浅谈现金流在企业管理中的作用

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浅谈现金流在企业管理中的作用

作者：裘新超朱丽

来源：《中国市场》2012年第32期

［摘要］良好的现金流管理可以成为企业腾飞的助推器,而糟糕的现金流管理则会将企业推向灭亡的境地。因此,在现代财务管理理论中,现金流的管理被视为资金管理的基础以及核心。本文将就现金流的相关概念、重要性和突出问题作出详细阐述,从而体现出现金流在企业

管理中的突出作用。

［关键词］现金流；企业管理；组织架构；经营水平

［中图分类号］F832 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2012）32-0048-02

1 现金流及其管理

1.1 现金流的概念

现金流是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金流量表将现金流按照来源的不同划分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。现金流的状况直接决定了企业日常的偿付能力和违约风险等,因此是企业经营状况的

基础和经营能力的直接反映,先进的现金管理方法对企业的发展意义重大。

1.2 现金流的管理

现金流管理的直接目的就是实现企业利润最大化,其主要实现手段是通过现金流的预测和

计划来为企业决策和流量控制提供依据,并对最终的现金流结果做出总结分析报告,从而指导下一期现金流的合理规划。由此看来,现金流管理大体上可以被划分为现金流的预测及控制、现

金流规划和现金流评价三个类别,例如我们熟悉的应收账款周转期和应付账款周转期、现金使

用效率就属于现金流的规划。

2 现金流管理的重要性

企业的价值增值是通过现金在整个生产和销售环节中不断的重复运动而形成的,因此可以

说现金是企业的价值载体,它的良性流动为企业发展提供了源动力。资金运动不活跃的企业很

难保证企业的持续运作,更无法实现企业价值的提升,因此现金流对企业是非常重要的,下面将从三方面讨论其重要性。

首先,现金流信息是企业作出决策的重要依据。我国在现金流核算方面,实行的是“收付实现制”,其最大的好处在于客观上保证了会计报表与现金的实际运动情况具有一致性。这样企业所