教材税收业务基础

税收基础知识习题

税收基本理论

第一节、税收的概念

一、单选题

1．税收的主体是（）。

A．国家B．纳税人C．企业D．行政机关

2．国家征税凭借的是（）。

A．财产权力B．政治权力C．行政权力D．所有权

3．国家征税的目的是为了满足（）。

A．企业需要B．社会公共需要C．私人需要D．国家需要4．税收参与国民收入的（）分配。

A．初次B．再C．每次D．多次

5．税收是一个（）范畴。

A．生产B．交换C．分配D．消费

6．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（）。A．货币发行B．举借公债C．税收D．专卖收入二、多选题

1．税收分配的对象主要是（）。

A．国民收入B．社会总产品C．剩余产品D．国民生产总值2．税收的形式特征是（）。

A．生产性B．强制性C．无偿性D．固定性3．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的形式有（）。

A．货币发行B．举借公债C．税收D．专卖收入

4．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的形式有（）。

A．货币发行B．征缴国有企业利润C．税收D．罚没收入

5．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的形式有（）。

A．货币发行B．举借公债C．规费收入D．公产收入

第二节、税收职能与作用

一、单选题

1．税收的（）是税收首要的、基本的职能。

A．经济职能B．财政职能C．分配职能D．监督管理职能

2．市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过（）实现资源的合理配置。

A．宏观调控B．税收作用C．价格杠杆D．行政法规

3．经济稳定的最主要特征是（）。

A．经济增长B．物价稳定C．充分就业D．国际收支平衡

二、多选题

1．税收具有三项职能，即（）。

A．经济职能B．财政职能C．分配职能D．监督管理职能

2．税收具有三项基本的经济职能，即（）。

A．稳定B．配置C．分配D．监督

3．税收调节经济的职能主要表现在:（）。

A．税收对经济政策的调节B．税收对总需求与总供给平衡的调节

C．税收对国民经济发展计划的调节D．税收对资源配置的调节

E．税收对社会财富分配的调节

第三节、税收原则

一、多选题

1．根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为( )。A．收入B．法治C．公平D．确实E．效率

2．税收的效率原则可分为三个方面，即（）。

A．宏观效率B．经济效率C．社会效率D．行政效率

第四节、税制要素与税收分类

一、单选题

1．税收制度的核心是( )。

A．税率B．税法C．税目D．税收要素

2．税收制度的中心环节是( )。

A．税率B．税法C．税目D．税收要素

3．按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。

A．从价税和从量税B．国内税和涉外税

C．中央税和地方税D．直接税和间接税

4．按税收计征标准分类，税收可分为( )。

A．从价税和从量税B．实物税和货币税

C．国内税和涉外税D．直接税和间接税

5．税法规定征税对象开始征税的数额叫( )。

A．免征额B．计税依据C．起征点D．从量税

6．课税对象亦称（）。

A．计税依据B．税源C．课税客体D．税基

7．税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。A．计税依据B．税源C．税目D．课税对象

8．税目体现征税的（）。

A．深度B．灰度C．广度D．亮度

9．我国税法中的自然人纳税人具体指（）。

A．国有企业B．私营企业C．在我国的外国人和无国籍人D．外国人10．税率体现征税的（）。

A．深度B．灰度C．广度D．亮度

11．用征收税额的绝对量加以表示，适用于从量计征的税种，这种税率称为（）。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率

12．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率

13．在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（）。

A．行业比例税率B．差别比例税率C．产品比例税率D．统一比例税率14．根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是（）。

A．行业比例税率B．差别比例税率C．产品比例税率D．统一比例税率15．根据纳税人或课税对象的不同性质，分别规定不同征税比例的比例税率是（）。

A．行业比例税率B．差别比例税率C．产品比例税率D．统一比例税率16．对不同生产经营行业分别规定不同征税比例的比例税率是（）。A．行业比例税率B．差别比例税率C．产品比例税率D．统一比例税率17．对不同地区的同一课税对象分别规定高低不等的征税比例的比例税率（）。

A．行业比例税率B．差别比例税率C．产品比例税率D．统一比例税率18．对同一课税对象由税法统一规定一个税率幅度，由各地区在此幅度内具体规定本地区征税比例的比例税率是（）。

A．行业比例税率B．地区差别比例税率

C．产品比例税率D．幅度比例税率

19．对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（）。A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率

