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《财政学》习题及答案

第一章财政的概念与职能

□学习目的和要求

通过本章学习，把握财政的本质，弄清财政的一般特征及概念，公共产品与公共财政理论及其框架体系，市场经济条件下财政的职能。

□考核目标

考核知识点

政府与市场公共财政财政的职能

考核要求

●政府与市场

1、识记：（1）市场失灵；（2）外部效应；（3）公共产品；（4）政府缺陷。

2、理解：（1）市场失灵的表现；（2）政府干预市场的手段；（3）社会公共需要的特征；（4）公共产

品的特征；（5）政府缺陷的表现。

3、应用：政府与市场的关系

●公共财政

1、识记：财政及公共财政的概念

2、理解：（1）财政的基本要素；（2）财政的特征；（3）公共财政的特征。

3、应用：公共财政的框架体系

●财政的职能

1、识记：（1）财政有哪些职能；（2）资源配置的含义；（3）收入分配的含义；（4）经济稳定与发展的含义；（5）公平与效率的含义。

2、理解与应用：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定与发展职能；（4）公平与效率职能；（5）监督管理职能。

□重点与难点

1、公共财政

2、财政的职能

第二章财政收入概述

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握我国有哪些财政收入，财政收入的各种分类与结构，影响财政收入规模的主要因素。

□考核目标

考核知识点财政收入的分类财政收入的规模财政收入的结构

考核要求

●财政收入的分类

1、识记：（1）财政收入的含义；（2）规费收入；（3）预算内收入和预算外收入。

2、理解：（1）财政收入；（2）财政收入分类的内容。

●财政收入规模

1、识记：财政收入规模的含义

2、理解：（1）财政收入规模的变化趋势；（2）财政收入的“两个比重”理论。

3、应用：财政收入规模的影响因素。

●财政收入结构

理解与应用：（1）财政收入的项目构成；（2）财政收入的所有制构成；（3）财政收入的部门与产业构成。□重点与难点

1、财政收入分类

2、财政收入规模

第三四章税收理论与税收制度

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握税收的特征、作用与分类，税制要素，我国税收制度的基本内容。

□考核目标

考核知识点

税收理论税制要素流转税所得税资源、财产、行为税税制改革考核要求

●税收理论

1、识记：（1）税收的含义；（2）税收负担；（3）税负转嫁。

2、理解：（1）税收的特征；（2）税收的职能作用；（3）税收的原则；（4）税负转嫁的主要形式；（5）税收

的分类。

●税制要素

1、识记：（1）税收制度；（2）纳税人；（3）征税对象；（4）税率；（5）比例税率；（6）累进税率；（7）定

额税率；（8）税目；（9）纳税环节；（10）纳税期限；（11）起征点与免征额；（12）减免税；（13）违章处理。

2、理解与应用：（1）全额累进税率与超额累进税率的区别；（2）超额累进税额的计算。

●流转税

1、识记：（1）流转税；（2）增值税；（3）消费型增值税；（4）收入型增值税；（5）生产型增值税；（6）消

费税的含义；（7）营业税的含义；（8）关税的含义。

2、理解：（1）增值税的基本内容（包括纳税人、征税对象、税率、税额的计算等。下同）；（2）消费税的基

本内容；（3）营业税的基本内容；（4）关税的基本内容。

3、应用：（1）流转税的特点与优点；（2）增值税的类型与优缺点。

●所得税

1、识记：（1）所得税；（2）企业所得税的含义；（3）个人所得税的含义；（4）农业税的含义。

2、理解：（1）企业所得税的基本内容及其计算；（2）个人所得税的基本内容及其计算。

3、应用：所得税的特点和局限性

●资源、财产、行为税

1、识记：（1）资源税；（2）城镇土地使用税；（3）土地增值税；（4）房产税；（5）契税；（6）车船使用税；

（7）印花税；（8）城建税。

2、理解：（1）资源课税的基本内容；（2）财产课税的基本内容；（3）行为课税的基本内容。

●税制改革

1、理解：（1）税制改革的指导思想；（2）税制改革的基本原则。

2、应用：税制改革的相关内容。

□重点与难点

1、流转税与所得税的基本内容及其税额计算

2、税制改革

第五章非税收入

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握非税收入及税费改革的相关内容。

□考核目标

考核知识点

非税收入的内容税费改革

考核要求

●非税收入的内容

1、识记：（1）非税收入（2）行政性收费（3）事业性收费（4）政府基金收入（5）罚没收入

2、理解：（1）行政性收费（含基金收入）的管理（2）事业性收费的管理（3）罚没收入的管理

●税费改革

1、理解：（1）规范收费行为的标志；（2）税费改革的基本目标；（3）税费改革的基本原则。

2、应用：税费改革的主要内容

□重点与难点税费改革

第六章财政支出概论

□学习目的和要求

通过本章学习，理解财政支出的规模与结构，着重掌握财政支出的内容和分类，财政支出的原则，财政支出管理制度改革。

□考核目标

考核知识点财政支出分类财政支出原则财政支出规模财政支出结构财政支出管理制度改革

考核要求

●财政支出分类

1、识记：（1）科技三项费用支出；（2）购买性支出；（3）转移性支出。

2、理解与应用：（1）财政支出中，投资性支出和消费性支出包括的内容；（2）购买性支出和转移性支出包括的内容及这种分类的意义；（3）按国家职能的分类，财政支出包括的项目。

●财政支出原则

1、识记：（1）公平原则的含义；（2）财政支出效益原则的含义。

2、理解与应用：财政支出的原则

●财政支出规模

1、识记：瓦格纳法则

2、理解：（1）衡量财政活动的恰当指标；（2）财政支出规模的发展趋势。

3、应用：影响财政支出规模的因素

●财政支出结构

1、识记：（1）按政府职能划分财政支出结构的含义；（2）按经济性质划分财政支出结构的含义。

2、理解：（1）我国两类性质支出的基本状况；（2）判断财政支出结构的标准。

3、应用：财政支出结构的优化调整

●财政支出管理制度改革

1、识记：（1）成本—效益分析法；（2）最低费用选择法；（3）公共服务定价法。

2、理解：当前财政支出管理中存在的问题

3、应用：当前财政支出管理制度改革

□重点与难点

1、财政支出的分类

2、财政支出管理制度改革

第七章购买性支出

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握行政管理支出、国防支出、科教文卫支出的性质、内容和管理问题，了解我国的政府采购制度。

□考核目标

考核知识点行政管理支出和国防支出科教文卫支出政府采购制度支农支出

考核要求

●行政管理支出和国防支出

1、识记：（1）行政管理支出的含义；（2）国防支出的含义。

2、理解：（1）行政管理支出的内容及管理；（2）国防支出的性质及影响因素。

●科教文卫支出

1、理解：（1）科技支出的性质；（2）教育支出的性质；（3）文卫支出的内容。

2、应用：加大财政对科技、教育投入力度的举措

●政府采购制度

1、识记：（1）政府采购制度；（2）招标性采购。

2、理解：（1）政府采购与私人采购的关系；（2）政府采购的作用；（3）政府采购的方式；（4）政府采购的

程序；（5）政府采购的现状。

●支农支出

1、理解：支农支出的内容。

2、应用：财政的三农支持政策

□重点与难点

1、科教文卫支出

2、政府采购制度

3、财政的三农支持政策

第八章转移性支出

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握社会保障、财政补贴、税收支出的性质、作用、内容和管理问题。

