内部审计问题与对策

内部审计的问题与对策

审计监督是法律赋予审计的神圣职责。强化对权力的制约与监督，是经济责任审计的重要任务。随着经济与社会的快速发展与变化，也为审计工作带来了新情况、提出了新问题，急需采取新对策。内部审计是随着市场经济的发展而发展的，由于其普遍具有系统化和规范化的操作方法，同时又能够有效地评价和改进风险控制，从而在企业组建过程中普遍受到关注。内部审计是降低内部代理成本的一种手段，是公司内部控制程序的重要组成部分，它通过提供有效的信息，缓解公司内部信息不对称，从而抑制经理层的机会主义，有效减少内部经营层的剩余损失，使经理层拥有随时可能接受审计监督的约束意识。

1 内部审计工作的现状分析

1.1 内部审计机构的设置分析

内部审计机构的设立形式直接决定了内部审计在企业中的身份

或角色，也就决定了内部审计不同作用的发挥，关系到内部审计活动的客观性和独立性。

企业内部审计工作在一定的基础上，但没有设立专门的内部审计机构，内部审计由财务管理部门承担，其专业性、独立性不够，缺少科学的、可操作性强的领导干部审计评价体系。由于目前对领导干部履行哪些经济责任尚无明确的规定和依据，造成审计范围、审计内容把握不准确，导致经济责任审计评价标准无依据，已成为阻碍经济责任审计工作深入发展的瓶颈。经济责任审计任务繁重，审

单位内部审计的现状及对策-内部审计论文-会计论文

单位内部审计的现状及对策-内部审计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 摘要：内部审计包括内部财务审计、内部经营管理审计。它对维护国家财经法规，保证国民经济健康发展，从源头上预防腐败行为的滋生，减少国有资产在新旧体制转换过程中的流失，完善市场经济体制，规范经济行为，完善内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，有着不可替代的作用。 关键词：审计人员；内部审计 内部审计是强化内部控制制度的一项基本措施，也是推进内部控制制度有效执行的重要保障。它既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。内部审计是指：单位内部的审计机构和审计人员，依据我国相关的法律法规，通过相关审计手段对单位内部经

济活动的合法性、合理性及文件资料的真实性所进行的全过程监督。它对规范经济行为，完善内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益发挥着重要的作用，并最终确保单位稳步发展。一、内部控制审计的重点区域即使最完善的内部控制制度也会因管理者的不重视，执行者错误的理解控制指示而失效，为了弥补这一缺陷，促进良好控制环境的建立，发现内部控制的薄弱环节，就必须加强内部审计，发现不足之处并予以纠正。内部控制审计的重点区域应包括：是否建立单位内部控制制度；建立的制度有无违反《会计法》和有关的财经法规、是否与本单位的实际情况相适应；执行者是否能严格按照制度执行等。以此来不断完善内部控制制度。 二、内部审计未发挥应有作用的原因 一是任命制的约束。我国一直实行任命管理体制，这种利益制约机制的存在使单位与主管部门之间形成了一定的依存关系。在开展单位负责人经济责任审计的过程中，对违纪负责人提供的鉴证、评价及处理意见，还没有主管部门的一纸调令重要。这种现象的存在削弱了内部审计评价职能的作用，制约了审计人员开展工作的积极性，也不

