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论如何进行项目有效财务评估实践报告

论如何进行项目有效财务评估实践报告
论如何进行项目有效财务评估实践报告

论如何进行项目有效财务评估实践报告

摘要

实践过程中我着重学习了项目有效的财务评估。所谓的财务评估,指代的针对投资项目做一个可行性的评价,与此同时,这也是银行以及相关的金融部分对一个工程时候可以贷款的重要判断标准。对建设项目的评估主要包括对市场形势、技术投入以其对财务状况的预测等方面提供一定的财务数据,并通过对数据的分析,得出较为准确、客观的财务评价。通过这种方式,为企业的投资项目决策提供依据。

关键字:项目有效财务评估,对策

一、见习感悟

专业见习的过程中我感觉替身了我的自身素质和专业知识能力,学会了把理论的与实际的相结合。同时,专业见习也是大学生活中中的必要课程,也是大学生踏入社会的门槛。经过了这次的是实践,我的实践能力得到了很大的提升,还开阔了视野,更高效的与人沟通,也遇到了许多志同道合的小伙伴和一生的老师,让我觉得受益匪浅。在接触到的关于项目的有效财务评估,我学到了许多东西。(这句话语病问题)

曾经在学校上课的时候,总是觉得自己所学到的知识全面却也不够精细,只理会了文字表面上的意义,没有在复杂的社会案例中处理过,这次的见习让我体会非常深刻,事实上我们在课堂上学到的每一点知识,在社会案例中会跟我们想象中的不太一样,社会案例的复杂性需要更庞大的知识体系来支撑,这点我要学会更加适应,这才是学习的真正意义。

项目评估在企业的投资决策过程中起着挂件性的作用,在国内外对项目评估方法的还是用都已经较为完善,并且形成了一套系统的完整理论作为指导。在欧洲国家,建设项目的品投资评估首先是从财务评估方式开始,然后再进行全面的社会评估。建设工程能否顺利实施主要是基于对社会效益、经济效益以及建造单位的经济效益的综合评价之上。在我国,对投资项目进行全面的财务状况分析依然是投资建设中的重要环节。项目的系统运行以及资源设置等问题的有效解决都依托于建设财务评价的科学性与合理性。对工程项目的财务进行评价主要是通过对项目的相关信息进行收集整理,对相关的投资项目以及计划投资费用、成本回收情况等进行收集,然后通过对财务的分析与对比,最终寻找出最具可行性的项目工程投资方式。这种对工程资金运作的各个环节记性分析的方法就是财务评估。通过对工程项目的财务状况进行分析,对项目实施的活力以及功能使用效率和偿还能力等继续拧综合评价,其目的就是更好的为工程项目的决策提供有效的

参考依据。

二、财务评估的原则

(首行缩进2字符)对工程项目进行投资决策的主要评价手段就是财务评估,建设工程的所有参与者,如投资者、相关决策机构以及金融机构等都会在财务评估的基础上对工程项目的实施与决决策提供参考。因此,财务评估的准确性与客观性就成为了工程建设的基础,在对项目进行财务评估的过程中,基本原则就是工程建设项目在建设过程中必须确定技术方案的先进性。投资方案与当前的技术发展趋势相一致,当技术性与工程项目的经济性产生矛盾时,则要尽可能的以工程项目的经济效益与社会效益作为工程项目的评价标准,具体来说,财务评价的基本原则有以下几种。(这种结尾图标是下箭头,一看就是网上复制黏贴,请调整好回车键才是自己打出来的,这样老师才不会一眼看出来是复制黏贴抄来的!!)(一)系统性原则

投资项目是否具有可行性受到多种综合性因素的影响,首先,从宏观方面来说,项目的可行性受到市场以及资源等因素的影响,同时社会经济与社会环境等对工程影响也不容忽视。其次,工程项目是否具有可行性也受到建造技术以及质量等内部因素的影响。最后,工程项目实施的外部条件,例如国家相关的金融政策以及税收等各种因素对工程实施也有不同程度的影响[2](竟然还出现引用的符号,我也是醉了!!!)。因此,工程项目的评价标准必须综合考虑各种因素的对工程项目的影响,以评价项目实施的可行性。

(二)工程实施方案的最优性原则

工程的的投资决策主要是为了使得企业在生产经营过程中获得经济效益的最大化,因此在对项目进行决策的过程中主要是选择最佳方案,保证工程建设项

目的投入的各项资源都能够得到经济效益的最大化,在对工程项目进行评价的过程中,依据项目的市局需求,例如生产规模、生产周期以其资源等状况进行比价,制定出若干方案以供选择,最终筛选出最具可行性的优秀方案。

(三)工程评价的统一性原则

判断工程项目是否具有可行性,主要依据的是对工程进行的详细的经济与技术指标的制定,而工程技术与项目的定制主要是通过历年的生产实践等做出的总结,具有较高的科学性与实践性。在对项目进行财务评价时,可以依据工程特点,从不同的侧重对建设项目进行评价,但在筛选过程中注意保持评价标准的统一性。

项目评估在工程建设初期具有重要作用,其评估手法也具有多样性与多元化的特点,具有一定的综合性。财务评估不仅是工程项决策前期对项目可行性进行决策的基础,同时也是银行贷款的重要条件。通过对财务评估方法中的投资回收进行分析,以提高当前我国财务评估的水平。

企业年度财务分析报告模板

企业年度财务分析报告 单位:演示单位 报告期间:2011年

目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 (二)利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 (三)现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力(二)成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 (三)现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析(六)经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 (一)杜邦分析 (二)经济增加值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述 2006年,演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元,同比增加32.07%;实现利润总额7,644.27万元,较去年同期增加21.16%;实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。 (一)企业财务能力综合评价: 【财务综合能力】 财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

建设项目财务分析.