□考核目标

考核知识点

社会保障支出财政补贴税收支出

考核要求

●社会保障支出

1、识记：（1）社会保障的概念；（2）社会保险的含义；（3）现收现付式养老保险制度；（4）完全基金式养

老保障制度；（5）部份基金式养老保险制度。

2、理解：（1）社会保障的内容；（2）社会保险的内容；（3）社会保险与社会救济及商业保险的区别。

3、应用：我国社会保障制度改革的内容

●财政补贴

1、识记：（1）财政补贴的含义；（2）物价补贴；（3）企业亏损补贴；（4）财政贴息。

2、理解：（1）财政补贴的特征；（2）财政补贴的作用。

3、应用：财政补贴改革的内容

●税收支出

1、识记：（1）税收支出的含义；（2）加速折旧；（3）退税。

2、理解：（1）税收支出的性质；（2）税收支出的形式；（3）税收支出的预算控制方式。

□重点与难点

1、社会保障支出

2、税收支出

第九章财政平衡与国债

□学习目的和要求

通过本章学习，理解财政平衡，着重掌握国债的种类与规模，国债制度的基本内容。

□考核目标

考核知识点

财政平衡国债概述国债的发行与偿还国债市场

考核要求

●财政平衡

1、识记：（1）财政平衡；（2）预算赤字；（3）决算赤字；（4）赤字政策。

2、理解：（1）财政平衡的口径；（2）财政赤字的经济效应；（3）财政赤字的弥补方法。

3、应用：实现财政平衡的途径。

●国债

1、识记：（1）国债；（2）财政债务；（3）国库券；（4）国债规模。

2、理解：（1）国债的种类；（2）国债的发展过程；（3）国债的功能；（4）国债规模的衡量指标及影响因素。

3、应用：我国国债规模的分析与评价。

●国债的发行与偿还

1、识记：（1）固定收益出售方式；（2）公募拍卖方式；（3）连续经销方式；（4）直接推销方式；（5）综合方式；（6）分期逐步偿还法；（7）抽签轮次偿还法；（8）到期一次偿还法；（9）市场购销偿还法；（10）以新替旧偿还法；（11）偿债基金；（12）平价发行；（13）折价发行；（14）溢价发行。

2、理解：（1）国债的付息方式；（2）确定国债利率考虑的因素。

●国债市场

1、识记：（1）国债发行市场；（2）国债流通市场；（3）一级自营商。

2、理解：（1）国债市场的功能；（2）国债发行市场的基本结构；（3）国债流通市场的结构。

□重点与难点

1、财政平衡与国债的基本理论

2、国债的发行与偿还

第十章国家预算和预算管理体制

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握国家预算的概念、组成和原则，关于复式预算，预定外资金问题，国家预算管理体制的概念、类型和我国现行的分税制。

