房贷利息抵扣个人所得税 全都是套路

房贷利息抵扣个人所得税全都是套路

2016年07月29日09:10 综合

先来说点儿美好的。

财政部财政科学研究所原所长贾康22日在三亚表示：“个人所得税可抵扣房贷已明确，至于进展，要看个税改革的时间，中央要求的时间是1年左右，但今年可能赶不上了。可以确定的是，这种方案会在全国推广。”

个税抵扣房贷是什么意思？

个人所得税抵扣房贷，简单说就是公司财务在核算你本月工资时，除了扣除五险一金外，还会把你所承担的房贷中的利息部分，也一并扣除，最后剩下多少钱，再去计税。

回顾一下当前个人所得税的计算：

★应纳税额=工资薪金所得-五险一金

★缴税=应纳税所得额*税率-速算扣除数

★实发工资=应发工资-五险一金-缴税。

个人所得税适用税率：

‘房贷利息抵扣个税’，全都是套路

举例

隔壁老王的工资为10000元，按工资的80%作为五险一金扣除的基数算，五险一金要抵扣1779元，那么应纳税额为10000-1779=8221元。他应缴纳的个人所得税为：（8221-3500）×20%-555=389.2元。

最终的到手工资为：10000-1779-389.2=7831.8元。

如果实行房贷利息抵扣后，老王的到手工资变为：

假如，老王的住房一共贷款了100万元，分30年还清。如果他选择的是等额本息的还款方法，月均还款额约为5300元，其中大约有4000元是利息支出。

‘房贷利息抵扣个税’，全都是套路

按照贷款利息支出可以在税前抵扣的情况：

应纳税所得额=10000-1779（五险一金）-4000（房贷利息）-3500=721元

最终缴税额= 721*3%-0=21.63元

最终的到手工资为：10000-1779-21.63=8199.37元。

原本应缴税389.2元的老王先生，现在只需缴纳21.63元，少缴税367.57元。到手的工资也比以前增加了4.69%。

各位有房的宝宝们，看到这里是不是特别开心！因为，到手工资妥妥儿的增加了啊！

BUT！

如果我说，上面的这些都不是真的，你还会爱我吗？

画风突转，请坐稳扶好！

近日，发表此言论的贾康，向澎湃新闻回应称，房贷利息抵个税是他作为学者的一贯主张，研究方面确实有这个方向，但官方是否已经明确尚不清楚。

说白了，这是他一个人的观点而已，官方摊摊手，表示不造啊~

而且，不知道你发现没有，关于贾康的介绍，前缀写的是“财政部财政科学研究所原所长”，一位已到退休年龄的学者在论坛上的发言，竟也能成为国家税收政策的发言人吗？

之所以大家会把“房贷利息抵扣个税”描述的跟真事儿似的，主要因为这些不太准确的观点，经过媒体的大量转发、以及言之凿凿的文章措辞，弄假成真了。

规划君觉得，将个人购房贷款利息抵扣个税在美国等欧美国家还是常见的，我国在今后的个税改革中，尝试类似的举措也是很有可能的，但是什么时候开始？在哪个城市开始？门槛儿是什么？……至今均无定论。

而且我私下也算了算，如果按照上述说法，对那些身背上百万房贷，收入也高的人群来说，从中节省的利息也越多；而越是收入低，房贷也不算多的人群而言，节省的利息越少，甚至根本无法节省。那么试问，“通过税收调节收入差距”的作用，体现在哪儿了呢？

这事儿是假的

要想增加到手的工资

还是等着哪天调高个税起征点吧……

既然省不下钱，那就努力攒钱吧~

文章来源：微信公众号好规划网

进入【新浪财经股吧】讨论

个人所得税专项附加扣除-住房贷款利息

住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？ 纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。（所得税司答复） 住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎么规定的？ 在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（所得税司答复） 住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体是谁？ 经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。（所得税司答复） 住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是怎样的？ 住房贷款利息专项附加扣除采取定额扣除方式。（所得税司答复） 住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？ 纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月，240个月后不能享受附加扣除。对于2019年之后还处在还款期，只要符合条件，就可以扣除。（所得税司答复） 夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。（所得税司答复） 住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？ 不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。（所得税司答复） 首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除？ 根据《暂行办法》相关规定，如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。（所得税司答复） 我有一套住房，是公积金和商贷的组合贷款，公积金中心按首套贷款利率发放，商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放，是否可以享受住房贷款利率扣除？ 一套采用组合贷款方式购买的住房，如公积金中心或者商业银行其中之一，是按照首套房屋贷款利率发放的贷款，则可以享受住房贷款利息扣除。（所得税司答复）