20．将课税对象的全部数额都按照其所适用的最高一级征税比例计税的一种累进税率是（）。

A．超额累进税率B．全额累进税率

C．全率累进税率D．超率累进税率

21．按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率

22．对同一课税对象按不同地区分别规定不同的单位税额的定额税率是（）。

A．幅度定额税率B．地区差别定额税率

C．分类分级定额税率D．累进税率

23．对同一课税对象，由税法统一规定税额幅度，各地区在规定的幅度内自行确定本地区适用税额的定额税率是（）。

A．幅度定额税率B．地区差别定额税率

C．分类分级定额税率D．累进税率

24．按照课税对象的不同种类和不同等级，分别规定不同征税数额的定额税率是（）。

A．幅度定额税率B．地区差别定额税率

C．分类分级定额税率D．累进税率

25．以1个月为一期纳税的，纳税人应自期满之日起（）天内申报纳税。

A．3 B．5 C．10 D．15

26．纳税人按期纳税的纳税间隔期分为（）种。

A．3 B．4 C．5 D．6 答案：d

二、多选题

1．税制要素，即税制中最重要的基本要素包括( )。

A．征税对象B．纳税人C．扣缴义务人D．计税依据E．税率2．下列可以作为计税依据的是( )。

A．价格B．数量C．销售收入D．所得额E．价值

3．以税收管辖对象为依据分类，可将税种分为（）。

A．直接税B．间接税C．国内税D．涉外税

4．计税依据按照计量单位来划分，有（）和（）两种类型。A．实物计征B．货币计征C．从价计征D．从量计征

5．税率中最为常用的形式有（）。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率

6．比例税率有如下几种形式，即（）。

A．统一比例税率B．行业比例税率

C．差别比例税率D．产品比例税率

7．比例税率有如下几种形式，即（）。

A．统一比例税率B．幅度比例税率

C．差别比例税率D．产品比例税率

8．比例税率有如下几种形式，即（）。

A．行业比例税率B．幅度比例税率

C．地区差别比例税率D．产品比例税率

9．比例税率在实际运用中，还有（）。

A．产品分级比例税率B．产品分类比例税率

C．产品分档比例税率D．有起征点的比例税率

10．比例税率在实际运用中，还有（）。

A．产品分类比例税率B．产品分档比例税率

C．有起征点的比例税率D．有免征额的比例税率

11．累进税率可以分为以下几种，即（）。

A．全额累进税率B．超额累进税率C．超倍累进税率D．超率累进税率

12．累进税率可以分为以下几种，即（）。

A．超额累进税率B．超倍累进税率

C．超率累进税率D．幅度比例税率

13．定额税率主要有以下几种形式，即（）。

A．地区差别定额税率B．幅度定额税率

C．分类分级定额税率D．产品定额税率

14．减免税就其形式而言，一般可分为（）。

A．法定减免B．特定减免

C．临时减免D．特别减免

15．减免税按其内容一般分为（）。

A．税基式减免B．税率式减免

C．税额式减免D．一次性减免

16．按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类，即（）。

A．一次课征制B．二次课征制

C．三次课征制D．多次课征制

17．我国现行税制的纳税期限有三种形式，即（）。

A．按期纳税B．按日纳税

C．按次纳税D．按年计征，分期预缴

18．按税收缴纳形式的不同可将税种分为（）。

A．商品税B．力役税C．实物税D．货币税

19．按税收计征标准的不同可将税种分为（）。

A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税20．按税收管理和受益权限的不同，可将税种划分为（）。

