关于规范可控费用的实施意见[1]

关于规范部分费用内部管控的实施意见

按照公司深入学习贯彻制度汇编的要求，并结合公司实际情况，为了进一步强化制度执行的刚性，提升企业科学管理、精细管理的水平，现对办公费、材料及低值易耗品、车辆费等部分费用的管理程序进行规范，各单位严格遵照执行：

一、费用范围

本规范主要涉及车辆费、办公及低值易耗品、业务招待费、住宿费、会议费、通讯费等六项费用。

二、管理权限

综合办公室作为上述费用直接管理部门，一定要认真完善有关制度，并严格按照制度督促业务部门办理相关手续，并在日常管理中逐步完善内部控制程序。

各职能部门作为上述费用的业务部门，一定要按照有关制度办理相关手续，并按照预算管理程序，登记费用预算台账。

计划财务部作为经济行为的监督部门，应按照公司制度和相关法律规定，对综合办公室及各职能部门的费用管理活动进行稽核和监督。

三、具体要求

1、车辆费

车辆费用的管理主要涉及派车管理、油料管理、维修管理、财务稽核等程序。

派车管理：车辆使用单位应办理派车单，并按照车辆管理办法第四章第十五条的规定办理审批手续。派车单应与司机的出车补助相对应，手续不全的派车单，不能作为领取出车补助的依据。

油料管理：油料管理坚持定人定点、核定里程、核定油耗的原则，按照车辆管理办法第五章有关规定办理油料使用手续。车队主管兼调度应建立严格的油料使用台账，并于每月25日将本月车辆油料使用情况报计划财务部备案。油料使用情况表至少应包括车辆起止里程数、外加油数量和金额、定点加油数量和金额、车辆百公里油耗、节超情况等信息。

维修管理：车辆维修坚持事前审批，4S店维修的原则，按照车辆管理办法第六章有关规定办理车辆维修手续。手续不全的维修单，维修费用不予报销。

财务稽核：每月26日，计划财务部将配合综合办公司车队主管、纪检专员对车辆行驶情况、油料使用情况、派车单管理情况、维修单管理情况进行稽核。

2、办公及低值易耗品

办公及低值易耗品的管理主要涉及购买、验收、出入库、盘点、财务稽核等程序。

材料购买：办公用低值易耗品由综合办公室统一定点购买，与定点单位签订采购合同，并确定相对稳定的采购价格。综合办公室应根据各部门报请的材料采购计划，及时进行材料购买。材料购买时，应进行充分的比质比价，计划财务部、纪检专员一般应参与采购全过程，在同等条件下，优先考虑从定点单位采购。具体细节按办公用品管理办法第三章有关规定执行。

材料验收：材料验收应实行严格的职务分离制度，验收人与采购人不应为同一人。

材料出入库：库房管理员负责按照销货单、验收单办理材料入库手续，并严格按照办公用品管理办法第四章第十三条督促各单位办理材料出库手续。招待用烟酒应纳入材料库管理范畴，由综合办公室按照配置标准办理经理层招待用烟出库手续并签字确认，标准以外的招待用烟由综合办公室办理出库手续，并由领用人签字确认。 材料盘点：每月终了，计划财务部应于26日监督库房管理员进行库存实地盘点，并与账面数量进行核对，帐实不符并不能提出合理解释的，应向公司领导报告。

财务稽核：每月26日，计划财务部将配合综合办公室库房管理员、纪检专员对材料请购计划、材料比价购买、材料出入库单据、台账登记、库存情况进行稽核

3、业务招待费

业务招待费的管理主要涉及招待审批、接待费用控制、费用报销、财务稽核等程序。

招待审批：公司所有来访接待、业务招待按照分工对口接待、定点定标准接待的原则，分别由公司分管领导和对口职能管理部门负责接待。各对口接待单位一定要按照规定要求填制接待通知单，并按照宾客接待管理规定（试行）进行审批后报综合办公室。

费用控制：公司所有来访接待均应严格控制就餐标准，具体标准按公司宾客接待管理规定（试行）第十四条执行。公司所有招待就餐均需现场确认消费金额，并由接待单位分管副总或部门负责人在费用确认单上签字，作为费用报销的凭据。

费用报销：公司接待发生的费用，应由总经理先行签字批准后，财务部门签字确认，方可作为报销凭证。公司业务招待费采取总量控制，计划财务部根据实际情况，定期向总经理报告业务招待费的预算余额。

财务稽核：每月26日，计划财务部将配合综合办公室、纪检专员对接待通知单情况、费用确认单情况、费用报销单情况进行稽核。

4、住宿费

公司住宿费的管理按照公司宾客接待管理规定（试行）第十二条执行。

5、会议费

公司会议费的管理规定主要涉及会议通知、会议费用控制、会议费报销、财务稽核等程序。

会议通知：公司组织的董事会、监事会、股东会等重要会议，应提前逐项申报费用支出计划，经总会计师审批，总经理批准后，办理借款手续；公司员工参加外部组织的专业、管理会议必须持会议主办单位的会议通知单，经总经理核定参会部门、参会人员后，方可根据会议通知单上的金额办理借款手续。

会议费用控制：发生的会议费一般不得超过计划（或会议通知单）金额的20%，超出计划（或会议通知单）金额20%的，该计划重新进行审批。

会议费报销：会议费报销时，一般应提供经批准的会议通知单、会议支出计划、费用报销单，经财务部门审核后，进行费用报销。

财务稽核：每月26日，计划财务部将配合综合办公室、纪检专员对会议通知单情况、会议费用计划支出情况、费用报销单情况进行稽核。

6、通讯费

通讯费的管理主要涉及费用定额管理、费用支出登记、财务稽核等程序。

费用定额：公司通讯费采取定额管理的方式进行管控，超出部分自理。当月增加人员的，当月的固话费标准不核增，当月减少人员的，当月的固话费不核减。公司经理层通讯费实报实销。