□考核目标

考核知识点

国家预算预算外资金国家预算管理体制分税制改革

考核要求

●国家预算

1、识记：（1）国家预算的含义；（2）单式预算与复式预算；（3）增量预算与零基预算；（4）预算编制；（5）

预算执行；（6）预算调整；（7）决算。

2、理解：（1）国家预算的组成体系；（2）国家预算的原则；（3）国家预算的指导思想；（4）国家预算的级次与管理权限。

●预算外资金

1、识记：预算外资金的含义

2、理解：（1）预算外资金包括的内容；（2）预算外资金范围的重新界定。

3、应用：预算外资金管理的内容

●预算管理体制

1、识记：（1）预算管理体制的含义；（2）分税制；（3）转移支付制度。

2、理解：（1）预算管理体制的类型；（2）分级分税预算管理体制的基本内容；（3）分级分税预算管理体制的理论依据。

●分税制改革

1、识记：（1）分税制改革的指导思想；（2）分税制的主要内容。

2、应用：（1）分税制改革的内容；（2）分税制的完善。

□重点与难点

1、国家预算管理体制改革的内容

2、分税制改革与完善

第十一章财政政策

□学习目的和要求

通过本章学习，着重掌握财政政策的目标、工具及实现过程，财政政策与货币政策的协调与配合。

□考核目标

考核知识点

财政政策概述财政政策与货币政策的配合积极与稳健财政政策

考核要求

●财政政策概述

1、识记：（1）财政政策的含义；（2）扩张性财政政策；（3）紧缩性财政政策；（4）中性财政政策。

2、理解：（1）财政政策的构成要素；（2）财政政策的主要政策工具；（3）财政政策的类型。

●财政政策与货币政策的配合

1、理解：财政政策与货币政策配合的类型

2、应用：（1）财政政策与货币政策配合的必要性；（2）财政政策与货币政策配合的主要内容。

●积极与稳健财政政策

1、识记：积极与稳健财政政策的含义。

2、理解：（1）积极财政政策的特点；（2）实施积极财政政策的条件；（3）积极财政政策的意义。（4）稳健财政政策的内容

3、应用：对积极财政政策的评价

□重点与难点

1、财政政策的构成要素

2、财政政策与货币政策的配合

3、稳健财政政策的内容

□附录：《财政学》习题集

第一章财政概念与职能

一、单项选择题

1、下列属于典型公共产品的是（）。

A、公共汽车

B、高等教育

C、国防设施

D、高速公路

2、社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。

A、筹集资金、供给资金、调节经济

B、资源配置、调节经济、发展经济

C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率

D、收入分配、稳定经济、发展经济

3、财政职能是指（）。

A、对财政在经济和社会生活中的作用的概括

B、财政在经济和社会生活中固有的、不以人的意志方向转移的功能

C、财政分配对社会起到的能动作用

D、财政的活动范围和作用

4、社会主义市场经济体制下，重新认识财政概念，概括财政职能的基本立足点是（）。

A、国家的政治制度与政权结构

B、财政与银行信贷的关系

C、政府与市场的关系

D、国民经济的所有制结构

5、经济稳定的目标集中体现在（）。

A、物价水平保持不变

B、社会总供给和总需求大体平稳

C、国际收支基本平稳

D、劳动力充分就业

6、综观财政诸职能的矛盾与协调，最终可以归结为（）的冲突与权衡。

A、政府与市场

B、物质文明建设与精神文明建设

C、失业与通货膨胀

D、公平与效率

7、财政分配的对象从价值构成来看主要是（）

A、C

B、V

C、M

D、V+M

8、消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（）

A、非盈利性

B、非排他性

C、不可分割性

D、非竞争性

9、财政分配在全社会范围内进行分配的特点主要表现在（）

A、强制性

B、无偿性

C、集中性

D、固定性

10、历史上最早出现的一个财政范畴是（）

A、公债

B、国家预算

C、税收

D、国际税收

11、公共产品最核心的特征是（）

A、效用不可分割

B、消费的非排他性

C、提供目的的非营利性

D、消费的广泛性

12、财政分配的对象主要是（）

A、社会产品

B、社会财富

C、剩余产品

D、国民收入

13、典型的社会公共需要是（）

A、高等教育支出

B、基础工业投资

C、更新改造支出

D、行政国防支出

14、财政的性质属于（）

A、历史范畴

B、政治范畴

C、文化范畴

D、法律范畴

15、财政分配的主要对象是（）

A、剩余产品

B、社会产品

C、必要产品

D、社会财富

16、财政在社会再生产中属于（）

A、交换环节

B、生产环节

C、消费环节

D、分配环节

二、多项选择题

1、财政分配的对象是（）

A、社会产品

B、剩余产品

C、剩余产品价值

D、国民收入

E、国民生产价值

2、公共产品的特征有（）

A、不可分割性

B、非排他性

C、竞争性

D、盈利性

E、非竞争性

3、公共产品的核心特征是（）

A、可分割性

B、非竞争性

C、非盈利性

D、非排他性

E、竞争性

4、属于典型的社会公共需要范围的是（）

A、卫生保健

B、生态环境保护

C、医疗事业

D、公安司法

E、邮政电信

5、财政分配的特点包括（）

A、有偿性

B、社会性

C、固定性

D、安全性

E、集中性

6、社会公共需要所包括的范围是（）

A、国家职能需要

B、大型工程设施需要

C、社会再生产需要

D、宏观调控需要

E、公共教育卫生需要

7、按西方公共财政的理论，公共产品的涵义包括（）

A、物质产品

B、劳务服务

C、剩余产品

D、必要产品

E、精神产品

8、财政属于（）

A、生产范畴

B、上层建筑

C、分配范畴

D、经济范畴

E、历史范畴

三、判断题

（一）只判断正误

1、满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。（）

2、公共物品具有两个特点，即排他性和竞争性。（）

3、在发达国家的市场经济中，市场机制的发展已经克服了自身的种种缺陷，市场失灵现象不复存在。（）

4、充分就业就是指可就业人口全部实现就业，失业率为零。（）

5、当社会总供求保持平稳时，财政收支也必然达到平稳。（）

（）6、由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将二者放在同等重要的位置来考虑。

（二）判断并分析

1．完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。

2．根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0．4～0．5之间被称为合理区间。

3．由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。

4．在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。

5．国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。

6．公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。

7．收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。

8．发展一定是增长，但增长不一定是发展。

9．公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。

四、名词解释

1、财政

2、公共产品

3、公共财政

五、简答题

1、简述社会公共需要的特征。

2、区分公共产品和私人产品的基本标准是什么？

3、简述公共财政的框架体系。

4、公共财政有何特征？

六、论述题

1、试论公共财政的框架体系。

2、试论社会主义市场经济条件下财政的职能。

第二章财政收入概述

一、单项选择题

1、改革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向（）倾斜。

A、政府

B、公有制企业

C、其它所有制企业

D、居民个人

2、我国经济体制改革的突破口是（）。

A、价格改革

B、分配体制改革

C、国有企业经营机制改革

D、政府机构改革

3、财政收入实际增长是指（）。

A、财政收入增长率高于物价上升率

B、财政收入增长率低于物价上升率

C、财政收入增长率等于物价上升率

D、财政收入增长率高于GDP增长率

4、当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格分配中的所占的份额。

A、人头税

B、定额资源税

C、比例流转税

D、累进所得税

5、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自于（）

A、工业

B、农业

C、商业

D、交通运输业

6、目前我国最主要的财政收入形式为（）

A、税收收入

B、企业收入

C、债务收入

D、其他收入

7、财政分配的主体是（）

A、企业

B、国家

C、国家和企业

D、国家、企业和个人

8、如果财政收入的增长率低于物价上涨率，则会发生（）

A、名义财政收入与实际财政收入同时增长

B、名义财政收入上升，实际财政收入下降

C、名义财政收入下降，实际财政收入增长

D、名义财政收入与实际财政收入同时下降

9、目前我国财政收入按经济成分主要来自（）

A、集体经济

B、私营经济

C、三资企业

D、国有经济

10、处理好调整工资与国家财政的关系，正确的政策是（）

A、工资的增长应略高于劳动生产率的增长幅度

B、工资的增长应略低于劳动生产率的增长幅度

C、工资的增长应等于劳动生产率的增长幅度

D、工资的增长有时低于、有时高于劳动生产率的增长幅度

11、从价值构成看财政收入主要来自（）

A、C

B、V

C、M

D、C+V

12、对财政收入规模影响具有关键性作用，决定着国民收入在政府、企业和个人之间分配的因素是（）

A、经济发展水平

B、政府职能范围

C、价格水平

D、经济体制和分配政策与制度

13、对财政收入规模起决定性作用的因素是（）

A、经济发展水平

B、政府职能范围

C、价格水平

D、经济体制和分配政策

二、多项选择题

1、目前我国财政收入的形式有（）

A、税收收入

B、政府收费

C、债务收入

D、经营收入

E、罚没收入

2、目前我国来自V的财政收入主要有（）

A、税收

B、规费收入

C、国库券

D、高税率消费品转移收入

E、罚没收入

3、财政收入规模的影响因素有（）

A、经济发展水平

B、教育文化水平

C、分配政策和分配制度

D、价格

4、财政收入结构包括（）

A、项目构成

B、所有制构成

C、使用构成

D、部门与产业构成

5、税收、国有经济在财政收入中的构成依次大体是（）

A、90%

B、80%

C、70%

D、60%

6、市场经济国家中财政收入占GDP及中央财政占财政收入的比重大体是（）

A、10%

B、20%

C、 50%

D、60%

三、判断题

（一）只判断正误

（）

1、财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素。

2、如果物价总水平的上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP再分配中分得更大的份额。（）

3、规费收入不是财政收入。（）

4、国债收入是我国现在财政收入的一种形式。（）

5、财政收入的绝对数呈现不断增长的趋势。（）

6、生产技术水平是影响财政收入规模的一种独立因素。（）

（二）判断并分析

1．财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。

2．改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。

3．由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。

4．农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。

5．自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。

6．我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。

四、名词解释

1、规费

2、预算外资金

五、简答题

1、简析经济发展水平对财政收入规模的制约。

六、论述题

1、论述财政收入规模的影响因素。

第三～四章税收理论概述与税收制度

