发票管理流程图

1.风险

（1）L7.6.3开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;

虚开、少开、漏开发票

（2）F2发票使用和治理不当。（K）

2.操纵措施

1）L:开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票

（1）L7.6.3-F明确出票程序，将开票和复核分开，严格对票据内容进行核查。

（2）L7.6.3-K发觉发票开具不符合规定的，收回并作废发票，重新开具。因发票、交易单证发生争议，2个工作日内通知财务资产处，由财务资产处会同相关部门处理。

2）F:发票使用和治理不当。

（1）F2.1K所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分不对开票岗位所开具的发票时刻、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收治理科审核。

（2）F2.3K财务资产处税收治理科发票治理岗位建立《发票领用缴销登记表》，实行交旧领新登记操纵。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的治理工作。

（3）F2.1M所属单位发票治理岗位，建立发票治理台账。

（4）F2.2M所属单位专人开具发票，关于作废发票加盖“作废”章，并保存。

（5）F2.3M所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分不对开票岗位所开具的发票时刻、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收治理科审核。

（6）F2.4M财务资产处税收治理科发票治理岗位建立《发票领用缴销登记表》，实行交旧领新登记操纵。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的治理工作。

3.流程步骤

4.流程接口

无

发票管理办法实施细则2020

发票管理办法实施细则2020 1.根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。” 2.根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。” 小贴士：根据文件规定，发票上需要加盖的是发票专用章，公章及财务章均不符合要求。 二、特殊情况

根据文件要求，发票需要在发票联和抵扣联加盖发票专用章。但是还有些特殊情况需要大家特别注意哦~ 01、机动车销售统一发票 根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）规定：“《机动车销售统一发票》应当在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。” 02、增值税电子普通发票 根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）

规定：“增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。” 因此，电子发票上有税控签名和企业电子签章，不管是彩色打印还是黑白打印，都不需要另外找开票单位再加盖发票专用章。 三、热点问答 1、发票可以盖财务专用章或公章么？ 答：不可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条规定，发票应当加盖发票专用章。

发票管理制度

发票管理办法 为了进一步规范公司经济活动，加强财务监督和管理，特别是厘清公司内部发票管理流程，明确各环节责任人，现结合我司实际情况，特制定以下管理办法。该办法适用于金燕达观各部门及各分支机构。 一、发票内部流转示意图与详细说明 发票内部流转示意图 1、客服人员应根据我司与客户签订合同的付款条款及时向客户发出付款的信息。 2、根据客户的付款意向，客服应向财务部提出书面开票申请，申请表必须填写完整，同时有所辖项目的客户总监签字确认，《发票申请单》格式见附件一。 3、财务部根据开票申请开具相应发票，开票前需仔细审核申请单的完整性，填写不完整或不规范的，财务部可不予以开具发票； 4、申请人取票送客户。开出的发票应按照客户要求及时送达对方手中，客户未做要求的至少应在开票后30日内安全送达客户。如采用快递形式的，原则上必须采用邮政快递MSN，并妥善保管邮寄单据。 5、送达客户后，需要求客户填写《发票送达回签单》（附件二）。 6、客户的回签单由项目归管的客户总监统一收集保管，并于每月

1日前将客户收到发票的《发票送达回签单》,汇总后交财务部存档。 二、重要注意事项 1、客服人员需时刻跟踪掌握发票的去向，如采用快递邮寄的，需向客户对接人员提醒及时签收。 2、在确认发票送达客户处后，如非客户方对接人员签收的，应及时用电话或短信的方式向客户方主要负责人说明情况。 3、客服人员对提供的开票信息负责，开票前应落实客户正确的开票信息。 4、如客户丢失或损毁发票的，客服人员应积极与客户沟通，并妥善处理好相关事宜，但原则上不得增加公司成本支出。 三、处罚办法 1、发票开具后，客服人员逾期30天未到达客户手中，相关责任人罚款200元。 2、发票送达客户后，客服人员未按要求让客户填写《发票送达回签单》的，相关责任人罚款200元。 3、因我司员工工作失误，导致发票丢失或破损严重不可用的，按照发票流通各环节认定责任人，同时对与责任人以及直接领导处于500—1500元不等的罚款。 4、凡因我司员工工作失误造成发票作废的，对相关责任人罚款200元。 5、事故的认定与处罚由行政部调查，上报总经理审批通过后执行。 四、附录 1、本规定由行政部与财务部制定，公司拥有最终的解释权； 2、本规定自总经理签字发布后起生效，各部门各分支机构需严格执行。

