《审计学》复习题

《审计学》复习题

一、单选题

1.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ B ）

A“存在或发生”认定 B“权利和义务”认定

C“估价或分摊”认定 D“表达与披露”认定

2.固定资产折旧审计的主要目标不应包括（ A ）（注意：是折旧审计）

A确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准。

B确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定。

C确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守。

D确定折旧额的计算是否正确。

3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ D ）A审计业务约定书 B管理当局声明书 C律师声明书 D管理建议书

4.有关审计证据可靠性的下列表述中，审计人员认同的是（ B ）

A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据。

B内部证据在外部流转并得到其他单位的承认，则具有较强的可靠性。

C被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。

D环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。

5.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C ）

A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳。

B收取顾客支票与收取顾客现金由不同的人员担任。

C请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户。

D公司收到顾客支票后应立即寄送收据给顾客。

6.审计人员在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（ B ）

A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制

C对会计报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制

7.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是（ D ）

A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率。 B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果。C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响。D审计抽样只与审计风险中的检查风险有关。

8.审计人员审计应收账款的目的，不应包括（ C ）

A确定应收账款的存在性 B确定应收账款记录的完整性

C确定应收账款的回收期 D确定应收账款在会计报表上披露的恰当性。

9.资产负债表中的“存货”项目不包括（ D ）账户的期末余额

A原材料 B库存商品C存货跌价准备 D待摊费用

10.有关审计与企业财务会计关系的下列表述中不正确的提法是（ C ）

A审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。

B审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动。

C审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定。

D审计是对企业财务会计监督的内容的再监督。

11.会计责任的承担者应当是被审计单位的（ D ）

A会计人员 B财务人员 C有关人员 D管理当局

12.在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为（ A ）

A仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计单位独立

C与委托者、被审计单位均不独立。 D与委托者、被审计单位均独立。

13.审计的对象可高度概括为（ A ）

A被审计单位的经济活动 B被审计单位的会计资料

C被审计单位的会计报表 D被审计单位的财务收支及其经济管理活动

14.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将不属于本期的销售列入了本期利润表的收入项目中，则被审计单位管理当局违反的“认定”属于（ A ）