一、单项选择题

1、一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A、纳税人

B、课税对象

C、课税依据

D、税率结构

2、下列税种中，（）属于中央税。

A、增值税

B、资源税

C、消费税

D、证券交易印花税

3、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。

A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税

B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税

C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税

D、对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税

4、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择（）的税收制度。

A、能筹集最多财政收入

B、侧重公平，兼顾效率

C、侧重效率，兼顾公平

D、公平和效率并重

5、西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是（）问题。

A、收入不公

B、税负转嫁

C、最优税率

D、经济波动

6、世界上最早实行增值税的国家是（）。

A、英国

B、法国

C、西班牙

D、美国

7、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（）增值税。

A、生产型

B、收入型

C、消费型

D、积累型

8、增值税最突出的特点是（）。

A、税率档次少

B、课征普遍

C、对出口商品实行退税

D、实行税款抵扣制度

9、增值税的计税依据是（）。

A、即不含增值税，又不含消费税的价格

B、含消费税，不含增值税的价格

C、含增值税，不含消费税的价格

D、即含增值税，又含消费税的价格

10、消费税改革后下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A、啤洒

B、汽车轮胎

C、轿车

D、护肤护发品

11、消费税的纳税环节为（）。

A、生产环节

B、零售环节

C、生产和批发环节

D、生产、批发和零售环节

12、土地增值税实行的是（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

13、遗产税的首要功能是（）。

A、防止贫富过分悬殊

B、避免个人不劳而获

C、增加财政收入

D、鼓励慈善捐助

14、下列税收中，实行定额税率的税种是（）

A、增值税

B、营业税

C、资源税

D、关税

15、一种税区别于另一种税，主要是起因于（）

A、纳税人不同

B、课税对象不同

C、税率形式不同

D、税收负担不同

16、我国现行税收中占销售收入比重最大的税种是（）

A、产品税

B、消费税

C、增值税

D、企业所得税

17、体现征税广度的税制要素是（）

A、税率

B、减免税

C、税目

D、征税对象18、体现征税深度的税制要素是（） A、税率 B、减免税 C、税目 D、征税对象19、我国最大的税种是（）

A、流转税

B、增值税

C、所得税

D、资源税

20、我国目前最大的税类是（）

A、增值税

B、所得课税

C、流转课税

D、财产课税

21、1994年税制改革后，我国的主体流转税种是（）

A、消费税

B、增值税

C、营业税

D、所得税

22、原农业税的计税标准是（）

A、农产品销售收入

B、农业收入

C、当年产量

D、常年产量

23、小规模纳税人的增值税税率为（）

A、13%

B、30%

C、6%或4%

D、3%

24、2008年1月1日后企业所得税采用统一的比例税率，税率为（）

A、3%

B、30%

C、33%

D、25%

25、在税制要素中体现纳税人负担轻重的最主要的是（）

A、税率

B、附加和加成

C、起征点

D、减免税

26、工薪个人所得税的税率实行（）

A、定额税率

B、累进税率

C、累退税率

D、差别比例税率

27、西方发达国家增值税类型大都实行（）

A、生产型

B、收入型

C、消费型

D、流转型

28、个体工商户的生产经营所得适用的税率为（）

A、比例税率

B、定额税率

C、全额累进税率

D、超额累进税率

29、交纳增值税的行业是（）

A、商品流通业

B、建筑业

C、交通运输业

D、邮电通信业

30、我国现行的增值税采用（）

A、价内税

B、价外税

C、定额税

D、累进税

31、我国企业所得税实行（）

A、定额税率

B、比例税率

C、超额累进税率

D、全额累进税率

32、我国土地增值税实行（）

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

33、我国发票的行政管理机关是（）

A、财政部门

B、税务部门

C、审计部门

D、物价部门

34、增值税专用发票的发票联作为（）

A、销货方留存备查

B、购货方作付款的记帐凭证

C、购货方作扣税凭证

D、销货方作销售的记帐凭证35、2008年1月1日后企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

36、契税的法定税率为（）

A、1％～3％

B、３％～５％

C、2％～4％

D、5％～8％

37、我国车辆购置税实行（）的比例税率。A、10% B、12% C、15% D、20%

38、经国务院批准，财政部决定从2007年5月30日起，调整证券(股票)交易印花税税率，由原1‰调整为（）。

A、2‰

B、2‰

C、3‰

D、4‰

39、教育费附加是以流转三税为计税依据，征收率为（）。

A、2%

B、3%

C、5%

D、10%

40、房产税按租金收入征收的税率是按房价征收的税率的（）倍。

A、5

B、8

C、10

D、12

二、多项选择题

1、超额累进税率的特点有（）

A、累进程度高，税负重

B、计算复杂

C、累进程度低，税负轻

D、级距临界点附近，税收负担合理

2、税收同其他分配形式相比具有以下特征（）

A、强制性

B、返还性

C、无偿性

D、固定性

3、下列税种中属于收益课税的税种有（）

A、个人所得税

B、公司所得税

C、资本所得税

D、赠与税

4、一般纳税人的增值税税率为（）

A、3%

B、13%

C、17%

D、30%

5、作为流转税，其特点有（）

A、税负不易转嫁

B、一般不存在重复征税

C、税款与成本、费用无关

D、普遍采取比例税率

6、我国现行税制中，属于流转课税的税种有（）

A、增值税

B、营业税

C、土地增值税

D、消费税

7、目前我国增值税的征税范围包括（）

A、销售商品

B、进口商品

C、销售不动产

D、加工、修理修配

8、现行增值税的税率有（）

A、6%或4%

B、17%

C、33%

D、13%

9、违章处理中的一般违章行为有（）

A、偷税

B、漏税

C、避税

D、欠税

10、减轻纳税人负担的措施有（）

A、起征点

B、附加

C、免征额

D、免税

11、我国现行的所得税税种有（）

A、农业税

B、关税

C、个人所得税

D、企业所得税

12、2008年1月1日后企业所得税的税率有（）

A、33%

B、25%

C、20%

D、15%

13、属于资源课税的税种有（）

A、土地增值税

B、土地使用税

C、耕地占用税

D、资源税

14、属于财产课税的税种有（）

A、房产税

B、契税

C、土地使用税

D、车船税

15、（）的纳税人必须办理个人所得税的自行纳税申报

A、月收入1600元以上

B、年收入在12万元以上

C、在两处以上取得工资、薪金所得

D、取得金额较大的偶然所得三、判断题

（一）只判断正误

1、在社会主义市场经济体制下，国有企业的所有者是国家，因此国家对国有企业征税下必以政治权利为依托。（）

2、税收的固定性具有连续性的含义。（）

3、税收起征点比免征额的优惠面更加广泛。（）

4、所谓税收效率就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入。（）

5、从保证财政收入着眼，收入型增值税保证财政收入的效应最大。（）

6、水、电、气的生产销售属于公用事业，不用缴纳增值税。（）

7、所得课税一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。（）

8、企业所得税的课税对象是企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得。（）

9、个人所得税与企业所得税一样都是按年纳税。（）

10、车辆购置税纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款。（）（二）判断并分析

税收理论部分

1．税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。

2．税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。

3．从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1 000元提高到现在的1 200元。

4．我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。

5．公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则。

6．税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。

7．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

税收制度部分

1．计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。

2．只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。

3．资源税所得收入由中央政府与地方政府共享。

4．遗产税的功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。

5．外资企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。

6．消费税实行价外征收的办法。

7．从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。

8．营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。

9．新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税制变化主要是经历了五次较大规模的改革。

10．西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。

四、名词解释

1、税收

2、税率

3、起征点

4、免征额

5、消费型增值税

6、生产型增值税

五、简答题

1、简述税收的特征。

2、简述流转税的特点。

3、简述增值税的优点。

4、简述增值税的计算方法。

5、06年消费税制与94年消费税制的税目有何变化？

6、个人所得课的征收对象是什么？

7、简述个人所得税的纳税方式

六、论述题

1、试论述当前条件下我国的流转税制改革。

2、试论述当前条件下我国的所得税制改革。

七、计算题

1、某歌舞厅2002年12月份取得门票收入26万元，点歌费12万元，出售烟酒和饮料的柜台该月营业额为42万元。假定当地政府规定娱乐业的税率为17%，请计算该歌舞厅12月份应纳的营业税额。

2、某杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入250万元（不含税），取得广告业务收入50万元。本月进项税额共计21万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。请计算本月应纳增值税额。

3、某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本月取得以下业务收入：（1）客房收入12万元；（2）餐厅收入8万元；（3）舞厅门票收入3000元，饮料收入5000元，点歌收入2000元；（4）代办长途电话收费6000元；（5）洗衣收入2000元；请计算该宾馆本月应纳营业税。（娱乐业营业税税率为15%，服务业营业税税率为5%）

