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最新税率表

消费税税率表

增值税税率表

续表

说明：

一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；

(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；

(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；

(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：

(一)属于企业固定资产目录所列货物；

(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

企业所得税税率表

个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用

(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。(减除法定费用后适用税率20%)

屠宰税的税率

按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。

一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比

例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。

土地增值税的税率

土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30％，40％、50％、60％。

土地增值税税率表

级次增值额占扣除项目金额比例税率速

算扣除率

1 50％（含）以

下30％0

2 50％以上～100％

（含）40％5％

3 100％以上～200％

（含）50％15％

4 200％以

上60％35％

资源税税目税额幅度表

税目税

率

一.原油8-30元/吨

二.天然气2-15元千立方米

三.煤炭0.3-5元/吨

四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米

五.黑色金属矿原矿2-30元/吨

六.有色金属矿原矿0.4-30元/吨

七.盐

固体盐10-60元/吨

液体盐2-10元/吨

城市维护建设税的税率

城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：

1.市区的适用税率为7％。

2.县城、建制镇的适用税率为5％。

3.其他地区的适用税率为1％。

教育费附加的附加率

教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。

土地使用费标准

土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0．5元。

车辆使用牌照税税额表

类别项目计税标准每年税额备注

机乘人汽车每辆15元至80元

动载货汽车按净吨位每吨4元至15元

车二轮摩托车每辆5元至15元

三轮摩托车每辆8元至20元

畜力驾驶每辆1元至8元

非人力驾驶每辆0．3元至6元包括三轮车、黄

机包车及其他人力

动拖行车辆

车自行车每辆0．5元至1元

注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。

船舶使用牌照税税额表

类别计税标准每年税

额备注

50吨以下每吨0．30元按

净吨位计征

51吨至150吨每吨0．35元按净吨位计征

机151吨至300吨每吨0．40元按净吨位计征

301吨至500吨每吨0．45元按净吨位计征

动501吨至1000吨每吨0．55元按净吨位计征

1001吨至1500吨每吨0．65元按净吨位计征

船1501吨至2000吨每吨0．80元按净吨位计征

2001吨至3000吨每吨0．95元按净吨位计征

3001吨以上每吨1．10元按净吨位计征

非10吨以下每吨0．15元按载重吨位计征

机11吨至50吨每吨0．20元按载重吨位计征

动51吨至150吨每吨0．25元按载重吨位计征

船151吨至300吨每吨0．30元按载重吨位计征

301吨以上每吨0．35元按载重吨位计征

其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。

契税的税率

契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

文化事业建设费的费率

文化事业建设费的费率是3%。

农业税的税率

我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定，全国的平均税率为常年产量的15.5%.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同

