内部控制试题及答案

内部控制试题及答案

一、单选题：

1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。

A．内部资金控制 B．内部信息控制 C．内部监审工作 D．内部会计控制

2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。

A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制

B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制

C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力

D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制

3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。

A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善

B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制

4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。

A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员

B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员

C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节

D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分

5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项

目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企

业应当建立业务的( C )。

A．经济责任制 B．目标责任制 C．岗位责任制 D．成本责任制

6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任

及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要

求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。

A．授权批准制度B．业务流程制度 C．信息传递制度D．经济责任制度

7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。

A．是否存在岗位设置不合理现象 B．是否存在从业人员专业技能不合格现象

C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D．是否存在不相容职务混岗的现象

8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。

A 交易授权

B 职责划分

C 独立稽核

D 内部审计9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C）。

A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。

A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责

B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱

C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分

D、与注册会计师审计的公正性相同

11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（ D）

A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票

C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证

12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。

A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资

金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是(D )。

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作

B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D ）

A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款

B、审核付款凭证，同时签发支票

C、保管现金，编制银行存款余额调节表

D、签发支票，同时保管原始凭证

15、下列职务中，不属于不相容职务的是（D ）。

A 、授权业务与执行业务 B、记录业务与审核业务 C、记录资产与保管资产 D、授权业务与审核业务

16、在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（D）要素最相关。

A 、控制环境 B、控制活动 C、风险评估 D、监督

17、在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、

密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不

符，这些内部控制失范行为与内部控制中（B）要

素最相关。

A、控制环境

B、控制活动

C、风险评估

D、监督

18、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但

因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内

部控制失范行为与内部控制中（C）要素最相关。

A、控制环境

B、控制活动

C、信息与沟通

D、监督

19、A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万

元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工

程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价

却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下（A）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执

行。

A、合同的签订与审批职务未分离。

B、对固定资产购建进行验收控制。

C、对固定资产支出应进行预算制度控制

D、对固定资产购建进行记录和入账控制。

20、下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（C）

A、出纳人员负责应收账款的记账工作

B、出纳人员负责总账的登记和保管

C、货币资金审批人员负责记账工作

D、货币资金审批人员兼任出纳

21、货物验收控制制度的核心是（D）

A、对订单的控制

B、对购货询价、签订合同的控制

C、保管人员不得负责会计记录

D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任

22、为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关

系，投资业务的职务分离制度规定，与投资的会计人

员相分离的是（D）

A、投资业务的操作人员

B、投资计划的编制人员

C、投资的审批人员

D、有价证券的保管人员

23、下列不属于不相容职务的有（B）

A、出纳与记账

B、出纳与现金保管

C、财物保管与记账

D、业务经办与财物保管

24、（A）不得兼任债权债务账目的登记工作。

A、出纳人员

B、会计人员

C、会计主管

D、单位负责人

25、会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任（C）工作。

A、总账登记工作

B、成本核算工作

C、出纳工作

D、档案保管工作

26、出纳人员可以兼管的工作有( D)。

A、稽核工作

B、会计档案保管

C、收入账目登记

D、在建工程账目登记

27、下列各项中，没有违反现金內部控制的行为包括(A)。

A、不得私设小金库

B、用本单位银行账号为他人支取现金

C、用白条顶替库存现金

D、将本单位的现金借给他单位临时支用

28、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）。

A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进

B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。

29、不相容职务分离的核心是（B ）。 A、实物控制 B、内部牵制 C、控制环境 D、控制风险

30、内部控制的内容中不包括（D）。

A、不相容业务分开

B、不相容职务分离

C、界定职权范围

D、授权批准

31、不相容职务是指（ C ）

A、如果由一个人承担就要多付加班费的职务

B、如果由一个人承担就要违反劳动法的职务

C、如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职务

D、如果一个人承担就容易被误解的职务

32、内部控制制度的控制环境不包括( B)。

A、组织机构

B、内部审计

C、交易授权

D、管理控制方法

33、下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是（D）。

A、不相容职务相互分离控制

B、预算控制

C、会计系统控制

D、人力资源政策

34、下列各项中，不属于对内部控制进行研究评价的程序有（D）。

A、撰写购货业务的文字说明书

B、绘制固定资产内部控制流程图

C、编制存货内部控制调查表

D、编制应收账款明细表

35、下列各项中违反现金内部控制的是（B）。

A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

C、现金折扣需经过适当审批

D、每日盘点现金并与账面余额核对

36、下列各项中不违反现金内部控制的是（C）。

A、现金收入直接用于公司的支出

B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单

余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编

制银行存款余额调节表

37、下列（D）职务属于不相容职务。

A、经理和董事长

B、采购员和供销科长

C、保管员和车间主任

D、记录日记账和记录总账

38、在注册会计师看来，如果处于重要资产管理或控制岗位的员工（D），该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、缺少强制休假制度

B、管理层或员工不重视相关控制

C、对公司存在敌对情绪

D、不相容职务的分离不充分

39、会计记录控制的内容不包括（ D）

A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用

B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致

C、建立定期的复核制度

D、建立内部审计制度

40、对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（C）制度。

A、岗位分工

B、授权批准

C、担保评估

D、担保审批

41、所谓（D），是指未加控制就容易产生错弊的环节。

A、内部审计

B、内部牵制

C、实质性测试

D、关键控制点

42、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ D ）。

A．对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B．相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C．它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D．与注册会计师审计的公正性相同

