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开具红字增值税专用发票申请单—样表

开具红字增值税专用发票申请单

填开日期：20XX年XX月XX日NO.

申明：我单位提供的《申请单》内容真实，否则将承担相关法律责任。申请方经办人：某某某联系电话：11111111申请方名称（印章）：注：本申请单一式两联：第一联，申请方留存；第二联，申请方所属主管税务机关留存。

红字发票填开方法及申请单

开具红字专用发票的处理流程企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开种情况，其处理流程不同，具体如下。 1．1购买方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： A、购买方获得专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出； B、购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时； ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程第一步：购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。第二步：购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。第三步：购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式

将纸质通知单传递给销售方。第四步：销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 1．2销售方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： ⑴因开票有误购买方拒收； ⑵因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程第一步：销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。第二步：销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。第三步：销售方开具红字专用发票销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。

申请红字发票情况说明

申请红字发票情况说明开具红字发票情况说明邢台市桥西区国税局：我公司于xx年12月10日收到中国移动通信集团河北有限公司邯郸分公司退回xx年11月27日由我公司开具的发票五份。发票情况如下：蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870209，金额5571.10元；红字发票代码：113001324220，发票号码：11870215，金额-5571.10元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533780，金额5571.10元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870208，金额192.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533776，金额-192.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533781，金额192.00元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870204，金额2040.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533777，金额-2040.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533782，金额2040.00元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870206，金额3376.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533778，金额-3376.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533783，金额3376.00元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870205，金额88.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533779，金额-88.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533784，金额88.00元。

红字发票申请单操作流程[1]

红字发票申请单操作流程 1、申请单填开主要功能：在开票系统V6.13中填开红字发票申请单。操作步骤：【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单/申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面，如图1-1所示。图1-1 红字发票申请单信息选择【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中可以选择两种方式：购买方申请和销售方申请。 1、购买方申请由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：（1）当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。（2）当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图1-2所示。图1-2 购方红字发票申请单填开界面 2、销售方申请对于销售方申请开具红字发票申请单时，应选择“销售方申请”，根据实际情况选择理由后，并填写

对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后，如果数据库中有对应蓝字发票，则弹出如图1-3所示的界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入申请单填开界面，如图1-4所示。图1-3对应的正数发票票面信息图1-4销方红字发票申请单填开界面【第三步】对于购买方申请，需要在图1-2所示红字发票申请单填开界面中，手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写申请单信息如图1-4所示，对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票申请单，并弹出打印界面，如图1-5所示。

开具红字增值税专用发票的处理流程

●开具红字专用发票的处理流程企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。 ●购买方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： (1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出； (2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。图1-2购买方申请开具流程 (1)购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。 (2)购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 (3)购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。 (4)销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 ●销售方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： (1)因开票有误购买方拒收； (2)因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。图1-3销售方申请开具流程

税务所请示报告

税务所请示报告篇一：关于申请调整地税的报告申请关于申请调整地税的报告 ××地税局：我名叫××，男，现年×××岁，在×××××××××××开了一家名为“×××”的餐馆，××××年××月×日取得工商营业执照，注册号码为××××××××××××，取得税务登记证，证号为××××××××××。餐馆开业初期，生意还不错，确保了正常营业交税。但随着餐馆设施老化，及社会经济不景气影响，餐馆生意一落千丈，每月营业额维持在×××万之间，加上不断上涨的人工工资和物价水平，餐馆已无法盈利，因该餐馆是我家庭唯一的收入来源，这对于早年下岗的我造成了极大的生活压力，餐馆目前也是举步维艰，勉强维持。考虑餐馆的经营水平无法承受原来的税收水平，因此特提出申请，请贵局根据餐馆经营实际情况调整税收。特此报告。申请人：×××年月日篇二：各类税务申请书一、销售方申请开具红字发票申请单开具红字发票申请书（开票次月底前适用）常州高新区国税二分局：

