解读深化国税地税征管体制改革方案

?新华网：改革大幕拉开征税体制将

“质变”

?——解读《深化国税、地税征管体制改革方案》 12月24日，中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》

正式向社会公布，我国税收征管体制改革的大幕正式拉开。

这份方案于今年10月中央全面深化改革领导小组第十七次会议审议

通过，为今后一段时间我国征税体制改革做出顶层设计。

改革直指“痛点”征税体制将“质变”

这份改革方案开宗明义，直指目前我国税收征管体制中的“痛点”，

包括职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利等。

在问题导向下，改革方案共提出6大类30多项具体举措，包括“厘

清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分”“最大限度便利

纳税人、最大限度规范税务人”等。

“作为全面深化改革的‘先行军’，财税改革已经往纵深迈进，这

需要税收征管体制改革支撑，实现质变，二者是相辅相成、互相促进的。”

中国财税法学研究会会长刘剑文说。

刘剑文举例，改革方案中称“顺应直接税比重逐步提高、自然人纳

税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术

支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系”，

这一体系的建立正是个人所得税等直接税改革的基础。

根据方案，2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征税成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。

适应分税制财政体制深化国税地税合作

我国目前的征税体制确立于1994年的分税制改革，实行按税种把收入划分为中央税、地方税以及共享税，并同时设立国税、地税两套税务机构进行征管。

可以说，分税制对调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制上发挥了重要作用。但经过20多年的时间，税制改革步伐不断加快，一些瓶颈与问题也逐渐暴露。

2012年起，我国开始推行营业税改征增值税，由于营业税是地方税第一税种，改革后增值税由国税征收，虽然收入仍归属地方，但地税的功能就存在重新定位的问题，国税、地税征管体制改革更加迫切。

“营改增以来，的确出现了国税部门征管工作量加大而地税部门减少的现象，但随着环境保护税和个人所得税改革的推进，地税部门征管工作量将会呈明显增加的态势。”国家税务总局局长王军说。

一些专家也指出，营改增是推进税收征管改革的一个契机，国税、地税恰恰在这个过程中加深了合作。

“分税制财政管理体制是国税、地税机构分设的基础，分税制基础没有改变，机构分设也宜继续坚持。”王军说。

逐项细化改革有路线图有时间表

当然，改革方案内容十分丰富，涉及纳税服务、征税方式、国际税收合作等方方面面，是一项系统化的综合改革，细化了很多具体改革举措。

其中，加强纳税服务、促进诚信纳税是方案的一大重点，提出全国纳税服务将全国统一流程；将全面建立纳税人信用记录，对于被列入“黑名单”的当事人，禁止高消费、限制融资授信、阻止出境等一系列惩戒措施。

方案中还提出多份“时间表”－－2016年，实现所有增值税发票网络化运行；2017年基本实现网上办税，分行业、分国别、分地区、分年度监控跨国企业利润水平变化；2018年将建成自然人征管系统，并实现与其他征管信息系统互联互通等。

一些新举措也十分引人注意，例如研究探索推进在我国驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，承担开展涉税争端解决，为企业走出去提供涉税服务等。

“这份改革方案不仅考虑到当前的实际需要，而且着眼于未来，立足于国内，而且放眼于国际，不仅有每一项具体改革的路线图，也有时间表，是一份推进改革的细化指南。”上海财经大学教授胡怡建说。

财政部、国家税务总局、国家计委关于三线脱险调整项目征收固定资

财政部、国家税务总局、国家计委关于三线脱险调整项目征收固定资产投资方向调节税问题的通知 【法规类别】固定资产投资方向调节税 【发文字号】财税字[1997]79号 【失效依据】财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第八批)的决定【发布部门】财政部国家税务总局 【发布日期】1997.08.14 【实施日期】1997.08.14 【时效性】失效 【效力级别】部门规范性文件 财政部、国家税务总局、国家计委关于三线脱险调整项目 征收固定资产投资方向调节税问题的通知 （１９９７年８月１４日财税字［１９９７］７９号） 甘肃、陕西、四川、贵州、云南、湖北、湖南、山西、山东、辽宁、重庆、新疆、广西省（自治区、直辖市）财政厅（局）、地方税务局、计委（计经委）： 根据《国务院办公厅转发国家计委、国防科工委关于“九五”期间对三线调整单位继续实行扶持政策建议的通知》（国办发［１９９６］９号）的精神，为保证“九五”期间列入国家计划的三线脱险调整项目（包括“八五”结转的收尾搬迁项目）顺利进行，使其调整搬迁符合国家产业政策的要求，现对“九五”期间三线脱险调整项目和“八五”