发票管理制度

发票管理制度

《盛德诚信公司发票管理制度》 一、概述 为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收 征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。 本制度适用于北京盛德诚信商贸有限公司及其控股子公司、分公司 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其它经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。 本制度由财务管理部负责解释。 二、发票的领购、保管和缴销 1. 公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部按税务部 门要求对发票进行管理。 2. 公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各 种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

3. 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手 续。 4. 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自 损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。 保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5. 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关， 并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。 三、发票的开具与管理 1. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查； 发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭 证。 2. 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户

银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 3. 不得有下列虚开发票行为： 1) 为她人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 2)让她人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3) 介绍她人开具与实际经营业务情况不符的发票。 4. 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为： 1) 转借、转让、介绍她人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开 具、存放、携带、邮寄、运输； 3) 拆本使用发票； 4) 扩大发票使用范围； 5) 以其它凭证代替发票使用。 5. 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、 运输空白发票。 6. 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

发票管理办法(试用版)

发票管理办法 一、总则 为了加强公司发票管理，规范公司经济活动，防范税务风险，维护公司利益，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合公司实际情况，特制定本办法。 二、适用范围 公司凡涉及发票的领购、开具、取得、保管的部门和个人，必须遵守本办法。 三、发票的定义 本办法所称发票指单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付凭证，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。 四、发票的类别 （一）增值税专用发票：是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。 （二）普通发票：主要是增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；专用发票适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。 （三）专业发票：主要是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章。 五、发票的管理原则 （一）真实性原则：发生经营业务时，必须按实际交易金额开具或取得发票，未发生经营业务一律不准开具或取得发票。 （二）合法性原则：发票不得转借、转让、虚开、代开；不得携带、邮寄、运输空白发票；不得自行扩大专业发票使用范围；开具或取得发票时，不得变更品名和金额。 （三）合规性原则：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

发票管理制度

《盛德诚信公司发票管理制度》 一、概述 为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收 征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。 本制度适用于北京盛德诚信商贸有限公司及其控股子公司、分公司 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。 本制度由财务管理部负责解释。 二、发票的领购、保管和缴销 1. 公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部按税务部 门要求对发票进行管理。 2. 公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各 种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 3. 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手 续。 4. 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自 损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5. 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关， 并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。 三、发票的开具与管理 1. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查； 发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭

证。 2. 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 3. 不得有下列虚开发票行为： 1) 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 4. 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为： 1) 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； 3) 拆本使用发票； 4) 扩大发票使用范围； 5) 以其他凭证代替发票使用。 5. 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 6. 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 7. 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务部门相关人员发起销售发票开具申请流程，载明与合同相符的开要信息，经过适当审批后，提交财务部门开审核通过后开具发票。 8. 按照国家规定，公司必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业