我公司销售花边布给南京东亚服装有限责任公司，于XX 年4月9日开具增值税专用发票，发票代码为3XX04170，发票号码为03563883，购货方税号3XX00，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单价10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，这份发票是作废的，但我们没有在开票系统中将发票电子信息作废，现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。（在发票开具的次月月底前申请开具红字发票，可以不提供购货方拒收证明，过期则必须提供拒收证明）申请人：常州市孟河织造有限公司（盖财务专用章）XX年5月5日所需提供的资料： 1、开具红字发票申请书， 2、发票拒收证明（或退货协议，或销货折让协议）， 3、加盖财务专用章的纸质《开具红字增值税专用发票申请单》及U盘电子信息， 4、发票原件及复印件开具红字发票申请书（开票次月月底之后适用）常州高新区国税二分局：我公司销售花边布给天津天服三悦服装有限责任公司，于XX年3月9日开具增值税专用发票，发票代码为3XX04170，发票号码为03563883，购货方税号1XX60，货物名称：花边

税收申请书

税收申请书篇一：各类税务申请书一、销售方申请开具红字发票申请单开具红字发票申请书（开票次月底前适用）常州高新区国税二分局：我公司销售花边布给南京东亚服装有限责任公司，于20XX年4月9日开具增值税专用发票，发票代码为320XX04170，发票号码为03563883，购货方税号320XX023*******，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单价10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，这份发票是作废的，但我们没有在开票系统中将发票电子信息作废，现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。（在发票开具的次月月底前申请开具红字发票，可以不提供购货方拒收证明，过期则必须提供拒收证明）申请人：常州市孟河织造有限公司（盖财务专用章） 20XX年5月5日所需提供的资料： 1、开具红字发票申请书， 2、发票拒收证明（或退货协议，或销货折让协议）， 3、加盖财务专用章的纸质《开具红字增值税专用发票申请单》及U 盘电子信息，

4、发票原件及复印件开具红字发票申请书（开票次月月底之后适用）常州高新区国税二分局：我公司销售花边布给天津天服三悦服装有限责任公司，于20XX年3月9日开具增值税专用发票，发票代码为320XX04170，发票号码为03563883，购货方税号120XX7238996960，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单位10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，购货方拒收此票，（见后附的拒收证明），现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。申请人：常州市大和织造有限公司（盖财务专用章） 20XX年5月5日拒收发票证明常州市大和织造有限公司：你公司于20XX年3月9日开具给我公司的专用发票发票代码为320XX04170，发票号码为03563883的一份专用发票，数量28000是错误的，正确的数量是26000，现将发票退回你公司。本公司郑重承诺，此发票未认证，也未抵扣。天津天服三悦服装有限责任公司（公章） 20XX年5月3日二、购货方申请开具红字发票申请单开具红字发票申请书

各类税务申请书

一、销售方申请开具红字发票申请单开具红字发票申请书（开票次月底前适用）常州高新区国税二分局：我公司销售花边布给南京东亚服装有限责任公司，于2011年4月9日开具增值税专用发票，发票代码为3200104170，发票号码为03563883，购货方税号320100238996960，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单价10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，这份发票是作废的，但我们没有在开票系统中将发票电子信息作废，现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。（在发票开具的次月月底前申请开具红字发票，可以不提供购货方拒收证明，过期则必须提供拒收证明）申请人：常州市孟河织造有限公司（盖财务专用章） 2011年5月5日所需提供的资料： 1、开具红字发票申请书， 2、发票拒收证明（或退货协议，或销货折让协议）， 3、加盖财务专用章的纸质《开具红字增值税专用发票申请单》及U盘电子信息， 4、发票原件及复印件开具红字发票申请书（开票次月月底之后适用）常州高新区国税二分局：我公司销售花边布给天津天服三悦服装有限责任公司，于2011年3月9日开具增值税专用发票，发票代码为3200104170，发票号码为03563883，购货方税号120117238996960，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单位10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，购货方拒收此票，（见后附的拒收证明），现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。申请人：常州市大和织造有限公司（盖财务专用章） 2011年5月5日拒收发票证明常州市大和织造有限公司：你公司于2011年3月9日开具给我公司的专用发票发票代码为3200104170，发票号码为03563883的一份专用发票，数量28000是错误的，正确的数量是26000，现将发票退回你公司。本公司郑重承诺，此发票未认证，也未抵扣。天津天服三悦服装有限责任公司（公章） 2011年5月3日