A．中央税B．地方税C．中央和地方共享税D．所得税

21．按照税负能否转嫁为标准，税收可分为（）。

A．价内税B．价外税C．直接税D．间接税

22．按税收与价格的关系，可将税种分为（）。

A．价内税B．价外税C．直接税D．间接税

第五节、税制结构

一、单选题

1．在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和主要功能的税种称为（）。

A．辅助税种B．主体税种C．次要税种D．一般税种

2．作为主体税种某一方面的补充并起特殊调节作用的税种是（）。A．辅助税种B．主体税种C．次要税种D．一般税种

3．以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（）。

A．单一税制B．复合税制C．一元税制D．多元税制

4．以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（）。

A．单一税制B．复合税制C．一元税制D．多元税制

5．我国现行税制结构以（）为主体税种。

A．所得税B．财产税C．流转税D．行为目的税

二、多选题

1．按照一国税制开征税种的多少或税种组成的情况，税制类型可分为（）。A．一元税制B．多元税制C．单一税制D．复合税制

2．税制结构的影响因素有（）。

A．经济发展水平B．社会经济结构C．经济运行机制D．经济管理体制

3．以所得税为主体的结构模式可进一步分为以下三种类型，即（）。A．以个人所得税为主体B．以企业所得税为主体

C．以社会保障税为主体D．以财产税为主体

4．双主体税制结构模式是指在整个税制体系中，（）和（）占有相近比重。

A．流转税B．财产税C．所得税D．行为目的税

第六节、税收管理体制

一、单选题

1．国内增值税的（)归中央。

A．25％B．75％C．50％D．30％

2．国内增值税的（)归地方。

A．25％B．75％C．50％D．31％

3．下列项目中属于中央税的是（)。

A．消费税B．营业税C．增值税D．资源税

4．下列项目中属于中央税的是（)。

A．个人所得税B．营业税C．海关代征增值税D．资源税

5．下列项目中属于中央税的是（）。

A．车船使用税B．营业税C．关税D．资源税

6．下列项目中属于地方税的是：（）

A．关税B．屠宰税C．海关代征增值税D．消费税

7．下列项目中属于中央与地方共享税的是（)。

A．关税B．屠宰税C．国内增值税D．消费税

8．海洋资源税归（）政府。

A．地方B．中央C．共享D．省答案：b

9．下列项目中属于中央与地方共享税的是（)。

A．印花税B．屠宰税C．海关代征增值税D．资源税

二、多选题

1．下列项目中属于中央税的是（)。

A．关税B．屠宰税C．海关代征增值税D．消费税

2．下列项目中属于地方税的是（)。

A．契税B．屠宰税C．筵席税D．农业税

3．下列项目中属于地方税的是（)。

A．城镇土地使用税B．耕地占用税C．土地增值税D．房产税4．下列项目中属于地方税的是（)。

A．城市房地产税B．车船使用税C．车船使用牌照税D．契税5．下列项目中属于中央与地方共享税的是（)。

A．消费税B．房产税C．国内增值税D．资源税

6．建立税收管理体制的原则是（)。

A．统一领导、分级管理B．责、权、利相结合

C．按收入归属划分税收管理权限D．有利于发展社会主义市场经济7．分税制即将现行各个税种划分为（)。

A．流转税B．中央税C．地方税D．中央与地方共享税

8．税务管理机构设置的基本要求有（)。

A．与税收管理体制相适应B．精简、统一、高效

C．强化独立性D．统一领导、分级管理

9．国家税务局系统包括（）。

A．省、自治区、直辖市国家税务局B．地级市、自治州、盟国家税务局C．县、县级市、旗国家税务局D．征收分局、税务所。

10．税收管理权限具体内容主要由三个方面组成，即（）。

A．税收立法权B．税收司法权

C．税收收入归属权D．税收征收管理权

第七节、税收负担与税负转嫁

一、单选题

1．一个国家的总体税负水平，通常用（）来表示。

A．宏观税收负担B．微观税收负担

C．国民生产总值税收负担率D．实际税收负担

2．反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入比例的是（）。A．国民生产总值税收负担率B．国内生产总值税收负担率

C．国民收入税收负担率D．流转税负担率E．企业所得税负担率3．税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，叫( )。

A．前转B．后转C．混转D．消转

4．随着经济活动的顺序进行的税负转嫁称为（）。

A．前转B．后转C．散转D．消转

5．纳税人通过降低生产要素的购进价格或压低工资等方式，将税收负担向后转移给生产要素供应者负担的转嫁形式称为（）。

A．前转B．后转C．散转D．消转

6．纳税人将所缴税款的一部分前转，一部分后转，这种前转与后转相结合的转嫁方式就是（）。

A．前转B．后转C．散转D．消转

7．纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（）。

A．前转B．后转C．散转D．消转

8．税收资本化实际上是税收（）的一种特殊形式。A．前转B．后转C．散转D．消转

9．在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于税负（）。A．前转B．后转C．散转D．消转

10．在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性愈大，愈有利于税负（）。A．前转B．后转C．散转D．消转

二、多选题

1．税负转嫁的方式主要有( ) 。

A．消转B．前转C．后转D．混转E．税收资本化

2．影响税收负担的宏观经济因素有（）。

A．经济发展水平B．政府的职能范围

C．经济管理体制D．经济结构

3．按税收负担的层次划分可将税收负担分为（）。

A．名义税收负担B．实际税收负担C．宏观税收负担D．微观税收负担4．较为常用的税收负担的衡量指标有（）。

A．国民生产总值税收负担率B．国内生产总值税收负担率

C．国民收入税收负担率D．流转税负担率

5．影响税收负担的税制因素有（）。

A．税种B．税率C．计税依据D．减税、免税和退税

6．影响税收负担的税制因素有（）。

A．税种B．税率C．计税依据D．加成征收和加倍征收

7．影响税负转嫁的因素有（）。

A．价格的变动B．商品供求弹性C．市场结构D．课税范围

8．影响税负转嫁的因素有（）。

A．商品供求弹性B．市场结构C．课税范围D．行政管理范围的大小

第九节、国际税收

一、单选题

1．国际税收必须凭借（）来进行分配。

A．国家权力B．政治权力C．国际权力D．财产权力

2．一国政府单方面放弃对本国纳税人国外所得的征税权利，以消除国际重复征税的方法是（）。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．低税法

3．我国避免国际重复征税主要采用的方法是（）。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．税收协定

4．一国政府对本国居民的国外所得按单独制定的较低税率征税，这种避免国际重复征税的方法称为（）。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．低税法

5．一国政府为了减除国际重复征税，从本国纳税人来源于国外的所得中，扣除该所得所负外国所得税款，就其余额征税的方法称为（）。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．低税法

6．避税是经济活动中作出的（）政府政策意图的行为。

A．符合B．违背C．适中D．无所谓

二、多选题

1．国际税收所涉及的内容很多，大体上包括如下几项，即（）。

A．税收管辖权问题B．国际税收协定

C．如何鼓励国内投资D．国际税收合作。

2．国际税收所涉及的内容很多，大体上包括如下几项，即（）。

A．如何消除或缓解国际双重征税B．如何防止国际逃税和避税

C．国际间关联企业的征税问题D．国际税收合作。

3．一国单方面避免国际重复征税的方法有（）。A．扣除法B．免税法C．抵免法D．国家间的税收协定

4．抵免法有两大类型：一是（）；二是（）。

A．特殊抵免B．直接抵免C．间接抵免D．完全抵免

5．直接抵免法分（）和（）两种。

A．直接抵免B．间接抵免C．全额抵免D．限额抵免

6．国际反避税的方法有（）。

A．取消避税地B．国际税务合作C．制定反避税法律D．打击避税者7．确定税收管辖权的两个基本原则是（）。

A．主权原则B．属地原则C．属人原则D．政治原则

增值税

第一节、概述

一、单选题

1．按扣除项目中对外购固定资产所含税金的处理方式不同，可以将增值税划分为（）。

A．生产型、流通型、收入型B．生产型、流通型、消费型

C．生产型、消费型、收入型D．消费型、流通型、收入型

2．从增值税的特点来看，增值税属于典型的（）。

A．直接税B．间接税C．收益税D．行为税

3．对于外购固定资产所含税金，生产型增值税（）。

A．允许全部一次抵扣B．允许抵扣折旧部分

C．允许抵扣残值部分D．不允许抵扣

4．对于外购固定资产所含税金，收入型增值税（）。

A．允许全部一次抵扣B．允许抵扣折旧部分

税收基础增值税习题及答案

一、单选题(只有一个正确答案) 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费 C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者 2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税