情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。

农业特产税税目税率表

┌──────────────────────────┬───┐

│税

目│税率│

├──────────────────────────┼───┤

│一、烟叶产

品││

├──────────────────────────┼───┤

│晾晒烟叶│31% │

├──────────────────────────┼───┤

│烤烟叶│31％│

├──────────────────────────┼───┤

│二、园艺产

品││

├──────────────────────────┼───┤

│毛

茶│16％│

├──────────────────────────┼───┤

│柑桔香蕉荔枝苹果梨│12％│├──────────────────────────┼───┤

│其他水果干果│

10％│

├──────────────────────────┼───┤

│果用瓜│8％│

├──────────────────────────┼───┤

│蚕

茧│8％│

├──────────────────────────┼───┤

│三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）│8％│

├──────────────────────────┼───┤

│四、林木产

品││

├──────────────────────────┼───┤

│原本原竹│8％│

├──────────────────────────┼───┤

│生漆天然树脂│

10％│

├──────────────────────────┼───┤

│天然橡胶│8％│

├──────────────────────────┼───┤

│五、牲畜产

品││

├──────────────────────────┼───┤

│牛皮猪皮羊皮│

10％│

├──────────────────────────┼───┤

│羊毛兔毛│10％│

├──────────────────────────┼───┤

│羊绒驼绒│10％│

├──────────────────────────┼───┤

│六、食用

菌││├──────────────────────────┼───┤

│黑木耳银耳香菇蘑菇│8％│├──────────────────────────┼───┤

│七、贵重食

品││

├──────────────────────────┼───┤

│海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅│25％

耕地占用税的税率

（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；

（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元至8元；

（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；

（四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。

农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50％。

车辆购置税的税率

按照《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为10％。

关税复合税率表

商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税

02071200 0 0 1.3 5.6 0 0

02071411 0 0 .8 4.2 0 0

02071419 0 0 1.2 9.5 0 0

02071421 0 0 1 8.1 0 0

02071429 0 0 .6 3.2 0 0

05040021 0 0 1.4 7.7 0 0

22030000 0 0 1.5 7.5 0 0

27090000 0 0 0 .085 0 0

37013021 0 0 4.5 70 0 0

37013022 0 0 3.9 70 0 0

37013029 0 0 6.8 70 0 0

37023100 0 0 92.9 433 0 0 37023220 0 0 7 104 0 0 37023290 0 0 40 202 0 0 37023920 0 0 3.7 104 0 0 37023990 0 0 38 202 0 0 37024100 0 0 34.1 202 0 0 37024221 0 0 1.05 110 0 0 37024229 0 0 3.7 110 0 0 37024291 0 0 1.05 213 0 0 37024299 0 0 58.5 213 0 0 37024321 0 0 3.7 104 0 0 37024329 0 0 3.7 104 0 0 37024390 0 0 39 202 0 0 37024421 0 0 3.7 115 0 0 37024422 0 0 1.05 115 0 0 37024429 0 0 3.7 115 0 0 37024490 0 0 39.4 202 0 0 37025100 0 0 164.9 433 0 0 37025200 0 0 122.7 433 0 0 37025300 0 0 164.9 433 0 0 37025410 0 0 155 433 0 0 37025490 0 0 115.7 433 0 0 3702552010 0 0 6 232 0 0 3702552090 0 0 13.8 232 0 0 37025590 0 0 111.7 433 0 0 37025620 0 0 13.8 232 0 0 37025690 0 0 107.2 433 0 0 37029100 0 0 65 210 0 0 37029310 0 0 65 210 0 0 37029390 0 0 64.3 210 0 0 37029420 0 0 11.7 210 0 0 37029490 0 0 60 210 0 0 37029520 0 0 10.4 210 0 0 37029590 0 0 50.5 210 0 0 85211011 3 6 4980 20600 0 0 85211019 3 6 4980 20600 0 0 85211020 3 6 4980 20600 0 0 85253091 3 6 13280 51500 0 0 85253099 3 6 13280 51500 0 0 85254041 3 6 4980 51500 0 0 85254049 3 6 4980 51500 0 0 85254050 3 6 7055 51500 0 0

关税临时税率表

商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税0301921010 0 0 10 0 13 0301921090 0 0 10 0 13 0506909011 12 50 0 0 17 0506909021 12 50 0 0 17 0506909031 12 50 0 0 17 0506909091 12 50 0 0 17 1804000010 15 70 0 0 17 21061000 12 24 0 0 17 23099090 4 14 0 0 13 25281000 1 30 0 0 13 25289000 1 30 0 0 13 26070000 0 0 5 0 13 26080000 0 0 10 0 13 26090000 0 0 20 0 13 27075000 3 30 0 0 17 2707600010 3 30 0 0 17 27101191 4 20 0 0 17 2710192910 3 20 0 0 17 27111100 3 20 0 0 13 28047010 5.5 30 10 0 17 28047090 5.5 30 10 0 17 28092010 0 8 0 0 17 28121010 2 30 0 0 17 28251010 3 30 0 0 17 29012100 0 20 0 0 17 29022000 4 20 0 0 17 29031500 2 30 0 0 17 29036110 3 30 0 0 17 2904202010 3 30 0 0 17 29051210 3 30 0 0 17 2905140010 3 30 0 0 17 29053200 3 30 0 0 17 29071212 3 30 0 0 17 29071910 2 11 0 0 17 29094100 3 30 0 0 17