费用登记：公司实际发生的固定电话费应分部门登记，并建立完善费用支出基础档案，做好基础管理工作。

财务稽核：每月26日，计划财务部将配合综合办公室、纪检专员对通讯费支出情况、固话费台账登记情况、费用报销单情况进行稽核。

计划财务部

二O一O年十一月十一日

成本核算包括哪些内容

成本核算包括哪些内容？不外乎以下这些： 生产费用可以按不同的标准分类，其中最基本的是按生产费用的经济内容和经济用途的分类。 (一)生产费用按经济内容分类 产品的生产过程，也是物化劳动（包括劳动对象和劳动手段）和活劳动的耗费过程。因而生产过程中发生的生产费用，按其经济内容分类，可划归为劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用和活劳动方面的费用三大类。生产费用按照经济内容分类，就是在这一划分的基础上，将生产费用划分为若干要素费用。 1．材料费用。 2．燃料费用。3．外购动力费用。4．工资费用。 5．提取的职工福利费。6．折旧费。 7．其他生产费用。 (二)生产费用按经济用途分类 工业企业在生产经营中发生的费用，首先可以分为计入产品成本的生产费用和直接计入当期损益的期间费用两类。 1．生产费用按经济用途的分类 为具体反映计入产品成本的生产费用的各种用途，提供产品成本构成情况的资料，还应将其进一步划分为若干个项目，即产品生产成本项目（简称产品成本项目或成本项目）。工业企业一般应设置以下几个成本项目： （1）原材料，也称直接材料。 （2）燃料及动力，也称直接燃料及动力。 （3）工资及福利费，也称直接人工。 （4）制造费用。 企业可根据生产特点和管理要求对上述成本项目做适当调整。对于管理上需要单独反映、控制和考核的费用，以及产品成本中比重较大的费用，应专设成本项目；否则，为了简化核算，不必专设成本项目。 2．期间费用按经济用途的分类 工业企业的期间费用按照经济用途可分为营业费用、管理费用和财务费用。

(三)生产费用按计入产品成本的方法分类 计入产品成本的各项生产费用，按计入产品成本的方法，可以分为直接计入费用和间接计入费用。直接计入费用是指可以分清哪种产品所耗用、可以直接计入某种产品成本的费用。间接计入费用，是指不能分清哪种产品所耗用、不能直接计入某种产品成本，而必须按照一定标准分配计入有关的各种产品成本的费用。 三、成本核算的一般程序和主要会计科目 （一）成本核算的一般程序 成本核算的一般程序是指对企业在生产经营过程中发生的各项生产费用和期间费用，按照成本核算的要求，逐步进行归集和分配，最后计算出各种产品的生产成本和各项期间费用的基本过程。根据前述的成本核算要求和生产费用、期间费用的分类，可将成本核算的一般程序归纳如下： 1．对企业的各项支出、费用进行严格地审核和控制，并按照国家统一会计制度确定其应否计入生产费用、期间费用，以及应计入生产费用还是期间费用。 2．正确处理支出、费用的跨期摊提工作。 3．将应计入本月产品的各项生产费用，在各种产品之间按照成本项目进行分配和归集，计算出按成本项目反映的各种产品的成本。 4．对于月末既有完工产品又有在产品的产品，将该种产品的生产费用（月初在产品生产费用与本月生产费用之和），在完工产品与月末在产品之间进行分配，计算出该种产品的完工产品成本和月末在产品成本。 （二）成本核算的主要会计账户 为了进行成本核算，企业一般应设置“基本生产成本”、“辅助生产成本”、“制造费用”、“待摊费用”、“预提费用”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等账户。如果需要单独核算废品损失和停工损失，还应设置“废品损失”和“停工损失”账户。 发展的现状？存在的问题？应该各个行业都带有一些普遍性： 我国成本管理现状是什么？对策是什么？ （一）企业成本管理侧重于宏观需要 成本管理是企业经营管理的一个重要组成部分，成本管理的主体应该是企业，成本管理应积极适应企业内部经营管理的需要，但是有些企业并未充分意识到这一点，成本管理仅限于国家颁布的财务法规中有关成本条例的遵守和执行上，成本管理侧重于宏观需要，而忽略成本管理对企业经营管理的重要作用。 （二）企业成本管理缺乏市场观念 我国许多企业通过提高产量降低单位产品分担的固定成本，如此，产量越高，单位产品成本就越低，在销售量不变的情况下，企业的利润也就越高。这种做法导致企业不管市场对产品的需求如何，片面地通过提高产量来降低产品成本，通过存货的积压，将生产过程发生的成本转移或隐藏于存货，提高短期利润。造成这种现象的原因就在于企业成本管理缺乏市场观念，导致成本信息在管理决策上出现误区，似乎产量越大，成本越低，利润越高。

财务报销制度通用范本

内部编号：AN-QP-HT468 版本/ 修改状态：01 / 00 In A Group Or Social Organization, It Is Necessary T o Abide By The Rules Or Rules Of Action And Require Its Members To Abide By Them. Different Industries Have Their Own Specific Rules Of Action, So As To Achieve The Expected Goals According T o The Plan And Requirements. 编辑：__________________ 审核：__________________ 单位：__________________ 财务报销制度通用范本

财务报销制度通用范本 使用指引：本管理制度文件可用于团体或社会组织中，需共同遵守的办事规程或行动准则并要求其成员共同遵守，不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事规则，目的是使各项工作按计划按要求达到预计目标。资料下载后可以进行自定义修改，可按照所需进行删减和使用。 1.总则 （1）为加强资金管理，提高资金使用效率，制定本制度。 （2）各项费用支出，要求报销人提供合法有效的原始凭证，要求发票正规，客户名称栏填写本公司全称，日期清晰，大、小写金额相符，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，原始凭证粘贴单应写明日期、单据张数和大写、小写金额、用途，实物要由综合处验收。自制凭证应列明项目名称、制表人、单价及金额，加盖部门印章。由财务部门初审。

成本费用核算内容规范

成本、费用核算内容规范草案 一、核算科目 成本费用核算的科目包括：生产成本、工程施工、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用。 二、科目概述 1、生产成本 生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括生产过程中实际消耗的直接材料、燃料及动力、直接工资和制造费用。 2、工程施工 工程施工主要核算施工企业实际发生的工程施工合同成本，包括直接耗用的材料费用、人工费用、机械使用费、其他直接费用、施工管理费。 3、制造费用 制造费用包括企业各个生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各种费用。一般包括：生产单位管理人员工资，一线生产工人和生产单位管理人员职工福利费，生产单位的固定资产折旧费，租入固定资产租赁费，修理费，机物料消耗，低值易耗品，取暖费，水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，试验检验费，劳动保护费等其他制造费用。 4、销售费用 销售费用是指企业在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的经营费用。商品流通企业在购买商品