第四节建设项目财务分析 本节内容 一、财务分析概述 二、融资前财务分析 三、融资后财务分析 四、财务评价指标体系与方法 本节地位: 本节内容是本章的重点,也是本章的难点。其中二、三、四部分是本节的重点,也是本节的难点。 本节教学目标 掌握财务报表的编制,融资前一个报表(项目投资现金流量表)、融资后盈利能力分析有三个报表(项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表、利润和利润分配表),偿债能力分析有1个报表(资产负债表)、财务生存能力分析有1个报表(财务计划现金流量表) 掌握建设项目财务评价指标体系与评价方法 本节教学思路: 把财务报表与评价指标结合起来讲。 一、财务分析概述 (一)、财务分析的概念及作用 1、概念

财务分析是根据国家现行财税制度和价格体系,在财务效益与费用的估算以及编制财务辅助报表的基础上,分析、计算项目直接发生的财务效益和费用,编制财务报表,计算财务分析指标,考察项目盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务等状况,据以判别项目的财务可行性。 财务分析是建设项目经济评价中的微观层次,它主要从微观投资主体的角度分析项目可以给投资主体带来的效益以及投资风险。一般企业进行投资时都要进行财务分析。 2、财务分析的作用 (1)考察项目的财务盈利能力。 (2)用于制定适宜的资金规划。 (3)为协调企业利益与国家利益提供依据。 (4)为中外合资项目提供双方合作的基础。 (二)、财务分析的程序 财务分析是在项目市场研究、生产条件及技术研究的基础上进行的,它主要通过有关的基础数据,编制财务报表,计算分析相关经济评价指标,做出评价结论。其程序大致包括如下几个步骤: (1)选取财务分析的基础数据与参数 (2)估算各期现金流量 (3)编制基本财务报表 (4)计算财务分析指标、进行盈利能力和偿债能力分析 (5)进行不确定性分析 (6)得出评价结论

项目财务分析报告(样稿).doc

项目财务分析报告(样稿) 一、分析依据 1 、项目建设、经营期初定10 年,并按10 年周期对项目进行经济分析。 2 、项目建设期10 个月,起止时间为2009 年2 月至2009 年12 月。 3 、项目建设规模为年产聚氨酯树脂3 万吨,产品销售价格为1.1 万元/ 吨。其中:2010 年1 月试产,2010 年3 月正式投产,当年生产负荷为33% ,年生产聚氨酯树脂1 万吨;2011 年达标生产,年生产聚氨酯树脂3 万吨。 4 、项目定员70 人。其中:生产人员46 人,月均工资福利1800 元;生产管理人员3 人,月均工资福利3500 元;销售人员8 人,月均工资福利4500 元;管理人员(包括科研、后勤人员)13 人,月均工资福利4000 元。 5 、增值税按17% 核算,所得税按25% 核算。其中,城市建设维护税按增值税7% 核算,教育附加费按增值税3% 核算,防洪费按增值税1% 核算。 6 、固定资产折旧率:房屋建筑为4.75% ,生产仪器设备为10% ,检测仪器设备、工具和运输工具为15% 。 7 、无形及递延资产摊销:无形资产按10 年摊销,递延资产按5 年摊销。 8 、固定资产修理费按折旧额的35% 估算,其他制造费用按销售收入的0.25% 估算,其他管理费用(不包括管理人员工资福利)按销售收入的2.5% 估算,其他销售费用(不包括销售人员工资福利)按销售收入的3.5% 估算。 9 、公积公益金按当年盈利时净利润的15% 提取。 10 、评价和分析方法参照国家发改委《建设项目经济评价方法与参数( 第三版) 》进行。 二、生产成本与费用 根据测算,项目达标生产后: 1 、年生产成本25770 万元。其中:原辅材料25275 万元,燃料动力396 万元,直接人工99 万元,分别占总成本的98% 、1.54% 和0.6% ; 2 、年生产费用2532 万元。其中:制造费用446 万元,期间费用2086 万元,分别占总费用的17.6% 和82.4% ; 3 、经营成本28240 万元。其中,固定成本2470 万元,变动成本25770 万元,分别占经营成本的9.6% 和90.4% 。单位成本费用0.9 4 万元/ 吨。 三、销售收入、税金和利润 1 、销售收入。项目达标生产后,年产聚氨酯树脂3 万吨,预期可实现销售收入3.3 亿元。 2 、税金。项目达标生产后,预期可实现税收2124 万元。其中,增值税及附加1246 万元,所得税878 万元。 3 、利润。项目达标生产后,预期可实现销售利润351 4 万元,税后净利润2636 万元。 四、财务评价 1 、投入产出。根据测算,项目投资产出比为1 :7.7 。 2 、全员劳动生产率。根据测算,项目全员劳动生产率为73. 3 万元/ 人·年。 3 、投资回收期。根据测算,项目投资回收期为3.6 年(包括建设期10 个月)。 4 、内部收益率。根据测算,项目内部收益率为57.1% 。 5 、投资利润率。根据测算,项目投资净利润率为61.3% 。 6 、净现值。根据测算,项目建设经营期为10 年时,其净现值为20316 万元(折现率7% )、1923 7 万元(折现率13% )。 五、不确定分析 1 、盈损平衡点分析。根据测算,盈亏平衡点销售量为15418 吨/ 年,盈亏平衡点销售价格为0.983 万元/ 吨,盈亏平衡点单位变动成本为0.976 万元/ 吨,盈亏平衡点生产能