2909499010 3 30 0 0 17 2912190010 3 30 0 0 17 2912190020 3 30 0 0 17 29126000 3 30 0 0 17 29141200 3 30 0 0 17 29141300 3 30 0 0 17 29155010 3 30 0 0 17 29162010 2 11 0 0 17 2916209010 2 30 0 0 17 29172010 2 11 0 0 17 29173610 8 30 0 0 17 29211910 2 11 0 0 17 29211920 2 30 0 0 17 2921199010 3 30 0 0 17 29212110 3 30 0 0 17 2921290010 3 30 0 0 17 2921430020 3 30 0 0 17 2921492010 2 20 0 0 17 29214940 2 20 0 0 17 2922132010 3 30 0 0 17 29261000 4 30 0 0 17 2926909020 3 30 0 0 17 2930909011 3 30 0 0 17 2930909012 3 30 0 0 17 2931000011 3 30 0 0 17 29333210 2 11 0 0 17 29336910 2 20 0 0 17 2933990010 3 6.5 0 0 17 2934100010 3 20 0 0 17 2934999010 3 6.5 0 0 17 29419051 4 20 0 0 17 3206111010 5 30 0 0 17 3208201010 6 50 0 0 17 3208901010 6 50 0 0 17 33013010 10 80 0 0 17 3402900010 7 80 0 0 17 3503001010 5 35 0 0 17 3701992010 8 40 0 0 17 3808101910 5 35 0 0 13 3808201010 5 35 0 0 13 3808301110 5 35 0 0 13 38083091 5 35 0 0 13

38237000 9 50 0 0 17 3901100010 3 45 0 0 17 3901200010 3 45 0 0 17 3902100010 6 45 0 0 17 3907300010 8 45 0 0 17 3908101010 7 45 0 0 17 3911900010 3 45 0 0 17 3911900030 3 45 0 0 17 3911900040 6 45 0 0 17 3911900050 3 45 0 0 17 3912110010 5 40 0 0 17 40011000 10 20 0 0 17 4011200011 6 50 0 0 17 4011200019 6 50 0 10 17 4011610011 6 50 0 0 17 4011610019 6 50 0 10 17 4011630011 6 50 0 0 17 4011630019 6 50 0 10 17 4011690011 6 50 0 0 17 4011690019 6 50 0 10 17 4011920011 6 50 0 0 17 4011920019 6 50 0 10 17 4011930011 6 50 0 0 17 4011930019 6 50 0 10 17 4011940011 6 50 0 0 17 4011940019 6 50 0 10 17 4011990011 6 50 0 0 17 4011990019 6 50 0 10 17 4012901010 1 11 0 0 17 40139010 1 11 0 0 17 4016931010 5 30 0 0 17 4016931090 5 30 0 0 17 4805919010 5 30 0 0 17 4805920010 5 30 0 0 17 4805930010 5 30 0 0 17 48115110 7 40 0 0 17 5601300010 10 100 0 0 17 7007111010 1 11 0 0 17 7011200010 6 35 0 0 17 7019590010 6 40 0 0 17 70200011 7 40 0 0 17 70200012 4 40 0 0 17

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2017营改增后最新增值税税率表

2017年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。具体的营改增税率表如下：

其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。 1、销售不动产 ⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。 ⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。 ⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5% 的征收率计算应纳税额。 ⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。 ⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。

2、不动产经营租赁服务 ⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额） ⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。 ⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。 ⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。 4、中外合作开采原油、天然气。二、其他相关问题： 1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务，扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。 2、税法与会计口径的“固定资产”内涵已发生了变化。税法规定的固定资产不包含不动产（指不能移动或移动后性质形状发生改变的建筑物、构筑物），而会计口径的固定资产包含不动产；税法规定与生产经营有关的固定资产进项可一次抵扣，而与生产经营有关的不动产进项只能分期抵扣；而且增值税纳税申报表已将二者分别反映。 3、采用一般计税方法的差额征税问题。 ⑴金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 ⑵经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额为销售额。 ⑶融资租赁和融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用，根据不同情况，可扣除承租方本金、借款利息、发行债券利息、车辆购置税等后的余额为销售额。 ⑷航空运输业，可扣除代收的机场建设费和代售其他航空运输业企业客票而代收转付的价款。 ⑸客运站场服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。 ⑹旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付的其他单位和个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他旅游企业的旅游费