期间结转未完工搬迁投资项目征收固定资产投资方向调节税的问题通知如下： 一、三线脱险调整项目中的工业生产设施，按主要产品的经济规模和国家产业政策实行降率计征固定资产投资方向调节税，即：除应享受零税率的投资项目外，对按规定适用５％税率征税的项目，减按零税率计征固定资产投资方向调节税；对适用１５％税率征税的项目，减按５％税率计征。对适用３０％税率征税的项目，仍照章计征，不予降率。 二、对三线脱险调整单位在新址建职工住宅未超过原建筑面积的投资，视同危房改造，按零税率计征固定资产投资方向调节税；超过原建筑面积的部分，按５％税率计征固定资产投资方向调节税。新建的招待所、办公楼、商业用房，按现行规定的税率计征固定资产投资方向调节税。 本通知从１９９６年１月１日起执行至２０００年１２月３１日止。 附件：“九五”三线脱险调整项目和“八五”三线脱险调整结转项目名单 抄送：国务院办公厅、国家计委三线建设调整办公室 附件： “九五”三线脱险调整项目和“八五” 三线脱险调整结转项目名单 （一）“九五”三线脱险调整项目名单（９５项）

青春献税收 文明结硕果——构建和谐地税演讲稿-企业所得税是国税还是地税

青春献税收文明结硕果——构建和谐地税演讲稿:企业所得税是国税还是地税 尊敬的各位领导、同志们： 大家好！ 我是地税四分局的普通一员，很荣幸能够站在这里演讲。今天，我演讲的题目是“青春献税收，文明结硕果”。 在**这片富饶的大地上，在秀美的太湖湖畔，年轻而生机勃勃的**之城就镶嵌在这里。在这里有一个年轻的不断前进的文明集体：地税四分局。几年来，这个奋进的集体先后获得了“无锡市文明单位”、“无锡市最佳办税服务厅”等荣誉，精神文明建设硕果累累，这些成绩也促进了分局各项税收工作的顺利开展，为辖区的经济建设作出了不可磨灭的贡献！ 说到这儿，有人问了，四分局为什么能够取得如此骄人的成绩？让我来告诉你，因为这个光荣的集体有着一群体开拓创新、不畏艰辛、乐于奉献的地税人！ “当人民公仆，让人民满意”这是分局全体税务干部的座右铭，这座右铭始终贯穿着整个税务工作，影响着我们，同时也感化着我。 作为**地税的新成员，我时刻牢记局领导对我们提出的希望和要求：要有奉献精神，保持不为名，不为利的平常心；要树立

爱岗敬业，开拓创新，优质高效的良好形象。形象好，则正人气聚人心，分局的税收事业才会有更大的发展，我们坚持标本兼治、创新发展，以树立诚信、廉洁、文明、高效的地税新行风为目标，把文明创建的内涵不断延伸。 “地税无小事”每一件不经意的小事也许就是成败的关键一笔；“岗位无贵贱”，每一个岗位都有其贡献的价值。无论是领导干部，还是普通的税务工作者，都是成就大事业肌体的一分子。他们无不默默地耕耘在自己的工作岗位上，用全身心的付出演义着细节的完美，诠释着地税蕴涵的深厚文化，创造着一个又一个辉煌的瞬间！在征收大厅，纳税人应知需用的各类“软硬件”一应俱全，窗口内一张张满腔热情的笑脸与这写体贴入微的物品衬映出“文明工整创一流，服务满意在地税”的精神风貌。 人性化管理、亲情式服务缩短了税务干部与办税人员之间的距离，纳税人满意度和社会认可度不断提高。通过“税法宣传月”活动、“优质服务百日竞赛”活动和“五项评比”等专题活动，分局引入竞争机制，激发干部参与文明创建的热情，深入开展优质高效的服务，充分发挥“窗口”作用，牢固树立一切为了纳税人，一切方便纳税人，一切服务纳税人的理念，始终坚持税收服务的“五心”，即：爱心、热心、真心、耐心、责任心，实现了税收服务“三个一样”，即：生人与熟人一样，纳税多与少一样，领导在与不在一个样”。认真落实上下班管理制度、征收期午间值班制度，解决了“门难进”现象；坚持不把八小时以外