过程中发生的进货费用也包括在销售费用之中。 5、管理费用 管理费用主要核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费，行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费，包括：职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、工会经费、教育经费、咨询费（含顾问费）、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费等。 6、财务费用 财务费用核算企业的银行存款利息, 包括利息支出和利息收入，银行手续费、汇兑损益、现金折扣等，财务费用不设二级明细科目。 三、各科目明细核算内容 1、生产成本下设：直接材料费、燃料及动力费、直接人工费、制造费用、加工费。 1.1 、直接材料费：指直接用于产品生产、构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料以及其他直接材料； 1.2 、燃料及动力费：指直接用于产品生产的外购和自制的燃料及动力费； 1.3 、直接人工工资：指直接参加产品生产的工人工资； 1.4 、劳务工资：指直接参加产品生产的劳务工工资； 1.5 、制造费用：指为生产产品和提供劳务所发生的各项间接费用； 1.6 、加工费：指委外工序的加工费。 2、工程施工下设：材料费、人工费、机械使用费、其他直接费、

集团公司机关经费管理办法

集团公司机关经费管理办法 为规范财务行为，强化内部控制，提高部室工作效率，增强企业竞争力，挖潜增效，稳健经营，现根据财务制度有关规定，结合恒源公司机关实际情况，特制定本办法。 一、坚持厉行节约、追求效率的原则 公司机关各部室一切费用开支应本着厉行节约，追求资金支出效率的原则，反对挥霍浪费。各部室举办的活动要厉行节约，做到事前有预算、事后有审批，从严控制外出会议、学习考察活动，严禁内部吃请。 二、实行经费预算管理的办法 1、预算的内容和原则。重点是部室四项费用和专项费用这两类可控费用项目，预算遵循权责对等、归口管理的原则，赋予各部室一定的自主权，充分调动各部室的积极性、主动性。 2、预算的编制。实行部室根据职能及管理事务申报计划、财务审查平衡、公司领导审批下达的程序制定预算。

3、预算的审批。年度经费预算由总经理批准。预算内的经费项目，由各部室自己行使职权进行管理；预算外的支出项目，一事一报批，经公司分管领导审核后，公司总经理批准。 4、预算执行的分析。对执行结果与预算有偏差的项目要及时进行分析，尤其是偏差较大的项目，经办部室要重点详细分析，形成书面报告，逐级上报至总经理。计划财务部定期通报预算执行情况，总结经验、寻找差距。 5、预算的调整。公司的年度预算一经确定，原则上不予调整。确有特殊情况需要调整的，必须逐级上报公司总经理，经批准后予以调整。任何人、任何部门不得擅自调整预算。 6、预算的考核。考核实行过程考核和结果考核结合的办法。过程考核以财务季度预算执行情况为标准，定期考核，通报成绩，鞭策落后；结果考核以各部室年度预算为标准，对全年费用节超的单位部门，计划财务部分别提出奖罚意见，报公司领导批准后，予以奖罚。 三、实行经费支出“两级一支笔” __度

公司成本费用核算管理制度范本

内部管理制度系列 公司成本费用核算制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-71040公司成本费用核算制度 Company cost accounting system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司成本费用核算制度 第一章总则 第1条目的 1.规范企业成本费用核算工作，保证成本信息真实、完整。 2.加强企业成本管理，降低成本费用，提高企业经济效益。 第2条成本费用核算依据 1.国家《企业会计准则》、《公司内部会计制度》。 2.有关的消耗定额、开支标准和开支范围的政策文件。 3.企业内部的经营特点以及经营的内外部环境的要求。 第3条成本费用的核算应当遵循下列要求。 1.成本费用应当分期核算。

2.成本费用的核算方法应当前后一致。 3.成本费用核算应当为企业未来决策提供有用信息。 4.成本的确认和计量应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 5.一定期间的成本费用与相应的收入应当配比。 6.成本费用归集、分配、核算应当考虑重要性原则。 7.成本费用核算应与客观经济事项相一致，以实际发生的金额计价，不得人为降低或提高成本。 第4条合理确定消耗定额 进行成本费用核算的前提就是制定企业各项消耗定额，具体包括以下4个方面。 1.企业的材料消耗定额，包括原材料、燃料、动力等消耗定额。 2.劳动定额，包括产品生产工时、消耗定额、产品产量、劳动生产率、停工率等方面的定额。 3.设备利用定额，包括各种机器设备的利用率等。 4.费用消耗定额，包括各种制造费用的消耗定额。 第二章成本费用核算组织体系

可控费用管理规定

可控费用管理规定 Company number：【0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108】

可控费用管理办法 第一章总则 1. 目的 强化财务管理，规范财务制度，保证公司资金的合理、有效使用和经费正常有序支出，规范财务借款、费用报销及付款行为。依据国家有关法律、法规和规章制度，结合公司实际情况，特制订本管理制度。 2. 适用范围 本制度适用于集团公司各部门人员的费用借支和报销。各分子公司可对不符合本公司实际情况的部份进行修订，并报总公司财务总监审核，总裁审批后执行。 本制度所指可控费用是指能够被责任主体单位或个人的行为所控制的费用项目，主要包括：业务招待费、差旅费（含市内交通费）、办公费（含通讯费、资料打印费）、会议费、维修费、劳保费、培训费、福利费、工会费等。 市场推广活动费用及营销业务人员的提成和差旅、通讯费用管理办法由营销部门另行制定，报总公司总裁审批，并交财务审核备案。 3.管理原则 公司费用开支遵循从严控制、从简节约的方针； 可控费用报销管理实行“预算”和“报销标准”双重控制原则。超过预算的费用报销必须报总公司预算管理委员会审议，董事长签批后方可报销。超过报销标准的费用须经总裁审批后方可报销。 4. 职责和审批权限 费用控制实行谁管理、谁审核、谁控制、谁负责的原则； 上述可控费用的管理责任主体为：

