农村会计分录实例
常见会计分录实例
一、现金：核算企业的库存现金。
借方：现金的增加数额；贷方：现金的减少数额。
1、2015年3月7日，从开户银行提取现金36800元（备发工资）。
借：现金36800
贷：银行存款36800 (编制付款凭证)
2、用现金280元购入办公用品。
借：管理费用——办公费280
贷：现金280 (编制付款凭证)
3、用现金购买甲材料4000元，增值税680元，材料已验收入库。
借：原材料——甲材料4000
应交税金——应交增值税（进项税额）680
贷：现金4680
(编制付款凭证)
4、用现金购入甲材料一批，价值800元，增值税136元，材料尚未入库。
借：在途物资——甲材料800
应交税金——应交增值税（进项税额）136
贷：现金936
(编制付款凭证)
甲材料800元到厂验收入库。借：原材料——甲材料800
贷：在途物资——甲材料800 (编制转账凭证)
5、用现金发放职工工资17000元。
借：应付工资17000
贷：现金17000 (编制付款凭证)
6、厂部管理人员付辰出差借支差旅费500元，用现金支付。
借：其他应收款——付辰500
贷：现金500 (编制付款凭证)
付辰出差回厂报销差旅费450元，余额退回。
借：管理费用——差旅费450
现金50
贷:其他应收款——付辰500 (编制收款凭证)付辰出差回厂报销差旅费520元，不足款以现金支付。
借：管理费用——差旅费520
贷：其他应收款——付辰500
现金20 (编制付款凭证)二、银行存款：核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款。借方：存入银行的金额；贷方：银行存款支出金额。
1、2015年3月13日，从银行提取现金900元备用。
借：现金900
贷：银行存款900 (编制付款凭证)
2、1月15日，以银行存款120000元购入新机器一台。
借：固定资产——机器120000
贷：银行存款120000 (编制付款凭证)
3、2015年3月31日，接受外单位捐赠30000元，存入银行。
借：银行存款30000
贷：资本公积——接受现金捐赠30000 (编制收款凭证)
4、2015年3月31日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为1020元，该批产品已经发出，货款已存入银行。
借：银行存款7020
贷：主营业务收入6000
应交税金——应交增值税（销项税额）1020 (编制收款凭证)
5、1月3日，出售给世纪学校A产品，货款500000元，增值税85000元，货款及增值税收到并存入银行存款账户。
借：银行存款585000
贷：主营业务收入500000
应交税金——应交增值税（销项税额）85000 (编制收款凭证)
6、企业采购材料一批，已入库，货款5000元，增值税850元，由银行存款支付。
借：原材料5000
应交税金——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款5850 (编制付款凭证)
7、通过银行交纳营业税4000元。
借：应交税金——应交营业税4000
贷：银行存款4000 (编制付款凭证)
8、用银行存款购买办公用品1700元。
借：管理费用——办公费1700
贷：银行存款1700 (编制付款凭证)
9、向银行借入短期借款15000元，存入企业账户。
借：银行存款15000
贷：短期借款15000(编制收款凭证)
10、把现金500元存入银行。
借：银行存款500
贷：现金500 (编制付款凭证)
11、用银行存款支付管理部门车辆修理费400元，生产部门修理费600元。
借：管理费用——车辆修理费400
制造费用——车辆修理费600
贷：银行存款1000 (编制付款凭证)
12、用银行存款5000元支付前欠C公司乙材料款。
借：应付账款——C公司5000
贷：银行存款5000 (编制付款凭证)
三、其他货币资金：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。
借方：从基本存款账户划入的各种其他货币资金；
贷方：其他货币资金的支出额。
1、企业派采购员到外地进行临时采购，从结算户中汇出10000元，汇入外地银行采购专户。
借：其他货币资金——外埠存款10000
贷：银行存款10000 (编制付款凭证)
采购员交来从外地工商银行采购专户支付购入材料的价款和运杂费的有关凭证，金额8000元；增值税1360元。
借：原材料8000
应交税金——应交增值税（进项税额）1360
贷：其他货币资金——外埠存款9360(编制转账凭证)
外地工商银行将企业采购专户存款余额640元，转回企业存款户。
借：银行存款640
贷：其他货币资金——外埠存款640 (编制收款凭证)
2、某企业向开户银行申请办理一张银行汇票9000元，去北京海淀区采购材料。
借：其他货币资金——银行汇票9000
贷：银行存款9000 (编制付款凭证)
去北京采购，张华寄回采购发票及运输凭证，金额7000元；增值税1190元，A材料验收入库，余额退回。借：原材料——A材料7000
应交税金——应交增值税（进项税额）1190
贷：其他货币资金——银行汇票8190
(编制转账凭证)
借：银行存款810
贷：其他货币资金——银行汇票810 (编制收款凭证)
四、短期投资：核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。包括各种股票、债券、基金等。
借方：投资的增加额；贷方：投资的减少额。
1、2016年3月31日，收到从A公司分来的现金股利600元（短期股票投资），已存
入银行。
借：银行存款600
贷：短期投资—股票600 (编制收款凭证)
2、丰华工厂购入短期债券15000元，开出转账支票。
借：短期投资——债券投资15000
贷：银行存款15000(编制付款凭证)
丰华工厂将投出的短期投资兑现，收到本金15000元，利息1500元，本息存入银行。
借：银行存款16500
贷：短期投资——债券投资15000
投资收益——债券收益1500
(编制收款凭证)
丰华工厂将购买的债券15000元，提前兑现收到现金14700元，存入银行。
借：现金14700
投资收益——债券损失300
贷：短期投资——债券投资15000
(编制收款凭证)
借：银行存款14700
贷：现金14700 (编制付款凭证)
五、应收票据：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
借方：收到商业汇票的票面价值和计提的利息；贷方：商业汇票到期兑现金额。
1、2016年3月21日，企业的无息银行承兑汇票到期，面值32000元，票款存入银行。
借：银行存款3200
贷：应收票据32000 (编制收款凭证)
2、2016年3月20日，收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张，面值20000元，用以偿还其前欠货款。
借：应收票据——伊利牛奶公司
贷：应收账款——伊利牛奶公司20000(编制转账凭证)
3、2016年3月30日，企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。
借：银行存款26800
贷：应收票据26800 (编制收款凭证)
4、2016年3月16日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款100000元，增值税额为17000元，收到117000元的商业承兑汇票一张。
借：应收票据117000
贷：主营业务收入100000
应交税金——应交增值税（销项税额）17000
(编制转账凭证)
六、应收账款：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
借方：应收款项的增加额；贷方：对方还款的金额。
1、2016年3月28日，收到应收账款28600元，存入银行。
借：银行存款28600
贷：应收账款28600 (编制收款凭证)
2、2016年3月11日，采用托收承付结算方式向利成公司销售产品一批，货款30000元，增值税额5100元，已办理托收手续。
借：应收账款——利成公司35100
贷：主营业务收入30000
应交税金——应交增值税（销项税额）5100
(编制转账凭证)
3、2016年3月31日，收到红光工厂前欠货款100000元，存入银行。
借：银行存款100000
贷：应收账款——红光工厂100000 (编制收款凭证)
