《税务会计》期末复习资料121226

一、客观部分：

（一）、单项选择题

1．在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

A．纳税对象 B．纳税期限 C．税率 D．税目

★考核知识点: 税制构成要素

2．我国目前采用超额累进税率的税种为（）。

A．企业所得税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．契税

★考核知识点: 税制构成要素

3．我国目前采用超率累进税率的税种为（）。

A．印花税 B．房产税 C．资源税 D．土地增值税

★考核知识点: 税制构成要素

4. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为为（）。

A．偷税 B．漏税 C．避税 D．欠税

★考核知识点: 税务违法种类

5. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

★考核知识点: 销售额的组成

6．以下属于增值税征收范围的是（）。

A．建筑劳务 B．服务劳务

C．修理、修配劳务D．修缮劳务

★考核知识点: 增值税的征税范围

7．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A. 51

B.145.29

C.170

D.68

★考核知识点: 增值税以旧换新销售方式下销售额的确定

8．甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。

A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税

B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税

C.按3.33万元为依据计算缴纳增值税

D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税

★考核知识点: 增值税销项税额的计算

9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。

A．3% B.4% C.6% D.2%

★考核知识点: 小规模纳税企业征收率

10.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。

A．331.5元B．510元C．610.3元D．714元

★考核知识点: 不得从销项税额中抵扣的进项税额的计算

11．下列属于增值税混合销售行为的有（）。

A．电话局提供电话安装的同时销售电话

B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务

C．塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

★考核知识点: 增值税纳税范围中的特殊行为

12．下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。

A．赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

B．直接收款方式销售的，为发货当天

C．预收货款方式销售的，为收款当天

D．将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天

★考核知识点: 增值税纳税义务发生时间

13．下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A．某生产企业外购钢材料用于扩建厂房

B．某商店为厂家代销服装

C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

★考核知识点: 增值税视同销售行为

14．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元，该企业本期应申报的销项税额为（）

A．20．4万元B．20．74万元C．21．08万元D．20．7978万元

★考核知识点: 包装物押金的税务处理

15．天红工厂一批原材料因保管不善，于今年5月毁损灭失，，该批原料账面价值为20万元（其中含运费成本5000元），其相关的的会计分录是（）A．借：其他业务成本 233526

贷：原材料 200000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33526

B．借：待处理财产损溢 233526

贷：原材料 200000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33526

C．借：待处理财产损溢 233500

贷：原材料 200000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33500

D．借：其他业务成本 233500

贷：原材料 200000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 33500 ★考核知识点: 增值税进项税额转出的会计处理

16.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款

42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A.2500元

B.2600元

C.2200元

D.2500元

★考核知识点: 包装物押金的税务处理

17．消费税纳税义务发生时间说法正确的是（）。

A．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

B．赊销方式下收到货款当天

C．预收货款结算方式下收到货款当天

D．分期收款结算方式下实际收款日期

★考核知识点: 消费税纳税义务的确认

18.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。

A．不征消费税

B．按同类商品平均售价计征消费税

C．按市场价格计征消费税

D．按同类商品最高售价计征消费税

★考核知识点: 应税消费品视同销售的税务处理

19．A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A厂实际负担的消费税额为（）。

A．8600元 B．49100元 C．4028.5元 D．22100元

★考核知识点: 委托加工应税消费品的税务处理

20．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。

A．由受托方代收代缴

B．由委托方在受托方所在地缴纳

C．由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D．由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

★考核知识点: 消费税纳税环节

21．某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1 000公斤，成本为17万，

作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

A.4.8万元

B.6.55万

C.7.91万

D.8.20 万

★考核知识点: 用于其他方面的应税以消费品的税务处理

22．甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7 000元（不含税），支付加工费不含税2 000元，另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税（）元。

A.1 055.56

B.1 047.48

C.1 050

D.1 054.59 ★考核知识点: 委托加工应税消费品的税务处理

23．由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。

A.主营业务成本

B.其他业务成本

C.营业外支出

D.营业税金及附加

★考核知识点: 消费税的会计处理

24．下述业务不属于营业税的征税范围得是（）。

A.境内提供出国咨询劳务

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内物品提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