发票管理办法试题及答案

发票管理办法 一、单项选择题： 1.《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（ B）。 A.报销凭证 B.收付款凭证 C.收款凭证 D.税务凭证 2.（C）统一负责全国的发票管理工作。 A.国务院 B.财政部 C.国务院税务主管部门 D.财政部主管税务部门 3.（A）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。 A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专用发票 D.商业批发统一发票 4.《中华人民共和国发票管理办法》是什么时间发布的？（B） A.1993年12月12日 B.1993年12月23 C.2010年12月20日 D.2011年2月1日 5.税务机关以（D）方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。 A.行政命令 B.资格认证 C.政府委派 D.招标 6.发票监制章的式样和发票版面由（A）规定。 A.国务院税务主管部门 B.省、自治区、直辖市税务机关 C.财政部 D.国务院 7.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（C），向经营地税务机关领购经营地的发票。 A.所在地发票领购簿 B.经营活动书面证明 C.所在地税务机关证明 D.经营地税务机关认证 8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（B）。 A.财务专用章 B.发票专用章 C.财务专用章或发票专用章 D.公章 9. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（C），并限期缴销发票。 A.保证人和不超过1万元的保证金 B.保证人和不超过3万元的保证金 C.保证人或不超过1万元的保证金 D.保证人或不超过3万元的保证金 10.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 二、多项选择题： 1.（多）在中华人民共和国境内印制、领购、（ABCD）、缴销发票的单位和个人，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》。 A.保管 B.开具 C.取得 D.缴销 2.（ABCD）等有关部门须在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。 A.财政 B.审计 C.工商行政管理 D.公安 3.印制发票的企业应当具备哪些条件（ACD） A.取得印刷经营许可证和营业执照 B.有良好的经营状况 C.设备、技术水平能够满足印制发票的需要 D.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度

发票管理制度

票据管理制度 为加强公司发票管理，明确责任，防范风险，特制定发票管理制度。 一．票据管理原则 1.加强发票管理，杜绝发票遗失，严格执行谁领用谁负责，因票据遗失造 成的经济损失由责任人承担。 2.凭合规的票据办理结算，财务有权拒绝非正式票据的报销。 3.发票的领用和注销必须按规定办理交接登记签收手续。 二．销售发票的管理 1.销售发票由财务部出纳按规定去税务征管部门购买，回来后由出纳负责 登记保管。 2.开具发票由销售内勤填写《开具发票申请单》主管副总签字后交到财务 部，总账会计审核无误后由出纳开具发票。 3.提交《开具发票申请单》时，经办人必须准确提供开票单位信息资料， 包括企业名称、税号、注册地址、开户银行、银行账号、通讯地址、联 系方式等。 4.必须依据签订的合同，按合同约定开具发票，开具发票必须按发票票号 顺序开具，各项内容填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额。发票开错必须在税控系统中作废，并将纸质发票加 盖“作废”章整套保存。 5.出纳将已开具的发票经总账会计审核加盖发票专用章，销售内勤在发票 领用登记簿上签字，出纳将发票连同发票签收单一同交销售内勤。发票 签收单由客户签收并于5日内将原件或传真、扫描、照片等回传给出纳，如未交回发票签收单，发生发票遗失等不可控的情况由发票领用人全权 负责，财务依据记账联做账。 6.失发票一切后果由责任人承担。丢失的发票在对方提供相关证明文件（发 票号及金额加盖公章）后，本公司财务人员审核无误后，经总经理同意 后可提供加盖发票专用章的发票记账联复印件。 7.凡退票、错票必须整套（记账联、发票联、抵扣联）保存，并注明作废

发票基本知识

发票基本知识 一、发票的概念 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 (一)发票的主管机关：《中华人民共和国税收征收管理法》第二 十一条规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、 领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人 在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动 中，应当按照规定开具、使用、取得发票。 (二)发票式样的确定：发票的式样包括发票所属的种类、各联 用途、具体内容、版面排列、规格、使用范围等。在全国范 围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。在省、自治区、 直辖市范围内统一式样的发票，由省级税务机关确定。 (三)发票的基本联次及用途 1.普通发票 普通发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。 2.专用发票 专用发票的基本联次统一规定为四联，各联次必须按以下规定用途使用。第一联为存根联，由销货方留存备查。第二联为发票联，购

货方作付款的记帐凭证。第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证。第四联为记帐联，销货方作销货的记帐凭证。 (四)发票的基本内容 发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途、客户名称、开户银行及帐号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。增值税专用发票还应当包括：购货人地址、购货人税务登记号、增值税税率、税额、供货方名称、地址及税务登记号。 (五)发票的印制 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票专用章。 (六)发票的领购 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。