红字发票相关问题

红字发票相关问题 1、红字发票申请单在哪开具？答：进入系统后点击“发票管理”，在屏幕最上面一行菜单栏点击“红字发票申请单”→“申请单填开”，根据实际情况开具即可。 2、开具申请单时“打印”按钮无法点击，点击“√”不生效。答：请查看数量和金额输入的是否为“负数”，数量和金额必须是“负数”。 3、购方开具申请单时是否能调出发票信息？答：不能。由于购方数据库中没有此发票信息，所以无法调出。销方开具时，若数据库中有此发票明细数据，可以直接调出。 4、开具负数发票的流程是什么？答：首先现在“发票管理”→“红字发票申请单”→“申请单填开”处开具申请单，然后到所属税局审批，税务人员根据申请单开出“红字发票通知单”，企业拿到通知单后即可开负数发票。 5、拿到红字发票通知单后怎么开具负数发票？答：(1)“发票管理”→“发票填开”，核对发票代码和号码后，在票面上点击“负数”按钮，选择“直接开具”，输入两遍16位的通知单号（在通知单的右上角），按照通知单的实际情况输入对应蓝字发票的代码和号码（若通知单上没有则不需要输入），点击“下一步”弹出相应提示，核对信息无误点击“确定”后即可到票面上，再次检查无误即可打印发票。(2)若点击“下一步”提示：“本张发票可以开负数，但在当前发票库中没有

找到相应信息”，说明当前没有对应的发票信息，点击“确定”出现空白票面，需要手工选择客户信息及商品信息，数量和金额需要输入负数。(3)若通知单是电子的，则可以选择“导入通知单”导入通知单后可直接生成负数发票，核对无误打印即可。 6、购方开具红字发票申请单时，选择了“已抵扣”，则对应的正数发票代码和号码无法输入？答：此情况不需要输入对应蓝字发票的代码和号码，直接点击“下一步”即可。 7、打印申请单时只打印一半？答：一般情况下是打印机属性的纸张规格不正确引起的，点击电脑屏幕左下角的“开始”→“设置”→“打印机和传真”，鼠标右键单击连接本地默认打印机的驱动图标→“属性”→“常规”→“打印首选项”→“高级” →“纸张规格”，将“航天信息纸张”改为“A4”后再打印即可。若纸张已为A4仍出现此问题，则需重装打印机驱动程序。 8、企业拿到通知单后开具负数发票时开错了，怎么办？答：通知单与负数发票是一一对应的，如果开错了，需要将此发票作废，作废成功后此通知单号仍有效，可以重新再开负数发票。 9、开具红字发票申请单时，原蓝字发票带有销货清单，则申请单中的商品信息该如何输入？

集团增值税发票管理制度

集团增值税发票管理制度第一章总则第一条、为了规范集团内各公司发票管理，强化基础工作，明确管理责任，完善管理流程，防范涉税风险，依据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》、《刑法》及相关规定，结合本公司工作实际，特制定本制度。主管税务机关另有规定，在税收等有关法律法规的框架内依照其要求执行。第二条、本规定中的增值税发票是指在购销商品、不动产、提供或者接受增值税应税服务的经营活动中开具、收取的收付款凭证。它是确定经济收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据，因此要求集团内各公司财务部严格执行本制度。第三条、增值税发票的主管税务机关是国税局。集团内各公司在发生增值税应税行为时，应当按照主管国税局的规定开具，使用、取得发票。国家根据税收征管管理的需要，积极推广使用税控装置，集团内各公司应当按照规定安装、使用税控装置，不得毁损或者擅自改动税控装置。第四条、增值税发票分为增值税普通发票（以下简称“普通发票”）以及增值税专用发票（以下简称“专用发票”）。专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人不得使用，小规模

纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关进行申请接按照流程进行办理。第五条、集团内各公司，应严格按照税收征收管理有关的法规及主管税务机关的具体要求，对满足条件的公司应及时办理增值税一般纳税人的登记手续，并将批复手续报财务部备案。第六条、本条例后续章节从增值税发票的领购、开具、保管、认证及缴销环节进行规定，集团内各公司财务部应严格遵守会计、税收等有关法律法规的规定。第二章、增值税发票的领购第七条、一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购薄》到主管税务机关办理初始发行。初始发行是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载入空白金税盘的行为。（一）企业名称；（二）税务登记代码；（三）开票限额；（四）购票限量；（五）购票人员姓名、密码； (六)、开票机数量；

申请红字发票情况说明

申请红字发票情况说明以下是为大家整理的申请红字发票情况说明的相关范文，本文关键词为申请,红字,发票,情况,说明,篇一,开具,红字,发票,情况,，您可以从右上方搜索框检索更多相关文章，如果您觉得有用，请继续关注我们并推荐给您的好友，您可以在申请书中查看更多范文。篇一：开具红字发票情况说明开具红字发票情况说明邢台市桥西区国税局：我公司于20XX年12月10日收到中国移动通信集团河北有限公司邯郸分公司退回20XX年11月27日由我公司开具的发票五份。发票情况如下：蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870209，金额5571.10元；红字发票代码：113001324220，发票号码：11870215，金额-5571.10元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533780，金额5571.10元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870208，金额192.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533776，金额-192.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533781，金额192.00

元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870204，金额2040.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533777，金额-2040.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533782，金额2040.00元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870206，金额3376.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533778，金额-3376.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533783，金额3376.00元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870205，金额88.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533779，金额-88.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533784，金额88.00元。由于开票项目内容错误，导致付款单位无法完成付款，需退回重开。20XX年1月2日收到中国移动通信集团河北有限公司邯郸分公司退回20XX年12月24日由我公司开具的发票一份。发票情况如下：蓝字发票代码：113001324220，发票号码：29533795，金额8996.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29565716，金额-8996.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29565722，金额8996.00元。由于付款单位拒绝付款，需退回重开。 20XX年2月12日收到中国移动通信集团河北有限公司邯郸分公司退回20XX年1月22日由我公司开具的发票一份。发票情况如下：

6.13红字(负数)发票操作说明

一机多票开票子系统V6.13版本红字发票操作说明一机多票开票子系统V6.13中，利用直接开具功能开具红字专用发票时，必须输入通知单编号，同时提供了申请单开具功能，具体新增和改进的功能详述如下。一、红字发票申请单 1、申请单填开操作步骤：【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面，如图1-1所示。图1-1 红字发票申请单信息选择【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中，可以选择两种方式：购买方申请和销售方申请。（1）购买方申请由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式： ①当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。 ②当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图1-2所示。图1-2 购方红字发票申请单填开界面

（2）销售方申请由销售方申请开具红字专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后弹出如图1-3所示的界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入申请单填开界面，如图1-4所示。图1-3 销方红字发票申请单信息选择界面图1-4 销方红字发票申请单填开界面【第三步】在红字发票申请单填开界面中，填写纳税人信息、选择商品名称，输入商品数量、申请理由等信息，填写完成后，点“打印”按钮，系统保存此张红字发票申请单，并弹出打印界面，如图1-5所示。图1-5红字发票申请单打印界面注意：商品数量和金额必须为负数，单价必须为正数。使用空白纸张打印申请单时，要选择?全打?选项