★考核知识点: 营业税的纳税范围

25．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）。

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

★考核知识点: 营业税核定营业额的规定

26．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）。

A.所有权转移的当天

B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部款项的当天

★考核知识点: 营业税的纳税义务发生时间的规定

27.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）。

A．14.55万元 B．15.15万元 C．18.6万元 D．19.6万元★考核知识点: 营业税应纳税额的计算

28．某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（）。

A．7.505万元B．7.515万元C．7.605万元 D．7.615万元★考核知识点: 营业税混合销售行为应纳税额的计算

29．金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息时，计算代扣营业税，其正确的会计处理为（）。

A．借：应付账款——应付委托贷款利息

贷：应交税费──应交营业税

B．借：应收账款——应付委托贷款利息

贷：应交税费──应交营业税

C．借：应收利息

贷：应交税费──应交营业税

D．借：应付利息

贷：应交税费──应交营业税

★考核知识点: 营业税的会计处理

30.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

A．向自己的采购代理人支付的劳务费用

B．向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

C．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

★考核知识点: 关税完税价格的确认

31．某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税为（）。

A. 100 万元

B. 105 万元

C. 110 万元

D. 115万元

★考核知识点: 进口关税的计算，

32.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（）。

A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付

的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费

C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定

D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价

格

★考核知识点: 进出口货物完税价格中运费、保险费的计算

33．纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书（），向指定银行缴纳税款。

A．之日起7 日内 B．之日起15日内

C．次日起7 日内 D．次日起15日内

★考核知识点: 关税的缴纳期限

34. B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（）万元。

A.141.67

B.170.99

C.142.65

D.142.49

★考核知识点: 出口关税的计算

35.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系

的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非

居民企业

D.所有的非居民企业

★考核知识点: 企业所得税的税率

36.某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.7.75

C.9.75

D.35.50

★考核知识点: 企业所得税的税前扣除项目的确认

37.某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

★考核知识点: 企业所得税的税前扣除项目的确认

38.某金融企业2011年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2011年应缴纳企业所得税为（）万元。

A.660

B.500

C.440

D.460

★考核知识点: 企业所得税的税前扣除项目的确认

39.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A.固定资产减值准备

B.被没收财务的损失

C.遭到龙卷风袭击的存货毁损

D.非广告性质的赞助支出

★考核知识点: 企业所得税不得税前扣除项目的内容

40．下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。

A．企业债券利息收入B．居民企业之间股息收益

C．债务重组收入D．接受捐赠的实物资产价值

★考核知识点: 收入的确认

41.某国有企业2011年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2011年该国有企业应纳所得税（）万元。

A.250

B.255

C.248

D.246

★考核知识点: 境外所得抵扣税额的计算

42．某企业盈亏状况如下表，其7年共缴纳企业所得税（）万元。

A．0 B．2.43 C．2.5 D．1.62

★考核知识点: 企业所得税亏损弥补的处理

43.企业所得税会计规定，以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（）。

A．消费税 B．资源税 C．增值税 D.营业税

★考核知识点: 企业所得税税前扣除的范围

44.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税（）万。

A．0.23 B．0.33 C．0.24 D．0.34

★考核知识点: 城建设的计税依据及税率

45. 企业计提城市维护建设税时，通过（）账户核算。

A．管理费用 B．其他应交款 C．营业税金及附加 D．其他业务支出★考核知识点: 城建设的会计处理

46．下列属于资源税扣缴义务人的是（）。

A.收购未税矿产品的单位

B.收购未税矿产品的单位和个人

C.收购已税矿产品的单位

D.收购已税矿产品的单位和个人

★考核知识点: 资源税的扣缴义务人

47．某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（）资源税。

A.36万元

B.61万元

C.25万元

D.31万元

★考核知识点: 资源税的计算

扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。

A.营业税、印花税

B.房产税、城市维护建设税

C.营业税、城市维护建设税

D.印花税、城市维护建设税

★考核知识点: 土地增值税的计算的计算

49．某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。

A.1500万元

B.2000万元

C.2500万元

D.3000万元

★考核知识点: 土地增值税的计算

50．某国有企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。

A.400万元

B.1485万元

C.1490万元

D.200万元

★考核知识点: 土地增值税的计算

51．某企业2009年2月1日房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。

A.4.8万元

B.24万元

C.27万元

D.28.8万元

★考核知识点: 房产税的计算

52．我国房产税的征税范围不包括（）。

A．城市 B．县城 C．农村 D．建制镇

★考核知识点: 房产税的征税范围

53．某城市的一家公司，实际占地23 000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3 000平方米，公司按其当年开发使用的2 000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A．46 000元 B．48 000元 C．50 000元 D．52 000元