费用报销的审批权限按《审批权限管理办法》执行。 第二章借款制度 5.员工借款实行实名制，必须由借款人填写一式两联借支单，并由借款人亲笔签名，报有权人员审批后方可借支。借款人对所借款项承担报销结账和偿还责任。 6.员工借款实行分类管理、限额控制、分级审批制度，按《审批权限管理办法》规定由部门经理、分管领导、财务负责人、总经理逐级审批。 7.借款分为会议（备用金）借支、零星采购借支、市场开发借支三类，差旅费、日常招待费用一律不予借支。借支额度分别为： 采购资金原则上通过转账支付，对采购分散、种类多、单笔金额小，确实无法通过转账支付的零星采购，由经办人根据采购申请单确定的金额借支，但最高额度为10000元/人； 会议（备用金）借支，包括会议、接待、单位备用金等，借支额度根据开支预算确定，最高为20000元/人； 市场开发借支，市场开发因未知因素较大，为了确保公司市场开发效率，借支额度最高确定为50000元/人。 8.借支原则上要求一个月内凭有效发票平账。一人有多项借支的，借支总额度可累加。如：某人既有备用金借支、又有市场开发借支，则其借支总额度控制为60000元，依次类推。 9.借款须严格执行“前帐不清，后帐不借”的原则，确属特殊情况由公司总经理审批后方可办理，但累计借款不得超过借支限额。

某公司成本费用核算与管理办法

攀枝花钢城集团有限公司文件 钢城集团财务〔2010〕198号 攀枝花钢城集团有限公司 成本费用核算与管理办法 第一章总则 第一条为进一步规范攀枝花钢城集团有限公司（以下简称“钢城集团”）成本费用核算，及时准确地反映各下属分公司、全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）和钢城集团总体生产经营成果，加强成本费用管理，促进市场竞争能力提升，不断提高经济效益，根据财政部颁发的2006版《企业会计准则》、《企业财务通则》和《攀枝花钢城集团有限公司会计制度（试行）》等相关文件，结合钢城集团实际情况，特制定本办法。 第二条本办法是钢城集团成本费用核算与管理的总体原则，包含了制造、商贸、建筑施工、劳务、房地产五大行业具体

的成本核算制度和成本费用预测、预算、控制、分析、考核、检查等管理内容，适用于各单位。各单位须根据本办法并结合自身的行业特点、生产经营实际情况，修订本单位具体的成本费用核算与管理制度，报钢城集团财务部备案。 第三条成本费用管理的基本任务是：开展成本预测，参与经营决策；制定成本预算，分解成本指标；组织成本核算，反映经营成果；实施成本控制，考核成本水平；分析盈亏原因，挖掘降本潜力，提高经济效益。 第四条成本费用管理是钢城集团生产经营管理的核心内容，贯穿于生产经营活动全过程，在总经理领导下实施成本管理责任制，全面进行成本控制。钢城集团各职能部门对职责范围内的全公司相关成本费用负责管理与控制；各单位经理（厂长）负责落实本单位成本管理责任制，实行成本费用归口、分级管理，要求指标细化、职责明确、核算真实、控制有效、考核严明。 第五条钢城集团及各单位应严格执行国家的财经法律、法规，严格遵守钢城集团各项财务规章制度；不得虚列、少列或不列成本；严禁擅自扩大费用开支标准和开支范围；严禁弄虚作假、乱挤乱摊成本损害钢城集团利益。 第六条钢城集团财务部是全公司会计核算与财务管理的 主管部门，负责对各单位的成本费用核算与管理工作进行监督、检查、指导、评价；各单位负责对本单位成本费用开展核算与管理工作，并负责对所属下级单位成本费用核算与管理进行监督、

费用管理方案

费用管理方案 费用管理是对企业经营过程所产生费用的管理，是企业财务管理的组成部分，通过预测、计划、控制、核算、考核和分析，反映企业费用开支情况，挖掘降低费用的方法，提高企业经济效益。为控成本降费用，提高企业经济效益，结合公司实际情况制定本方案，本方案适用于公司各部及各门店。 一、费用审批流 1、门店费用：门店申请（费用预算）—区域经理—运营经理 2、部门费用：部门申请（费用预算）—运营经理—总经理 3、经营费用：财务部—总经理 4、特殊费用：部门（区域）申请—财务部—总经理 二、费用预算比 费用预算比例参照企业往年实际经营情况进行测算，以预算销售为基数，本着控制、节约的基本原则，分配各项费用的计划支出比例，**店、**店不适用此规则。 1、经营费用：经营管理活动所产生的基础费用，预算比例为3%； 2、房租费用：房租，预算比例为6.5%； 3、薪资福利：员工工资、社保、福利费用，激发员工激情、提高员工归属感所支出的费用，预算比例为13%； 4、广告费用：提高商品销售、树立企业形象的费用，预算比例为2%； 5、可控费用：经营管理活动所产生的通过控制、管理可以节约的费用，预算比例为3.5%。 三、费用管理部门

四、费用执行流程 依照公司制定的年度销售预算，各主要费用管理部门每月25日前做好次月费用预算，并上交 费用《部门费用预算表》至总经理审批，经总经理审批后按《部门费用预算表》执行费用支出，部 门费用未超过当月《部门费用预算表》无需另做汇报，部门月中费用超《部门费用预算表》则另按 费用审批流的特殊费用进行申请并于次月初上交费用执行情况说明。 五、可控费用管理 1、运营部 门店：办公费用0.30%，含办公用品、电话费、日常费用等；水电费0.70%，水电费用。费 用未超支门店可按预算结算，费用月中超支，新费用由运营部参照部门费用按费用审批流先申请再 预支。 运营部：广告费用2%，含广告费、物料费、活动费等，含门店物料1.2%、广告费0.4%、活 动奖0.1%、帮扶费0.3%；业务招待费0.2%，资产维护0.4%，按季度预算。费用未超支门店可 按预算结算，费用月中超支，新费用由运营部参照部门费用按费用审批流先申请再预支。 2、财务部 参照费用审批流中部门费用、经营费用、特殊费用流程执行。 六、费用管理汇报 费用管理部门每季度末应对当季度的各项费用执行进行汇报，总结费用的执行情况，并对超预 算费用项目进行分析。

