税务师题库 (9)

一、单项选择题

1、某烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。

A、烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元

B、烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元

C、烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元

D、烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元

2、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是（）。

A、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

C、自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加

D、对下岗人员从事建筑业的，其领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

3、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，下列关于其城市维护建设税的处理，正确的是（）。

A、同时征收城市维护建设税

B、减半征收城市维护建设税

C、免征城市维护建设税

D、由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税

4、撤县建市后，纳税人所在地在市区以外其他镇的，城建税适用税率（）。

A、7%

B、5%

C、3%

D、1%

5、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A、中外合作油气田缴纳的资源税

B、咨询公司偷逃的增值税

C、个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金

D、个人独资企业偷漏增值税被处的罚款

6、烟叶税是对我国境内（）的行为征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策。

A、收购烟叶

B、销售烟叶

C、加工烟叶

D、筛选烟叶

7、某生产加工企业坐落在市区，2016年9月实际缴纳增值税33万元，当月转让一处位于市区的办公楼，取得收入4500万元，该办公楼系2016年1月购置所得，购置时支付价款2400万元（已纳增值税）。该企业销售不动产按简易办法计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。

A、13.8

B、10.8

C、19.5

D、11.8

8、某市区一企业2016年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A、95550

B、100800

C、71050

D、122829

9、根据现行规定，关于城建税减免税规定，下列表述正确的是（）。

A、对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B、对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

二、多项选择题

1、下列行为中，不需要缴纳城建税和教育费附加的有（）。

A、事业单位出租房屋行为

B、企业购买房屋行为

C、油田开采天然原油并销售行为

D、外商投资企业销售货物行为

E、进口应税消费品的行为

2、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有（）。

A、某县城化妆品厂受托为某市区公司加工成套化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%

B、某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为5%

C、流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税

D、撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%

E、铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%

3、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

A、纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款

B、纳税人被税务机关查补的消费税税款

C、纳税人因欠税补缴的增值税税款

D、纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

E、纳税人进口货物被海关代征的增值税税额

4、下列有关烟叶税的规定，表述正确的有（）。

A、烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策

B、在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

C、晾晒烟叶，包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶

D、烟叶税实行比例税率，税率为20%

E、烟叶税的计税依据是烟叶收购价款

5、位于县城的某高档手表厂（一般纳税人），2017年3月份委托位于市区的一家手表加工厂（一般纳税人）为其加工一批新型高档手表，手表厂提供的原材料价值为24000元（不含增值税），受托方收取加工费6000元（不含增值税）。当月手表厂将该批手表全部收回。则下列说法正确的有（）。（高档手表消费税税率为10%，手表加工厂无同类售价）

A、受托方应缴纳的城建税为71.4元

B、受托方应缴纳的城建税为103.16元

C、受托方应代收代缴的教育费附加为100元

D、受托方应代收代缴的城建税为233.33元

E、受托方代收代缴城建税时适用5%的税率

6、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有（）。

A、对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市国家税务局缴纳

B、代扣代缴增值税、消费税的，在委托方所在地缴纳城建税

C、纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税

D、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税

E、纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝20×20%＝4（万元）。【该题针对“烟叶税应纳税额计算和征收管理”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】选项B，对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加；选项C，自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，3年内免征教育费附加；选项D，对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、氧吧、网吧外）的，其领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加。

【该题针对“教育费附加的减免规定”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

【该题针对“城建税的征税范围与纳税人”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 B

【答案解析】撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为7%；纳税人所在地在市区以外其他镇的，城市维护建设税适用税率仍为5%。

【该题针对“城建税的税率”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，资源税不是城建税的计税依据；滞纳金、罚款也不是城市维护建设税的计税依据；咨询公司偷逃的增值税税金应计征城建税。

【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 A

【答案解析】烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策。

【该题针对“烟叶税概述、纳税人、税率和计税依据”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 A

【答案解析】城建税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；该企业当月应纳的城建税和教育费附加=[33+（4500-2400）×5%]×（7%+3%）=13.8（万元）。