6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期 8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资 C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。 A．80 B．96 C．88 D．100

经济师考试初级财政税收真题及答案

经济师考试初级财政税收 真题及答案 Final approval draft on November 22, 2020

第1题：国家财政属于_______。 a.交换范畴 b.生产范畴 c.分配范畴 d.消费范畴 【正确答案】：C 第2题：充分就业中的“就业”是指( )。 A.在国有企业中的就业 B.国家安排的就业 C.在国有企业、事业单位中的就业 D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 【正确答案】：D经济师考试《初级财政税收》真题及答案 第3题：财政的性质属于( )。 A.上层建筑范畴 B.政治范畴 C.分配范畴 D.法律范畴 【正确答案】：C 【参考解析】： 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这是财政概念的一般表述，从概念可以看出，财政是一个分配范畴。 第4题：国家通过财政对_______进行分配和再分配，将_______配置到社会公共需要的各个方面，使其得到充分合理利用。初级经济师试题及答案 a.国民生产总值;各种生产要素 b.一部分社会产品;一部分资源 c.社会总产品;各类资源 d.国民收入;一部分生产要素 【正确答案】：B 第5题：财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是( )。初级经济师试题下载 A.电讯 B.公共卫生 C.价格补贴 D.高等教育 【正确答案】：B 【参考解析】： B项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要。 第6题：财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 【正确答案】：D 【参考解析】：

《税收基础与实务》练习题

《税收基础与实务》练习题 一、单项选择题 1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 2．税收权利主体是(C )。 A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局 3．下列不属于流转税类的是( A )。 A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。 A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方 5．下列税种中属于从量税的是(D )。 A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税 6．下列税种中属于价外税的是(B )。 A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。 A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理 C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。 A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节 9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。 A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地 10．土地增值税的税率属于( D)。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。 A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利 C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外购的粮食分给职工个人 12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D、家具城销售家具并为顾客有偿送货 13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵 扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。 A、装卸费 B、保险费 C、建设基金 D、保管费 14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装 C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( D )。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期的当天 16．下列使用13％税率的项目有( A )。 A、销售农机整机 B、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入 17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是(C )。 A、高尔夫球及球具 B、酒精 C、卷烟 D、化妆品 18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( C )。 A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒 19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车 第页共10 页 1

税收基础作业参考答案理论分析答案

税收基础作业参考答案 税收基础2010-04-19 11:47:28 阅读3796 评论 0 字号：大中小订阅 一、理论分析题 1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？ 举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何

物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可

2017年初级财政税收真题

2017年初级经济师〈〈财政税收》真题与答案 一、单项选择题（共60题每题1分，每题的备选项中，只有二个最符合题意） 1关于委托爪王枣热品的说法，正确的是（）。 入委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料 巳委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工 ^委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原料 0-委托方提供原料撑主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【参考答案】0 2下列税种中属于调节企业利润说的税种是（） 入消费税 巳资源税 ^房产税 0?增值税 【参考答案】0 3关于政府非梯收入的说法，正确的是（） 入非税单位的使用权在执行单位 巳非税收入是财政收入 ^非税单位的管理权属于各执收单位 0?非税收入是执收单位的自有资金 【参考答案】3 4货币发行收人腐于非税收入的种类是（） 入国有资本收益 3?中央银行收入 ^主管部门收入 0?银行经营收入 【参考答案】 5?下列印花税应税凭证中，适用于不定额税率的是（） 入权利许可证 3?加工承揽合同 ^借款合同 0?财产租赁合同 【参考答案】X 6某生产企业（一般纳）2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元，为销售货物收取的包装物押金1521万元。约定了3个月内返还，当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额（） 1692.11 3.79 4.56 0.679.11 0.691.00 【参考答案】0 7关于社会保险的说法，错误的是（） 入工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等 3?生育保险对象是已婚的妇女劳动者 ^企业退休职工也同样享受医疗保险待遇 0?被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇 【参考答案】0 8以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（） 入折实公债 3?实物公债

税收基础形成性考核册作业答案说课讲解

一村一《税收基础》课程形成性考核册答案 税收基础作业一 一、理论分析题(任选两题) 1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2、什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税