费用报销指引

费用报销指引 为合理规范公司费用报销，减少成本支出中的不必要的浪费，现就费用报销部分做以下指引，望公司全体同仁认真查看并执行。 一、营改增后费用报销可抵扣项目 二、营改增后费用报销不可抵扣项目 1、福利费 2、招待费 3、差旅费（除住宿费以外） 4、工资支出 5、用于免税项目的支出 5、供应商无法提供可抵扣凭证的支出 三、费用类别讲解 （一）招待费 即使开具了专用发票也不可抵扣，并且招待费超额部分需缴纳25%企业所得税。 报销时：填写报销单，注明费用内容、金额、时间，并将招待费发票、刷卡单及菜单附报销单后面作为附件，并用黄条注明业务招待内容，人员等信息。

（二）差旅费 出差发生的费用是指：餐费、住宿费、交通费等，其中只有住宿费可以凭专用发票抵扣。 报销时：填写报销单，注明费用内容、金额、时间，并将餐费、住宿费、交通费分类整理并将出差审批单一同粘贴作为附件，列明差旅费明细，住宿时发生餐费的，需将餐费与住宿费分开开票。 （三）福利费 作为福利费购买的物品（指用于集体福利如：办公零食、生日会及其他员工福利）是不可以抵扣增值税的，所以为节约成本，就要在相同质量情况下，选择便宜的购买。 报销时：填写报销单，注明费用内容、金额及时间，并将取得的发票、收货单等其他附件附报销单后面作为附件报销。 （四）会议费 会议费中场地费及其他是可以抵扣，但其中的餐费部分是不可以抵扣的。 报销时：填写报销单，注明费用内容、金额及时间，将实际发生的会议费中，场地费及其他与餐费单独开具发票，及实际消费清单作为附件报销。 （五）办公用品 办公用品专用发票是可以抵扣的，所以要选择一般纳税人采购办公用品。 报销时：填写报销单，注明费用内容、金额及时间，将收取的专用发票、盖有供货单位公章或业务章的采购清单及入库单作为附件报销。 （六）宣传费 举例：公司印刷一套宣传册，供应商A（一般纳税人）报价1170元，供应商B（小规模纳税人）报价1170元，此时该如何选择？ A一般纳税人=（1170/（1+17%）+销项税额1170/（1+17%）*17%）=1170元； 其进项与销项实施抵扣。 B小规模纳税人代开专票=（1170/（1+3%）+销项税额1170/（1+3%）*17%）=1329.03元。 其进项税3%与销项税17%差额14%，即我司需多出成本。 B小规模纳税人开普票=（1170+销项税1170*17%）=1368.90元。 无法抵扣。 报销时：填写报销单，注明费用内容、金额及时间，将收取的专用发票、盖有供货单位公章或业务章的采购清单及入库单作为附件报销。 （七）网络服务费 各研发及网络维护需办理网络服务等其他服务时，需开具增值税普通发票用于报销。 报销时：填写报销单，注明费用内容、金额及时间，将收取的普通发票，购买的服务清单等作为附件报销。 （八）报销票面要求 所开具发票抬头是需要开公司全称即：深圳市广懋创新科技有限公司，无论何种发票，都需项目齐全，字迹清晰，不得压线。 （九）票据报销期限 在认证期内，专用发票都是可以抵扣的，若在认证期内未报销，将会增加公司成本。 故专票报销期限最长不超过2个月，过期未报销的发票费用将由业务发生个人承担。（十）开发票要求 由于我司为小规模纳税人，只能报销（收取）增值税普通发票，不能抵扣。

万科全套成本制度-成本核算指引(吐血推荐)

万科全套成本制度-成本核算指引 1.目的：加强成本管理，规范集团房地产开发企业成本核算，正确计算开发产品成本，便于成本资料的比较和分析。 2.范围：适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。 3.职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况； 集团内各房地产开发企业负责严格按照国家以及集团成本管理的要求，正确组织成本核算工作，建立成本核算责任制，完善成本核算基础工作，改进成本核算办法，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地提供成本核算资料，并及时发现成本管理中存在的问题，不断寻求降低成本的途径，同时对在本规范实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反馈。 4. 方法和过程控制 4.1 成本核算的基本程序 成本核算的一般步骤依次如下： 4.1.1 根据成本核算对象的确定原则和项目特点，确定成本核算对象。 4.1.2 设置有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本及费用。 4.1.3 按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准。 4.1.4 将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配。 4.1.5 编制项目开发成本计算表，计算各成本核算对象的开发总成本。 4.1.6 正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本，分别结转完工开发产品成本。 4.1.7 正确划分可售面积、不可售面积(由主管部门划分提供)，根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应负担的成本，正确结转完工开发产品的销售成本。 4.1.8 编制成本报表，根据成本核算和管理要求，总括反映各成本核算对象的成本情况。4.2 成本核算对象的确定 4.2.1 成本核算对象的确定原则 4.2.1.1 满足成本计算的需要； 4.2.1.2 便于成本费用的归集； 4.2.1.3 利于成本的及时结算； 4.2.1.4 适应成本监控的要求。 4.2.2 成本核算对象的确定方法 各公司可根据成本核算对象的确定原则，并结合项目实际情况，确定具体成本核算对象。4.2.2.1 成片分期（区）开发的项目，可以以各期(区)为成本核算对象。 4.2.2.2 同一项目有裙楼、公寓、写字楼等不同功能的，在按期(区)划分成本核算对象的基础上，还应按功能划分成本核算对象。 4.2.2.3 同一小区、同一期有高层、多层、复式等不同结构的，还应按结构划分成本核算对象。 4.2.2.4 根据核算和管理需要，对独立的设计概算或施工图预算的配套设施，不论其支出是否摊入房屋等开发产品成本，均应单独作为成本核算对象。对于只为一个房屋等开发项目服务的、应摊入房屋等开发项目成本且造价较低的配套设施，可以不单独作为成本核算对象，发生的开发费用直接计入房屋等开发项目的成本。 4.3 成本费用项目及核算内容 4.3.1 成本费用项目 开发产品成本核算应视开发产品的具体情况，按制造成本法设置成本项目。成本项目一般包括下列八项：