43、下列各项中，不属于不相容职责的有（C）

A、银行出纳与编制银行存款余额调节表

B、接受订单与批准赊销

C、现金出纳与登记现金日记账

D、现金出纳与编制记账凭证

44、下列COSO报告对内部控制研究的突破不含（A）。

A、强调控制环境在内部控制中居于基础环节。

B、强调风险评估在内部控制中的重要作用。

C、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径。

D、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。二、多选题：

1．内部控制的基本要素包括（ACDE）。

A、内部环境

B、风险应对

C、控制措施

D、信息与沟通

E、监督检查

2．下列属于企业文化的是（ABDE）。

A、企业整体价值观

B、高级管理人员的管理理念和经营风格

C、规范的法人治理结构

D、高级管理人员的职业操守

E、员工行为守则

3．（ABCDE）都对实施内部控制负有责任。

A、董事会

B、管理层

C、风险管理人员

D、内部审计人员

E、财务人员

4．财产保护控制包括（ABCDE）。

A、财产记录

B、实物保管

C、定期盘点

D、账实核对

E、财产保险

5．符合性测试的主要方法有（ABC）。

A、证据检查法

B、穿行测试法

C、实地观察法

D、文字说明法

6．有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（BCDE）

A、20世纪50年代以前，内部控制主要表现为内部牵制

B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制

C、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分。

D、内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的突破。

E、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。7．内部控制制度设计的原则包括（ABCDE）。

A、合法性

B、重要性

C、成本效益性

D、全面性

E、制衡性

8．下列属于内部环境要素的是（ABCDE）。

A、企业文化

B、治理结构

C、反舞弊机制

D、内部审计

E、人力资源政策

9．符合印章控制要求的是（ABDE）。

A、财务专用章由专人保管

B、个人名章由本人保管

C、一人可以保管全部印章

D、严格履行签字或盖章手续

E、个人名章可由授权的人保管

10．货币资金岗位分工控制包括（ABCDE）。

A、建立货币资金业务的岗位责任制

B、出纳人员不得兼任稽核

C、实行岗位轮换制度

D、建立回避制度

E、配备合格的业务人员

11．针对以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（ BD）。

A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单

余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编

制银行存款余额调节表

12．单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要求（BCD）。

A、与单位负责人的关系

B、实行内部牵制

C、会计工作岗位应有计划地轮岗

D、建立岗位责任制13．内部控制制度就其控制范围和具体要求来说，又可分为（AC）

A、内部管理控制

B、内部人员控制

C、内

部会计控制D、内部组制控制

14．以下属于不相容职务的有（ABCDE）

A、授权批准

B、业务经办

C、会计记

录 D、财产保管 E、稽核检查

15．根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（ABCD ）。

A．授权批准与业务经办 B．业务经办与会计记录 C．会计记录与财产保管 D．业务经办与稽核检查16．控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（ABCD）。

A、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性

B、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效

C、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响

内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员

的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体

价值观，员工的行为守则等

D、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容17．下列业务中，（ABCD）需要集体审批。

A、重要货币资金支付业务。

B、超出销售政策和信用政策的赊销业务。

C、重大投资项目决策。

D、提前或延期收回对外投资。

18．内部会计控制主要包括（ABCD）。

A、采购与付款循环控制

B、销售与收款循环控制

C、对外投资控制

D、担保控制

19．采购与付款循环控制包括（ABCDE）。

A、请购控制

B、审批控制

C、采购控制

D、验收控制

E、付款控制

20．下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（ABCD）。

A．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标

B．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要

素出发建立本单位的内部控制

C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责

人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有

责任

D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控

制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实

可行措施予以改进

21．控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（ABCD）

A．企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员

的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体

价值观，员工的行为守则等

B．健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容C．科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性D．有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效22．企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估，根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业

风险评估程序的表述中，正确的有（ABCD）。

A．在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风险点

B．依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当关注的重要风险点

C．合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平

D．选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内

23．下列有关内部控制措施中，能够有效防范货币资金风险的有（ABCD ）。

A．建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不

相容岗位相互分离

B．建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁

未经授权的部门或人员办理货币资金业务C．建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符

D．加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章

24．某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容

中，符合内部控制要求的有（ABC）。

A．重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保

B．对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项

的，公司应当重新履行评估与审批程序C．对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况

D．对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值

25．B公司于20×6年3月开工建设生产车间，20×7年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定

授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性

研究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会

又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并

对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施

工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一

支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情

况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制

缺陷有（ABCD）。

A．周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求

B．周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体审议的内部控制要求

C．吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批，违背了内部控制要求

D．公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当26．下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（BCDE ）

A．采购人员超过授权限额采购原材料

B．未经授权的机构或人员直接接触企业资金

C．出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D．出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作

E．主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务

27．会计记录控制的内容包括（ABC ）

A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用

B、

记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致

C、建立定期的复核制度

D、

建立内部审计制度

28．内部控制的目标，可以归纳为（ABCDE）

A、保护资产的安全和完整

B、保证会计及其他信息资料的真实可靠

C、有利于实现企业的发展战略

D、提高经营管理的效率、效果

E、促进国家法律、法规有效遵循

29．公司对存货的以下内部控制规定中，应当由存货管理部门承担的是（ BCD ）。

A、对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账

B、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录，避免与本单位存货混淆

C、设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货，定期与会计部门核对

D、记载管理过程中废弃的存货

30．工程项目控制包括（ABCD）。

A、项目决策控制

B、概预算控制

C、竣工决算控制

D、价款支付控制

31．内部控制报告方式通常包括（ABCD）。 A、例行报告B、实时报告 C、专题报告 D、综合报告

32．授权控制包括（ABCD）。 A、常规性授权 B 、临时性授权 C、集体审议 D、联签制度

33．风险应对措施包括（ABCD）。 A、风险回避 B、风险承担C、风险降低 D、风险分担

34．企业反舞弊工作应关注（ABCD）。

A、在财务报告和信息披露方法弄虚作假。

B、在开展业务活动中非法适用企业资产牟取不当利益。

C、未经授权、滥用授权或采取其他不法方式侵占、挪用资产。

D、员工单独或串通舞弊给企业造成损失。35．审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括（ABCD）。

