【能源化工类】能源审计报告案例

（能源化工行业）能源审计

报告案例

××集团公司能源审计报告（案例）

二○○六年十一月

摘要

按照国家发展改革委等部门《关于印发千家企业节能行动实施方案的通知》（发改环资[2006]571号）的文件要求，为全面了解××集团公司的能源管理水平及用能状况、排查在能源利用方面存在的问题和薄弱环节、挖掘节能潜力、寻找节能方向、降低能源消耗和生产成本、提高企业经济效益。×××××于2006年9月～10月对该公司进行了能源审计，目前已完成《能源审计报告》，主要内容如下：

一、企业概况

该集团公司是一家以纺织为主业，棉纺为核心，集棉纺织染、针纺织染、制衣等于一体的大型股份制企业，现拥有环锭纺200万锭、气流纺5万锭及各类进口织机3000多台，已形成了年产棉纱45万吨、各类棉织布近2亿米、服装600万件（套）的生产能力。公司总资产达80多亿元，占地面积300多万平方米，现有员工近4万名。2005年完成工业总产值818747.15万元，工业增加值258071.27万元，利税31425.29万元。

二、企业能源消费结构

该集团公司在2005年共消耗各种能源折标准煤428611.6吨（具体能源消费结构详见下表）：

能源种类, 实物量, 等价值, 当量值

, , 吨标煤, %, 吨标煤, %

煤(吨), 110610, 84506.04, 19.72, 84506.04, 44.06

蒸汽（吨）, 9069, 1263.31, 0.29, 934.11, 0.49

外购电（万千瓦时）, 83286.4917, 336477.43, 78.50, 102359.10, 53.36

柴油（吨）, 2504.43, 4329.90, 1.01, 3649.20, 1.90

汽油（吨）, 247.59, 400.77, 0.09, 364.30, 0.19

自来水（立方米）, 6358469.00, 1634.13, 0.38, ,

合计, , 428611.58, 100, 191812.75, 100

三、主要产品各项能源消耗指标

序号, 产品名称, 综合能耗, 其中：电力单耗, 备注

1, 毛纱, 2.48tce/t毛纱, 5790.87kWh/t毛纱,

2, 呢绒布, 5.77tce/万米布, 3186.31kWh/万米布,

3, 纺纱（棉）, 0.779吨标准煤, 1573.7kWh/t纱, 可比电耗

4, 针染布, 2032.6kgce/t布, 1567.91kWh/t布,

5, 织染布, 7.3002tce/万米布, 2458.03kWh/万米布,

6, 色织布, 3.6871tce/万米布, 9118.82kWh/万米布,

7, 服装产品, 1.5759tce/万件, 3061.81kWh/万件,

热电：供电标准煤耗为560gce/kWh，供热标准煤耗率为40.93kgce/GJ，全厂热效率为51.92%，热电比为361.12%。

四、能源利用效果评价

该集团公司万元产值综合能耗为0.52吨标准煤/万元、单位工业增加值综合能耗为1.66吨标准煤，单位工业增加值电耗为3227.3kwh/万元。其电耗远高出全省平均水平，说明该企业的能源消费结构是以电为主。其吨棉纱电力单耗超出了全省的定额标准；吨针染布超出《纺织业（棉印染）清洁生产》的三级电耗定额标准，万米织染布达到了《纺织业（棉印染）清洁生产》规定的一级取水量定额标准，优于一级电耗定额标准，但综合能耗超出了三级定额标准。

五、存在的主要问题及节能潜力分析

1、在产品电耗定额考核方面，由于未能分工序细化考核，对设备维修调试、维护保养不够细致、预巡措施执行不力等原因使得吨标准纱电耗较高。

2、对间接加热的热设备所产生的高价值凝结水及疏水未能回收利用，造成高品质凝结水与疏水及内在热能的损失。

3、由于疏于对生产过程物料回收率指标的考核，造成过程损失较大。

4、热电厂使用的锅炉炉型比较落后，效率偏低，与一般循环流化床锅炉相比，存在着年节5140吨标煤的巨大潜力，价值395万元。

5、在水资源利用方面，对工艺冷却水及污水处理厂处理的中水未能回收利用，存在着节水116.7万立方米，折标准煤300吨节能潜力，价值人民币308.58万元。

6、在余热余能利用方面还没有给予足够的重视，对高温工艺水及热载体炉的热烟气等余热资源未能进行回收利用，存在着7146吨标准煤的节能潜力，价值人民币667.4万元。

7、能源基础管理工作有待进一步提高，能源统计工作有待强化，涉及能源购入贮存、加工转换、输送分配和最终使用四个环节应当设置的分类统计报表的建立尚不够完善，原始记录存在丢失现象，不利于对能源利用的适时分析与细化考核。

综合能源审计结果，该集团在生产过程的各个环节存在着7371.4万元/年的节约潜力，其中在能源利用方面有着年节53980吨标准煤的努力方向，拟定技改项目后年节能率可达12.6%。

六、审计结论和建议

1、该集团公司单位工业增加值电耗为3227.27kwh/万元，产品单位工业增加值综合能耗为1.66吨标准煤/万元。

2、吨纱可比电耗与省制定的消耗定额相比，超耗电力6668.73万kWh，折合标准煤26941.68吨，价值人民币3401.05万元。

3、针染布电力单耗与国家标准相比，超耗电力207.65万kWh；与综合能耗定额1800kgce/t布相比，超耗标准煤1312.8吨。

4、该集团公司生产织染布1012万米，电力单耗为

2458.03kWh/万米布、综合能耗7300.2kgce/万米布。与三级综合能耗定额标准6000kgce/万米布相比，超耗标准煤1315.8吨。

5、经核实该集团公司还有部分属国家明令淘汰的机电设备仍在运行。

6、建议企业进一步完善节能管理的体系建设，使企业能源管理工作更上一层楼。

7、建议企业尽快完善对各工序及主要耗能设备的三级计量仪表的配置，建立并完善细化的产品能耗考核指标体系，实施分级考核，强化能源统计工作，完善各种能源消耗统计报表，以利于细化对工序及产品的能耗考核。

8、采用变频调速技术对变负荷运行的风机、空压机、细纱机等进行节能技术改造，以降低电力消耗。

9、采用凝结水回收技术，尽可能的对所产生的凝结水及疏水进行回收，以提高企业的热能利用率，降低能源成本。

10、采用余热回收技术回收利用高温工艺水及高温烟气的余热。

11、有条件时可选用或将锅炉改造成循环流化床锅炉。

12、按照绿色照明的要求，对照明系统的灯具进行节能改造，以降低电力消耗。

13、对污水处理厂的中水及冷却水进行重复利用，以节约水资源。

目录

第一章审计事项说明7

第二章企业基本情况9

第一节企业简况9

第二节企业主要生产工艺概况9

第三节企业用能系统概况13

第三章企业能源管理系统22

第一节企业能源管理机构22

第二节企业能源管理状况22

第四章企业能源利用状况分析29

第一节企业能源消费状况29

第三节产品能耗指标的核算45

第五章节能潜力分析和建议59

第一节企业节能潜力分析59

第二节节能技术改造方案和建议74

第六章审计结论84

附件 (85)