A存在或发生 B估价或分摊 C 完整性 D 表达与披露

15.下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标是（ A ）

A年前开出的支票是否均在年前入账 B应收账款是否确实属实

C存货的跌价损失是否已抵减 D存货是否有充作抵押的

16.下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的完整性目标的是（ D ）

A有价证券的市价是否予以列示 B长期投资是否超过净资产的50%

C购货引起的借贷双方是否在同期入账 D实现的销售是否登记入账

18.审计业务约定书是由会计师事务所与（ B ）签署。

A注册会计师 B委托人 C被审计单位上级主管 D会计报表使用者

19.下列审计工作底稿中属于业务类工作底稿的有（ D ）

A企业营业执照 B审计业务约定书 C审计计划 D符合性测试形成的工作底稿

20.书面证据不能有下列哪种审计方法获得（ A ）

A监盘 B分析性复核 C检查 D查询及函证

21.审计人员获取的下列书面证据中，证明力最强的是（ A ）

A银行存款函证的回函 B购货发票 C销货发票 D应收账款明细账

23.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断以确定（ A ）

A所需审计证据的数量 B 可容忍误差 C初步审计策略 D审计意见类型

24.如果某一审计项目的审计风险为5%，固有风险为70%，控制风险为40%，则检查风险为（ B ）A8.75% B17.8% C35% D20%

26.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ D ）

A信赖过度风险 B信赖不足风险 C误受风险 D非抽样风险

27.（ C ）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。

A审计风险和固有风险 B固有风险和控制风险 C检查风险和审计风险 D控制风险和检查风险28.《中华人民注册会计师法》于（ C ）实施

A1986年7月3日 B1993年10月31日 C1994年1月1日 D1998年10月1日

29.如果样本的可信赖程度是90%，则样本的风险度为（ D ）

A95% B100% C5% D0

30. 审计机构执行审计业务时，对被审计对象进行判断的客观依据称为（ C ）

A审计准则 B审计制度 C审计标准 D审计目标

31.函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ C ）的查证。

A无形资产 B固定资产 C往来款项 D流动资产

32.核实银行存款的实有数额，采用（ B ）方法。

A盘点 B函证 C计算 D检查

33.（ C）是应收账款审计中最重要的，具有决定性的步骤。

A详查 B分析 C函证 D抽查

34.审计证据的（ B ），是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。

A可靠性 B相关性 C充分性 D真实性

35.具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局有关（ D ）的认定推论出来的。

A存在或发生 B权利和义务 C估价和分摊 D表达与披露

36．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法，称为（ C ）A计算 B检查 C分析性复核 D比较

37．某会计师事务所决定对2006年5月以后不再接受明华公司的委托，那么该事务所对明华公司2005年的审计所形成的永久性档案，应（ C ）

A长期保存 B至少保存至2016年 C至少保存至2017年 D至少保存至2018年

38．会计师事务所接受委托，对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（ A ）

A会计师事务所 B被审计单位 C进行审计的注册会计师 D委托单位

39．实物证据对证明（A）认定具有很强的说服力。

A存在 B所有权 C完整性 D权利和义务

40．审计人员的下列哪种做法不应被视为分析（ B ）

A将本年毛利率与上年毛利率比较 B将本年期初余额与上年期末余额比较

C将年修理费用总额与上年比较 D将本年流动比率与行业平均比较

41.对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，常采用（ A ）

A监督盘存 B观察盘存 C抽查盘存 D亲自盘存

42.如果审计人员因审计范围受到限制，无法获得充分适当的审计证据，应视情况发表（ C ）A否定意见 B保留意见或否定意见 C否定意见或无法表示意见 D保留意见或无法表示意见43.下列各项中，不属于民间审计程序的是（ D ）