新个税关于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养老人的费用如何抵扣的解读

新个税关于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养老人的费用如何抵扣的解读 1.子女教育：每个子女接受学前教育和学历教育支出每年定额扣除1.2万元 ——规定： 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年1.2万元（每月1000元）的标准定额扣除。其中，学前教育为年满3岁至小学入学前；学历教育覆盖小学到博士研究生。 ——解读： 据统计，目前我国公办幼儿园年均收费约8000元、民办幼儿园年均收费约2000元到1.4万元；高中年学费和住宿费900元到3200元；高校本科年学费4200元到1.9万元；研究生年学费8000元到1.3万元。 据测算，每年每位子女1.2万元的教育支出扣除标准，可大体覆盖全国各地各阶段子女教育的平均支出，相当于我国城镇就业人员人均月工资的２倍，并适度体现了一定的前瞻性。

据悉，子女教育专项附加扣除，由子女的父母等法定监护人扣除。父母双方可分别按每孩每月500元扣除，也可由一方按每孩每月1000元扣除。 “考虑到学生流动性强，对不同区域、不同教育阶段实行统一定额标准，有利于简化税制、降低征纳成本、防范道德风险。”甘犁说，为扩大减税覆盖面，子女接受民办教育和在境外接受教育的支出实际也统一纳入扣除范围，对于二胎家庭，扣除额也将翻倍。 2继续教育：每人定额扣除3600元到4800元 ——规定： 纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。 ——解读：

关于银行贷款利息抵扣增值税的建议

关于银行贷款利息允许抵扣增值税的建议 2016年3月23日，财政部、国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》【财税（2016）36号】，文件规定，从2016年5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖。从此，我国的所有行业全部实行了“营改增”试点，即从2016年5月1日起，我国所有行业都实行缴纳增值税，营业税这个主要税种从此退出我国税制的历史舞台。这次全面推开“营改增”试点，也是我国税制改革历史上一个重要的里程碑。 依据增值税税法原理，在上一道环节已经缴纳的增值税，可以在下一道环节进行抵扣，形成税款抵扣链条，防止了重复缴税，这样的计税缴税方法相对科学合理。然而在营业税和增值税并存的税制下，上一道环节缴纳的营业税，在下一道环节是不能抵扣的，原缴纳增值税的企业在接受了上一道环节缴纳营业税的服务后，在本企业就不能抵扣接受服务的营业税。例如，之前增值税企业接受建筑服务后，前道建筑企业缴纳的营业税在本企业就不能抵扣，事实上造成了重复缴税，显然这种营业税制相对不科学不合理。为了解决这种不合理的税制结构，防止重复缴税，打通税收抵扣链条，减轻企业税负，我国从 改增值税试点。直到2016年5月1日起，我国全面推开了营改增试点，实现增值税在所有行业全覆盖。

在这次全面推开营改增试点中，在所有行业全面实行了增值税制后，按理所有企业的税款抵扣链条应当全面打通。但是，财税（2016）36号文件规定，金融企业的贷款利息所缴纳的增值税不能抵扣，即所有企业在接受贷款服务后，支付给金融企业的贷款利息支出，不能像接受其他服务一样，将前道环节缴纳的增值税在本企业抵扣，导致利息支出成为营改增改革中的例外。这一规定存在不科学不合理之处：一是金融企业的贷款利息收入已经缴纳的增值税不能在接受贷款的 企业中给予抵扣，违反增值税税款抵扣链条的税法设置原理，造成重复征税；二是我国占绝对多数的企业都是负债经营，银行贷款是企业负债的主要形式，特别是许多实体企业，有大量的银行贷款存在，贷款利息支出数字不小，他们接受的贷款利息支出不能给予增值税抵扣，增加了这部分企业的税收负担。 为此建议，对财税（2016）36号文件相关规定作出修改，允许 企业将接受贷款服务后支付给金融企业的利息支出予以抵扣相应的 增值税。 （九三德清基层委朱小初）

个税专项附加扣除政策详解,附收入与扣税金额对照表

个税专享附加扣除解读 一、子女教育扣除：每个子女1000元/月 幼儿园怎么扣？高中到大学能不能扣？ 从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学（大专）、硕士以及博士都符合扣除范围。 按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。