可控成本和不可控成本

可控成本和不可控成本 可控费用也叫可控成本， 可控成本的概念 可控成本，即能被某个责任单位或个人的行为所制约的成本。 可控成本的特点 可控成本具有多种发展可能性，并且有关的责任单位或个人可以通过采取一定的方法与手段使其按所期望的状 态发展。如果某些成本只具有一种可能结果，则不存在进行控制的必要性；如果某些成本虽具有几种可能结果， 但有关的责任单位或个人无法根据自己的需要对其施加影响，则也不存在进行控制的可能性。 可控成本的确定条件 一般来讲，可控成本的确定应具备二项条件： 有关的责任单位或个人有办法了解所发生耗费的性质； 有关的责任单位或个人有办法对所发生耗费加以计量； 有关的责任单位或个人有办法对所发生耗费加以计量； 有关的责任单位或个人有办法对所发生耗费加以控制和调节。 可控成本的相对性 成本的可控性具有一定的相对性，它与成本发生的空间范围有关。某个责任单位不可控制的成本，往往对另一个单位来讲是可控的；下一级责任单位不可控制的成本，对于上一级责任单位来讲往往是可控的。了解可控成本的这种空间范围上的相对性，有助于分清各责任单位或个人的经济责任，以利于正确评价与考核其业绩，提出切实有效的建议与措施，使可控成本不断降低。 可控成本的相对性还与成本发生的时间范围有关。在产品投产前的产品设计阶段，成本的决策与计划阶段以至 工厂的筹建阶段，一切尚未发生的产品成本都是可控的。如设备的折旧费会因资本支出决策的不同而不同。同样, 厂址、设计方案、工艺路线和生产组织形式的不同选择，都会对成本的形成产生重大影响。而在产品的生产过程中，产品成本只是部分可控，因为有些成本在设计、筹建阶段都已经决定，属于先天性因素而不可控制。而当产品生产完工后，成本均已发生、形成，也就无所谓可控了。由此来看，产品投产前成本的可控性最大，其控制效果也最佳，这也正是成本控制的重点所在。 对于专业从事内控管理（内部审计）工作的人员来说，掌握各个层次的成本控制方法，就可以比较透彻地了解企 业运营管理中的潜在风险，对于提高内部审计效率也将有重大帮助。也有助于向管理者提供更多有增值作用的管 理建议。 从广义的角度来看，成本控制是企业内部控制的重要组成部分。但是，对于专业从事内控管理或内部审计的人员来说，充分掌握和透彻了解企业成本控制问题是做好内控服务的重要条件。成本控制在企业运营中的重要性无须 讨论，可以毫不夸张地说，现代企业管理管的就是成本。 无数从事企业管理和财务管理的专家学者对此进行了长期深入的研究，但是在浩如烟海的研究成本控制和实践介 绍的资料中，笔者至今尚未发现有从控制层次的角度讨论成本控制问题的文章。根据笔者20多年来从事财务管 理和内控管理的实践经验，认为成本控制应该有控制层次问题。不同的成本控制层次，决定了完全不同的控制 和操作理念。许多企业在控制成本方面之所以未能取得预期的效果，甚至导致企业竞争失败，其中的一个重要原 因就是不分层次并错误地使用成本控制工具。 可以说，成本控制的工具非常多。广义地分析，企业在运营过程中所使用的各种管理方法都可以看成是成本控制的工具。这里包括但不限于一般意义上的战略成本管理、管理会计中的量-本-利分析、预算管理、精益管理思想、 六西格玛管理、价值工程、市场营销、现代物流控制、企业兼并重组等，都可以理解成某种成本控制工具。甚至没有成本控制本身也是一种控制工具。各种成本控制工具对处于不同层次的管理者而言，具有完全不同的意义。 企业操作人员所站位置的高度和视野宽度决定了成本控制的有效性。经过现场研究，笔者认为，在企业运营过程 中，存在三个成本控制层次。具体介绍如下： 会计控制 会计控制可以说是企业成本控制的基础，也是控制范围最广阔的一种控制工具。会计控制的主要实施者由财务人 员、企业工程技术人员（包括成本工程师）和各级业务人员组成。某些情况下，一些企业高级管理人员也介入此等成本控制。典型的控制工具就是各项开支预算、精益生产、价值工程、六西格玛以及鼓励各种技术发明创造以提高效率。会计控制主要研究绝对化的成本节约问题。比如改进某项工艺或业务操作流程，可以提高效率节约人 力成本；比如减少或优化某项业务活动可以节约多少费用；推行六西格玛可以降低多少质量成本；甚至将纸张两 面使用可以节约多少办公费用等。财务人员在会计控制中发挥着重要的作用。因此，许多企业管理者一谈到成本 控制，首先就想起了财务人员。财务人员在会计级的成本控制中也确实发挥着重要的组织和计算考核职能。会计

工程建设项目费用控制管理办法

工程建设项目费用控制管理办法 1目的 为加强集团有限公司（以下简称集团公司）投资项目全过程费用控制管理，合理确定项目费用控制目标，提高投资效益，结合集团公司费用控制管理要求，特制定本管理办法。 2适用范围 本管理办法适用于集团公司投资的所有基地公司新建、改/扩建工程项目。 3工作原则 3.1项目建设指挥部是项目费用控制管理的主体责任单位，项目管理中心是项目费用控制目标制定、分项费控指标下达、项目建设过程费用监控、费控报告输出的专业管理部门。 3.2经批复的项目费用控制目标未经批准不允许突破。 3.3立足于全过程费用控制,突出事前（限额设计、限额采购）控制，强化事中（工程变更、现场签证费用、工程进度款支付）控制，完善事后（工程竣工结算）控制，实行连续、动态监控，确保项目费用在可控范围内。 4名词释义 4.1费用控制目标 是指在估算、概算、预算的基础上所制定的项目建设全过程费用控制应达到的水平，是工程项目在费用控制管理上的奋斗目标。 4.2限额设计 是指按照投资或费用控制目标进行满足技术及相关要求的设计。 4.3CBS编码 是指在项目实施过程中，对项目费用控制总目标的一种逐级分解的层次化结构，将工程项目费用控制总目标逐级分解成较易控制的管理单元，以便于项目费用的细化、责任的落实、过程的监控。 4.4项目投资计划 是指以项目为管理对象，依据批复的项目建设进度计划所编制的，以货币形