加强企业内部审计监督

第18期2011年9月 企业研究Business research 总第384期 一、加强内部审计风险控制的必要性实行内部审计制度，是建立现代企业制度的内在要求。党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制 若干问题的决定》 提出了完善社会主义市场经济体制的若干内容，其中一个重要方面就是要求深化国有企业改革，完善法人治理结构，建立企业经营业绩考核制度和决策失误追究制度，实行企业领导人任期经济责任审计。而内部审计是法人治理的有机部分，要确保公司治理有效性最终得以实现，就必须实施强有力的内部控制和内部审计机制。建立健全内部审计制度是管理当局的责任。根据《会计法》，企业领导有责任要求财务人员按照企业会计准则和国 家其他的财务法规真实反映和披露会计信息。 因此，维护公司会计信息的真实性和完整性，内部审计有监督和评价的责任。加强内部审计，是企业改善经营管理的需要。内部审计不同于外部审计监督，其主要任务之一是通过内部审计监督，发现问题，分析原因，提出整改意见和建议，新企业会计制度是一把双刃剑，一方面要求财务人员提高素质，真实反映和披露会计信息；另一方面如果不按规定处理，就可能虚报收入和利润。因此，为了维护公司会计信息的真实性和完整性，内部审计有监督和评价的责任。 二、强化企业内部审计工作，能有效防止企业内控失效（一）根据各部门的特点，建立管理全程递进式的监控措施。即在企业的生产经营一线，建立互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最好采用双签制，所以业务均要经过复核，禁止一个人处理业务的全过程，建立以“防”为主的监控防线。在会计部门常规性 核算的基础上。 内审部门对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防 线。通过以上三个层次的内控措施， 不仅可以及时发现问题，而且对于防范和化解企业的经营风险和会计风险。将起到重要的作用。 （二）加强内部考核的力度，使内部审计工作制度化。为了保 证内部控制制度能有效地发挥作用。并使之不断地得到完善， 企业就必须对内部控制制度的执行情况进行检查和考核，由内审部门结合财务部门、企业管理部门等职能部门来具体执行内部检查工作。检查内部控制制度是否得到有效遵循。对执行情况做出客观评价。并对于严格执行内部控制制度的，要给予精神鼓励或物质奖励。对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩。只有做到压力和动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。 （三）建立内部审计的独立性和权威性，能对违法违规现象起到震撼作用。对内部审计中发现的问题，要分析出现违规现象的原 因，如是属于主观原因的。 要报请企业决策层，坚决予以查处，责令有关部门及时纠正：如属于制度设计缺陷的，要会同有关部门，及 时对制度内容进行完善，以保证内控制度的先进性和权威性。在内 部审计中如发现违法、违纪案件，要决不姑息手软，严肃追究相关人员的责任，并在企业内部给予通报。以起到警戒的作用。 三、加强企业内部审计监督几点建议（一）加强职业教育，提高内审人员素质。审计人员应具有符合规定的学历，具有岗位职业资格证书，具备与从事的审计工作相适应的专业知识、职业技能和工作经验，并保持和提高专业胜任能力。审计系统要切实加强自身建设，做好审计干部教育培训工作， 提高素质、 严格管理、严明纪律、规范行为，努力造就一支政治过硬、业务熟练、执法公正、清正廉洁的内审队伍。一要政治过硬。二要业务熟练。三要执法公正。四要清正廉洁。 （二）完善内审法规，建立适应现代企业机制的内审制度，应根据《会计法》和《独立审计基本准则》等文件法规，尽快完善部门及单位内审规章和制度，以法律规章明确内部审计地位和责任，建立部门或地区的内审师协会，由政府与内审师协会负责各部门内审工作的指导，内审制度既要符合国家有关法律法规及单位的实际，也应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善，使内部审计纳入规范化、制度化、法制化的轨道。 （三）建立健全内部审计机构。机制是根本，不建立健全内部审计机构，内审管理工作就难以突破，按照内部控制的要求，在规范运作的企业，按审计管理秩序，可以在企业董事会或审计委员会直接领导，建立独立审计机构，配备相应审计人员，使内部审计不受管理层的制约，独立客观地开展工作，独立性原则是内部审计区别于企业内部其他部门的重要标志，在企业建制中，内部审计机构应由企业主要负责人直接领导，对其负责并报告工作。 （四）改进企业内部审计方法、规范审计程序。在国外对内审 学生要求具备两个基本条件:一是专业技能(商务、 会计、审计)；二是人际交往技巧，实际上，一些公司的行政人员和审计人员相信良好的人际交往可能是帮助他们获得成功和晋升的最重要因素，反之，如果一位审计人员缺乏这些技巧，那么他在工作中获得成功的希望就会较少，因此，作为内审人员应遵循审计程序，积极参与企业经营活动，做到事后财务收支审计与事中、事前的管理效益审计 相结合，对企业管理中的新情况、 新问题进行综合分析，提出有针对性的改进意见和措施。 参考文献： [1]隋玉明.公允价值计量和金融资产减值相关理论研究。[J].广西财经学院学报2010（01） 作者介绍：茹杰（1975-），女，河北抚宁人，中级会计师，研究方向：政府审计。 加强企业内部审计监督研究 茹杰 （河北省抚宁县审计局河北抚宁066300） 用的管理系统。在当前风云变幻的市场中，能否及时把握信息、抓 住机遇，是企业能否驾驭市场的关键。通过全面预算管理，可以提升企业战略管理能力，有效地实现对集团企业和子公司的业绩考核、有效规避与化解经营风险、提升收入及节约成本。建立以成本控制为核心的全面预算管理体系一般包含以下几个方面，例如成立成本控制工作小组以制定成本控制工作总体规划;汇总各部门成本控制工作计划，确认各部门成本控制人员;制定成本管理员工 作职责及工作流程，对各部门成本控制员进行业务指导;制定年度 成本管理各项费用考核指标及考核办法;定期举行成本控制工作会议，协调各项成本控制工作等。 参考文献： [1]万寿义:现代企业成本管理研究，大连：东北财经大学出版社，2004. !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 93··

浅谈加强企业内部审计的措施

毕业设计（论文） 题目浅谈加强企业内部审计的措施专业会计学 班级 学生 指导教师 西安理工大学函授部 2012年

浅谈加强企业内部审计的措施 会计学 摘要：内部审计在我国起步较晚，在实际中仍然存在很多问题，影响其职能的发挥。现代企业制度要求内部审计在企业的内部控制过程、风险管理、提供管理咨询服务等方面发挥作用。本文针对目前内部审计存在的问题，探讨了如何通过建立适应现代企业制度的内部审计机构，提高审计人员素质等途径，针对我国企业内部审计的实际情况，提出了改善企业内部审计的具体措施。 关键词：企业；内部审计；现状；措施

Discuss the measures of strengthening the company’s internal auditing Accounting suyanli Abstract:The internal auditing developed late in our country and also exists many problems in fact so that influence it play of functions. Modern enterprises system requires the internal auditing play a role in internal control progress, risk management,applying management consult sevice and so on.This article aim at the problems exist in the internal auditing discuss the ways how to set up the internal auditing apartment that adapt to the modern enterprise system and improve the personnel quality.And aim at our country’s physical truth, this article put forward the measures of improving the internal auditing. Key words: internal auditing;effect;problem;measure