A、审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告。

B、指导企业内部审计机构的工作。

C、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。

D、负责内部审计与外部审计的沟通协调。

36．风险评估主要包括（ABCD）。 A、目标设定 B、风险识别 C、风险分析 D、风险应对

37．企业可以采取（ABCD）等方法识别相关的风险因素。

A、讨论

B、问卷调查

C、案例分析

D、咨询专业机构意见

38．内部会计控制的基本要求是（ABCD）。

A、记账人员与经济业务事项的职责权限相互分离、相互制约。

B、明确重大对外投资、资产处置、资金调度的决策和执行相互监督、相互制约的程序。

C、明确财产清查的范围、期限和组织程序。

D、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。39．现金控制要求做到（ABCD）。

A、实行现金库存限额管理。

B、明确现金开支范围。

C、严禁现金坐支。

D、现金定期盘点。

40．下列行为中，不符合内部控制要求的是（ABCD）

A、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。

B、销售谈判少于2人，谈判与订立合同人员未分离。

C、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人员开票以及销售人员接触现款。

D、赊销未经批准或越权批准。

41．担保业务的不相容岗位包括（ABCD）。

A、担保业务的评估与审批。

B、担保业务的审批与执行。

C、担保业务的执行与监督。

D、担保财产的保管与担保业务的记录。

42．内部控制评价报告一般应当包括（ABCD）。

A、评价范围和程序的说明。

B、发现的内部控制缺陷及原因分析。

C、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析。

D、针对内部控制缺陷提出的补救措施。

43．银行存款控制要求（ABD）。

A、加强银行账户管理，按规定办理存款、取款结算。

B、定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

C、现金收入及时存入银行。

D、定期获取银行对账单，编制银行存款余额调节表。44．健全性测试方法有（AD）。

A、制度描述法

B、证据检查法

C、实地观察法

D、比较评价法

45．制度调查方法包括（ABCD）。 A、审阅法B、询问法C、观察法 D、调查表法

46．根据萨班斯法案第302条款的规定，上市公司的（BC）对建立和维护本公司的内部控制负责。

A、董事长

B、首席执行官

C、首席财务官

D、内部审计师

47．不相容职务分工的主要内容包括（AB ）

A 经济业务处理过程的分工 B财务记录与保管的分工 C责权利的分工 D党政的分工

48．内部控制评价的主要集中在（ABD）方面。

A、健全性

B、有效性

C、符合性

D、合理性

49．对外投资授权批准控制要求（ABCD）。

A、明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施。

B、严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。

C、制定对外投资业务流程。

D、明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资处置等环节的内部控制要求。

50．竣工决算控制要求（ABCD）。

A、建立竣工清理制度。

B、及时编制和审核竣工决算。

C、建立竣工决算审计制度。

D、及时组织工程项目竣工验收。

51．下列行为中，不符合内部控制要求的是（ABCD）

A、不经过审批付款。

B、总账与日记

账、明细账由一人登记。

C、未经开户行批准，坐支现金。

D、支付款项所

需印章由一人保管。

52．下列行为中，符合内部控制规范的是（BC）。

A、由同一个人或部门办理某个业务的全过程。

B、至少有两人以上参加业务谈判。

C、单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人。

D、会计机构负责人的直系亲属担任本单位出纳等。

53．在采购与付款循环中，（ABCD）属于不相容职务。

A、请购与审批。

B、询价与确定供应商。

C、采购与验收。

D、订立合同与审计。

54．对外投资业务的不相容职务包括（ABCD）。

A、对外投资预算的编制与审批。

B、对外投资项目的分析论证与评估。

C、对外投资处置的审批与执行。

D、对外投资的决策与执行。

55．内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（ABCD）情形。

A、内部控制的设计存在漏洞。

B、不能有效防范错误与舞弊。

C、内部控制运行存在弱点与偏差。

D、不能及时发现并纠正错误与舞弊。

三、判断题：

1.内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程

序，内部审计是控制程序的主要组成部分。（错）2.无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效，

我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100%。

（对）3.单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购

货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同。（错）

4.对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发

运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续。（错）

5.内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内部控

制的一种特殊形式。（对）

6.内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下

或者与财会机构合署办公。（对）

7.内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直

接向审计委员会或董事会报告。（对）

8.内部审计人员应当具备内审人员从业资格，拥有与工

作职责相匹配的道德操守和专业胜任能力。（对）9.企业对关键岗位的员工，可以实行强制休假制度，并

确保在不超过五年的时间内进行岗位轮换。（对）10.内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等

营利组织，不适用于非营利组织。（错）

11.除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制

之上的特殊权利。（错）

12.内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制

成本达到最佳的控制效果。（对）

13.内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能

的调整和管理要求的提高不断修订和完善。（对）14.建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配

备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。（对）

15.单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应

职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。

（对）

16.内部会计控制应当符合国家有关法律法规以及本单

位的实际情况。（对）

17.尽管国家制定了统一的会计制度，但其中某些会计政

策是可选的。因此，从企业内部管理要求出发，必须统一执行所确定的会计政策，以便统一核算汇总分析和考核。（对）

18.全面预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达

到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，从某种意义上讲，全面预算也是对企业经

济业务规划的授权批准。（对）

19.根据COSO报告,内部控制只能够向企业管理层保护

资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保

证。（对）

20.根据COSO报告,内部控制的基础不是限制，而是引导

和协调。（对）

21.根据COSO报告,内部控制旨在保证公司有关各方目

标的实现。（对）

22.人力资源政策设计要求对掌握重要商业秘密或核心

技术等关键岗位员工离岗作出限制性规定。（对）

23.信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息

在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。（对）

24.审计委员会的职责之一是指导企业内部审计机构的

工作，监督检查企业的内部审计制度和实施情况。

（对）

25.公司为管理方便，将关联单位库存现金合并在一起存

放，符合《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的规定。（错）

26.公司以个人名义开设的个人存折与单位现金一起存

放，违反了《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的规定。（对）

27.公司超过现金结算起点的大额现金支付，违反了《内

部会计控制规范——货币资金(试行)》的规定。（对）28.公司没有未建立健全集团公司统一的内部财务管理

和会计核算制度，缺乏集团内部统一的执行标准和监督考核依据，造成各子公司在执业方面存在一定程度的“各自为政”现象，违反了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定。（对）