第一章审计事项说明

一、审计目的

通过对该集团公司生产现场调查、资料核查和必要的测试，分析能源利用状况，并确认其利用水平，查找存在的问题和漏洞，分析对比挖掘节能潜力，提出切实可行的节能措施和建议，从而为政府提供真实可靠的能源利用状况，并指导企业提高能源管理水平，以实现“十一五”总体节能目标，促进经济和环境的可持续发展。

二、审计依据

《中华人民共和国节约能源法》

《千家企业节能行动实施方案》

《企业能源审计技术通则》（GB/T17166－1997）

《节能监测技术通则》（GB/T15316）

《设备热效率计算通则》（GB/T2588－1981）

《综合能耗计算通则》（GB/T2589－1990）

《企业能耗计量与测试导则》（GB/T6422－1986）

《企业节能量计算方法》（GB/T13234－1991）

《工业企业能源管理导则》（GB/T15587－1995）

《用能单位能源计量器具配备与管理通则》（GB/T17167－2006）

《评价企业合理用热技术导则》（GB/T3486－1993）

《评价企业合理用电技术导则》（GB/T3485－1993）

《评价企业合理用水技术导则》（GB/T7119－1993）

《企业能量平衡统计方法》（GB/T16614－1996）

《企业能量平衡表编制方法》（GB/T16615－1996）

《企业能源网络图绘制方法》（GB/T16616－1996）

（本次审计主要数据来源于企业的生产统计报表，中间所发现的问题同企业进行了充分沟通，并且得到企业确认；对于部分未经计量数据进行了现场测试）

三、审计期

2005年1—12月

四、审计范围和内容

本次能源审计的范围只涉及集团公司所属主力公司，鉴于该集团公司所属的房地产公司、宾馆等三产服务业、配套公司相对总体能耗较低，且均为自主经营、自负盈亏的独立核算实体，所以没有列入本次审计内容。

审计内容主要包括能源管理情况、用能情况及能源流程、能源计量及统计、能源消费结构、用能设备运行效率、产品综合能耗及实物能耗、能源成本、节能量、节能技改项目等。第二章企业基本情况

第一节企业简况

该集团公司是一家以纺织为主业，棉纺为核心，集棉纺

织染、针纺织染、制衣等于一体的大型股份制企业，现拥有

环锭纺200万锭、气流纺5万锭及各类进口织机3000多台，

已形成了年产棉纱45万吨、各类棉织布近2亿米、服装600

万件（套）的生产能力。公司总资产达80多亿元，占地面积

300多万平方米，现有员工近4万名。2005年完成工业总

产值818747.15万元，工业增加值258071.27万元，利税

31425.29万元。

第二节企业主要生产工艺概况

该公司通过兼并和新扩建模式，不断发展壮大，形成了

以棉纱为主产品，具备了各类精梳棉纱、色织布、印染布、

针织布、服装等产品的大规模生产能力。现主要生产工艺为：

纺纱、棉织布染色整理、毛纺织染色整理、色织、针织染色

整理、服装。

一、纺纱生产工艺

1

艺

流

程

图

（棉）

（涤）

图2-1

2、工艺流程说明

清花工段：根据产品需要进行配棉后经A002抓棉机抓取，通过吸斗输送到A035把原棉开松混合，并去除杂质、僵片、束丝及部分短绒输送至A036开棉机，进一步开松除杂，经输棉管道输送至A092棉箱机，经进一步充分混合后由A076成卷机，做成均匀、一定长度、定量的正卷；

梳棉工段：在刺辊的高速运转、盖板、道夫、锡林的相互作用下对清花工序的棉卷进行开松，排除棉中的杂质、短绒，将棉层梳理成单纤维状态，制成一定长度、定量的棉条（生条），整齐摆放入筒；

条精梳工段：梳棉生条经棉预并进行初步并合均匀成条，制成一定定量的棉条后由条卷机并合成均匀的一定定量小卷，供精梳进一步梳理，精梳机通过钳板、锡林、顶梳等相互作用，排除棉中大量的短绒、杂质，制成一定长度、定量、均匀摆放的精梳条；

条粗工段：精梳成条由并条机的四上四下压力棒牵伸机构进行两次合并均匀牵伸成一定长度、定量、均匀的熟条，

再由粗纱机三上三下、长短皮圈牵伸机构作用，均匀牵伸成一定长度、定量的粗纱，再经卷绕机构（锭翼、锭子）加捻卷绕，成一定规格的粗纱；

细纱工段：粗纱经细纱机三上三下长短皮圈牵伸机构牵伸成均匀的、一定号数的细纱，再由卷绕机构卷绕成管纱；

槽筒工段：细纱管纱经槽筒机清纱器清除粗节，再由捻结器打结，通过槽筒卷绕成一定重量的筒子，成袋入仓。

3、工艺能源消耗情况

本工艺主要消耗电力、水。电力的主要消耗为清花、梳棉机、滤尘装置、精梳机、并条机、粗纱机、细纱机、中央空调、地吸等专用设备。

二、棉纺织染整生产工艺

1、工艺流程图图2-2

棉纱

2、工艺流程说明

整经：将筒子上的棉纱卷绕到稀轴上；

浆纱：是按所需的总经数合并几个经轴上的经纱进行上

浆并卷绕成织轴；

穿棕：是根椐织物工艺要求把经纱按一定规律穿入停经片棕丝钢筘；

织造：将经轴上机，经纬纱交织成布；

修验：指对坯布上的可修疵点进行织补；

入库：将织物打包并放至仓库中；

翻布：是按相同规格加工工艺的坯布划为一类加以分批；

缝头：为确保成匹布连续加工将坯布进行缝接；

烧毛机：通过火焰使布面上的绒毛燃烧，使布面光洁不伤织物；

退煮漂：通过退浆、煮练、漂白将坯布残留杂质除去；

丝光：将坯布在一定张力作用下经过绕碱处理使织物光泽；

染色：通过染料和纤维发生物理或化学结合使织物获得颜色；

定型：将染色好的布幅宽一致，尺寸形态稳定，手感良好；

预缩：通过物理和化学方法防止织物变形走样，增加织物的服用性能；

成品检验：将预缩好的织物按要求进行检验；

入库：将织物打包并放至仓库中。

3、工艺能源消耗情况

本生产工艺主要消耗的能源为电力、蒸汽、汽油与水。电力主要用于整个工艺流程中的电力拖动设备，蒸汽主要用于浆纱机、印染工序、退煮漂设备等，汽油用于烧毛机，自来水主要用作工艺水、空调加湿及冲卫等。

