财政学各章练习题
第一章
一、不定项选择题
1．从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（ A ）。
A．私人个别需要和社会公共需要B．人类生存需要和人类发展需要
C．生活需要和建设需要D．政府需要和企业需要
2．满足社会公共需要是（A ）的基本职责。
A．政府B．企业C．市场D．社会团体
3．公共物品具有两个基本特征（ D ）。
A．非排他性和竞争性B．排他性和非竞争性
C．排他性和竞争性D．非排他性和非竞争性
4．准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有（ A ）。
A．排他性B．分割性C．市场性D．社会性
5．下列不属于市场失灵的是（ D ）。
A．垄断B．外部效应C．收入分配不公D．产品供不应求
6．财政产生的物质条件是（）
A、生产力的发展
B、剩余产品的出现
C、私有制的产生
D、阶级的出现
7．财政产生的政治条件是（ B ）
A、私有制的产生
B、阶级的出现
C、生产力的发展
D、国家的产生
二、判断题
1．社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。错
2．公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。对
3．市场可以满足人们的一切需要。错
4．在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。错
5．非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利对6．非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。错
7．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。对
8．公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。错
9．充分就业是指所有有工作能力的人都就业的状态。错
三、名词解释
1．外部效应2．公共物品3．资源配置4．财政
四、思考题
1．简述市场失灵的主要表现。
2．简述政府干预失效的主要表现。
3．论述财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。
4．论述经济稳定和社会发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段。
第二章财政支出概述
一、不定项选择题
1．科学研究支出属于（B ）。
A．生产性支出B．经常性支出C．投资性支出D．购买性支出
2．下列属于转移性支出的是( B )。
A．公共工程投资支出B．价格补贴支出C．国家储备支出D．教育经费支出
3．以下项目不属于购买性支出的是（ A ）。
A．基础设施投资支出B．行政管理支出C．文化教育支出D．社会保险支出
4．下列属于经常性支出的是( A ) 。
A．行政管理支出B．医疗卫生支出C．国家储备支出D．税收支出
5．经常性支出的补偿方式应为（ B ）。
A.收费
B.税收
C.国债
D.国有资产收益
6．财政支出按照经济性质分类实质上是指按（ A ）分类。
A．支出是否与商品和劳务相交换B．支出产生效益的时间
C．支出的具体用途D．支出的财政功能
7．下列关于“瓦格纳法则”的说确的是( D ) 。
A．是德国经济学家阿道夫·瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支出扩论
B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长
C．这是一条经验性法则，但能描述包括我国在的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D．它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
8．经济性因素对财政支出规模的影响主要体现在( D ) 。
A．政局是否稳定B．政体结构C．行政效率D．宏观经济政策
9．以下关于财政支出结构的说法，正确的有（ D ）。
A．财政支出结构与政府职能没有关系
B．我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的
C．我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能
D．在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大
二、判断题
1．财政支出根据经济性质分类可以分为经常性支出和资本性支出。错
2．根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。对
3．国债还本付息支出是一项经常性支出。错
4．转移性支出对社会的生产和就业有直接的影响。错
5．瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。对6．根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。错
7．通常以财政支出的绝对指标来衡量和考察财政支出规模。错相对指标
8．与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。对
9．财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。错
10．财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。对
三、名词解释
1.购买性支出
2.转移性支出3．财政支出增长弹性系数4．财政支出增长边际倾向
四、思考题
1．试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。
2．试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。
3．简述瓦格纳法则的基本容。
4．影响财政支出规模的宏观因素是什么?