需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。 二、首套房贷利息扣除：1000元/月 除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。 此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。 三、直辖市、省会城市等租房扣除：1200元/月 买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。 需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。具体来说： ●在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣 除标准为每年14400元（每月1200元）； ●在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000 元（每月1000元）； ●在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标 准为每年9600元（每月800元）。 此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。

财税[2017]77号文解读：小微企业贷款利息免税了!政策落实这五个要点需注意-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！财税[2017]77号文解读：小微企业贷款利息免税了！政策落实这五个要点需注意-财税法规解读获奖文档 近日，财政部、国家税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税[2017]77号），从2017年12月1日到2019年12月31日，将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户，享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元，进一步加大对小微企业的支持，推动缓解融资难、融资贵问题。凡人以为，政策落实要注意其中的五个要点。要点一：利息免税贷款有扩围。金融机构贷款利息免税对象由农户小额贷款，扩大到对农户、小型企业、微型企业以及个体工商户的小额贷款。农户是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。要点二：小额贷款标准有提升。小额贷款由原《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款，提升到单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。需要注意的是农户小额贷款利息免税，需要分段计算：2017年1月1日到11月31日期间，只对单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款利息免征增值税。自12月1日起，农户小额贷款免税标准才按100万元执行。要点三：核算申报备查有变化。金融机构一是必须单独核算，

贷款服务取得的利息收入纳税义务发生时间如何判定

全面推开营改增试点问题解答（二） 1、贷款服务取得的利息收入纳税义务发生时间如何判定？ 答：纳税人签订贷款合同的，应按照合同约定的付息日确定纳税义务发生时间；提供票据贴现服务的，收到票据的当天为纳税义务发生时点；买入返售金融商品，买入的当天为纳税义务发生时点；购买并持有债券（含到期）取得的利息，有关募集说明书、投资协议上注明的付息日为纳税义务发生时点。 2、转让金融商品的纳税义务时点如何确定？ 答：纳税人买卖股票、债券等有价证券的，在有关有价证券所有权转移的当天为纳税义务发生时间。纳税人购买基金、理财产品、信托计划、资产管理计划等各类资产管理产品的，在转让、赎回有关份额时，或有关投资合约到期收回时为纳税义务发生的时点。 3、金融商品转让业务的销售收入如何确定。 答：纳税人投资购买基金、理财产品、信托计划、资产管理计划等金融商品，按照有关协议持有到期并取得兑付的，其卖出价为最终兑付款与持有期间的分红收益之和。 4、股权转让是否缴纳增值税？ 答：非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围；转让上市公司股权

应按照金融商品转让税目征收增值税。此外，个人从事金融商品转让免征增值税。 5、销售金融服务开具增值税发票有哪些特殊规定？ 答：纳税人购进贷款服务不得抵扣进项税额，因此金融企业提供贷款服务的，不开具增值税专用发票。 对消费者个人提供各种金融服务，不得开具增值税专用发票。 金融商品转让不得开具增值税专用发票。 享受免征增值税优惠的各类金融服务，不得开具增值税专用发票。 6、金融业有哪些特殊项目不得抵扣进项税额？ 答：存款利息不征收增值税，纳税人吸收存款支出的利息不能差额扣除或抵扣进项税额。 金融同业往来利息免征增值税，纳税人支付同业往来的利息支出不能抵扣进项税额。 购进的旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务以及用于交际应酬的消费不得抵扣进项税额。 7、信用卡积分兑换应当如何缴纳增值税 答：纳税人对外发行信用卡的持卡人用积分兑换商品或服务的，属于无偿赠送货物或者无偿提供服务，纳税人应当视同销售按照适用税率缴纳增值税，同时，购进用于兑换的商品或服务取得增值税专用发票的，其进项税额允许抵扣。