第三节企业用能系统概况

一、企业用能系统概况

该集团公司的生产用能主要是电力和热力，企业内部设自备热电厂一座，采取热电联产运行方式，为集团大部分公司提供生产用热；在热电公司热力管网覆盖以外区域的集团所属企业，其所需热力从外部热网购入。同时，热电厂为集团部分公司（车间）提供生产用电，但绝大部分电力则由社会电网购入，此外，热电公司还向外单位提供少量热力。

原煤和电力是企业购入的主要能源，其中原煤供热电公司三台锅炉使用（一般运行两台、另一台备用）及为凤凰公司供热的锅炉使用，生产工艺用热力压力为0.45～0.75Mpa；用水水源由自来水和地表水构成。

企业能源系统图

原煤：蒸汽：电力：

汽油：柴油：水：

图2-8

二、热电联产系统

1、自备热电站简介

该集团公司自备热电厂配置有2台6MW抽凝式中温中压热电联产机组，总装机容量为12MW，供热能力约80t/h。

配套锅炉为3台链条式过热蒸汽锅炉，额定蒸发量共计为145t/h，其中1#、2#炉为35t/h、3#炉为75t/h。一般以2炉2机采用母管制运行方式投入运行，其中以3#炉常年运行为主。锅炉除尘系统为麻石水膜除尘。

3台锅炉均为无锡锅炉厂制造,其中：1#、2#锅炉型号为UG-35/3.82-M19，3#锅炉型号为UG-75/3.82-M40，主要设计参数见下表：

锅炉设计参数表表2-1

项目, 单位, 参数

, , 1#、2#, 3#

蒸发量, t/h, 35, 75

过热蒸汽压力, Mpa, 3.82, 3.82

过热蒸汽温度, o C, 450, 450

给水温度, o C, 150, 150

热风温度, o C, 141, 165

排烟温度, o C, 166, 162

煤种, , Ⅲ烟煤, Ⅲ烟煤

锅炉效率, %, 80, 81.1

2台汽轮机组均为青岛捷能汽轮机厂制造，其中：1#机组型号为C6-3.43/0.49、2#机组型号为C6-3.43/0.785，主要设计参数见表:

汽轮机组主要性能参数表表2-2项目, 单位, 参数

, , 1#, 2#

额定功率, KW, 6000, 6000

蒸汽压力, Mpa, 3.43, 3.43

蒸汽温度, o C, 435, 435

抽汽压力, Mpa, 0.49, 0.785

抽汽量, t/h, 45/56.25, 45/55

排汽压力, Mpa, 0.007, 0.007

额定转速, 转/分, 3000, 3000

循环水温度, o C, 27, 27

2、热电厂系统示意图

3、热电公司工艺流程说明

（1）燃料输送系统——燃料经皮带输送振动筛筛选、破碎机破碎、经电子皮带秤计量后，分别送入各炉的原煤仓，然后由炉前给煤装置送入炉膛；

（2）烟风系统——新鲜空气通过一次风机鼓风升压，经空气预热器加热后从锅炉底部风室送入炉膛。其中一部分风经二次风机再次加压后从炉排上部送入炉膛；锅炉燃烧后产生的热烟气经高、低温蒸汽过热器、省煤器、空气预热器等再次利用后，经水膜除尘器除尘后由烟囱排入大气。

（3）锅炉汽水系统——锅炉所产饱和蒸汽经低温过热器、高温过热器之后成为过热蒸汽并入蒸汽母管，其中一部分主蒸汽通过减温减压降压减温后，供车间备用，一部分蒸汽进入抽凝式机组做功，中间一级抽汽送入高加和供热管网供各公司使用，二、三级抽汽供除氧器及回热系统使用；剩余乏汽通过凝汽器凝结成凝结水，再由凝结水泵加压后与补充的除盐水一起进入除氧器；最后由锅炉给水泵加压通过省煤器进一步将锅炉给水升温后回到锅炉汽包（其中一部分经减温器对蒸汽减温后在省煤器入口与锅炉给水汇集后进入省煤器），从而完成汽水循环。

（4）所发电力直接供应集团内部企业使用、少量外供。

三、电气系统

1、电力使用情况简介

能源审计报告

※※※有限公司 源审计报 ※※※（公章） 2007年x月 告能 注意事项 1、报告无xxx（或单位）公章无效。 2、报告无审计机构负责人签字无效。 3、报告仅 对本次审计内容负责。 4、报告未经xxx（或单位）许可不得复制，经特许复制的报告，需重新加盖xxx（或单 位）公章，否则无效。 5、报告涂改无效。 被审计单位名称：（盖章） 企业法人代表：（签字） 企业主要配合人员： 能源审计机构人员： 报告编写： 审计机构负责人： 签发日期： 2008年审计机构地址：电话：邮编： 日（签字）月 摘要 （字数应在2000字以内） 根据沈阳市经委《关于印发2007年百家重点耗能企业能源审计工作实施方案的通知》的 要求，为政府加强能源管理，合理使用能源资源，提高能源利用率，保护环境，持续地发展 经济提供决策依据；同时促进企业加强能源管理，了解自身能源管理水平及用能状况，排查 能源利用方面存在的问题和薄弱环节，寻找节能方向，挖掘节能潜力，降低能源消耗和生产 成本，提高企业经济效益。xx公司（或公司）于xxxx年xx月对xx公司进行了能源审计， 能源审计报告内容摘要如下： 一、企业概况 二、2007年企业能源消耗结构 三、2007年主要产品能源消耗指标 注释： 四、能源成本与能源利用效果评价 （能源成本分析、各项能耗指标的分析、与能耗定额、国家（行业）标准、先进水平或 自身历史水平对标） 五、主要问题及节能潜力分析 六、审计结论与建议篇二：能源审计报告模本(2014) 报告编号：(机构内设编号) 临清宾馆 源审计报（2015年度） 聊城市能源监测站 年月 告 能 注意事项 1、报告无聊城市能源监测站公章无效。 2、报告无审计机构负责人签字无效。 3、报告

能源审计报告范例

海南能审2012XXX（审计通知上单位序号） XX有限公司（适用工业企业等）能源审计报告 海南省节能监测中心 二〇一二年九月

能源审计报告确认单 我单位对海南省XX（审计机构名称）出具的能源审计报告进行了仔细的研究，确认该报告中采用的数据来自我单位真实数据，承诺提供的数据资料真实可靠。审计报告内容符合我单位实际情况，无异议。 公司（签章）： 负责人（签字）： 日期：年月日