A接受委托，签订审计业务约定书 B评价内部控制制度

C汇总审计工作底稿，出具审计报告 D审定审计报告，提出处理意见。

44.某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性是（ C ）

A固有风险 B控制风险 C检查风险 D抽样风险

45.下列证据中，不属于外部证据的有（ D ）

A银行对账单 B应收账款函证的回函 C保险单 D管理当局声明书

46.注册会计师实地观察的重点是（ A ）的重要固定资产。

A本期增加 B本期减少 C本期报废 D本期正在使用

47.审计计划通常是由（ C ）于被审计单位现场审计工作开始之前起草的

A会计师事务所主要负责人B审计项目参与人 C审计项目负责人 D会计师事务所的法人代表48.审计的最本质特征是（ A ）

A独立性 B客观性 C广泛性 D权威性

51.注册会计师在审计应收账款时，应当确认被审计单位应收账款的坏账准备计提是否充分，这是为了证实管理当局的（ A ）认定。

A估价或分摊 B存在或发生 C完整性 D表达与披露

52.A公司将2006年的主营业务收入列入2005年度的会计报表，则该公司2005年度的会计报表存在错误认定的是（ C ）

A权利和义务 B估价或分摊 C存在或发生 D完整性

53.“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（ B ）有关

A会计报表数据的低估和高估B会计报表数据的高估和低估

C会计报表数据的分类错误和计算错误 D会计报表的舞弊和违法行为

54.总体审计计划的内容不包括（ D ）

A时间预算 B重点会计问题 C审计人员分工 D审计程序表

55.如果利润表的重要性水平为90万元，资产负债表的重要性水平为150万元，那么，会计报表

层次的重要性水平为（ B ）

A150万元 B90万元 C120万元 D60万元

56.确定会计报表的重要性水平时常用的判断基础不包括（ D ）

A资产总额 B净资产 C主营业务收入D财务费用（应该是净利润才对）

57.在特定的审计风险水平下，检查风险与固有风险、控制风险之间是（ B ）关系

A同向变动 B反向变动 C有时同向变动，有时反向变动 D无任何关系

58.注册会计师通过实质性测试程序未能发现会计报表重大错误的可能性被称为（ D ）

A审计风险 B国有风险 C控制风险 D检查风险

59.审计证据的相关性是指审计证据应与（ A ）相关

A审计目标 B审计范围 C被审计单位的会计报表 D客观事实

60.下列各项中，不属于不相容职务的是（B ）

A记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表B登记存货明细账与登记应收账款明细账

C填写银行支票与签发支票 D填写销售发票与收款

61.应收账款询证函应当由（ C ）签章

A注册会计师 B会计师事务所 C被审计单位D被审计单位的总经理

62.应收账款询证函的回函应当寄给（ B ）

A被审计单位 B会计师事务所

C被审计单位，并由其转交给会计师事务所 D被审计单位或者会计师事务所均可。

63.下列凭证中，不属于销售与收款循环的是（ D ）

A销售发票 B发货单 C销售单 D存货盘点表

64.检查发货单，销售发票是否事先编号并按编号的先后顺序使用，是为了验证主营业务收入的（ A ）

A存在或发生 B完整性 C权利与义务 D估价与分摊

65.对于年末有大额欠款的顾客，如果函证未回函，此时，应使用的替代审计程序是（ D ）

A 复核被审计年度的主营业务收入 B重新研究和评价被审计单位应收账款的内部控制制度

C直接到给顾客处询问 D审查与销货业务有关的合同、订货单、发票副本、发货单等资料66.下列凭证中，不属于购货与付款循环审计范围的是（ D ）

A购货发票 B支票 C订货单 D发货单

67.注册会计师在审查存货时，需要（ D ）

A亲自盘点存货 B亲自指挥客户进行盘点工作

C了解客户是否定期进行存货盘点，但不必参与盘点过程 D观察客户的盘点过程，并适当抽查。

68.审计人员小王是S公司2005年会计报表审计的外勤负责人，在审计过程中，须对助理人员提出的评价抽样结果及其抽样风险的相关问题予以解答，请代为做出正确的专业判断

（1）注册会计师按照既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为（ B ）

A可容忍误差 B误差 C错误 D应调整审计差异

（2）在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法满足其对所测试的内部控制制度的预期信赖程度，应考虑（ D ）A执行替代B执行额外程序C执行追加程序D增加样本量或修改实质性测试程序

（3）注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于（ A ） A非抽样风险 B误受风险 C抽样风险 D信赖过度风险

（4）以下在抽样过程中出现的各种失误中，（D ）属于非抽样风险

A由于将可信赖程度确定的过高而引起样本量过低

B在抽取样本时未进行分层使得样本的代表性不高

C由于抽样单位确定不当而引起对总体判断的失误

D在对抽取的样本审查时未能发现其中的错误。

二、多选题

1.注册会计师审计的特点包括（ ACD ）

A双向独立 B强制审计 C有偿审计 D受托审计

2.被审计单位的会计责任包括（ BCD ）

A确保盈利预测的实现 B建立健全内部控制制度

C保护资产的安全、完整 D保证会计资料的真实、合法、完整

3.注册会计师对审计报告的真实性、合法性负责，其真实性是指（ ABC ）。

A可证实性 B审计报告如实反映审计人员的审计范围、审计依据、已实施的审计程序等

C不偏不倚 D符合注册会计师法规

4.注册会计师在被审计单位收集的环境证据包括（ BCD ）

A被审计单位声明书 B有关内部控制情况 C管理人员的素质 D各种管理条件和管理水平5.审计人员判断审计证据是充分、适当，应考虑（ ABCD ）

A经济因素 B审计风险 C具体审计项目的重要性 D总体规模与特征

6.如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（BC）

A修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平

B扩大实质性测试的范围，进一步确认汇总数是否重要

C提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平

D发表保留意见或否定意见

7.审计业务约定书的作用包括（ ABD ）

A使客户了解注册会计师的审计责任 B事务所据以检查客户履行约定义务情况

C在审计过程中合理运用分析性复核 D 在法律诉讼中据以确定双方应负责任

8.下列关于重要性的论断中正确的有（BCD ）

A无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要

B恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量

C重要性有数量和质量两个方面的特征

D注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性

9.关于审计风险及其各要素的下列说法中，正确的是（AB ）

A可接受的审计风险是注册会计师可以判定的 B固有风险是通过了解得出的

C检查风险是符合性测试得出的(实质性测试) D控制风险是实质性测试得出的(符合性测试) 10.一般说来，注册会计师为了实现真实性目标所获取的证据为（ ABCD ）