目前我国内部审计的现状及完善措施

【摘要】当前,我国建立社会主义市场经济体制,实行现代企业制度。在这种条件下,怎样摆正内部审计的位置和充分发挥内部审计的作用,则是需要解决的一个理论问题和实践问题。本文就目前我国内部审计的现状及完善措施提出一些看法。 【关键词】内部审计; 现代企业制度；问题；出路 内部审计是我国审计体系的重要组成部分。建立有效的内部审计制度,是确保企业各项工作健康有序进行的重要保证。实践证明,经济越发展,审计越重要,内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用。 1. 加强内部审计对建立现代企业制度、适应市场经济发展具有重要意义 我国企业的内部审计工作是从上个世纪80年代初期开始起步的,多年的内审实践表明,我国的内部审计对杜绝和减少损失浪费、保护国有资产安全完整,促进本单位改善和加强经营管理以及维护财经法纪、整顿经济秩序、加强廉政建设方面发挥了重大作用。但是,在实际工作中,内部审计在法律法规和制度建设上,在机构设置、人员数量和质量上,在审计手段和方式上、在职能作用的发挥上,还存在许多不尽如人意之处。主要表现在:一是内审机构和人员直接受本单位负责人的领导,相对于外部审计来说,独立性较差。二是多数企业内审部门专职人员较少、业务素质不高。三是我国内部审计在相关法律法规还很不健全的同时,政府有关部门的执法力度和企业知法守法方面还很不到位,审计的基本职能难以充分实现。四是内部审计在审计技术上缺乏国家审计机关的业务指导,势单力薄,很难发挥其作用。 2. 目前企业内部审计工作中存在的主要问题 2.1 加强内部审计有助于建立完善的企业法人制度 建立完善的企业法人制度,是建立现代企业制度的前提,其关键是确立法人财产的所有权,明晰产权关系。因此,企业必须进行清产核资,界定产权。一方面,要求有关部门加强对国有资产的监管力度,防止国有资产流失;另一方面,作为企业内部监督部门的审计机构,也应积极参与其中,合理界定企业产权,维护企业合法利益。 2.2 加强内部审计有助于建立科学的领导和管理制度内部审计是企业内部控制制度的重要组成部分,内部控制制度又分为内部会计控制和内部管理控制两大类,内部审计应属于内部管理控制,是整个企业运行机制中不可缺少的制衡力量。在建立现代企业制度的过程中,企业管理者运用内部审计结合其他的现代管理手段,来达到对企业的经济运行状况进行有效的控制。 2.3 加强内部审计有助于建立严格的责任制度企业经营过程中,一方面要有健全的财务会计制度,另一方面也要强化企业的监督约束机制。通过内部审计,正确评价企业各部门的职能运行和工作效率及有关责任,并对企业未来工作的改进方向提出合理化建议,确保法人财产的保值增值。 3. 新形势下关于企业内部审计的思考 3.1 充分认识内审工作的重要意义,加强内审队伍的建设 首先,企业领导者必须从自身做起,深入学习,充分提高对内审工作重要性的认识,加强对内审工作报告的重视和有效利用,真正从思想上实现由被动审计到主动审计的转变,企业领导对内审工作的重视程度将直接影响到内审机构和内审人员的地位。其次,企业应加强内审机

如何加强内部审计制度

五、推行预算管理 为了尽可能做到事前控制，促进公司经营目标的实现，必须实行全面预算管理，并把预算管理延伸到各个子公司。集团公司要求各单位围绕集团公司总目标和各单位目标，按时编制年度预算、季度预算和月度预算。规定把年度预算和季度预算作为控制预算，由集团公司审批、考核；把月度预算作为执行预算，由各公司管理。每季初各单位上报上期预算执行情况报告和本期预算，集团公司收到各单位预算后由有关职能处室进行初审和分析，然后由公司领导召开专题审定会议，考核上期预算执行情况，审定当期预算。 八、强化内部审计 内审部门的作用不仅在于监督子公司财务工作，也包括稽查评价内部控制制度是否完善和公司内务组织机构执行指定职能的效率，也是监督、控制内部其他环节的主要力量，审计组成的审计队伍常年对所属独立核算的全资子公司、联营公司、三产公司进行巡回审计的专题审计，审查财务收支，检查财税法规和公司内财务制度执行情况，包括支出会签手续是否完备等情况，发现问题及时提出整改要求，并报告集团公司领导。年终进行会计报表审计，根据审计结果出具审计报告，必要时出具管理建议书。内部审计报告虽不具有鉴证作用，但能对分公司的经济活动和财务状况作出比较全面的反映评价，并对于公司会计信息及报表的真实可靠度进行印证，为集团公司考核子公司会计主管提供参考， 六、完善子公司的考核指标体系 ．合理确定投资回报率，确保资产保值增值。集团公司可参照子公司的历年盈利水平，结合子公司的实际情况以及在一定经营期间所能达到的业绩，确定各子公司比较合理的投资回报率，核定各子公司的利润指标，促使各子公司在资产保值的前提下，达到资产增值的目的。对集团公司而言，子公司所获利润要按一定的投资比例返回母公司，以满足集团公司长远发展的需要。 2．建立各项财务指示执行情况的指标管理体系，使考核和监督控制体系不断完善和科学