★考核知识点: 城镇土地使用税的计算

54．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。

A.1.785万元

B.1.80万元

C.2.025万元

D.2.04万元

★考核知识点: 印花税的计算

55.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是（）。

A．甲是纳税人，应纳契税0.615万元

B．甲是纳税人，应纳契税0.24万元

C．乙是纳税人，应纳契税0.375万元

D．乙是纳税人，应纳契税0.99万元

★考核知识点: 契税的计算

56.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元 B．576元 C．840元 D．864元

★考核知识点: 房产税的计算

57．企业在债务重组时，债务人应缴的印花税，其会计处理为（）。

A．借记管理费用贷记银行存款

B．借记销售费用贷记银行存款

C．借记主营业务税金及附加，贷记银行存款

D．借记营业外支出，贷记银行存款

★考核知识点: 印花税的会计处理

58．纳税人购买自用或进口自用应税车辆，若申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按（）计缴车辆购置税。

A．最高计税价格 B．最低计税价格

C．组成的计税价格 D．平均价格

★考核知识点: 车购税的计税依据

59.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。

A.借记其他业务成本，贷记应交税费——应交土地增值税

B.借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税

C.借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税

D.借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税

★考核知识点: 土地增值税的会计处理

60．以下属于避税特点的是（）

A．符合政府政策导向B．合理性C．多样性D．不违法性

★考核知识点: 土地增值税的会计处理

（二）、多项选择题

1．税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。

A．目标不同 B．对象不同

C．核算基础、处理依据不同 D．计算损益的程序不同

★考核知识点: 税务会计与财务会计的关系

2．税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。

A．计税基础和计税依据 B．税款的计算与核算

C．税款的缴纳、退补与减免 D．税收滞纳金与罚款、罚金

★考核知识点: 税务会计对象

3．税务会计的一般原则包括（）。

A．税法导向原则 B．一致性原则 C．相关性原则 D．合理性原则★考核知识点: 税务会计原则

4．我国目前使用累进税率的形式有（）。

A．全额累进税率 B．超额累进税率

C．超率累进税率 D．超倍累进税率

★考核知识点: 税制构成要素

5．以下属于税务会计要素的是（）。

A．计税依据 B．税率 C．应税收入 D．扣除费用

★考核知识点: 税务会计要素

6.以下属于纳税人义务的是（）。

A．依法办理税务登记的义务 B．按时纳税的义务

C．配合税务部门检查的义务 D．提供有关税务会计信息的义务

★考核知识点: 税务会计要素

7．税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。

A．目标不同 B．对象不同

C．核算基础、处理依据不同 D．计算损益的程序不同

★考核知识点: 税务会计与财务会计的关系

7．根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

A.汽车的租赁

B.汽车的修理

C.房屋的修理

D.受托加工白酒

★考核知识点: 增值税的征税

8．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物投入生产

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

★考核知识点: 增值税视同销售行为的内容

9．对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期

销售额的是（）。

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.米酒

★考核知识点: 包装物押金的税务处理

10．下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（）。

A．从小规模纳税人处购买农业产品

B．销售货物支付的运输费用（有运输发票）

C．外购货物支付的运输费用（有运输发票）

D．废旧物资经营单位收购的废旧物资

★考核知识点: 增值税进项税额的计算

11.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。

A．烟丝 B．卷烟 C．白酒 D．酒精

★考核知识点: 消费税的计算方法

12．某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（）。

A．消费税组价为12万元 B．消费税组价为7.78万元

C．增值税组价为12万元 D．增值税组价为8.8万元

★考核知识点: 消费税委托加工的税务处理

13.纳税人用于（）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。

A．投资入股B．抵偿债务 C．换取生产资料D．换取生活资料

★考核知识点: 消费税视同销售的税务处理

14．下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．分期收款方式下，合同规定的收款日期

B．预收货款方式下，货物发出的当天

C．赊销方式下，货物发出的当天

D．报关进口的货物为报关进口后的7天内

★考核知识点: 消费税纳税义务发生时间

15．应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。

A．借：营业税金及附加

贷：应交税费──应交消费税

B．借：应交税费──应交消费税

贷：银行存款

C．借：其他业务成本

贷：应交税费──应交消费税

D．借：营业外支出

贷：应交税费──应交消费税

★考核知识点: 消费税的会计处理

16．应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（）。

A. 销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；

B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；

C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；

D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。

★考核知识点: 消费税从量定额计算的计税依据

17. 下列经营活动中计算营业税的税率正确的有（）。

A.旅游景点经营索道取得的收入按5%

B.建筑设计收入按3%

C.邮政储蓄收入按5%

D.金融保险业按5%

★考核知识点: 营业税税率17. 甲公司（增值税一般纳税人）10月份与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金25万元，约定按实际结算含增值税价格的4%收取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元。则甲公司正确的税务处理是（）