4、某百货公司三月份销售农药取得不含税销售额50万元。销售农用地膜取得不含税销售额100万元，销售化妆品取得不含税销售额80万元，销售各种家电等取得不含税销售额200万元，本月购进货物300万元已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明的税金为42万元，另外，为了改善工作条件，本月该百货公司又购进柜台、办公桌椅等总计5万元，取得专用注明的税金为8500元，根据以上业务计算该百货公司三月份应该缴纳的增值税金（该百货公司为一般纳税人，销售农药和农用地膜适用的税率为13%，销售化妆品和家电适用的税率为17%）。

5、某酒厂2001年1月销售白酒一批，取得销售收入50万元（含增值额），消费税率为25%。请计算该酒厂1月份应纳消费税税额（增值税税率为17%）。

6、某商场五月份销售农药取得不含税销售额100万元，销售文教用品取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额160万元，本月购进货物300万元已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明税金为42万元，另外，商场购进一批自用柜台，总计花费5万元，取得专用发票注明的税金为8500元，根据以上材料计算该商场五月份应该缴纳的增值税金（该商场为一般纳税人，销售农药和文教用品适用的税率为13%，销售化妆品适用的税率为17%）。

7、我国某旅游公司于8月份组织了两个旅游团赴国外旅游，全程取得旅游费65万元，因旅游中旅游团曾由泰国某旅行社接待10天，故支付给该旅行社旅游费15万元，根据以上资料计算该旅游公司这次组织出

国旅游应该缴纳的营业税额。（旅游业适用的营业税率为5%）

8、某工业企业为增值税小规模纳税人，2001年5月份购进货物支付货款5万元，销售货物取得含税销售额9万元。

要求：根据以上条件，计算该企业5月份增值税应纳税额。

9、某内资企业2003年度1—3季度已预交所得税83.6万元，2003年度企业总共实现利润332万元，经调整应纳税所得额为350万元，问该企业2003年度末应如何缴纳所得税（税率为33%）？

10、某零售商店销售一件售价（含税）为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。

11、某进出口公司2006年11月从日本进口一批高档轿车，以采购地离岸价格成交。成交总价为1800万元人民币，运达我国输入地点的运费、保险费、手续费等共计200万元。适用关税税率为25％，消费税率为20%。经海关审定，其成交价格正常。该批轿车当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的增值税税款800万元。计算该公司当月应纳的进口关税、进口环节税收、国内增值税。