4、1月10日，出售给海达公司A产品，货款200000元，增值税34000元，货款及税款尚未收到。
借：应收账款——海达公司234000
贷：主营业务收入2000
应交税金——应交增值税（销项税额）34000
(编制转账凭证)
1月12日，接到银行收款通知，本月销售给海达公司A产品的货款及税款234000元，已收到并存入银行。
借：银行存款234000
贷：应收账款——海达公司234000 (编制收款凭证)
5、企业销售产品，代A公司垫付运费180元，以银行存款支付。
借：应收账款——A公司180
贷：银行存款180 (编制付款凭证)
6、企业接到银行通知,A公司已将货款及代垫运费、包装费偿付，存入企业银行存款户，共计3180元。
借：银行存款3180
贷：应收账款——A公司3180 (编制收款凭证)
7、收到红旗工厂偿还前欠货款1500元的转账支票一张。
借：银行存款1500
贷：应收账款——红旗工厂1500 (编制收款凭证)
七、其他应收款：应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，备用金，存出保证金等。
借方：其他应收款项的增加额；贷方：收回的其他应收款项金额。
1、2016年3月31日，销售人员李映借支差旅费900元，以现金支付。
借：其他应收款——李映900
贷：现金900 (编制付款凭证)
李映出差回来，经审核报销差旅费920元，余额以现金补付。
借：营业费用920
贷：其他应收款——李映900
现金20 (编制付款凭证)
李映出差回来，报销差旅费850元，余款退回。
借：营业费用850
现金50
贷：其他应收款——李映900 (编制收款凭证)
2、以银行存款支付方正公司包装物押金2500元。
借：其他应收款——方正公司2500
贷：银行存款2500 (编制付款凭证)
3、2016年3月20日，以现金代职工卢天垫付应由其个人负担的住院医药费600元。
借：其他应收款——卢天600
贷：现金600 (编制付款凭证)
八、预付账款：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
借方：支付预交款金额和结算时补付金额；
贷方：收到对方发来的货物时的发票金额。
1、企业向丰达工厂订购货物B产品一批，按合同规定以银行存款预付款项1600元。
借：预付账款——丰达工厂1600
贷：银行存款1600 (编制付款凭证)
企业向达生工厂订购货物已到，发票上金额为1800元，丰达工厂替我方代垫运费300元，不足款以银行存款支付。货物已入库存商品库房。
借：库存商品——B产品2100
贷：预付账款——丰达工厂2100
(编制转账凭证)
借：预付账款——丰达工厂500
贷：银行存款500 (编制付款凭证)
2、企业向银河公司购货一批，货款预计35000元，按合同规定用银行存款向供货单位预付全部货款。
借：预付账款——银河公司35000
贷：银行存款35000 (编制付款凭证)
企业向银河公司订购货物已到，并已验收入库，作为库存商品。发票上金额为34000元，代垫运费500元，同时银河公司已将剩余预付款退回，存入企业银行存款户。
借：库存商品34500
贷：预付账款——银河公司34500 (编制转账凭证)
借：银行存款500
贷：预付账款——银河公司500 (编制收款凭证)
九、在途物资：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种物资的采购和入库情况。借方：企业购入的在途物资的实际成本；贷方：登记验收入库的在途物资实际成本。*********** *********** ********** * ************
原材料：核算库存材料的收发与结存情况。
借方：入库材料的实际成本；贷方：发出材料的实际成本。
*********** *********** ********** * ************
1、以银行存款购入A材料2000元，材料尚未入库。
借：在途物资——A材料2000
贷：银行存款2000 (编制付款凭证)
2、上述A材料已验收入库。
借：原材料——A材料2000
贷：在途物资——A材料2000 (编制转账凭证)
3、生产甲产品领用乙材料3000元。
借：生产成本——基本生产成本--甲产品3000
贷：原材料——乙材料3000 (编制转账凭证)
4、收到上海化工厂丙材料一批价值60000元，增值税10200元，运杂费500元，材
料已验收入库，款项尚未支付。
借：原材料——丙材料60500
应交税金——应交增值税（进项税额）10200
贷：应付账款——上海化工厂70700 (编制转账凭证)
5、企业向B公司采购五金材料一批，货款30000元，材料尚未到达企业，货款未付。
借：在途物资——五金材料30000
贷：应付账款——B公司30000 (编制转账凭证)
6、从西安电器厂购乙材料价款48000元，增值税8160元，银行转来托收凭证通知联，承付期已到，通知银行承付货款，材料已验收入库。
借：原材料——乙材料48000
应交税金——应交增值税（进项税额）8160
贷：银行存款56160 (编制付款凭证)
7、1月1日，向万科公司购入A种材料货款200000元，单价2000元，数量100吨，增值税34000元，货款及税款以银行存款支付，材料已验收入库。
借：原材料——A材料200000
应交税金——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款234000 (编制付款凭证)
十、包装物：核算企业为了包装本企业商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。核算内容包括：
（1）生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物，计入生产成本；
（2）随同商品出售而不单独计价的包装物，计入营业费用；
（3）随同商品出售而单独计价的包装物，计入其他业务支出。
（4）出租的包装物，计入其他业务支出；
（5）出借的包装物，计入营业费用。
借方：包装物的增加额；贷方：包装物的减少额。
1、2016年3月8日，出租包装物收入租金900元，存入银行。
借：银行存款900
贷：其他业务收入——包装物租金900 (编制收款凭证)
2、2016年3月26日，租入包装物一批，以银行存款向出租方支付租金3000元。
借：其他业务支出——包装物租金3000
贷：银行存款3000 (编制付款凭证)
3、企业购入甲包装物一批2000元，用银行存款支付。
借：包装物——甲2000
贷：银行存款2000 (编制付款凭证)
4、生产车间领用W包装物一批，作为L产品组成部分，价值1300元。
借：生产成本——L产品1300
贷：包装物——W 1300 (编制转账凭证)
5、销售部门领用W包装物一批，随产品出售不单独计价500元。
借：营业费用——包装物费用500
贷：包装物——W 500 (编制转账凭证)
6、销售部门领用甲包装物一批，随产品出售单独计价，包装物成本700元，售价800元，货款当即通过银行收回。
(编制收款凭证) (编制转账凭证)
借：银行存款800 借：其他业务支出——包装物支出700
贷：其他业务收入——包装物收入800 贷：包装物——甲700 7、租出包装物给Y公司，价值3000元，租期一个月，收到包装物押金3500元，租金600元，交存银行。
收到押金：借：银行存款3500
贷：其他应付款——Y公司3500 (编制收款凭证)
收到租金：借：银行存款600
贷：其他业务收入——包装物租金600 (编制收款凭证)
8、永红厂租出包装物到期，退回包装物押金3500元。
借：其他应付款——永红厂3500
贷：银行存款3500 (编制付款凭证)
9、永红公司租入包装物一批，用于行政管理部门，租期一个月，包装物押金2500元，租金500元，以银行存款支付。
支付押金：(编制付款凭证) 支付租金：(编制付款凭证)
借：其他应收款——永红公司2500 借：管理费用——包装物租金500 贷：银行存款2500 贷：银行存款500 10、原向丰达公司租入的包装物，到期退回，收回押金2500元。
借：银行存款2500
贷：其他应收款——丰达公司2500 (编制收款凭证)
十一、低值易耗品：核算不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。
借方：低值易耗品的增加额；贷方：低值易耗品的减少额。
1、2016年3月5日，基本生产领用甲原材料2600元，领用乙低值易耗品800元（采
