教育部经济责任审计发现问题清单

任期经济责任审计重点内容

审计重点 主要包括被审计企业负责人任职期间企业财务收支状况真实性审计、资产质量审计、经营成果审计、企业重大经营活动和经营决策审计、经营合法合规性审计等内容。 一、财务收支状况真实性审计。 根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合规性，检查企业财务管理中存在的有关问题。 财务收支状况真实性审计应重点关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产、应付工资等科目，以及资本性支出和收益性支出、合并会计报表的审计。 二、任职期间资产质量审计。 结合内控审计和财务收支审计，查实企业的会计信息是否真实反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额、任期内新增不良资产及任期内消化不良资产的情况。 对不良资产进行审计时，应当重点关注以下内容： （1）待处理资产净损失，重点审查任期末待处理的流动资产和固定资产净损失，以及固定资产毁损、报废的真实性、合规性； （2）长期积压商品物资，重点审查任期末积压一年或一个经营周期以上但尚未丧失使用价值的商品物资； （3）不良投资，重点审查由于被投资企业（或项目）濒临破产、倒闭、

发生长期亏损（一般指连续三年以上）等原因造成难以收回的投资等，包括未确认的投资损失； （4）三年以上应收款项可能导致的潜在损失； （5）处于对外经济担保、未决诉讼、应收票据贴现等状态下的资产可能导致的潜在损失； （6）潜亏，重点审查企业未足额计提或者摊销的成本费用； （7）挂账，重点审查企业由于经营管理或者政策性等因素形成的，并经财务认定和记录，但又未纳入企业当年损益核算或者进行相应财务处理的损失、费用等； （8）经营亏损挂账，重点审查因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额； （9）关停并转企业和未纳入财务决算范围企业的不良资产； （10）其他因素引起的资产损失。 对企业不良资产审计中，应当重点对以下情况进行审计分析： （1）审计分析企业清产核资结果是否如实披露。对于企业在清产核资中未披露的损失（除政策性原因允许企业暂不处理的损失外），一般视同为清产核资后企业负责人任期的不良资产损失。 （2）审计分析企业任期内资产质量变动的原因。分析产生不良资产的主、客观原因，客观原因主要指国际环境、国家政策、自然灾害等；主观因素主要指决策失误、经营不善等。 （3）审计分析企业任期内不良资产责任划分。按照企业负责人任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产的责任，审计分析企业任职期间不良资产情形: ①核实任期以前存在的不良资产； ②核实任期内消化的任期以前的不良资产；

经济责任审计需提供资料清单

经济责任审计需提供资料清单 提供资料清单 一、企业基本资料原件及复印件 1.XXX同志的任职文件、离任文件； 2.企业各项规章制度； 3.企业简介、营业执照等有关证照复印件； 4.企业有关经营资质证书； 5.物价部门审核的收费批文； 6.国有资产产权登记证； 7.有关合并、划转或重组的上级文件； 8.xxxx年度会计报表审计报告； 9.xxxx年度所得税汇算清缴报告； 10.xxxx年xx月以来有关重大决策的会议纪要或决议。 二、xxxx年xx月xxx年xx月的财务会计资料 1.财务会计报告（含会计报表、附注、财务说明书）； 2.会计帐簿、会计凭证； 3.会计政策说明； 4.银行对账单； 5.固定资产、存货盘点记录。 三、xxxx年x x月xxx年xx月期间税务资料 1.各期纳税申报报表；

2.与税务机关的来往文件，包括：减免税申请及批复，税务审查决定书 经济责任审计需提供资料清单 四、有关实物资产、无形资产的权属证明原件及复印件 1.房产证、车辆行驶证、重大设备购置发票、商标或专利证书； 2.其他有关资产权属的证明文件。 五、被投资企业的资料 1.对外投资合同文件； 2?被投资企业资料，包括：公司章程、营业执照、验资报告，xxxx 404 年审计报告或年度会计报表，董事会会议记录或决议。 六、x xxx年以来以下重要合同文件 1.重大购建资产合同； 2.全部担保合同文件； 3.重要业务合同（含购、销、服务等）； 4.场地租赁合同； 5.其他重要合作协议、挂靠协议； 七、其他有关资料。包括 1.资产清查盘点表，资产处理报告； 2.涉及本企业的有关诉讼文书、法院判决书、调解书、强制执行/中止执行书等； 3.在职人员花名册。 审计监督审计监督

单位领导任期经济责任审计报告范文【实用】

经济责任审计是具有中国特色的审计类别。经过十多年的探索与发展，我国已建立了常态化、规范化的领导干部经济责任审计制度。以下为大家分享的是单位领导任期经济责任审计报告，希望对大家有所帮助。 ×××单位×××(职务)×××同志任期经济责任审计报告 ×××审字[ ×]第××号 主送单位：单位主管领导或审计机构 [导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任] [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于 X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人) X 年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。 [工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY 等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定： (1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。 (2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

