公共组织财务管理期末考试

第一章

一、什么是公共组织？简述不同类型公共组织的财务特征？

公共组织：就是以管理社会公共事务，提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目标，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。

公共组织包括政府组织、事业单位、民间非营利组织。

政府组织的财务特征：1.经费来源的单一性2.经费保障的优先性3.财务管理的统一性4.单位预算的强制性5.资金管理权的限制性。

事业单位的财务特征：1.业务职位不同2.资金供应渠道不完全相同3.财务核算内容有所不同4.资金补偿程度不同5.专用基金提取不同。

民间非营利组织的财务特征：1.不以营利为宗旨和目的 2.资源提供者向组织投入资源并非为了取得经济回报3.资源提供者不享有该组织的所有权4.资源的提供者以民间的身份出现5.业务活动的内容不同。

二、我国现阶段民间非营利组织的设立需要具备哪些条件？

1、经业务主管单位审查同意

2、有规范的名称、章程和相应的组织机构

3、有固定的住所

4、有与其业务活动相适应的的专职工作人员或从业人员

5、有合法的资产和经费来源，或有与其活动相适应的合法财产

6、有独立承担民事责任的能力

第二章

一、税收筹划：指的是纳税人为了实现利益最大化，在不违反法律、法规的前提下，对尚未发生的应税行为进行的各种巧妙安排。

二、公共组织财务管理：是公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对单位有关资金的筹集，分配及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。

三、公共组织财务活动：是以现金为主的公共组织资金收支活动的总称。它包括预算资金收支活动，未纳入预算管理的其他资金活动、经营活动。

四、简述财务管理方法体系

主要由相互联系的财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法及财务分析方法组成。

五、简述政府组织财务管理的目标，公共组织财务管理的任务及其原则。

目标：正确编制单位预算，合理安排资金；依法组织收入，保障资金需求；合理安排收支结构，严格控制经费支出；建立健全内部财务管理制度，提高资金使用效益。

任务：1、加强公共组织预算管理，保证各项事业计划和工作任务的完成；2、加强收支管理，提高资金的使用效率；3、加强资产管理，防止固有资产流失；4、建立健全财务制度，实现公共组织财务管理的规范化和法制化；5、按规定及时编报决算，如实反映公共组织财务状况；6、加强财务分析与财务监督，保证公共组织各项活动的合理性与合法性。

原则：1、依法理财原则2、勤俭节约原则3、预算控制原则4、量入为出原则5、面向市场原则6、效益原则。

六、简述公共组织财务管理的特点及公共组织财务活动的内容

特点：政策性强、以预算管理为中心、财务类型多样化。

内容：预算资金收支活动；未纳入预算管理的其他资金收支活动；经营活动。第三章

一、分别简述行政单位和事业单位的预算管理方法

1、行政单位的预算管理方法：a、收支统一管理；b、定额、定项拨款；c、超支不补、结余按规定使用；

2、事业单位预算管理方法：a、核定收支；b、预算补助；c、收入上缴；d、超支不补、结余按规定使用。

二、简述“定员”“定额”的含义及各自的制度依据

定员：即定编，它是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。

定员的制度依据：一是按照机构的级别和类型规定的定员；二是按比例定员。

定额：指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。

定额的制度依据：根据各单位的工作性质和特点，对其财力和物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。

三、简述“增量预算法”“零基预算法”的概念以及后者的优缺点。

增量预算法：又称调整预算法，是指以基期预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。

零基预算法：指在编制预算时，不考虑基期情况，对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而预以确定收支水平的预算。

优点：不受现有费用项目的限制；能调动降低费用的积极性；有助于组织未来发展。

缺点：工作量大，时间较长；难以突出重点，有可能顾此失彼。

四、简述公共组织预算编制的原则和编制方法

五、原则：政策性原则；可靠性原则；完整性原则；统一性原则；以收定支，收支平衡，统筹兼顾，保证重点的原则。

方法：增量预算法、零基预算法。

第四章

一、简述公共组织收入的概念以及政府组织、事业单位收入的内容。

公共组织收入：是指公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的非偿还性资金。

政府组织收入的内容：1财政部门通过国库直接拨给预算单位的一般预算资金；2财政部门通过国库从具有专项用途的政府性基金收入中拨付的基金预算资金；3财政专户管理的非税收入拨款；4其他来源形成的收入，包括零星杂项收入、银行存款利息收入等。