用一次摊销法摊销）。(编制转账凭证)
借：生产成本——基本生产成本3400
贷：原材料——甲2600
低值易耗品——乙800
2、企业用银行存款购进工具一批，价值1000元。(编制付款凭证)
借：低值易耗品——工具3000
贷：银行存款3000
3、3月5日，生产车间为甲产品领用易于破碎的玻璃器皿一批，价值1000元。
(编制转账凭证) 借：制造费用——甲产品1000
贷：低值易耗品——玻璃器皿1000
4、企业管理部门办公领用玻璃器皿一批，价值1000元。(编制转账凭证)
借：管理费用——办公费1000
贷：低值易耗品——玻璃器皿1000
5、生产产品W产品领用工具一批，价值1000元。(编制转账凭证)
借：制造费用——W产品1000
贷：低值易耗品——工具1000
6、企业管理部门本月领用甲低值易耗品一批，价值3000元，分六个月摊入管理费用。
领用：借：待摊费用——低值易耗品3000
贷：低值易耗品——甲3000 (编制转账凭证)
摊销：借：管理费用——费用摊销500
贷：待摊费用——低值易耗品500 (编制转账凭证)
十二、库存商品：核算企业库存的各种商品的实际成本。
借方：验收入库的库存商品成本；贷方：发出库存商品成本。
1、2016年3月31日，结转本月D产品主营业务成本80000元。(编制转账凭证)
借：主营业务成本——D产品80000
贷：库存商品——D 产品80000
2、生产甲产品56000元，完工入库。(编制转账凭证)
借：库存商品——甲产品56000
贷：生产成本——甲产品56000
3、从银河公司购买乙商品30000元，增值税5100元，已验收入库，款未付。(编制转账凭证) 借：库存商品——乙产品30000
应交税金——应交增值税（进项税额）5100
贷：应付账款——银河公司35100
十三、委托加工物资：核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。
借方：委托加工物资的实际成本；
贷方：加工完成验收入库的物资的实际成本和剩余物资的实际成本。
1、A公司委托北京量具模具总厂加工一批量具，发出W材料一批，成本7000元。
借：委托加工物资——北京量具模具总厂7000
贷：原材料——W 7000(编制转账凭证)
以现金支付上述量具运杂费220元。(编制付款凭证)
借：委托加工物资——北京量具模具总厂220
贷：现金220
以银行存款支付上述量具的加工费用2000元。(编制付款凭证)
借：委托加工物资——北京量具模具总厂2000
贷：银行存款2000
A公司收回由北京量具模具总厂代加工的量具，以银行存款支付运杂费300元。
借：委托加工物资——北京量具模具总厂300
贷：银行存款300(编制付款凭证)
该量具已验收入库，作为低值易耗品管理。(编制转账凭证)
借：低值易耗品——量具9520
贷：委托加工物资——北京量具模具总厂9520
2、发给光明木器厂木板10立方米，加工成包装箱，成本4000元。(编制转账凭证)
借：委托加工物资——光明木器厂4000
贷：原材料——木板4000
以银行存款支付光明木器厂加工费3000元。(编制付款凭证)
借：委托加工物资——光明木器厂3000
贷：银行存款3000
光明木器厂退回材料1立方米，已验收入库。(编制转账凭证)
借：原材料——木板400 （4000÷10=400）
贷：委托加工物资——光明木器厂400
光明木器厂交来包装箱，已验收入库。(编制转账凭证)
借：包装物——木箱6600 （4000+3000-400=6600）
贷：委托加工物资——光明木器厂6600
十四、待摊费用：核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内（包括1年）的各项费用，如低值易耗品摊销，预付保险费，固定资产修理费用，以及一次购买印花税票和一次交纳印花税票额较大需分摊的数额等。
借方：发生各项待摊费用支付的金额；贷：分期摊入有关科目金额。
1、2016年3月25日，摊销印花税268元（此项费用已列入待摊费用）。
借：管理费用——费用摊销268
贷：待摊费用——印花税268 (编制转账凭证)
2、1月2日，支付全年房租24000元，开出转账支票，房屋用于行政管理部门。
借：待摊费用——房租24000
贷：银行存款24000 (编制付款凭证)
1月30日，摊销本月房屋租金2000元。
借：管理费用——费用摊销2000
贷：待摊费用——房租2000 (编制转账凭证)
3、5月25日，用现金600元支付下半年报刊杂志费600元。
借：待摊费用——报刊杂志费600
贷：现金600 (编制付款凭证)
6月30日，摊销本月报刊杂志费100元。
借：管理费用——费用摊销100
贷：待摊费用——报刊杂志费100 (编制转账凭证)
4、车间为甲产品领用专用工具一批3000元，用分期摊销法从本月起分6个月摊销。领用时：借：待摊费用——低值易耗品3000
贷：低值易耗品——专用工具3000 (编制转账凭证)
摊销时：借：制造费用——甲产品500
贷：待摊费用——低值易耗品500 (编制转账凭证)
5、2016年3月31日，摊销应由本月负担的办公楼修理费2400元。
借：管理费用——费用摊销2400
贷：待摊费用——办公楼修理费2400 (编制转账凭证)
十五、固定资产：核算企业固定资产的原价。固定资产指同时具有以下特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用年限超过一年；（3）单位价值较高。
借方：增加的固定资产原价；贷方：减少的固定资产原价。
1、2016年3月22日，企业从银河公司购入不需要安装设备一台，价款及价外费用30000元，增值税额5100元，款项尚未支付。(编制转账凭证)
借：固定资产——设备35100
贷：应付账款——银河公司35100
2、1月5日，企业收到丰达公司投入的新机器设备一套，价值800000元。
借：固定资产——设备800000
贷：实收资本——丰达公司800000(编制转账凭证)
3、企业购入机器一台，买价100000元，同时支付运杂费1000元，以银行存款支付。
借：固定资产——机器101000
贷：银行存款101000(编制付款凭证)
4、庆丰服务公司收到外单位投入旧设备，账面原值85000元，双方确认价90000元。
借：固定资产——设备90000
贷：实收资本——庆丰服务公司90000(编制转账凭证)
庆丰服务公司收到外单位投入旧设备，账面原值85000元，双方确认价值70000元。
借：固定资产——设备70000
贷：实收资本——庆丰服务公司70000(编制转账凭证)
5、用一台机器对银河公司投资，原价120000元，已提折旧20000元。预计投资期限10年。(编制转账凭证) 借：长期股权投资——其他股权投资100000
累计折旧20000
贷：固定资产——机器120000
十六、累计折旧：核算企业固定资产的磨损数额。
借方：折旧的减少额；贷方：固定资产提取的折旧及固定资产折旧的累计数额。
1、2016年3月31日，计提固定资产折旧30000元，其中计入制造费用24000元，管理费用6000元。(编制转账凭证) 借：制造费用——折旧24000
管理费用——折旧6000
贷：累计折旧30000
2、某企业采用平均年限法提取固定资产折旧，确定的各车间及厂部管理部门应分配的折旧额为：车间24000元，销售部门15000元，厂部管理部门6000元。
借：制造费用——车间--折旧24000
营业费用——折旧15000
管理费用——折旧6000
贷：累计折旧45000 (编制转账凭证)
十七、在建工程：核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。
借方：各项在建工程的实际支出；贷方：完工工程转出的实际支出。
1、2016年3月25日，企业在建工程领用自产产品，成本2000元，市场价值3000元，增值税510元。(编制转账凭证)
借：在建工程2510
新公司的会计分录