2020年增值税最新最全税率表

我叫增值税！我又变了！这是我最新最全的税率表！没错，增值税又又又又又变了！最新一般纳税人增值税税率分为4档：13%、9%、6%、0% 一、增值税税率13%（一般适用）销售货物或者进口货物、销售劳务、有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。计税时：销售额=含税销售额÷（1+13%）应纳税额=销售额×13% 二、增值税税率9% 交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售粮食等其他国务院规定的货物适用9%的增值税税率。计税时：销售额=含税销售额÷（1+9%）应纳税额=销售额×9% 三、增值税税率6% 增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务、销售技术等无形资产适用6%的增值税税率。计税时：销售额=含税销售额÷（1+6%）应纳税额=销售额×6% 四、增值税税率0%

出口货物、跨境销售规定范围内的服务、跨境销售规定的无形资产适用0%的增值税税率。

最新小规模纳税人增值税税率有3档：5%、3%、1%（阶段性减免）一、增值税税率3%（一般适用） 3%是小规模纳税人最常用的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳税额=销售额×3% 二、增值税税率5%（特定范围）小规模纳税人一般适用增值税税率是3%，但特殊情况除外。比如销售不动产，不动产租赁等的时候，小规模纳税人的增值税税率则是5%。这是小规模纳税人比较特殊的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+5%）应纳税额=销售额×5% 三、增值税税率1%（阶段性减免）这是特殊阶段减免适用的增值税税率。根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定：自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。计税时：销售额=含税销售额/（1+1%）应纳税额=销售额×1%

2016年营改增税目税率与2018增值税率一览(附表)

2016年营改增和2018增值税税率对比表（附表） 2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。 2016和2018年最新增值税税率对比表如下：简易计税征收率小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择和简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。 3% 销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。中外合作油（气）田开采的原油、天然气。 5% 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。大类中类小类征收品目原营业税税率 2016 增值税税率 2018 增值税税率

销售服务交通运输服务陆路运输服务铁路运输服务 3% 11% 10% 其他陆路运输服务水路运输服务水路运输服务航空运输服务航空运输服务管道运输服务管道运输服务邮政服务邮政普遍服务邮政普遍服务 3% 11% 10% 邮政特殊服务邮政特殊服务其它邮政服务其它邮政服务电信服务基础电信服务基础电信服务 3% 11% 10% 增值电信服务增值电信服务 6% 6% 建筑服务（2016新增）工程服务工程服务 3% 11% 10% 安装服务安装服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务其它建筑服务其它建筑服务金融服务（2016新增）（2018 年注：含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润）（注：资管产品管理人从事交管产品运营业务、暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税）贷款服务贷款服务 5% 6% 6% 直接收费金融服务直接收费金融服务保险服务人寿保险服务财产保险服务金融商品转让金融商品转让

2017年增值税最新税率表

2017年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。出口货物增值税税率0%。一般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务（程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11%。邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11%。电信服务——基础电信服务11%；增值电信服务增值税税率6%。建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11%。金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%。物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。

2019年增值税税率表

2019年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，国务院总理作政府工作报告。报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，确保主要行业税负明显降低。小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整。最新最全增值税税率表

增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%；加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权）为6%，出口货物税率为0；其余的：货物是13%，服务是6%。

征收率

一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。 2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。 3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。 4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。预征率预征率有3档，2%，3%和5%。简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的：应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%

增值税税率表大全

最新增值税税率表大全增值税税率说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6% 征收率计算缴纳增值税。（一）县以下小型水力发电单位生产的电力; （二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料; （三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰; （四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料; （五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由 17%调整为13%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按 6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6% 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。十^一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项欢迎下载2