【该题针对“教育费附加的计税依据及其计算”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 B

【答案解析】免抵的增值税税额和实际缴纳的增值税、消费税税额均应作为城建税的计税依据；6月份应纳的城市维护建设税税额=（49＋10＋85）×7%=10.08（万元）=100800（元）。

【该题针对“城建税应纳税额的计算”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 B

【答案解析】对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城建税；对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。

【该题针对“城建税的减税、免税”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BE

【答案解析】选项B，企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税，所以不缴纳城市维护建设税和教育费附加；选项E，城建税和教育费附加“进口不征，出口不退”。【该题针对“城建税的征税范围与纳税人”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 AD

【答案解析】选项A，由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；选项D，撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为7%；纳税人所在地在市区以外其他镇的，城市维护建设税适用税率仍为5%。

【该题针对“城建税的税率”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 ABC

【答案解析】选项D，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项；选项E，纳税人进口环节被海关代征的增值税、消费税税额不作为城市维护建设税的计税依据。

【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】烟叶税的计税依据是烟叶收购金额。

【该题针对“烟叶税概述、纳税人、税率和计税依据”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 ACD

【答案解析】受托方提供加工劳务，应纳的城建税=6000×17%×7%=71.4（元）

受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算，应代收代缴委托方应纳的城建税=（24000+6000）÷（1-10%）×10%×7%=233.33（元）

应代收代缴委托方应纳的教育费附加=（24000+6000）÷（1-10%）×10%×3%=100（元）

【该题针对“城建税应纳税额的计算”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 BD

【答案解析】选项B，代扣代缴增值税、消费税的，在代扣代缴方所在地缴纳；选项D，个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】

2017税务师考试税法一测试题及答案

2017税务师考试税法一测试题及答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一测试题及答案，欢迎大家进行测试! 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 [答案]BC.D [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。 2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。 A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 [答案]AC.D [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。 3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 [答案]D [解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。 4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车 [答案]A.B [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。 5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。 A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000

全国注册税务师考试试题(5个doc)6

全国注册税务师考试试题(5个doc)6

2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税 答案：A 依据：教材第19页。 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61 答案：A 依据：教材第21、26、104页。 纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。 考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税

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2020年注册税务师考试练习题（1.10） 注册税务师《税法一》练习题：从量定额计税的依据（1.10）单选题 根据税法规定，自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为（）。 A、应税消费品的移送使用数量 B、应税消费品的自产数量 C、应税消费品的销售数量 D、收回的应税消费品数量 【答案】 A 【解析】 自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为应税消费品的移送使用数量。 注册税务师《税法二》练习题：房产税（1.10） 单选题 下列关于房产税的表述，错误的是（）。 A、房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税 B、房产税属于行为税 C、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收，不涉

及农村 D、区别房屋的经营使用方式规定不同的计税依据 【答案】 B 【解析】 房产税属于财产税中的个别财产税。 注册税务师《财务与会计》练习题：财务估值方法（1.10）多选题 下列关于财务估值方法的表述中，错误的有（）。 A、未来现金流量折现法下，资产价值的决定因素有两个：未来现金流量和折现率 B、投资项目的现金净流量是指从投资项目开始筹划、设计、施工、投产直到报废为止的整个期间每年现金流入量与现金流出量的差额 C、自由现金流量是指企业维护正常的生产经营的现金流量 D、折现率等于无风险收益率与风险报酬率之和 E、在每年现金流量和折现率一定的情况下，期限越长，资产的价值越小 【答案】 ACE 【解析】 选项A，资产价值的决定因素有三个：未来现金流量、折现率和期限；选项C，自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量；选项E，在每年现金流量和折现率一定的情况下，

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2017年税务师考试《税法二》考前训练题 单选题在答题的时候没有技巧可言，需要的是考生具备扎实的基础知识。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法二》考前训练题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网! 单项选择题 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【答案】B 【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 【答案】D 【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 【答案】A 【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。 A.支付违法经营的罚款 B.被没收财物的损失 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息 【答案】D 【解析】禁止扣除项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2019年注册税务师考试试题每日一练(7.17)