发票管理办法及实施细则

国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定 中华人民共和国国务院令第587号 《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。 总理温家宝 二○一○年十二月二十日 国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定国务院决定对《中华人民共和国发票管理办法》作如下修改： 一、将第二条修改为：“在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。” 二、将第四条第一款修改为：“国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。” 三、将第七条修改为：“增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。” 四、将第八条改为第九条，修改为：“印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。” 五、将第九条改为第八条，修改为：“印制发票的企业应当具备下列条件： “（一）取得印刷经营许可证和营业执照； “（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要； “（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。 “税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。”

六、将第十五条、第十六条改为第十五条，修改为：“需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。 “单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。” 七、将第十七条改为第十六条，修改为：“需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。 “禁止非法代开发票。” 八、将第十九条改为第十八条，第三款修改为：“税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。” 九、将第二十三条改为第二十二条，修改为：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 “任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： “（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； “（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； “（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。” 十、将第二十四条、第四十三条改为第二十三条，修改为：“安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。 “使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

【推荐】常用发票知识汇总

常用发票知识汇总 1、在我国，现在直接能够列作单位支出的单据一个是税务部门的发票（包括企业经税务部门批准印制的加企业头衔的发票，如：中国人寿****、中国石化***中国电信****等），一是是财政的行政事业性收费收据（国有资产收益等票据），包括经过财政物价部门批准的行业性协会、学会的会费收据；再一个就是部队企业出具的套总后勤部、财政部章的发票。 2、发票分地税发票、国税发票。凡国税业务应该使用国税发票，如工业企业、商业企业、维修业的应该使用国税发票；凡交通运输、通信、服务、建筑、装修、装饰、金融、租赁、仓储、保管等使用地税发票（因为纳税人不了解税收知识，购买假发票时不知道本行业的区别而发生用错发票即国税业务用了地税发票或地税业务用了国税发票，如我们发现过装饰装修业务开具了13714***这种情况是假发票无疑，因为装修装饰是地税业务；还发现出租车行业用过国税发票，同理也是假发票，因为交通行业也是地税业务）。 3、凡依法办理税务登记证、经常发生应税业务的企业、单位，可以申请使用发票。填写发票购买申请，税务部门将根据单位的经营范围决定该单位使用国税发票或地税发票，税务部门核定单位使用发票的版额（千元板、万元版、十万元版，税务核定使用发票的版额非常严肃，有一套审批手续）、月发票供应量（增量也非常严肃，经过批准，如税务批准月供量50份，每月只能购50份）。购买时须持经办人身份证、税务登记证、法人身份证、发票领钩簿，填写发票领购单，经验旧购新程序批准，再购买。 4、发票最少联次为3联，一般双面复写；手工版发票一般25份一本。如果一个单位用的假发票号码为00715为2月17号开具，而00720是9月20日开具就可疑，因为这是一本

发票管理办法

发票管理办法 1.总则 1.1为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，特制定本管理制度。 1.2本规定所称发票包括：一是国税局出售和代开的增值税专用发票和普通发票。发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。二是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。三是省级以上财政部门印制的行政事业型收费收据和非税收入收据。 2.增值税发票的定义与分类 2.1增值税发票的定义：增值税发票是发票的一种，是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。 2.2增值税发票的分类：增值税发票包括增值税专用发票和增值税普通发票。 2.3增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或提供应税劳务、服务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票。 2.4增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联。包括记账联、抵扣联和发票联。记账联是销货方的记账凭证，是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税价格”；抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；发票联作为购买方核算采购成本与增值税进项税额的记账凭证。发票三联一次开具，三联的内容一致。 3.增值税发票的领购与保管 3.1公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购有关规定，所有发票由财务部统一管理，财务部按税务部门要求对发票进行管理。