国税地字[1989]第034号国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知

国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知 （89）国税地字第034号 各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 各地在贯彻《印花税暂行条例》的过程中，对各类技术合同如何计税贴花，提出了一些问题。经研究，现明确如下： 一、关于技术转让白罔的适用税目税率问题 技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率、其中，专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。 二、关于技术咨询合同的征税范围问题 技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括：（一）有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目；（二）促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目；（三）其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”项目的规定计税贴花。 至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。 三、关于技术服务合同的征税范围问题 技术服务合同的征税范围包括：技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。 技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题。如为改

进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等，提出实施方案，进行实施把导所订立的技术合队以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同，不属于技术眼务合同。 技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同不属于技术培训合同，不贴印花。 技术中介合同是当事人一方以知识、信息、技术为另一方与第三方可立技术合同进行联系、介绍、组织工业化开发所订立的技术合同。 四、关于计税依据问题 对各类技术会同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。 为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定接研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。 五、关于加强对技术合同征税的管理问题 为加强对技术合同缴纳印花税的征收管理，保证税款及时足额入库，各级税务部门姿积极取得科委和技术合同登记、管理机构的支持配合，共同研究解决印花税源泉控制的管理办法。因地制宜建立监督纳税、代征税款、代售印花等管理制度。 1989年4月12日

机关各单位的区别

附：大部分公务员各个单位的区别，考公务员的一定要看仔细了! 1、国税局 为什么要把这个单位放在这么前面，不用说，这个单位的福利待遇好，为什么这么说呢？因为转业回地方后的战友大部分都不会有什么政治前途了。年龄大了，又没什么背景，还是有个福利好的单位安稳些。怎么个好法，我给你举个例子，工改前我们单位所有工资福利加一起才1200元左右，而转业在本市地税的一月2600元左右，他还说国税比他还有钱，你说这个单位好不好？不过这个单位不太好进，一般都是省里直管的。转业那年考试第一的那位当然选的就是国税。 2、地税局 此单位福利比国税稍微差点，但也差不到哪去。不要怕到了单位不懂业务，地方政府那点活很好干，军队的军官素质比公务员素质高的太多了。你去了只会比他们干的好。和国税一样，不好进。当年转业考试第四名、第五名选的此单位。 3、财政局 机关是行政编制。财神爷，很难进，再穷的地方，这个单位也能开出工资，你说单位好不好。需要注意的是，这个单位的二级机构，如会计局、计改办、会计事务所，都是事业编制，事业编制就意味这不是真正的公务员。不过不影响福利待遇。

4、人事局 机关是行政编制，权利很大单位。公务员管理、干部调配、技术职称、干部教育、军转分配、培训、工资、人才交流、编制等等，权利太大了。也有二级机构，属于事业编制，如考试中心、人才交流中心，但福利待遇都不错，而且编制自己管着，调整起来也很方便。 5、民政局 机关是行政编制，转业前对此单位不太感兴趣，其实不然，此单位号称小财政局，实力雄厚。福利彩票发行管理、士兵安置、退休干部管理、救济款、殡仪馆等。不过下面有二级机构，如殡仪馆、军干所等单位。二级机构也属于事业单位。当年转业第三名选择此单位机关时还不太理解。 6、监察局 行政编制，此单位是纪检委下面的局，在政府提升效能的今天和未来，权利日益扩大。主要有纠风办，效能办等。提拔的比较快，当然也会得罪人。当年转业考第二名的就选的是此单位，现在天天下去查各单位，很是风光。 7、国土局 机关是行政编制，在现在政府大卖土地开发的今天，这个单位的