年度企业年度财务分析报告

年度企业年度财务分析报告 年度企业年度财务分析报告 ,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。 (一)主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为万元,比上年增加万元。其中,商品流通企业销售实现万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润万元,比上年增长12.5%,商办工业利润万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。 (二)主要财务情况分析 1.销售收入情况 通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。 2.费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。

评估项目的经济效益

.为什么使用经济分析 在进行项目的可行性研究,投资决策,方案选择,效益评估,获利能力与财务表现的比较等方面,都要进行经济分析,目的是从成本与效益的角度分析项目的经济指标和财务表现,以帮助决策者和项目团队得出正确的信息,做出科学的决策。 2.经济分析有哪些作用 ·从经济学的角度分析项目的成本与收益,促使项目团队关注项目的经济指标和财务表现,避免盲目投资; ·帮助项目团队制定科学的投资、融资以及资金使用计划,以提升项目管理的效益和效率; ·提供数据和指标帮助项目团队进行决策,提高决策的正确率和科学性。 3.怎么用 项目的经济分析可以用不同的经济指标来衡量,主要包括成本效益分析,投资收益率,投资回收期,净现值,内部收益率,盈亏平衡等,下面结合具体的例子来阐述这些经济指标的含义极其使用方法。 (1) 成本效益分析(Cost Benefit Analysis) 成本效益分析就是估算投入项目中去的人工、设备、材料等方面的总成本,以及项目所产生的所有看得见和看不见的收益,然后比较两者的结果,理想的投资方案应该是项目的收益大于其成本,否则就不值得去投资,如表1所示。 (2) 投资收益率(Return on Investment, ROI) 就是项目在整个收益期内的总收益与投资总额的比值,其一般表达式为: ROI=B/K

式中:K表示投资总额,,K t为第t年的投资额,m为完成投资的年份,根据不同的分析目的,K以是全部投资额,也可以是投资者的权益投资额。 B表示项目的净收益,根据不同的分析目的,B可以是利润,可以是利润税金总额,也可以是年净现金流入等,ROI表示投资收益率,根据K和B的具体含义,ROI可以表现为各种不同的具体形态。 投资收益率没有考虑资金的时间价值,而且舍弃了项目建设期、生命期等众多经济数据,故一般仅用于技术经济数据尚不完整的项目初步研究阶段。 用投资收益率指标评价项目的经济效果,需要与根据同类项目的历史数据及投资者意愿等确定的基准投资收益率作比较。判别准则为:项目投资收益率小于基准投资收益率,则项目应予以拒绝;项目投资收益率大于或等于基准投资收益率,则项目可以考虑接受。 (3) 投资回收期(Payback Period) 是组织用投资项目所得的净现金流量来回收项目初始投资所需的年限。若用符号CF0表示初始投资,CF t表示项目经营期间的税后净现金流量,T p表示回收期,则有 上式表明,当项目经营期间税后净现金流量之和减去初始投资等于零时,亦即项目累计净现金流量为零的那一年,投资刚好被完全回收,所以T p为回收期。 在决策时,应遵循以下原则:回收期大于企业要求的回收期,项目被拒绝;回收期小于或等于企业要求的回收期,则项目可接受。 回收期表明了初始投资回收的快慢。企业的投资项目早期收益大,则回收期短,风险小。因此回收期是反映投资风险的一个指标,投资的尽早回收可避免将来经营环境变化的不利影响。 从是否考虑资金的时间价值出发,投资回收期分为静态投资回收期和动态投资回收期: A.静态投资回收期 静态投资回收期,就是从项目投建之日起,用项目各年的净收入将全部投资收回所需的期限。是最常用的评价指标,具有直观、简便的特点,同时还可以反映项目的风险程度,其缺点是没有考虑资金的时间价值。 例1:某项目的投资及年净收入如表2所示,计算其投资回收期。

建设项目财务评价

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建设项目财务评价 【本章主要内容】 (1 (2)掌握财务效益与费用的识别; (3 (4 【计划学时】:2学时 【复习思考题】 (1)建设项目财务评价的概念和作用? (2)财务效益与费用的识别原则。 (3)编制项目财务评价的依据和内容? (4)掌握财务评价常用报表及指标,了解它们之间的关系? 第一节财务评价概述 一、财务评价的概念 建设项目财务评价,就是从企业角度,根据国家现行价格和各项现行的经济、财政、金融制度的规定,分析测算拟建项目直接发生的财务效益和费用,编制财务报表,计算评价指标,考察项目的盈利能力、贷款清偿能力以及外汇效果等财务状况,来判别拟建项目的财务可行性。 二、财务评价的必要性 (1)衡量竞争性项目的盈利能力 (2)项目资金筹措的依据 (3)权衡非盈利项目或微利项目的经济优惠措施(财政补贴等) (4)合营项目谈判签约的重要依据 (5)编制项目国民经济评价的基础 三、财务评价的内容 1、盈利能力分析 2、清偿能力分析 3、不确定性分析