经济责任审计提供清单

经济责任审计提供资料清单被审计单位：（盖章）审计时限：报送时间：

经济责任审计领导干部述职报告内容 1、经济管理职责范围和分工； 2、财务收支和与目标责任制有关的各项经济指标完成情况； 3、重大经济决策及相关项目情况； 4、国有资产的安全、完整、保值增值情况； 5、单位内部控制制度建立、健全及其执行情况； 6、遵守国家财经法规和廉政规定的情况； 7、本人认为在经济责任方面存在的问题及建议； 8、需要说明的其他情况。

领导干部经济责任审计承诺书（单位） 经济责任审计小组： 现就我单位原负责人_________任职期间的经济责任审计事宜，按照《南阳师范学院党政领导干部经济责任审计暂行规定》的要求，对有关事项承诺如下： 1.被审计年度的所有经济事项均已入账，未私设账外账； 2.任期内重大经济决策的相关资料及相关会议纪要、记录等已全部提供给审计小组； 3.如提供资料虚假或未按要求完整提供，致使审计结果失实，我单位领导和直接责任人愿承担由此造成的一切责任； 4.无其他需要说明的事项。 承诺单位（盖章）： 现单位负责人（签字）：

日期： 联系人及联系方式： 领导干部经济责任审计承诺书（个人） 经济责任审计小组： 接受你处对我任职期间的经济责任进行审计，按照《南阳师范学院党政领导干部经济责任审计暂行规定》的要求，现就有关事项承诺如下： 1.所有经济业务交易事项，均遵循《会计法》、《会计准则》、《会计制度》以及有关财经法规的规定进行核算、编制财务报表，对会计资料的真实性、完整性承担责任； 2.提供的审计年度内各类资料，均能做到真实、完整，且所有经济业务交易事项皆已入账，无账外账及“小金库”行为； 3. 如提供资料虚假或未按要求完整提供，致使审计结果失实，本人愿承担由此造成的一切责任； 4.本人无经济违纪及其他问题； 5.无其他需要说明的事项。

经济责任审计的通知书相关附件北京林业大学审计处

经济责任审计资料清单 1、被审计单位内部管理制度。填写《内部控制制度调查表》（见附件5）。 2、与财务收支和经济活动相关的重大经济事项决策、相关会议记录、经济合同或协议等。 3、，被审计单位2008年1月1日—2009年12月31日期间财务收支情况和有关明细账目。 4、被审计单位2008年1月1日—2009年12月31日期间各种收费项目名称和收费情况。 5、截至2009年12月31日，被审计单位拥有的固定资产总量、固定资产明细帐以及债权债务情况。 6、2008、2009年被审计单位年度工作总结。 7、责任人任期内经济责任述职报告。 备注： 被审计单位所有送审资料必须加盖公章后递交审计小组； 责任人的述职报告必须由本人签字递交审计小组； 所有送审资料必须填写在“审计资料交接单”中。

责任人任期经济责任述职报告内容要求 一、单位及个人基本情况 （一）单位的基本职能、职责分工、编制、内设机构及下属单位。 （二）被审计领导干部何年何月根据什么文件任职，何年何月根据什么文件免职。任职期间的主要职责、主管什么工作。 二、经济责任履行情况 （一）审计期限内，单位历年的财务状况。 （二）预算执行情况如何，是否按学校有关财务制度规定的开支范围、标准，合理有效安排支出。 （三）收费及管理情况如何，收费是否获得学校审批，预算外收入是否及时、足额上交学校。 （四）固定资产是否有专人管理，是否安全、完整。审计期间内，固定资产的期初数、期末数及增减变动情况。 （五）重大经济决策是否符合规定程序，如物资采购是否经过招标，经办的合同协议是否合法有效，债权债务是否清楚，有无遗留的经济纠纷问题。 （六）是否按国家和学校的规章制度建立学院的内部控制制度并严格执行。 （七）个人廉政情况。 三、主管工作期间取得的重要成绩 四、其他需要说明的事项。

医院任期经济责任审计实施方案

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一、审计依据： 根据常烟规字[1999]6号《关于对我厂中层领导干部实行任期经济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。 二、审计目的 通过审计，评价任职期间的经营业绩，以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价，为考核干部提供依据。三、审计期间和审计范围 ***同志2001年10月至2004年10月任职期间的经济责任；审计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况 四、审计风险评估 本次审计是第二次对医院进行审计，审计单位性质与以往的审计单位有较大的不同，应该高估审计风险。在审计中，主要采取充分与被审计单位交流，遵循内部审计准则的方式防范审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。 五、审计组成人员和审计分工 由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。审计组负责人为***、何**、***，审计组成员为**、***、**。 ***、***负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计。***负责指导审计人员工作，协调与被审计单位有关事宜，审核审计方案、复核工作底稿，审核审计报告。 **负责收集被审计单位和个人的资料，制订审计方案。主要负责检查主要内容中的第1、3、6项以及起草审计报告，整理审计档案。 ***、**主要负责审计主要内容中第2、4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计，以及调查了解药品采购程序是否符合规定。 六、审计时间 2004年11月29日至12月3日 七、审计内容与重点： (一)对医院概况的了解调查和经营管理情况