国家税务总局关于深化行政审批制度改革切实加强事中事后管理的指导意见

国家税务总局关于深化行政审批制度改革切实加强事中事后 管理的指导意见 【法规类别】税收综合规定 【发文字号】税总发[2016]28号 【发布部门】国家税务总局 【发布日期】2016.02.28 【实施日期】2016.02.28 【时效性】现行有效 【效力级别】XE0303 国家税务总局关于深化行政审批制度改革切实加强事中事后管理的指导意见 （税总发〔2016〕28号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位： 为落实中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“切实加强事中事后管理”要求，协同推进简政放权、放管结合、优化服务，不断提高税收征管效能，推动实现税收现代化，现提出如下意见。 一、总体要求 （一）指导思想 全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，深入落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，按照国务院关于简政放权、放管结合、优化服务的要求，深化税

务行政审批制度改革，转变税收管理理念，创新税收管理方式，增强税收管理效能，提高纳税人税法遵从度，推进税收征管体制和征管能力现代化。 （二）基本原则 1.依法管理。坚持法定职责必须为、法无授权不可为，严格依法行政，推进事中事后管理制度化、规范化、程序化。 2.科学高效。运用现代管理理念、方式和手段，优化征管资源配置，提高税收管理效能。 3.权责明确。厘清征纳双方权利、义务和责任，还权明责于纳税人，促进税法遵从。 4.统筹协调。加强国税局与地税局、各级税务机关及其部门之间的协同配合，形成管理合力。 5.社会共治。推进社会综合治税，构建纳税人自律、社会监督和行政监管相结合的税收治理格局。 （三）目标任务 继续深化税务行政审批制度改革，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变；强化纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系；以税收风险管理为导向，运用大数据理念、技术和资源，落实“互联网＋税务”行动计划，推动社会共管共治。

国税与地税区别

国税与地税区别 国税局收的税款是直接上缴国库的,由国家财政部统一规划使用,即使是中央与地方共享的税也是由国税局征收先上缴国库后返还的.地税局收的税款是直接缴入地方财政金库,归地方政府使用. 国税和地税有什么区别？ 按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央（收入）税和地方（收入）税，分别同国税系统和地税系统征收。 消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。 国税，由国税局征收；地税，由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库 一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税；营业税；企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；资源税；城市维护建设税；印花税 国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；中央企业缴纳的所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税；海洋石油企业缴纳的所得税；外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。 地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。

国税和地税的区别及分别是哪些税

国税地税分别收那些税？如何区分？ 一、国税征收的项目有: 1.增值税； 2.消费税； 3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税； 4.企业所得税(2002年1月1日以后注册的企业中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)； 5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)； 6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加； 7.海洋石油资源开发的各项税收； 8.出口产品退税； 9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。 二、地税征收的项目有: 所得税（2002年以前注册的企业） 1.营业税； 2.个人所得税； 3.土地增值税； 4.城市维护建设税； 5.车辆使用税； 6.房产税； 7.屠宰税； 8.资源税； 9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税； 12.印花税；13.筵席税；14增值税的税率地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加 一般纳税人的税率有17%和13%，小规模纳税人的征收率

有4%和6%. 营业税的税率 1.对服务行业、转让无形资产和销售不动产，金融保险业适用5%； 2.对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用3%； 3.对娱乐业统一适用20%。 车辆购置税的税率：10%。 企业所得税税率：25%. 地税包括哪些内容 默认分类2009-08-16 20:38:23 阅读1248 评论0字号：大中小 1、一般企业涉及主要税种，通常有增值税和营业税。它是根据企业营业范围和对象来决定的。工业、商业企业一般交的是增值税，服务行业交的是营业税。工业、商业企业如果

