文档库

最新最全的文档下载
当前位置:文档库 > 会计准则习题22

会计准则习题22

单项选择题(共 2 题)

1 下列税金与企业损益无关的有()。

营业税

城市维护建设税

一般纳税企业的增值税销项税额

所得税

2 A公司2010年实现会计利润总额500万元,所得税税率为25%,A公司当年因发生违法经营

被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为()万元。

123.5

125

167

235.8

多选题(共 2 题)

3 下列关于所得税的说法中正确的有()。

企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

所得税费用等于应纳税所得额乘以当期税率

4 乙企业全年实现税前会计利润120万元,非公益性捐赠支出为9万元,各项税收的滞纳金和

罚款为3万元,超标的业务宣传费为5万元,发生的其他可抵扣暂时性差异为10万元(无直接影响所有者权益的部分)。该企业的所得税税率为25%,期初递延所得税余额为0。不考虑其他因素,以下乙企业的处理正确的有()。

本期所得税费用为30万元

企业递延所得税资产期末余额为2.5万元

企业递延所得税资产期末余额为3.75万元

会计准则习题22

(共2页)