安徽省初级财政税收经济师：企业所得税和税率考试题

安徽省初级财政税收经济师：企业所得税和税率考试题 一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、反映特定市场的集中程度的指标是__。 A．竞争集中度 B．垄断集中度 C．行业集中度 D．市场集中度 2、下列行为不会增加一个地区GDP的行为有____ A：政府采购大量商品 B：清早母亲帮你做早餐 C：消费者购买商品 D：厂商清理库存商品 3、能够导致某种商品的需求曲线发生位移的因素是()。 A．该商品自身的价格 B．该商品的成本 C．该商品的税率 D．消费者偏好 4、在传统的计划经济体制下，__是社会资源配置的主体。 A．企业 B．政府 C．市场 D．计划 5、政府预算的__是预算计划性的前提和保证。 A．预测性 B．集中性 C．法律性 D．综合性 6、下列列出了一些常见的商品流通企业管理信息系统，其中__的优势在于记录及时、准确可靠，提取信息方便快捷，能为各部门提供信息依据。 A．POS B．EDI C．EOS D．VAN 7、下列生产控制方式中，具有实时控制特点的是__。 A．事后控制方式 B．事前控制方式 C．事中控制方式 D．全员控制方式 8、(四) 某上市公司2011年的营业额为15亿元，息税前利润为3.2亿元，公司的资产总额为48亿元，负债总额为32亿元，债务年利息额为1.2亿元。公司计划2012年对外筹资5亿元投资一个新项目。筹资安排初步确定增发新股

筹资4亿元，从银行贷款l亿元。经过估算，股票的资本成本率为10%，贷款的资本成本率为6%。公司测算财务杠杆系数和资本成本率的目的是__。 A．提高息税前利润 B．规避营业风险 C．核算财务总成本 D．优化资本结构 9、根据国家有关规定，我国的驰名商标由__认定。 A．中华商标协会 B．国家工商行政管理总局商标局 C．国家工商行政管理总局商标评审委员会 D．各省、自治区、直辖市工商行政管理局 10、__是编码原则中指商品标识代码中的每一位数字不表示任何与商品有关的特定信息。 A．惟一性原则 B．无含义性原则 C．稳定性原则 D．统一性原则 11、一般对于管理人员的绩效考评我们采用__绩效。 A．相对 B．绝对 C．工作成本 D．工作量 12、产权转移书据的计税依据为____ A：书据中所载的金额 B：合同上所记载的金额 C：实收资本和资本公积两项合计金额 D：以上选项均不正确 13、某些农产品如小麦、玉米等的市场属于近似的__。 A．完全垄断市场 B．垄断竞争市场 C．完全竞争市场 D．寡头垄断市场 14、5100乙500048002498丙500047002096丁500046501894 A．甲 B．乙 C． D．丁 15、使用建设性争议解决技术处理劳动争议双方分歧的最后阶段是__。 A．调解 B．行政处理 C．开放式协商 D．仲裁 16、某企业在生产过程中，发现生产效率降低，查明原因是工序问题，随后进行工序优化，从而保证生产目标的实现。该企业的这些活动属于（）。

税收基础与实务练习题(新)

《税收基础与实务》练习题 第一章税收概论 一、名词解释 1、税收（P2） 2、扣缴义务人（P3） 3、纳税对象（P3） 4、计税依据（P3） 5、税目（P3） 6、减税和免税（P5） 7、加成征收（P5） 8、税务登记（P9） 二、单项选择题 1、划分不同税种的主要标志是（B）。 A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人 2、税收制度的基础性要素是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、征税人 D、税率 3、税收“三性”的核心是（A） A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性 4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（C）。 A、10元 B、30元 C、13元 D、40元 5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（D）。 A、消费税 B、营业税 C、关税 D、增值税 6、按照《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（C）滞纳金。

A、千分之五 B、千分之六 C、万分之五 D、万分之六 三、多项选择题 1、税收的形式特征包括（ABC）。 A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、特殊分配关系 2、税收的基本要素是（BCD）。 A、征税人 B、纳税人 C、课税对象 D、税率 3、我国现行的税率有（ABCD）。 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。 A、起征点 B、免征额 C、加成征收 D、税收附加 5、税收具有（ABCD）的职能。 A、组织收入 B、收入分配 C、资源配置 D、宏观调控 6、下列属于流转税的税种有（ABC）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 7、下列属于中央税的税种有（AB）。

《税收基础》作业1参考答案

《税收基础》作业1参考答案 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收事物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，是“纳税义务人”的简称。 3、征税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。 4、速算扣除数：是为简化计税程序而在计算公式中使用的一个固定常数，该扣除数所反映的具体内容是应税所得额按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额。 5、加成征收：是指根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。 二、论述题 1、起征点和免征额有什么不同？ 答：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。 免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。 2、违反税务管理、帐簿凭证管理的基本规定会受到哪些处罚？ 答：?根据征管法规定：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责任限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 ——未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； ——未按照规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料的； ——未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； ——未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的； ——未按照规定安装、使用税控装置的，或者损坏或擅自改动税控装置的； ——未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。 ?纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 ?纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

2017年初级会计职称教材新大纲

2017年初级会计职称教材新大纲2017年初级会计职称考试报名已经结束，即将迎来2017年初级会计职称考试(考试时间2017年5月13日—16日)，距2017年初级会计职称考试已不到五个月时间，已经报名参加2017年初级会计职称考试的朋友就要抓紧时间进行学习。 考生们都在关心2017年初级会计职称考试教材变化了大不大的问题?为了让广大考生提前熟悉2017年初级会计职称考试教材内容，我对2017年初级会计职称考试教材各科改变做出了详细介绍《初级会计实务》 《初级会计实务》内容变化并不大，主要是删除了营业税相关内容，对应所缴税费按照全面营改增的规定和增值税会计处理规定征求意见稿进行了重新编写，以及增加了部分例题。 《经济法基础》 1、第二章：将原基本医疗保险的覆盖范围中的部分内容, 基本养老保险、失业保险费率以及生育保险的有关内容,用人单位社会保险登记的有关内容进行修改。