房贷利息抵扣个税怎么贷最划算

房贷利息抵扣个税怎么贷最划算 导语:在贷款额度为150万元的情况下，测算结果发现：供款的期限越长，减免作用越大；无论收入多少，期限越长，抵扣的所得税占月供比例越大；高收入人群对期限更敏感，期限更长边际抵扣效果比低收入人士更多。 近日，媒体报道个人所得税可抵扣房贷已明确且方案会在全国推广。7月26日，贾康回应房贷利息抵个税是他作为学者的一贯主张，但官方是否已经明确尚不清楚。 国内已经有过先例、利息抵税曾那么美 上海曾在1998年实行过，方案可抵扣税基较广，采取先征后退的方式：该政策要点是：1）期限：凡在1998年6月1日至2003年5月31日期间购房；2）对象：在本市购买或者差价换购商品住宅并在本市交纳个人所得税的个人，必须是商品住宅产权证的法定拥有人，且与购房合同、购房发票相一致；3）抵扣税基相对较广：购房者可抵扣计征税基的征税项目包括：工资薪金；采用查账征收的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得(不包括从上市公司取得的股息、红利所得和对私营企业投资者带征的股息、红利所得)。4）抵税操作方式：抵扣采用“先征后退”的办法，购房者在购房行为确立后，应向征收税务机关申请单独开具个人所得税缴款书据以退税。 天津也在1998年实行过，方案仅住房公积金利息可抵个税、可抵税基较小：1998年8月11日，天津发布《天津市地方税务局关于个人支付住房公积金贷款利息免征个人所得税有关问题的通知》，具体条款包括：1）抵扣范围限定在住房公积金贷款利息：仅限个人

支付的住房公积金贷款利息，个人支付的住房公积金本金及其他形式的住房贷款(如按揭贷款)本金和利息不得从应纳税所得额中减除；2）抵扣税基相对较小：可从每月个人工资、薪金所得的应纳税所得额中减除，平均节税额为原纳税额的15-25%；3）夫妻双方仅一方受益：如果夫妻双方共同选择公积金贷款，那么只有主贷方可以享受该项优惠。 重庆现行方案以补助形式出现、设定补助额度限制：2008年底，重庆已有率先实施对主城区内首套自住房实施“补助”，1）期限：从2008年12月1日到2022年，按揭款的次月开始往后一年，结束3个月之前，超过就不行；2）范围：重庆九区首套房，3）限额：个人所得税的40%，与按揭款，取小者退还这部分个税给你，以不超过住房总价的30%的额度内提供。 表1.重庆的个税补助模式 上海、天津两个方案作为房改初期，政府阶段性鼓励商品购房的政策，已成为历史，但从政策效果来看，三个方案都对商品房销售有很好的促进作用。 国际上亦有抵税措施、全国性推广概率较小 时空环境大不同，国际上也出现不同形式的利息抵税政策，中国过去也有过经验，因此从经验上来讲中国实施亦有可能，但是现阶段相比国外以及中国过去有几个不同，我们认为全国性推广可能性小、现阶段推出难度大： 1）税制基础条件不成熟：相比发达国家，我国目前税收仍然以流通税为主，所得税制仍然较为落后，体现为个人收入信息不透明，部门间信息缺乏联网互通，信息不对称问题在实务上难解决； 2）如果全国推广可能引起房价新一轮上涨：目前在一线城市销售火热、库存较低、“限购”尚且并未放开的情况下推行可能性较小，相比一线，一些中低收入的的二三线先

2019个税专项扣除政策17问

2019个税专项扣除政策17问 根据新修订的个税法，2019年1月1日起计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6种专项附加扣除。个税专项附加扣除政策如何实施? 专项附加扣除政策的操作方法 1.纸质模板 可以就近到任何一个办税服务厅领取已经印制好的信息表格，或是到单位负责为大家办理专项附加扣除的部门去领取，还可以登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来。 通过以上三种中任何一种方式，把填写好的纸质表格可以提交给单位，单位如实录入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将纸质表留存备查。 2.电子模板 由单位发放，扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一专项附加扣除项目-【导入】-【模板下载】;或是到税务局官方网站下载。 把电子模板报送给单位的，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机。同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。 3.远程办税端

2019年1月1日正式发布远程办税端：国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”& 各省电子局网站。 单位扣 通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的。这时，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量推送至单位，单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项扣除项目，点击更新，即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。 自行扣 通过远程办税端直接向税务机关提交信息，也直接选择在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息，办理专项附加扣除。 减税红包不小，附加专项扣除何时可以真正实施呢? 经过修改完善并提交国务院讨论，这些专项附加扣除办法将于2019年1月1日实施。 收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗? 目前，扣除"三险一金"等项目后，个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税，暂时就不会涉及到扣除问题。 专项扣除都需要纳税人自行申报吗? 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》，明确了专项附加扣除的办理方式，取得工资薪金所得的纳税人，可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。