第三、四章经常性支出、财政投资性支出
一、不定项选择题
1．世界围，政府在三级教育经费投入的级次结构上普遍满足：（ B ）。
A．初级教育＞中级教育＞高级教育B．高级教育＞中级教育＞初级教育
C．中级教育＞高级教育＞初级教育D．没有普遍规律
2．具有在稳定器作用的财政制度是（ A ）。
A．累进所得税、社会保障制度B．比例所得税、社会保障制度
C．累退所得税、社会保障制度D．比例所得税、累进所得税
3．直接影响行政管理费规模的因素有（ B ）。
A．机构设置B．政府职能C．经济发展水平D．国土面积
4．下列哪项不属于私人保险市场的局限性（ A ）。
A．私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。
B．私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题
C．私人保险市场难以抗御系统性风险并无法进行有目的的收入再分配
D．私人保险市场具有保障功能
5．养老保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和（ A ）。
A．现收现付式B．全额拨款式C．部分拨款式D．全额交费制
6．我国社会保障制度体系的构成包括养老保险、失业保险、医疗保险、（ A ）、社会救济和社会福利项目。
A．工伤保险B．最低生活保障C．社会慈善D．生育保险
7．根据投资的乘数作用原理，乘数与（ C ）同方向变化，同（）呈反方向变化。
A．边际储蓄倾向边际投资倾向B．边际储蓄倾向边际消费倾向
C．边际消费倾向边际储蓄倾向D．边际投资倾向边际储蓄倾向
8．下列选项不属于政府财政投资标准的是：（ C ）。
A．资本—产出比率最小化B．资本—劳动力最大化标准
C．资本—利润比率最大化D．就业创造标准
9．下列项目中不应属于政府财政投资围的是：（ D ）。
A．京沪高铁B．南水北调C．三峡工程D．家用小汽车
10. 政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，下列各项中对这一比重影响最大的因素是：（ C ）
A．经济外向程度B．经济创新程度C．经济体制D．储蓄规模
11．在我国，下列政府进行农业财政投资的理由中不正确的是：（ A ）。
A．农业是国民经济的前沿，位于产业链的高端，需要政府扶持
B．农业部门难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素
C．由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证
D．资本市场对于农业投资的欠缺
12．下列关于财政投融资的表述，不正确的是：（ D ）。
A．财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要
B．既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资领域包括先行资本
C．财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制
D．财政投融资的政策性和计划性很强，本质上是一种计划性的资源配置机制
二、判断题
1．从世界各国的一般发展趋势来看，行政管理支出的绝对数是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。对
2．根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的围。对
3．从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶段的教育所属的经济性质不同。对
4．研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；要注重投资效益。后者又是前两者的前提条件。错
5．使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两个条件是必不可少的：一是农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本，否则农业部门的积累无从产生；二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则农业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。对6．私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保险产生的必要性之一。对
三、名词解释
1．经常性支出2．财政投资性支出3．基础设施4．财政投融资
四、思考题
1．试述行政管理支出和国防支出的性质。
2．简要分析文科卫支出的经济性质。
3．试述政府财政投资的特点和围。
4．为什么农业的发展需要财政投资?
5．什么是财政投融资?简述财政投融资的基本特征。
6. 分析我国行政管理支出的增长变化原因，并思考控制行政管理支出的思路和措施。
第五章转移性支出
一、不定项选择题
1．以下关于财政补贴的说确的是（BCD ）。
A．财政补贴与社会保险支出一样与价格直接相关
B．财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位
C．财政补贴是各国运用调节经济的手段D．财政补贴可以改变需求结构
2．下列表述正确的是（CD ）。
A．由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出，因此税式支出不可估
B．税收抵免是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税收负担。在累进税制下，纳税人的所得越高，这种抵免的实际价值就越大。
C．加速折旧使税负前轻后重，使政府损失了一部分收入的“时间价值
D．照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业
二、判断题
1．社会保险与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。对
2．财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。错
三、名词解释
1．财政补贴2．税收支出
四、思考题
1．简述财政补贴支出与社会保险支出的异同点。
2．简述财政补贴经济影响的机理。
第六章财政收入概述
一、不定项选择题
1．下列关于政府收费说确的是（ A ）。
A．收费只能部分弥补政府提供的公共产品和服务成本B．征税比收费公平
C．随着经济社会的发展，征税必然最终取代收费D．收费在任何情况下都可以不纳入预算2．下列哪项不是影响财政收入规模水平的主要经济因素（ D ）。
A．经济发展水平和生产技术水平B．价格C．分配制度和分配制度D．所有制结构3．下列哪项不属于价格对财政收入的影响（ D ）。
A．财政收入虚增B．财政收入贬值C．财政收入实增D．财政收入公平分配
4．不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀情况下形成实际财政收入增长（ D ）。