红字信息表填开和负数发票填开方法

负数发票填开 ——红字发票信息表功能介绍：（目前红字信息表只针对增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，机动车销售统一发票和增值税普通发票无需红字信息表可直接开负数）当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若对应的该张发票已跨月或已抄税，则不能作废，需利用该功能来开具负数发票进行冲销。红字发票开具分为两种方式：手工开具和导入开具。增值税专用发票红字信息表填开操作步骤：【第一步】点击“发票管理/红字发票管理/增值税发票红字信息表填开”菜单，弹出红字发票信息表信息选择界面，如图所示。【第二步】在红字发票信息表信息选择界面中，提供两种申请方式：购买方申请和销售方申请，具体情况视纳税人需要而定。【第三步】对于购买方申请，购方信息自动带出不可修改，其他项需要手工填写。对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，销方信息自动带出不可修改，需手工填写其它各项信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写信息表信息，确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票信息表。【第四步】已经填写完成的红字信息表，纳税人可以通过两种方式申请审核处理：一种是使用“上传”按钮，联网进行上传，税务机关进行自动或手动审核，上传提示“校验成功”之后，点击“发票管理——红字发票管理——增值税专票红字信息表审核下载”，下载审核过的的红字发票信息表（文件格式示

例：xml）上图为红字发票信息表填开上传界面上图为红字发票信息表下载界面

另一种方式通过填开保存导出的方式，到税务机关进行办理。方式一：导入开具（推荐使用导入开具的方式开具红字发票）【第一步】在发票填开界面中，选择“负数”按钮下的“导入开具”菜单项，系统会弹出打开路径选择窗口，上图为负数发票开具界面【第二步】选择要导入的红字发票信息表电子文件，点击“打开”按钮或者直接双击红字发票信息表文件，系统将红字发票信息表电子文件中对应的红字专用发票信息填充到负数发票开具界面对应的编辑框。其中，备注栏中自动显示对应的红字发票信息表编号。【第三步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。方式二：手工开具操作步骤：【第一步】在发票填开界面中，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出信息表编号输入窗口，如图所示。

增值税专用最新发票管理规范

增值税专用发票管理制度目录第一章总则第二章增值税专用发票的领购管理第三章增值税专用发票的使用管理第四章增值税专用发票填开管理第五章增值税防伪税控系统的管理第六章增值税防伪税控系统操作管理办法第七章丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理第八章附则增值税专用发票管理制度第一章总则第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。第二章增值税专用发票的领购管理第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。 2．领购簿由省级国税局负责印制。 3．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿： (1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 (2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 ②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。 ③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)； ④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。 (3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，

经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。 4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。第三条专用发票的购买一般由县(市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市)级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。 1．验旧。 (1)检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。 (2)检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 (3)根据验旧情况登记领购簿。 2．供新。 (1)审核办税人员出示的领购簿和身份证等证件，检查与《纳税人领购增值税专用发票台账》的有关内容是否相符。 (2)审核纳税人填报的《增值税专用发票领购单》。 (3)对证件资料齐备、手续齐全而又无违反专用发票管理规定行为的，发售机关可发售专用发票，并按规定价格收取专用发票工本费。第三章增值税专用发票的使用管理第四条一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：（一）会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。（二）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。（三）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者： 1．私自印制专用发票； 2．向个人或税务机关以外的单位买取专用发票； 3．借用他人专用发票； 4．向他人提供专用发票； 5．未按本规定第五条的要求开具专用发票；

虚开增值税专用发票罪案例

增值税发票讲义一、增值税发票概况介绍（一）、增值税概念简介增值税应税范围：单位和个人在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物，新增：交通运输业和部分现代服务业增值税基本税率：一般纳税人（17%、11%、6%），小规模纳税人(简易征收 3%) (二)主要文件介绍 1、《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号）； 2、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令2011年第25号）； 3、国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）； 4、国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发[2007]18号）； 5、国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函〔2009〕617号）； 6、关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法（暂行）》的通知”(沪国税法[2013]5号)； (三)增值税发票种类介绍 1、税控发票：增值税专用发票；增值税普通发票；货物运输业增值税专用发票；机动车销售统一发票(二手车)；商业零售业统一发票 2、非税控发票：国税通用机打票；定额发票 (四)增值税发票及其使用对象