事业单位收入的内容：包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

二、分别简述财政拨款（补助）收入和事业单位管理的基本要求

财政拨款收入包括：政府组织的财政拨款收入、事业单位的财政补助收入、

民间非营利组织的政府补助收入。

事业收入管理的基本要求：1充分利用现有条件积极组织事业收入；2保证事业收入的合法性和合理性3、必须将公共利益放在首位4、严格执行资金的管理规定。

三、简述事业收入与经营收入的概念及二者的区别

事业收入：是指事业单位通过开展业务活动及其辅助活动取得的收入。

经营收入：是指非营利组织在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

二者的区别：两类活动原则上应分别核算，以正确反映组织的业务活动和经营活动的经济成果。非营利组织开展的经营活动应当尽可能参照企业财务制度进行独立核算，只有那些经营活动规模较小，不便或无法进行独立核算的，才有纳入到“经营收入”中核算。

四、非营利组织可通过那些途径创收。

1、利用政府和志愿者提供的资金和人力服务社会大众，或协助企业从事教育、培训、医疗等活动，取得部分收入。

2、通过出租场地或停车位取得部分收入

3、通过和企业进行联盟，实行部分资源共享，取得的资金收入。

第五章

一、何谓公务卡？如何加强公务费管理？实行公务卡结算制度的优点何在？

公务卡：指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。

如何加强：应严格控制公务费用规模入手，采取按比例压缩支出等措施，实行量化指标控制和预警管理。

优点：有利于规范财政财务管理；有利于堵塞单位财务管理漏洞；有利于办理公务支付结算。

二、公共组织经费支出管理的基本要求有哪些？

1、遵循国家有关财务规章制度，严格按照批准的支出预算执行；

2、各项支出要全部纳入单位预算、统一核算和管理；

3、健全规章制度，完善监督约束机制；

4、加强经费开支的计划性、优化支出结构；

5、做好财务管理的基本工作，强化开支的日常管理；

6、加强资金使用效益的开合与检查，强化监督控制职能。

三、简述公共组织支出的概念及其分类

公共组织支出：指公共组织为开展业务活动和完成工作任务所发生的各项资金耗费及损失。

分类：

按政府收支分：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、其他支出。

按部门预算的要求分：基本支出、项目支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出

按支出用途分：人员支出和公用支出。

按支出性质分：政府组织支出、事业单位支出。

四、简述政府组织“经费支出”的概念，其经费支出有哪几种管理形式？

经费支出：是指政府组织为开展业务活动所发生的资金耗费和损失。它是上级有关部门考核、检查政府组织预算执行情况的重要依据。

管理形式：1全额经费包干，结余留用；2部分经费包干，结余留用；3总额控制，结余上缴。

五、简述政府组织经费管理的要求

1、按照预算办理支出，强化预算约束力；

2、严格执行国家规定的开支范围及开支标准，促进政府组织的廉政建设；

3、按限定的资金用途，正确区分经常性支出和专项支出的界限；

4、合理安排经常性支出的各项比例，保证资金有效使用；

5、建立健全各项支出的管理制度和手续。

六、非营利组织成本核算与企业成本核算相比有何特点？

1、从核算内容上看，它是不完全的核算成本；

2、从核算方法上看，它不是严格的成本核算；

3、从核算形式上看，它是内部的成本核算。

第六章

一、库存现金限额、坐支、零余额账户用款额度

库存现金限额：是指公共组织为保证日常零星开支的需要，想银行提出申请并经开户银行审查同意后，保留的库存现金最高额度。

坐支：指已本单位的现金收入直接付给自己的现金支出。

零余额账户用款额度：指实行国库集中支付的公共组织，根据财政部门批复的用款计划收到的，尚未动用的零余额账户用款制度。

二、简述公共组织现金使用范围的具体规定

1职工工资、奖金、津贴；2个人劳务报酬；3根据国家规定盘发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5向个人收购农副产品和其他物资的价款；6出差人员必须随身携带的差旅费；7结算起点以下的零星支出；8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

三、简述公共组织银行存款账户的开立和管理的有关规定

1、填写“开户申请表”，送往上级单位或同级财政机关审查同意后，送开户银行办理开户手续。

2、只限于本单位使用，必须如实填明款项来源或用途；

3、有特点用途，需要专户管理资金，可以按照规定向银行申请开立专用存款用户。

四、简述公共组织固定资产的概念及其分类和计提折旧的范围

公共组织固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在1000元以上（其中专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

分类：1土地、房屋和建筑物；2专用设备；3通用设备；4文物和陈列品；5图书和档案；6其他固定资产。

范围：除下列情况外，公共组织应对所有固定资产计提折旧：

1、已提足折旧仍继续使用的固定资产；

2、提前报废的固定资产，不再补提折旧；

3、文物文化资产不计提折旧。

五、简述应收账款的成本构成及计提坏账准备的方法和比例

构成：机会成本、管理成本、坏账成本。

方法和比例：可采取百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收账款和其他应收款科目的2%-4%。