一、用能单位基本情况 1.1用能单位简况 主要指标如表1所示： 表1 用能单位概况及主要技术指标一览表 企业基本情况 代码项目名称内容 1 单位名称XX公司 2 法人代码75436060-0 3 节能主管领导姓名/职务张河/总经理 4 节能主管部门名称节能领导小组 5 节能管理部门负责人姓名罗华 6 专职管理人数0 7 兼职管理人数8 主要经济技术指标 代码项目名称计量单位审计本期上年同期 同比 增减% 1 工业总产值(现价) 万元82.11 2 增加值万元43.13 3 总能耗吨标煤90946 80432 13.07 4 综合能耗吨标煤90258 79900 12.96 5 万元产值能耗吨标煤 3.03 4.88 -37.91 6 万元增加值能耗吨标煤 6.71 6.68 0.45 7 （主要产品名称）产量吨855352 428048 99.83 8 单位（主要产品名称）产量能耗千克标准煤/吨92.77 111.83 -17.04 （注：总能耗为用能单位所有耗消的能源；综合能耗为用能单位生产经营活动中实际消耗的各种能源，不包括非生产、试生产、基建等及能源加工转换单位产出的非自用能源。） 1.2主要产品概况

上市公司内部控制审计案例参考

上市公司部控制审计案例参考 2016-11-30中国部审计中国部审计 china-audit中国部审计，愿做您的咨询伙伴、家中的宾客、亲密朋友，各行业部审计精英人士联谊、经验分享与知识交流。为您送去最权威的部审计理论与实践解读，增长与实现组织 最大价值，为公司健康发展保驾护航！一、部控制审计与财务报表审计整合的意义、功能与作用 部控制审计与财务报表审计的整合对于上市公司、注册会计师以及需要使用企业财务信息的相关各方都产生了重要的意义。部控制审计的提出是审计业务发展过程中的重要变革，整合审计模式对传统的财务报表审计产生了巨大的影响，从长远来看，部控制审计以及两种审计的整合是企业完善管理、资本市场信息透明化的必经过程。 （一）引导改变企业管理理念，建设并有效运行企业控制度 在我国关于部控制审计的相关文件出台以前，部分追求先进管理理念的企业较为重视企业的部控制，但多数企业对部控制的关注不够，部控制审计政策的出台使得企业必须重视部控制，部控制将影响企业的整体价值。完善的部控制制度将为企业带来诸多利益，有效的部控制可以使企业的部资源得到更有效的配置与使用；通过设计部控制制度可以使企业各部门既保持联系又相互牵制，使企业日常业务有条不紊的进行。部控制审计以及整合审计的提出成为了推动企业重视部控制制度建设的最有力的推手，这将对企业管理理念的改变以及部控制的完善产生重要意义。

（二）扩展注册会计师行业的业务围，同时促进注册会计师执业能力迅速提升 部控制审计的提出拓展了注册会计师行业的业务围，为注册会计师行业的发展提供了新的动力。将部控制审计与财务报表审计进行整合是未来审计的大势所趋，尽管我国目前对审计的方式没有做出明确的规定，但统计数据表明，自2010 年实施部控制审计开始，所有需要提供部控制审计报告的上市公司中，选择将两种审计交由同一家事务所进行整合审计的公司占绝大多数，这说明整合审计在实际操作中更为企业以及会计师事务所接受。整合审计的发展为注册会计师行业带来机遇的同时，也使注册会计师面临重大的考验。但新事物的建立与发展均需要时间，所以整合审计模式的迅速发展将成为促进注册会计加强专业修养、提高自身执业素质的动力，在提高我国注册会计师行业专业水准、人员素质方面起到重要作用。 （三）降低财务报表审计及部控制审计的整体成本，提高审计效率 尽管财务报表审计与部控制审计的目标存在差异，但整合审计需要综合考虑两种审计的情况，设计综合审计计划以达成两种审计的目标。财务报表审计与部控制审计是两种性质不同的审计，但相互之间也存在着一些共性与联系，这些共性与联系为两种审计的整合提供了整合基础，使得两种审计的审计证据、审计成果可以相互利用，进而起到降低整体审计成本的作用。从会计师事务所的角度看，将节约不少时间与精力，而站在企业的角度看，企业有义务配合注册会计师所提出的要求，提供所有资料。如果不进行整合审计而是将两种审计分开执行，企业将耗费不少的人力与物力与会计师事务所进行配合。由同一家会计师事务所进行

能源审计报告(范本1)

※※※有限公司 能源审计报告 ※※※能源咨询服务有限公司 2008年X月 注意事项 1、报告无XXX能源咨询服务有限公司公章无效。 2、报告无审计机构负责人签字无效。 3、报告仅对本次审计内容负责。 4、报告未经XXX能源咨询服务有限公司许可不得复制，经特许复制的报告，需重新加盖XXX 能源咨询服务有限公司公章，否则无效。 5、报告涂改无效。

能源审计机构人员： 企业主要配合人员： 报告编写： 报告审核： 企业法人代表：（签字） 审计机构负责人：（签字、公章） 签发日期： 2007年月日 审计机构地址： 电话： 邮编： 摘要 （摘要部分：应全面概括正文中的主要内容、文字要精炼，切忌不得照搬正文内容，字数应在2000字以内） 根据国家、省、市有关文件的要求，为落实科学发展观，帮促企业规范能源管理，排查存在的问题，挖掘节能潜力，降低能源消耗和生产成本，提高企业经济效益，为ZF决策提供有效的依据。XX能源咨询服务有限公司于XXXX年XX月对XX公司进行了能源审计，审计报告内容摘要如下： 一、基本概况 （简要介绍企业名称、公司的构成、产品品种、生产规模、能源结构、主要生产工艺装备和设备能力、固定资产总值、职工人数、2006年实现的产量、产值、能耗总量及利税等情况。）二、能源管理现状 （简要说明企业能源管理机构的设立和能源管理负责人的聘用情况、主要职能、能源计量器具的配置、能源消耗的统计和能源管理制度的建立以及执行情况等。） 三、企业能源消耗结构表 （2005年和2006年能源消耗结构、品种、供给和外供及消耗指标变化情况简要说明）2005年企业能源消耗结构表 能源名称实物量当量值比例（%）等

【能源化工类】能源审计报告范本

清远忠信世纪玻纤有限公司10年度审计报告 （能源化工行业）能源审计 报告范本

xxxxxxxxxxxxxxxxxxx有限公司 能源审计报告 审计期：2010年 审计单位：xxxxxxxxxxxxxx公司 企业名称（盖章）：xxxxxxxxxxxxxx公司 企业报告编写参与协助人员（名单）： 企业分管节能负责人（签字）： 企业法定代表人（签字）： 目录 审计事项说明---------------------------------------4 报告摘要-------------------------------------------6 第一章企业概况-----------------------------------15 第一节公司简况-----------------------------------15 第二节公司主要生产工艺概况-----------------------17 第三节公司用能系统概况---------------------------20 第四节能源管理制度的审计-------------------------23