住房贷款利息专项扣除如何填写

一、住房贷款利息专项扣除如何填写 住房贷款利息专项附加扣除标准规定，必须是使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为其购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 点击住房贷款利息进行填报，填报前需准备产权证明、贷款合同、扣缴义务人信息为选填。准备完毕，进入填报。 就会弹出对话框，提示，已经填报住房租金信息的，不得在填写本表，也就是说纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。点击我知道了。 进入下一步，核实本人信息，然后填写房贷信息，需根据资料据实填写产权证明，如未取得房屋产权证或不动产权证的，可填写商品房买卖合同号或预售号。 房屋坐落详细地址。需具体到楼门号。 填写完毕之后，需填写贷款信息，扣除年度为2019年，贷款方式据实选择，如为商业贷款，填写与金融金签订的住房商业贷款合同编号。 并据实填写首次还款日期，和贷款期限。 按实际情况选择本人为借款人的情形，如果是则选择是。选择否，则需填写配偶信息。 扣除比例，是否婚前各自首套贷款，婚后分别扣除50%。该情形是指夫妻双方在婚前各有一套首套贷款住房，婚后选择按夫妻双方各 50%份额扣除的情况。按实际情况选择"是"或"否"。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

然后选择申报方式，有单位预扣预缴现在通过扣缴义务人申报，选择扣缴义务人， 最后点击提交，完成填报。 二、住房贷款利息专项附加扣除是怎样的 住房贷款利息专项附加扣除，是指《中华人民共和国个人所得税法》规定的6项专项附加扣除之一。 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五章对住房贷款利息专项附加扣除作了相关规定，自2019年1月1日起施行。 2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。 三、银行办理个人住房贷款条件 1、有合法的身份; 2、有稳定的经济收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力; 3、有合法有效的购买、建造、大修住房的合同、协议以及贷款行要求提供的其他证明文件; 4、有贷款行认可的资产进行抵押或质押，或(和)有足够代偿能力的法人、其他经济组织或自然人作为保证人; 5、贷款行规定的其他条件。

房贷利息抵扣个人所得税 全都是套路

房贷利息抵扣个人所得税全都是套路 2016年07月29日09:10 综合 先来说点儿美好的。 财政部财政科学研究所原所长贾康22日在三亚表示：“个人所得税可抵扣房贷已明确，至于进展，要看个税改革的时间，中央要求的时间是1年左右，但今年可能赶不上了。可以确定的是，这种方案会在全国推广。” 个税抵扣房贷是什么意思？ 个人所得税抵扣房贷，简单说就是公司财务在核算你本月工资时，除了扣除五险一金外，还会把你所承担的房贷中的利息部分，也一并扣除，最后剩下多少钱，再去计税。 回顾一下当前个人所得税的计算： ★应纳税额=工资薪金所得-五险一金 ★缴税=应纳税所得额*税率-速算扣除数

★实发工资=应发工资-五险一金-缴税。 个人所得税适用税率： ‘房贷利息抵扣个税’，全都是套路 举例 隔壁老王的工资为10000元，按工资的80%作为五险一金扣除的基数算，五险一金要抵扣1779元，那么应纳税额为10000-1779=8221元。他应缴纳的个人所得税为：（8221-3500）×20%-555=389.2元。 最终的到手工资为：10000-1779-389.2=7831.8元。 如果实行房贷利息抵扣后，老王的到手工资变为： 假如，老王的住房一共贷款了100万元，分30年还清。如果他选择的是等额本息的还款方法，月均还款额约为5300元，其中大约有4000元是利息支出。

‘房贷利息抵扣个税’，全都是套路 按照贷款利息支出可以在税前抵扣的情况： 应纳税所得额=10000-1779（五险一金）-4000（房贷利息）-3500=721元 最终缴税额= 721*3%-0=21.63元

1_6种个税专项附加扣除解读答疑

一、个税专项附加扣除赡养老人支出 1、父母一方满60岁，另一方未满，是扣2000元还是1000元？ 答：赡养老人专项附加扣除只对是否为独生子女进行了区分，未规定必须父母两人都满60岁才能合计扣除2000元，只要有一人年满60岁即可；赡养2个及以上的老人，也不按老人人数加倍扣除。 如果是独生子女，每月可以扣除2000元；若不是独生子女，应当与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊。需注意的是，每人每月分摊的扣除额度不超过1000元。 2、我是独生子，父亲2019年10月28日满60岁，母亲58岁，什么时候可以享受赡养老人专项附加扣除政策？ 答：可以在2019年10月开始享受，按照每月2000元的标准定额扣除。赡养老人支出扣除期限是指被赡养老人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 3、我的父母已经去世了，所以由我来赡养祖父母，我可以享受赡养老人专项附加扣除政策吗？ 答：可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。若祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女可以享受赡养老人专项附加扣除。