第五章非税收入

一、单项选择题

1、在现代各国，（）成为政府财政收入的主要来源。

A、税收

B、非税收入

C、国有资源收入

D、国有经济收入

2、（）可以选择国有国营的经营方式。

A、合资国有企业

B、控股国有企业

C、独资国有企业

D、国家参股企业

3、国有企业实现的利润是（）

A、纯收入扣出流转税后的剩余部分

B、收入扣出流转税后的剩余部分

C、纯收入减去增值税后的终所有权

D、纯收入扣除上交财政部分后的剩余部分

4、（）拥有国有资产的最终所有权。

A、财政部

B、国资委

C、人民代表大会

D、各级政府

5、以下不属特别课征收入的是（）。

A、预算调节基金

B、挂号费

C、道路建设集资费

D、能源交通重点建设基金

6、以下不属事业收入的是（）。

A、护照费

B、水电费

C、教育附加费

D、防疫费

7、辑私收入（）。

A、全部上缴中央财政

B、中央与地方财政分成

C、地方财政独享

D、进入海关经费

8、我国税费改革的基本目标是建立与市场经济体制相适应（）的财政收入结构，从根本上减轻广大人民群众和企事业单位的经济负担。

A、税费并重

B、以税收为主，少量必要规费相结合

C、收费为主

D、债务为主

9、政府收费应该由（）负责统一征管。

A、政府管理部门

B、财政部门

C、税务部门

D、单位财务部门

10、关于我国现行的财政非税收入包括的项目，以下说法不正确的是（）。

A、行政（事业）收费

B、政府基金收入

C、罚没收入

D、国债收入

11、关于行政（事业）性收费，以下说法不正确的是（）。

A、收费项目数由财政部门会同计划（物价）部门批准

B、收费标准由计划（物价）部门会同财政部门批准

C、事业单位的收费项目和收费标准可由本单位经研究决定

D、将行政性收费纳入预算管理，实行收支两条线管理；对未纳入预算管理的政府收费，实行财政专户管理

二、多项选择题

1、广义的行政性收费主要内容有（）。

A、规费收入

B、罚没收入

C、特别课征

D、报名费

2、收费行为规范的标志有（）。

A、以法制为基础

B、全部政府收入纳入预算

C、照章收费

D、财税部门总揽政府收支。

3、税费改革的主要内容（）。

A、清理整顿现有收费、基金

B、将部分事业性收费转作经营性收费管理

C、将部分具有税收性质的收费改为相应税收

D、对部分保留的项目实行规范化管理

三、判断题

1、政府收费应该由财政部门负责统一征管。

2、规范的收费应以法制为基础。

3、预算外收入不体现在财政预算报告中。

4、预算外收入的形式都是收费。

5、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。

6、1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。

四、名词解释

1、事业性收费

2、政府基金收入

3、罚没收入

五、简答题

1、行政性收费如何管理？

2、规范收费行为的标志是什么？

六、论述题

1、试论非税收入的内容。

2、试论如何深化税费改革？

3、试论如何深化农村税费改革？

第六章财政支出概论

一、单项选择题

1、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模？（）

A、财政收入占GDP比重

B、中央收入占GDP比重

C、地方收入占GDP比重

D、财政支出占GDP比重

2、从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）。

A、不断膨胀

B、日渐缩小

C、基本保持不变

D、无规律波动

3、在经济发展的成熟阶段，财政支出中的（）支出将急剧增长。

A、国防

B、政府投资

C、行政管理

D、教育、保健及福利

4、改革开放以来，我国财政支出结构发生重大变化的根本原因是（）。

A、政府职能转变

B、连年财政赤字

C、预算管理体制改革

D、国有企业经营机制改革

5、改革开放以来，我国财政支出结构变化中不尽合理的现象是（）。

A、经济建设支出比重下降

B、行政管理费比重上升

C、国防费比重基本保持不变

D、文教科卫支出比重急剧上升

6、财政进行资源配置的效率标准是（）。

A、社会净效益最大化

B、征税成本最小化

C、政府投资效益最大化

D、政府提供公共产品成本最小化

7、政府采用公共定价方法的目的主要在于（）。

A、筹集财政收入

B、弥补国有企业生产成本

C、限制垄断行业利润水平

D、提高社会资源配置效率

8、在我国，经常居于财政支出首位的支出是（）

A、流动资金支出

B、基本建设支出

C、行政管理费支出

D、科技三项费用支出

9、可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（）

A、按支出具体用途分

B、按国家职能分

C、按最终用途分

D、按支出经济性质分

10、在下列方法中，最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是（）

A、企业投资财务分析法

B、“成本一效益”分析法

C、最低费用选择法

D、“公共劳务”收费法

11、便于分析、研究和正确安排国民经济中积累和消费比例关系的财政支出的分类方法是（）

A、按支出的具体用途分

B、按国家职能分

C、按最终用途分

D、按支出经济性质分

12、我国财政支出中属于补偿性支出的是（）

A、价格补贴支出

B、基本建设支出

C、挖潜改造支出

D、债务支出

13、在下列各类财政支出中占总支出比重最大的支出是（）

A、经济建设支出

B、社会文教支出

C、行政管理支出

D、国防支出

14、一般适用于从全社会的利益无需特别鼓励使用的“公共劳务”采用（）

A、免费政策

B、低价政策

C、平价政策

D、高价政策

15、我国预算科目的设置是按照（）

A、支出的具体用途分类

B、国有职能分类

C、最终用途分类

D、经济性质分类

16、下列财政支出中，属于转移性支出的项目是（）

A、基本建设支出

B、文教经费支出

C、国防支出

D、债务利息支出

二、多项选择题

1、我国财政支出必须坚持以下原则（）

A、建设公共财政原则

B、无偿性原则

C、统筹兼顾、保证重点原则

D、财政收支相对平衡原则

E、公平与效率兼顾原则

2、财政支出属于转移性支出的项目有（）

A、社会保险和救济支出

B、文教行政支出

C、财政补助支出

D、国债利息支出

E、捐赠支出

3、适用于最低费用选择法的财政支出项目有（）

A、军事

B、经济建设

C、铁路

D、政治

E、文化卫生

4、财政支出中的购买性支出，主要包括（）

A、债务利息支出

B、各种福利支出

C、经济建设支出

D、文教行政支出

E、国际支出

三、判断题

（一）只判断正误

1、社会总产品的运动，从动态的再生产的角度考察，可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。（）

2、政府的转移性支出，直接表现为资金的无偿地、单方面地转移，体现了政府的市场性再分配活动。（）

3、以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类，这种分类方法具有较强的经济分析意义。（）

4、由于政府是社会管理机构，财政在安排购买性支出的时候，不需要遵循等价交换原则。（）

5、同发达国家相比，发展中国由于政府较多地直接参与生产活动，财政收入相对匮乏，购买性支出占总支出的

比重较大。（）

（二）判断并分析

1．财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。

2．根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。

3．国债还本付息支出是一项经常性支出。

4．转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。

5．瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。

6．根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。

7．社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。

8．与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。

9．财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

10．财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

四、名词解释

1、购买性支出

2、转移性支出

五、简答题

1、财政支出包括哪些内容？

2、简述财政支出按费用类别分类。

3、简述财政支出按经济性质分类。

六、论述题

1、如何深化财政支出管理制度改革。

第七章购买性支出

一、单项选择题

1、国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。

A、持续上升

B、持续下降

C、基本保持不变

D、随国际形势变化而波动

2、决定各事业单位文教卫事业费管理方法的因素主要是（）。

A、各单位的行政级别

B、各单位的人员规模

C、各单位的性质和收支情况

D、各单位的日常业务量

3、教育需求实质上是一种（）。

A、私人需求

B、团体需求

C、纯公共需求

D、准公共需求

4、科教文卫支出是指国家财政用于科教文卫等事业部门的（）

A、事业费支出

B、经费支出

C、管理费支出

D、公务费支出

5、科教文卫等单位进行日常业务工作所发行的费用是指（）

A、业务费

B、设备购置费

C、公务费

D、人员经费

6、中央财政教育经费占本级财政支出的比重已连续六年（1998~2004）每年增长（）个百分点。

A、0.5

B、1

C、2

D、3

7、行政管理支出是财政用于国家各级（）行使其职能所发生的费用开支.

A、行政管理机关

B、行政管理机关、权力机关

C、行政管理机关、权力机关、政法机关

D、行政管理机关、权力机关、政法机关和外交机构

8、科学技术的财政性质属于（）。

A、公共产品

B、准公共产品

C、混合公共产品

D、私人产品

9、国防的财政性质属于（）。

A、纯公共产品

B、准公共产品

C、混合公共产品

D、私人产品

10、政府采购制度的财政作用不包括（）。

A、加强财政支出管理

B、预防腐败

C、规范政府采购行为

D、提高财政资金的使用效率。

二、多项选择题

1、行政管理和国防支出的性质是（）

A、政权建设支出

B、经济建设支出

C、社会消费支出

D、生产投资支出

E、非生产性支出

2、科教文卫支出的性质属于（）

A、积累性支出

B、社会消费性支出

C、生产性支出

D、非生产性支出

E、补偿性支出

3、科教文卫支出按用途不同可以分为（）

A、人员经费

B、事业经费

C、公用经费

D、发展经费

E、业务经费

4、按国家职能分，社会文教支出主要包括（）

A、文教科学卫生事业费支出

B、抚恤事业费支出

C、社会福利救济费支出

D、国防费支出

E、行政管理费支出

5、招标采购包括的形式有（）

A、竞争性招标采购

B、选择性招标采购

C、限制性招标采购

D、询价采购

三、判断题

（一）只判断正误

1、行政管理费和国防费纯属社会财富的虚耗，应尽可能地压缩。（）

2、自经济体制改革以来，社会经济取得了巨大发展，伴随着经济活动日趋复杂，公共事务日益增多，我国行政管理费占财政支出比重的大幅度增长是完全合理的。（）

3、人们对教育的需要，原则上可以不必由政府予以满足。（）

4、教育所提供的利益是内在化和私人化的，因此，教育经费应全部由受教育者支付。（）

5、政府采购制度的建立标志着财政部门由采购商品的主体变为商品采购过程的监督者。（）

（二）判断并分析

1．从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总体上呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。当然其中有些项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。

2．财政部门必须对行政管理费加强管理和监督，主要是适应行政机构改革，规范行政管理费的供应范围，完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督，走向法制化、规范化轨道。

3．我国政府依据《中华人民共和国国防法》，保证国防事业的必要经费，将国防费部分纳入国家预算安排，实行财政引导的贷款制度，按《预算法》实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。