会计分录大全 一、简单收付 1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资 借：银行存款 固定资产 原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 无形资产 贷：实收资本 资本公积（有可能在借方） 2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款 借：应付账款 贷：银行存款 3、购入一台不需要安装的生产设备 借：固定资产 贷：银行存款 4、以库存现金发放职工工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费 借：管理费用 贷：银行存款 6、支付销售A产品的运杂费（购入材料的运杂费入“材料采购”） 借：销售费用 贷：库存现金 7、行政管理人员王明出差预借差旅费 借：其他应收款——王明 贷：库存现金 8、行政管理人员王明出差回来，报销差旅费（交回余款、补付差额） 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款——王明 借：管理费用 贷：其他应收款——王明 库存现金 9、购劳保用品 借：周转材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷:银行存款 10、领用劳保用品 借：制造费用 管理费用 贷：周转材料 11、收到捐赠、罚款收入 借：库存现金
贷：营业外收入 12、支付捐赠、罚款支出、非常损失 借：营业外支出 贷：银行存款 13、支付广告费 借：销售费用 贷：银行存款 14、支付招待费 借：管理费用 贷：银行存款 15、交纳增值税 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 16、减少注册资本 借：实收资本 贷：银行存款 17、将应付账款转为资本 借：应付账款 贷：实收资本 18、盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：实收资本 二、成本核算 （一）材料采购及验收入库 19、购入甲、乙材料，全部款项以商业承兑汇票付讫。 借：材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付票据 20、支付运杂费（运费7%的抵扣） 借：材料采购 贷：银行存款 结转上述入库材料的采购成本 借：原材料 贷：材料采购 21、预付恒通公司采购甲材料款 借：预付账款 贷：银行存款 （二）生产阶段 22、领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 23、计算职工工资 借：生产成本 制造费用
制造业企业主要会计分录汇总
制造业企业会计分录汇总 一、资金筹集业务业务的核算 1.企业接受投资者的货币资金投资时 借：银行存款 贷：实收资本 2.企业接受投资者的固定资产投资时 借：固定资产 贷：实收资本 3.企业接受投资者的无形资产投资时 借：无形资产 贷：实收资本 4.涉及资本溢价时 借：银行存款 贷：实收资本 资本公积—资本溢价 5.转增资本金时 借：资本公积 贷：实收资本 6. 借入短期借款时 借：银行存款 贷：短期借款 7.计提利息时 借：财务费用 贷：应付利息 8.归还本息时 借：短期借款 应付利息 贷：银行存款 9.借入长期借款时 借：银行存款 贷：长期借款 10.计提利息时 借：在建工程（财务费用） 贷：长期借款（应付利息） 11.偿还本息时 借：长期借款（到期一次还本付息时） （应付利息）（到期还本，定期付息时） 贷：银行存款
二、供应过程业务的核算 1.购入不需要安装设备，货款已付时。 借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2．自行建造完成的固定资产，结转其成本时 借：固定资产 贷：在建工程 3.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值 借：固定资产 贷：实收资本 4.融资租入固定资产 借：固定资产—融资租入固定资产 未确认融资费用 贷：长期应付款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 借：固定资产 贷：固定资产—融资租入固定资产 借：固定资产 贷：长期应付款——应付融资租赁款 5、接受捐赠的固定资产 借：固定资产（确定的入账价值） 贷：递延税款（未来应交的所得税） 营业外收入（确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额） 银行存款等（应支付的相关税费） 6.购入材料，材料款及进项税额全部付清时 借：在途物资——甲材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 7.购买材料，款项未付时 借：在途物资 应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 8.购买材料，开出商业汇票时 借：在途物资 应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 9.支付到期货款时 借：应付账款 贷：银行存款
会计分录讲解_会计学堂
会计分录汇总 一、现金核算 （一）现金收入 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金 贷：主营业务收入（主营销售）【副业销售为：其他业务收入】 应交税费——应交增值税（销项税额）【一般纳税人】 或应交税费—应交增值税【小规模纳税人】 3、退回暂借多余现金借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款【一般是企业员工借款，例如预借差旅费】 4、盘盈现金批准前借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项） （二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款 贷：库存现金
3、发工资等借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金、银行存款 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】 贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢【思考：二级科目？】 贷：库存现金 批准后借：其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢【思考：二级科目？】 二、银行存款核算 （一）收入 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额）【思考：小规模纳税人涉税科目】
3、向银行借款存入银行借：银行存款 贷：短期借款/长期借款【建议：根据不同的借款行、使用项目设置 二级科目】 （二）支出 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额）【思考：小规模纳税人是 否有涉税科目？】 贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）【取得专票】 贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——×× 贷：银行存款
企业会计分录大全(DOC45页)
第二章货币资金及交易性金融资产 1、因支付内部职工出差等原因所需的现金 借：其他应收款 贷：库存现金 2、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 3、属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 4、属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 5、如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—个人 库存现金 贷：待处理财产损溢 6、属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 7、属于无法查明的其他原因： 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢
8、如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）9、属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得 10、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 11、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 12、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷：银行存款 13、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 14、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金—存出投资款 贷：银行存款
15、购买股票、债券等时 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金—存出投资款 16、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 17、企业取得交易性金融资产时 借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） 投资收益（发生的交易费用）（※） 应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 贷：银行存款（实际支付的金额） 18、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 借：应收股利 应收利息 贷：投资收益 19、收到现金股利或债券利息 借：银行存款 贷：应收股利
施工企业会计核算及常用会计分录
施工企业会计核算及常用会计分录（二） 五、费用报销流程 1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。 2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。 3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。 4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。 5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。 6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。 六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。 其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账。 1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。即， 借：库存材料（或工程施工） 贷：应付账款——供应商 2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。即， 借：工程施工——各项目部——分包工程款 贷：应付账款——分包商 3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数，计入成本。即： 借：工程施工——各项目部——材料费 贷：库存材料——各仓库——材料类别 4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续——出纳将已报销的成本出纳凭证交
常用会计分录_讲解
基本会计分录1.计算营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加； 借：营业税金及附加税 贷：应交税费—应交营业税 —应交消费税 —城市维护建设税 —教育费附加 2．交纳房产税、土地使用税、车船使用税、印花税； 借：管理费用 贷：银行存款 3．交纳营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税借：应交税费—应交营业税 —应交消费税 —应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交企业所得税 —应交个人所得税 贷：银行存款 4．计算企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 5．从职工工资代扣代缴个人所得税 借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费—应交个人所得税 6．交纳当月增值税 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 7．交纳上月增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 8．将未交增值税转入下期 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 9．从银行提取备用金（或从银行提取现金备发工资） 借：库存现金 贷：银行存款 10．用银行存款交付中介费、讼费、咨询费 借：管理费用 贷：银行存款 11．报销采购人员的差旅费，付讫现金 借：管理费用 贷：库存现金 12．报销车间主任的差旅费。付讫现金 借：制造费用 贷：库存现金 13报销办公室主任的差旅费。付讫现金 借：管理费用 贷：库存现金 14报销购买会计凭证、会计账簿等，财会用品，付讫现金 借：管理费用 贷：库存现金
15．报销购买车间办公用品款，已预借800元，补付现金50元 借：制造费用 850 贷：其他应收款 800 库存现金 50 16报销购买办公室一次性茶杯和会议室用品款，已预借1200元，多余现金80元交回财务部借：管理费用 1120 库存现金 80 贷：其他应收款 1200 17．职工出差预借差旅费。付讫现金 借：其他应收款 贷：库存现金 18．转账支付下年度报刊杂志费 借：预付账款 贷：银行存款 19．转账支付下年度财产保险费 借：预付账款 贷：银行存款 20．转账支付下年度办公楼租金 借：预付账款 贷：银行存款 21．转账支付当月办公楼租金 借：管理费用 贷：银行存款 22．摊销当月办公楼租金（当年的租金已在年初预付） 借：管理费用 贷：预付账款 23．计提当月办公楼租金 借：管理费用 贷：其他应付款 24．租赁的办公楼到期，收回押金 借：银行存款 贷：其他应收款 25．租赁设备一台（原价30万元，已计提折旧10万元）收到押金20万元。同时预收一年内租金12万元借：银行存款 320000 贷：预收账款 120000 其他应付款 200000 26．月末确认了出租设备的租金收入10000元，并对出租设备计提折旧5000元 借：预收账款 10000 贷：其他业务收入 10000 借：其他业务成本 5000 贷：累计折旧 5000 27．出租设备到期，退回押金200000元 借：其他应付款 200000 贷：银行存款 200000 28．从银行借入为期一年的借款100000元，年利率6%，已到账 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 29．计提当期借款利息500元 借：财务费用 500 贷：应付利息 500 30．季末支付本季度借款利息15000元（1000元为前两个月计提利息） 借：应付利息 1000
常用工业企业会计分录大全完整版
常用工业企业会计分录 大全 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料）
管理费用（管理部门领用材料） 贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用）
贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息 借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬（在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用（管理部门办公用） 制造费用（车间办公用）
会计分录讲解学习
会计分录