29.某公司为了工作方便，将所收到的工程款存入个人账

户作为日常结算账户使用，这并不违反《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定。（错）

30.由于该单位实行内部承包，为较好的完成内部考核指

标，各承包单位在领用材料时未及时办理领料手续，实际资产已使用，年末仓库对账时补办领料手续，这

并不违反《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定。（错）

31.某公司会计档案存放公共场所且无任何防范措施的

橱柜内，违反了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定。（对）

32.某公司不按月编制银行余额调节表，导致账面余额错

误或余额为负值，同时导致未达账项较多，并且时间

较长，有些未达账项长达几年，造成银行存款账面余

额与银行账户余额之间的较大差异，严重违反了《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的规定。（对）33.销货业务订单控制制度中，应当实行顺序编号法，为

了加强管理，应当对所有的订单，包括已经执行和尚

未执行的订单一起进行管理和控制，以免疏漏。（对）34.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分

离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。（对）

35.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分

离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。（对）36.执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如

销货人员不能同时兼任会计记账工作。（对）37.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如

会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。（对）38.根据会计人员回避制度的规定，国有企业会计机构负

责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计职务。

（错）39.登记各种总账和明细账的属于不相容职务，应当予以

分离。（对）

40.不得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。（对）

41.董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的

基本原则。（错）

42.在实行国家统一级会计科目的基础上，企业应根据经

营管理需要，统一设定明细科目，特别是集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。（对）

43.从某种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划

的授权批准。（对）

44.企业预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金

实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。（对）45.为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建

立内部管理报告体系，全面反映经济活动，及时提供业务活动中的重要信息。（对）

46.企业应建立专门信用管理部门，并应将信用管理岗位

与销售业务岗位设在一起。（错）

47.加强对应收票据的管理，其取得和贴现必须由保管票

据的主管人员书面批准。（错）

48.企业建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审

计。（对）

49.需要签订合同的对外投资业务，应先进行谈判并经审

查批准后签订投资合同，相关谈判须由两人以上参

加。（对）

50.转让、核销对外投资，应经集体审议批准。核销对外

投资应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法

律文书和证明文件。（对）

51.穿行试验法：检查与某些交易或事项相关的原始凭证

和其它文件，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理的踪迹进行追踪，从而判断业务处理过程是否按所设计的内部会计控制的要求进行。（对）

52.检查人员可以观察仓库实际的发货过程，是否和规定

的发货程序一致。为使观察收到实效，检查人员最好采用突击的形式执行观察程序。（对）

53.建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配

备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。（对）

54.内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机

构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明、相互制约、相互监督。（错）

55.内部控制是由人来进行并受人的因素影响，保证组织

所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践，是内部控制有效的关键因素之一。

（对）

56.风险应对是指分析和辨认实现有关目标可能发生的

风险。以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险。（错）

57.对某些重要资料应留有后备记录，以便在遭受意外损

失或毁坏时重新恢复，这在当前计算机处理条件下尤为重要。（对）

58.企业对各种债权投资和股权投资都要作可行性研究

并根据项目和金额大小确定审批权限，对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案。（对）

四、业务题：

（一）深圳市宝安区自来水服务公司经理林丹玲，在任期间利用职务之便，以公司名义向某镇借出社会养老保险基金300多万元，之后私自挪用该款用于个人营利性活动。后在纪检监察机关调查期间畏罪潜逃。

要求根据以上资料，回答下列问题：

1、在内部会计控制规范中如何规定单位领导人的职

责权限？

2、为了防止单位负责人在资金使用上独断专行，内

部会计控制规范有何规定？

3、单位领导人“一支笔”审批的做法，违背内部控

制的哪些原则？

答案：1、（1）单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全和有效实施负责

（2）单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责

2、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体

决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、

侵占、挪用货币资金的行为。

3、（1）充分授权原则（2）权力制约原则

（二）根据下列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。

1、某公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。

2、某公司财务科主管会计张山东与出纳会计刘小梅，

两人经过两年交往于1998年3月1日结婚，在结

婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的

会计和出纳工作中配合得更好，为公司财务工作作

出更大的贡献。”

3、采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。

4、某商品仓库有4名保管员，4个人经常轮班休息。为了商品出入库方便，领导决定配四套钥匙，每人一套。

5、某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差

旅费报销单”，在“领导批示”栏经理直接签

署同意，即予报销。

答案：1、不符合。会计与出纳是不相容职务。2、不符合。会计与出纳是不相容职务。

3、不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。

4、不符合。职责不明确。

5、不符合。经手人与批准人不能为同一人。

（三）根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？

（1）授权进行某项经济业务（2）审查某项经济业务（3）保管某项财务（4）记录明细帐（5）登记日记帐

（6）登记总帐（7）进行帐实核对（8）执行某项经济业务（9）记录某项经济业务（10）记录某项财物

答案：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：

第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；

第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，

第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。

内部控制习题及参考答案

第一章企业部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制 二、多项选择题 1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理 2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．部控制规体系一般包括（） A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1．具体规规定部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规和相关具体规制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定控程序提供操作性强的指引。（） 3．部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