4．根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。

5．从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶段的教育所属的经济性质不同。

四、名词解释

1、国防支出

2、政府采购

3、招标性采购

五、简答题

1、简述国防支出的影响因素。

2、简析教育的财政性质。

3、简述政府采购制度的作用。

六、论述题

1、试论实行政府采购制度的意义。

2、综述财政的“三农”支持政策。

第八章转移性支出

一、单项选择题

1、社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在（）。

A、资金来源不同

B、对相对价格结构的影响不同

C、支出渠道不同

D、经济性质不同

2、财政补贴通过直接影响（）来影响经济。

A、资源配置结构

B、相对价格结构

C、供给结构

D、需求结构

3、在商品经济不发达，价值规律不能充分发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是（）。

A、纠正市场缺陷

B、纠正不合理的价格结构

C、抑制通货膨胀

D、避免经济波动

4、西方各国社会保障制度的实施及运筹资金的方式上的共同特点是（）。

A、保障项目单一

B、社会保障资金没有确定的资金来源

C、社会保障支出依法由企业安排

D、政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机

5、财政支出中属于社会保障性质的支出项目是（）

A、价格补贴

B、行政管理费

C、城市维护费

D、抚恤和社会福利救济费

6、从我国国情来看，养老保险制度适于用（）

A、现收现付式

B、完全基金式

C、部分基金式

D、财政拨款式

7、需要受保人或其就业单位缴纳一定保险费的社会保障计划是（）

A、社会救济

B、社会保险

C、社会福利

D、商业保险

8、我国价格补贴最主要的内容是（）

A、农副产品价格补贴

B、农业生产资料价格补贴

C、日用工业品价格补贴

D、企业亏损补贴

9、有自已独立的收入来源，要求受保人或其就业单位缴纳一定保费的社会保障计划是（）

A、商业保险

B、社会保险

C、社会救济

D、社会福利

10、社会保障制度的核心内容是（）

A、社会保险

B、商业保险

C、社会救济

D、社会福利

二、多项选择题

1、我国社会保障体系的内容包括（）

A、社会保险

B、社会救济

C、社会福利

D、房租补贴

E、社会优抚

2、我国政府部门管理的社会保险有（）

A、养老保险

B、医疗保险

C、失业保险

D、城市居民最低生活保障

3、根据国家预算对财政补贴的分类，目前我国的财政补贴包括的内容有（）

A、价格补贴

B、生活补贴

C、企业亏损补贴

D、生产补贴

E、财政贴息

4、作为税收支出形成的退税包括的形式有（）

A、出口退税

B、多征税款退还

C、再投资退税

D、误征税款退还

5、直接列入国家预算支出方的财政补贴是（）

A、农副产品价格补贴

B、农业生产资料价格补贴

C、日用工业品价格补贴

D、企业亏损补贴

E、财政贴息

6、可供选择的社会保险计划的筹资模式有（）

A、现收现付式

B、完全基金式

C、预算拨款式

D、部分基金式

E、投资基金式

三、判断题

（一）只判断正误

1、虽然从本质上说，社会保障的资金只能来源于剩余价值，但在现象形态上可以有多种来源。（）

2、中国社会保障制度改革当前最迫切的任务是改革养老保险、失业保险和财产保险。（）

财政学选择题题库

（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。正确答案：错误完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品正确答案：B

解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。正确答案：错误在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张正确答案：C

财政学试题库

财政学试题库第一章导论一、填空题 1．国家财政是一个_________，同时又是一个_________。 2．_________的发展，_________的出现，是财政产生的物质条件；_________、_________的出现是财政产生的政治条件，财政因国家的产生而产生的。国家分配的主体的含义是国家是分配的前提、国家在财政分配中处于_________、_________地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。二、选择题 1．财政分配的主体是（）。 A.社会 B.国家 C.企业 D.市场 2．财政产生的政治前提是（）。 A.剩余产品 B.公共需求 C.国家的存在 D.人民的要求 3．财政产生于( )。 A.奴隶社会 B.封建社会 C.原始社会 D.资本主义社会 4．财政分配的对象是( )。 A.社会总产品 B.剩余产品中的一部分 C.必要劳动产品 D.剩余产品 5．财政分配最基本的特征是( )。 A.强制性 B.国家主体性 C.公共性 D.无偿性 6．下列属于财政现象的是( )。 A.企业引进外资 B.企业发行股票 C.企业购买公债 D.企业购买金融债券 7．现代西方财政学的创始人是( )。 A.亚当.斯密B大卫.李嘉图 C.凯恩斯 D.布坎南 8．财政学的研究对象( )。 A. 企业行为 B.公共部门经济行为 C.私人部门经济行为 D.中央政府支出 9．古典财政学的代表人物有（）。 A.威廉?配第 B.魁奈 C.亚当?斯密 D.阿罗 E.布坎南 10．现代西方财政学的代表人物有（）。 A.凯恩斯 B.魁奈 C.阿罗 D.大卫?李嘉图 E.萨缪尔森 11．下列属于财政范畴的有（）。 A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 12．国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。 A.社会生产力 B.社会生产关系 C.社会生产力和生产关系 D.经济基础和上层建筑

财政学题库

《财政学》习题库及参考答案第一章财政概述二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性第二章财政职能一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配

财政学试卷四

模拟试题四一、单项选择题 1．下列哪项不属于财政政策的目标？( ) A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 2.下列方法中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是( ) A、征税 B、反垄断立法 C、公共定价 D、取消区域间的竞争壁垒 3.农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。 A、农民个人 B、国家财政 C、银行贷款 D、社会集资 4. 公共产品有效供给量为( )。 A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量的加总。 D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量中的最大数量。 5. 如果假定各个人收入的边际效应是一个常数，（）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税。 A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对 6.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响( ) A、对资本收入课税 B、对消费品课税 C、对劳动收入课税 D、对财产课税 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( ) A、边际成本定价 B、二部定价 C、平均成本定价 D、固定成本与变动成本定价 8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（） A、奢侈品 B、耐用消费品 C、高档消费品 D、生活必需品 9．关税依其课税对象的性质属于（）。 A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税 10．预算外资金的性质是（）。 A、财政性资金 B、信用资金 C、企业资金 D、闲置资金 11．政府预算由（）负责审批。 A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会 D、各级地方政府

(完整word版)陈共《财政学》习题

《财政学》习题第一章财政概念和财政职能 1.公共物品主要的提供者是: ( ) A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( ) A.市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应 D.免费搭车 3.下列情况能形成垄断的是: ( ) A.产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 6.外部效应是指: ( ) A.微观经济主体的活动对他人带来的影响 B.厂商活动对他人造成的损失 C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D.微观主体无偿享有他人的利益 7.具有外部效应的产品最集中地表现在上: （） A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.公共产品 8.公共物品是指: ( ) A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利益的产品 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞争性的产品 9.混合物品是指: ( ) A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混杂的物品 C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由私人生产而由政府提供的物品10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付出一定代价

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

财政学考试练习试卷及答案

习题一一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作（） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征税 D.社会成员自愿交纳二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品

财政学考试题

财政学第一章 1.财政的本义：政府收支及其治理 2.财政活动的最终目标是社会福利最大化 3.政府与市场的关系：市场在资源配置中七决定性作用，政府起主导作用 4.市场失灵及其表现： ①市场垄断②信息不充分不对称 ③外部效应和公共物品④收入分配不公 ⑤经济波动 5.政府干预失效及其表现： ①政府决策失效②寻租行为 ③政府提供信息不及时甚至失真④政府越位和缺位 6.论财政的四种职能 ①资源配置职能 ②收入分配职能 ③经济稳定与发展职能 ④保障社会和谐稳定与实现国家长治久安的职能第二章 1.财政支出分类（1）按功能分类：①类：综合反映政府职能活动 ②款：完成政府某项活动的一方面

③项：反映完成某一方面工作所发生的具体事项（2）按经济分类：①经常性支出②资本性支出③经贷款（3）按与经济活动关系分类： ①购买新支出 ②转移性支出 2.公共物品的提供方式（1）纯公共物品的提供方式由政府来提供，而不能由市场来提供（2）准公共物品的提供方式政府提供或者市场提供方式，也可以混合提供 3.准公共物品的提供方式政府提供或者市场提供方式，也可以混合提供 4.财政支出效益分析方法 ①成本效益分析方法 ②最低成本法第三章 1.财政支出规模：财政对GDP的实际使用和支配的规模 2.瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应的提高。 3.影响财政支出规模的宏观经济因素分析 ①经济因素：经济发展水平、经济体制、经济政策、发展战略 ②政治因素：政局、政体结构、政策干预