企业发生的业务和会计分录 1．01日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元借：应付票据 100000 贷：银行存款——工行存款 100000 2．01日，购入A材料150吨，单价每吨1000元，增值税25500元，用工商银行存款支付货款175500元，货款已付，材料未到。 借：材料采购——A材料 150000 应交税金——增值税——进项税 25 500 贷：银行存款——工行存款 175500 3．02日，收到原材料A材料，数量100吨，单价每吨1000元，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 借：原材料———A材料 95000 材料成本差异 5000 贷：材料采购——A材料 100000 4．05日，用工商银行汇票支付材料价款，企业收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写得多余款为200元，购入B材料数量100吨，材料价款及运费共99800元，原材料已验收入库，该批B材料计划成本100000元。 A 借：材料采购——B材料 99800 应交税金——增值税——进项税 15 300 银行存款一工行存款 200 贷：其他货币资金 115 300 B 借：原材料——B材料 100000
贷：材料采购——B材料 99800 材料成本差异 200 5．05日，销售产品一批，销售价款300000元，增值税金51000元，该批产品实际成本180000元，产品已发出，价款未收到。 A 借：应收账款——甲公司 351 000 贷：应交税金——增值税——销项税 51000 产品销售收入 (市场部) 300000 B 借：产品销售成本(市场部) 180000 贷：产成品 180000 6．05日，企业将列入短期投资的到期债券15000元兑现，收到本金15000元，利息1500元，本息均存入工商银行。 借：银行存款——工行存款 16500 贷：短期投资 15000 投资收益 (财务部) 1500 7．06日，一车间购入不需要安装的设备一台，价款100000元，支付包装费及运费1000元，价款及包装费、运输费均以工商银行存款支付。 借：固定资产 (一车间) 101000 贷：银行存款——工行存款 101000 8．06日，工程物资一批，价款150000元，已用工商银行存款支付。 借：在建工程 150000 贷：银行存款——工行存款 150000
会计分录大全
会计分录大全 一、现金核算 （一）现金收入 1、提现 借：库存现金 贷：银行存款 2、销售产品，收到现金 借：库存现金 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金 借：库存现金、管理费用 贷：其他应收款 4、盘盈现金 批准前借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项） （二）现金支出 1、现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 2、出差等暂借 借：其他应收款 贷：库存现金 3、发工资等 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等 借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：库存现金 5、现金盘亏 批准前借：待处理财产损溢 贷：库存现金 批准后借：其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢 二、银行存款核算
（一）收入 1、现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 2、销售产品收到货款 借：银行存款 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行 借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 （二）支出 1、提现 借：库存现金 贷:银行存款 2、用存款购买原材料 借：原材料/在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、用存款购买固定资产 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 4、用存款支付相关费用 借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款 5、归还银行借款 借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入 借：其他货币资金——XX 贷：银行存款 2、使用 借：原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：其他货币资金 3、剩余转回 借：银行存款 贷：其他货币资金 四、应收账款（应收票据）核算 1、销售货物货款未收 借：应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 2、收回欠款存入银行
小企业会计分录大全
安琪拉公司为新开办增值税一般纳税企业，注册资本为285万，采用计划成本法进行存货核算。2017年第四季度收支情况如下： 1.10月1日，向A公司购买低值易耗品一批放于仓库，取得增 值税专用发票，不含税价5000元，增值税率为17%，经与A 公司协商。A公司给予安琪拉公司20%的商业折扣。现金折扣 （不含税）条件为（2/10,1/20,n/30）； 2.10月1日，以一台专用设备作为对B公司的长期股权投资， 该设备采购于2015年10月，原值50万，残值为0元，折旧 年限5年。采用年数总和法提取折旧，评估价值24万。（按两 年提取折旧，本次交易免税）；12月收到宣告发放现金股利 2000元的通知书； 3.10月3日从银行结算账户划款5000元，签发银行本票，支付 10月1号应付A公司账款，多余款项退回银行结算账户； 4.生产车间领用本批低值易耗品，使用一次性转销法转销上一步 骤的低值易耗品； 5.10月7日，接收嘉顺公司仓库一处，增值税发票注明价款为 20万（不含增值税），增值税数额2.2万，嘉顺公司投资后控 股5%； 6.对本公司常用的甲材料按计划成本法进行核算，甲材料计划成 本为25元/千克。10月初，甲材料在库计划成本25000元， 材料成本差异为贷方500元。10月8日，采购甲材料1000千 克入库，用银行存款支付价款25000元（不含税）；另支付运
费1500元（含税），开具增值税普通发票； 7.10月10日领用甲材料500千克，400千克用于生产A商品， 50千克用于生产车间一般耗用，50千克用于管理部门使用。 列出使用分录、以及结转材料成本差异分录。 8.10月11日，安琪拉公司根据采购合同向蓝波公司预付货款 2000元用于采购包装物一批。14日收到发来的包装物和增值税发票，发票价款为3000元，增值税额为510元。包装物已入库，同时补不足款。 9.10月20日，发现损毁乙材料一批，增值税率为17%，实际成 本为5000元。根据合同，保险公司赔偿3000元；残料已入库，价值500元。 10.10月24日，购进一条需要安装的设备，取得增值税专用发票。 注明价款为80000元，增值税额为13600元；发生运杂费8000元，增值税专票税额为880元。企业领用本企业产品进行安装，产品成本为30000元，计税价格为33000元；安装人员工资3600元。 11.10月24日至10月30日，该设备进行试运行，生产B商品一 批，生产成本为1000元，存入仓库；同时生成副产品C一批，直接销售得到600元。 12.10月30日，本设备达到预定使用状态，当日投入生产车间使 用。 13.该设备计划使用10年，预计净残值率为10%，采用双倍余额
常用工业企业会计分录大全
一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料） ——B产品（B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料） 管理费用（管理部门领用材料） 贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用） 贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息