国税地税税种一览表

国税一览表 一、增值税： 一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。 小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3% 二、消费税： 征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。 征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。 地方税费一览表 一、营业税 政策依据；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 营业税税目税率表 税种税目税率计税方法 营业税交通运输业3% 营业额×适用税率建筑业3% 营业额×适用税率金融保险业5% 营业额×适用税率邮电通信业3% 营业额×适用税率文化体育业3% 营业额×适用税率娱乐业5-10% 营业额×适用税率服务业5% 营业额×适用税率转让无形资产5% 营业额×适用税率销售不动产5% 营业额×适用税率 二、资源税 政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号） 资源税税目税率表 税种税目税额标准计税方法 资源税原油8～30元/吨 应税产品课税数量×适用税额标 准 天然气2～15元/千立方米 应税产品课税数量×适用税额标 准 煤炭 0.3～5元/吨（永兴 为2.5元/吨 应税产品课税数量×适用税额标 准 其他非金属矿原 矿 0.5～20元/吨或立方 米 应税产品课税数量×适用税额标 准 黑色金属矿原矿2～30元/吨应税产品课税数量×适用税额标

准 有色金属矿原矿0.4～30元/吨应税产品课税数量×适用税额标 准 盐应税产品课税数量×适用税额标 准 1．固体盐10～60元/吨应税产品课税数量×适用税额标 准 2．液体盐2～10元/吨应税产品课税数量×适用税额标 准 三、企业所得税 1、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号） 2、计税依据应纳税所得额 3、税率25% 4、计税方法应纳税所得额×25% 除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。 四、个人所得税 政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号） 项目和应纳税额计算方法 （1）工资、薪金所得计税方法 工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下： 个人所得税税率表（一） 级数全月应纳税所得额税率速算扣除数 1 不超过1500元的部分3% 0 2 超过1500元至4500元的部分10% 105 3 超过4500元至9000元的部分20% 555 4 超过9000元至35000元的部分25% 1005

主要税种及税率

国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。 一、国税征收的项目有: 1.增值税； 2.消费税； 3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税； 4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)； 5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)； 6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加； 7.海洋石油资源开发的各项税收； 8.出口产品退税； 9.个体户和集贸市场的增值税和消费税； 10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。 二、地税征收的项目有: 1.营业税； 2.个人所得税； 3.土地增值税； 4.城市维护建设税； 5.车辆使用税； 6.房产税； 7.屠宰税； 8.资源税； 9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税； 11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加 序号纳税人类别增 值 税 消 费 税 营 业 税 城市 维护 建设 税 教育 费附 加 个人 所得 税 企业 所得 税 房 产 税 车辆 购置 税 车船 使用 税 印 花 税 1 从事农业产 品生产 ●●●●●●●● 2 从事工业产 品生产 ●●●●●●●●● 3 从事商品批 发、零售 ●●●●●●●●● 4 从事加工、修 理修配 ●●●●●●●● 5 交通运输业●●●●●●●● 6 建筑业●●●●●●●● 7 金融保险业●●●●●●●● 8 邮电通信业●●●●●●●● 9 文化体育业●●●●●●●● 10 娱乐业●●●●●●●● 11 转让无形资 产 ●●●●●●●● 12 销售不动产●●●●●●●● 13 服务业●●●●●●●●

财政局和税务局区别

财政局和税务局区别 税务是收钱的，而财政是支钱的。 财政局职责 （一）贯彻执行国家、省关于财政、税收和国有资产管理的方针、政策和法律、法规、规章；研究起草全市相关地方性法规、规章草案并组织实施；拟订全市财政、税收政策和财务会计规章制度并组织实施。 （二）根据国民经济和社会发展规划，拟订全市财政、税收的中长期规划及改革方案并组织实施；参与制定各项宏观经济政策；提出运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建议；拟订市及县（市）区财政分配办法；贯彻实施国家与企业的分配政策。 （三）编制年度市级财政预算草案，经市人大批准后执行，汇总全市财政决算；受市政府委托，向市人民代表大会报告市级和全市的财政预算及执行情况，向市人大常委会报告财政决算情况；管理市级各项财政收入、市级预算外资金和财政专户以及有关政府性基金；会同有关部门申报行政事业性收费的立项；负责彩票市场和彩票资金的监督管理工作。 （四）根据市级预算安排，确定财政税收收入计划；负责耕地占用税、契税的征收管理。（五）管理市级财政公共支出和各项专款；制定政府采购政策、制度，制定全市统一的开支标准和支出政策；制定和监督执行基本建设财务制度。 （六）负责财政性资金支出项目的必要性、可行性，项目支出的合理性、绩效性等方面的评审；参与有关项目支出标准的研究；承担财政性资金支出项目的概、预、结算和竣工财务决算评审工作。 （七）会同有关部门管理市级财政社会保障支出；会同有关部门拟订社会保障资金的财务管理制度；组织实施社会保障资金使用的财政监督。 （八）贯彻执行政府国内外债务管理的方针政策，拟订有关规章制度和管理办法；承担外国政府和国际金融组织贷款的管理工作；管理财政预算内行政机构、事业单位和社会团体的非贸易外汇。 （九）负责全市各类企业、行政事业单位的财务会计管理工作，拟订和监督执行财务制度、会计制度；监督有关经济鉴证机构及其执业人员的从业质量；指导监督市属机关事业单位国有资产管理工作；承担会计专业技术资格管理有关工作。 （十）监督财税方针政策、法律法规的执行情况；检查反映财政收支管理中的重大问题；提出加强财政管理的政策建议；协调财税、审计监督检查工作。 （十一）负责全市农业综合开发管理工作。 （十二）承办市委、市政府交办的其他事项。 税务局职责 (一)拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。 (二)参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。 (三)组织实施税收征收管理体制改革；制定征收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。 (四)组织实施中央税、共享税、农业税及国家指定的基金(费)的征收管理；编报税收长远规划和年度税收收入计划；对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释；组