加强企业内部审计工作的几点措施

加强企业内部审计工作的几点措施 【摘要】随着经济体制改革的不断深化，做好企业内部审计工作具有重要意义。文章阐述了内部审计在现代企业中的作用，并对国内外内部审计工作的发展现状进行了分析，提出了加强企业内部审计工作的几点措施。 近几年来，随着我国经济的不断发展，国家经济实力大为增强，同时也暴露出许多问题。去年的审计风暴，揭露出一些大型国有企业，甚至国家行政机关，都存在经济违规现象。几个股市神话般的破灭，引发了人们对审计工作的极大关注。然而在外部审计、政府审计显得越来越至关重要的同时，加强企业内部审计，防微杜渐，在造成损失以前就及时发现并予以纠正，更具有现实意义。 一、内部审计在现代企业中的作用 内部审计的建立是以完善的现代企业制度为前提的，现代企业中，投资人与企业管理者形成了委托与受托的关系，内部审计本质上也就是对受托责任的审计，它是经济发展的必然产物，在经济稳定增长的过程中起着监督和约束的作用。内部审计在审计的内容上强调以经营审计为重点，传统内部审计的目标是查错防弊，发挥保护性、制约性作用，其工作重点放在财务审计上。但是以财务审计为重点的内部审计并不能直接协助企业提高经济效益、增强竞争能力。在资源稀缺程度日益严重和市场竞争日趋激烈的严峻经营环境下，逐渐推动审计作用的发展。内部审计应适应形势的变化和管理的新要求，逐步将审计工作重点从以前的财务审计转向富有建设性的经营审计。 对于审计中发现的问题，审计部门可以及时与当事人进行沟通，共同分析改进的必要性，并探讨改进的可行措施，同时向管理当局报告审计结果，以便及时解决和纠正存在的问题，避免发生更大的损失。 二、我国内部审计发展现状 随着经济体制的改革，我国已经逐步建立起了现代企业制度，并进行了大刀阔斧的公司制改造。但由于其建立的时间短，发展还不完善，因而建立在现代企业制度上的内部审计现状也不尽如人意。首先，内部审计没有引起足够的重视。有些企业干脆不设审计部门，有的单位即使设置审计机构，也形同虚设，根本起不到监督的作用。其次，人员素质参差不齐。大部分企业的审计人员以前都是从事会计或其他经济类工作，并没有接受过专门的审计专业培训，造成职业技能和职业敏感度明显不足。再就是管理层对内部审计的认识不足，尤其是国有企业的管理层对受托责任意识不强，因而把审计机构等同于会计机构。甚至有的管理层与审计机构相互勾结，弄虚作假。以上种种问题，有体制上的原因，也有人为的原因。为使内部审计能真正起到监督、控制甚至是管理的作用，不妨借鉴一些国外的经验。 三、国外内部审计发展现状

中国内部审计的发展现状、问题及对策

磷天毕大薯硕士学位论文一啊●■●●爿强■■■¨■■■学科专业工商管理作者姓名郑洪权指导教师赵息教授天津大学研究生院年月知识水坝论文-做专业的论文中文摘要中国正处于市场经济逐渐完善的进程中随着我国年加入世界贸易组织国内的各种管理体制也逐渐向国际惯例靠拢其中也包括内部审计的发展。本文首先论述了西方发达国家内部审计的发展历程和对其影响的重要因素分析了其现状并指出西方内部审计的发展并不是一帆风顺的由于忽视内部控制、风险和公司治理使人们付出了代价世界通讯公司和安然公司就是例子。其次在谈到我国内部审计时本文认为我国真正意义上的现代内部审计起步较晚需要从国外先进国家借鉴的审计理论和经验很多但这些经验和理论不是拿过来就完全适用于我们的发展。社会经济的发展程度和公司的治理水平决定了内部审计的定位从而影响着内部审计在组织中所发挥的作用。在第三章中本文通过将中外内部审计进行对比探讨我国内部审计的发展现状分析我国内部审计存在的问题试图寻找出适合内部审计发展的道路。本文认为内部控制和风险是中国内部审计的发展应当关注的两个重点是内部审计的根本企业在内部控制和风险上出的问题往往是颠覆性的。学以致用任何理论的研究最终要归结到应用上本文也将前面的理论研究应用于作者所在单位希望对内部审计事业有所帮助算是对单位从物质和政策上对本人支持的报答。关键词

内部审计内部受托管理责任内部控制公司治理知识水坝论 文-做专业的论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是 本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果除了 文中特别加以标注和致谢之处外论文中不包含其他人已经 发表或撰写过的研究成果也不包含为获得叁鲞盘堂或其他 教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的蜕明 并表示了谢意。学位敝储繇狮膨投签字晦跏雌年罾月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解苤盗盘茎有 关保留、使用学位论文的规定。特授权苤壅盘鲎可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。保密的学位论文在解密后适用本授权说明学位论文作者签名 知澎匙导师签名签字日期如出年孑月三日签字日期朋疗年 孑月日第一章西方内部审计的发展现状第一章西方内部审 计的发展现状西方内部审计起源和发展西方内部审计的起 源和发展西方内部审计起源于奴隶社会。在欧洲大约公元前年以后罗马的奴隶主建立了许多大庄园使用奴隶种植葡萄、谷物、橄榄和开展畜牧业方面的生产并将产品在市场上出售。大奴隶主将自己的各个庄园委托精明强干的人代其负责日 常管理这就产生了对内受托管理责任关系分解了管理职责