第七章

一、简述公共组织负债的概念及其对负债的管理要求。

公共组织负债：是指单位所承担的、能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。

管理要求：1保持适度的负债规模；2分门别类，加强债务管理；3划清界限，及时清理；4制定偿还计划，积极化解债务；5严肃担保行为，杜绝违法担保；6建立和完善偿债准备金制度；7建立债务管理动态实时报告制度，增加“新增债务率”预警指标。

二、简述应交款项的概念及其管理要求。

应交款项：是公共组织按照国家有关规定制定取得的，应当上缴国库的各种款项。

管理要求：1依法收取；2及时、足额缴库；3区分应交款项与收入和暂存款的界限；4应交款项的收取应当使用合法票据；5建立健全内部管理制度。

三、公共组织应怎样管理向金融机构的借款？

1、政府组织事业单位几款必须经财政部门或主管部门批准；

2、要控制贷款规模；

3、将借款划为短期借款和长期借款，遵循会计核算的配比原则，把长期借款利息分摊到各期，加强管理，减少财务风险；

4、统筹规划，合理使用；

5、必须遵守信用；

6、建立公共组织债务管理制度。

四、衡量公共组织偿债能力的财务指标有哪些？

衡量长期偿债能力的主要指标：资产负债率、净资产负债率；

衡量短期偿债能力的主要指标：流动比率、速冻比率、现金比率。

五、简述“规费”的概念及内容

规费：指政府组织向公民或社会组织提供某些特殊服务，或实施行政管理所收取的手续费和工本费。

内容：一类是行政规费：商标注册费、商品检验费、护照费、结婚证书费；

一类是司法规费：诉讼费、非诉讼费。

第八章

一、投资项目财务分析的基本方法。掌握投资回收期和净现值的概念

静态分析法：投资回收期、平均报酬法

动态分析法：净现值、获利指数、内部收益率

投资回收期：指项目建成投产到完全收回初始投资所需要的时间；

净现值：是投资项目未来净现金流量按照一定贴现率折算为现值，减去初始投资额之后的余额。

二、简述政府组织和非营利组织投资管理要求

政府投资管理要求：1严格按审批程序上报投资项目计划，必须进行项目可

行性研究；2对投资项目要进行财务分析、国民经济及社会评价；3实行项目法人责任制；4政府接受对经营性基础设施项目，要积极推动产业化经营；5加强投资资金管理。

非营利组织投资管理要求：1以保证完成事业任务为前提；2严格履行报批程序；3进行资产评估；4不得擅自改变资产的国家所有性质；5实施投资回报、风险控制和跟踪管理。

三、简述公共组织投资的分类

1、按投资主体的角度，分为政府组织投资和非营利组织投资；

2、按投资对象的角度，分为实物投资和证券投资；

3、按投资的流动性角度，分为短期投资和长期投资。

第九章

一、名词解释

基金：是公共组织用以执行公共事务，开展业务活动以及其他活动的基本资金来源。

事业基金：即事业单位按规定用于事业发展的净资产，是非限定用途的净资产，可由单位自主调配使用。

固定基金：是指公共组织所有的各项固定资产占有的资金，是固定资产的资金来源，是固定资产的货币的货币表现形式，是以价值的形式直观反映公共组织固定资产的规模。

专用基金：是具有专门用途的资金，专用基金管理得如何，将直接影响到事业单位开展工作顺利程序和职工福利。

结余：是指公共组织年度收入与支出相抵后的余额，包括需要结余下一年度继续使用的资金。

事业结余：是事业单位在一定期间除经营收支外的各项经常性收支相抵后的余额。

经营结余：指事业单位在一定期间各项收入与其相对应支出相抵后的余额。

二、简述政府组织、事业单位、民间非营利组织的净资产所包括的内容

政府组织的净资产包括：固定基金、结余。

事业单位的净资产包括：事业基金、固定基金、专用基金、留本基金、结余民间非营利组织的净资产包括：发展基金、结余。

三、简述公共组织净资产与负债的区别：

1、对象不同；

2、性质不同；

3、偿还期限不同；4享受的权利不同。

四、简述净资产的分类

1、按照其经济内容分为基金和结余两部分

2、按其使用是否受到限制分为限定性净资产和非限定性净资产

连续很多天都是天亮之后才睡觉。别人问我，你晚上不睡觉都在干嘛。我马上回答，写稿啊，书稿还没交呢。但其实，我一个字也没写。而之所以熬夜，也不过是因为心里有牵挂的人和未完成的事吧。