中华人民共和国发票管理办法实施细则

中华人民共和国发票管理办法实施细则 国税发[1993]157号 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)第四十四条规定，制定本实施细则。 第二条全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。除经国家税务总局或国家税务总局省、自治区、直辖市税务分局和省、自治区、直辖市地方税务局(国家税务总局省、自治区、直辖市税务分局和省、自治区、直辖市地方税务局以下统称省级税务机关)依据各自的职责批准外，发票均应套印全国统一发票监制章。 第三条发票种类的划分，由省级以上税务机关确定。 第四条发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联，收执方作为抵扣税款的凭证。 除增值税专用发票外，县(市)以上税务机关根据需要可适当增减联次并确定其用途。 第五条发票的基本内容包括:发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。 有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。 增值税专用发票还应当包括:购货人地址、购货人税务登记号、增值税税率、税额、供货方名称、地址及其税务登记号。 第六条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。 在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省级税务机关确定。 本条所说发票的式样包括发票所属的种类、各联用途、具体内容、版面排列、规格、使用范围等。 第七条有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票；如统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，但均须报经县(市)以上税务机关批准，其中增值税专用发票由国家税务总局另定。 第二章发票的印制 第八条《办法》第七条所称“增值税专用发票由国家税务总局统一印制”，是指由国家税务总局指定的企业统一印制。 第九条印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应当具备以下条件: (一)设备、技术水平能满足印制发票和生产发票防伪专用品的需要； (二)能够按照税务机关要求，保证供应； (三)企业管理规范，有严格的质量监督制度； (四)有专门车间生产，专用仓库保管，专人负责管理； (五)能严格遵守发票印制和发票防伪专用品生产管理规定。 第十条发票准印证和发票防伪专用品准产证由国家税务总局统一制发。 税务机关应定期对印制发票企业和生产发票防伪专用品企业进行监督检查，对不符合条件的，应取消其印制发票或生产发票防伪专用品的资格。 第十一条印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应建立以下制度:

发票管理法知识问答

第一部分发票管理法知识问答 1.什么是发票？ 发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 2.发票包括哪些组成部分？ 发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。 3.发票有哪些种类？ 4.发票的功能与作用有哪些？ 5.《发票管理办法》的立法目的是什么？ 加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序。 6.为何要修订《发票管理办法》？ 7.《发票管理办法》修改的主要背景是什么？ 8.为防止假发票的制作、扩散和使用，《发票管理办法》增加了哪些规定？ 9.为有效防范虚开发票的违法行为，《发票管理办法》作了哪些规定？ 1O.为加大对发票违法行为的惩处力度，《发票管理办法》作了哪些规定？ 11.《发票管理办法》的适用范围是什么？ 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人。。 12.发票管理工作的主管机关有哪些？国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作省。自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。 13.发票的种类、联次、内容及使用范围由谁来规定？

发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。 14.企业应该从哪些方面做好发票管理工作？ 15.印制发票的企业由谁来确定？ 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。 16.印制发票的企业要具备哪些条件？ （一）取得印刷经营许可证和营业执照； （二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要； （三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。 17.印制发票如何做好防伪工作？ 印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。 18.印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应当建立哪些制度？ 19.什么叫发票准印证制度？ 20.税务机关管理发票的法定标志是什么？ 全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志。 21.“全国统一发票监制章”的规范式样如何？ 其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定 22.哪些机关有权制作发票监制章？ 23.什么是不定期换版制度？ 24.不定期换版制度的具体时间、内容、要求由哪个机关决定？

发票管理管理办法范本

发票管理管理办法范本 发票管理制度范本企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：一、发票领购 发票领购由专人负责，持"办税员证"；填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。 二、发票保管 (一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。 (二)必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。 (三)不得丢失、损(撕)毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 (四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述表单)必须保存以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。三、发票使用 (一)发票领用时加盖"发票专用章"。 (二)开具的发票必须符合下列规定： 、字迹清楚。

、不得涂改。 、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。、票、物相符,开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。 、各项目内容正确无误,代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。 、小写合计数前用"￥"符封顶，大写合计数前用""符封顶。 、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。 、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。 、购货单位与付款单位必须一致。 、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。 、按规定时限开具发票。 ()采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。 ()劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。 ()采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。()将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。 、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。 、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票,开东莞发票。 、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发

发票的管理制度

发票的管理制度 发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是最重要有效凭据之一，为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规定和管理制度，望相关部门和人员严格执行规范流程和遵守发票管理制度。 一、费用发票的管理 1、定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。 2、管理规定。 1）凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。 2）对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。 3）收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。 4）收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。 5）财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。 3、禁止条例。 1）对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核后方可报支。