浅议内部审计存在的不足及改进措施”

浅议内部审计存在的不足及改进措施 2013年7月31日 一、目前的现状 《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。国际内部审计师协会（IIA）自1999年在PPT 中从新定义内部审计以来，内部审计在世界范围内得到空前重视，也取得了长足的发展。在国际趋同化的发展思路指引下，在中国内部审计协会 （CIIA）的推动下，中国内部审计也取得了很大的进步。然而，由于IIA、CIIA 等组织并未对内部审计的愿望和使命做出规划或构建，使得目前内部审计在实务届的发展缺乏方向感；同时，内部审计人员也缺乏自发提高自身职业胜任能力的动力。 二、积极的作用内部审计目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情 况，查处企业 财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务，它是我国社会主义审计体系的重要组成部分。 随着经济的快速全面发展，内部审计工作在组织中的作用日益明显，在完善 公司治理、加强内部控制、改善经营管理的同时，其在促进组织加强资金的管理、避免和减少损失浪费、保证不同利益相关方的信息对称性、提高使用效益,健全内部控制、保障组织资产的安全完整进而有效降低企业运营风险、确保资产保值与增值等方面所起的作用和重要性已被广泛认同。企业管理者要正确认识内部审计的重要作用，注重加强企业内部审计机构的建设和完善，充分发挥企业内部审计的作用，使企业不断完善间接控制，不断加强宏观调控，不断实现价值增值，最终使企业不断提高经济效益，不断变大变强。 三、存在的不足 （一）内审工作重视不足和国外重视内部审计的成功经验相比，我国对内部审计工作的重视程度不 够，得不到应有的支持，许多单位虽设立了内审机构，但却做的是财务的辅助工作；有的单位甚至连自己的章程都没有；或是有的单位虽有自己的章程，但大都引用一些财务会计的工作标准，他们认为内部审计就是监督会计，而忽视了内审的管理控制职能。 （二）审计姿态不够端正内部审计工作严谨很重要，但是负责企业内审工作的人员往往工作姿态不 够端正，一些审计人员缺乏相应的专业素养和责任感、使命感，认为审计工作是“得罪人”的差事，不能正确地看待个人所得与企业经济效益的关系，从而产生畏难情绪，工作欠主动，导致违法乱纪现象的发生。 （三）内审人员能力有限 《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定，从事审计的工作人员应具 备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等专业知识，还应有足够的经验和良好的审计职业道德。但目前，我国大多企业的内审部门因受现有人员知识结构、行动惯性的制约，还不能完全适应企业的战略目标与市场需求，不能够及时提供具有前瞻性、创新性、高附加值 的审计成果信息。

我国内部审计的现状及对策分析

我国内部审计的现状及对策分析

摘要：2008年6月28日，财政部、证监会等国务院部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》）。《规范》自2009年7月1日起，先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。企业内部审计是内部控制的重要方面，也是当前企业内部控制的薄弱环节。因此，结合我国企业内部审计的现状，提出解决我国企业内部审计问题的对策，有着十分重要的意义。 关键词：内部审计；内部控制；现状；企业 国际资本市场必须大力强化企业内部控制，尤其是内部审计控制，单纯依赖外部审计控制已难以应对企业面对的市场风险。例如，安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。因此，必须加强内部控制在企业管理中的地位和作用，提高企业竞争力。 一、我国企业内部审计现状及成因分析 内部审计是我国审计监督体系中的一个重要组成部分，其作用丝毫不逊于外部审计。近年来，随着我国加入世界贸易组织，经济的快速增长，经济行为越加国际化，我国企业内部审计也得到了较快的发展，目前已具备了一定数量的组织机构和人员，它在维护国家财经法纪、改善企业经营管理、提高经济效益等方面都发挥了积极作用。但同时我们也要看到，企业内部审计在认识、地位、人员素质等方面还存在着一些问题。 首先，我国内部审计职责定位模糊，内部审计人员对内审工作认识不足。内部审计既要监督企业管理当局的行为，配合外部审计人员工作，又要为企业管理工作服务。这种身份上的矛盾使内审人员进退两难，进而造成其对内部审计职责不明，内部审计工作质量因资源被严重浪费而大打折扣。目前，企业大多存在着重视生产经营轻视内部深层次管理的弊端，管理意识不到位，这也极大地限制了内部审计在企业中的准确定位。例如，有些企业领导对内部审计工作的重要性认识不足，在转换经营机制过程中，相当一部分企业在机构调整时，撤并了内审机构，调走了内审人员，削弱了对企业财务的内部监管；有的企业只是将其视为一个单纯的财务监督部门，或令其从属于某个职能部门（如财务部、纪检监察部），使得内部审计人员的独立性受到影响，难以获得符合实际的第一手资料进而形成切实有效的审计建议。另外，我国内部审计人员自身对其工作性质、内容等的认识有待提高，进而影响内审职能的充分发挥。有些内部审计人员缺乏为企业管理服务的思想，仅靠一知半解的财经法律法规知识要求企业依自己的意愿办事，把自己摆在国家监督者的地位，过分强调内部审计的权威性。而另一些人则认为，内部审计机构的设置无非是协助领导者用以掩饰群众、应付检查，这样使得内部审计机构形同虚设，发挥不了任何作用。 其次，内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素质。