2019年新个税最税率表

2019年新个税最税率表！简直太全了！你一定用的上！

扣缴义务人应按照规定，在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时，依据居民个人提供的专项附加扣除信息，办理税前扣除。纳税人在取得应税所得时向扣缴义务人提出需要享受税收协定待遇的，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关。纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。 2、汇总申报上市公司向股东分红，扣缴申报利息、股息、红利个人所得税时，可以选择汇总申报方式。（二）向纳税人提供扣缴信息支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。支付工资、薪金所得以外其他所得的扣缴义务人，应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。税款计算（一）工资、薪金所得1、居民纳税扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。（1）全年一次性奖金居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次

2020最新增值税税率

一、增值税变化二、税率（一）货物 1.销售、进口一般货物：13% 2.销售、进口下列货物：9% （1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志、像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物 3.出口货物：零（二）销售（提供）劳务（加工修理修配）：13% （三）销售（提供）服务 1.有形动产租赁：13% 2.不动产租赁、交通运输、邮政、基础电信、建筑：9% 3.增值电信、金融、现代服务、生活服务：6% 4.跨境服务：零（四）销售（转让）无形资产 1.土地使用权：9% 2.技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他权益性无形资产：6% 3.跨境销售无形资产：零（五）销售（转让）不动产：9% 三、征收率（一）3%：小规模纳税人和简易征收一般纳税人（如县级以下小型水力发电单位自产电力；自产建筑用和生产建材所用的砂土石料；自产砂土石料或者其他矿物连续生产砖瓦石灰；自己用微生物、动物毒素、人血或组织制成的生物制品；自产的自来水；自来水公司销售自来水；自产的商品混凝土；单采血浆站销售的非临床用人体血液；寄售商店代销寄售物品；典当业销售死当物品；药品经营企业销售生物制品；公共交通运输服务；动漫服务；电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；资管服务；非学历教育服务、教育辅助服务；清包工建筑服务；抗癌药品；罕见病药品等）（二）5%：销售不动产；符合条件的经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的土地使用权；房地产开发企业销售/出租自行开发的房地产老项目；2016.4.30前的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务；公路桥闸通行费（三）1%：湖北省以外地区，自2020年3月1日至12月31日，原适用3%征收率的增值税小规模纳税人，减按1%征收率征收增值税（注：湖北省原适用3%增收率的小规模纳税人，免征增值税）。（四）2%：纳税人销售旧货（不能放弃减税）；小规模纳税人（不含其它个人）销售自己使用过的固定资产，以及一般纳税人销售自己使用过的法定不得抵扣且未抵扣过的固定资产，可按3%征收率减按2%征收增值税（五）1.5%：个人（包括个体工商户和其他个人）出租住房，按5%征收率减按1.5%征收。（六）0.5%：2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

2019年最新最全税率调整(增值税税率)

2018年5月1日税率调整增值税税率/征收率/扣除率表 ☆☆如何记忆？☆☆ 一、16%,纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。瞧似比较散乱,但就是从记忆角度，我们可以找一些规律。 1６%得税率基本都就是与货物相关得,比如货物得销售、货物得加工、修理修配、货物得租赁、货物得进口。所以,我们可以这样来记忆，但凡货物相关得一些行为,除特殊情况外,都使用１6％得税率。特殊情况要例外 1、涉及货物得这种特殊行为,那就就是出口,税率0％。２、这类23类特殊货物销售或进口行为,税率10%。粮食等农产品、食用植物油、食用盐; 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品; 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜; 二、10%,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务, 销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口2３类货物,税率为10% 10%得税率,基本就就是正列举了，只要记住这些就行。10％得税率主要与货物没有太大关系,基本都就是涉及销售服务、不动产得。当然,不就是所有得服务都就是1０%税率。 1、有形动产得租赁服务,它适用16%; 2、除了１0%正列举得服务与有形动产得租赁服务得其她服务，适用６％; 3、境内单位与个人跨境销售国务院规定范围内得服务、无形资产,税率为0%。 10％也不就是完全不涉及货物、无形资产,我们23类得货物销售或进口行为，就适用10%得税率。转让土地使用权就适用10％税率三、那么剩下得6%、0%,其实就很好记忆了,小编已在前面都说了。 6%主要就就是适用于销售服务、销售无形资产得。除了1０％正列举得服务，还有动产得租赁服务就是16%,其她服务适用6%。比如增值电信服务,金融服务,租赁服务以外得现代服务,生活服务。除了转让土地使用权,其她销售无形资产适用6％。 0％,主要就就是纳税人出口货物,境内单位与个人跨境销售国务院规定范围内得服务、无形资产。１、增值税适用税率表