1、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的基本情况。 2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及 有效性情况，有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题，是否有重大 医疗、安全事故，是否有误诊的情况。 3、主要经济指标完成情况，主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况；国有资产保值增值指标完成情况。 4、单位内部管理审计，主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控制度是否健全和执行实施情况，内控制度的执行是否有效。 (二)对货币资金、债权债务审计 1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对，看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的原因，有无挪用现金，白条抵库或坐支现金的现象； 2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定； 3、查明银行开户详细情况； 4、银行存款是否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、是否按月编制银行存款余额调节表； 5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理，在对帐单上采取对勾的办法套取现金转作“小金库”或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用； 6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况； 7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名，转移企业财产物资或抽走资金，有无存在潜亏损失情况，对帐龄较长的进行分析，说明原因； 8、预付帐款是否按协议或合同付款，有无多付款项没有及时收回；

领导干部任期经济责任审计

已有十多年的历程。以来，审计年代末实施离任经济责任80我国自上世纪摘要： 但在离任审计中，逐步走向完善与成熟。摸索阶段，离任审计从探寻、在此期间， 针对当前领导干部离任审也出现了这样或那样的问题，由于主客观因素的影响， 并对加强和规范这一项新的审计工作提出了计的现状及出现的问题进行了探讨， 一些建议及对策。 离任审计；廉政建设；经济责任关键词： 领导干部离任审计概述1 领导干部离任审计的作用1.1 干部离任审计是指在各级领导干部任期届满，或者在其任期内提升、调任、 合法性和业务管理的真实性、退休时对其在任期内经费收支管理、辞职、免职、 效益性。以及有关经济活动应承担的责任进行的权威认定。经济责任审计包括定期审领导干部离任审计是经济责任审计中的一种形式， 任期审计为基其中以定期审计、重点审计和离任审计四种形式，任期审计、计、 离任审计为进未经审计不得解除离任干部的经济责任。以离任审计为重点，础， 符合当前的官员选拔和任免制公正评价和使用干部提供了重要依据，一步客观、 领导干部离任审计的作用主要表现在考核的渠道。同时也拓宽了干部监督、度， 以下几个方面； 有利于完善干部管理机制。将离任经济责任审计结果作为考核任用干部(1)

的重要参考条件之一，还可以卖官的问题，要官和买官、可以有效地防止跑官、 可以最大可能地消除经济指标中的的管理思想。”庸者下平者让、能者上、“体现 不良现象的恶性循环，”官出数字数字出官、“防止泡沫成分，有利于加强干部监 督管理，正确评价和使用干部。 规范干部行为，促进廉政建设。离任审计立足于财政、财务收支审计，(2) 而且审计涉及领导干部任职期间既对事又对人，落脚点在于查明个人经济责任， 有利于揭露财务收支审计不易发现的问题，往往能够发现年度财政、一般较长， 健全了监督制约机制，离任审计着眼于防范，另外，和惩治腐败分子。有利于发 漏洞，健全财务管理制度，提高财务管理水平，促进了廉政建设。财务管理现 核实了家底，客观公正地鉴定前后任的经营业绩。离任审计立足领导干(3) 部所在部门、单位的财政、财务收支的真实、合法、效益情况。一方面能够摸清 尽缩短适应期，明确工作思路，有利于继任者了解接任单位的真实情况，家底， 事实上也就划清了前后任另一方面由于明确了离任者的经济责任，快进入角色； 的责任，有利于工作的交接，保持工作的连续性。 促进领导干部遵守财经法规法纪，依法管理经济，避免和减少因决策失(4) 误带来的经济损失。 领导干部离任审计的内容1.2

经济责任审计工作底稿-(已排版)

目录 1、经济责任审计一般工作程序图 2、经济责任审计委托书 3、审计立项书 4、被审计单位基本情况表 5、任期内单位重大事项决策情况表 6、经济责任审计计划表 7、审计工作方案 8、审计通知书 9、审计进场会议纪要 10、审计资料交接单 11、审计承诺书 12、内部控制调查表 13、企业内部控制调查问卷 14、内部控制测试表 15、记账凭证检查表 16、实质性测试审计工作底稿 (1)固定资产审核表 (2)固定资产抽查表 (3)银行存款余额调节表 (4)库存现金盘点核对表 (5)审计核实材料 (6) （往来款）审核表 (7) 余额测试表 17、审计调查记录 18、审计工作底稿汇总表 19、领导干部审计简易测试程序工作底稿 (1)领导干部经济责任审计评价总表 (2)履行经济管理职责情况表 (3)经济责任指标实现情况表 (4)收入实现情况表 (5)支出发生情况表 (6)资产管理情况表 (7)经济合同、协议管理情况表 (8)经办的债权债务情况表

