审计学期末复习要点
审计学期末复习要点
简答题：
1.区别审计责任与会计责任。
答：
审计责任：按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
会计责任：建立和健全内部控制制度；保护资产的安全和完整；确保会计资料的真实性、合法性和完整性。
（不同点：①实质不同②具体内容不同③承担者不同④追究者不同）
2.民间审计的业务范围。
答：根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办鉴证业务、管理咨询、税务服务、会计服务业务及其他业务。
（1）鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象编制的书面认定资料的可靠性进行查证，以增强或解除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务具体包括：审计业务、审阅业务、复核业务及保证业务。
（2）管理咨询业务（非管理决策）
（3）税务服务：税务筹划
（4）会计服务业务：代理记帐、编制报表等
（5）其他鉴证业务：资产评估、个人理财等。
3.审计计划实施终结阶段的审计工作有哪些？
答：（1）整理、评价审计证据
（2）复核审计工作底稿
（3）出具审计报告
（4）提出管理建议书
4.审计人员方面的法律责任。
答：包括违约、过失、欺诈三类法律责任。
违约：是指注册会计师未能达到与客户签订的合同条款的要求。
过失：是指因主观上未能恪尽职守，未保持认真、谨慎而造成损失。
包含普通过失与重大过失。
欺诈：是指以欺骗或坑害他人为目的的一种故意行为。与过失责任的本质区别是作案人具有不良动机。
（补充：审计人员法律责任的种类：行政责任、民事责任、刑事责任。）
5.管理当局对会计报表的的五项认定。
（所谓认定，是指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。）
答：分为存在或发生、完整性、权利和义务、估价或分摊、表达与披露五类。
（1）存在或发生。各项资产、负债及业主权益在特定日期均存在，所有已进行会计记录的交易在特定期间均已发生。
（2）完整性。在会计报表中所有应列示的交易和事项均已列入。
（3）权利和义务。在特定日期，各项资产均属公司的权利，各项负债均是公司的义务。（4）估价或分摊。各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素均已按适当的方法进行
计价，列入会计报表的金额正确。
（5）表达与披露。会计报表上的特定组成要素已被适当地加以分类、说明和披露。
6. 审计报告的四种意见类型的适用条件。
答：
（1）如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当发表无保留意见：
①财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
②注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
（2）如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一时，注册会计师应当发表
保留意见：
①在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性。
②注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。
（3）发表否定意见：
在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表否定意见。
（4）发表无法表示意见：
如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见。
7.审计证据可靠性的判定原则。
答：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。注册会计师在判断审计证据的可靠性时，通常考虑的原则有：
（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。
（2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。
（4）以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
（5）从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。
（6）从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据能够相互印证的审计证据则具有更强的说服力。
实务题：
保留意见的审计报告（背诵）
三、导致保留意见的事项（在意见段前增加此强调段）
ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
四、审计意见
我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1
年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
《审计学》期末复习资料121220课件解析
一、论述题 1、如何理解受托经济责任关系是审计产生和发展的客观基础？ ★考核知识点: 审计产生和发展的客观基础 附1.1.1（考核知识点解释）： 受托责任是指经管他人财产者所负有的向财产所有者提交说明其行为过程的报告责任。我国著名会计学家杨时展先生对受托责任的解释为：“受托责任是由于委托关系的建立而发生的。委托关系可以由于通常的托付行为而建立，可以由于聘请而建立，可以由于任命而建立，可以由于民主选举而建立。委托关系建立之后，作为受托人，就要以最大的善意、最严格地按照委托人的意志来完成所托付的任务。这种责任叫受托责任。受托人在完成受托任务后，向委托人提出报告，经过委托人同意后，责任才能解除。” 可以从以下方面理解受托责任理论： （1）受托责任关系会涉及两个当事人，即委托人和受托人（或代理人）。委托人将资财的经营管理权授予受托人，受托人接受了托付后即应承担托付责任。在现代社会中，受托责任关系无时不在，无处不有，比如： ①政府的受托责任。政府的一切收支活动均应对人民负责，政府的受托责任与民主气氛极为相关，民主愈发达，政府受托责任的内容也愈丰富。人民要求，一切取之于民的，必须经济而有效地用之于民。 ②经营者的受托责任。经营者的受托责任是一种以“两权分离”为典型特征的受托责任，其范围日趋广泛。具体体现在：对国家，要认真执行法律，履行应尽义务；对投资者和债权人，应保证资产安全完整，合理利用资源，坚守信用，履行诺言；对劳动者，应坚持按劳分配，提供安全、优越的劳动环境，注重教育、提高职工素质；对社会，要承担对消费者的责任，提供安全、优质的产品和良好的售后服务，保护生态环境，提供均等的就业机会。 ③管理者的受托责任。组织内部的各级责任中心和管理人员对企业的经营者也负有受托责任，这是一种以管理层次为特征的受托责任。因为各个责任中心都独立地使用企业的一部分资源，因而应承担相应责任。其承担的受托责任有：局部资源的安全有效运行；目标责任制的顺利完成；各项管理制度的贯彻执行。 （2）受托人所承担的责任可依据法规、合约和惯例等来加以规范，即要有衡量受托责