别人问你怎么还不睡，你说不困。其实熬夜很困，打个哈欠都会有眼泪流出来，只是心中一直有所期待，有所牵挂。就好像下一秒就会收到喜欢的人的消息，下一秒就能遇见一个惊喜。又或者，熬了太久却迟迟得不到自己想要的结果，渐渐的习惯了孤独。

为什么会熬夜呢，大概是因为白天的自己太理智，太冷漠，好像什么都不在乎。所以有些情绪和思念，心酸和不舍，是要留到深夜独自慢慢消化的。白天的自己和晚上的自己完全不是同一个人啊，白天口口声声说一定早睡，晚上却从来做不到。像失忆一样拿命熬夜，白天开开心心无忧无虑，晚上却忧郁的不行。白天觉得我最牛逼，晚上却变成世界第一大傻逼。

总觉得幸福的人是不用熬夜的，每天都有规律的生活，爱的人就躺在身边，现在过的是想要的生活，手里牵的是喜欢的人。

昨天有人问我，为什么你晚上不睡觉。

我想了很久，已经两三年没有在两点之前入睡过了。但我也说不清为什么，那个人突然给我发了一段话，我突然觉得，这是我熬夜的原因，也是很多人熬夜的原因。

你总是习惯熬夜，然后我也故意很晚都不睡。装作是和你一样睡不着，这样就可以和你聊很久，可是你都不知道其实我要困死了。后来你走了，熬夜的习惯却怎么都改不掉。

说片面点是熬夜，说实在点是失眠，说实话是想你。

你有没有过，为了陪一个人聊天，其实下一秒已经要睡着，但还是死抓着手机不肯睡。

你有没有过，因为一个人的一句话，明明很困却突然变得很清醒，开心和喜悦赶走了所有困意。

你有没有过，为了等一个人的晚安，不停的刷着朋友圈发着动态，其实只想让他看到你还没睡。

你有没有过，因为太思念一个人，每天都害怕深夜来临，害怕孤独，害怕寂寞，害怕牵挂的感觉。

我知道，你都有过。

可是，你每天这样熬夜，有人心疼你吗？

前天晚上一个作家姐姐突然发消息说，妹妹，钱是挣不完的，别累着自己，身体最重要。昨晚她发现我又在熬夜，给我发消息说，一定照顾好自己，莫名心疼你。

我很感动，又觉得很可笑。一个没见过面的人看你熬夜都会心疼，会劝你照顾好自己，但你每天熬夜想着的那个人，没给你发过一条消息。第一次见面的陌生人都会劝你少喝酒少抽烟，素不相识的微信好友都会让你早点休息，可你抽烟喝酒熬夜在等的那个人，从来都没在意过你，连一句晚安都没有。

我经常给别人讲道理，永远不要为了一个不爱你的人折磨自己。但这句话其实就像放屁，因为一旦爱上一个人，就没办法控制自己。我们在爱情里，从来都不是理性的。后来有人问我，怎么忘记一个人。

我说，把酒喝够，把烟抽完，把黑夜熬成天亮，等你真的感觉疼了，你就忘记了。不撞南墙不死心，大概就是这个道理。别人苦口婆心的劝说，其实你一点儿都听不进去。你害怕失去、害怕背叛、害怕从未拥有，你害怕的太多、心事太多，所以很难入睡。那你就熬吧，等熬过了这一阵，你又会觉得其实生活还是很美好。

你要记住，所有关于感情的问题，都不要在深夜做决定。无论分手还是牵手，无论坚持还是放弃。因为女人啊，从来都不是理性动物，再加上深夜里的一杯红酒，一根香烟，感性越发强烈。

五年前第一次听梁静茹的《问》，歌里唱，如果女人，总是等到夜深，无悔付出青春，他就会对你真。

那时候真的傻到相信，用心爱一个人，就能把他留在自己身边。现在才明白，在一起一辈子这种事，不是嘴上说了就可以。外面的诱惑这么多，人的欲望这么大，而你能给的爱，其实就这么多。

后来我经常说，如果爱一个人又不可得，那就找个爱自己的吧。别太累，别付出太多，别太委屈，你说你爱他所以无所畏惧，但你的感情和耐心其实就这么多，你无法永远输出。

总有一天它们会因迟迟得不到回应而枯竭。等到那一天你会发现，哪怕再遇到喜欢的人，也没有力气去喜欢了。