内部控制往年试题

内部控制 一、在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小女孩有一个男朋友。……小女孩才如梦方醒，自知罪孽深重和走投无路，只能投案自首。 要求：1、说明该企业货币资金管理中存在的问题。 2、给该企业设计出完善的货币资金管理制度。 答案：1、主要是货币资金岗位分工方面存在问题 2、（1）授权批准及岗位分工（2）货币资金的收入（3）货币资金的支出（4）货币资金的清查盘点 二、◆中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司， 1993年在新加坡成立，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2％的进口权。2000年，中航油进口权增至98％。公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下…… ◆经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。。。。。 要求：1、从内部控制的五要素出发分析中航油新加坡公司的内部控制存在的问题？2、中航油事件给我们的启示有哪些？ 答案：1、（1）从内部环境分析存在的问题（2）从风险评估分析存在的问题（3）从控制活动分析存在的问题（4）从信息与沟通分析存在的问题（5）从内部监督分析存在的问题 2、（1）内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要（2）企业需要实施内部控制（3）社会需要企业实施内部控制（4）内部控制的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。（5）设计、执行和评价应该相互联系，成为一体，这样内部控制才能持续改进并真正发挥作用。（6）内部控制的关键在于人的控制，尤其是对高层管理人员的控制。（7）内部控制应该以风险为导向单选1、下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有（ C ） A. 企业内部控制基本规范 B.企业内部控制应用指引 C. 企业内部控制具体规范 D.企业内部控制评价与审计指引 2、企业内部控制配套指引不包括（C） A.企业内部控制应用指引 B. 企业内部控制评价指引 C. 企业内部控制监督指引 D.企业内部控制审计指引 3.（B）负责内部控制的建立健全与有效实施 A.股东大会 B.董事会 C.监事会 D.经理层 4.内部控制的五要素中，（C）是重要的基础。 A.控制活动 B. 风险评估 C. 内部环境 D. 信息与沟通 5、企业的重大投资项目应当（C） A. 由股东大会决定 B.由董事会决定 C. 实行集体决策或者联签制度 D.由经理决定 6. 合同审核的重点不包括（ C ） A.经济性 B.可行性 C.重要性 D.合法性 7. 内部报告的使用者不包括（C）

信息与沟通在企业的内部控制的作用

信息与沟通在企业的内部控制的作用 【摘要】在当今社会中，信息化经济化已经成为了社会发展的主流，随着经济的不断发展，信息化也在逐步深入，与之相应的，社会竞争环境日趋复杂，企业需要面临更为复杂的社会化境。企业要想在优胜劣汰的竞争环境中生存下来，进行内部控制，优化企业发展战略。在企业进行内部控制的优化过程中，要充分利用信息与沟通对企业内部控制的积极作用，促进企业内部控制更加趋于科学化和合理化。本文以企业内部控制优化中的两个重要因素，即信息和沟通为切入点，分别阐述信息与沟通对企业内部控制的积极意义，结合企业的实际情况，着眼市场经济发展趋势，以不同类型的企业内部控制的案例作为分析对象，对案例进行综合性的分析，结合案例对信息与沟通对企业内部控制的作用进行论述。 【关键词】信息沟通内部控制 所谓企业的内部控制，其实质上是集风险防范与常规监管为一体的系统。在这个系统中，从企业自身的发展方向出发，对企业生产和经营活动中所涉及到的有悖于企业发展与企业进步的事宜进行管理。企业内部控制是企业风险防范的一个重要组成部分，在企业发展过程中，需要以内部控制为基础进行相关规划的制定及实施。从大体来看，企业的内部控制主要包含内部环境的控制、风险的评估、活动的控制、内部常规监督以及信息与沟通，在企业的内部控制中，这些要素是缺一不可，他们之间相互影响、相互作用，共同服务于企业内部控制。其中，信息与沟通能够为企业对信息的收集、整理、传达之间构建一道平台，促进信息在企业内部的流通，是企业控制的牵引线。 一、信息与沟通是企业内部控制的基础 在参与企业运行的诸多要素中，信息是一种有效的要素，而信息的传播主要依赖于沟通，信息与沟通的相互配合是企业运行的基础，也是企业内部控制的基础环节。在企业内控的过程中，实质上就是对信息的一种吸收和传播，将有效的信息吸收到内控体系中，然后再通过各种各样的方式传播给企业参与者，这样，就在企业的参与者与领导者之间形成了一种信息的循环。同时，在企业内控的过程中，企业将信息作为指导和控制员工行为的一种标准和准则，以信息的影响力来对员工的行为进行指导，使之符合企业发展的方向，符合企业的整体利益。

企业内部控制知识竞赛试题及答案一

企业内部控制知识竞赛试题及答案一 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正 确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正 确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该 制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记 录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）

行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案

限时考试 《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。 A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准 B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核 C．单位建设项目都需要编制标底 D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设 A B C D 答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。 2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。

A．独立性 B．有效性 C．责任性 D．可行性 A B C D 答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。 3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。 A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性 B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险C．至少每一年进行一次风险评估 D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估

A B C D 答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。 4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。 A．单位占有、使用的 B．在法律上确认为国家所有 C．有实物形态 D．能以货币计量 A B C D

答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。 5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。 A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备 B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致 C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理 D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为 A B C D 答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。 6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。 A．财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务 B．未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告 C．付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付

内部控制考试题答案

内部控制 一、单项选择题 1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（C ）。 A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策 B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序 C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性 D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量 2.下列不属于控制环境因素的是（D ）。 A.诚信和道德观 B.管理哲学和经营风格 C.人力资源政策和实务 D.授权和批准 3.根据内部控制的定义，控制环境是指（B ）。 A.设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效 B.企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观 C.嵌入企业运营中的具体的内部控制 D.能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应 4.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（ C ）。 A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述 B.核查对外报告规定的遵守情况 C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应 D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告 5.根据美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义，内部控制的政策和程序不包括（C ）。 A.保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录

B.遵守适用的法律法规 C.为按照公认会计原则编制财务报表记录交易，以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证 D.为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证。 6.以下不属于控制活动的是（B ）。 A.职责划分 B.评估 C.计算和会计 D.监督及管理控制 7.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，行使的角色是（C ）。 A.风险角色 B.战略角色 C.监督或绩效角色 D.人事管理角色 8.下列不属于公司治理应遵循的基本原则的是（B ）。 A.设计董事会的结构以增加价值 B.尊重债权人的权利 C.及时切公正地披露信息 D.公平的薪酬和责任 9、内部控制审计的对象是（A ） A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告 10、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任