(9)内部控制制度制定与执行情况表 (10)其他需要说明情况表 20、审计报告 21、审计报告征求意见书(1)审计报告征求意见书 (2)审计报告征求意见表 (3)审计报告征求意见签收单 22、审计文书签收单 23、已阅资料清单 24、审计程序执行一览表 1、经济责任制一般工作程序图 经济责任审计一般工作程序图

审 实质性测试 审计工作底稿汇总 审计复核

草拟审计报告 审计报告征求意见 审计报告审核与审定 2、经济责任审计委托书 编号： 广州××集团有限公司文件 委托审计通知书 ××审字[ ]第号 广州××有限公司： 经研究决定，现委托广州宏海会计师事务所有限公司对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。 委托单位（盖章） 负责人（签章）

经济责任审计需提供资料清单重点

提供资料清单 一、企业基本资料原件及复印件 1.×××同志的任职文件、离任文件; 2.企业各项规章制度; 3.企业简介、营业执照等有关证照复印件; 4.企业有关经营资质证书; 5.物价部门审核的收费批文; 6.国有资产产权登记证; 7.有关合并、划转或重组的上级文件; 8. ××××年度会计报表审计报告; 9. ××××年度所得税汇算清缴报告; 10. ××××年××月以来有关重大决策的会议纪要或决议。 二、××××年××月-××××年××月的财务会计资料 1.财务会计报告(含会计报表、附注、财务说明书; 2.会计帐簿、会计凭证; 3.会计政策说明; 4.银行对账单; 5.固定资产、存货盘点记录。 三、××××年××月-××××年××月期间税务资料

1.各期纳税申报报表; 2.与税务机关的来往文件,包括:减免税申请及批复,税务审查决定书等。 四、有关实物资产、无形资产的权属证明原件及复印件 1.房产证、车辆行驶证、重大设备购置发票、商标或专利证书; 2.其他有关资产权属的证明文件。 五、被投资企业的资料 1.对外投资合同文件; 2.被投资企业资料,包括:公司章程、营业执照、验资报告,××××404 年审计报告或年度会计报表,董事会会议记录或决议。 六、××××年以来以下重要合同文件 1.重大购建资产合同; 2.全部担保合同文件; 3.重要业务合同(含购、销、服务等; 4.场地租赁合同; 5.其他重要合作协议、挂靠协议; 七、其他有关资料。包括 1.资产清查盘点表,资产处理报告; 2.涉及本企业的有关诉讼文书、法院判决书、调解书、强制执行/中止执行书等;

3.在职人员花名册。 审计监督审计监督 405 广州市城市建设投资集团企业制度汇编(基本制度

某某公司总经理离任经济责任审计报告

XX总公司原总经理XX 离任的经济责任审计报告 中国XX（集团）公司： 我们接受委托，对XX总公司原总经理XX同志任职期间（1998年3月31日至2001年8月31日）相关年度的会计报表以及与其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由XX总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计，并出具XX同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国家有关的经济责任审计法规进行的。在审计过程中我们结合XX总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下： 一、公司的基本情况 XX总公司是中国XX（集团）公司的全资子公司，其前身为XX 管理公司，成立于1991年5月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人员培训、饭店设备用品供应等业务。1999年经过重组，拥有XX大厦有限责任公司、XX饭店、XXXXX 饭店、XX秀饭店、XXXX大酒店有限责任公司等全资、控股星级饭店子公司。2000年元月“XX管理公司”更名为“XX总公司”，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。2000年末XX集团将大连XX建XX厦有限公司等八家饭店的股权授权给XX总公司管理，将XX饭店等三家饭店的股权和权益委托XX总公司监管。1998年3月31日至2001年8月31

日审计期间XX总公司法定代表人XX；现法定代表人为XX， 注册资金22,239万元。 根据委托协议，本次审计范围仅包括XX总公司及其子公司，列入审计范围的子公司概况如下： 其中XX饭店自1983年起由X店代为管理，XX总公司没有参与经营管理。1999年至2001年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审计报告。

任期经济责任审计重点内容

任期经济责任审计重点 内容 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022

审计重点 主要包括被审计企业负责人任职期间企业财务收支状况真实性审计、资产质量审计、经营成果审计、企业重大经营活动和经营决策审计、经营合法合规性审计等内容。 一、财务收支状况真实性审计。 根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合规性，检查企业财务管理中存在的有关问题。 财务收支状况真实性审计应重点关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产、应付工资等科目，以及资本性支出和收益性支出、合并会计报表的审计。 二、任职期间资产质量审计。 结合内控审计和财务收支审计，查实企业的会计信息是否真实反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额、任期内新增不良资产及任期内消化不良资产的情况。 对不良资产进行审计时，应当重点关注以下内容： （1）待处理资产净损失，重点审查任期末待处理的流动资产和固定资产净损失，以及固定资产毁损、报废的真实性、合规性； （2）长期积压商品物资，重点审查任期末积压一年或一个经营周期以上但尚未丧失使用价值的商品物资； （3）不良投资，重点审查由于被投资企业（或项目）濒临破产、倒闭、发生长期亏损（一般指连续三年以上）等原因造成难以收回的投资等，包括未确认的投资损失； （4）三年以上应收款项可能导致的潜在损失；