A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据

11.下列属于内部书面证据的有（ AC ）

A会计记录 B客户盘点单(属于实物证据范畴) C董事会会议记录 D银行对账单

12.对固有风险有影响的事项主要有（ ABCD ）

A管理人员遭受异常压力 B管理人员的品行

C财务人员的频繁变动情况 D容易产生错报的会计报表项目

13.审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了被审计单位的基本情况（ ABCD ）

A查阅以往审计资料和行业资料 B了解内部控制和符合性测试

C观察被审计单位经营场所和设施 D询问内部审计人员和管理人员

14.下列项目中，可采用函证方法的有（ABCDE ）

A应收账款 B应付账款 C银行存款 D短期借款 E应付债券

15.按审计主体分，可分为（ ABC ）

A政府审计 B民间审计 C内部审计 D全部审计 E财务审计

16.审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为（CD ）

A详查法 B抽查法 C顺查法 D逆查法 E分析法

17.审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（ AB ）

A详查法 B抽查法 C顺查法 D逆查法 E分析法

18.按审计证据的表现形式分类，可以分为（ BCD ）

A自然证据 B实物证据 C书面证据 D口头证据

19．有关对会计报表认定，下列表述中不正确的提法有（ ABD ）

A“存在和发生”认定与会计报表组成要素的低估有关

B“完整性“认定主要与会计报表组成要素的高估有关

C“权利和义务”认定与资产负债表组成要素有关

D“估价或截止”认定只与损益表组成要素有关

20.下列属于外部书面证据的有（ ABCD ）

A注册会计师编制的有关计算表 B应收账款函证回函 C银行对账单 D购货发票

21．审计形式上的独立性包括（ ABCD ）

A机构独立 B人员独立 C经济独立D工作独立

23.下列业务中，会计师事务所可以为客户提供的有（ ABCD ）

A审查企业会计报表，出具审计报告 B验证企业资本，出具验资报告

C办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关报告 D承办会计咨询、会计服务业务

24.具体审计计划的内容有（ ABCD ）

A审计目标 B审计方法 C执行人与执行日期 D审计工作底稿索引号

25.注册会计师在确定重要性时，应考虑的因素有（ ABCD ）

A错报（或漏报）的金额 B错报（或漏报）的性质

C错报（或漏报）是否影响企业的盈亏趋势D上一年度的会计报表是否经过审计

26.对于采用经营租赁取得的固定资产，注册会计师的审计程序不包括（ BD ）

A审查固定资产的租赁合同 B检查固定资产的折旧是否正确

C检查固定资产租金的核算是否正确 D分析固定资产是否需要计提减值准备。

27.在审计计划阶段，运用分析性复核的主要目的是（ ABCD ）

A确定会计报表层次的重要性 B确认存在潜在风险的领域

C进一步了解客户的情况 D确定是否需要执行符合性测试。

28.影响审计证据充分性的因素有（ ABCD ）

A审计风险 B审计人员的经验和能力 C具体审计项目的重要程度 D证据的类型和获取途径29.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（ CD ）

A检查 B函证 C观察 D监盘

30.应收账款的替代审计程序包括（AB）

A检查与销售有关的凭证，包括发货单、销售发票等 B检查资产负债表日后的收款凭证

C计算存货周转率D监盘存货

31.注册会计师函证应收账款主要是为了（ ABCD ）

A遵循审计准则的有关规定 B确定应收账款是否收回

C确定被审计单位账面记录的真实性 D确定被审计单位账面记录的完整性

32.肯定式函证主要适用于以下情况（ AB ）

A个别账户的欠款金额较大 B有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题

C相关的内部控制是有效的，固有风险和控制风险评估为低水平 D预计差错率较低

三、判断题

1.评价审计结果时，如果尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑扩大实质性测试的范围，或提请被审计单位调整会计报表。T