营改增后最新增值税税率表

2016年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。具体的营改增税率表如下：

2018年最新个税税率表

2018年最新最全的常用个人所得税税率表 2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上，附带8种特殊计算方法及案例，专为会计人收藏备用！一工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。个人所得税税率表(一) 说明： 1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。二年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。个人所得税税率表(二) 说明： 1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。三个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表(三) 说明： 1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。四稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。五劳务报酬所得个人所得税税率表(四) 说明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。六特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。七财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。八利息、股息、红利所得偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。小明在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？应纳税所得额=(应发工资-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。缴费= 应纳税所得额*税率- 速算扣除数= 5400*20% -555= 525元。实发工资=应发工资-社保金-缴税= 10000 -1100-525 = 8375元。 (1)全年一次性奖金的界定。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对职工全年工作业绩的综合考核情况，向职工个人发放的一次性奖金。该项奖励也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 (2)全年一次性奖金的计税方法。对于职工个人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但考虑到该项收入与年度工作业绩相关且数额往往比较大，在计算税款时采用“按年平均取低税率”的方法，降低税额、减轻个人负担。具体分两个步骤进行计算：第一步：将个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准，应将全年一次性奖金减除“个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。第二步：将个人当月内取得的全年一次性奖金，按上一步确定出的适用税率和速算扣除数计算征税。如果个人当月工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

税收分类编码及税率表

营改增后有关税收分类编码的常见问题处理问题一：税收分类编码库不全怎么办比如说没有5％和％的。答：最新版开票软件160425 版本，正常情况下第一次进入系统会自动更新税收分类编码，出现提示窗口，后台更新过程需几分钟。若进入系统时未提示更新，可尝试重启开票软件或手工更新。手工更新步骤：“系统设置”——“编码管理”——“商品和服务税收分类编码” ，然后点击上方的“ 更新”按钮；更新完成后查看窗口的右下角，显示4140 条。如图所示。问题二：如何选择税收分类编码答：在选择税收分类编码时，一般有两种方法：其一，通过检索关键字，找到对应的分类编码信息；其二，利用窗口左侧的分类结构，点击后逐级展开，快速定位查找对象所属的分类或者近似的分类。

问题三：生活服务业的小规模纳税人，如何设置税率为3%的编码答：生活服务业对应的税率是6％，而根据企业性质有所区分，一般纳税人对应6%税率，小规模则需设为3%的税率。操作方法：打开商品编码---点“添加” ---选择正确的税收分类编码，对应税率6％--- 手工将税率栏中的6％改为3%---点“保存”。问题四：营改增初期咨询较多的几种税收分类编码例举答：餐饮：3070401，餐饮服务住宿：3070402，住宿服务物业费：3040801，企业管理费旅游：3070301，旅游服务

娱乐：3070302，娱乐服务日常生活服务业：3070599，其他居民日常服务问题五：适用于简易征收的或享受优惠政策的企业，如何正确选择税收分类编码和税率答：在选择税收分类时，先按照行业正确选择；然后将下方的“ 享受优惠政策”改为“ 是”，在“优惠政策”栏中选择适用的优惠政策；最后“ 税率”栏会自动更新到对应的税率附：全国推开营改增后最新增值税税率表