第二节财务效益与费用的识别 财务效益与费用的识别是项目财务评价的前提。简单说,识别费用、收益的准则是目标:凡削弱目标的就是费用,凡对目标有贡献的就是收益。有人认为,项目的效益与费用的识别很简单,实际上有时因分析的对象不同,效益与费用的内容就不同,例如(由于本部分内容不好理解,怕影响学生学习信心,可以暂且不请明白,可以举例说明,指出问题就可以了): (1)所得税 (2)折旧与摊销 (3)利息支出——举例 当分析项目全部投资的盈利能力时,因为利息本身就是投资的收益,因此利息支出不能作为项目的费用,而是效益;但当分析项目自有资金的收益率时,利息支出以及偿还贷款的本金也应认为是投资者的费用。 (4)投资总额及流动资金 (5)回收流动资金 一、项目的财务效益 (1)销售(营业)收入——由产品数量、产品结构、产品质量与价格决定 产品数量、产品结构、产品质量:可以根据市场调查确定的技术方案、技术装备、原材料来源、资源条件等确定; 价格:以现行价格体系为基础的预测价格; (2)资产回收 寿命期内可回收的固定资产残值(或折余值),回收的流动资金(在分析自有资金的效益进,除非流动借款已全部还清,否则只有回收的自有流动资金)(3)补贴 国家为支持项目建设而给予的补贴。若国家对项目的支持已体现在价格、税收等方面,不应再计算补贴。 二、项目的财务费用 (1)投资 包括因定资产投资(含工程费用、预备费用及其他费用)、固定资产投资方向调节税、无形资产投资、建设期贷款利息、流动资金投资及开办费(形成

2017公司年度财务分析报告范文

2017 公司年度财务分析报告范文 财务分析是通过对比两期或连续数期财务报告 中的相同指标,确定其增减变动的方向、数额和幅度,来说明企业财务状况 或经营成果变动趋势的一种方法。以下是小编整理的关于 2017 公司年度财务分 析报告 范文。欢迎大家参考! 2017 公司年度财务分析报告范文(一) ××市商业局企业年度财务分析报告 ××××年度,我局所属企业在改革开放力度加大, 全市经济持续稳步发展的形势下, 坚持以提高效益为中心, 以搞活经济强化管理 为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步 完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现 ×××万元,比去年增加 30%以上,并在取得较好经济效益的 同时,取得了较好的社会效益。 (一)主要经济指标完成情况 本 年 度 商 品 销 售 收 入 为 ××× 万 元 , 比 上 年 增 加 ××× 万 元 。 其 中 , 商 品 流 通 企 业 销 售 实 现 ××× 万 元 , 比 上 年 增 加 5.5% , 商 办 工 业 产 品 销 售 ××× 万 元 , 比 上 年 减 少 10% , 其 它 企 业 营 业 收 入 实 现 ×××万元,比上年增加 43%。全年毛利率达到 14.82%,比上 年提高 0.52%。费用水平本年实际为 7.7%,比上年升高 0.63%。全年实现利润 ××× 万 元 , 比 上 年 增 长 4.68% 。 其 中 , 商 业 企 业 利 润 ××× 万 元 , 比 上 年 增 长 12.5% , 商 办 工 业 利 润 ×××万元,比上年下降 28.87%。销售利润率本年为 4.83%, 比上年下降 0.05%。其中,商业企业为 4.81%,上升 0.3%。全部流动资金周转天 数为 128 天,比上年的 110 天慢了 18 天。其中,商业企业周转天数为 60 天,比 上年的 53 天慢了 7 天。 (二)主要财务情况分析 1.销售收入情况 通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了 销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加 296.4 万元;古都五交公 司比上年增加 396.2 万元。 2.费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加 144.8 万元,费用水平上升 0.82%其其 中: ①运杂费增加 13.1 万元;②保管费增加 4.5 万元;③工资总额 3.1 万元;④福
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公路建设项目财务分析

第六节案例分析——公路建设项目财务分析 CJ高速公路的路线全长169.045公里,为国道主干线SR高速公路经JX省 西部腹地一段,即CF至JYS段。 一、基本概况 其基础数据分析如下: 1.交通量预测 交通量预测采用“四阶段”预测法,即社会经济预测,集中、发生量的预测,分布 2.建设规模 拟建高速公路经交通量预测,全线年平均昼夜交通量折合成小客车2008年为14498辆,2017年为27181辆,2027年为43504辆。根据预测的远景交通量,分别对计算行车速度、通行能力和服务水平的分析论证,确定拟建项目采用高速公路标准建设,计算行车速度为100公里/小时,双向四车道,路基宽26米。 3.计算期 本项目确定计算期为25年,其中,建设期5年,运营期为20年。

4.费用估算 ⑴建设费用 本项目建设投资为536950 万元,其中: ①建筑安装工程费372096 万元 ②设备及工器具购置费8423 万元 ③工程建设其他费用43569 万元 ④建设期贷款利息41745 万元 ⑤预备费71117 万元 采用扩大指标估算,项目所需流动资金约为5330 万元。 项目总投资使用计划与资金筹措表如下: ⑵运营总费用估算 ①养护费 项目所在地区现有公路养护费用约为14万元/公里年,日常养护费用为264万元/年。 ②管理费用 本项目预计设置13个收费站,全线收费及管理人员830人,收费站的管理费用为440万元/年,并均以每年3%的速度递增。收费站每年的管理费用预计为3322万元。评价期内,考虑职工工资的实际增长(不考虑物价上涨因素),预计管理费的财务费用将以年递增3%的速度逐年增加。 ③大修费用 大修费用主要是路面重新罩面费用,按通车运营后每十年进行一次大修考虑,第一次大修费用为31614万元/次,第二次大修费用为43698万元/次。 ④折旧费 2006~2010年每年提折旧费23078万元,2011年以后每年提取折旧费21052万元。 ⑤利息支出