4、A和B的父母已满60岁。由于A工资比较高，两人父母商量，A每月按500元扣除赡养老人支出，B每月按1500元扣除，是否可行？ 答：不行。纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，B每月扣除的额度超过1000元，故不可行。 5、张一、张二和张三口头约定：2019年三人每人每月按666.67元均摊扣除赡养父母支出，请问这样处理是否妥当？ 答：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。仅仅是口头约定，不够妥当。 6、A和B于 2019年1月签订书面协议，约定每人每月按1000元扣除赡养老人支出，后来因为家庭原因，两人商量6月份以后赡养老人支出全部由A来扣除，可以吗？ 答：不可以。纳税人为非独生子女的，兄弟姐妹选择的分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。一个纳税年度指的是1月1日-12月31日。协议变更只能约定下一个年度的分摊情况。 7、我赡养岳父母的支出可以扣除吗？

2019年,我国施行个人所得税专项附加扣除办法,涉及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房

2019年，我国施行个人所得税专项附加扣除办法，涉及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除．某单位老、中、青员工分别有72,108,120人，现采用分层抽样的方法，从该单位上述员工中抽取25人调查专项附加扣除的享受情况． （1）应从老、中、青员工中分别抽取多少人？ （2）抽取的25人中，享受至少两项专项附加扣除的员工有6人，分别记为 , , , , , A B C D E F ．享受情况如下表，其中“○”表示享受，“×”表示不享受．现从 这6人中随机抽取2人接受采访． （i ）试用所给字母列举出所有可能的抽取结果； （ii ）设M 为事件“抽取的2人享受的专项附加扣除至少有一项相同”，求事件M 发生的概率．

解：（1）由已知，老、中、青员工人数之比为6 : 9 : 10， 由于采用分层抽样的方法从中抽取25位员工， 因此应从老、中、青员工中分别抽取6人，9人，10人． （2）（i）从已知的6人中随机抽取2人的所有可能结果为{, },{, },{, },{, },{, },{, }, A B A C A D A E A F B C{, },{, },{, },{, {,} },, B D B E B F C D C E {,}, C F{,},{,},{,} D E D F E F，共15种． （ii）由表格知，符合题意的所有可能结果为 {, },{, },{, },{, },{, },{, },{, {,},{,},{,},{, },} A B A D A E A F B D B C E B F E C F D F E F，共11种． 所以，事件M发生的概率 11 () 15 P M ． ．

企业向个人借款贷款利息能不能在企业所得税中扣除

企业向个人借款贷款利息能不能在企业所得税中扣除？ 企业向个人借款贷款利息能不能在企业所得税中扣除，要区分下列情况进行处理： 一、个人借款向股东（关联方）借款， 1、债资比 如果债资比例是否超过了2：1（金融企业为5：1），也就是公司支付股东的利息金额能否税前扣除一定要注意债权性投资与其权益性投资比例是否超过了2（5）倍，只有2（5）倍以内的利息费用才可以税前扣除。（《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号),企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除，企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业为5:1，其他企业为2:1.） 2、利率 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。（《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。） 3、注册资本是否按章程规定按时缴足（根据国税函〔2009〕312号文相关规定，根据《中 华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除） 4、企业在生产经营过程中发生的资本化的利息支出，不得在企业所得税前扣除。 5、企业与个人之间签订了借款合同，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的 行为 6、开具了发票（增值税3%，个人所得税20%） 二、企业向除关联方以外的内部职工或其他人员借款 1、企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； 2、企业与个人之间签订了借款合同。并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法 规的行为 3、开具了发票（增值税3%，个人所得税20%） 关注点：个人是不是股东，个人是不是关联方，注册资金有没有到位，要签借款合同，要真实有效合法，用途是不是进开发成本。 个人开利息发票税点有点高，如需要了解相关筹划知识，请关注公众号联系我。