2016任期经济责任审计报告范本

2016任期经济责任审计报告范本 导语：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任 主送单位：单位主管领导或审计机构 [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人)200X年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。 [工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后重要事项说明部分)。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定： (1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后重要事项说明部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。 (2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

经济责任审计资料清单

经济责任审计资料清单 请企业根据资料清单准备并及时提供经济责任审计所需基础资料，如有必要，审计组将根据审计需要提供补充资料清单。 原则上，所有资料应于审计组进驻企业之前准备好，并于审计组进驻当日进行交接。 本资料清单所指审计期间为XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。通用类清单各单位均需准备，特殊类清单，各单位根据所处行业特点对应准备。 第一部分：通用类清单 一、综合类资料 1、企业组织结构图、营业执照、组织机构代码证、公司章程、税务登记证、国有资产产权登记证； 2、公司基本情况介绍（根据审计组模板编写）； 3、企业信用报告（详式，人民银行打印），银行开户及销户清单； 4、董事会、经理办公会会议纪要及会议记录； 5、XXXX年末和XXXX年末的详细架构图（包括股权关系）与审计期间的分支机构列表； 6、审计期间，企业领导班子成员简历、职责分工，各部门负责人简历、职责分工及部门主要职能等；

7、审计期间，“三重一大”有关的制度清单以及“三重一大”事项决策及执行情况统计表； 8、审计期间，历次股权变动的转让协议、审计报告、评估报告、产权交易所交割单、划转文件、评估备案表、上级部门批准文件； 9、审计期内的组织结构变动情况； 10、内部控制制度汇编等内控体系文件与主要经营业务流程图； 11、审计期间，报送国资委的内部控制评价报告，内控有效性调查问卷及中央企业12项重点财务内部控制资料清单； 12、审计期间，内部审计部门出具的审计报告； 13、审计期间，外部专项审计报告，如小金库的检查治理报告、企业负责人离任经济责任审计报告及整改情况报告等； 14、审计期间，有关检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料； 15、审计期内的内部纪检监察报告、举报材料（如有）； 16、审计期间企业全面预算报告； 17、审计期间企业的滚动发展战略规划，年度工作计划，年度投资规划，年度工作报告和工作总结； 18、审计期间各职能部门的定期工作总结、工作报告、内部经营情况分析评价报告（如有）； 19、企业负责人薪酬管理等基本情况； 20、领导班子成员职务消费情况及是否有兼职取得报酬情况等；统计全体员工审计期间平均薪酬情况；（包括与经批准的预算执行情