2.对会计报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。T

4.最严格的内部控制制度也有其本身的固有局限，注册会计师在确定内部控制和固有缺陷对固有风险的影响时，应保持应有的职业谨慎。╳（是控制风险）

5.请购单应由采购部门事先连续编号，以保证采购业务的真实、完整。F(请购一般多个部门都可以进行，因此，不便事先编号)

6.实物证据是证实实物资产最有利的证据。╳（存在最有利的证据）

8.否定式函证如未予答复，则表明被审计单位的记录是一定正确。F

9.审计人员对重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越少。T

10.审计责任不能代替、减轻或减免会计责任。T

11.审计就是查账，审计抽样就是抽查。F

12.充分性与适当性是审计证据的两个基本特征，但彼此之间没有影响。F

13.进行函证时，函证函可由审计人员直接寄发和收取，也可委托被审计单位代办。F

14.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位变更了会计处理方法，而且这一变更是合理合法的，则注册会计师就应发表无保留意见。╳（应进行披露）

15.完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关T

16.一般来说，审计具体目标只是根据被审计单位管理当局对会计报表的认定来确定。F(还有审计总目标)

17.审计业务约定书，既可以采用书面形式，也可以采用口头形式。F

18.存在或发生认定所要解决的问题是，管理当局是否把应包括的项目给遗漏了。F

19.审计业务约定书一经签署则具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。T

20.口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。T

21.审计人员无法改变固有风险的估计水平，但是，审计人员可以改变固有风险的实际水平。╳固有风险只能估计。

22.注册会计师为了保证审计质量，必须对重要性作出恰当判断。T

23.固有风险和控制风险的综合水平，决定着注册会计师可接受的检查风险的水平。T

24.如果符合性测试证明内部控制是有效的，则审计人员无需再进行分析性复核。F

25.不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或各交易类别进行符合性测试和实质性测试。╳（符合性测试不一定）

27.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。F

28.详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难以普遍采用。T

31.函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。T

32.审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足到的。F

33.对银行存款实有数的核实，可派人到开户银行去实地盘点取得决算日企业在银行存款的数额。F

34.在存货审计中，对种类繁多，数量较大，金额不很大的存货，也应有审计人员亲自盘点。F

35.从审计独立性的角度分析，政府审计和内部审计的独立性只是对被审计单位而言，是一种单向独立。T

36.由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计的独立性高于民间审计。F

37.我国审计最早产生于西周时期，最早的审计制度形成于秦汉时期，而“审计”一词最早出现则是在唐朝。F

38.我国注册会计师业务包括鉴证业务和会计咨询业务，除此之外，不允许从事其他业务。F

39.我国内部审计机构的隶属关系全部由本单位总裁或总经理领导。F

40.目前，世界上只有极少数国家的审计组织加入一些国际性审计团体，如最高审计机关国际组织、国际会计师联合会等。T

41.保证会计资料的真实、合法和完整是审计人员的责任。F

42.管理建议书是指审计人员在完成审计阶段，就被审计单位会计报表编制中存在的问题，以书面形式提出的改进建议。F

43.审计计划一经制定，就必须遵照执行，不得变化。F

44.信赖不足风险，这是指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性。F

45.按照审计主体的不同，审计分为政府审计、民间审计和内部审计。T

46.依据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合伙会计师事务所以会计师事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任。T

47.通过注册会计师全国统一考试，全科合格者就能成为执业注册会计师。F

48.注册会计师可以根据业务的性质、工作量的大小，参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定审计业务的收费标准。T