第五节能源流程图---------------------------------25 第二章企业的能源计量及统计状况-------------------27 第一节公司能源计量管理---------------------------27 第二节公司能源统计管理---------------------------30 第三节公司能源定额管理---------------------------31 第四节公司节能技改管理---------------------------32 第三章主要用能设备运行效率监测分析---------------33 第一节主要耗能设备运行效率监测分析---------------33 第二节供配电系统监测分析-------------------------36 第四章企业的能源消耗指标计算分析-----------------46 第一节公司能源消费结构---------------------------46 第二节公司产品产量的核定-------------------------49 第三节能源消耗量的核定---------------------------50 第四节能源消耗指标的计算-------------------------52 第五章重点工艺能耗指标与单位产品能耗指标计算分析-53 第一节重点工艺能耗分析--------------------------55 第二节单位产品工艺能耗指标计算分析--------------61 第六章产值能耗指标与能源成本指标计算分析---------64 第一节工业总产值及工业增加值的核定---------------64 第二节单位产值和工业增加值综合能耗指标计算分析---64 第三节能源成本指标的计算分析---------------------66 第七章节能效果与考核指标计算分析-----------------67

企业内部控制案例分析题(2010-2012)

案例分析题一（本题15分）（考核内部控制评价、内部控制审计）2012 根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2011年度内部控制有效性进行自我评价，并聘用A会计师事务所对2011年度内部控制有效性实施审计。2012年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2011年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议： （1）关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用。 （2）关于内部控制评价的范围，甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统，并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。 （3）关于内部控制审计的范围，董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见，A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。 （4）关于内部控制审计意见，甲公司销售部门于2012年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司2012年全年销售收入的30%，董事会责成销售部门立即整改。鉴于上述事项发生在2011年12月31日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。 （5）关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的2012年4月15日推迟至5月15日。 （6）关于变更内部控制审计机构，为提高审计效率，董事会决定自2012年起将内部控制审计与财务报告审计整合进行。董事会建议聘任为甲公司提供财务报告审计的B会计师事务所对本公司2012年度内部控制有效性进行审计。董事会要求经理层在与B会计师

集团公司内部控制案例解析

企业内部控制规范案例 一、资金内部控制 （一）某公司出纳贪污公司款项案。 A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。同时提供银行对账单。对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。审计人员对于重要的未达账项进行检查。 几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。 后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。 结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。 但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。 思考：问题何在？风险何在？ 1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 2.新准则下，问题应当如何考虑？ 1）未合理进行风险评估。 李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。导致风险加大。 李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。 李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。 2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。 3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。 （二）杰克公司货币资金内部控制案例 杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。企业现有员工600多人，30%以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。 该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。 其具体手段如下： 1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映； 2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票； 3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。 李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有

企业内部控制设计范例

企业内部控制设计 第一讲内部控制概论 一、内部控制的历程 内部控制，在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造;并审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。在其漫长的产生和发展过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个历史阶段。 (一)萌芽期一一内部牵制 内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受。但在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制(Internal check)。例如，在古罗马时代，对会计账簿实施的"双人记账制"--某笔经济业务发生后，由两名记账人员同时在各自的账簿上加以登记然后定期核对双方账簿记录，以检查有无记账差错或舞弊行为，进而达到控制财物收支的目的，即是典型的内部牵制措施。 纵观该时期的内部牵制，它基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。其概念基本如《柯氏会计辞典》(Kohler's Dictionary for Accountant)的定义，即"为提供有效的组织和经营，并防止错误和其它非法业务发生而制定的业务流程。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其它个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制"。 (二)发展期一一内部会计控制与内部管理控制 1934年美国《证券交易法》，首先提出了"内部会计控制" (Internal accounting control system)的概念。其中指出：证券发行人应设计并维护一套能为下列目的提供合理保证的内部会计控制系统：a.交易依据管理部门的一般和特殊授权执行； b.交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要； c.接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权； d.按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，并对差异采取适当的补救措施。 !936年美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告，以及 1947年《审计准则暂行公告》(TSAS)，出于改进审计方式的需要，提出了以内部控制(Internal Control)

能源审计报告范本模板

能源审计报告范本

xxxxxxxxxxxxxxxxxxx有限公司 能源审计报告 审计期: 审计单位: xxxxxxxxxxxxxx公司 企业名称( 盖章) : xxxxxxxxxxxxxx公司

企业报告编写参与协助人员( 名单) : 企业分管节能负责人( 签字) : 企业法定代表人( 签字) :

目录 审计事项说明---------------------------------------4 报告摘要-------------------------------------------6 第一章企业概况-----------------------------------15 第一节公司简况-----------------------------------15 第二节公司主要生产工艺概况-----------------------17 第三节公司用能系统概况---------------------------20 第四节能源管理制度的审计-------------------------23 第五节能源流程图---------------------------------25 第二章企业的能源计量及统计状况-------------------27第一节公司能源计量管理---------------------------27 第二节公司能源统计管理---------------------------30 第三节公司能源定额管理---------------------------31 第四节公司节能技改管理---------------------------32 第三章主要用能设备运行效率监测分析---------------33第一节主要耗能设备运行效率监测分析---------------33第二节供配电系统监测分析-------------------------36 第四章企业的能源消耗指标计算分析-----------------46第一节公司能源消费结构---------------------------46 第二节公司产品产量的核定-------------------------49 第三节能源消耗量的核定---------------------------50

能源审计报告模板

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报告编号：RZNJ-SJ-2013*** 山东恒宝食品集团有限公司 能源审计报告 （2012年度） 日照市能源监测中心 2013年月

注意事项 1、报告无日照市能源监测中心公章无效。 2、报告无审计机构负责人签字无效。 3、报告仅对本次审计内容负责。 4、报告未经日照市能源监测中心许可不得复制，经特许复制的报告，需重新加盖日照市能源监测中心公章，否则无效。 5、报告涂改无效。

能源审计机构人员：孙纪法温友和李业庭孙成强企业主要配合人员：申传友申传霞张平爱 报告编写： 报告审核：孙纪法 企业法人代表：申恒宝（签字） 审计机构负责人：（签字、公章） 签发日期： 2013年月日 审计机构地址：山东省日照市泰安路33号供水大楼7层电话：0633-8781512 0633-8788217（传真）邮编：276826 摘要