借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息） 财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬（在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用（管理部门办公用） 制造费用（车间办公用） 贷：库存现金 12、出差人员借支差旅费 借：其他应收款——XX 贷：库存现金 13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额） 库存现金（退回的款项） 贷：其他应收款——XX （原来借支的金额）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）贷：其他应付收款—XX （原来借支的金额） 库存现金（补足的现金） 15、月末，分配并结转制造费用 借：生产成本——A产品 ——B产品 贷：制造费用 16、月末，结转完工入库产品成本 借：库存商品——XX产品 贷：生产成本——XX产品
会计分录典型练习题讲解学习
会计分录典型题练习题 星海公司20×1年12月发生有关经济业务如下： （1）12月1日，公司签发现金支票从银行提取现金5 000元备用。 （2）12月2日，采购员王伟出差，预借差旅费3 000元，以现金付讫。 （3）12月2日，公司用银行存款80 000元预付给北华公司订购A材料。 （4）12月3日，公司接受某投资人的投资400万元，款项已存入银行，各相关手续已办理完毕。 （5）12月3日，签发并承兑商业汇票购入B材料，发票注明的价款为100 000元，增值税进项税额17 000元。公司用银行存款1 600元支付了B材料的运费。B材料已验收入库。 （6）12月3日，接到银行通知，公司委托银行代收的销货款6 000元已收到。 （7）12月4日，公司用银行存款购买以下材料：C材料400千克，单价25元，价款合计10 000元；D材料100千克，单价50元，价款合计5 000元。增值税进项税额合计2 550元。 （8）12月4日，公司用银行存款600元支付本月购入C材料和D材料的外地运杂费，按材料的重量比例进行分配。 （9）12月5日，公司用银行存款4 800元预付明年的保险费。 （10）12月6日，采购员王伟出差归来，报销差旅费2 800元，剩余现金已退还给公司。 （11）12月9日，公司购入厂房一间，总款项300 000元已通过银行存款支付，厂房已投入使用。 （12）12月10日，公司从银行提取现金186 000元，直接发放工资。 （13）12月12日，公司向宝成公司销售甲产品，价款260 000元，增值税销项税额44 200元。公司还用银行存款代宝成公司垫付运杂费2 000元。全部款项已收到一张商业承兑汇票。 （14）12月13日，公司仓库发出原材料，用于：生产产品耗用C材料4 000元，D材料1 500元；车间一般性耗用C材料1 000元，D材料500元；行政管理部门耗用D材料200元。 （15）12月14日，公司用现金1 200元购买了行政管理部门办公用品。 （16）12月16日，公司职工报销市内交通费300元，已用现金支付。 （17）12月17日，公司赊销一批产品，发票注明价款128 000元，增值税税额21 760元，款项尚未收到。另外，公司用银行存款替购货方垫付运费960元。 （18）12月19日，公司月初预付款的A材料到货，随货附的发票载明材料借款60 000元，增值税进项税额10 200元，多付的款项已通过银行退回，材料已验收入库。 （19）12月20日，公司对资产进行盘查，发现一台设备盘亏。该设备的账面取得成本是35 000元。累计已提折旧27 000元，没有计提减值准备。 （20）12月23日，公司按合同规定，预收好得利商店订购本公司产品的货款34 000元，存入银行。 （21）12月25日，公司接受某单位投资给本公司的房屋一幢，双方评估确认价值为660 000元，直接投入使用（为简化起见，这里不考虑所得税问题）。 （22）12月28日，公司用银行存款支付本月水电费12 000元，其中车间的水费8 200元，行政管理部门的水电费3 800元。 （23）12月30日，公司用银行存款10 000元支付罚款支出。 （24）12月31日，公司提取本月固定资产折旧共计18 200元，其中车间设备折旧额
企业常见会计分录大全
一、实收资本及资本公积 （一）实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借：现金（或银行存款） 贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借：固定资产 贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借：无形资产等 贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积（或盈余公积） 贷：实收资本 （二）资本公积 1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款） 贷：资本公积 （2）接受捐赠的固定资产 借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）
贷：资本公积（固定资产净值） 贷：累计折旧 （3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价） 借：库存商品 贷：资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 借：银行存款借：固定资产 贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积 二、借入款项 （一）短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款 （二）长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等） 贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产） 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款 （三）应付债券
最新会计分录大全
借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到 借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物资 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资 3.包装物 （1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物 （2）随产品出售且 借：营业费用（不单独计价） 其他业务支出（单独计价） 贷：包装物 （3）包装物的出租、出借 1
会计分录案例讲解与分析
会计分录案例讲解与分析 第一节款项和有价证券的收付 企业日常经营活动中涉及的款项要紧包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。 本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。 一、库存现金和银行存款 “库存现金”科目用于核算企业库存现金的收入、支出。 “银行存款”科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 1.提现的处理 【例题·分录题】20×2年3月10日。长江公司因库存现金不足，从其在建设银行开设的差不多账户中提取现金10 000元，以备日常零星开支。会计部门按照银行的付款通知应编制如下会计分录： 『正确答案』 借：库存现金10 000 贷：银行存款——建设银行10 000 2.存现的账务处理 【例题·分录题】20×2年3月26日长江公司将当日超过备用金限额的30 000元现金存入差不多账户。会计部门按照银行的收款通知，应编制如下会计分录：