③社会因素：人口、就业、医疗、社会救济等等 4.财政支出理论中的经济发展阶段论 ①社会早期，政府投资多，社会发展之后，私人投资增多 ②经济发展中，政府投资数量递增，但占GDP的比重趋于下降 5.阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施基本依据和方针：全面贯彻落实科学发展观 ①促进社会民生事业建设与经济协调发展 ②突出重点，统筹兼顾 ③大力推进社会参与第四章 1.行政管理与国防支出的基本属性是一种资本性支出，和资本性的投资支出同属于购买性的支出 2.教育支出的属性及其提供方式属性：经常性支出、购买性支出提供方式：义务教育由政府提供；高层次教育由私人提供或者收费 3.政府介入医疗卫生事业的理由 ①减少贫困是介入的最基本的理由 ②许多医疗物品是公共物品，作用具有外部性 ③疾病的不确定性和保险市场的缺陷 4.国家的科技投入和激励政策 ①完善科技投入机制：建立多元投入体系，增加科研投入 ②税收激励：加大企业自主创新的所得税税前的抵扣机制等等

2016年自考财政学模拟试题和答案

2016年自考财政学模拟试题和答案第1章财政学导论第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论

C、最优税制理论 D、公共定价理论答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

财政学试卷

一、单项选择题 1．贯穿政府部门经济活动的一条主线是（C） A．政府税收 B．财政收入 C．财政收入和支出 D．财政支出 2．下列属于典型公共需要的是（A） A．行政支出 B．高等教育支出 C．基础更新投资 D．更新改造支出 3、购买性支出比重大反映政府财政履行（B ）职能较强。 A、稳定经济 B、资源配置 C、收入分配 D、收支平衡 4、社会保障支出和财政补贴属于（ B ） A购买性支出 B补助支出 C捐赠支出 D利息支出 5、财政支出梯度增长模型是（ B ）提出的。 A瓦格纳 B怀斯曼与皮考克 C马斯格雷夫 D罗斯托E鲍莫尔 6、瓦格纳法则研究的对象是（ C ） A财政收入规模 B财政收入结构 C财政支出结构 D财政支出规模 7、用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出称为（B） A预防性支出 B创造性支出 C可控制性支出 D不可控制支出

8、财政资金的耗费与社会效果的对比关系称为（D ） A宏观效益 B微观效益 C经济效益 D社会效益 9、从宏观角度评价财政支出效益的分析方法是（A ） A机会成本分析法 B成本-效益分析法 C边际收益分析法 D最低费用选择法 10、下列哪种条件下，政府应减少公共部门支出（ B ） A、公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益 B、公共物品支出的边际效益＜私人物品支出的边际效益 C、公共物品支出的边际效益＞私人物品支出的边际效益 D、公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益 11、效益/成本比率值的最低限是（A ）A、1 B、0 C、2 12、下列关于净现值与贴现率关系说法正确的是（ C ） A贴现率越大，净现值越大 B贴现率越小，净现值越小 C贴现率越小，净现值越大 D两者毫无关系 13、财政支出项目如果无法用货币直接量化的，采用的分析方法是（ B ）

《财政学》试题库及答案

《财政学》试题库及答案第一章导论一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。

A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动

财政学试题及答案

财政学试题及答案一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

《财政学》习题答案

第一章财政概念和财政职能三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。参考答案三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。（2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。（3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通

《财政学》练习题(1-6章)(含答案)

《财政学》第一至六章练习题一、单选题 1.财政产生的物质条件是（ B ） A、生产力的发展 B、剩余产品的出现 C、私有制的产生 D、阶级的出现 2.财政产生的政治条件是（ D ） A、私有制的产生 B、阶级的出现 C、生产力的发展 D、国家的产生 3.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A、花园 B、国防 C、教育 D、私人住宅 4.下列哪项不属于财政政策的目标？（ D ） A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 5.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A、市场失灵 B、计划失灵 C、ＧＮＰ D、GDP 6.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A、以社会团体为主体的分配关系 B、以国家为主体的分配关系 C、以企业为主体的分配关系 D、以事业单位为主体的分配关系 7.在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A、公务员的工资 B、法院法官的工资 C、企业职工的工资 D、解放军战士的津贴 8．若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（ B ）。 A．基本建设支出 B．挖潜改造资金支出 C．科技三项费用支出 D．价格补贴支出 9.按国家职能分类，所占数额最大的是（A ）。 A经济建设支出 B投资性支出 C行政管理费支出 D积累性支出 10.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ） A积累性支出 B消费性支出 C购买性支出 D转移性支出 11.以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（ A ）。

A．财政支出占GDP的比重 B．财政收入占GDP的比重 C．税收收入占GDP的比重 D. 财政投资占GDP的比重 12.影响财政支出规模的重要因素是（ A ）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 13.尽管政府采购的数额巨大，但它也只是( B )的一部分。 A.财政收入 B.财政支出 C.财政补贴 D.财政透支 14.政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（ B ） A．询价 B．招标 C．协商 D．谈判 15.下列项目属于社会消费性支出的是（ B ） A．财政部对于西部大开发的资金支持 B．国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C．国家对东南亚海啸灾害的捐款。 D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持 16.国防费占财政支出比重的变动趋势是（ D ）。 A．持续上升 B．持续下降 C．基本保持不变 D．随国际形势变化而波动 17.社会消费性支出属于（A ）。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．社会保障支出 D．专项支出 18.用于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。 A．银行 B．金融市场 C．政府 D．微观主体 19.医疗卫生服务应当主要由（ C ）承担。 A．福利机构 B．金融市场C．政府 D．微观主体 20.我国目前点社会养老保险筹资模式为( A )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 21.社会消费性支出满足的是（ B ）。 A．准公共需要 B．纯社会 C．私人需求 D．以上都不对 22.农业投资的收益率应当（ A ）全社会的投资收益率,否则农业部门即使产生了利润也不会向农业投资转化。 A．≥ B．≤ C．＝ D．＜ 21.农产品的销售收入必须（ A ）农产品生产的投入成本,否则农业部门的积累无从产生。。

财政学试题(1)

模拟试题（一）一、不定项选择题（从备选答案中选出1至4个正确答案，多选或少选均不得分）1．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。 A．国防 B．花园 C．教育 D．桥梁 2. 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现为（）。 A．垄断 B．信息不充分或不对称 C．收入分配不公 D．经济波动 3．下列属于消费性支出的是（）。 A.基本建设支出 B.价格补贴支出 C.国家储备支出 D.购置交通工具支出 4．一般来说，一国税率可划分为（） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 定量税率 D. 累进税率 5．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。 A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税 6．世界各国特别是以所得税为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有（）。A．降低税率 B．提高税率 C．拓宽税基

D．减少税率档次 7. 政府采购制度具有的特征是（）。 A．公开性 B．公正性 C．竞争性 D．年度性 8．我国财政政策的目标，可以归结为以下几个方面（）。 A.物价水平相对稳定 B.收入的合理分配 C.经济适度增长 D.社会生活质量逐步提高 9．下列哪些财政/货币政策的组合可有效避免、遏制通货膨胀（） A. “双松”政策 B. “双紧”政策 C. 紧财政松货币政策 D. 松财政紧货币政策 10．世界各国普遍采用的国际双重征税减除方法是（）。 A.免税法 B.低税法 C.扣除法 D.抵免法二、判断题（判断正误，正确的打√，错误的打×） 1．由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（）对错 2．转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（）对错 3．我国的积极财政政策是一项以增加财政支出为主的扩张性政策。（）对错 4．在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是政府。（）

财政学考题及答案

1、经济学的核心问题是什么？资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家长治久安。财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模）收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限）经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。

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