2019年注册税务师考试试题每日一练 （7.17） 导读：本文2019年注册税务师考试试题每日一练（7.17），仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 注册税务师《税法一》每日一练：土地增值税（7.17） 多选题 下列各项中，属于土地增值税特点的有（）。 A、以转让房地产取得的增值额为征税对象 B、征税面比较广 C、采用扣除法和评估法计算增值额 D、实行超率累进税率 E、实行超额累进税率 【答案】 ABCD 【解析】 土地增值税实行超率累进税率。 注册税务师《税法二》每日一练：车船税（7.17） 多选题 下列说法符合车船税规定的有（）。 A、完税船舶被盗抢、报废而申请车船税退税的，由海事管理机

构按照有关规定办理 B、机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税 C、对符合规定标准的纯电动商用车，免征车船税 D、车船税采用比例税率 E、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地 【答案】 BCE 【解析】 完税船舶被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由税务机关按照有关规定办理；车船税采用定额税率。 注册税务师《财务与会计》每日一练：短期借款（7.17） 多选题 下列关于短期借款的说法中，正确的有（）。 A、在收款法下，借款人收到款项时就要支付利息 B、商业信用筹资没有资金成本 C、加息法下，有效年利率大约是报价利率的2倍 D、信用额度是信用机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的限额 E、采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率 【答案】

CDE 【解析】 收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。所以选项A的说法不正确。如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在存在折扣时，如果放弃现金折扣时所付出的成本较高。所以选项B的说法不正确。 注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政诉讼地域管辖（7.17） 单选题 根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关地域管辖的各项表述中，正确的是（）。 A、对复议机关作出维持原决定的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖 B、对复议机关改变原行政行为的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖 C、原告直接向法院起诉的案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖 D、因不动产提起的行政诉讼，由被告所在地或者不动产所在地人民法院管辖 【答案】 C 【解析】

2019税务师考试试题库

2019税务师考试试题库 一、单项选择题 1、下列关于利率的说法中，错误的是（）。 A、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 B、风险补偿率是资本提供者因承担风险所获得的超过纯利率的回报 C、期限风险是指借款人到期不能支付本金或利息的风险 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大，要求的报酬率越高 2、某人为购买住房，准备向银行借款30万元，每年偿还借款（含利息）的能力为3万元，假定年利率为5%，按年复利计算，年末还款。其还款期限为（）年。[已知（P/A，5%，14）＝9.8986，（P/A，5%，15）＝10.3797] A、14.21 B、14.51 C、13.21 D、15.21 3、天地公司是一家生产企业，专门生产汽车轴承，2017年销售数量为5 000件，每件售价1.5万元，变动成本率为75%，一年的固定成本是1 800万元。该公司采用销售百分比法预测资金需求量，2017年敏感资产金额为6 000万元，敏感负债金额为800万元，公司采用固定股利政策，每年支付股利1 000万元。2018年由于新技术的运用，产品的更新，预计售价会增加20%，固定成本降低150万元，其他条件不变，不考虑所得税，则预计2018年外部融资额是（）万元。 A、1 040 B、315 C、0 D、500 4、一般而言，适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是（）。 A、处于初创阶段的公司 B、经营比较稳定或正处于成长期的公司 C、盈利水平波动较大的公司 D、处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司 5、某公司当期利息全部费用化，没有优先股，其已获利息倍数为5，根据这些信息计算出的财务杠杆系数为（）。 A、1.25 B、1.52 C、1.33 D、1.20 6、作为并购公司的企业集团暂不向目标公司支付全额价款，而是作为对目标公司所有者的负债，承诺在未来一定时期内分期、分批支付并购价款的方式，属于（）。

2018年税务师考试《税法一》考题及答案

2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版) 【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。 一、单项选择题 1.下列属于城建税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税 【答案】D 【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。 2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用 【答案】B 【解析】需要计入完税价格的项目： (1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 (2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 (3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 (4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 (5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益 下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格： (1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外) (2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用 (3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 (4)为在境内复制进口货物而支付的费用 (5)境内外技术培训及境外考察费用 3.下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒

全国注册税务师考试试题

2003年全国注册税务师考试《财务与会计》试题及分析 一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个 最符合题意) 1．下列各项中(r表示利率、n表示时期),可用于依照年金(用R表示)计算终值(用F表示)的是( )。 A．F=R×r(1+r)n/[(1+r)n-1]B．F=R×[(1+r)n-1]/r C．F=R×r/[(1+r)n-1]D．F=R×[(1+r)n-1]/r(1+r)n 标准答案：B 依据：财务与会计教材：已知年金求终值。见教材第14页．考核目的：要求考生掌握年金终值的计算公式。 2．盈余现金保障倍数等于( )。 A．经营现金净流量÷净利润 B．经营现金净流量÷利润总额 C．货币资金增加额÷净利润 D．全部现金净流量

÷利润总额 标准答案：A 依据：财务与会计教材：企业效绩评价中有关财务比率指标的计算。见教材第43页。 考核目的：要求考生掌握盈余现金保障倍数的计算。 3．某公司2002年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度,该公司打算采取措施使2003年年末的资产负债率降低30%,则该公司2003年末债权人投入的资本受所有者权益保障的程度将提高( )。(计算结果保留三位小数) A．51．724% B．48．276% C．77．586% D．71．392% 标准答案：A 依据：财务与会计教材：财务分析常用的相关比率。见教材第42～43页。 考核目的：要求考生掌握产权比率的计算及其运用。 计算过程：2002年末产权比率=60%÷40%×100%=150%

2003年末资产负债率=60%—(60%×30%)=42% 2003年末产权比率=42%÷58%×100%=72．414% 保障程度提高百分比=(150%—72．414%)÷150%=51．724% 4．某公司2002年年末资产总额为8000万元,资产负债率为60%；2002年度实现销售收入2800万元,实现净利润448万元。若2003年该公司的资产规模、销售收入和净利润水平不变,净资产收益率比2002年度提高两个百分点,则该公司2003年末的权益乘数应为( )。(计算结果保留三位小数) A．1．586 B．1．357 C．2．024 D．2．857 标准答案：D 依据：财务与会计教材：企业财务状况的综合分析。见教材第39页。 考核目的：要求考生掌握杜邦分析法中有关权益乘数的计算及运用。 计算过程：2002年净资产收益率=(448÷2800)×(2800÷8000)×[1÷(1—60%)]=14% 2003年净资产收益率=14%+2%=16%

注册税务师考试各科备考复习攻略及学习技巧

注册税务师考试各科备考复习攻略及学习技巧 一、《税法（I）》复习技巧： 1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。因此，是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。 2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。 3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。 4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。 二、税法二的复习策略： 注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点： 1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。 2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。 3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。 4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。

2020年注册税务师考试试题每日一练(11.12)

2020年注册税务师考试试题每日一练（11.12） 注册税务师《税法一》每日一练：增值税即征即退（11.12）单选题 自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自 产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退（）的政策。 A、30% B、50% C、70% D、100% 【答案】 B 【解析】 自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自 产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。 注册税务师《税法二》每日一练：车船税规定（11.12） 多选题 下列说法符合车船税规定的有（）。 A、完税船舶被盗抢、报废而申请车船税退税的，由海事管理 机构按照有关规定办理 B、机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施

之日起5年内免征车船税 C、对符合规定标准的纯电动商用车，免征车船税 D、车船税采用比例税率 E、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地 【答案】 BCE 【解析】 完税船舶被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由税务机关按照有关规定办理；车船税采用定额税率。 注册税务师《财务与会计》每日一练：留存收益总额变动（11.12） 单选题 下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。 A、盈余公积转增资本 B、盈余公积补亏 C、资本公积转增资本 D、用税后利润补亏 【答案】 A 【解析】 盈余公积转增资本，导致盈余公积减少，引起留存收益总额减少。 注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政应急性原