国税地税征收税种及税率[1]

国税： 增值税，一般纳税人增值税税率17%， 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人，增值税征收率3% 应交税额=销售额*增值税征收率3% 消费税 一、烟 1．甲类卷烟45% （现在为56%） 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟 比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)以上；定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元 2．乙类卷烟30% 比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税) 定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元 3．雪茄烟25% 包括各种规格、型号的雪茄烟 4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。 二、酒及酒精 1．粮食白酒20% 定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升 2．薯类白酒20% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。 定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升 3．黄酒240元 /吨

包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。 4．啤酒220元/吨 包括包装和散装的啤酒。 无醇啤酒比照啤酒征税。每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，单位税额250元/吨； 在3000元以下的，单位税额220元/吨 5．其他酒10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。 6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精 三、化妆品30% 包括成套化妆品 四、贵重首饰及珠宝玉石 1．金银首饰5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。 在零售环节征收消费税。 2．非金银首饰10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石 在生产环节销售环节征收消费税。 四、鞭炮、焰火15% 包括各种鞭炮、焰火。 体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。 五、护肤护发品 自2006年4月1日起停止征收。 六、高尔夫球及球具10% 七、高档手表 20% 八、游艇10% 九、木制一次性筷子5% 十、实木地板5% 十一、成品油

关于税务知识

关于税务知识 什么是增值税，什么是国税，什么是地税? 税收分三类：1、国税征收；2、地税征收；3、国税与地税共享征收。 一、国税征收：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。 二、地税征收：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。 三、国税与地税共享征收： 1、增值税：国税75%，地税25%（3：1）； 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税； 3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余部分国税与地税按60%与40%比例共享（6：4）。 4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。 5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余归地税。 6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税。 7、印花税：证券交易印花税收入的94%归国税，其余6%和其他印花税收入归地税 增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于活劳动所创造的价值额。从最终产品消费的角度看，商品从生产到流通过程中各个环节的增加值之和，即为最终产品的价值。由于增值额在具体经济运行中计算较为困难，在使用增值额计算增值税的实际操作上大都采用间接计算办法，即以商品销售额为计税依据，同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款，借以实现按增值因素增税的原则。根据扣除范围的不同，增值税可分为“收入型”和“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。 实行增值税的优点： 第一、有利于贯彻公平税负原则； 第二、有利于生产经营结构的合理化； 第三、有利于扩大国际贸易往来； 第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。 一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进