49.审计计划仅仅是对审计工作的一种预先规划，在执行计划的过程中，由于情况会不断发生变化，因此，对审计计划的补充、修订贯穿于整个审计工作之中。T

50.审计人员在评价审计结果时所运用的重要性水平可能不同于编制审计计划时确定的重要性水平。T

51.重要性水平与审计风险呈反向关系。T

52.外部证据是由会计师事务所之外的组织机构或人士编制的书面证据，一般具有较强的证明力。F

53.会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计工作底稿的内容。F

54.审计抽样按决策依据的不同，可以分为属性抽样和变量抽样。╳这是按目的和用途的分类

55.在统计抽样中会存在抽样风险，而在非统计抽样中会存在非抽样风险。F

56.应收账款函证的样本应当由注册会计师和被审计单位共同商定，并由被审计单位的职员负责寄出询证函。F

57.应收账款余额明细表可以由注册会计师自己编制，也可以由被审计单位提供。F

58.为了取得被审计单位有关存货存在和所有权方面的审计证据，审计人员应当对被审计单位的存货进行实地盘点。F

59.由于观察和计量期末存货方面不存在令人满意的替代程序，因此，注册会计师必须监盘被审计单位的存货。T

60.盘点存货是注册会计师的责任，因此，注册会计师应当负责制定存货盘点计划。F

四、简答题

1.简述顺查法和逆查法

2.简述审计的独立性

3.简述函证范围、对象、方式及其区别、过程控制等。

4.简述会计责任和审计责任。

5.简述分析程序在销售收入审计中的运用。

6.简述审计证据的特征。

7.简述财务报表的审计目标。

8.简述分析程序在应收账款审计的运用。

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

《审计学》网上作业题及答案

（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督

B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性

审计学复习题(带答案)_学生

审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制

C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用

审计学复习题

《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计

B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门

审计学作业(完整版).doc

精品 一、单选题 1 、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。 A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 C.对重要性的判断是根据具体环境作出的 D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 2 、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B ) 。 A.调高重要性水平 B.合理设计和有效实施进一步审计程序 C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 D.进行穿行测试，以降低固有风险 3 、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( D) 。 A.降低评估的重大错报风险 B.缩小实质性程序的范围 C.降低固有风险 D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 4 、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。 A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈 反向关系

C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 5 、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C ) 。 A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C ) 。 A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性 7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于( B) 。 A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性 B、审计程序设计的合理性和执行的有效性 C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质 D、被审计单位及其环境 8.注册会计师在审计过程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。 A．计划阶段和实施阶段

审计学作业

6614366143分单选题您的本次作业分数为：97由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是1. 。（）判断抽样法C 总体抽样法D :C 正确答案6620366203单选题 2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。独立性A 客观性B 真实性D :A 正确答案6617966179单选题 3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。 A 独立核算 C 自收自支合伙D :D 正确答案6611266112单选题 审计最基本的职能是（）。4. A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法 正确答案:C 6617166171单选题 。注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）5. A 错误 B 责任 欺诈C 过失D :D 正确答案6614666146单选题（）。利用审查样本所获得样本平均差错额，6.去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是平均值估计A B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计 :B 正确答案6613666136单选题 7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。 A 抽样审计 B 逆查法 详查法C D 审阅法:A

正确答案6614066140单选题95%，则样本的风险度为（）。如果样本的可靠程度为8. A 95% B 100% C 5% D 90% :C 正确答案6612166121单选题 。对某一特定项目所进行的审计，称为（）9.局部审计A B 财经法纪审计 C 专项审计民间审计D :C 正确答案6610766107单选题 。10.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）制约性作用A 促进性作用B C 建设性作用 D 宏观调控作用 :A 正确答案6617566175单选题 注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立11. 的，这种独立称为（）。经济独立A 思想独立B C 实质上独立 D 形式上独立:D 正确答案6614866148单选题 12.。与抽取样本的多少成反比例关系的是（）可靠程度高低A 精确度高低B C 预计差错高低 D 抽样误差高低 :B 正确答案6619566195单选题 我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。13.咨询业务A B 会计业务 C 审计业务 D 管理业务:C 正确答案6613766137单选题一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，14. 属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性

审计学练习题(DOC)