加强内部审计的必要性和重要意义

摘要：近年来，随着市场经济的不断发展，内部审计在组织治理中所扮演的角色日益受到关注，学术界和实务界都希望通过内部审计职能的优化来解决公司治理、风险管理、内部控制领域出现的问题和面临的挑战，并以此来促进整个组织的改善。在这样的大背景下，加强内部审计质量控制就显得尤为必要和重要。本文阐明了内部审计在经济实体中必要性，同时对强化内部审计质量的重要意义进行了表述，对于有效发挥内部审计在经济主体中的作用，具有很强的建设性、指导性和针对性。 关键词：内部审计；质量控制；工作底稿；重要意义 Abstract:In recent years,along with the market economy unceasing development,the internal audit governed the role in the organization which acted to receive the attention day by day,the academic circles and the practical realm all hoped the challenge which solved the company through the internal audit function optimization to govern which,the risk management,the internal control domain appeared the question and faces,and promoted the entire organization s improvement by this.Under such big background,strengthens interna l audit quality control to appear essential especially and important.This article had expounded internal audit in the economic entity the necessity,simultaneously to strengthened internal audit quality the vital significance to carry on the indication,regarding displayed internal audit effectively in the economic subject function,had the very strong constructive nature,the guidance and pointed. Keywords:Under internal audit;Quality control;Worksheet Vital significance 随着我国市场经济的迅猛发展，经济主体的组织结构发生了显著变化，经济运行格局突破了原有模式，这些都给内部审计带来了新的课题，内部审计发现问题，预防问题发生，为管理服务，这些作用的有效发挥，就必须提高内部审计的质量，因此，改进内部审计管理，加强内部审计质量控制十分必要且意义深远。 1.加强内部审计质量控制的必要性 内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及监管过程进行评价进而提高他们的效率，帮助机构实现它的目标。内部审计的服务对象包括组织的董事会、审计委员会、高级管理人员以及作为组织成员的被审计单位（业务委托人）。内部审计师通过运用风险管理方法和控制措施，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、分析、评估和报告，提出改进意见，并建立跟踪检查程序，以监督、保证针对审计发现和审计建议所采取的行动是否得到有效落实，为管理层、审计委员会以及被审计单位提供帮助。内部审计质量控制是保证组织目标得以有效实现的管理手段，包括审计执行主管（总审计师、首席审计执行官、首席内审师等）为使审计工作的开展符合国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》、内部审计部门的章程及其他适用标准的要求，制定并实施的质量保证与改进程序，包括监督、内部评价、外部评价等方面。 1.1内部审计在组织中定位的特殊性和工作性质的重要性有必要加强自身质量控制。内部审计具有独立性和客观性，在组织中处于超脱地位。独立性是指内部审计活动独立于他们所审查的活动之外，

企业内部审计的措施

关于企业内部审计的措施 1.建立完善的企业内部控制结构，提高企业内部审计的地位和层次 在规范运作的企业，可以建立由董事会或审计委员会直接领导的内部审计体制，使内部审计不受管理层的制约，独立客观地开展工作。 2.建立健全企业各项内部审计工作规范或内部审计实务标准 要加强内部审计行业管理，完善内部审计道德规范体系，使内部审计纳入规范化、化、法制化的轨道。 在使用传统审计技术方法的基础上，积极引进现代计算机技术，推进内部审计工作现代化。 3.转换经营观念，科学定位企业内部审计的职能 随着现代企业制度的建立和企业经营管理水平的提高，企业内部审计应冲破制约作用的范围，扩展到促进企业改善经营管理和提高盈利水平等作用的方面，通过评价企业组织内部的控制，揭示企业内部存在的潜在风险，确保企业高效地运作和发展，以顺利地实现企业的目标和战略。 4.建立上下结合、下审一级的内部审计体系 由于客观地位的局限，内部审计无法对本单位领导者和同级管理层进行审计，为弥补这一控制的.薄弱环节，应由上级内审部门负责对下级管理层的审计，多层次开展企业内部审计工作、对各级管理层进行有效的监督和控制，充分发挥内部审计的作用。 5.加强企业内部审计人员队伍建设，不断提高企业内部审计人员的素质 将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中。 建立内部审计人员的从业资格考试和考核制度，加强对内审人员的后续教育工作，使内审人员及时更新知识，掌握新的技能和方法，使企业内审人员成为既懂财务会计、熟悉审计业务，又具备经营管理、工程技术、经济法律等各方面知识的复合型人才，从而建立一支知识结构多元化、专业知识技能化、技术职称资格化的企业内部审计专业队伍，提高企业内部审计工作质量。

我国内部审计独立性的现状及其措施建议

我国内部审计独立性的现状及其措施建议

有一个公正的评判部门，通过监督与检查促使这些内控制度得以顺利实施，这项工作由内部审计部门完成无疑是最合适的。 3.企业专项开支需要内部审计。企业的投资、基建工程、科研等项目在实施过程中，费用开支是否合理，手续是否规范，票据是否合法，是否有超预算支出等，需要内部审计参与其整个过程，对其进行监督控制，以保证这些专项开支经济合理，防止浪费。 4.企业的年度预算、决算需要内部审计。企业的年度预算是否科学、合理、实事求是，预算执行过程中是否严格执行国家和企业的各项规定、标准及定额，会计核算和报表编制是否执行企业会计制度等；需要内部审计部门鉴证。 5.经营管理人员经济责任的划分需要内部审计。企业经营管理人员特别是中层以上领导人员，其管辖范围较宽，责任较大，如果不进行离任审计，会给继任者带来很多麻烦，这就需要内部审计人员对其在职期间的经营业绩及资产情况进行审计。