跨境电商行邮税最新最全税率表及简单解读

跨境电商行邮税最新最全税率表及简单解读随着自贸区的深入，跨境电商试点也将落地。那么对跨境电商来说，最大的优惠就是可以走行邮税。有备案的跨境电商企业，采用行邮税加保税仓模式，或采用直邮模式，海关将征收相应的个人行邮物品税（简称行邮税）并征税放行。行邮税共分四个档位，分别为：10%、20%、30%及50%。适用第一档10%税率的物品主要包括奶粉、食品、饮料、水产品、皮革服装及配饰、箱包和鞋靴、金、银、珠宝及其制品、艺术品、收藏品，家用医疗、保健及美容器材，家用保健器材，家用美容器材，厨房用具等；适用第二档20%税率的物品主要包括纺织品及其制成品、摄像机、摄录一体机、数码相机及其他电器用具、照相机、自行车、手表、钟表（含配件、附件）；适用第三档30%税率的物品为高尔夫球及球具、高档手表（系指完税价格10000元人民币以上的手表）；适用第四档50%税率的物品为烟、酒、化妆品。其次，进口税缴纳。按照相关规定，个人物品所征的行邮税金低于50元即为免征范围。打个比方：哥们手贱买个玩具，在单子上写的产品价值为600元，则按照规定征收10%关税，即得到的税金为60元，这时海关就会通知你来交税啦。对于自己海淘并通过转运公司或者直邮的个人来说也是用行邮税，需要注意的是海关征税并不完全按单子上报的价格征收，一般按行邮税表的完税价格来计算。 2017年行邮税税率表税号品名及规格单位完税价格（人民币：元）税率食品、饮料－食品

－－水产品－－－干鱼翅千克3000 10% －－－干鲍鱼千克5000 10% －－－干海参千克1500 10% －－－干瑶柱千克700 10% －－－干海马、干海龙千克1500 10% －－－鱼肚（花胶）千克1500 10% －－－其他水产品千克另行确定10% －－燕窝－－－燕盏千克30000 10% －－－燕饼（燕丝、燕条）千克15000 10% －－－燕碎千克5000 10% －－－其他燕窝制品千克另行确定10% －－冬虫夏草千克100000 10% －－参千克1500 10% －－鹿茸千克2000 10% －－阿胶千克250 10% －－奶粉千克200 10% －－调味品千克200 10% －－其他食品千克另行确定10% －饮料－－茶叶千克200 10% －－咖啡千克200 10% －－其他饮料千克另行确定10% 酒－啤酒

2020年、最全增值税税率、征收率一览表!

最新、最全增值税税率、征收率一览表！增值税应税销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。一、税率增值税税率适用于一般计税方法，用于计算销项税额。销项税额=（不含税）销售额×税率应纳税额=销项税额-进项税额（一）货物 1、销售、进口一般货物：13% 2、销售、进口下列货物：9% " （1）农产品（含粮食等）、食用植物油、食用盐；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。 3、出口货物：0（国务院另有规定的除外）。（二）销售（提供）劳务（加工、修理修配）：13% （三）销售（提供）服务

1、有形动产租赁：13% 2、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁：9% / 3、电信（不含基础电信）、金融、现代（不含租赁）、生活：6% 4、跨境服务：0 （四）销售（转让）无形资产 1、土地使用权：9% 2、技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他权益性无形资产：6% 3、跨境销售无形资产：0 （五）销售（转让）不动产：9% 二、征收率增值税征收率适用简易计税方法，用于直接计算应纳税额。应纳税额=（不含税）销售额×征收率 · （一）一般征收率：3% （二）不动产、土地使用权租赁（不含个人出租住房），销售土地使用权、不动产，劳务派遣以及人力资源服务且适用差额计税，公路桥闸通行费：5%

（三）湖北省以外地区，自2020年3月1日至5月31日，原适用3%征收率的的增值税小规模纳税人，减按1%征收率征收增值税。（注：湖北省原适用3%征收率的增值税小规模纳税人，免征增值税。）（四）销售旧货、法定不得抵扣且未抵扣固定资产：依3%征收率减按2%征收（五）个人（包括个体工商户、其他个人）出租住房：依5%征收率减按照%征收

最新税率表

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