2、第三章：对个人银行结算账户的有关内容进行了全面更新, 对信用卡有关的内容进行了重大调整, 对银行卡刷卡结算收费进行了 重大调整。 3、第四章：删除原第三节营业税法律制度的内容, 新增第二节营业税改征增值税的内容，对营改增进行了重大调整, 对消费税化妆品税目进行重大调整。 4、第五章：新增对个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务税收征管有关问题，个人出租、转租房屋个人所得税的计税依据进行了明确。 5、第六章：新增对车辆购置税，房产税、城镇土地使用税的相关规定,对资源税法律制度的有关内容进行了全面更新, 调整融资租赁房屋房产税的计税依据, 对耕地占用税进行了调整。 6、第七章：删除抵税财物拍卖、变卖顺序、部分税收保全措施、强制执行措施相关内容, 新增“五证合一、一照一码”的相关内容。由于初级考试政策，内容的变化，以上信息计提供的相关资料仅供参考，具体以相关部门发布消息为准。

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

税收基础考试大纲教材

《税收基础》考试大纲 一、课程性质 《税收基础》课程是高等教育出版社出版的财经商贸类专业所必须开设的一门专业基础课。本课程简明扼要地阐述了税收的概念、税收制度基本要素和税收的征收管理等知识，介绍了不同税种的具体内容。它是一门理论联系实际、应用性较强、突出实务操作的专业课。 税收是国家财政收入的基础。税收分配会改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展的格局，对企业经济活动、公民切身利益以及政府决策行为都有着重大影响。税收与国家、与集体、与个人都密切相关，它是一门特别有用的学科，在今后的工作学习中会经常用到它。 二、考核的基本要求 通过本课程的学习，可以使考生明确中国税制的完整体系，了解掌握各税种的要素设置及税额的计算原理，学会运用所学有关税收制度解决实际经济生活中出现的问题，处理有关税种的计算。对提高考生的税收意识，普及税收知识，提高计算能力，从而提高全民纳税意识，具有十分重要的意义。同时也为进一步学习微观税收的内容打下良好的基础。 通过本课程的学习，考生应掌握税收的基本概念、税收制度的基本要素和税收的征收管理等基础理论知识，也应掌握增值税、消费税、营业税、关税、行为税、财产税、资源税、企业所得税、个人所得税、等具体税种的征收制度与操作实务，并且学会各税种的税额计算。三、考核的形式和题型

(一)考核对象。本课程的考核对象是我财经商贸类专业学生升学学生 （二)考核方式。本课程采用闭卷考试 (三)命题依据。本课程的命题依据是全国中等职业教育《税收基础》课程教学大纲和本考核说明。 (四)考试要求。本课程是一门专业基础课，要求学生在学完本课程后，掌握各章节的重点内容，并能够牢固掌握本课程的基本知识，并具有应用所学知识说明和处理实际问题的能力。据此，本课程的考试着重基本知识考查和应用能力考查两个方面，包括识记、理解、应用三个层次。各层次含义如下： 识记：指学习后应当记住的内容，包括概念、原则、方法的含义等。这是最低层次的要求。 理解：指在识记的基础上，全面把握基本概念、基本原则、基本方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够应用会计原则分析和说明相关问题的区别与联系。这是较高层次的要求。 应用：指能够用学习过的知识分析、计算和处理涉及一两个知识点或多个知识点的会税收问题，包括简单应用和综合应用。 (五)命题原则。 1.本课程的考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际原则，考查运用所学知识的应用能力的试题。 2.考试命题应该覆盖面广一些，并应突出课程的重点内容。

税收基础习题

《税收基础》（第二章）单元测验 一、单项选择题（每题2分，共30分） 1.关于纳税人的叙述，不正确的是（）。 A.纳税人是税法直接规定的 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式 D.纳税人可以是法人，也可以是自然人 2.不同税种分配对象和范围的差异是由（）决定的。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税源 3.体现征税广度的是（）。 A.纳税人 B.税率 C.计税依据 D.税目 4.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有（）。 A.划分级距标准的性质不同 B.累进方式不同 C.划分级距标准的性质和累进方式都不同 D.累进方式相同 5.税收收入不受价格水平影响，只于征税对象的实物量有关的税率形式是（）。 A.定额税率 B.累进税率 C.名义税率 D.比例税率 6.按税收与价格关系分，税收可分为（）。 A.从价税和价外税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D.从价税和价内税 7.税收分类的基本方法是（）。

A.按征税对象性质分 B.按税收管理和使用权限分 C.按会计核算中使用会计科目分 D.按税收与价格关系分 8.（）是征税对象的具体化。 A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率 9.税率这一要素是以（）为基础确定的。 A.课税对象 B.纳税主体 C.计税依据 D.纳税人 10.税收按（）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。 A.按税收管理和使用权限 B.按征税对象的性质 C.按计税标准为依据 D.按税负是否转稼为标准 11.（）是价外税。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.资源税 12.属于行为税的有（）。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.印花税 13.我国现行税制中，属于真正意义上的中央税种的是（）。 A.消费税 B.增值税 C.企业所得税 D.个人所得税 14.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲.乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲.乙纳税人分别纳税（）。 A.0元和20元 B.0元和40元 C.20元和40元 D.以上说法都不对 15.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。