南京财经大学会计专业审计学课程期末复习提纲
第一章绪论 审计产生和发展的客观基础 注册会计师审计产生的直接原因 注册会计师职业诞生的标志 注册会计师审计模式的变迁，三种审计模式在审计目的和审计方法上的区别 审计的职能 审计的基本分类 第二章审计主体 政府审计机关的设置模式，我国…… 内部审计机构设置的常见模式 我国会计师事务所的组织形式 合伙会计师事务所的特征 特殊普通合伙会计师事务所的特征 注册会计师的业务范围，鉴证业务包括的内容 第三章审计程序与方法 注册会计师实施实质性程序的目的 实施风险评估程序的目的 实施控制测试程序的目的 分析程序在不同阶段的运用要求或目的 第四章审计目标与审计计划 财务报表审计的总目标 管理层、治理层对财务报表的责任及内容 审计的固有限制 认定的含义及特点（违反认定时错误的方向；与之相关的报表项目；验证认定的检查方向） 初步业务活动的目的、内容和时间 计划审计工作的特点 总体审计策略的内容 具体审计计划的内容 第五章审计证据与审计工作底稿
审计证据的涵义、类型 审计证据可靠性的比较判断 审计工作底稿的要素及审计工作底稿复核的类型 审计归档的要求、及归档后修改审计工作底稿的要求 第六章审计风险与审计重要性 对重要性的理解 审计风险及各要素的含义及特点 审计风险各要素相互之间及与审计证据、重要性水平的关系 第七章风险评估与风险应对 内部控制五要素；评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，主要考虑的要素；重点掌握控制环境、控制活动的含义及内容 了解内部控制的深度、定位 内部控制的固有局限性 重大错报风险与风险应对的对应关系 选择进一步审计程序时，注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性 进一步审计程序的时间的含义及要求 应当实施控制测试的情形/不需要实施控制测试的情形 了解内部控制与控制测试的区别 第八章-第十三章 重大错报风险评估 存在或发生、完整性、截止等不同审计目标的实现方法（审计测试程序及方向）重要的审计测试程序如应收账款函证、应付账款函证、存货的监盘等实现的审计目标 销售截止测试关注的三个日期；销售截止测试 积极式函证与消极式函证的含义及特点 函证的控制 应收账款函证结果 需要函证应付账款的情形 固定资产内部控制制度的内容 存货成本的内容
审计学期末复习资料101223
审计学——刘建军——第二版——机械工业出版社——35元 第1章概论 一、复习题 1. 怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？ P3-4 2. 简述审计关系的含义。P5； 3. 我国的政府审计经历了哪几个发展阶段？ P5-8 4. 简述民间审计发展的起源和发展。P9-11 5. 为什么说审计是一种经济监督？ P13-14 6. 为什么说独立性是审计监督的根本特征？ P15-16 7. 审计监督与其他经济监督相比较具有哪些优势？ P15-16 8. 审计的定义是什么？应从哪些方面把握？P18 9. 审计与会计存在什么关系？ 审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。 审计与会计的工作对象都是会计资料。 工作范围同样涉及企业内部管理制度。 同样对企业经营管理活动进行监督。 同样要求提高经济效益。 10. 我国审计组织体系是怎样构成的？ P22-23 11. 政府审计机关的设置可分为哪几种模式？ P23-24 12. 世界各国政府审计机关在整个国家机构中的隶属体制有哪几种？ P24 13. 我国政府审计机关是怎样设置的？ P24-25 14. 什么是民间审计？试述民间审计的业务范围。定义P25，范围P26-27 15. 我国的内部审计机构是怎样设置的？；P27-28 16. 什么是审计职能？简述其内容。P18 17. 审计按其内容怎样进行分类？各类的主要内容是什么？ P19 18. 审计按其范围怎样进行分类？P20 19. 简述审计的其他分类。P20-22
第2章审计准则和质量控制准则 一、复习题 1. 何谓审计准则？它有哪些方面的作用？ 定义P31，作用P32 2. 为什么不能以审计师是否查清被审计单位财务报表中的所有错报或漏报为标准来衡量审计质量是否合格？ P34 3. 注册会计师审计准则体系是如何构成的？P33-34 4. 何谓审计质量控制？它有何意义？ P34 5. 审计质量控制准则的基本内容是什么？ P34-38 6. 如何理解审计准则与质量控制准则之间的关系？ P38 二、本章自测题 自测题见教材 自测题2—1答案 （1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。 会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。 （2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。 （3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计学期末考试重点题目及答案复习
审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析：
(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 （二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析：
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料 一、名词解释： 审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。 审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。 审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。 审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。 审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。 抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。 信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。 信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。 误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。 