审计学练习题 一、单项选择题 1、宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一次便被成为（） A、财会审核 B、经济司法 C、经济执法 D、财政监督 2、一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导，被称为（） A、行政系统政府审计机关 B、次行政系统政府审计机关 C、立法系统政府审计机关 D、司法系统政府审计机关 3、民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是（） A、英国的苏格兰 B、英国的爱丁堡 C、美国的纽约 D、中国的上海 4、保证审计监督发挥作用的是审计组织的（） A、权威性 B、独立性 C、客观性 D、合法性 5、对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥，应正确认识（） A、审计属性 B、审计目标 C、审计作用 D、审计对象 6、在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（） A、制约性作用 B、促进性作用

C、建设性作用 D、宏观调控作用 7、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（） A、内部审计 B、就地审计 C、财务审计 D、事后审计 8、审计人员通过监盘、观察等方法，可以获得（） A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（） A、鉴定法 B、调节法 C、盘存法 D、抽样法 10、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（） A、属性抽样 B、变量抽样 C、任意抽样 D、判断抽样 11、与抽样样本的多少成反比例关系的是（） A、可靠程度高低 B、精确度高低 C、预计差错高低 D、抽样误差高低 12、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（） A、平均值估计 B、差异估计 C、比率估计 D、定率估计 13、被审计单位拒不缴纳的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证

C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，

《审计学》第一次作业

2015年下半年《审计》第一次作业（非毕业班） 已开始15-10-23 上午9:19 已提交15-10-23 上午9:51 状态需要评分 分数成绩尚未公布。 已用时间32 分钟。 说明 问题1 .得1 分，满分1 分 在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。 答案 所选答案： D. 早期的英国注册会计师审计 . 问题2 .得1 分，满分1 分 最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。 答案 所选答案： B. 分析程序 . 问题3 .得1 分，满分1 分 因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。 答案 所选答案： C. 民事责任和行政责任 . 问题4 .得1 分，满分1 分 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了（）。 答案 所选答案： C. 误受风险 . 问题5 .得1 分，满分1 分

如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。 答案 所选答案： C. 发表保留意见或无法表示意见 . 问题6 .得1 分，满分1 分 职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复 答案 所选答案： D. 客户新聘任的注册会计师 . 问题7 .得1 分，满分1 分 在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。 答案 所选答案： D. 计划可接受水平 . 问题8 .得1 分，满分1 分 注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。 答案 所选答案： B. 更多 . 问题9 .得1 分，满分1 分 如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。 答案 所选答案： B. 获取这些控制是否已发生变化的审计证据

审计学复习题及标准答案3

审计学复习题及答案3

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审计学复习题（第三部分） 一、单项选择题(每小题1分，共20分) （请将选项是符合题目要求的代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。） 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( ) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( ) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( ) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 5.下列不属于注册会计师基本原则的是( ) A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 6.下列不属于鉴证业务的是( ) A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 7.财务报表审计一般是提供( ) A.绝对保证 B.合理保证

C.有限保证 D.有效保证 8.下列仅属于交易和事项认定的是( ) A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 9.审计业务约定书具有( ) A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( ) A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 11.何时调配审计资源是( ) A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是( ) A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据 13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( ) A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( ) A.30天 B.60天

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对

审计学在线作业

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审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人

? D. 主任会计师 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段

得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法

得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7. (5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关