A．定额税B．比例税C．累进税D．累退税
5．改革开放初期财政收入占GDP比重下降的主要原因有（ A ）。
A．对企业减税让利和分配政策向个人倾斜B．货币政策与财政政策的不协调
C．税收征管成本过高D．体制调整带来的生产效率下降
6．对于1978--1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法不正确的有（ B ）。
A．导致财政赤字和债务规模不断加大B．导致了预算外及制度外资金迅速缩小
C．导致中央财政降低了预算资金的调控能力D．使得部分财政职能被银行取代
二、判断
1．预算外收入的形式都是收费。对
2．如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。错
3．改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。对4．1996年以来，我国预算外资金相当于预算财政收入的比例处于持续增长中。错
三、名词解释
1．政府性基金收入2．预算外资金
四、思考题
1．为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定性作用？
2．简述收费与征税的区别。
第七章税收原理和制度
一、不定项选择题
1.税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，包括税收的（ B ）。
A.强制性、有偿性和固定性
B.强制性、无偿性和固定性
C.强制性、无偿性和浮动性
D.自愿性、无偿性和固定性
2.按税收与价格的关系为标准划分，税收可分为（ D ）。
A.直接税和间接税
B.从价税和从量税
C.商品税、所得税和财产税
D.价税和价外税
3.在下列税种中，属于直接税畴的税种是（ C ）。
A.关税
B.营业税
C.个人所得税
D.消费税
4.在下列税种中，可以转嫁税负的税种是（D ）。
A.财产税
B.企业所得税
C.个人所得税
D.消费税
5.税负转嫁的基本方式有（ A ）。
A.前转和后转
B.前转和混转
C.混转和后转
D.消转和税收资本化
6.按照课税对象的性质可将各税种分为（ C ）。
A.直接税和间接税
B.从价税和从量税
C.商品税、所得税和财产税
D.价税和价外税
7.纳税人通过压低进货的价格以转嫁税负的方式，为（ B ）。
A.前转
B.后转
C.消转
D.混转
8．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为（ D ）。
A．生产型B．收入型C．发展型D．消费型
9．所得课税的优点不包括（C ）。
A．税负相对公平B．课税有弹性C．计征简便D．有利于维护国家的经济权益
10.以下增值税类型中最有利于激励投资的是（C ）。
A．生产型B．收入型C．消费型D．发展型
11．我国增值税2009年起全面推行的是（ B ）。
A．收入型B．消费型C．生产型D．投资型
12．增值税中所说的增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，即（ B ）。
A．C＋V＋M B．V＋M C．C＋M D．M
13．我国消费税是在对商品普遍征收（ A ）的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。
A．增值税B．营业税C．关税D．都不对
14．我国个人所得税采取（ D ）。
A．比例税率和定额税率B．比例税率和累退税率C．累进税率和定额税率D．比例税率和累进税率15．我国增值税采取( C )计算。
A．加法B．减法C．扣税法D．基数法
16．、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率是（ C ）。
A. 33%
B. 27%
C.25%
D.18%
二、判断题
1.国家运用税收参与社会产品的分配意味着政治权力凌驾于所有权之上。对
2.从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面对
3.起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用免征额制度的要对课税对象的全部数额征税，采用起征点制度的仅对课税对象超过起征点的部分征税。错
4.纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，即通常所说的负税人。错
5.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。对
6.课税围狭窄的商品税负较易转嫁，课税围宽广的商品税负难以转嫁。错
7.资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。对
8.我国企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。错
9.西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。对
10.营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的畴。对
三、名词解释
1.纳税人和负税人
2.课税对象
3.比例税率
4.累进税率
5.税负转嫁
四、思考题
1. 简述起征点与免征额的相同点和不同点。
2. 试分析税负转嫁与归宿的一般规律。
3. 商品课税的一般特征和功能。
4. 增值税的特点和优点。
5. 所得课税的一般特征和优点。
第八章政府预算和预算管理体制
一、不定项选择题
1．以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为（ D ）。
A．中央预算和地方预算B．单式预算和复式预算
C．总预算和部门（单位）预算D．零基预算和增量预算
2．国家预算以预算形式的差别为依据，可分为（ B ）。
A．中央预算和地方预算B．单式预算和复式预算
C．总预算和部门（单位）预算D．零基预算和增量预算
3．增量预算的要点包括（ A ）。
A．以上年度各项支出的支出数为依据B．逐项确定支出预算
C．重新编制年度预算D．以人员经费的保障为重点
4．下列不属于政府预算的原则的是（ D ）。
A．公开性B．可靠性C．完整性D．性
5．我国的预算年度是（ A ）。
A.公历1月1日到12月31日
B.公历4月1日到次年3月31日
C.农历1月1日到12月31日
D.公历10月1日到次年9月30日
二、判断
1．政府预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支计划。对
2．我国政府预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。对
3. 与政权结构相应，我国的政府预算是由总预算与部门预算组成。错
4. 国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。对
5.由于预算涉及到政府的活动围、方向和政策，直接关系到全体公民的切身利益，因此必须严格强调预算的性。错
三、名词解释
1．复式预算2．增量预算3．零基预算4．政府采购制度
四、简答题
1．何谓国家预算?国家预算有哪些类别?