误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。 期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。 审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 二、简答题： 1.中国注册会计师执业准则体系有哪些特点？P29 （1）体现了维护社会公众利益的宗旨。（2）体现了国际趋同的要求。（3）体现了风险导向审计的要求。（4）体现了强化会计师事务所质量控制的要求。 2.简述审计分析程序的作用。P73 （1）用作风险评估程序，以了解审计单位及其环境。（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序。（3）在审计结束或临近结束时用以对财务报表进行总体复核。 3.确定工作底稿的格式、内容和范围应考虑哪些因素？p77 （1）实施审计程序的性质。（2）已识别的重大错误风险。（3）在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围。（4）已获取审计证据的重要程度。（5）
《审计学》期末考试题库分析
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
审计学期末考试复习资料
审计学期末考试复习资料 一、题型：以分析为主的简答题，主要考察学生对审计知识的运用能力 二、题量：四道大题 三、主要考点： 1、对独立性产生不利影响事项的判断 答：（p59）书上简答题第2题 2、报表重要项目的相关认定及对应的审计目标及审计程序：如营业收入、应收预收款项、应付预付款项、存货、营业成本、货币资金等 答：（p85） 3、审计方法：函证未收到回函的替代性程序，盘点存货、固定资产、现金时的注意事项，分析性程序的运用等 答：替代性程序是指实施常规程序和补充程序后仍无法达到审计目标时所实施的其他替代审计程序。（1）货币资金。在人民银行查询系统中查询企业所有的开户行，取得该账户的“撤销银行结算账户申请书”或“银行销户货记凭证”予以确认。而有的账户余额很小，也可以在分析账户的性质并检查银行存款日记账及记账凭证的基础上，如果能取得银行对账单的原件（盖银行业务公章），也可以确认余额的。（2）银行借款。从理论上讲，银行借款也是必须函证的，但是如果被审计单位内部控制健全并得到执行，也可以采用替代性测试。首先是取得银行货款卡，对被审计单位货款卡上显示的信息与账面记录核对，如有差异，再选择函证。如无差异，则取得所有借款及担保、保证合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率及保证条款。其次是检查借款凭证、还款凭证，与货款卡显示的信息及借款合同是否相符。再次是检查会计记录是否完整，有无未入账的负债。（3）应付账款。一是检查资产负债表日后应付账款明细账及付款凭证和银行对账单，核实是否已支付；二是检查该笔业务的凭证资料，核实交易的真实性；三是如果被审计单位的客户向被审计单位发过询证函或对账单，直接采用与账面记录核对，确实是一种好办法。 把实际的存货和资产进行实际的清查，和账面的对比，有没有少了的，多了的，就是看盈亏，不能账实相符的就要查明原因，落实责任。 4、审计证据的可靠性比较、审计工作底稿的基本要素 答：注册会计师一般按照下列原则来确定审计证据的可靠性。 1.外部独立来源所获取的审计证据比其他来源所获取的证据更可靠。
《审计学原理》期末复习题.docx
《审计学原理》2008——2009年度第一学期期末复习题一、填空题 1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行________、_______、_________,维护国家财经秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务. 2、在西方民间审计发展的第二阶段,,审计对象由会计帐目扩大到______________,审计方法从_____________初步转向_____________,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了________________。 3、内部控制要素中的风险评估是企业对________________的相应风险的________________,是形成如何___________的基础. 4、《一般公认审计准则》适用于_________________实施的________________。 5、我国注册会计师可以办理的业务有____________、_____________、___________。 6、管理建议书的收件人是___________. 7、功能测试的目的是证实_______________的有效性. 8、___________的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终. 9、审计业务约定书一般由______________起草、签署,由_______________确认。 10、可容忍误差越小,选取的样本量就应__________. 11、内部控制的初评在一般情况下只能是对____________在形式上_____________所做出的评价. 12、监盘后的存货属于____________证据. 13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_________。 14、在进行审计行政复审时,主要对________________复查。 15、________年_______月中华人民共和国审计署正式成立. 16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人\被审计单位或_______________的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.
审计学原理期末考试题1 )
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/审计学原理人气指数： 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是()。 A.审计准则 B.会计准则 C.企业内部会计制度 D.执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是()。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在()。 A.全国人民代表大会B．国务院C.财政部D．司法部 4．强制审计一般用在()所进行的审计。 A.国家审计机关B．上级主管部门C.民间审计组织D．内部审计机构5．在我国，注册会计师只有加入()才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强()的可信性而产生的。 A.会计账簿B．会计报表C.审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单8．签订审计业务约定书是在审计的()进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段