审计学作业一

审计学作业一 审计学是一门理论和实务结合非常紧密课程。为了加深对审计学理论知识理解，必须强化审计学实践训练。审计学实习是审计学课程实践性教学环节重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用全面考核。实习期间，应注重掌握审计基本理论、基本方法和基本技能，要求学生对注册会计师审计、内部审计工作进行业务实践和调查研究，通过实习做到理论联系实际，充实和丰富所学审计专业理论知识，使自身会计学科知识体系更完整、知识更全面。 二、实习目： 审计学实习目是使学生对审计工作进行业务实践和调查研究。通过实习，使学生能够运用现代审计技术和方法，按照科学审计程序，对一些具体审计案例进行分析。了解审计在企业经济活动中地位，作用和发展趋势；巩固、深化所学理论知识，培养分析和解决专业实际问题初步能力；通过实习，使学生巩固课堂所学专业知识和专业技能，理论联系实际，学以致用；了解审计工作具体操作程序和方法，掌握正确处理审计业务能力与技巧；通过毕业实习，提高运用所学专业理论知识观察问题、分析问题和解决问题能力，尽快适应毕业后实际工作需要，为毕业后从事审计与会计工作打下基础。 三、实习要求： 1．把握本实训教材以社会审计为主线，兼顾政府审计和内部审计。 2．掌握社会审计按五大业务循环法进行实质性测试审计程序。 3．掌握现代审计是以风险导向审计为主，风险导向审计是以企业内部控制审计为重点审计。 4．掌握社会审计审计报告种类及每种类型各是在什么情况下出具。 5．遵守实习纪律，不无故缺勤，有事向学校、老师请假。 四、实习安排： 第一周：周一至周五指导老师出具理论和实践相结合大型审计案例，先由同学们自己操作，老师现场指导。 第二周：周一至周五由老师具体讲解大型案例操作过程。

《审计学》试题及答案()

《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?

审计学复习题及答案

第一次作业 一、论述题 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况： （1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。 要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。 3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形： （1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。 答：情况1不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。 情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题 1、下列（D）职务属于不相容职务 A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐 2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ） A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）

审计学复习题

《审计学》模拟试题（一） 一、名词解释 1.审计 2.审计准则 3.审计业务约定书 4.固有风险 5.内部控制 二、选择题 1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。 A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝 2.审计产生和发展的客观依据是（） A加强财政经济监督 B打击经济犯罪 C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位 3. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。 A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划 B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充 C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务 D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。 4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。 A内部审计 B合规性审计 C绩效审计 D财务报表审计 5. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险 C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险 6. 采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。 A. 同向变动 B. 反向变动 C. 同比例变动 D. 反比例变动 7.内部会计制度是（）的必然产物。 A现代审计 B制度基础审计 C内部审计 D管理现代化 8.（）不属于内部控制的目的。

A 确保会计数据的准确和可靠性性 B及时发现或有效防止管理当局舞弊 C鼓励坚持管理当局既定的方针 D保护各项财产的安全 9.适宜采用审计抽样技术的情况是（） A总体中项目个个都很重要 B被审计项目具有较高的审计风险 C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险 D总量是由大量小单位构成的 10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（） A增将样本或执行替代审计程序 B增将样本或执行追加审计程序 C增将样本，扩大测试范围 D增将样本或修改实质性测试程序 三、简答题 1.简述审计受托责任关系的特征。 2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？ 3. 如何分析评价固有风险？ 四、案例分析 1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。 2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。

审计学作业(第1~4章)

您的本次作业分数为：97分单选题 1.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。 C 判断抽样法 D 总体抽样法 正确答案:C 单选题 2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。 A 独立性 B 客观性 D 真实性 正确答案:A 单选题 3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。 A 独立核算 C 自收自支 D 合伙 正确答案:D 单选题 4.审计最基本的职能是（）。 A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法 正确答案:C 单选题 5.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。 A 错误 B 责任

C 欺诈 D 过失 正确答案:D 单选题 6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。 A 平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计 正确答案:B 单选题 7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。 A 抽样审计 B 逆查法 C 详查法 D 审阅法 正确答案:A 单选题 8.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。 A 95% B 100% C 5% D 90% 正确答案:C 单选题 9.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。 A 局部审计 B 财经法纪审计

C 专项审计 D 民间审计 正确答案:C 单选题 10.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。 A 制约性作用 B 促进性作用 C 建设性作用 D 宏观调控作用 正确答案:A 单选题 11.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。 A 经济独立 B 思想独立 C 实质上独立 D 形式上独立 正确答案:D 单选题 12.与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。 A 可靠程度高低 B 精确度高低 C 预计差错高低 D 抽样误差高低 正确答案:B 单选题 13.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。 A 咨询业务 B 会计业务