2020年黑龙江省《初级财政税收》模拟卷(第713套)

2020年黑龙江省《初级财政税收》模拟卷 考试须知： 1、考试时间：180分钟。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 5、答案与解析在最后。 姓名:___________ 考号:___________ 一、单选题(共30题) 1.由于减免税等因素的存在，实际税率常常( )名义税率。 A.低于 B.高于 C.等于 D.以上均有可能 2.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为( )。 A.10万元 B.8万元 C.2万元 D.6万元 3.政府财政分配活动的中心环节是( )。 A.政府预算收支 B.政府收入

D.政府决算 4.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和( )两种分类方法。 A.来源 B.功能 C.经济 D.特征 5.增值税税负具有逐环节( )的特点。 A.向前推移 B.向后推移 C.税额减少 D.税额增加 6.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为( )。 A.土地增值税＝增值额×30％ B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％ C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％ D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％ 7.被视为未来税收的财政收入形式是( )。 A.国有资产收益 B.政府性基金 C.收费 D.公债 8.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报( )审批。 A.省级政府

《税收基础》课程标准

附件4： 《税收基础》课程标准 （供金融管理与实务专业使用） 第一部分课程描述 一、课程性质和任务 随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。税制改革是我国经济体制总体配套改革的重点之一，税收法制制度已成为国家宏观经济调控体系和整个社会主义市场经济体制的一个重要支柱。《税收基础》正是为财经类专业的学生学习和掌握中国税收制度的需要而开设的。 《税收基础》是金融管理与实务专业的专业基础课，通过本课程的教学，首先要解决的是学生对知识税收的认知问题，培育学生对学习税收知识的兴趣，了解社会实践中的税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。它以基础会计为前导课程,以金融学基础为后导, 通过工作任务引领的项目活动，培养学生熟悉各税种的法律法规，熟练掌握各税种的应纳税额计算。 二、课程目标 本课程的培养目标具备相应的业务操作能力，能够胜任各类企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作的应用型人才。这就要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。与此同时，培养学生认真细致的工作作风和善于沟通合作的品质，提高学生在社会科学方面的综合素养，为将来走上社会从事工作，打下坚实的基础。 1、知识目标 （1）了解我国现行税制概况。 （2）理解主要税种的含义及征税范围。 （3）掌握主要税种应纳税金额的计算方法。 （4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 （5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、职业技能目标 （1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 （2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 （4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

2017年电大税收基础形成性考核册作业答案

税收基础作业 2010-06-01 13:59 一、理论分析题 1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可采取下列税收保全措施：一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。 二、计算分析题 1、分析:该项规定属于起征点,达到起征点的按收入全额征税. 计算:应纳税额=8000*10%=800(元) 2、分析:该项规定属于免征额,应扣除1000元的费用,只就其超过部分征税. 计算:应纳税额=(5000-1000)*15%=600(元) 3、分析:该企业为一般纳税人,享受出口退税(人民币结算),按免、抵、退的计算办法办理退税. 当期不予抵扣或退税额=115*7*(17%-12%)=32.3万元

年初级经济师考试财政税收专业讲义

年初级经济师考试财政税 收专业讲义 The following text is amended on 12 November 2020.

二、文教科学卫生支出 (一)文教科学卫生支出的性质与内容 1. 文教科学卫生支出属于社会消费性支出：从内容上看，文教卫生支出仅指财政用于文教科学卫生等部门的经常性支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科教三项费用等投资性支出。 【注意】这里可能出题。 2. 文教科学卫生支出属于非生产性支出：文教科学卫生事业的负债与物质财富的生产有着密切的关系，贡献越来越大。 文教科学卫生支出的分类： (1) 按支出的部门划分：文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业费、通讯事业费、广播电视事业费及出版、文物、档案、地震、海洋、计划生育等事业的事业费支出。 (2)按支出的用途划分：人员经费支出和公用经费支出。其中，公务经费有包括公务费、设备购置费、修缮费和业务费。 (二)文教科学卫生支出的管理 1、定员定额管理 (1)定员管理 确定依据：一是国家规定的定员比例;二是机构的等级。 (2)定额管理 分为收入定额和支出定额两类。收入定额包括补偿性收入定额、生产性收入定额和代办性收入定额。支出定额有不同的分类方法。按支出用途分为人员经费定额和公用经费定额;按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。

2、预算管理 (1)现行的预算管理办法。 国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。 3. 预算管理办法改革的意义。 第一，有利于加强事业单位收支管理，保证事业单位各项资金合理有效使用。 第二，进一步明确了国家与事业单位之间的关系，有利于改变国家包办事业单位的传统观念。 第三，强化了预算约束性，进一步增强了事业单位的预算管理责任。 三、财政投资性支出 (一)政府投资的特点和范围 1、政府对投资的调节方式 所谓间接调控，就是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府投资的条件，并通过政府投资的导向作用，来调控非政府投资的方向、规模和结构。 所谓直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。 2、调控内容： 第一，直接调节自身的规模，间接调节非政府投资规模，使两者加总起来的总量与国民经济稳定增长所要求的投资总量相吻合; 第二，调节自身的结构，纠正非政府投资结构的偏差，使全社会的投资结构符合国家产业政策的要求。 政府投资和非政府投资各自的特点