9．()是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险C.检查风险D．经营风险 10．()是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的()是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A.会计制度 B.管理制度 C.核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录()分工。A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括()。 A.独资公司 B.合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于()的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额C.账户余额D．存货盘点数额666 15审计报告日是指( )。A审计报告完成日B审计报告公布日C.审计工作完成日D．会计报表公布日 二、多项选择题(每题2分，共10分) 1．内部审计与民间审计的差异主要表现在()。 A.审计依据 B.独立性C．审计收费D．审计作用 2．按审计范围不同，可将审计分为()。 A．全部审计B.综合审计C.专项审计D．局部审计 3．审计依据的特点为()。 A.可比性 B.层次性 C.相关性 D.时效性 E.地域性
201607审计学复习大纲
对外经济贸易大学远程教育学院 2015-2016学年第二学期 《审计学》复习大纲 一、单选题 1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A. 权威性 B. 独立性 C. 客观性 D. 合法性 2. 审计最基本的职能是（）。 A. 经济鉴证 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济监察 3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。 A. 经济效益审计 B. 全部审计 C. 内部审计 D. 专项审计 4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。 A. 审阅业务 B. 审计业务 C. 其他鉴证业务 D. 相关服务业务 5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。 A. 专业胜任能力 B. 客观性 C. 应有关注 D. 职业行为 6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。 A. 玩忽职守 B. 重大过失 C. 诈骗 D. 欺诈 7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。 A. 预测性财务信息的审核业务 B. 历史财务信息的审阅业务 C. 历史财务信息的审计业务 D. 代编财务信息业务 8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。 A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责 B. 甲公司管理层对鉴证对象负责
C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责 D. 预期使用者为甲公司全体股东 9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。 A. 提供合理保证 B. 提供有限保证 C. 提供绝对保证 D. 不提供任何程度的保证 10. 现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评价、抽样审计及 经营风险导向审计等技术方法，已经超越了传统的（）。 A. 事后查账技术 B. 事中的分析比较 C. 财务报表的逆查技术 D. 计划预算的事前审核 11. 将会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据，按照其内在的联系进 行相互对照检查的方法称为（）。 A. 审阅法 B. 查询法 C. 核对法 D. 验算法 12. 在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（）。 A. 可接受的抽样风险 B. 总体规模 C. 可容忍误差 D. 总体变异性 13. 在财务报表审计中，财务报表组成要素的高估是审查重点之一。在下列项目中，注册 会计师应以核实其是否“发生”为主的是（）。 A. 应收账款 B. 主营业务收入 C. 固定资产 D. 所有者权益 14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核 算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。 A. 与交易和事项相关的“准确性” B. 与列报相关的“准确性和计价” C. 与列报相关的“完整性” D. 与列报相关的“发生及权利和义务” 15. 审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（）。 A. 可靠性 B. 相关性 C. 充分性 D. 适当性 16. 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在 下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。 A. 使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员 B. 便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿 C. 在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性 D. 允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿
审计学期末复习试题及参考复习资料
暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一 一、名词解释：（每小题3分，共15分） 1、送达审计 送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计。 2、审计业务约定书 审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。 3、审计工作底稿 审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。 4、管理建议书 管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。 5、独立审计准则 独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。 二、单项选择题（每小题1 分，共15分。在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案） 1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是（D） A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人 2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（B） A财政财务审计B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计 3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（A）A询问法B盘存法C函证法D分析法 4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（C） A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员 5、采用监盘法一般能取得较为可靠的（A）
A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据 6、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（C） A业务类工作底稿B一般工作底稿 C 综合类工作底稿D专用工作底稿 7、文字描述的不足表现在（D） A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩 8、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（A） A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样 9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（B） A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告 10、内部控制的总评主要是指（B） A评价企业会计监督系统B依赖程度评价 C评价企业内部控制系统D风险程度评价 11、民间审计属于（C） A专项审计B强制审计C任意审计D突击审计 12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计，2002年5月20日准备签发审计报告，则审计报告日为（D） A 2001年12月31日 B 2002年5月17日 C 2002年1月1日 D 2002年5月20日 13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差（B）A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差 14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（C） A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告 15、根据审计证据的重要性要求，在签定审计证据时，不应考虑（C） A数量大的事项B数量大性质不严重的事项C数量零星的事项D数量小性质严重的事项 三、多项选择题（每小题2 分，共30分。在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案） 1、审计的独立性主要表现在（ABCD） A机构独立B人员独立C工作独立D经济独立E财务独立 2、证实客观事物的方法包括（ABCD） A盘存法B调节法C观察法D坚定法E核对法
审计学期末复习一
期末复习一判断题 1．审计项目组成员最近曾经担任被审计单位的会计，这将导致自我评价对遵守职业道德原则产生不利影响。（） 2．注册会计师在确定重要性水平时应该对所有类型的被审计单位均选择相同的财务报表要素作为基准。（） 3．注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。（） 4．注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，是为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力。（） 5．控制环境、控制活动、控制测试等均属于内部控制要素。（） 6．注册会计师实施分析程序既可用于评估重大错报风险也可用于发现重大错报。（） 7．审计风险取决于重大错报风险和检查风险。（） 8．注册会计师收到由被询证者直接传真至事务所的询证函回函，由于回函没有差异，无需实施进一步的审计程序。（） 9．注册会计师在执行审计业务过程中应尽量使用统计抽样，因为统计抽样方法比非统计抽样方法更能获取充分适当的审计证据。（） 10．被审计单位的银行存款日记账表明某个银行账户的期末余额为零，注册会计师无须向该开户银行实施函证。（） 11．如果注册会计师未能识别出与认定相关的任何控制，则应采用实质性总体审计方案。（） 12．如果审计程序的性质与特定审计目标不相关，注册会计师可以通过修改审计程序的范围和时间来合理保证审计目标的实现。（） 13．抽样风险和非抽样风险都与样本规模反方向变动。（） 14．如果审计范围受到限制，该事项对财务报表影响重大并且具有广泛性，注册会计师应出具否定意见的审计报告。（） 15．注册会计师认为被审计单位经常发生大额的固定资产清理损失可能是固定资产折旧计提不足的迹象。（） 16．原审计项目组成员最近从事务所离职转为担任被审计单位的财务总监，这将导致自我评价对遵守职业道德原则产生不利影响。（） 17．注册会计师在确定重要性水平时应该对所有类型的被审计单位均选择利润总额作为基准。（） 18．注册会计师的法律责任不包括刑事责任。（） 19．注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，是为了考虑管理层是
审计学期末复习资料