内部控制与风险管理复习试题

山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题 一、单选题 1、（）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。 A、董事会 B、独立董事 C、总经理 D、监事会 2、企业应当在董事会下设立（），负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。( ) A、审计委员会 B、风险管理委员会 C、提名委员会 D、薪酬委员会 3、成本费用预算应以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。 A、生产预算 B、销售预算 C、现金预算 D、投资预算 4、（）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 A、风险承受度 B、风险偏好 C、风险识别 D、风险评估 5、1999年10月31日修订的（）第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。 A、《会计法》 B、《注册会计师法》 C、《内部会计控制规范——基本规范》 D、《商业银行内部控制指引》 6、下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。 A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。 C、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。 D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。 7、2004年COSO风险管理整合框架提出了（）概念。 A、风险评估 B、风险应对 C、风险组合观 D、风险分散观 8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立（）。 A、经济责任制 B、目标责任制 C、岗位责任制 D、成本责任制 9、2004年COSO风险管理整合框架中内部控制要素包含（）个维度。 A、一 B、二 C、三 D、四

企业内部控制试题及答案

a 一、单选题: 1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。 A.内部资金控制 B.内部信息控制 C.内部监审工作 D.内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善 B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是(B )。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立业 务的( C )。 A.经济责任制 B.目标责任制 C.岗位责任制 D.成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中,不属于内部控制程序的是( D )。 A 交易授权

内部控制试题及答案

内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。 A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。 A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业 务的( C )。 A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象 C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票

上市公司内部控制存在的问题及对策

上市公司内部控制存在的问题及对策上市公司内部控制存在的问题及对策

目录 写作提纲 (1) 内容摘要 (3) 关键词 (3) 正文 (3) 一、绪论 (3) 二、本论： (3) （一）内部控制的理论阐述 (3) (二)我国上市公司内部控制的现状 (4) （三）我国上市公司内部控制存在的问题 (6) （四）完善上市公司内部控制的对策 (9) 三、结论 (11) 参考文献 (11)

写作提纲 一、绪论 随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。 二、本论 （一）内部控制的理论阐述 1、内部控制的定义 2、内部控制的组成 （二）我国上市公司内部控制的现状 1、内部环境现状 2、风险评估现状 3、控制活动现状 4、信息沟通现状 5、内部监督现状 （三）我国上市公司内部控制存在的问题 1、内部环境脆弱 2、风险评估环境薄弱 3、内部控制的执行力度不足 4、内部控制信息披露不规范 5、内部监督还不完善 （四）完善上市公司内部控制的对策

1、完善内部控制环境 2、建立完善的风险防范机制 3、实施有效的控制活动 4、建立有效的信息收集与沟通系统 5、完善企业内部监督 三、结论 完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规范运行的基础。因此要结合上市公司实际，从公司内外尽快完善我国内部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的内部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。

内部控制测试程序与测评

内部控制测试程序和一般性内部控制测评 第一节公司内部控制简介 一、公司内部控制的含义 从广义上说，内部控制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效、资产安全、会计数据准确真实及为鼓励遵守既定管理政策而采取的所有相应的方法和手段。而对公司来说，内部控制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。真正的内部控制机构，应是贯穿于公司各项业务活动全过程的控制系统，包括完善的规章制度、可行的操作规程、严密的控制程序和预警预报系统。各公司应充分认识到内控制度建设的重要性，自发地而不是被动地加强内控制度的建设，并作为其生存和发展的首要任务来抓，达到认识和实践的统一。 从理论上讲，内部控制的含义本身包括以下评价内容和标准：一是内部控制制度的客观存在性；二是内部控制制度的可操作性和有效性；三是职责履行与内部监督的独立性。 二、公司内部控制的目标和原则 （一）公司内部控制的目标

1．确保国家法律规定和公司内部规章制度的贯彻执行。 2．确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。 3．确保风险管理体系的有效性。 4．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 内部控制应当与公司的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。 （二）公司内部控制的原则 公司内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括： 1．内部控制应当渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 2．内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，公司的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 3．内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够及时反馈和纠正。 4．内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 三、公司内部控制的要素 内部控制要素是指构成内部控制的必要因素。只有内部控制的各构成因素有机结合在一起，才能形成完整的内部控制机制。公司内部控制应当包括以下要素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。 （一）内部控制环境 公司内部控制环境是指对内部控制的建立和执行过程有重大影响的各种因素的总称。它是推动工作的发动机，是所有其他内部控制组成部分的基础。公司应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。具体讲，控制环境又包括以下五方面的内容。 1．管理理念 管理理念是指管理人员在思想理念及实际行动上对内部控制的重视程度。如，管理人员对业务风险的识别、重视程度，对风险采取的分析、评估和控制方法；管理人员为实现经营管理目标，对内部控制的重视程度；全行是否围绕一个明确的管理理念经营管理等。 2．管理层

内部控制习题及参考答案概要(可编辑修改word版)

第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1.内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2.建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1.具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2.应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

KPMG内部控制测试指南

KPMG审记与咨询业务中心 内部控制测试指南 2001年5月目录 1．概论1 1．1如何运用于所有的审计项目2 2．审计工作进程3 2．1战略性分析3 2．2流程分析4 2．3其它审计步骤及报告4 3．企业的控制环境5 4．流程分析和基于内部控制的审计方法7 4．1理解流程7 4．2理解流程层面的经营风险和财务报表风险7 4．3识别相关的(经营方面的和财务报表方面的)控制点8 4．4选择某一分组的控制点进行测试，以及控制设计测试9 4．5对已选择的控制点进行控制执行测试10 4．5．1测试手段10 4．5．2测试工作的目的和性质11 4．5．3测试工作的样本量12 4．5．4测试的时间安排13 4．6评价测试结果14 4．7记录测试结果14 4．8在内部控制测试时的决策树16附录 A名词解释18 B内部控制测试实例20