2）对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行帐务处理，即不得虚列支出。 4、处罚条例。 1）费用申报人提供虚假发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处损失金额30%且不低于100元的罚款。 2）现金出纳不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销的，由出纳承担该笔费用。 二、进货发票的管理 1、定义。指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），包括进货退货获取的红字发票，在我公司商业类公司进货必须获得增值税发票（手机卡除外）。 2、管理规定。 3）收到进货发票必须办理签收手续，公司内部业务员与台帐或结算员间转让进货发票也必须严格进行签收，以明确责任。 4）代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。 5）收到进货发票必须进行审核发票的真伪，开具的规范性和准确性，记帐联与抵扣联的一致性，对于有疑问的发票应询问财务人员辩别，对收到的假发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票进也必须做好签收手续。 6）进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致，对于母子性质的集团供应商必须出具相关证明文件和委托文件（加盖母子公司公

新发票管理办法实施细则

中华人民共和国发票管理办法实施细则 国家税务总局令第25号 字体：【大】【中】【小】 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》已经2011年1月27日国家税务总局第1次局务会议审议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。 国家税务总局局长：肖捷 二○一一年二月十四日 中华人民共和国发票管理办法实施细则 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。 第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确 定。 在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局（以下简称省税务机关）确定。 第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。 第四条发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。 第五条有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票。 第二章发票的印制 第六条发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务机关核发。 税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。 第七条全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。

发票管理制度

世纪华润商务酒店 发票管理制度（试行） 为控制酒店发票的购买、使用及回收程序，严格发票管理，特制定并执行本规定。本规定适用于酒店各营业部门。 一、各岗位职责 1.收银员：负责按规定为在酒店消费的客人按消费金额开具发票，上交发票存根联；为客人兑换兑奖发票。 2.审计员：根据账单消费金额审核相对应的发票开具金额，审核发票的使用号码及回收联次，核对当日发票开具总金额。落实未按规定开具发票的情况并跟进、处理。 3.审计领班：向应收款会计提供各类发票月需求量，保管、发放各类发票，做好登记，整理回收的发票交应收款会计处；对于未按规定开具发票、多开发票或丢失发票的报责任人部门主管按规定进行处罚。 4.应收款会计：汇总月度发票总金额并与当月营业额进行对比,负责开具应收款发票及会务费发票；根据审计领班提供的发票需求量,每月到税务局进行购买，对于回收的发票存根联及时整理并到税务局进行销号处理。 5、会计主管：审核酒店处理会务费发票的审批手续，审核会务费收取的税金。

6、出纳员：负责到税务局兑换兑奖发票。 二、发票预算的提报及购买 1.审计领班根据每天各收银点各类发票的需求量提报每月发票预算。 2.应收款会计根据运作主管提报的发票需求量到税务局购买发票。购买后的发票需进行分类编号登记，并将每本发票进行编号。 3.审计领班从财务应收款处领取购买的发票，做好领取登记。 4.审计领班将领取的发票盖章，准备各营业点收银员领用。 三、发票的发放、开具 1.各营业点收银台每次只能领取五十份机打发票作为周转发票，领取时需填写《发票领用、上交登记表》，注明发票起止号码、领用日期、领用人。当天营业点用完五十份发票，可到审计领班处再次领取五十份发票，但在第三次领取发票前需将第一次领取的发票存根按发票号码排序交回。 2.机打发票为无碳复写，一式三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。前台机打发票开具项目仅限于房费、餐费、复印费、打印费、会议费。财务应收款会计处发票开具项目仅限于房费、餐费、会议费、物业费、水电费。 4.开具机打发票时，必须打印发票内容，手工填写无效。收银员根据客人消费金额为其开具发票，发票金额与账单金额一致，付款单位名称、收款单位名称填写准确，开票日期不能更改。发票打印之前，收银员先检查一遍确认无误后再打印发票，确保发票打印内容准确。 5.应收款发票的开具只限于在财务应收账会计处开具，如特殊情况需经财务经理批准后在前台开具，前台开具后发票存根交应收账会计处。