2020年最新个人工资所得税税率表

2020年最新个人工资所得税税率表 个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2020年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税起征点由现行的 2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2020年9月1日起实施。 【个税计算公式】 工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 在全体同事的共同努力下，在公司领导的全面支持、关心下，本着一切为客户服务的宗旨，围绕优化服务、拓展xxx和xxx的宣传和信息的功能，从客户的利益角度服务、业务管理、提高企业的知名度和利益最大化，通过扎扎实实的努力，圆满地完成了2020年的工作。 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%— 0=45(元)。 【税率表】 税率表一：2020年9月1日起调整后，也就是2020年实行的7级超额累进个人所得税税率表 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 扣除标准3500元/月(2020年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 个税免征额3500元(工资薪金所得适用) 注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额; 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人 (单位)代付税款的工资、薪金所得。 例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元 税率表二：个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适 用 融会贯通，学以致用。通过不断学习业务知识来提高自身的业务水平，把知识和经验 的积累升华为思维模式的更新，进而转化为工作创新的源泉和动力。通过学习，有效解决 在组织工作中存在的问题，真正使思想有明显提高，作风有明显转变，工作有明显推进。 注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额 减除成本、费用以及损失后的所得额; 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单 位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位 的承包经营、承租经营所得。 税率表三：劳务报酬所得适用(劳务报酬只对80%的部分征税) 2020个税改革方案 据透露，个税改革方案在财政部内部已经完成，方向也早就在中央文件中规定了，随 着上报时间的日益临近，改革也正式进入倒计时。 个税改革方案：房贷利息可抵扣个税 目前，税前抵扣正在加紧研究中。在酌情调整基本减除费用标准的基础上，先将部分 劳动所得合并为综合所得，将子女教育和职业教育纳入专项附加扣除，并加快建立和健全 个人收入和财产信息系统。 通过这次活动，同学们更进一步了解学院的各项管理条例，从而让同学们更坚定做一 名优秀英才的信心。本次活动的举办也激发同学们力争文明班级，更建和谐校园的斗志。 个税改革方案有望2020年内出台

个人所得税最新解读2019会计继续教育

一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。 7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000 【正确答案】C 【您的答案】A

2019年个人所得税新税制知识测精彩精彩试题及问题详解

2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、《个人所得税扣缴申报管理办法） A、2019年1月1日 B、2019年2月1日 C、2018年12月1日 D、2019年6月1日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十

6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。 A.红利所得 B.股息所得 C.中奖所得 D.租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得

开发项目贷款利息在土地增值税清算中的扣除

开发项目贷款利息在土地增值税清算中的扣除 ■陈兆聪 问：为了加强宏观调控，目前国家强化了土地增值税清算工作。很多税务师事务所告知我们房地产开发企业将借款费用直接计入开发项目的“开发间接费”中，以加大扣除项目金额，降低增值额和增值率，达到不缴或少缴土地增值税的目的。那么上述做法是否可行呢？另外,如果房地产企业向非金融企业借款，不能获得金融机构的利息发票，但可以取得资金提供者到地方税务局代开的发票，那可以在计算土地增值税时可据实扣除吗? 深圳某房地产企业 答：您提及的问题是目前土地增值税清算过程中的热点和难点问题。本文就此从会计制度规定沿革和土地增值税税收政策出台背景分析如下：

一、行业会计制度对开发项目贷款利息的处理 《房地产开发企业会计制度》（〔93〕财会字第02号）第401号科目“开发成本”第一条第四项明确规定：企业为进行资金的筹集等理财活动而发生的利息支出以及企业行政管理部门为组织和管理房地产开发经营活动而发生的管理费用，应作为期间费用，直接计入当期损益，不在本科目核算。第522号科目“财务费用”第一条规定：本科目核算企业在房地产开发经营过程中，为进行资金筹集等理财活动而发生的财务费用，包括利息支出、汇兑损失以及相关的手续费等。为购建固定资产而筹集所发生的费用，在固定资产尚未完工交付使用前发生的，应计入有关固定资产价值内，不包括在本科目的核算使用范围内。第407号科目“开发间接费用”第一条规定：本科目核算企业内部独立核算单位为开发产品而发生的各项间接费用，包括工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。 我们理解上述规定时需要注意两点：（1）房地产企业开发产品虽然是不动产，但是对于该行业来讲是一种在日常活动中持有以备出售的商

个税抵扣房租,房租怎么抵扣个税

个税抵扣房租，房租怎么抵扣个税 个税法修改和实行一直是近段时间的热门民生话题，因为个税不仅关系着国家财政收入，更直接的影响着居民的收入问题，近日，房租抵扣个税成为热议话题，个税抵扣房租，房租怎么抵扣个税？房租抵扣个税如何办理？针对这几个问题下面为您解答疑惑，希望能够对您有所帮助。 一、个税抵扣房租，房租怎么抵扣个税 1、租房住的：最高扣除1200元/月 适用范围：纳税人及配偶在主要工作城市没有房子，每月租房的费用。 扣除标准：每月1200元：直辖市、省会城市、计划单列市以