根据国家、省、市有关文件的要求，为落实科学发展观，帮促企业规范能源管理，排查存在的问题，挖掘节能潜力，降低能源消耗和生产成本，提高企业经济效益，为政府决策提供有效的依据。日照市能源监测中心于2012年3月对山东恒宝食品集团有限公司进行了能源审计，审计报告内容摘要如下： 一、基本概况 山东恒宝食品集团有限公司是一家集基地建设、养殖孵化、产品生产加工和出口贸易为一体的综合性食品出口生产企业，公司现有员工1200人，固定资产27952万元，公司年生产加工能力为40000吨，2011年工业总产值90636万元，产量3.2万吨，出口创汇1100万美元。实现利税6384万元。综合能源消耗9357.66吨标准煤. 二、能源管理现状 公司成立了能源管理领导小组，一把手亲自任组长，小组下设办公室，具体负责制定能源利用管理制度、考核标准，与各能源利用单位签订节约能源目标管理责任书以及调度公司日常生产经营活动中的能源利用情况。各个能源利用单位采用日报表月总结的办法具体考核能源利用，通过数据研究节约办法。 三、能源消耗结构表 近年来能源消耗结构合理，能源主要利用品种有：烟煤、蒸汽和电力。

内部控制审计案例分析

内部控制审计案例分析 ——以新华制药为例 一、新华制药公司概况 (一)新华制药公司简介 山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!” （二）新华制药内部控制概况 山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。 新华制药公司各部门职能及相关制度如下： 新华制药按照《公司法》、《证券法》和公司章程的规定建立了较为完善的法人治理结构。股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督。董事会是公

某公司能源审计报告

××公司能源审计报告（2006年度） 二○○七年十二月

摘要 1 企业能源审计的主要任务和容 按照市经济委员会等部门《市经委关于XX能源审计工作的通知》（沪经节（2007）XX号）的文件要求，为全面了解本公司的能源管理水平及用能状况、排查在能源利用方面存在的问题和薄弱环节、挖掘节能潜力、寻找节能方向、降低能源消耗和生产成本、提高企业经济效益。本公司于XX年XX 月～XX月对本公司进行了能源审计，目前已完成《能源审计报告》，主要容如下： 2 企业能源消费情况 本公司是一个以生产燃料油、润滑油、化工原料为主的综合性现代化大型企业，拥有20多套加工装置，10座各类码头，年加工原油能力上千万吨。主要生产汽油，煤油、柴油、液化石油气等多种产品。 本公司总资产达62多亿元，现有员工近1809名。2005年完成原油加工800万吨，工业总产值2500000万元，利税30000万元，增加值为XX万元，2006年综合能耗为XX吨标准煤，万元产值能耗为XX吨标准煤，增加值能耗为XXD吨标准煤。 本公司在2005年能源消费结构详见下表：

本公司2006年万元产值能耗同比下降XX%，主要原 因是XX，与同行业万元产值能耗平均水平XX吨标准煤/ 万元相比，低于同行业平均水平。 3 能源利用效率 按XX能耗统计方法计算，本公司2006年消耗各种能源折合标准煤XX万吨。以2005年炼油综合能耗为基准，2006年合计节能近标准煤XX万吨，经济效益约 XX亿元。万元产值能耗由 2005年XX吨标准煤/万元，降低到2006年的XX 吨标准煤/万元。1＃3＃蒸馏、2＃3＃催化裂化、连续重整和延迟焦化等六套A级炼油装置能耗实现达标和保标（1＃催化裂化因历史原因未实现达标，加氢裂化装置因开工不足的原因退出达标）。 虽然本公司能源消耗指标在“十五”期间有明显下降，但在石化行业，本公司能耗水平与行业的先进和平均水平都存在着明显的差距。炼油综合能耗比XX股份公司的平均值高XX%，在XX家炼油企业中排列第XX位；比五家同类型的原油加工企业的平均能耗高XX千克标煤/吨，仅列第4位（、燕山、、本公司和） 4．节能目标完成情况和节能效益分析

能源审计报告范本

能源审计报告范本 能源审计是指用能单位自己或委托从事能源审计的机构,根据国家有关节能法规和标准,对能源使用的物理过程和财务过程进行检测、核查、分析和评价的活动。下面是整理的关于能源的审计报告范本几篇，欢迎借阅。 能源审计报告范文一 一、摘要 二、企业能源消费结构 XX钢用能以煤炭为主，按当量值计算占企业总能耗的99.57%，其次是电耗占企业总能耗的6.93%。 2005年企业总能耗按当量值计算163.8580万吨标准煤。 三、主要能源指完成情况如下： 2005年XX钢产量为237.7958万吨，生铁产量为231.988万吨，线材产量为231.0511万吨，全焦产量为95.2416万吨，总能耗按当量值计算为163.8580万吨标准煤，吨钢综合能耗0.6891吨标准煤，吨钢可比能耗0.5751吨标准煤，工业总产值678350.18万元。 氧气耗电0.52kwh/立方米，鼓风机电耗0.22kwh/立方米。 四、能源利用效果评价： 按当量值计算万元产值综合能耗2.42吨标准煤/万元，单位工业增加值综合能耗为11.28吨标准煤/万元，均高于国家统计局2005年GDP能耗通报中河北省平均水平，说明该

钢铁企业确实属于耗能大户(据2004年统计钢铁工业能源消费占中国能源消费量的15.18%能源审计报告范文能源审计报告范文。); 单位GDP电耗为1256.5kwh/万元，低于通报中全国和全省水平，该企业用生产过程中的副产二次能源为燃料自发电，降低了企业外购电量，说明该企业有一定的余能利用水平。 下面“全国重点钢铁企业2005年主要能耗指标完成情况表”中数据为按等价值计算能耗，为与同行业的指标进行比较，一下是按等价值计算的2005年XX钢主要能耗指标完成情况。 在全国重点钢铁企业中该企业按等价值计算吨钢综合能耗为783.2kgce/t，处于中等偏下水平;吨钢可比能耗641.4kgce/t,处于中等偏上水平;主要工序能耗炼铁454.9kgce/t,烧结62.3kgce/t,球团36.7kgce/t,焦化161.9kgce/t，炼钢221.6kgce/t,高线84.3kgce/t。 其中，焦化工序能耗偏高，烧结工序能耗低于同行业平均水平，炼铁工序处于先进水平，其余工序均处于较先进水平。 六、审计结论和建议 1、该企业万元产值综合能耗按当量值计算为2.42吨标准煤/万元，单位工业增加值综合能耗为11.28吨标准煤/万元，单位工业增加值电耗为1256.5kwh/万元。 2、按当量值计算吨钢综合能耗689.1kgce/t，在同行业中

纺织集团公司能源审计报告

××集团公司能源审计报告 （案例）

二○○六年十一月

摘要 按照国家发展改革委等部门《关于印发千家企业节能行动实施方案的通知》（发改环资[2006]571号）的文件要求，为全面了解××集团公司的能源管理水平及用能状况、排查在能源利用方面存在的问题和薄弱环节、挖掘节能潜力、寻找节能方向、降低能源消耗和生产成本、提高企业经济效益。×××××于2006年9月～10月对该公司进行了能源审计，目前已完成《能源审计报告》，主要内容如下： 一、企业概况 该集团公司是一家以纺织为主业，棉纺为核心，集棉纺织染、针纺织染、制衣等于一体的大型股份制企业，现拥有环锭纺200万锭、气流纺5万锭及各类进口织机3000多台，已形成了年产棉纱45万吨、各类棉织布近2亿米、服装600万件（套）的生产能力。公司总资产达80多亿元，占地面积300多万平方米，现有员工近4万名。2005年完成工业总产值818747.15万元，工业增加值258071.27万元，利税31425.29万元。