项目财务分析报告样稿

项目财务分析报告样稿文稿归稿存档编号:[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

项目财务分析报告(样稿) 一、分析依据 1 、项目建设、经营期初定 10 年,并按 10 年周期对项目进行经济分析。 2 、项目建设期 10 个月,起止时间为 2009 年 2 月至 2009 年 12 月。 3 、项目建设规模为年产聚氨酯树脂 3 万吨,产品销售价格为 1.1 万元 / 吨。其中: 2010 年 1 月试产, 2010 年 3 月正式投产,当年生产负荷为33% ,年生产聚氨酯树脂 1 万吨; 2011 年达标生产,年生产聚氨酯树脂 3 万吨。 4 、项目定员 70 人。其中:生产人员 46 人,月均工资福利 1800 元;生产管理人员 3 人,月均工资福利 3500 元;销售人员 8 人,月均工资福利4500 元;管理人员(包括科研、后勤人员) 13 人,月均工资福利 4000 元。 5 、增值税按 17% 核算,所得税按 25% 核算。其中,城市建设维护税按增值税 7% 核算,教育附加费按增值税 3% 核算,防洪费按增值税 1% 核算。 6 、固定资产折旧率:房屋建筑为 4.75% ,生产仪器设备为 10% ,检测仪器设备、工具和运输工具为 15% 。 7 、无形及递延资产摊销:无形资产按 10 年摊销,递延资产按 5 年摊销。 8 、固定资产修理费按折旧额的 35% 估算,其他制造费用按销售收入的 0.25% 估算,其他管理费用(不包括管理人员工资福利)按销售收入的 2.5% 估算,其他销售费用(不包括销售人员工资福利)按销售收入的 3.5% 估算。 9 、公积公益金按当年盈利时净利润的 15% 提取。

项目后评价和财务效益后评价

项目后评价和财务效益后评价 项目后评价是在建设项目投资完成后,针对项目目的、执行过程、运行效益和产生的影响等方面进行的系统和客观性分析,以提高建设项目的决策、建设和管理水平,是项目建设周期中的最后一个环节。 项目后评价的内容主要包括项目概况、项目前期工作评价、建设实施评价、项目运行评价、项目财务效益后评价和项目影响与持续性后评价等。一方面是对投资活动实践进行检查总结,确定投资预期目标是否达到、项目是否合理有效、项目的主要效益指标是否实现等;另一方面通过分析评价找出成败的原因,总结经验教训,及时有效地反馈信息,为未来新项目的决策和进一步提高投资决策管理水平提出建议。编制项目后评价所需的基础资料主要包括项目建议书(预可行性研究报告)、可行性研究报告、评估报告、初步设计及其批复文件,年度投资计划、项目调整报告及有关批复文件,项目竣工总结报告、验收报告及有关批准文件,项目决算报告、审计报告和同类项目的相关资料报告等。 项目后评价始于20 世纪30 年代,是美国国会为监督政府“新政”政策性投资的重要手段。近年来,项目后评价已经形成较为完善的评价体系,并呈现出以下趋势:由传统的单一的财务评价,向包括财务、经济、环境、社会等涵盖多方面评价方向演变。项目后评价当前更倾向于对投资项目全过程进行评价,尤其是国际金融组织扩大后评价机构的功能后,将资金预算、监测、审计和评价结合在一起,形成了一个有效、完整的管理循环和评价体系。 国内的投资项目后评价始于20世纪80年代中期,90年代中期在全国范围内得到普遍推广,初步形成了自己的后评价体系。随着投资体制改革的深入发展,项目前评价和投资决策的科学性得到加强,后评价工作逐渐受到经济界和投资界的重视。但总体而言,我国的后评价体系仍处于初期发展阶段,对于项目后评价理论尚缺少系统性的研究。 项目后评价对于提高投资决策水平和建设管理能力具有重要意义。由于项目建设的效率与效益直接取决于工程项目管理能力,这就要求工程建设单位要根据市场竞争和环境的变化,运用现代化管理的理论、技术和方法,不断提高自身的管理能力和技术水平,实现项目建设过程中各项资源的优化配置与有效利用。项目后评价首先就是一个学习的过程。后评价通过对项目投资过程、后续经济效益和影响所进行的全方面系统的分析,总结正反两方面的经验教训,使项目建设单位可以学习到更为科学合理的投资和管理方法,提高今后项目决策和建设

公司年度财务分析报告范本

××有限公司2006年度财务报告范本 一、公司差不多情况简介 (一)公司法定中文名称: (二)公司法定代表人: (三)公司董事会秘书: 董事会秘书授权代表: 联系地址: 电话: 传真: 电子信箱: (四)公司注册地址: 公司办公地址: 邮政编码:510 公司国际互联网网址: 公司电子信箱: (五)公司选定的信息披露报纸: 公司年度报告备置地点:本公司写字楼二楼大厅

证监会指定的公司登载年度报告的国际互联网网址: (六)公司股票上市:无 股票简称:无 股票代码:无 二、会计数据和业务数据摘要 (一)本年度利润及利润分配表和现金流量表部分数据摘要(单位:元)