式表现的，科学合理地预测未来建设工期内相应时间节点建造和购置固定资产所需费用的计划。 4.5费控报告 指由工程项目进展情况、项目费用执行情况、项目合同签约及付款情况等组成，并有相应文字说明的报告。 4.6成本复盘 为在项目竣工验收，交付运营后客观、合理地评价项目费用控制目标的执行情况，总结项目全过程费用控制管理经验教训，并形成报告。 4.7竣工决算 从筹建到竣工验收、交付使用全过程中实际支付的全部建设投资费用。竣工决算是整个建设工程的最终价格，是作为财务部门汇总确定固定资产投资情况的主要依据。 4.8项目后评价 项目完工进入运行期一年后，对项目工程技术效果、经济（财务）效益、环境效益、社会效益和管理效果等进行分析，总结项目管理经验教训，并形成报告。 4.9不可预见费 是指考虑建设期可能发生的因风险因素出现而增加的建设费用。 5职责 5.1项目管理中心职责 5.1.1负责制订与修订工程建设项目费用控制管理制度，建立健全工程建设项目费用控制管理体系并严格执行。 5.1.2结合集团公司费用控制管理要求，依据批复的初步设计概算，确定项目费用控制总目标，并根据CBS编码规则对费用控制总目标分解，确定各分项费用控制目标，并落实各分项目标责任归属。 5.1.3负责依据批复的项目进度计划，编制项目投资计划，依据费用控制报表反馈项目投资计划执行情况。 5.1.4负责项目全过程费用控制中相关数据的收集、统计和管理，建立项目费用控

成本费用核算与管理办法

成本费用核算与管 理办法 1 2020年4月19日

攀枝花钢城集团有限公司文件 钢城集团财务〔〕198号 攀枝花钢城集团有限公司 成本费用核算与管理办法 第一章总则 第一条为进一步规范攀枝花钢城集团有限公司（以下简称“钢城集团”）成本费用核算，及时准确地反映各下属分公司、全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）和钢城集团总体生产经营成果，加强成本费用管理，促进市场竞争能力提升，不断提高经济效益，根据财政部颁发的《企业会计准则》、《企业财务通则》和《攀枝花钢城集团有限公司会计制度（试行）》等相关文件，结合钢城集团实际情况，特制定本办法。

第二条本办法是钢城集团成本费用核算与管理的总体原则，包含了制造、商贸、建筑施工、劳务、房地产五大行业具体的成本核算制度和成本费用预测、预算、控制、分析、考核、检查等管理内容，适用于各单位。各单位须根据本办法并结合自身的行业特点、生产经营实际情况，修订本单位具体的成本费用核算与管理制度，报钢城集团财务部备案。 第三条成本费用管理的基本任务是：开展成本预测，参与经营决策；制定成本预算，分解成本指标；组织成本核算，反映经营成果；实施成本控制，考核成本水平；分析盈亏原因，挖掘降本潜力，提高经济效益。 第四条成本费用管理是钢城集团生产经营管理的核心内容，贯穿于生产经营活动全过程，在总经理领导下实施成本管理责任制，全面进行成本控制。钢城集团各职能部门对职责范围内的全公司相关成本费用负责管理与控制；各单位经理（厂长）负责落实本单位成本管理责任制，实行成本费用归口、分级管理，要求指标细化、职责明确、核算真实、控制有效、考核严明。 第五条钢城集团及各单位应严格执行国家的财经法律、法规，严格遵守钢城集团各项财务规章制度；不得虚列、少列或不列成本；严 3 2020年4月19日

可控费用分解明细及管理方法

可控费用 1）可控费用目的：以产量进度为经度及以分厂控制为纬度进行分配，通过费用控制向班组延伸、细分费用项目、明确考核目标的方式进行管理。具体以生产部预测下一会计年度的产量为基础，结合当年的实际发生进行整体预测费用；而后根据事业部的下达费用额，结合当年各分厂实际产量及可控费用的年度执行情况，将费用分解至各分厂预算项目负责人，实行预算项目责任人总负责制，分厂按单台定额控制管理。每月对分厂的单台控制进行控制。 2）操作细则： 物料消耗：根据费用会计提供的“各部门费用统计表”统计，具体的物料消耗明细包含：印刷纸、复印纸、文具（生产用）、电脑耗材、柴油、工装材料费、打印纸（含美的LOGO ）等； 辅料：进ERP 系统导事物处理，导“物料账户分配明细”，根据所需数据时间调整时间，公司（120-120）、成本中心（101000-11000）、科目（410521-410521）。按成本中心整理各分厂辅料消耗； 水电气：根据动力车间提供的水电气明细表直接汇总登记（注意要更新能源的单价成本）； 工具备件：按备件大仓当月的汇总表分析(注意大仓的数据一般都不准确，要求各分厂先核实)，剔除技改及A 类备件后。 劳保费用：数据来源费用会计提供的“各部门费用统计表”； 五项费用：办公费用按“各部门费用统计表”，其它费用根据费用会计提供的“科目余额表”挑选制造费用中的“差旅费、汽车费、业务招待费、邮电费”。 3）考核办法：每月按实际累计单台达成每超过指标的1%，扣1分。 %100?=）分厂当月实际产量分厂当月发生可控费用（单台费用% 100?=）分厂当月产值 分厂当月发生可控费用 （ 单台费率% 20% 1100/?- =）费用超标率 （费率得分单台费用

费用报销凭证的规范要求

费用报销凭证的规范 一、报销单填写 1、费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审 批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元角分,在财务有借款的需注明; 2、金额大写要准确：零壹至玖拾佰仟万 二、报销原始凭证的要求 1、原则上都必须是发票才能报销 2、可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐， 3、车费：所有的车票上都必须注明出发地及目的地，及乘坐日期 4、打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的， 需注明实际支付的金额，； 5、报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁 6、其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期\招待的对象及招待的人 数. 7、摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途， 8、外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有部门领导及人事行政部审批。 9、当月费用当月报销 三、贴票方法和要求 1、原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿 费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起； 2、粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多 的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）； 3、粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始 发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。 4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴； 5、注意事项： A、原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。 B、不要用订书机订原始发票单据及附件。 C、不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。 D、对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。 E、食堂购买的菜及米等开支先挂往来,月底汇总分部门后将费用分摊到各部门.记部门费用 四、报销手续齐全 1、严格按照财务部签发的审批制度执行 2、对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。 3、对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量 4、对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员有不同的报销标准，所以在不提 供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等