B．1战略性经营风险(“SBR”) 20 B．2重要交易事项(“SCOT”) 20 C内部控制的类别 C．1授权 C．2配置/帐项映射的控制 C．3预警报告 C．4界面/转换控制 C．5主要运营指标 C．6管理层审阅 C．7稽核 C．8职责划分 C．9系统访问权限 D测试手段 D．1确证征询 D．2文件检查 D．3能力评估 D．4系统调阅 E信息风险管理专家(IRM)在审计中的作用

1概论 KPMG编写“内部控制测试指南”的目的是为KPMG的审计人员进行内部控制测试工作提供一些帮助。 基于内部控制的审计方法(system-basedapproach)是指按照KPMG审计手册(KAM)进行的财务报表审计。它既要考虑人工控制，也要考虑IT控 制，还要求信息风险管理(IRM)专家的适当参与。 在按照KAM审计的过程中，我们并不计划对所有的审计目标实施实质性测试，(“完全实质测试审计”)，这就需要通过进行各种分析以确定客户的重大错报风险(ROSM，固有风险与控制风险之积)低于最高水平。 根据KAM，只有获得了关于客户内控制度的设计及执行是有效的证据，才能认为客户的ROSM低于最高水平。不仅如此，将ROSM评估为高，通常是因为控制测试显示客户的相关内控制度设计不合理或是未得到有效的执行，而不是因为我们基于成本效益的原则而不打算进行控制测试。请参见 4.8部分“在内部控制测试时的决策树”。 本指南包含了控制测试的理论和实例。本指南也描述了KAM工作进程的概况，但主要探讨如何在流程分析阶段(ProcessAnalysis)理解和测试客户的内控制度，从而完成按KAM要求的基于内部控制的审计。本指南的基础是与国际审计准则(IAS)相一致的KAM。 本指南包含四部分： 一、审计工作进程 这部分将简要回顾KAM的工作进程，并且着重于以下三部分内容：理解战略性经营风险(SBRs);理解重要交易事项 (“SCOTs”)；以及对关键控制流程(KeyBusinessProcess)进行分 析(关键控制流程指管理SBRs或者产生、处理和记录SCOTs的流 程)。 二、企业的控制环境(Controlenvironment) 这部分将简要回顾KAM关于企业控制环境的论述，企业的控制环境是其它各控制环节的基础。 三、流程分析(ProcessAnalysis)---基于内部控制的 审计方法(System-basedapproach) 这部分着重于流程分析(ProcessAnalysis)，包括识别流程层面的风险和控制点(Process-levelrisksandcontrols)以及内部 控制测试。 四、附录 A、名词解释

信息与沟通在内部控制中的重要性

信息与沟通在内部控制中的重要性 一、信息与沟通重要性的概述 （一）内部控制的产生及发展深受工业经济背景下科层管理理念的影响，信息在科层组织内部传递具有层级性、滞后性和失真性，为了确保信息能够在组织内顺畅、及时、真实地传递，内部控制对信息与沟通给予特别关注，信息与沟通也因此成为内部控制的一个重要要素。从现有内部控制指导性文献来看，无论奉为经典的COSO报告，还是其他与内部控制有关的职业文献，都将信息与沟通视为内部控制的重要组成内容。 （二）内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的：1．从企业自身的角度看 （1）必须建立和完善风险控制机制，健全公司治理结构。 （2）内部控制是公司治理的重要体现，也是向投资者，公众和政府等传达管理层管治，经营理念的重要渠道。 （3）加强信息与沟通在内控中的地位，建立良好的信息沟通与披露的平台。 （4）提高管理者的内部控制意识，将风险控制升华为企业文化 （5）借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”，加强自我监督。 2．从政府监管部门的角度看 （1）相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管。 （2）相关职能部门要加强对企业信息披露的监管。 （3）形成问责文化，加大对问题企业的管理层的处理力度。 二、案例分析 信息与沟通是建立与实施有效内部控制的重要条件。建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，可以促进内部控制有效运行。企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈，信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。 企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。网络上一篇名为《三鹿集团选择使用Windows平台搭建企业信息系统》（发布日期为2006年2月9日）的文章中提及，三鹿集团的高速发展，企业规模的扩大，信息的及时性、准确性已成为影响销售的一个重要问题，同时每个部门的数据无法有效的收集存储，对于有效的管理企业造成障碍，成为制约三鹿集团发展的一大问题。田文华也意识到，市场竞争发展到现在这个阶段，已经远不再是当初的价格战、圈地战，而是要打品质，打品牌，三鹿集团必须建立一个通畅的企业内部信息网络，才能真正做到快速、有效地管理企业，保证质量，控制成本以快速应对市场变化。这已经成为一个亟待解决的战略层面的

内部控制考试题及答案

内部控制考试试题及答案 姓名（正楷）___________分数___________ 一、单项选择题：（每小题1分，共10分） 1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。 A、信息系统的开发建设 B、信息系统内部控制 C、信息系统实施 D、信息系统管理 2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况. A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工 B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工 C、董事,监事,经理及其他高级管理人员 D、董事,监事,一般员工 3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。 A、董事,监事,高级管理人员,全体员工 B、股东,董事,监事,高级管理人员 C、股东,董事,经理,全体员工 D、股东,董事,监事,高级管理人员 4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。 A、继续执行合同 B、及时终止合同 C、修改合同 D、进行评估,限期整顿 5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。 A、销售不畅 B、货物损失 C、销售款项不能收 D、客户服务水平低 6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。 A、董事长审批 B、总经理审批 C、财务部门审批 D、集体审议 7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。 A、董事长决策和审批 B、总经理决策和审批 C、专家进行论证,实行集体决策和审批