工程量清单常见审计风险及防范策略

工程量清单常见审计风险及防范策略 发表时间：2019-05-23T09:53:40.773Z 来源：《建筑模拟》2019年第11期作者：李翼1 黄威2 韩奕威3 侯志怿1 [导读] 工程量清单作为当前常用的工程造价计价模式，区别于定额计价模式，提高了造价计价的准确性。 李翼1 黄威2 韩奕威3 侯志怿1 1.珠海城建投资开发有限公司广东珠海 519000 2.金地集团珠海投资有限公司广东珠海 519000 3.珠海华耀商贸发展有限公司广东珠海 519000 摘要：工程量清单作为当前常用的工程造价计价模式，区别于定额计价模式，提高了造价计价的准确性。但是在实际审计过程中，仍然存在着一些问题，比如工程计量的方式和标准不规范，清单特征描述不清，定额套用错误及计量错误等等，均会对审计工作带来新的风险和挑战。本文从工程量清单中常见的审计问题开始分析，并提出相应的防范措施，以便给工程造价管理人员提供有关防范审计风险的参考。 关键词：工程量清单；审计风险；防范措施； 前言 当前，我国工程领域内工程量清单仍然多由水平参差不同的编标人员编写，导致审计风险频发。而当下审计风险主要表现在两个方面：一是招标人员编制清单不准确所带来的风险；二是招标人员的清单计价金额与投标人预估值存在较大差异所产生的风险。本文从常见的审计风险出发，首先对其进行介绍，然后分析其成因，最后提出相应的防范策略，希望能给读者一定的启示。 1.工程量清单里常见的审计风险 1.1有关“量”的问题 （1）工程计量违反定额规则。比如在平整场地内进行建筑物场地厚度在±20cm以内的挖、填、运、找平的工作量的计算事例中，定额规则是按照设计图示尺寸以建筑物外墙边线每边各加两米以平方米面积计算，由于计量人员的计量不规范，在实际中将往往未按定额规定每边各加两米计算。 （2）工程量清单特征描述不清。比如说在门窗材料的编写中，应包含门窗的三个主要内容：门，五金材料，门套。但在实际的清单中，往往会遗漏五金材料的标注。 （3）定额套用错误。以铁路工程为例，施工过程中受作业条件的限制，对于支撑结构基底、反滤层、垫层等，在进行定额套用时需采用人工填筑砂石定额子目，但实际操作时，一些工程造价人员使用机械摊铺垫层子目进行定额套用，造成与实际施工条件不相符，导致工程费用出现出入。 （4）价格计算错误。比如说混凝土，投标清单中C30混凝土160元/m3，明显低于成本价。而投标清单中C30混凝土工料分析表为：石子100元+水泥100元+砂80元+水20元+人工60元=综合单价160元。这种综合单价明显计算错误。 （5）计量单位错误。比如招标中砌筑是按平方米计算，但是清单计价规则是按立方米计算；再比如挖淤泥招标时清单特征描述为深度根据施工单位按现场情况自行考虑，单位为m2，进场施工后发现深度太深，并提出清单计量单位有误，应该是按m3计算，均为招标清单计量单位错误。 （6）漏项，重项时有发生。以某新建热电厂为例，煤炭运输车辆主要由1号道路进入厂区，根据设计图纸，一号道路需垂直跨越2段管沟，其设计断面为1.8*2.0m，跨越地段需进行特殊处理，招标文件工程量清单中未考虑在内，存在漏项。 1.2有关“价”的问题 （1）不平衡报价。不平衡报价法是相对正常报价而言的，在工程项目的投标上限确定后，投标人在不影响中标的前提下，调整投标文件中分部分项的报价，比如投标人预估会增加工程结算款的项目综合单价调高。比如招标图纸不明确或有错误的部分，或者招标工程量明显错误，预估在后续施工中增加工程量的项目，调高此部分分项的投标报价，既不影响中标又能赢取更多利润。 （2）模糊报价。模糊报价是指在投标人的报价中，对清单上的材料，只报材料名和价格，而不说明材料的产地、品牌档次、质量要求等细节，而在实际施工中使用低价材料代替高价材料。尤其是地板、瓷砖等材料不同的生产商及品牌价格相差甚远。 2.各个审计风险出现的主要成因 2.1关于“量”的成因 计量违反规则，主要是由于计量人员态度不端正，缺乏责任心，导致实际工程计量过程中，工程量数值的准确性和合理性均不能得到保证，投标报价与工程结算随之失去依附保障，像多米诺骨牌效应一样，工程变更、工程款支付、结算等后续工作也受到影响。 工程量清单特征描述不清，主要为编写单位为在工程量清单中并未明确标注项目工程所使用的材料。如在某校舍更换门窗的清单中，没有对更换的门窗标准、规格等信息加以说明，影响了工程材料的采购。 （3）定额套用错误，主要是由于编写单位为了获取额外利润，而故意套错定额。比如说，在某个项目变更门窗材料，该项目原施工图要求的门窗为塑钢材料，后设计变更为铝合金材料。在计价的时候，门窗的拆除按定额规定本来应当以樘来计算，但施工单位实际计价中却按平方米计量。编写单位为了获取这样的利润，自然会故意套错定额。 （4）数量计算错误，是因为编写单位对工程量清单有错误的认识，他们以为在工程项目的前期投标阶段才会使用工程量清单，且清单主要用于投标竞价，并不会用于工程结算。因此，在编写单位进行数量计算的时候，常常出现数量计算不严谨的情况。 （5）计量单位错误，主要由于计量人员经验不足，在工程编写中没有考虑实际，或是没有严格按照清单计价规范，导致招标的计量单位与实际计量单位出现严重不一致的情形。 （6）漏项、重项时有发生。主要是由于计量人员工作态度不严谨，在计量的过程中犯重大错误。漏项是非常常见的现象，会导致工程量清单与工程设计图纸之间出现严重的偏差。在进行工程结算时，图纸上没有的，但工程清单却出现的项目，施工单位将不会在实际施工时做减项处理。

任期经济责任审计报告怎么写

任期经济责任审计报告怎么写 任期经济责任审计与其它审计项目相比，由于审计客体和审计目标的变化，其报告的特点也各不相同。 1、审计报告的作用。 任期经济责任的客体是单位领导人，其作用是为干部管理部门的考核、任用干部提供依据，主要报送干部部门。 其它审计项目的客体是被审单位，报告的作用在于为经营管理部门加强经济管理，提高经济效益服务。 2、审计报告的内容。 任期经济责任审计目标，从经济事项的真实、合法、效益性转移到单位领导人的经济责任上。 这一点必然导致审计报告内容的核心从反映财政、财务收支的真实、合法和效益转移到对单位领导人任期内履行经济责任的情况作出综合的反映。 二、任期经济责任审计报告的内容