二、增值税发票使用相关规定 (一)、增值税发票的购买与验旧发票用剩5张以下可以到发票发售窗口办理发票验旧、购买新发票,需提供开具的最后一张正确开具的发票原件及复印件 (二)、增值税发票开具 1、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票，应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。（《发票管理办法》第二十条、第二十二条） 2、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（《发票管理办法》第二十五条） 3、任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。（《发票管理办法》第二十六条） 4、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（《发票管理办法》第二十九条）（三）开具红字发票（作废）相关税务规定 1、符合作废条件是指同时具有下列情形：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方未抄税并且未记账；（3）购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。 2、红字发票开具相关规定申请开具红字增值税专用发票流程：一、办理对象：增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关申请填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证；二、涉税项目办理时限：当场办结；三、纳税人须提供资料：

各类税务申请书模版参考

各类税务申请书模版参考开具红字发票申请书常州高新区国税二分局：我公司销售花边布给南京东亚服装有限责任公司，于20XX年4月9日开具增值税专用发票，发票代码为3XX04170，发票号码为03563883，购货方税号3XX023*******，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单价10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，这份发票是作废的，但我们没有在开票系统中将发票电子信息作废，现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。申请人：常州市孟河织造有限公司 20XX年5月5日所需提供的资料： 1、开具红字发票申请书， 2、发票拒收证明， 3、加盖财务专用章的纸质《开具红字增值税专用发票申请单》及U盘电子信息， 4、发票原件及复印件开具红字发票申请书常州高新区国税二分局：我公司销售花边布给天津天服三悦服装有限责任公司，

于20XX年3月9日开具增值税专用发票，发票代码为3XX04170，发票号码为03563883，购货方税号120XX7238996960，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单位10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，因此，购货方拒收此票，，现申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》。申请人：常州市大和织造有限公司 20XX年5月5日常州市大和织造有限公司：你公司于20XX年3月9日开具给我公司的专用发票发票代码为3XX04170，发票号码为03563883的一份专用发票，数量28000是错误的，正确的数量是26000，现将发票退回你公司。本公司郑重承诺，此发票未认证，也未抵扣。天津天服三悦服装有限责任公司 20XX年5月3日常州高新区国税二分局：我公司从南京东亚服装有限责任公司购进货物，于20XX 年4月9日开具增值税专用发票，发票代码为3XX04170，发票号码为03563883，购货方税号320400251096960，货物名称：花边布，单位：米，数量28000，单位10，金额280000，税率17%，税额47600，票面数量是错误的，正确的数量是26000，这份发票我公司已认证，已抵扣，发票上多开的数

发票证明写(多篇)

发票证明写(精选多篇) 发票证明怎么写发票证明怎么写证明兹证明我公司于年月日向****单位(你的单位)购买***产品，数量***，金额***，因我公司需要入帐，因此要求*****公司提供发票。特此证明。 *******公司(公章) 年月日开红这发票只需申请书啊，没必要写证明的埃如果实在要写的话我这里拟稿了一份看看是否合公司的意。至***公司财务部由***部门/分行日期：-------- 书面证明兹收到(***公司)发票，具体如下：发票金额(rmb)：-------------- 发票张数：-------------- 发票号码：-------------- 发票内容：-------------- 预计支付日期：-------------- 收到发票人签署及公司盖章

----------------------- 确认日期没有具体格式，把情况说明白就行。到税局取一份《开具红字增值税专用发票申请单》，如实填写即，税局确认盖单后自已留存一份，一份给对方交对方所在税局认证抵扣。一.符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废. (一)收到退回的发票联、抵扣联，请保留此标记时间未超过销售方开票当月; (二)销售方未抄税并且未记账; (三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。二.不符合作废条件： 1.购货方已认证由购货方填写申请单 (1)认证通过： ①向主管税务机关填写申请,税务机关返回通知单(一式三联，一联购货方留方，一联由购货方给销货方，一联税务留存) ②将通知单交给销货方，根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出。 (2)认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”： ①《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票。其他同上。