『正确答案』 借：银行存款——建设银行30 000 贷：库存现金30 000 三、交易性金融资产 交易性金融资产要紧是指企业为了近期出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。为了核算交易性金融资产的取得、处置等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、“投资收益”等科目。 交易性金融资产需要设置明细账，“交易性金融资产——成本”、“交易性金融资产——公允价值变动”。 企业购买交易性金融资产时： 借：交易性金融资产 贷：银行存款 企业出售交易性金融资产时： 借：银行存款 贷：交易性金融资产 两者之间的差额借记或贷记“投资收益”。 1.取得交易性金融资产及支付交易费用的账务处理 【例题·分录题】20×2年3月26日，长江公司为购买A上市公司股票将其差不多账户中的22 000 000元转入其在黄河证券公司开设的资金账户，并托付黄河证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票2 000 00 0股并将其划分为交易性金融资产。A上市公司股票的公允价值为20 000 000元，长江公司支付了有关交易费用50 000元。会计部门按照银行的银转证通用凭证和证券公司交割单等有关资料，应编制如下会计分录：『正确答案』 借：其他货币资金——存出投资款22 000 000 贷：银行存款 22 000 000 借：交易性金融资产——成本20 000 000
财务会计分录大全
最新会计分录大全： 第一章货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金贷：现金 ②报销时补回预定现金借：管理费用等 贷：现金 ③撤销或减少备用金时借：现金 贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户借：其他货币资金－外埠 存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠 存款 ③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠 存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账 单未到 借：原材料 贷：应付账款－暂估应付 账款 注：下月初，用红字冲回， 等收到发票再处理 （2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/ 委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 ②支付加工费、运杂费、 增值税 借：委托加工物资 应交税金－应交增值税 （进） 贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税 金） ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加 工物资＋剩余物资） 贷：委托加工物资 3.包装物 （1）生产领用，构成产品 组成部分 借：生产成本 贷：包装物 （2）随产品出售且 借：营业费用（不单独计 价） 其他业务支出（单独计价） 贷：包装物 （3）包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时 借：其他业务支出（出租） 营业费用（出借） 贷：包装物 注：出租、出借金额较大 时可分期摊销 ②收取押金 借：银行存款 贷：其他应付款 ③收取租金 借：银行存款 贷：应交税金－增（销） 其他业务收入 ④退还包装物（不管是否 报废）， 借：其他应付款（按退还 包装物比例退回押金） 贷：银行存款 ⑤损坏、缺少、逾期未归 还等原因没收押金 借：其他应付款 其他业务支出（消费税） 贷：应交税金－增（销） 应交税金－应交消费税 其他业务收入（押金部分） ⑥不能使用而报废时，按 其残料价值 借：原材料 贷：其他业务支出（出租） 营业费用（出借） ⑤摊销（略）——一次、 五五、分次 4.低值易耗品（处理同包装 物） 5.存货清查 ⑴盘盈 ①确认 借：原材料 贷：待处理财产损溢－待 处理流动资产损溢 ②报批转销 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 ⑵盘亏或毁损 ①确认 借：待处理财产损溢 贷：原材料 应交税金－增（转出） ②报批转销 i属于自然损耗产生的定 额内损耗 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 ii属于收发计量、核算、 管理不善造成的损耗 借：原材料（残料） 其他应收款（保险、责任 人赔款） [管理费用] 贷：待处理财产损溢 iii属于自然灾害或意外事 故造成的存货损耗 借：原材料（残料） 其他应收款（保险、责任 人赔款） [营业外支出－非常损失]
商贸企业常用会计分录处理
一、实收资本及资本公积 (一)实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借：现金(或银行存款) 贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借：固定资产 贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借：无形资产等 贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积(或盈余公积) 贷：实收资本 (二)资本公积 1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐 借：现金(或银行存款) 贷：资本公积 (2)接受捐赠的固定资产 借：固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据) 贷：资本公积(固定资产净值) 贷：累计折旧 (3)接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价) 借：库存商品 贷：资本公积等
2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 借：银行存款借：固定资产 贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积 二、借入款项 (一)短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用(或银行存款) 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款 (二)长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款(或在建工程、固定资产等) 贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程(或固定资产) 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款 (三)应付债券 1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券(债券面值) 2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额) 贷：应付债券(债券面值) 贷：应付债券(债券溢价) 3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额) 借：应付债券(债券折价) 贷：应付债券(债券面值) 4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用(或在建工程) 贷：应付债券(应计利息)
常用工业企业会计分录大全
常用工业会计分录大全 一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料） ——B产品 （B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料） 管理费用（管理部门领用材料）
贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用） 贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息
借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬 （在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用 （管理部门办公用） 制造费用 （车间办公用）