中华人民共和国发票管理办法实施细则

中华人民共和国发票管理办法实施细则 目录 第一章总则 第二章发票的印制 第三章发票的领购 第四章发票的开具和保管 第五章发票的检查 第六章罚则 第七章附则 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)第四十四条规定，制定本实施细则。 第二条全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。除经国家税务总局或国家税务总局省、自治区、直辖市税务分局和省、自治区、直辖市地方税务局(国家税务总局省、自治区、直辖市税务分局和省、自治区、直辖市地方税务局以下统称省级税务机关)依据各自的职责批准外，发票均应套印全国统一发票监制章。 第三条发票种类的划分，由省级以上税务机关确定。 第四条发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。 增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联，收执方作为抵扣税款的凭证。 除增值税专用发票外，县(市)以上税务机关根据需要可适当增减联次并确定其用途。 第五条发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及帐号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。 有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代

征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。 增值税专用发票还应当包括：购货人地址、购货人税务登记号、增值税税率、税额、供货方名称、地址及其税务登记号。 第六条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省级税务机关确定。 本条所说发票的式样包括发票所属的种类、各联用途、具体内容、版面排列、规格、使用范围等。 第七条有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票；如统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，但均须报经县(市)以上税务机关批准，其中增值税专用发票由国家税务总局另定。 第二章发票的印制 第八条《办法》第七条所称“增值税专用发票由国家税务总局统一印制”，是指由国家税务总局指定的企业统一印制。 第九条印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应当具备以下条件： (一)设备、技术水平能满足印制发票和生产发票防伪专用品的需要； (二)能够按照税务机关要求，保证供应； (三)企业管理规范，有严格的质量监督制度； (四)有专门车间生产、专用仓库保管，专人负责管理； (五)能严格遵守发票印制和发票防伪专用品生产管理规定。 第十条发票准印证和发票防伪专用品准产证由国家税务总局统一制发。 税务机关应定期对印制发票企业和生产发票防伪专用品企业进行监督检查，对不符合条件的，应取消其印制发票或生产发票防伪专用品的资格。 第十一条印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应建立以下制度： (一)生产责任制度； (二)保密制度； (三)质量检验制度； (四)保管制度； (五)其他有关制度。

企业发票管理制度

XXXXXX企业发票管理制度 为了加强增值税发票(包括增值税专用发票和增值税普通发票)的管理,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及《中华人民共和国税收征收管理法》,结合本企业的实际情况,特制定本规定。 一、增值税发票由财务人员专人购买，统一管理。财务部门指派专人对增值税发票进行领用、开具、保管以及发票存根的上交。增值税发票实行谁领用谁负责的原则。 二、增值税发票和开具发票的设备，包括IC卡，电脑以及打印机应妥善保管。增值税发票视同现金管理，不得丢失，不得虚开、多开、误开。否则，责任人将承担相应的经济责任和法律责任。 三、增值税专用发票和普通发票均应严格按号码顺序开具，不得拆号码开具，当月如有作废发票，应在纸张发票和电子发票上同时进行作废。 四、增值税专用发票和普通发票的开具依据是加盖了本公司收银章的对方记帐联和抵扣联（有效期限是两个月之内），发票备具栏上必须写上清单号码及日期。在核对记帐联和抵扣联的纸质凭据时，必须同时在电脑上对该单位的销售记录进行核对，如有冲票，冲差和退货，必须把此部分金额抵减后才能开票。票据开好后，在发票和附件上同时盖上发票专用章，然后将此发票在记录本上进行登记，票据经手人签字，存根联留存备查。 五、填开增值税发票必须仔细认真。每开一张发票，必须将IC卡上的号码和纸质号码进行核对，确认无误后，方可打印，已打印的发票，各联次应该清晰整洁。 六、每天业务完毕，必须清点发票号码，次日上午，将已开发票的存根上交财务。 七、每日业务完毕，必须切断设备电源。每月终了后，次月一号按规定的要求进行抄税。 以上制度和规定请相关人员遵照执行。 XXXXXX有限责任公司财务部