二、独立性对于内部审计工作的意义 （一）审计独立性的界定 《国际内部审计标准》规定，“内部审计的独立性，即内部审计人员(机构)需独立于他们所需要审计的活动，以便不受约束，客观地开展工作”。我国审计署关于《内部审计工作条理》中规定，“内部审计机构在本单位主要负责人的直接领 导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及所属的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作”。可见，按照国际惯例，内部审计独立性的关键是要独立于被审计部门，并得到被审计单位负责人的承认和支持。 （二）内部审计独立性的意义 企业内部审计具有以下几点优势：1、内部审计贴近管理，熟悉情况，容易发现管理上的漏洞； 2、内部审计人员对本企业的目标、各部门的职责分工、企业内部各项规章制度、工作流程、生产经营情况等较为熟悉，而审计对象相对固定,使其能动态地掌握被审计单位的各种情况，及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，发现

进一步加强和改进内部审计工作的实施方案

进一步加强和改进内部审计工作的实施方案 为贯彻落实《X省人民政府办公厅<关于进一步加强和改进内部审计工作的意见>》（X办函〔X〕201号）精神，进一步加强和改进内部审计工作，经市政府领导同志同意，现结合我市实际，提出如下实施方案。 一、充分认识内部审计工作的重要性 内部审计是审计监督的重要组成部分，是政府、部门（单位）及其他组织加强控制、防范风险、完善治理的“免疫系统”，是促进部门（单位）经济决策科学化、内部管理规范化、运行风险防控常态化的一项重要制度设计，是全市各级部门监督控制体系中必不可少的重要组成部分。加强和改进内部审计工作，对推进审计全覆盖和各部门（单位）规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有重要基础性作用。全市各级各部门及国有企事业单位要充分认识内部审计的重要性，把内部审计工作摆上重要议事日程，及时分析、研究和有效解决工作中存在的问题和困难，促进内部审计切实担负起“免疫系统”第一道防线的作用，提升部门（单位）内部治理能力。 二、加强和改进内部审计工作 （一）健全完善内部审计制度。 《中华人民共和国审计法》规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。各县（区）人民政府、X园区（经开区）管委会要将建立健全内部审计制度纳入

完善经济监督体系统筹安排，把财政财务收支金额较大或下属单位较多的部门（单位）是否建立健全内部审计制度，作为考核其内部监督体系是否完善的重要内容。市级有关部门（单位）应采取有效措施，在现有机构编制架构的基础上，优化调整内设机构、整合人力资源，加快推进内部审计机构建设。支持和鼓励非公有制经济和农村集体经济组织建立完善内部审计制度。 市级部门（单位）符合下列情形之一的，应当依法建立健全独立的内部审计机构： 1.承担国有资产、教育、文化体育、卫生计生、交通运输、人力资源和社会保障、规建和住房保障、国土资源、环保、扶贫移民、民政、农业、林业、水务等行业系统监管职责的政府工作部门； 2.财政收支、财务收支金额较大或者下属单位较多的国家机关、事业单位；管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织； 3.市属国有、国有控股及国有股份占主导地位的企业和地方金融机构； 4.市属高等院校、市属公立医疗机构及实行企业化管理的事业单位； 5.法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。 上述未涉及的部门（单位），也应结合自身实际和工作需要，积极推进内部审计机构建设。

进一步加强内部审计工作方案(最新)

进一步加强内部审计工作方案 为进一步加强我市内部审计工作，建立健全内部审计工作机制，更好地发挥内部审计服务改革发展、规范内部管理、促进廉政建设的职能作用，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》及有关国家法律法规，结合我市实际，提出如下实施方案： 一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标，是国家审计的重要基础和补充，是审计体系的重要组成部分。加强内部审计工作，对于部门单位加强内部管理，防范控制风险，提高管理绩效，促进廉政建设都具有十分重要的意义。部门单位自行开展内部审计工作，由于熟悉行业政策法规和部门工作实际，更有利于及时发现问题，有的放矢分析问题，提出更加符合实际的建议、意见。同时，内部审计结论对内是考核任务目标、兑现奖惩、任免人员的重要依据，对外是审计机关、有关部门或者社会审计组织开展相关工作的参考依据。部门单位要从依法行政、依法管理的高度，深刻认识新形势下加强内部审计的重要性和紧迫性，大力推动内部审计工作，努力为全市经济社会持续健康发展发挥更大的作用。 二、建立健全内部审计制度 （一）加强内部审计力量。各部门、单位都应当按照国家有关规