申请书-申请红字发票情况说明

申请红字发票情况说明篇一：开具红字发票情况说明开具红字发票情况说明邢台市桥西区国税局：我公司于2013年12月10日收到中国移动通信集团河北有限公司邯郸分公司退回2013年11月27日由我公司开具的发票五份。发票情况如下：蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870209，金额5571.10元；红字发票代码：113001324220，发票号码：11870215，金额-5571.10元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533780，金额5571.10元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870208，金额192.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533776，金额-192.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533781，金额192.00元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870204，金额2040.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533777，金额-2040.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533782，金额2040.00元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870206，金额3376.00元；红字发票代码：113001324220，发票号码：29533778，金额-3376.00元；正常发票代码：113001324220，发票号码：29533783，金额3376.00元。蓝字发票代码：113001324220，发票号码：11870205，金额88.00

开具红字发票流程

首先确认申请方！没有认证销方申请；已认证或抵扣购方申请（认证不符，无法认证等均为已认证）。 1.登陆开票软件，点【发票管理】再点【信息表】选择要开具的种类如下图 2.出现红字发票信息选择，按照实际理由选择，点下一步【如选择购买方申请、已抵扣不需要输入发票代码、发票号码】

3.出现相应发票信息，直接点确定【如果开具的发票为跨年发票或升级前的发票，则不会调出相应信息，提示：本张发票可以开负数，但在当前库中没有找到相应信息，直接点确定，手工输入发票信息，注意：数量、金额输入负数】 4.出现红字发票申请单填开界面，如调出信息直接打印；未调出信息，按照要冲红的发票输入，数量、金额为负数。

5.确认无误后打印，选择‘全打’ 6.申请单上传或导出，点【发票管理】再点工具条里的【红字发票信息表】点【红字增值税专用发票信息表查询导出】 7.（1）如去税务局申请，单击选中要导出信息表点【导出】选择路径保存即可（去税务局申请的操作到此完毕，将导出的信息表拷贝到U盘去税务局窗口办理即可）；（2）如网络申请，单击选中要上传信息表【上传】,后面的提示一直点确定即可。 8.待信息表编号出现16位数字为止，如是销方申请，记下编号，可以去开红字发票了，如是购方申请将16位编号告知销方。

附：如何开具专用发票负数（红字） 1.点发票管理，再点发票填开，再点专用发票填开出现发票号后点确定 2.出现发票票面后，点红字，选择直接开具 3.输入信息表编号（税务局取得或者网络申请取得，16位数字），输入两遍，直接点下一步再输入有问题发票的代码、号码，下一步 3.出现相应发票信息，直接点确定（如果开具的发票为跨年发票或升级前的发票，则不会调出相应信息，提示：本张发票可以开负数，但在当前库中没有找到相应信息，直接点确定，手工输入发票信息，注意：数量、金额输入负数） 4.出现相应发票信息，确认无误直接打印