则（11.12） 单选题 下列对行政应急性原则的理解中，正确的是（）。 A、行使行政应急权力的只能是法定的行政机关，而不是行政主体 B、行政应急权力不仅限于在特殊的、紧急情况下行使 C、在紧急情况下行使应急权力可以不受法律的控制 D、行政应急性原则是行政合理性原则的例外 【答案】 A 【解析】 本题考核行政应急性原则。行使行政应急权力的只能是法定的行政机关，而不是“行政主体”。所以选项A正确。行政应急性原则是指在特殊的紧急情况下，出于国家安全、社会公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确法律依据的或与通常状态下的法律规定相抵触的措施。所以选项B错误。应急性原则并非排斥任何的法律控制，不受任何限制的行政应急权力同样是行政法治原则所不容许的。所以选项C错误。行政应急性原则是行政合法性原则的例外，而不是“行政合理性原则”的例外。所以选项D 错误。 注册税务师《涉税服务实务》每日一练：税额抵免优惠（11.12）多选题 下列关于税额抵免优惠中专用设备投资额的表述，正确的有（）。

2018税务师考试试题及答案

2018税务师考试试题及答案 《税法一》《税法二》 1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。 A.关税 B.营业税 C.车船税 D.个人所得税 【答案】C 2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则 C.税收法律主义原则 D.新法优于旧法原则 【答案】A 3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。 A.纳税人是实际负担税款的单位和个人 B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度 D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 【答案】B 4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。 A.起征点 B.免征额 C.跨期结转 D.核定减免率

【答案】D 5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。 A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系 B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则 C.税法和经济法都属于授权性法规 D.国际税法不是国家税法的组成部分 【答案】B 6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。 A.2.4万元 B.5.5万元 C.1.9万元 D.1.6万元 【答案】C 【解析】五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。 7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。 A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法 【答案】C

2019年注册税务师考试试题每日一练(3.14)

2019年注册税务师考试试题每日一练 （3.14） 导读：本文2019年注册税务师考试试题每日一练（3.14），仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 注册税务师《税法一》每日一练：消费税（3.14） 单选题 根据消费税规定，成品油纳税环节是()。 A、批发环节 B、加油站加油环节 C、生产销售环节 D、消费者购车环节 【正确答案】C 【答案解析】成品油的纳税环节是生产销售环节。 注册税务师《税法（二）》每日一练：折旧年限（3.14） 多选题 下列选项中，最低折旧年限是10年的有()。 A、机器 B、林木类生产性生物资产 C、飞机 D、与生产经营活动有关的家具

E、货运卡车 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D，与生产经营活动有关的家具的最低折旧年限是5年;选项E，货运卡车的最低折旧年限是4年。 注册税务师《财务与会计》每日一练：商品转让（3.14） 多选题 下列各项中，表明企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形有()。 A、企业承担向客户转让商品的主要责任 B、企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务 C、企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险 D、企业有权自主决定所交易商品的价格 E、企业自第三方取得商品控制权后，将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户 【正确答案】ABCD 企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：①企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户。②企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务。③企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，企业不应仅局限于合同的法律形式，而应当综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：①企业承担向客户转让商品的主要责任。