A．应纳营业税600元 B．应纳营业税702元

C．应纳增值税51000元 D．不纳增值税

★考核知识点: 营业税服务业征税问题

18.下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是( )。

A．融资租赁业务 B．邮政储蓄 C．证券经纪业 D．邮汇

★考核知识点: 营业税金融保险业征税范围

19．营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有（）。

A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入

B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

★考核知识点: 营业税计税依据

20.计提营业税时，正确的会计分录为（）。

A．借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

B．借：其他业务成本

贷：应交税费──应交营业税

C．借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

D．借：营业外支出

贷：应交税费——应交营业税

★考核知识点: 营业税的会计处理

21.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（）。

A．应将全部收入23万元按文化体育业征税

B．当月应纳营业税税额为4.15万元

C．给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税

D．门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税

★考核知识点: 营业税应纳税额的计算

22.出口货物离岸价格可扣除（)，作为出口关税的完税价格。

A.出口关税

B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金

C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用

D.出口货物国内段运输、装卸等费用

★考核知识点: 出口货物完税价格的确认

23．进出境物品的纳税人可能是（）

A．携带进境物品的携带人 B．邮递进境物品的收件人

C．邮递出境物品的收件人 D．邮递出境物品的托运人

★考核知识点: 关税的纳税人

24．我国进口商品的具体计税方法有（）

A．从价税 B．从量税 C．复合税 D．滑准税

★考核知识点: 关税的计税方法

25．下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（）。

A.债务重组收入

B.视同销售收入

C.资产溢余收入

D.补贴收入

★考核知识点: 应纳税所得额中有关收入的确认

26.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（）。

A.特许权使用费收入

B.财产转让收入

C.劳务收入

D.国债利息收入

★考核知识点: 应纳税所得额中有关收入的确认

27.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。

A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

★考核知识点: 应纳税所得额中有关收入的确认

29.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

A.企业支付的违约金

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

★考核知识点: 计算应纳税所得额时不得税前扣除项目

30.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有

（）。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础★考核知识点: 固定资产的税务处理

31．所得税会计应设置的会计账户有（）。

A．所得税费用B．递延税款

C．递延所得税资产D．递延所得税负债

★考核知识点: 所得税的会计处理

32．企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（）。

A．借：所得税费用——递延所得税费用

资本公积——其他资本公积

贷：递延所得税负债

B．借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

资本公积——其他资本公积

C．借：所得税费用——递延所得税费用

资本公积——其他资本公积

贷：递延所得税资产

D．借：递延所得税负债

贷：所得税费用——递延所得税费用

资本公积——其他资本公积

★考核知识点: 所得税的会计处理

33.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

34．下列各项中，属于城建税计税依据的是（）。

A．实际应纳“三税”的税额

B．纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金

C．纳税人偷逃“三税”的被处的罚款

D．纳税人偷逃“三税”被查补的税款

★考核知识点: 城建税的计税依据

35．某铜矿本月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为（）A．资源税1.68万元B．资源税2.4万元

C．增值税78万元D．增值税102万元

★考核知识点: 资源税应纳税额的计算

36．土地增值税暂行条例规定的、属于计算增值额的法定扣除项目是（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的成本、费用

C．新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价

D．与转让房地产有关的税金

★考核知识点: 土地增值税应纳税额的计算

37．房产税的计税依据有( )。

A．房产净值 B．房产余值 C．租金收入 D．房产市价★考核知识点: 房产税的计税依据

38．下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（）。

A．土地使用权人B．土地实际使用人

C．土地代管人D．共有土地使用权的各方

★考核知识点: 城镇土地使用税的纳税人

39.下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。

A.产品加工合同

B.法律咨询合同

C.技术开发合同

D.出版印刷合同

40.税务筹划的原则包括（）。

A．合法或不违法原则 B．保护性原则C．时效性原则 D．整体综合性原则★考核知识点: 税务筹划的原则

二、主观部分：

（一）、名词解释

1.税务会计

★考核知识点：税务会计的概念

2.征税对象

★考核知识点：征税对象的概念

3、税收制度

★考核知识点：税收制度的概念

4、纳税义务人

★考核知识点：纳税义务人的概念

5、流转额

★考核知识点：流转额的概念

6、征税对象

★考核知识点：征税对象的概念

7、超额累进税率

★考核知识点：超额累计税率的概念

8、免征额

★考核知识点：免征额的概念

9、税务登记

★考核知识点：税务登记的概念