定建立健全内部审计制度，尤其是财政财务收支金额较大或者所属单位较多的部门、单位，管理使用社会公共资金金额较大的事业单位、社会团体、其他组织、国有企业等应当建立健全内部审计制度，并根据本部门单位规模大小、业务性质及实际需求等情况，配备一定数量具有相关执业资格的内部审计人员。 （二）完善内部审计规范。各部门、单位要明确内部审计的组织架构、职能定位、审计内容、审计权限、审计程序、质量控制、审计报告与结果应用等内容，实现内部审计对本单位重要资金、重大项目、下属单位和干部经济责任监督的全覆盖。 （三）明确内部审计责任。各部门、单位主要负责人或相关权利机构应当直接领导内部审计工作，及时研究部署、指导督办内部审计工作的开展。内部审计机构和内部审计人员应当按照国家法律、法规的规定，履行审计职责，组织开展审计事项，报告审计工作。 三、提高内部审计的工作质量和效率 （一）科学定位内部审计重点。各部门、单位应当根据形势要求和自身特点，明确职责定位，突出工作重点，最大程度实现内部审计监督、服务与保障职能。内部审计要将风险防控的关口前移，从事后审计向事前、事中审计转变，推进实现以真实性、合规性为导向的财务审计和以内部控制、风险管理为导向的管理审计同步发展。一是充分发挥内部审计纠错防弊的作用，切实加强对财政财务收支和有关经济活动的审计，加大对中央“八项规定”落实和“三公”经费管理支

【审计实操经验】加强企业内部审计工作有哪些措施

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！ 【审计实操经验】加强企业内部审计工作有哪些措施 问：加强企业内部审计工作有哪些措施？答：1.建立完善的企业内部控制结构，提高企业内部审计的地位和层次在规范运作的企业，可以建立由董事会或审计委员会直接领导的内部审计体制，使内部审计不受管理层的制约，独立客观地开展工作。2.建立健全企业各项内部审计工作规范或内部审计实务标准要加强内部审计行业管理，完善内部审计道德规范体系，使内部审计纳入规范化、制度化、法制化的轨道。在使用传统审计技术方法的基础上，积极引进现代计算机技术，推进内部审计工作现代化。3.转换经营观念，科学定位企业内部审计的职能随着现代企业制度的建立和企业经营管理水平的提高，企业内部审计应冲破制约作用的范围，扩展到促进企业改善经营管理和提高盈利水平等作用的方面，通过评价企业组织内部的控制，揭示企业内部存在的潜在风险，确保企业高效地运作和发展，以顺利地实现企业的目标和战略。4.建立上下结合、下审一级的内部审计体系由于客观地位的局限，内部审计无法对本单位领导者和同级管理层进行审计，为弥补这一控制的薄弱环节，应由上级内审部门负责对下级管理层的审计，多层次开展企业内部审计工作、对各级管理层进行有效的监督和控制，充分发挥内部审计的作用。5.加强企业内部审计人员队伍建设，不断提高企业内部审计人员的素质将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中。建立内部审计人员的从业资格考试和考核制度，加强对内审人员的后续教育工作，使内审人员及时更新知识，掌握新的技能和方法，使企业内审人员成为既懂财务会计、熟悉审计业

我国内部审计的现状及对策分析

摘要：2008年6月28日，财政部、证监会等国务院部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》）。《规范》自2009年7月1日起，先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。企业内部审计是内部控制的重要方面，也是当前企业内部控制的薄弱环节。因此，结合我国企业内部审计的现状，提出解决我国企业内部审计问题的对策，有着十分重要的意义。 关键词：内部审计；内部控制；现状；企业 国际资本市场必须大力强化企业内部控制，尤其是内部审计控制，单纯依赖外部审计控制已难以应对企业面对的市场风险。例如，安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。因此，必须加强内部控制在企业管理中的地位和作用，提高企业竞争力。 一、我国企业内部审计现状及成因分析 内部审计是我国审计监督体系中的一个重要组成部分，其作用丝毫不逊于外部审计。近年来，随着我国加入世界贸易组织，经济的快速增长，经济行为越加国际化，我国企业内部审计也得到了较快的发展，目前已具备了一定数量的组织机构和人员，它在维护国家财经法纪、改善企业经营管理、提高经济效益等方面都发挥了积极作用。但同时我们也要看到，企业内部审计在认识、地位、人员素质等方面还存在着一些问题。 首先，我国内部审计职责定位模糊，内部审计人员对内审工作认识不足。内部审计既要监督企业管理当局的行为，配合外部审计人员工作，又要为企业管理工作服务。这种身份上的矛盾使内审人员进退两难，进而造成其对内部审计职责不明，内部审计工作质量因资源被严重浪费而大打折扣。目前，企业大多存在着重视生产经营轻视内部深层次管理的弊端，管理意识不到位，这也极大地限制了内部审计在企业中的准确定位。例如，有些企业领导对内部审计工作的重要性认识不足，在转换经营机制过程中，相当一部分企业在机构调整时，撤并了内审机构，调走了内审人员，削弱了对企业财务的内部监管；有的企业只是将其视为一个单纯的财务监督部门，或令其从属于某个职能部门（如财务部、纪检监察部），使得内部审计人员的独立性受到影响，难以获得符合实际的第一手资料进而形成切实有效的审计建议。另外，我国内部审计人员自身对其工作性质、内容等的认识有待提高，进而影响内审职能的充分发挥。有些内部审计人员缺乏为企业管理服务的思想，仅靠一知半解的财经法律法规知识要求企业依自己的意愿办事，把自己摆在国家监督者的地位，过分强调内部审计的权威性。而另一些人则认为，内部审计机构的设置无非是协助领导者用以掩饰群众、应付检查，这样使得内部审计机构形同虚设，发挥不了任何作用。 其次，内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素质。