初级会计实务讲义

第十章 行政事业会计 本章大纲要求 （一）掌握事业单位资产和负债的核算 （二）掌握事业单位净资产的内容 （三）掌握事业单位收入和支出的构成 （四）熟悉事业单位会计报表 （五）了解行政事业单位会计的特点 第一节 行政事业单位会计概述 一、行政事业单位会计的感念 行政事业单位会计分为行政单位会计和事业单位会计两大体系，反映和监督行政事业单位预算及各项业务活动，是预算会计的组成部分。 二、行政事业单位会计的组织系统 三、行政事业单位的特点 行政事业单位会计具有明显有别子企业会计的特点，主要包括 第一，会计目标侧重于满足预算管理的需要，兼顾内部管理需要和其他信息需要。 第二，会计核算基础以收付实现制为主。 第三，会计要素分为五大类：即资产、负债、净资产、收入和支出。 第四，某些具体业务的会计核算不同于企业会计，主要如：固定资产不计提折旧，购入固定资产记录“双分录”等。 第五，会计报表较为简单，主要包括资产负债表和收入支出表。资产负债表月报的平衡等式通常为“资产+支出=负债+净资产+收入”。 行政单位会计与事业单位会计虽然是两个不同的体系，但都属于预算会计的组成部分，会计要素分类和主要，账务处理方法相同，会计报表种类及主要项目也相同。因此，为简化起见，下面以事业单位会计为例，介绍事业单位资产、负债、净资产、收入、支出以及会计报表 四、行政事业单位会计科目（略） 第二节 资产和负债 一、资产 事业单位的资产是事业单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源。包括流动资产、对外投资、固定资产和无形资产等。其中，流动资产是可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。 （一）货币资金 货币资金包括现金和银行存款等，按照实际收入和支出数额记账。（具体的账务处理同企业会计） 一、主管会计单位 是指向同级财政部门领购经费，并发生预算管理关系，有下一级会计单位的行 政单位，事业单位。 二、二级会计单位 是指向主管单位或上一级会计单位领报经费、并发生预算管理关系，有下一级 会计单位的行政、事业单位。 三、基层单位会计 是指向上一级会计单位领报经费，并发生预算管理关系，没有下一级会计单位 的行政单位的和事业单位

2019年初级经济师财政税收考试真题及答案

2019年初级经济师财政税收考试真题及答案一、单项选择题(共60题每题1分,每题的备选项中,只有二个最符合题意) 1关于委托爪王枣热品的说法,准确的是()。 A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料 B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方实行加工 C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料 D.委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 【参考答案】D 2下列税种中属于调节企业利润说的税种是() A.消费税 B.资源税 C.房产税 D.增值税 【参考答案】D 3关于政府非梯收入的说法,准确的是() A.非税单位的使用权在执行单位 B.非税收入是财政收入 C.非税单位的管理权属于各执收单位 D.非税收入是执收单位的自有资金 【参考答案】B 4货币发行收人腐于非税收入的种类是() A.国有资本收益 B.中央银行收入 C.主管部门收入 D.银行经营收入

5.下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是() A.权利许可证 B.加工承揽合同 C.借款合同 D.财产租赁合同 【参考答案】A 6某生产企业(一般纳)2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元,为销售货物收取的包装物押金1521万元。约定了3个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额() A.692.11 B.794.56 C.679.11 D.691.00 【参考答案】C 7关于社会保险的说法,错误的是() A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等 B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者 C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇 D.被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇 【参考答案】D 8以黄金为计量单位发行并偿还的公债是() A.折实公债 B.实物公债 C.货币公债 D.记账式公债

《税收基础》课程标准

附件 4： 课程标准编写体例 《税收基础》课程标准 （供金融管理与实务专业使用） 第一部分课程描述 一、课程性质和任务 随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。税制改革是我国经济体制总体配套改革的重点之一，税收法制制度已成为国家宏观经济调控体系和整个社会主义市场经济体制的一个重要支柱。《税收基础》正是为财经类专业的学生学习和掌握中国税收制度的需要而开设的。 《税收基础》是金融管理与实务专业的专业基础课，通过本课程的教学，首先要解决的是学生对知识税收的认知问题，培育学生对学习税收知识的兴趣，了解社会实践中的税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。它以基础会计为前导课程 ,以金融学基础为后导 , 通过工作任务引领的项目活动，培养学生熟悉各税种的法律法规，熟练掌握各税种的应纳税额计算。 二、课程目标 本课程的培养目标具备相应的业务操作能力，能够胜任各类企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作的应用型人才。这就要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。与此同时，培养学生认真细致的工作作风和善于沟通合作的品质，提高学生在社会科学方面的综合素养，为将来走上社会从事工作，打下坚实的基础。 1、知识目标 （1）了解我国现行税制概况。 （2）理解主要税种的含义及征税范围。 （3）掌握主要税种应纳税金额的计算方法。 （4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 （5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、职业技能目标 （1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 （2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 （4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。