及国务院确定的其他城市； 每月1000元：市辖区户籍人口超过100万； 每月800元：市辖区户籍人口不超过100万。 扣除方式：同个地方租房：只能由一方扣除 夫妻不同城市租房：不同城市工作且都没有住房，可以分别扣除。 2、还房贷的：首套扣除1000元/月 适用范围：首套住房贷款利息支出的费用。要求还在偿贷期。非首套房不能扣除。

扣除标准：1000元/月（12000元/年） 扣除方式：定额扣除。双方约定好，可以由其中一方扣除。一个纳税年度内不得更改。（注意：双方不能同时分别享受房贷和租金两项扣除。） 二、房租抵扣个税如何办理 填报信息具体内容： 专项附加扣除抵扣个税需要大家填报信息，有三种报送个人信息的方式：纸质模板、电子模板、远程办税端（手机APP端、WEB 端），在手机个税app上填报信息是最方便的。具体每一项需要填报的信息如下： 子女教育：子女姓名、身份证件类型及号码、教育起始时间、教育结束时间、就读国家（或地区）、就读学校等

继续教育：起始时间、结束时间、学历（学位）继续教育阶段、职业教育类型、证书名称、证书编号、发证机关等 住房贷款利息：住房坐落地址、号、本人是否为人、是否婚前各自首套贷款、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期、贷款银行等 住房租金：住房坐落地址、出租方姓名及身份证号、出租房单位名称及纳税人识别号、起止时间等 老人：勾选/非独生子女、被赡养人姓名及身份证号、共同赡养人、分摊方式、本年度月扣除金额等 大病医疗：患者姓名、身份证件类型及号码、医药费用总金额、个人负担金额、与纳税人关系等 个人通过app端或web端填报信息的，可以选择由单位代扣 .

你的月供可以减少了 房贷利息抵个税来了

你的月供可以减少了房贷利息抵个税来了 导读:本文介绍在房屋买房，交易流程的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 房贷利息抵扣个税的消息近日在市面上流传，那么这个让股民疯狂、购房者兴奋的“房贷利息抵扣个税”到底是什么呢？对购房者有什么影响？ “房贷利息抵扣个税”这个消息是怎么来的呢？ 据悉2015年12月2日，中国财政学会副会长兼秘书长贾康向澎湃新闻表示，有关房贷利息抵个税，研究方面确实有这个方向，具体的时间还不能确定。贾康的另一身份是财政部财政科学研究所原所长。 此后，在12月3日发布的《中国住房发展报告2015-2016》中，中国社会科学院也建议出台按揭贷款利息抵扣个人所得税政策，降低购房还款负担。 事实上，“房贷利息抵税”并非“新闻”了。 ①今年5月8日，国务院批转了国家发改委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》，提出要研究综合与分类相结合的个税改革方案，并将于2017年付诸立法。意见特别提到“完善税前扣除”改革，其中重要内容是增加住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。 ②财政部9月8日晚间也发布《财政支持稳增长的政策

措施》，财政部表示将深入推进财税体制等改革，适时推进营改增试点，推进消费税改革，研究全面实施资源税费改革方案，研究个人所得税改革方案。 什么是房贷利息抵扣个税？ 房贷利息抵扣个税是指在计征个人所得税时，将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，对扣除后的收入部分课以个人所得税。 房贷利息抵扣个税一旦落实带来什么影响 可能一：提前还款的人将会减少 对于绝大多数贷款在身的人来说，其提前还款无非是想要节省利息支出。但是如果房贷可以抵扣个税，那么相当于给利息打了15%-45%的折扣。购房者如果不提前还款，而是用这笔钱来炒股、买基金，不济的随便买个“某某宝”理财，收益都比贷款利息高，如此一来，选择提前还款的人便会越来越少。 可能二：低首付的人越来越多 目前银行普遍规定首套房贷款不低于3成，但是如果购房者手中资金充足，为了减少总的利息，其所付的贷款首付都要高于3成。但是如果新政执行，则即使购房者有能力首付4成甚至更多，恐怕也没有人愿意多付了，更多的人会选择尽可能多贷款来提高自有资金的投资回报率。 可能三：买高档住宅的人将会越来越多