审计学期末复习资料 第一章 一、审计的概念 （一）审计的定义： 审计是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 【补充说明】 审计由谁来审？——注册会计师； 审计的内容是什么？——会计记录及内部管理内部控制； 审计完后做什么？——出具审计报告； 报告给谁看？——股东（投资者）、债权人（债权人更愿意看到审计报告而不是未经审计的财务报表）、政府监管机构、公众（上市公司）等，用以帮助这些信息使用者获取需要的信息。 （二）我国会计师事务所的业务范围包括（P11）：与第二章第三节联系起来 （1）鉴证业务：审计业务、审阅业务、其他鉴证业务 （2）相关服务：税务服务、管理咨询服务、会计服务等 第二章 一、注册会计师职业道德规范主要内容 （一）坚持独立客观公正原则 1. 独立性（实质上和形式上都要独立） ※影响独立性的因素：（一定要多看几次！！） 经济利益、自我评价、关联关系、外在压力。 【例题】ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。 （2）甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末，审计项目组成员F的拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。 要求： 针对上述事项，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。 答：（1）第（1）对独立性不产生威胁。原会计师事务所行政部经理E进入审计客户担任办公室主任的职务。由于E在会计师事务所没有具体从事过对甲公司的审计业务，同时在审计客户担任的职务对财务报表审计业务也没有影响，而且时间已经相隔3年，所以不构成对独立性的影响。 （1）第（2）项对独立性产生威胁。项目组成员D的父亲可以对审计客户甲公司施加控制的乙上市公司拥有直接经济利益，并且甲公司对乙公司重要（由于甲是乙的子公司），则将产生重大的自身利益威胁。 （二）确保专业胜任能力和保持应有的职业谨慎 （三）遵守技术准则 （四）恪尽对公众、客户和同行的责任 （五）合理承接业务
审计学期末复习
名词解释 1、审计质量控制 2、总体审计策略 3、审计风险 4、绩效审计 5、管理层认定 6、实质性程序 7、审计风险 8、重大错报风险 9、环境证据 简答题 1、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的 收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。 （2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。 2、某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发 现有如下情况： ①由于规模不是很大，企业没有建立严格的内部会计控制制度，而是采用 灵活多样的方式经办各项事务。 ②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销； ③发生销售折扣。对外投资等重大业务都由总经理决定； ④会计和出纳分设，由出纳兼任稽核和收入日记账登记；
⑤当年只有一项工程项目，领导十分重视，由总经理直接经办项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等重要事项； ⑥年末发现本年度没有进行过银行对账、财产清查等检查； ⑦由仓库保管员亲自采购存货并办理验收入库； ⑧由销售人员直接从仓库提货并对外销售、收取货款，不管金额大小，一般都是收取现金； ⑨销售费用采取实报实销制度，销售部向财务部提供原始凭证后财务经理复核后予以报销。 要求：分析说明本案例中该企业存在哪些内部控制方面的缺陷，应如何改进。 3、XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。 要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L 注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据表后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项。对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。） 会计报表认定审计程序 （1）完整性（6）检查现行销售价目表
审计学期末复习资料大全
审计学期末复习资料 一、名词解释： 审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。 审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。 审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。 审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。 抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。 信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。 信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。 误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。 误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。 期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。 审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 二、简答题： 1.中国注册会计师执业准则体系有哪些特点？P29 （1）体现了维护社会公众利益的宗旨。（2）体现了国际趋同的要求。（3）体现了风险导向审计的要求。（4）体现了强化会计师事务所质量控制的要求。 2.简述审计分析程序的作用。P73 （1）用作风险评估程序，以了解审计单位及其环境。（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序。（3）在审计结束或临近结束时用以对财务报表进行总体复核。3.确定工作底稿的格式、容和围应考虑哪些因素？p77 （1）实施审计程序的性质。（2）已识别的重大错误风险。（3）在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的围。（4）已获取审计证据的重要程度。（5）已识别的例外事项的性质和围。（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录
审计学期末考试题及答案
审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D. 管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现 自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金