财务支出管理制度附件

财务支出管理制度 第一章总则 第一条为规范淄博联合兴盛铝业有限公司内部财务管理，控制费用成本，提 高资金利用率，根据国家有关财务法律法规，本公司《公司章程》和《公司治理及 监管基本准则》，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条公司财务原则 一、严格遵国家财政纪律及现金管理制度，实行资本权属清晰、财务关系明确、符合本公司法人治理结构要求的财务管理体制。 二、公司应当建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任。各种费 用支出严格执行公司董事会批准的预算；如有超预算支出，须事先按照审批程序批 准；超权限、无预算、不符合预算的费用一律不予报销。 三、公司应当按照国家有关规定、公司法人治理结构的实际情况建立有效的内 部财务管理级次，建立、健全内部财务监督制度和财务风险管理制度。 四、印鉴实行分开管理；无公司领导批准，不得更换银行留存印鉴。 五、财务须将公司每月开支情况或重点事项及每月财务状况向公司领导以书面 形式作汇报。 六、财务人员在日常财务中发现问题，需立即向财务主管汇报，甚至向总经理 汇报。 第三条财务人员要求 一、财务人员必须认真负责，严格执行公司财务制度，坚持工作原则，确保资 金财产安全。 二、财务人员必须做到“无董事会批准预算不报，没有领导批准不报，没有验 收人签字不报，前次借支未收回不发”；严格控制领用空白转帐支票，特殊情况须经领导授权批准，并办理支票领用登记手续。 三、财务人员认为不妥的款项可以拒付、拒报，并应直接向总经理汇报。 第二章资金管理制度 第四条现金收付管理制度

一、严格按照国家有关现金管理制度的规定办理现金结算，收付款项必须遵循国家有关法律、政策和公司规定，收付款凭证必须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理现金支付业务。 二、各项收付款单据均须附原始凭证及批准文件，现金收支必须符合现金开支范围，在规定限额之内支付现金。 三、现金收支范围 1、现金支付范围 （1）支付给职工个人的工资、奖金、津贴。 （2）支付差旅费、午餐费。 （3）支付福利费以及职工报销医药费、职工困难补助等。 （4）在1000元以下的零星开支用款。 （5）经总经理批准的其他支付业务。 2、可以收取现金的范围 （1）个人的各项交款，如交还多余差旅费、以及归还备用金等。 （2）对不能转帐的单位和个人的销售收入和其他收入。 （3）低于转帐起点的小额收款。（转帐起点为100 元）。 四、必须建立、健全现金帐目，逐笔记载现金收付，按日计算现金收入、支出 数和结余额。帐目要日清月结，做到帐款相符，不准用白条顶替库存现金；不准保 留帐外公款；不准挪用公款。 五、对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺；要妥善保管空白支票 及各种票据与业务印章，严格按照规定用途使用。 六、库存现金必须小于或等于银行核准的限额，如超过限额必须当日解交银行，不得坐支。 第五条银行收付管理制度 一、严格按照有关银行管理制度的规定，办理银行结算业务。各类经济业务的 收付款项应严格遵循国家有关法律、法规、政策和公司的规章制度。收付款凭证必 须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方 可办理银行结算业务。 二、对每笔收付款业务，做到记帐凭证、原始凭证及批准文件与银行收付款凭 证相符。各项支付款项，须按公司规定的审批程序予以办理。 三、任何一种票据的签发，均应事先办理领用支票及汇款手续。转帐支票须写

财务报销单据规范指引

附件6： 财务报销单据规范指引 一、报账申请单据类别及适用范围： 1．《差旅费报销申请单》：员工差旅费用报销时填写本单据。 2．《财务报账申请单（非差旅费）》：除差旅费以外的其他成本费用和资本性支出报账时填写本单据。 3．《固定资产、无形资产购置明细表》：购置固定资产或无形资产进行财务报账时除了需要填写《财务报账申请单（非差旅费）》外，还需要填写本表。 4．《借款申请单》：员工因公需要借款时填写本单据。 二、报销单据规范要求： 1．报账申请单据填写要求： （1）必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔。 （2）字迹工整，不得涂改，单据内容填写完整。 2．外来发票要求： （1）业务经办人对发票的真实性、合法性、有效性负责；经办人应登陆相关税务局网站或电话查询系统进行发票真伪验证。 （2）发票的抬头必须与本公司营业执照登记的名称完全一致，发票开具人必须与收款单位名称完全一致。 （3）发票上的商品名称因种类太多，显示为一批商品的，必须附上商品采购明细单，列明所有采购的商品明细，包括品名、数量、单价等。

（4）所有发票必须加盖收款单位的发票专用章，未盖章发票属于无效发票，不予报销。 （5）外来发票一般不得涂改，如确有改动（但发票金额不得改动），改动处必须加盖发票开具方的发票专用章。 （6）所有报销的发票一般必须是原件，不得用复印件代替；如果取得的是发票分割单，应在分割单上加盖分割单位的发票专用章，并附上原始发票的复印件。 3．单据粘贴要求： （1）发票等单据一律以胶水粘贴，不得用订书针。 （2）发票以及所有单据均需粘贴在单据粘贴单（附件7）上，粘贴单用A4规格纸张。粘贴时请从左往右或从上往下呈鱼鳞状粘贴，预留出左边装订线位置，凡超过右边和下边的单据应逐张折叠在粘贴单内。 （3）定额发票请按金额从大到小粘贴。 4．单据审核要求： （1）报销单据按上述要求整理完毕后，经办人按审批流程和权限完成相关审批后，方可交到财务部门报销。 （2）对于发票不符合规定、审批手续不完整、填写和粘贴不符合要求的报销单据，财务人员应退回经办人重新填报。