2．试述国家预算的主要原则。
第九章财政平衡和财政政策
一、不定项选择题
1．下列能够刺激社会有效需求增长的是（ C ）。
A．预算赤字B．决算赤字C．赤字政策D．预算盈余
2．下列政策能够造成周期性财政赤字的是（ A ）。
A．政府支付高额失业救济金B．政府军备竞赛大量增加军费开支
C．政府为刺激经济增长进行减税D．政府为应对经济危机而增加4万亿财政支出
3．现时期我国财政赤字的计量口径是（ B ）。
A. 赤字或节余＝（经常收入＋债务收入）－（经常支出＋债务支出）
B．赤字或节余＝经常收入－经常支出
C．赤字或节余＝（总收入＋无条件赠款）－（总支出＋净增贷款）
D．赤字或节余＝（经常收入＋无条件赠款）－（经常支出＋净增贷款）
4．（ D ）不是财政政策的目标。
A．物价水平基本稳定B．收入合理分配C．经济适度增长D．国际收支平衡
5．（ B ）不是财政政策工具。
A．税收B．利率C．公共支出D．政府投资
6．根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为（ A ）。
A．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策B．扩性财政政策和紧缩性财政政策
C．赤字政策和盈余政策D．预算平衡政策和中性财政政策
7．实现紧缩性财政政策的手段主要有（ A ）。
A.增税减支
B.减税增支
C.收支平衡
D. 财政赤字
8．下列（ C ）政策组合可以在控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长。
A．松的财政政策和松的货币政策B．紧的财政政策与紧的货币政策
C．紧的财政政策和松的货币政策D．松的财政政策和紧的货币政策
9．下列（ B ）政策组合可以有效的遏制需求膨胀和通货膨胀。
A．松的财政政策和松的货币政策B．紧的财政政策与紧的货币政策
C．紧的财政政策和松的货币政策D．松的财政政策和紧的货币政策
10．补偿政策是（ A ）。
A. 是一种全面干预的政策
B. 医治经济萧条政策
C. 以民间投资为调节对象
D. 只以公共投资为载体
二、判断题
1．财政平衡追求的目标是绝对平衡，即收恒等于支。错
2．赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策。对
3．政策主体指的是政策制定者和执行者，财政政策的主体只能是各级政府，而且主要是中央政府。对4．根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为扩性的、紧缩性和中性的财政政策错5．相机抉择的财政政策需借助外力才能产生调节作用。对
6．汲水政策和补偿政策是自动稳定的财政政策的两种主要形式。错
7．补偿政策是专门医治经济萧条的处方。错
8．汲水政策借助于公共投资以补偿民间投资的减退，是一种全面的干预政策。错
9．紧缩性财政政策的载体主要是增税减支。对
10．扩性财政政策的载体主要是增支和减税。对
11．一般情况下，财政中性政策要求财政收支平衡。因此，预算收支平衡政策就是中性财政政策。错12．法定存款准备金制度作为一项重要的财政政策工具，是中央政府调节社会总供求关系的有效手段。错
三、名词解释
1．财政赤字2．预算赤字3．决算赤字4．赤字政策5．财政政策6．相机抉择的财政政策
四、思考题
1．如何理解财政收支平衡？
2．比较汲水政策和补偿政策。
3．简述财政政策与货币政策配合的不同政策组合。
4．试述治理通货膨胀的财政政策工具。