注:报告期内非经常性损益。。。元,具体项目列示如下(单位:元) 1、营业外收入: 2、技术转让收入: 3、处理固定资产净损失: 4、捐赠支出: 5、罚款支出: 6、质量赔款: 7、债务重组: 8、固定资产减值预备: 9、所得税阻碍: 10、其他: (二)公司前三年的要紧会计数据和财务指标: 3 / 9

三、实收资本变动及股东情况 (一)实收资本变动情况表:由年初10000万增资为15000万。 (二)股东情况介绍:无变化。 四、董事、监事、高级治理人员情况 (一)差不多情况:未设立监事。 (二)年度酬劳情况(略)

(三)报告期内公司董事、监事及高级治理人员离任情况: 无 五、公司治理结构 (一)公司治理情况 公司严格按照《公司法》及有关法律法规的规定,不断完善公司法人治理结构,建立现代企业制度,规范公司运作。 公司自成立以来先后制定了《公司章程》、《股东会议事规则》、《董事会议事规则》、《总经理业务工作细则》、《关联交易决策制度》等规章制度,同时依照新法律、法规的要求和公司的实际情况及时修订并完善了相关制度。 载止报告期末,公司除在独立董事制度和董事会专门委员会设立等方面与《上市公司治理准则》存一定差距外,公司运作差不多符合该准则的要求: 1、关于股东: 公司的各项关联交易规范、公平、合理,公司从未对股东及关联方提供担保。公司股东行为规范,没有超越股东会和董事会的权限而直接干预公司的决策和经营活动的行为; 公司已按有关规定实现了与股东在机构、人员、资产和财务 等方面的分开,公司董事会和内部机构能够独立运作。 5 / 9

第1章 建设项目财务效益评估2(1)

第10章建设项目财务效益评估 项目的财务评价作为项目经济评价中重要的组成部分,在项目决策分析与评价工作中占有非常重要的地位。对一般项目来说,尤其是对那些由市场调空的竞争性项目,财务评价是必不可少的评价内容和工作程序,其结论是项目投资决策的直接依据。对项目进行财务评价主要是评价其在财务上的盈利性和偿债能力,考察项目的财务状况。 10.1 项目的财务评价概述 ㈠财务评价的含义 根据国家现行的财税、金融、外汇制度和价格体系,分析计算项目直接发生的财务效益和费用,编制财务报表,考察项目的盈利能力、清偿能力、抗风险能力及外汇效果等财务状况,据以判断项目财务上是否可行的一种经济评价方法。 ㈡财务评价的作用 对项目投资主体,还是对为项目建设和生产经营提供资金的其他机构或个人,均具有十分重要的作用。主要表现在以下几方面: 1.考察项目的财务盈利能力。 2.用于制定适宜的资金规划。 3.为协调企业利益和国家利益提供依据。 4.为中外合资项目提供双方合作的基础。 10.1.2 建设项目财务评价的原则 1.坚持效益与费用计算口径一致的原则。 2.坚持动态分析为主、静态分析为辅的原则。 3.坚持采用预测价格的原则。 4.坚持定量分析为主、定性分析为辅的原则。 财务评价是在确定的建设方案、投资估算和融资方案的基础上进行财务可行性研究。

财务评价的主要内容与步骤如下: 1.选取财务评价基础数据与参数。 2.计算销售(营业)收入、估算成本费用。 3.编制财务评价报表。财务现金流量表、损益和利润分配表、资金来源与运用表、 借款偿还计划表。 4.计算财务评价指标,进行盈利能力分析和偿债能力分析。 5.进行不确定性分析,包括敏感性分析和盈亏平衡分析。 6.编写财务评价报告。 10.2建设项目财务评价基础数据的测算 10.2.1 资本性投入基础数据的测算 1.总成本费用及其构成 ⑴生产成本的构成 ①直接材料。 ②直接工资。 ③其他直接支出。 ④制造费用。 ⑵期间费用的构成 ①销售费用。 ②管理费用。 ③财务费用。 2.总成本费用的估算方法 ⑴项目成本估算法 ⑵要素成本估算法 表10-1 总成本费用估算表(单位:万元)

投资项目后评价报告标准格式

投资项目后评价报告标 准格式 集团企业公司编码:(LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-

《投资项目后评价报告》标准格式××××××××××项目 后评价报告 ××××××(编制单位) ××××年××月 目录 编制单位资质证书 项目后评价实施单位 参加项目后评价人员名单和专家组人员名单 附图:项目地理位置示意图 报告摘要 一、项目概况 (一)项目情况简述 概述项目建设地点、项目业主、项目性质、特点,以及项目开工和竣工时间。 (二)项目决策要点 项目建设的理由,决策目标和目的。 (三)项目主要建设内容 项目建设的主要内容决策批准生产能力,实际建成生产能力。 (四)项目实施进度 项目周期各个阶段的起止时间,时间进度表,建设工期。