增值税专用发票增量申请书

增值税发票增量增值税专用发票增量、增版及临时增量审核内容 1、企业提出增值税专用发票增量、增版及临时增量(打印)书面申请。申请内容：（仅供参考）我公司名称*****，公司正式成立于**年*月*日，公司性质为有限责任公司，归属XX国税所管辖，国税登记证号为xxxxxxxxxx，经营地址是******。**年*月*日被认定为增值税一般纳税人资格，税率为17%。目前，我公司主要从事****业务。**年**月—**月已累计销售额为**，累计实际缴纳增值税税款**。仅**月份就开具了**份增值税专用发票，而且发票数量的需求在迅速大幅增加。我公司现在每月只供应**版电脑版增值税专用发票**份，已不能满足日常销售需求。现申请每月增加到**版电脑版增值税专用发票**份。希贵局根据实际情况，批准办理为盼！谢谢！ 2、《企业法人营业执照》副本复印件。 3、《税务登记证》副本复印件。 4、《增值税一般纳税人资格证书》复印件。 5、近期购销合同复印件（原件按规定粘贴印花税）。 6、法人，购票人身份证复印件 7、申请日上一个月的《资产负债表》、《损益表》。 8、申请日前三个月的《增值税纳税申报表》（主表）复印件。 9、已开具增值税专用发票的记账联复印件（只适用增值税一般纳税人辅导期企业）。 10、《增值税专用发票票种核定申请审批表（加盖档案章）》和《申请购领发票审批表（附表）》一式一份（税务机关提供）。 15、企业公章及财务专用章。注意事项以上报送资料均一式一份，使用A4纸，加盖企业公章，注明“此复印件与原件相符”字样，需带原件以便核对。增值税专用发票增版、增量注意事项 1、增值税专用发票临时增量当月办理增值税专用发票临时增量的企业，务必在发票临时增量前，将原有核定购领的增值税专用发票购领完毕，否则发票临时增量的数量将覆盖企业原有核定购领的数量。办理增值税专用发票临时增量的企业，应于当月申报完毕后20号前办理发票临时增量手续，发票临时增量有效购票期只到当月月底前有效，我所上报审批完毕后请纳税人务必尽快到我所发票审批岗领取发票临时增量批复，并到海淀国税局万柳中路8号414房间修改税控IC卡同时购领发票，以免错过购票时间。 2、增值税专用发票增版、增量当月办理增值税专用发票增版的企业（如：从千元版增到万元版），首先要把上月结存增值税专用发票开据完毕后，再办理增版手续，在增版手续未办理完毕前，请不要购领当月增值税专用发票（否则会占用企业原购票次数及数量）。办理增值税专用发票增版、增量的企业，应于当月申报完毕后20号前将有关申请资料上报办理增版、增量手续，逾期以免影响您申请购领发票事宜。我所上报审批完

退票证明怎么写

退票证明怎么写这个事情有两种处理办法：一.假如你的客户还没有拿增值税专用发票进行抵扣，那么可以直接把全套发票退回给你，然后你按照客户要求重新开具以发票给他，对于你的客户来说就OK了。作为销售方，你拿到退回的发票后，开具一份和退回的发票对应的红字发票，做账的时候抵销就可以了。开具红字专用发票的方法：1、在增值税防伪税控系统里按照原来开错退回的税票内容填写一份开具红字发票申请书，打印出来拿到你的主管税局，税局会审核后给你一份“开具红字发票通知单”，你拿到通知单后就可以回来按照通知单内容开红字发票了。二。假如你的客户已经把发票在他的主管税务机关抵扣了，这个时候就比较麻烦了，抵扣了的税票是不能退回给你的。那么就需要由客户在他的防伪税控系统里填写打印申请书，持往他的主管税局审核填发开具红字发票通知单，然后把通知单交给你，你凭据通知单内容开具红字发票。然后把红字发票同重新开具的正确发票交给你客户就可以了。当然，各地税局工作要求可能会有些微小差别。大体上应该差不多。是银行说要提供退票证明吗?这个你要去问下中国票据网客服了。他们网站有很多关于银行承兑汇票的证明，都是模板。你问下有没有你要的。你的情况是少开了，直接补开就行了。退票比较麻烦，详细的要咨询税务端，各地要求不同。最好先向你的税管员汇报请示，他会告诉你怎么办的。因为即使你自己到了大厅，办退票证明还是需要他签字的不赞成楼上的。就算你了写了证明，银行同意到时候给钱，但你的下游会要这张有明显瑕疵的票吗?退票是一个较好的选择。但是很难，银行要走许多流程。贴现不好，因为银票是有真实贸易的，这样会造成一些贷款用途上的影响拒收证明 *******公司：你公司于####年##月##日给我单位开具的增值税专用发票，版号为国税函*******，代码为********号码为**********存在如下错误：发票金额开具错误，原内容为%%%%%%%，实际应为++++++++，因此我单位拒收，请重新开具正确增值税专用发票。 *********公司年月日可采取二种情况办理,如果你还在经营,有同样的经营项目,收回发票整套作废,在下月申报税款时,直接冲减收入,减少税款就行了;如果没有此经营项目,可将发票收回整套作废,向当地税务机关书面说明原因,申请退回多缴的税款(但此种时间较长),最好采用第一种方式。