二、企业能源消费结构 该集团公司在2005年共消耗各种能源折标准煤428611.6吨（具体能源消费结构详见下表）： 三、主要产品各项能源消耗指标

热电：供电标准煤耗为560gce/kWh，供热标准煤耗率为40.93kgce/GJ，全厂热效率为51.92%，热电比为361.12%。 四、能源利用效果评价 该集团公司万元产值综合能耗为0.52吨标准煤/万元、单位工业增加值综合能耗为1.66吨标准煤，单位工业增加值电耗为3227.3 kwh/万元。其电耗远高出全省平均水平，说明该企业的能源消费结构是以电为主。其吨棉纱电力单耗超出了全省的定额标准；吨针染布超出《纺织业（棉印染）清洁生产》的三级电耗定额标准，万米织染布达到了《纺织业（棉印染）清洁生产》规定的一级取水量定额标准，优于一级电耗定额标准，但综合能耗超出了三级定额标准。 五、存在的主要问题及节能潜力分析 1、在产品电耗定额考核方面，由于未能分工序细化考核，对设备维修调试、维护保养不够细致、预巡措施执行不力等原因使得吨标准纱电耗较高。 2、对间接加热的热设备所产生的高价值凝结水及疏水未能回收利用，造成高品质凝结水与疏水及内在热能的损失。 3、由于疏于对生产过程物料回收率指标的考核，造成过程损失较大。

内控体系建设的五个环节

内控体系建设的五个环节 一、战略制定 作为内控管理的第一站，内控战略规划的重要地位在于其对以后实施内控系统建设的所有方面的影响。合理的战略规划可以使企业的内控管理效率大幅度提高，确保企业的治理水平迅速达到所有者和管理层的预期目标。 制定企业内控战略规划具体应该注意掌握以下几个方面： 1．与保持严格一致 企业战略目标是制定企业所有具体业务目标的基础，内控战略目标也必须符合企业总体战略目标确定的方向。当前，关于企业的战略目标、原景、核心价值观等的主流观点基本上都是围绕着如何发展成为一个有社会责任感的企业来确定的。 内控战略目标通常可以按照企业希望达到的发展水平来确定。假如某企业的战略目标是在一定的期限内成为本行业的领导者并希望基业常青，那么其内控体系的战略目标就必须为符合这一要求提供有力的支撑；既不能高于这个目标，也不能低于这个目标。惟此，才能被企业内所有利益相关者和运营管理的所有参与者所接受。 此外，内控战略目标可以根据企业的发展状况分阶段确定。例如在某个阶段达到行业先进水平；某阶段达到国内同行业先进水平；某阶段达到国际先进水平等。 2．明确实现目标的具体标志 事先确定内控战略实现的具体标志，既可以为企业制订年度内控工作计划或绩效考核目标提供具体的依据，也可以为日后评价本企业内控战略目标的实现状况提供评价依据。 例如:某企业的内控战略目标是达到本省同行业先进水平。那么，企业就必须对本省的同行业内控管理的基本情况有所了解。然后确定自己的评价标准或实现标志。评价标准可以具体设置为：程序建设情况；内控建设情况；内控审计手段的先进和有效程度；舞弊案件的损失指标；企业的风险指标；全体员工对内控管理的理解情况等等。 3．基于企业实际需要的准确定位 所谓“准确”定位的标准就是目标必须与本企业的实际情况相符合，并清晰明了。例如一家小型企业集团的内控战略目标没必要定的太高；实现标

能源审计报告详细资料

※※※有限公司能源审计报告 ※※※能源利用监测中心（公章） 2007年X月

注意事项 1、报告无XXX能源利用监测中心公章无效。 2、报告无审计机构负责人签字无效。 3、报告仅对本次审计内容负责。 4、报告未经XXX能源利用监测中心许可不得复制，经特许复制的报告，需重新加盖XXX能源利用监测中心公章，否则无效。 5、报告涂改无效。

能源审计机构人员： 企业主要配合人员： 报告编写： 报告审核： 企业法人代表：（签字） 审计机构负责人：（签字、公章）签发日期： 2007年月日 审计机构地址： 电话： 邮编：

摘要 （字数应在2000字以内） 根据国家发改委《关于印发千家企业节能行动实施方案的通知》、《山东省能源审计暂行办法》、《山东省能源审计手册》（试行）和山东省经贸委《关于开展能源审计工作的通知》的要求，为政府加强能源管理，合理使用能源资源，提高能源利用率，保护环境，持续地发展经济提供决策依据；同时促进企业加强能源管理，了解自身能源管理水平及用能状况，排查能源利用方面存在的问题和薄弱环节，寻找节能方向，挖掘节能潜力，降低能源消耗和生产成本，提高企业经济效益。XX能源利用监测中心于XXXX年XX月对XX 公司进行了能源审计，能源审计报告内容摘要如下： 一、企业概况 二、2005年企业能源消耗结构

三、2005年主要产品能源消耗指标 注释： 四、能源成本与能源利用效果评价 （能源成本分析、各项能耗指标的分析、与能耗定额、国家（行业）标准、先进水平或自身历史水平对标） 五、主要问题及节能潜力分析 六、主要节能技改项目及经济分析 七、审计结论 八、建议

电力公司能源审计报告

x x电力股份有限公司能源审计报告 （火力企业） XX电力股份有限公司(盖章): XX电力股份有限公司负责人（签字）:

年月 审计单位资格证书 审计组人员

企业配合人员 项目负责人： 报告编写： 报告校对： 报告审核： 年月 摘要 受xx公司委托，为全面了解XX公司的能源管理水平及用能情况，排查在能源利用方面存在的问题和薄弱环节，挖掘节能潜力，寻找节能方向，落实节能技术改造内容，降低能源消耗和生产成本，提高企业的经济效益，我们于X年X月对XX公司进行了能源审计并完成了《能源审计报告》。内容如下： 、企业简况 、企业外购能源结构（列表） 、主要生产及能源消耗指标（列表） 、综合性能耗指标（列表） 、企业能源利用效率评价 、存在的主要问题及企业节能潜力分析 、节能技改项目的财务分析与经济评价 、审计结论和建议

目录 第一章审计事项说明 第二章企业基本情况 第一节企业概况 第二节企业主要生产工艺流程 第三节企业用能系统概况 第三章企业能源管理系统 第一节企业能源管理机构及职责 第二节企业能源管理状况 第四章企业能源利用状况分析 第一节企业能源消费状况 第二节产品能耗指标的核算 第五章节能分析和建议 第一节节能潜力分析 第二节节能改造方案及建议 第六章审计结论 第一章审计事项说明一、任务来源 上级机关的统一工作部署：要附上文件复印件 企业委托：要附上企业委托书复印件

