 13、固定资产投资方向调节税属于_______。 A.中央的专有税 B.地方的专有税 C.主要收入归地方的共享税 D.地方税 14、印花税属于_______。 A.中央的专有税 B.地方的专有税 C.主要收入归地方的共享税 D.地方税 15、车船使用税属于_______。

A.中央的专有税 B.地方的专有税 C.主要收入归地方的共享税 D.地方税 16、房产税属于_______。 A.中央的专有税 B.地方的专有税 C.主要收入归地方的共享税 D.地方税 17、印花税采取_______的措施。 A.轻税轻罚 B.重税重罚 C.轻税重罚 D.重税轻罚 18、车船使用税实行_______征收的方式。 A.从量定额 B.按年计算,分期缴纳 C.按季计算,分期缴纳 D.按月计算,分期缴纳 19、税收是国家为了实现其职能_______参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。 A.强制无偿地 B.凭借政治权利,按照法律的规定,强制无偿地 C.有偿地 D.掠夺性地 20、税收不同于其他分配形式的本质特征是_______。 A.税收是以政治权利在初次分配后对剩余产品价值进行的分配 B.税收是以政治权利对剩余产品价值进行的初次分配 C.税收是以政治权利对必要产品价值进行的分配

财政概论附答案

作业一 一、单选题(共15 道试题,共60 分。)V 1. 财政补贴属于下列那类支出() A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 满分:4 分 2. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为() A. 30% B. 35% C. 40% D. 45% 满分:4 分 3. 疾病预防与控制属于下列产品中的() A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 满分:4 分 4. 下列支出属于购买性支出的有() A. 捐赠支出 B. 债务利息支出 C. 社会保障支出 D. 国防支出 满分:4 分 5. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是() A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补 满分:4 分 6. 下列项目中不是营业税征税范围的是() A. 销售货物 B. 转让无形资产 C. 提供运输劳务 D. 销售不动产 满分:4 分 7. 下列产品中属于纯公共产品的是() A. 国防 B. 森林 C. 收费的博物馆 D. 收费的高速公路 E. 草原 满分:4 分

8. 下列税收属于从量税的有() A. 增值税 B. 企业所得税 C. 营业税 D. 成品油的消费税 满分:4 分 9. 我国消费税是对()征收的一种税 A. 应税劳务 B. 应税消费品 C. 无形资产 D. 不动产 满分:4 分 10. 税法构成要素中最基本要素是() A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 违章处理 满分:4 分 11. 尚未用债务收入弥补,还有缩减的可能,被称为() A. 软赤字 B. 硬赤字 C. 周期性赤字 D. 结构性赤字 满分:4 分 12. 我国预提所得税的税率是() A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% 满分:4 分 13. ()是社会保障的核心内容。 A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会福利 D. 优抚安置 满分:4 分 14. 只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是() A. 准公共产品 B. 纯公共产品 C. 纯私人产品 D. 准公共产品 满分:4 分 15. 下列支出属于转移性性支出的有() A. 教育事业支出

初级经济师财税第八章政府非税收入知识点

第八章政府非税收入 主要内容 1.政府非税收入的概念与种类 2.取得政府非税收入理论依据 3.政府非税收入的管理 第一节政府非税收入的概念与种类 知识点:政府非税收入的概念 (一)政府非税收入的概念 政府非税收入是指除税收以外,由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。 政府非税收入是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金,是政府财政收入的重要组成部分,是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。 (二)政府非税收入的范围 按照现代财政理论和世界银行的分类方法,政府收入分为四部分: 【提示】我国的社会保险费、住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。 征收政府非税收入,必须依据法律、法规和行政规章的规定,通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务,或以政府名义取得。 我国政府非税收入的取得方式包括:征收、收取、收缴、追缴、募集等。 【注意】政府非税收入不是执收单位的自有资金,而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”,即具有“三权”属性的财政收入。 我国政府非税收入的范围

利息收入 中央银行对其债权按国家规定的利率向债务人计收的利息收入,包括金融机构再贷款利息收入、再贴现利息收入、邮政汇兑资金往来利息收入、专项贷款利息收入、金融债券利息收入和其他利息收入等。

业务收入 中央银行在行使中央银行职能、办理各项业务过程中发生的除利息收入以外的收入,包括外汇储备经营收益、金银业务收入、手续费收入、证券买卖收入、其他业务收入等。其他收入 指与中央银行业务活动没有直接关系的收入,包括对外投资收益、租赁收入、赔款收入、其他收入等。 【例题】下列属于政府非税收入中的中央银行业务收入的有()。 A.外汇储备经营收益 B.再贴现利息收入 C.金银业务收入 D.租赁收入 E.手续费收入 『正确答案』ACE 『答案解析』本题考查中央银行收入的内容。业务收入包括外汇储备经营收益、金银业务收入、手续费收入、证券买卖收入、其他业务收入等。

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