同意工资调整批复范文.docx

学海无涯 同意工资调整批复范文 想要获得同意调整工资的批复，就得提出申请。那么对于同意调整工资的批复，你们大家知道怎么写吗?下文是小编收集的关于工资调整的批复范文，欢迎阅读! 同意工资调整批复范文篇一 市人力资源社会保障局： 沪人社〔20xx〕21号文收悉。经研究，市政府同意你们《关于调整本市最低工资标准的请示》。调整后的本市最低工资标准从今年4月1日起执行，请会同有关部门、单位和各区县组织实施。 特此批复。 上海市人民政府 20xx年3月30日 同意工资调整批复范文篇二 北海市机场投资管理有限责任公司： 报来《关于申请调整工资标准的请示》(机场投字〔20xx〕08号)收悉。经研究，同意你公司参照全区在岗职工平均工资水平调整职工工资标准，具体的工资管理分配方案报我委备案。 北海市人民政府国有资产监督管理委员会 20xx年2月11日 同意工资调整批复范文篇三 省财政厅、国税局、地税局 《关于调整计税工资扣除限额的请示》(闽财税政[20xx]48号)悉。经省政府研究，现批复如下： 一、根据财政部、国家税务总局财税字[1999]258号文件的通知精神和我省实际情况，自20xx 年1月1日起，我省企业计税工资人均月扣除限额在财政部和国家税务总局统一规定的800元基础上再上浮20%，调整为960元。 二、鉴于本文执行后我省企业计税工资人均月扣除限额均已上浮20%，达到了财政部和国家税务总局规定的最高限额，因此，省人民政府闽政[1998]6号文件对高新技术企业和脏、累、险、艰等个别特殊行业的企业计税工资标准经批准可以在一般行业标准的基础上提高20%的规定不再继续执行。 三、对软件开发企业仍按财政部、国家税务总局财税字[1999]273号文件规定执行，即软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。 1

国税与地税的区别,印花税

国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。 国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。 我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。 国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税， 地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下： 1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 2。地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。 因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。 印花税 以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。 企业交纳印花税的会计处理 直接列入应交税费----印花税 上交印花税或购买印花税票时：

国税和地税分别交什么税

国税和地税分别交什么税 1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率； 2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业、商业企业的增值税税率统一调为3%。增值税在国税申报缴纳。 3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。 4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。 5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳。＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊ 具体国、地税的征收税种划分如下： 一、国税负责征收的税种： 负责征收管理的税种和征管范围 1．增值税； 2．消费税； 3．进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）； 4．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税； 5．出口产品退税； 6．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税； 7．地方和外资银行及非银行金融企业所得税； 8．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）； 9．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税； 10．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税； 11．储蓄存款利息所得个人所得税； 12．车辆购置税； 13．燃油税（暂未开征）；

2019年税务行政审批自查报告

2019年税务行政审批自查报告 2019年税务行政审批自查报告 为进一步加大税务系统简政放权放管结合职能转变工作的力度，持续深化税务行政审批制度改革，切实改进税务行政审批工作，促进税收现代化，现提出如下意见。 一、进一步提高思想认识 (一)正视突出问题 20xx年以来，税务行政审批制度改革取得了明显成效，但与中央要求、经济社会发展形 势和纳税人期盼相比，还有差距，主要表现为：个别地方取消审批事项落实不到位，存在变相审批的现象;个别事项的审批不规范、不公开、不透明，有的手续还比较繁琐，耗时长、效率低;一些审批事项取消后，后续管理方式单一，管理措施针对性操作性不强，等等。这些问题，必须通过进一步深化税务行政审批制度改革，创新管理理念和管理方式，切实加 以解决。 (二)澄清模糊认识 一是关于审批事项底数不清的问题。审批事项底数，以《国家税务总局关于公开行政审批 事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告XX年第10号，以下简称10号公告)发布的审批清单为基础，清单之外不存在其他审批事项(仅由地方税务机关实施的行政审批事项 除外)。 二是关于已经取消审批事项的原有依据，包括部门规章、规范性文件未修改或者废止前， 仍然应当进行审批的问题。各级税务机关应当以国务院或者税务总局取消审批事项的决定为准，自国务院或者税务总局决定取消审批事项之日起，取消的审批事项不得再进行审批。三是关于备案等后续管理措施没有法律依据的问题。后续管理措施，是税务机关依据税收 征收管理法及其实施细则行使税收征收管理权的体现，税务总局有权在不违反法律行政法规的前提下制定备案等后续管理措施，依法加强税收管理，规范税收秩序，促进税法遵从。 四是关于取消和下放行政审批事项会增加执法风险或进户执法的问题。各级税务机关应当彻底转变管理理念，充分认识到取消和下放审批事项是依法还权明责于纳税人的重要体现，同时充分利用现代信息技术手段，在不增加纳税人负担的基础上，积极运用备案、申报、风险和信用管理等手段加强事中事后监管，防范税收流失。 二、进一步推进审批改革 (三)加大改革力度 全面取消非行政许可审批事项，不再保留“非行政许可审批”这一类别。10号公告发布的 80项非行政许可审批事项全部清理完毕，其中列为其他权力事项的23项非行政许可审批