(五)项目总投资 项目立项决策批复投资、初步设计批复概算及调整概算、竣工决算投资和实际完成投资情况。 (六)项目资金来源及到位情况 资金来源计划和实际情况。 (七)项目运行及效益现状 项目运行现状,生产能力实现状况,项目财务经济效益情况等。 二、项目实施过程的总结与评价 (一)项目前期决策总结与评价 项目立项的依据,项目决策过程和程序。项目评估和可研报告批复的主要意见。 (二)项目实施准备工作与评价 项目勘察、设计、开工准备、采购招标、征地拆迁和资金筹措等情况和程序。 (三)项目建设实施总结与评价 项目合同执行与管理情况,工程建设与进度情况,项目设计变更情况,项目投资控制情况,工程质量控制情况,工程监理和竣工验收情况。(四)项目运营情况与评价 项目运营情况,项目设计能力实现情况,项目运营成本和财务状况,以及产品结构与市场情况。 三、项目效果和效益评价 (一)项目技术水平评价

年度财务分析报告范文

年度财务分析报告范文 作为公司财务人员,我们每年都要书写正规的财务分析报告,以下是年度财务分析报告范文,请阅读! 财务分析报告格式 第一部分提要段即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段是对公司运营及财务现状的介绍。 该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。 对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。 特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。 公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。 如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。 第三部分分析段是对公司的经营情况进行分析研究。 在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。

财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的.数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。 分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 第四部分评价段作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。 财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。 值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。 财务分析报告范文 一、基本情况 1、历史沿革。 公司实收资本为万元,其中:万元,占93.43%; 万元,占5.75%; 万元,占0.82%。

第10章建设项目财务效益评估2

第10章建设项目财务效益评估2 项目的财务评判作为项目经济评判中重要的组成部分,在项目决策分析与评判工作中占有专门重要的地位。对一样项目来说,专门是对那些由市场调空的竞争性项目,财务评判是必不可少的评判内容和工作程序,其结论是项目投资决策的直截了当依据。对项目进行财务评判要紧是评判其在财务上的盈利性和偿债能力,考察项目的财务状况。 10.1 项目的财务评判概述 10.1.1财务评判的含义及作用 ㈠财务评判的含义 依照国家现行的财税、金融、外汇制度和价格体系,分析运算项目直截了当发生的财务效益和费用,编制财务报表,考察项目的盈利能力、清偿能力、抗风险能力及外汇成效等财务状况,据以判定项目财务上是否可行的一种经济评判方法。 ㈡财务评判的作用 对项目投资主体,依旧对为项目建设和生产经营提供资金的其他机构或个人,均具有十分重要的作用。要紧表现在以下几方面: 1.考察项目的财务盈利能力。 2.用于制定适宜的资金规划。 3.为和谐企业利益和国家利益提供依据。 4.为中外合资项目提供双方合作的基础。

10.1.2 建设项目财务评判的原则 1.坚持效益与费用运算口径一致的原则。 2.坚持动态分析为主、静态分析为辅的原则。 3.坚持采纳推测价格的原则。 4.坚持定量分析为主、定性分析为辅的原则。 10.1.3. 财务评判的内容与步骤 财务评判是在确定的建设方案、投资估算和融资方案的基础上进行财务可行性研究。财务评判的要紧内容与步骤如下: 1.选取财务评判基础数据与参数。 2.运算销售(营业)收入、估算成本费用。 3.编制财务评判报表。财务现金流量表、损益和利润分配表、资金 来源与运用表、借款偿还打算表。 4.运算财务评判指标,进行盈利能力分析和偿债能力分析。 5.进行不确定性分析,包括敏锐性分析和盈亏平稳分析。 6.编写财务评判报告。 10.2建设项目财务评判基础数据的测算 10.2.1 资本性投入基础数据的测算 1.总成本费用及其构成 ⑴生产成本的构成 ①直截了当材料。 ②直截了当工资。

如何写一份完整财务分析报告

现代企业的财务报告分析起来十分复杂,由于不同报表使用人需要获取的报表信息存在着差别,因此分析财务报告首先要找好立足点即报表分析的主体,只有抓准了报表使用人,解决了为谁分析的问题,才能针对具体的分析目的对症下药。 一般来说,分析财务报告应由浅入深,循序渐进:首先应就单张表进行相关分析,把握企业的基本情况.然后再将所有财务报表结合起来计算相关比率,通过纵向比较和横向比较,分析企业的偿债能力、盈利能力和营运能力。 分析财务报表的基本思路 分析财务报告常用比较分析法,通过比较本企业不同时期的财务指标,从指标的增减变动情况中发现问题,查找原因以达到改进工作的目的,通过连续数期的趋势变动分析,评价出企业的管理水平,同时预测企业未来的发展趋势;通过与行业指标比较,判断该企业在行业中所处的位置,通过同类先进企业比较,找到差距,达到吸收先进经验的目的;通过与预算或者计划指标比较,分析企业完成预算的程度,揭示差异产生的原因,找出管理漏洞. 一.表单分析 单表分析就是针对资产负债表,利润表、现金流量表及其附表分别进行相关分析. 1、资产负债表分析 ①打开资产负债表后,首先浏览资产总额,结合利润表中的销售额和统计指标中的从业人数,判断企业的经营规模,单从资产总额方面考虑,4亿元以上为大型,4000万元以下为小型,介于二者之间为中型(资产总额作为企业经营规模的衡量指标仅适用于工业企业和建筑企业).再看一下资产的来源即负债总额和所有者然后通过计算资产负债率或,把握企业债务规模和净资产的大小,权益总额的高低