根据《辞海》解答，经济是指社会物质生产和再生产的活动。 责任是指份内应做的事或没有做好应予追究的事。 因此，任期经济责任，是指领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动和国家财经法纪执行情况应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。 主要包括以下内容： (一)财务责任 企业各项财务收支活动是否合规、真实，财务计划或单位预算的执行和决定情况是否真实有效; 1、否适量、适度地筹集到满足生产经营所需的资金，保持合理的资金结构; 2、无对投资项目进行可行性研究，合理确定企业的投资方向和投资规模，有效配置资金;

3、否加强日常资金管理，降低经营成本，提高资金使用率。 特别是企业的债权、债务是否清楚，有无长期拖欠形成呆账、坏账和由于经营管理不善而造成的重大经济损失问题。 4、收益分配上，能否处理好各种经济关系，注重收益分配和维护生产发展潜力的协调，有无损害企业长远利益和社会公益的短期行为; 5、无完善的经济责任制，对财务的约束是否科学有效。 6、有资产的保值增值情况，任期内各种财务指标是否完成，包括内部利润总额、固定资产加报率、不良资产率、投资收益率、净资产保值增值率等。 (二)、会计责任 是否依据有关法律、法规和有关规定，加强会计基础工作，严格执行会计制度，做到会计工作依法有序; 1、否根据本单位的业务需要，设置会计机构和配备必要的会计人员，会计机构负责人和主管人员是否符合国家的有关规定;

任期经济责任审计存在的问题及对策

摘要： 任期经济责任审计的实施既加强了对领导干部的管理与监督，又为各级干部管理部门正确使用干部提供了客观依据。但在实施审计过程中还存在评价目标不明确、评价体系不完善、审计方式不合理、责任鉴定较随意等实际问题。只有加强法规建设，建立规范指标体系，选择最佳审计时机才能进一步完善经济责任审计。关键词： 任期经济责任；评价体系；审计任期经济责任审计是指审计机关接受干部管理部门的委托，依据国家法律法规和有关政策，对党政机关、人民团体、事业单位的党政领导干部或企业领导人员任职期间经济责任的履行情况进行的监督、评价活动。从近几年实施经济责任审计情况分析，在这类审计中还存在一些问题，这些问题大大影响了经济责任审计作用的发挥。本文在分析这些问题的基础上，提出改进对策。一、当前任期经济责任审计存在的问题任期经济责任审计目前仍处于不断探索与完善阶段，在审计实践中还存在着许多问题，这些问题严重影响着审计的质量，使任期经济责任审计往往达不到预期效果，存在的问题有： 第一，对效益性目标缺乏合理明确的规定。从审计目标看，任期经济责任审计通过证实被审计领导干部所在单位的财政财务收支及相关经济活动的真实性、合法性及有效性，来认定领导干部任职期间应负的经济责任，为组织人事部门、纪检监察部门及主管部门考察、评价与使用干部提供参考依据。真实性、合法性目标有财政财务审计作基础，在实践中积累了一定的经验。但效益审计一直在探索中，缺乏经验。由于任期经济责任审计必须以效益审计为基础，如果普遍开展任期经济责任审计，则意味着必须首先开展经济效益审计，但这却面临许多困难。因为在审计过程中，微观经济效益容易确定，宏观经济效益难以把握；经济效益容易确定，社会效益难以判断；当前经济效益容易确定，长远经济效益难以预测。因此，对效益性目标缺乏合理明确的界定，是影响任期经济责任审计质量的一个关键因素。第二，审计方式有待改进，审计人员素质有待提高。先离后审是目前比较普遍的现象，许多领导干部在离任或升迁后进行审计，因此评价结果往往与领导干部的任免脱节。这使审计人员认为审计工作无关紧要，只不过走过场而已，在这种心理前提下进行的审计只能是流于形式，难以发挥审计作用。同时，经济责任审计的对象特殊，政策性较

审计检查清单(质量保证)

审计检查清单（质量保证） 审计日期： 审计目的：日常□其它□ 说明： A审核的文件 1．SOP 2．人员 B．审核的数据 3．批记录审核 4．偏差报告 5．变更控制记录 6．年度回顾——产品质量标准 7．自查记录 8．投诉 9．物料销毁记录 10．特别放行批次 11．报废批次 12．退货 13．产品收回 结论 基于对上述文件和数据的审查，根据下面几页所记录的信息，已经对质量保证部（QA）进行了公司GMP和SOP的审计。 改正工作要求/不要求。或要求，见附表。 审计人：