二、审计目的 通过对该发电厂的生产现场调查、资料核查和必要的测试，分析能源利用状况，并确认其利用水平，查找存在的问题和漏洞，分析、对比、挖掘节能潜力，提出切实可行的节能措施和建议，从而为政府提供真实可靠的能源利用状况，并指导企业提高能源管理水平，以实现“十一五”总体节能目标，促进经济和环境的可持续发展。 三、审计依据 1.《中华人民共和国节约能源法》 2.《企业能源审计技术通则》（GB/T17166-1997） 3.《节能监测技术通则》（GB/T15316） 4.《设备热效率计算通则》（GB/T2588-1981） 5.《综合能耗计算通则》（GB/T2589-1990） 6.《企业能耗计量与测试导则》（GB/T6422-1986） 7.《企业节能量计算方法》（GB/T13234-1991） 8.《工业企业能源管理导则》（GB/T15587-1995） 9.《用能单位能源计量器具配备和管理通则》（GB/T17167-2006） 10.《评价企业合理用热技术导则》（GB/T3486-1993） 11.《评价企业合理用电技术导则》（GB/T3485-1993） 12.《评价企业合理用水技术导则》（GB/T7119-1993） 13.《火力发电厂燃料平衡导则》（DL/606.2-1996） 四、审计期 年月——年月 五、审计范围和内容 本次能源审计的范围为xx发电股份有限公司××发电厂。 审计内容主要包括能源管理情况、用能情况及能源流程、能源计量及统计、能源消费结构、用能设备运行效率、产品综合能耗及实物能耗、能源成本、节能量、节能技改项目等。

企业内部审计_经典案例参考

关于企业内部审计 内部审计是企业内部一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查与评价本企业及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性及有效性，促进企业加强经济管理，实现经济目标。目前，我国大部分国有企业、上市公司及部分集体企业和民营企业都设置了内部审计机构，但内部审计现状不容乐观，尚存在一些突出问题，主要表现在： 1、内部审计机构和人员设置不合理，独立性较差。 2、企业领导对内部审计工作不够重视。 3、内部审计人员结构不合理、知识单一，大多数内部审计人员是从原财务部门分离出来的，不仅理论水平和业务技能比较低，缺乏必要的审计专业知识和技巧，而且缺乏与生产、经营、管理相关的知识和经验，严重制约了企业内部审计工作的正常开展。由于存在上述问题，导致内部审计不能充分发挥其作用，为此，我们特地编发了本期稿件，从如下几个方面来讨论如何完善和发展企业内部审计的质量和效率。 一、机构设置的模式 (不合理) 由于我国内部审计机构建立较晚，加之在借鉴国外经验方面不尽一致，内部审计机构的设置存在多种模式，如设在企业财会部门、隶属于总会计师、隶属于总经理、设在监事会以及隶属于董事会下设的审计委员会等。 需要考虑的问题不仅是内部审计机构的设置有没有统一的模式，更重要的是能否保证内部审计机构的独立性和权威性，使内部审计能对企业管理层的经济责任、经营行为和各职能部门实施有效监督和控制，保证企业目标的顺利实现。 二、企业内审的风险 审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。企业内审的风险成因有很多种，比如： 1、内部审计机构模式设置不合理； 2、内部审计法规体系不健全； 3、内部审计人员自身素质的影响； 4、内部审计人员选用审计程序和方法的影响。 随着社会经济的发展，企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，在企业内部审计工作中，内部审计风险日益增加，为了增强风险意识，防范和避免审计风险，

电力公司能源审计报告

电力公司能源审计 报告 1

x x电力股份有限公司 能源审计报告 (火力企业) XX电力股份有限公司 (盖章): XX电力股份有限公司负责人(签字): 2

年月 审计单位资格证书 企业配合人员 3

项目负责人: 报告编写: 报告校对: 报告审核: 年月 摘要 受xx公司委托,为全面了解XX公司的能源管理水平及用能情况,排查在能源利用方面存在的问题和薄弱环节,挖掘节能潜力,寻找节能方向,落实节能技术改造内容,降低能源消耗和生产成本,提高企业的经济效益,我们于X年X月对XX公司进行了能源审计并完成了<能源审计报告>。内容如下:企业简况 企业外购能源结构(列表) 主要生产及能源消耗指标(列表) 综合性能耗指标(列表) 企业能源利用效率评价 存在的主要问题及企业节能潜力分析 节能技改项目的财务分析与经济评价 审计结论和建议 4

目录 第一章审计事项说明 第二章企业基本情况 第一节企业概况 第二节企业主要生产工艺流程 第三节企业用能系统概况 第三章企业能源管理系统 第一节企业能源管理机构及职责 第二节企业能源管理状况 第四章企业能源利用状况分析 第一节企业能源消费状况 第二节产品能耗指标的核算 第五章节能分析和建议 第一节节能潜力分析 第二节节能改造方案及建议 第六章审计结论 第一章审计事项说明 一、任务来源 上级机关的统一工作部署:要附上文件复印件 企业委托:要附上企业委托书复印件 二、审计目的 经过对该发电厂的生产现场调查、资料核查和必要的测试,分析能源利 5

用状况,并确认其利用水平,查找存在的问题和漏洞,分析、对比、挖掘节能潜力,提出切实可行的节能措施和建议,从而为政府提供真实可靠的能源利用状况,并指导企业提高能源管理水平,以实现”十一五”总体节能目标,促进经济和环境的可持续发展。 三、审计依据 1.<中华人民共和国节约能源法> 2.<企业能源审计技术通则>(GB/T17166-1997) 3.<节能监测技术通则>(GB/T15316) 4.<设备热效率计算通则>(GB/T2588-1981) 5.<综合能耗计算通则>(GB/T2589-1990) 6.<企业能耗计量与测试导则>(GB/T6422-1986) 7.<企业节能量计算方法>(GB/T13234-1991) 8.<工业企业能源管理导则>(GB/T15587-1995) 9.<用能单位能源计量器具配备和管理通则>(GB/T17167- ) 10.<评价企业合理用热技术导则>(GB/T3486-1993) 11.<评价企业合理用电技术导则>(GB/T3485-1993) 12.<评价企业合理用水技术导则>(GB/T7119-1993) 13.<火力发电厂燃料平衡导则>(DL/606.2-1996) 四、审计期 年月——年月 五、审计范围和内容 本次能源审计的范围为xx发电股份有限公司××发电厂。 审计内容主要包括能源管理情况、用能情况及能源流程、能源计量及统计、能源消费结构、用能设备运行效率、产品综合能耗及实物能耗、能源成本、节能量、节能技改项目等。 6