者产权比例,进而分析企业的财务风险. ②了解了总体情况后,再对资产的结构进行分析,计算流动资产和长期资产在总资产中的比重,判断企业类型.长期资产比重大的企业一般都是传统企业,而高新技术其企业一般不需要很多的固定资产. ③通过计算流动资产中各项目的比重,了解企业资产的流动性及资产质量.一般情况下,存货占50%,应收账款占30%,现金占20%,但先进的管理行业不执行该标准. ④计算长期资产中各项目的比重,了解企业资产的状况和潜能.长期投资的金额和比重大小,反映企业资本经营的规模和水平.固定资产净额和比重的大小,反映企业的生产能力和技术进步,进而反映其获利能力,如果净额接近原值,说明企业要么是新的,要么是老企业的旧资产通过技术改造成为优质资产,如果净额很小,说明企业技术落后,资金缺乏.无形资产金额和比重大小,反映企业的技术含量. ⑤负债方面,计算流动负债与长期负债的比重,如果流动负债比重大反映企业偿债压力大,如果长期负债比重大说明企业财务负担重.此外,还需计算负债总额中信用性债务和结算性债务的比重与流动负债中临时性负债与自发性负债的比重,判断债务结构是否合理;计算长期负债与总资本的比率,分析总资本对长期负债的保障程度,计算长期负债与所有者权益的比率,分析债权人风险的大小. ⑥所有者权益方面,实收资本反映企业所有者对企业利益要求权的大小,资本公积反映投入资本本身的增值,留存收益(即盈余公积和未分配利润)是企业经营过程中的资本增值.如果留存收益大,则意味着企业自我发展的潜力大. ⑦最后对资产的期末期初金额进行差额分析.资产总额的期末数大于期初数,结合负债和所有者权益项目分析资产增值的原因是借入资,说明资产发生了增值

公司年度财务分析报告内容内容相关

彩虹股份2002年财务分析报告 ------图文并茂报告 一、实现利润分析 1.利润总额 2002年实现利润为22282.66万元,与2001年的10360.16万元相比成倍增长,增长1.15倍。实现利润要紧来自于内部经营业务,公司盈利基础比较可靠。

2.营业利润 2002年营业利润为23058.17万元,与2001年的10324.92万元相比成倍增长,增长1.23倍。具体来讲,以下项目的变动使营业利润增加:主营业务收入净额增加47721.88万元;共计增加47721.88万元,以下项目的变动使营业利润减少:主营业务成本增加27521.18万元;营业费用(销售费用)增加3547.04万元;治理费用增加2378.65万元;财务费用增加817.67万元;主营业务税金及附加增加430.42万元;其他业务利润减少293.67万元;共计减少34988.62万元,增加项与减少项相抵,使营业利润增长12733.26万元。

3.投资收益及营业外利润 2002年投资收益为负255.43万元,与2001年的35.29万元相比,2002年出现较大幅度亏损,亏损255.43万元。 2002年营业外利润为负520.09万元,与2001年负0.05万元相比亏损成倍增加,增加978562.41个百分点。 4.主营业务的盈利能力 2002年主营业务收入净额为289973.04万元,与2001年的242251.16万元相比有较大增长,增长19.70%。从主营业务收入和成本的变化情况来看,2002年的主营业务收入净额为289973.04万元,比2001年的242251.16万元有所增长,增长19.70%,主营业务成本为243422.05万元,比2001年的215900.88

某建设项目最新的财务分析

建设项目财务分析 项目背景: 某工业项目计算期为16年,建设期为3年,第4年投产,第5年开始达到生产能力。 该项目的固定资产综合折旧年限为15年,残值率为5%,采用直线折旧法折旧,期末余值等于账面余值。 2.流动资金约为4980万元,投产前一年末一次投入(三年末)。 3.销售收入、销售税金及附加和经营成本的预测值如下,其它支出忽略不计。 4.建设投资16000万元中,权益投资8000万元,权益投资分年出资为3000万元、3000万元和2000万元,不足部分向银行借款。银行贷款条件是年利率6%,建 设期只计息不付息还款,将利息按复利计算到第四年年初,作为全部借款本金。 投产后(第四年末)开始还贷,每年付清利息,并分10年等额还本。 5.流动资金投资4980+学号后两位数,全部向银行借款(始终维持借款状态),贷款年利率也是6%。

要求: 1.融资前盈利能力分析(编制利润与所得税计算表、全部投资现金流量表) ,计算 融资前所得税后的内部收益率。 假如长期借款的利率为10%,股权融资要求的投资回报率9%,又能设法从银行借到50%的初始投资,说明这个项目是否可能考虑? 2.融资后盈利能力分析(编制借款需要量计算表、固定资产投资借款还款计划表、 利润与所得税计算表、全部投资现金流量表、自有(权益)资金投资现金流量表) ,计算全部投资、自有(权益) 投资的静态投资回收期、内部收益率。假如行业基准收益率为10%,判断项目的可行性? 3.编制财务计划现金流量表,判断项目基本生存能力? 4.编制资产负债表,计算资产负债率等指标,分析项目负债情况和偿债能力? 5.对项目作出财务分析的综合评价。 表1、利润与所得税计算表(融资前)(单位:万元) 表2、全部投资现金流量表(融资前)(单位:万元)

2019年度企业年度财务分析报告

年度企业年度财务分析报告 ,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现XXX 万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。(一)主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为XXX万元,比上年增加XXX万元。其中,商品流通企业销售实现XXX万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售XXX万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现XXX万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润XXX万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润XXX万元,比上年增长12.5%,商办工业利润XXX万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。(二)主要财务情况分析1.销售收入情况通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。2.费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元; ②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2 - 1 -

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