国税及地税各种税种及其计算方法

一、常见国税税种税率及计算方法 1、增值税 小规模：生产加工企业：税率3% 计算方法：含税收入/（1+税率）*税率）＝应纳增值税 一般纳税人：税率17% 、13% 税负率（应纳增值税/不含税销售额）1% 计算方法：销项税－进项税－上期留抵进项税＝应纳增值税 2、企业所得税（2002年1月1日以后成立的新企业）税率25% 计算方法：A、查账征收（按利润征收）＝利润总额*25% B、核定征收(一般是收入核定) 商业：=收入*4%*25% 服务行业：＝收入*10%*25% 生产加工企业：＝收入*5%*25% 交通运输业：=收入*7%*25% 建筑业：=收入*8%*25% 二、常见地税税种税率及计算方法 1、营业税（不同行业税率不同） 一般性服务行业：5%，包括咨询服务、货运代理、广告业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等 特殊行业：建筑工程安装业、邮电业、交通运输： 3% 娱乐业：20% 计算方法：＝营业收入*税率 广告业、货运代理业：＝（收入－成本）*5% 代表处（外资）、办事处（内资）：按费用核定收入纳税（将费用换算成营业额） 计算方法：营业收入＝总费用/（-1-15%） 营业税＝营业收入*5% 代缴代扣业：劳务中介、物业管理：＝（收入－成本）*5% 2、城建税1%、5%、7%教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2% 计算方法：增值税+营业税*税率增值税+营业税*税率（注：外资企业不交教育费附加）3、文化事业建设费（广告业）3%、4% 文化体育业：计算方法：＝（收入－成本）*3% 广告业：计算方法：＝（收入－成本）*4% 4、个人所得税（税率：5%—45%见附表） 境内人士应纳个人所得税：＝（工资总额－2000）*税率－速算扣除数 境外人士应纳个人所得税：＝（工资总额－4800）*税率－速算扣除数 其他：如一次性意外收入(如中奖等)：＝收入*20% 5、印花税 账本印花税：建账开始，每本账应贴一张印花税票（5元/张） 实收资本印花税：＝实收资本*万分之五 合同印花税：＝合同交易金额*万分之五 企业所得税 税率目前是按所得税法规定核算的企业所得额小于3万按18%，3万-10万按27%，10万以上按33%

国税和地税征收的项目

一、国税征收的项目有: 1.增值税； 2.消费税； 3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税； 4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)； 5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)； 6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加； 7.xx石油资源开发的各项税收； 8.出口产品退税； 9.个体户和集贸市场的增值税和消费税； 10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入； 11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加； 12.储蓄存款利息所得税。 二、地税征收的项目有: 1.营业税； 2.个人所得税； 3.土地增值税； 4.xx维护建设税； 5.车辆使用税； 6.房产税；

7.屠宰税； 8.资源税； 9.xx土地使用税； 10.固定资产投资方向调节税； 11.地方企业所得税； 12.印花税； 13.筵席税； 14.地方税的滞补罚收入； 15.地方营业税附征的教育费附加 国税： 增值税，一般纳税人增值税税率17%， 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人，增值税征收率3% 应交税额=销售额*增值税征收率3% 企业所得税： 按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。 企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收； 1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额 2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。 地税： xx维护建设税： 按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 xx维护建设税税率如下： 纳税人所在地在市区的，税率为7％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。 教育费附加： 以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。 代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。 印花税： 有13个税目。一般企业常用的有： 1、营业帐簿 （1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花； （2）其他帐簿按件贴花五元贴花。