姓名 QA部门日期 审计检查清单 1．SOPs 1．1该部门是否有一套完整的适用的SOP以及完整的索引？ 1．1．1 SOP和索引是否是现行版？ 1．1．2这套SOP是否按照索引正确地组织？ 2．人员 2．1选择在该部门工作的3位员工，他们的培训记录是否实时？ 2．2这些员工在最近一年中是否接受下列方面的培训？ GMPs SOPs 质量保证技术 2．3提问几个员工关于他们正在进行的操作。他们是否对自己的工作职能有丰富的知识？2．4员工是否根据相应的SOP接受评估？ 2．5所有员工是否按照相应的着装SOP着装？ 2．6所有员工是否有详细的、书面的工作描述？ 2．7是否有QA部门的实时更新的组织结构图？

3．批记录审核 3．1是否有放行前进行批记录审核的SOP？ 3．2是否有放行前进行批记录审核的全面易懂的清单？ 3．3是否有一个追踪程序，以保证附有偏差报告的记录在完成必要的调查前不能放行？ 3．4检查三批最近放行的批记录。 产品：批号： 产品：批号： 产品：批号： 3．4．1批记录是否完成下列内容？ 主处方作为真实件签字。 生产前任何对主处方的变更都经QA批准。 有所有相关人员的签字。 有所有相关数据。 所有相关数据是准确的。 生产各价段的产率计算符合SOP。 所有计算由第二个人复核。 任何偏差都被证明、被解释清楚并得到批准。 4．偏差报告 4．1选择3个最近6个月中的生产偏差报告。 产品：批号： 产品：批号： 产品：批号： 4．1．1偏差报告在该批放行前是否完成？ 4．1．2相关的SOP是否要求书面的调查并跟进行建议的实施情况？

审计应提供清单

审计应提供清单 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]

审计应提供资料清单 年报审计应提供资料清单 ? 一、法律性文件及公司基本资料 1、公司及分支机构的营业执照副本 2、公司章程 3、公司简介、公司组织机构图 4、相关年的年度审计报告 5、最后一次验资报告 6、公司及分支机构的税务登记证 7、公司法人代码证书 8、公司各项资产权属证明，如车辆行驶证、房产证、土地征等。 9、公司治理层、管理层、财务人员清单及简介? 10、企业资质、资格证件的复印件 ? 二、有关内部控制制度方面的资料 1、相关年度公司重大事项的会议纪要及相关文件 2、财务管理制度 3、财产管理制度 4、仓库管理制度 5、销售管理制度 6、预算管理制度 7、合同、发票管理制度 8、生产管理制度 9、施工管理制度 10、采购管理制度 11、投资、融资管理制度 12、资金使用、费用审批管理制度 13、印鉴使用管理制度 14、票据领用制度 15、对外担保管理制度 16、计算机信息系统管理制度 17、其他与内部控制相关的管理制度 ? 三、报表审计所需提供资料清单 1、报表资料： （1）本年度合并及母公司会计报表（资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有减变动表、资产减值准备及资产损失情况表、报表附注、财务情况说明书，其他报表附表

（2）报表合并或汇总过程的底稿、本年度及上一年度报表合并抵销分录 （3）现金流量表编制的工作底稿 2、本年度账簿、凭证资料 3、各科目明细余额表（年初数、本年借方累计数、本年贷方累计数、年末数）（如年报表此要求可不要余额表） 4、报表日集团公司内部的往来款项核对纪录，金额记录不一致的注明原因，根据相关原因调整。 5、货币资金 （1）现金盘点表 （2）银行及各非金融机构对账单； （3）所有银行存款账户的询证函； 6、短期投资 （1）以公司名义直接进行股票投资的，应取得其交易所在证券营业部的资金对账单、资产截至2008年12月31日止的股票余额证明； （2）委托其他单位进行投资或其他短期投资的，应提供双方的协议、余额证明等相关资料7、应收款项（包括应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款） （1）与债务人的书面对账记录； （2）企业询证函； （3）账龄分析表； （4）主要客户或工程项目的合同； （5）个别认定法计提坏账准备的应收款项明细及采用此方法计提坏账准备的原因。 8、存货 （1）成本核算流程图； （2）存货盘点计划； （3）存货盘点情况表； （4）盘亏、盘盈、积压、毁损、待报废的数量和金额明细表； （5）三年以上存货的明细及品质状况； （6）大宗存货的采购、购建合同； （7）未完施工提供工程的相关合同、协议。 9、长期投资 （1）股权投资应提供投资协议或合同、被投资单位的营业执照、验资报告、2008年度会计计报告，法人股投资应提供股权证； （2）股票投资应提供的资料同短期投资； （3）债券投资应提供相关债券的盘点记录、市价资料。 （4）对外投资项目的清理要提供立项审批过程、投资单位及股本构成、投资时间、分年及金额、决策人、经办人员、投资单位历年盈亏及分红、分年及累计取得的投资收益、历史资单位净资产及生产经营状况等基本情况。并提供清理原因说明及相关部门的审批意见；（5）提供账外投资清理的相关资料； 10、固定资产 （1）提供主要固定资料的产权证明文件，如房产的产权证、车辆的行驶证及发票、大型设