税务师考题必备(后附答案

一、单项选择题 1.下列各项中，有关企业破产清算的说法不正确的是（）。 A.法院宣告企业破产后，会计主体为破产管理人 B.破产企业会计确认、计量和报告以非持续经营为前提 C.破产清算会计报告的主要目标是反映破产财产的处理情况以及债务的清偿情况 D.进入破产清算以后，无须强调收入与其对应的成本、费用相互配合 2.下列各项中，不应记入“共益债务支出”科目的是（）。 A.因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务 B.管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务 C.因债务人不当得利所产生的债务 D.管理人聘用工作人员的费用 3.下列各项中，应计入破产企业资产处置损益的是（）。 A.破产企业的划拨土地使用权被国家收回，按规定收到的补偿金额 B.破产清算期间通过清查、盘点等方式取得的未入账资产 C.破产管理人依法追回相关破产资产 D.破产企业出售无形资产收到的款项与相关投资的账面价值的差额 4.甲公司为高新技术企业，因经营管理不善，严重亏损，不能清偿到期债务，经法院宣告破产。清算组在破产清算期间业务（部分）如下：（1）债权人申报发现且经法院认可的未入账债务50万元；（2）变卖原材料取得货款60万元，相关的增值税销项税额10.2万元，该原材料的账面价值40万元；（3）处置各项投资的收入130万元，存入银行，投资的账面价值为100万元；（4）通过清查、盘点等方式取得的未入账的资产5万元；（5）支付处置破产资产发生的各类评估、拍卖等各种费用3万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，在编制破产清算期间清算损益表时，下列说法中不正确的是（）。 A.其他费用50万元 B.资产处置净收益50万元 C.所得税费用0.5万元 D.清算净损益2万元 5.有关企业破产清算资产的核算，说法不正确的是（）。 A.按照破产资产清算净值对破产宣告日的资产进行初始确认计量 B.企业在破产清算期间按照破产报表日破产资产清算净值调整资产账面价值，差额计入破产资产和负债净值变动净损益 C.按照破产宣告日的破产资产清算净值对资产科目余额进行调整，差额计入清算净值 D.破产企业因盘盈、追回等方式在破产清算期间取得的资产，取得该资产时的破产资产清算净值与取得该资产的成本之间存在差额的，该差额应当计入清算净值 二、多项选择题 1.有关破产财产清算净值的说法，正确的有（）。 A.破产资产清算净值，是指在破产清算的特定环境下和规定时限内，最可能的变现价值扣除相关的处置税费后的净额 B.最可能的变现价值，应当为公开拍卖的变现价值 C.债权人会议另有决议的，最可能的变现价值应当为其决议的处置方式下的变现价值 D.按照国家规定不能拍卖或限制转让的，应当将按照国家规定的方式处理后的所得作为变现

税务师考试《税法一》真题及答案

2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=（万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚 款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。 5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）。 A.管理中心标准 B.办公场所标准 C.资本控制标准

税务师考题必备(后附答案)-(41)

税务师考题必备(后附答 案)-(41) 一、单项选择题 1、某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资200 万元设立的，设立时的实收资本为600万元，经营几年后，留存收益已达100万元。为扩大经营规模，三方面决定吸收投资人加入，同意丁投资人以现金出资400万元，投入后占该公司全部注册资本的25%。同时公司的注册资本增资至800万元。则该公司收到了投资人的出资时，“资本公积”账户应计入（）万丿元。 A 150 B、200 C 275 D 100 2、下列选项中，不属于盈余公积主要用途的是（）。 A、用盈余公积转增资本

B、扩大企业生产经营 C弥补亏损D对外投资 3、某企业年初未分配利润借方余额20万元（弥补期限已超过5年），本年度税后利润160万元，按10% 提取法定盈余公积，则该企业本年可供投资者分配的利润金额为（）万元。 A 160 B> 140 C.126 D> 108 4、股份有限公司发行股票支付的手续费或佣金等发行费用，核算时不会涉及的科目是（〉O A.资本公积 盈余公积 C>财务费用 D、利润分配一一未分配利润 5.某新设有限责任公司〈假设为一般纳税人％原材料按计划成本核算）收到B公司按合同、章程出资的协议确认的价值为40万元的原材料一批，该批原材料的增值税税率为17%,计划成本为42万元。则该公司应确认的实收资本的金额为（）万元。 Ax 48.8

D. 42 6、下列项目中，一定不涉及“资本公积”或“其他综合收益”科目核算的是（）。 A、发行股票的溢价收入 B、可供出售金融资产的公允价值变动 C、对外捐 D接受投资的固定资产 7、下列关于企业将其他权益工具转为普通股的处理中，正确的是（）。 A、企业应按转换的普通股面值确认为实收资本（或股本），权益工具公允价值与面值之间的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价） B、企业应按权益工具的账面价值，借记“其他权益工具”，按普通股面值，贷记“股本”，按其差额，贷记"资本公积（资本溢价或股本溢价）” C企业应按权益工具的公允价值确定转换后普通股的入账价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益D企业应按权益工具的账面价值，借记“其他权益工具”，贷记“实收资本（或股本）” 8下列对复合金融工具的描述不正确的是（）A、企业发行的复合金融工具发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊

册税务师考试真题及答案

册税务师考试真题及答案：税收相关法律 一、单项选择题(每题1.00 分) 1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。关于其法律地位的说法，正确的是( )。 A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权 B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权 C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权 D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权 答案：C 2、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是( )。 A.纳税人拆本使用发票 B.纳税人申请领购普通发票 C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票 D.临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票 答案：D 3、某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经市地方税务局进一步调査核实，申请材料系伪造，内容不真实。根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是( )。 A.吊销许可证 B.撤回该许可

C.撤销该许可 D.废止该许可 答案：C 4、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是( )。 A.将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定 B.将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响 C.将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得 D.将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定 答案：C 5、根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括( )。 A.纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任 B.税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据 C.税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据

税务师考试《税法一》考试试题(含答案)

税务师考试《税法一》考试试题（含答案）试题一： 1. 下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。 A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记 B. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 C. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份 D. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 【正确答案】D 【答案解析】选项A，个体工商户以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记，个体工商户可以办理一般纳税人资格登记;选项B，新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月;选项C，经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。 2. 某公司2015年5月进口10辆小轿车，每辆小轿车的关税完税价格为人民币12万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该公司进口小轿车应缴纳消费税( )万元。 A. 6

B. 7.5 C. 8 D. 7.89 【正确答案】D 【答案解析】进口环节应缴纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) ×消费税税率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(万元)。 3. 某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2015年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2014年12月收取。该企业当月应纳消费税( )万元。 A. 0.6098 B. 0.6115 C. 1.3598 D. 2.2615 【正确答案】A 【答案解析】只有木制一次性筷子才属于消费税征税范围，对应的逾期包装物押金也要计算消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于消费税征税范围。应纳消费税=12×5%+0.23÷1.17×5%=0.6098(万元) 4. 某卷烟厂2015年11月研发生产一种新型卷烟，当月生

税务师考试试题库

税务师考试试题库 一、单项选择题 1、下列各项中，属于衡量企业发展能力指标的是（）。 A、资本保值增值率 B、基本每股收益 C、销售现金比率 D、净资产收益率 2、下列说法中，不属于通货膨胀对企业财务活动影响的是（）。 A、造成企业资金流失 B、增加企业的筹资困难 C、降低企业的权益资本成本 D、增加企业的资金需求 3、甲决定将闲置的一套房屋出租，假设从出租日开始每年年初收取租金10万元，租期为5年，则在年利率为8%的情况下，甲在未来5年内收取的租金在出租日的价值为（）万元。[已知（P/A，8%，4）＝3.3121，（P/A，8%，5）＝3.9927] A、43.121 B、50.002 C、47.142 D、45.121 4、某上市公司2015年的β系数为1.3，短期国债利率为4%。市场组合的风险溢酬为6.5%，则投资者投资该公司股票的必要收益率是（）。 A、7.25% B、12.45% C、10.5% D、13.65% 5、某公司2012年至2016年度销售收入和资金占用量的历史数据（单位：万元）分别为（800，180），（760，190），（900，200）、（1000，220），（1100，210）。预测2017年的销售收入为1300万元，则运用高低点法的预测资金占用量为（）万元。 A、222.00 B、230.00 C、257.50 D、280.00 6、某公司的资金结构中长期债券、普通股分别为600万元和200万元，其中，长期债券的年利率为12%，筹资费用率为2%，普通股每股市价为40元，当前股利为5元。企业打算扩大生产经营，向银行借款100万元，年利率为10%，所得税税率为25%，银行要求按照借款总额的10％保留补偿性余额，取得价款之后，预计下一年每股股利为4元，预计股利每年增长3%，则该企业的加权资本成本为（）。

税务师考试《税法二》知识点复习题附答案

税务师考试《税法二》知识点复习题附答案 注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。以下为您带来税务师考试《税法二》知识点复习题附答案，欢迎浏览！ 1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( ) A.A居民企业应确认股息收人225万元 B.A居民企业应确认红利收入225万元 C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元 答案：D 2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 答案：B 3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案：C 4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。 A.从事营利活动取得的收入 B.因政府购买服务而取得的收入 C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 D.按照县级民政部门规定收取的会费收入 答案：C 5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。 A.7 B.9 C.12 D.22 答案：B 6、2011年1月1日某有限责任公司向银行借款28OO万元，期限1年;同时公司接受张