D、请购部门论证,决策和审批 8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。 A、竣工决算 B、工程项目概算 C、工程项目预算 D、交付使用资产明细表 9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。 A、会计计量 B、会计准则 C、会计估计 D、会计方法 10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。 A、战略规划 B、全面预算 C、工作任务 D、发展标准 二、多项选择题：（每小题2分，共20分） 1、不相容职务通常包括( ABC )。 A、可行性研究与决策审批 B、决策审批与执行 C、执行与监督检查 D、监督检查与上报 2、中国内部控制标准体系包括（ ABD ）。 A、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制监督指引 D、企业内部控制基本规范 3、被担保人出现以下( ABCD )情形之一的,企业不得提供担保。 A、与其他企业出现较大经营纠纷 B、财务状况恶化 C、已进入兼并程序 D、被担保人经营风险较大 4、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循( ACD )原则。 A、定量化 B、定性化 C、全局性 D、可控性 5、企业在销售合同订立前,应当与客户进行业务洽谈,磋商或谈判,关注( ABCD ) 等相关内容. A、信用状况

内部控制中的信息与沟通

内部控 作为内部控制基本要素之一的信息与沟通中发挥着不可替代的作用，为内部控制的其他作用提供了信息支撑，也为企业整个内部控制供了信息支持。 一、《内部控制框架》中的信息与沟通 美国ＣＯＳＯ委员会的《内部控制框架》要求企业以一定的形式、在一定的时间范围内识别、获取和沟通相关信息。以使企业内部各层次员工能够顺利履行其职责。内部控制中的信息与沟通包括信息方面与沟通方面两个内容。信息和沟通相互联系。信息是沟通的对象和内容；而沟通是信息传递的手段。通过信息与沟通的结合，发挥其在内部控制中的作用。 （一）信息 从信息来说，（１ａ部控制框架》要求通过信息系统识别、获取、处理和报告信息。为管理和控制经营活动提供信息支持。信息系统可以是手工信息系统。也可以是利用现代信息技术的信息系统，还可以是手工和信息技术相合的信息系统；可以是正式的信息系统，也可以是非正式的信息系统。信息系统处理的对象既包括企业经营活动等内部生成的信息，也包括与经营活动相关的外部事项、活动和环境等的外部信息。作为内部信息。信息系统通常以监控的模式常规性地获取信息。作为外部信息。具体包括表明企业产品或劳务需要发生变化的特定市场或行业数据、客户偏好或需求方面的市场信息、企业经营活动所需要产品或劳务方面的信息、竞争对手的产品开发活动、政府立法及监管方面的信息等。信息系统一方面需要定期获取和报告经营活动各方面的信息。包括产品的生产和销售方面的信息：另一方面需要采取措施获取市场变化对产品和劳务等需求方面的信息。信息系统不仅要识别和获取所需的财务信息和非财务信息，而且还必须在一定的时间内，以有助于企业控制其经营活动的方式处理和报告信息。 《内部控制框架》要求信息系统根据所面临的市场变化、竞争对手的创新以及客户需求的重大变化进行调整，以支持企业实现其经营和战略目标；并要求企业将信息系统的规划、设计和执行与企业的整体战略进行整合。信息系统作为经营活动不可分割的组成部分，通过获取决策所需要的信息来实施控制。对信息系统与经营目标进行整合，跟踪和记录交易，将企业的各项经营活动包含于整合的系统之中．有助于对经营活动实施控制。企业信息系统中信息技术的使用应当有助于企业经营目标的实现，而不在于使用的是否为最先进的信息技术。 对于信息的质量，《内部控制框架》要求信息系统所提供 从沟通来说，沟通是信息系统所固有的功能，信息系统必须将其信息提供给相关人员，以使其能够合理地履行相关的职责。《内部控制框架》要求信息在更为广泛的范围内，自上而下、自下而上地在整个企业内外进行沟通。沟通包括内部沟通和外部沟通两个方面。 从内部沟通来讲，《内部控制框架》要求建立必须的沟通渠道和机制。一方面使企业的所有人员从企业管理当局获取明确的信息，明确其职责，了懈自身在内部控制体系中所应发挥的作用。理解自身活动与其他员工活动之间的关系，使其在经营活动中及时发现问题、确定原因并采取纠正措施；另一方面使员工能够及时向上传递其在企业经营活动中所了解的重要信息。其中，必须建立相应的举报人保护机制，以保护员工报告的积极性；还必须确保管理当局与企业董事会及其委员会之间的沟通．以使董事会有效地行使监督职责，充分发挥董事会的作用。 从外部沟通来讲。《内部控制框架》要求企业加强与客户、审计师等中介机构、监管者、股东以及其他外部相关者之间的信息沟通。通过外部沟通。可以了解和掌握有关内部控制体系运行的重要信息。如通过与客户之间的信息沟通，能够及时了解和应对不断变化的客户需求和偏好；通过与审计师等中介机构之间的沟通，可以获取重要的控制信息；通过与股东、监管者等的沟通，可以了解企业所面临的风险。 沟通的方式可以采取手册、备忘录等文字传递方式．也可以采用召开会议、谈话等口头传递方式；另外一种强有力的沟通手段就是管理当局与下属相处所采取的行为。 二、《企业风险管理框架》中的信息与沟通 根据美国ｃｏｓｏ委员会发布的《企业风险管理框架》。要求企业识别和获取与企业相关的涉及外部和内部事项和活动的广泛的信息．并以保证员工能履行其企业风险管理和其他职责的形式和时机向员工传递。与《内部控制框架》相比，二者的基本内容和要求大致相当。但《企业风险管理框架》的信息与沟通侧重于从风险角度来描述。对于信息。《企业风险管理框架》要求企业建立信息系统．对来自企业内部和外部的数据进行处理，以形成可资利用的信息并予以报告。《企业风险管理框架》特别强调信息的深度和及时性，要求企业信息系统 回 万方数据