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新会计准则常用会计科目表注释(全)【2014-2015年】(最新整理)

2014-2015年新会计准则常用会计科目表经典注释整理【最全】

一、资产类

1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设

置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、

银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、

外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，

反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用

证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投

资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，

也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易

性金融资产的公允价值。

1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承

兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业

汇票的票面金额。1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因

销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、

实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借

方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映

企业预收的账款。

1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以

不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企

业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借

方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未

补付的款项。

1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方

余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。

1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产

等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期

投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。

期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。

1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利

息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期

末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。

1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但

尚未转销的坏账准备。

1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理

财业务进行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续

费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“1321 受

托代销商品”科目。期末借方余额，放映企业代理业务资

产的价值。

1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成

本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，

在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工

成本，在“委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料，在“工

程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购

成本。

1402 在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核

算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借

方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。

1403 原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的

计划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，

应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的

计划成本或者实际成本。1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实

际成本的差额。企业也可以在“原材料”、“周转材料”等

科目设置“成本差异”明细科目。期末借方余额，反映企

业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；期末贷方

余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差

异。

1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或

者售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售

的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加

工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理

完成而验收入库之后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。

期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或者进价）或

者计划成本（或者售价）。

1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本（或者

进价）或者计划成本（或者售价）。采用支付手续费方式委托其

他单位代销的商品，也可以单独设置“委托代销商品”科目。

期末借方余额，反映企业发出的商品的实际成本（或者进价）

或者计划成本（或者售价）。

1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的

差额。期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。

1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成

本。期末借方余额，反映企业委托外单位加工但尚未完成

的物资的实际成本。

1411 周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本，包括包装物、低值易

耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。

企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低

值易耗品”科目。期末借方余额，反映企业在库周转材料的计

划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值。

1461 融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务而取得的资产的成本。

期末借方余额，反映企业融资租赁资产的成本。

1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备。期末贷方余额，反映企业已计提但

尚未转销的存货跌价准备。

1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。期末借方余额，反映

企业持有至到期投资的摊余成本。

1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。期末贷方余

额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期

投资减值准备。

1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分

为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。可供

出售金融资产发生减值的，可以单独设置“可供出售

金融资产减值准备”科目。期末借方余额，反映企业

可供出售金融资产的公允价值。

1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。期

末借方余额，反映企业长期股权投资的价值。

1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。期末贷方余额，

反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值

准备。

1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。企业采用

公允价值模式计量投资性房地产的，也通过本科目核算。

采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊

销，可以单独设置“投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，

比照“累计折旧”等科目进行处理。采用成本模式计量的

投资性房地产发生减值的，可以单独设置“投资性房地产

减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”等科目处理。

期末借方余额，反映企业采用成本模式计量的投资性房地

产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公

允价值。

1531 长期应收款企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用

递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收

款项等。实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，也通

过本科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应

收款。

1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收

益。期末贷方余额，反映企业尚未转入当期收益的未实

现融资收益。

1601 固定资产企业持有的固定资产的原价。建造承包商的临时设施，以及企

业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科

目核算。期末借方余额，反映企业固定资产的原价。

1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。期末贷方余额，反映企业固定资产

的累计折旧额。

1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。期末贷方余额，反映企业

已计提但尚未转销的固定资产减值准备。

1604 在建工程企业的基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的，可以单独设置“在建工程减值准备”科目，比照“固

定资产减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业尚

未达到预定可使用状态的在建工程的成本。

1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。工程物资发生减值

的，可以单独设置“工程物资减值准备”科目，比照“固定资

产减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业为在建

工程准备的各种物资的成本。1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、

债务重组等原因而转出的固定资产的价值以及在清理过程

中发生的费用等。期末借方余额，反映企业尚未清理完毕

的固定资产清理净损失。

1611 未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。未

担保余值发生减值的，可以单独设置“未担保余值减值准备”

科目。期末借方余额，反映企业融资租出资产的未担保余值。1701 无形资产企业持有的无形资产的成本，包括专利权、非专利技术、商标

权、著作权、土地使用权等。期末借方余额，反映企业无形资

产的成本。

1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。期末贷方余

额，反映企业无形资产的累计摊销额。

1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。期末贷方余额，反映企业

已计提但尚未转销的无形资产减值准备。

1711 商誉企业合并中形成的商誉的价值。商誉发生减值的，可以单独设置“商誉减值准备”科目，比照“无形资产减值准备”科目进行处理。期

末借方余额，反映企业商誉的价值。

1801 长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限

一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产

发生的改良支出等。期末借方余额，反映企业尚未摊销完

毕的长期待摊费用。

1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资

产。期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。1901 待处理财产损溢企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、

毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，

也通过本科目核算。企业如果有盘盈固定资产的，应该

作为前期差错而记入“以前年度损益调整”科目。本科

目在期末结账前处理完毕，无余额。

二、负债类

2001 短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下（含一

年）的各种借款。期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款。

2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。企业持有的直

接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债，也在本科目核算。期末贷方余额，反映企业承担

的交易性金融负债的公允价值。

2201 应付票据企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业

汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末贷方余额，反

映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。

2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动而应该支付的款

项。期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。

2203 预收账款企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可以

不设置本科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目。期

末贷方余额，反映企业预收的款项；期末借方余额，反映企业

尚未转销的款项。2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬。企业（外商）

按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科

目核算。期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、营

业税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、

房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补

偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末借方余额，反

映企业多交或者尚未抵扣的税费。

2231 应付利息企业按照合同约定应该支付的利息，包括吸收存款、分期付息

到期还本的长期借款、企业债券等应该支付的利息。期末贷方

余额，反映企业应付未付的利息。

2232 应付股利企业分配的现金股利或者利润。期末贷方余额，反映企业应付

未付的现金股利或者利润。

2241 其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应

付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各

项应付、暂收的款项。期末贷方余额，反映企业应付未付的

其他应付款项。

2314 代理业务负债企业因不承担风险的代理业务而收到的款项，包括受托投

资资金、受托贷款资金等。企业采用收取手续费方式收到

的代销商品款，可将本科目改为“2314 受托代销商品

款”科目。期末贷方余额，反映企业收到的代理业务资金。2401 递延收益企业确认的应该在以后期间计入当期损益的政府补助。期末贷

方余额，反映企业应该在以后期间计入当期损益的政府补助。

2501 长期借款企业向银行或者其他金融机构借入的期限一年以上（不含一

年）的各项借款。期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款。2502 应付债券企业为筹集（长期）资金而发行的债券的本金和利息。企业发

行的可转换公司债券，应该将负债和权益成分进行分拆，分拆

后形成的负债成分在本科目核算。期末贷方余额，反映企业尚

未偿还的长期债券摊余成本。

2701 长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，

包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入

固定资产等发生的应付款项等。期末贷方余额，反映企业应

付未付的长期应付款项。

2702 未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。期末借

方余额，反映企业未确认融资费用的摊余价值。

2711 专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或者特定用

途的款项。期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。

2801 预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义

务、亏损性合同等预计负债。期末贷方余额，反映企业已确认

但尚未支付的预计负债。

2901 递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。期末

贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

四、所有者权益类

4001 实收资本企业接受的投资者投入的实收资本。股份有限公司应该将本科

目改为“4001 股本”科目。企业收到的投资者的出资超过其

在注册资本或者股本中所占份额的部分，作为资本溢价或者股

本溢价，在“资本公积”科目核算。期末贷方余额，反映企业

实收资本或者股本的金额。

4002 资本公积企业收到的投资者的出资额超出其在注册资本或者股本中所

占份额的部分。直接计入所有者权益的利得和损失，也通过本

科目核算。期末贷方余额，反映企业的资本公积。

4101 盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积。期末贷方余额，反映企业的

盈余公积。

4103 本年利润企业当期实现的净利润（或者发生的净亏损）。年度终了，余

额转入“利润分配”科目，无余额。

4104 利润分配企业利润的分配（或者亏损的弥补）和历年分配（或者弥补）

后的余额。年度终了，“利润分配——未分配利润”科目的余额，

反映企业的未分配利润（或者未弥补亏损）。

4201 库存股企业收购、转让或者注销的本公司的股份的金额。期末借方余额，反映企业持有的尚未转让或者注销的本公司的股份的金额。五、成本类

5001 生产成本企业进行工业性生产而发生的各项生产成本，包括生产各种产

品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备

等。期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品的成本。5101 制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间

接费用。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生

的管理费用，在“管理费用”科目核算。本科目分配计入有关

成本核算对象，期末无余额。

5201 劳务成本企业对外提供劳务而发生的成本。期末借方余额，反映企业尚

未完成或者尚未结转的劳务成本。

5301 研发成本企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。期末借

方余额，反映企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资本

化条件的支出。

六、损益类

6001 主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务实现的收入。

期末,余额转入“本年利润”，无余额。

6041 租赁收入企业（租赁）确认的租赁收入。期末，余额转入“本年利润”

科目，无余额。

6051 其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的

收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和

商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资

产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或者债务

重组等实现的收入。期末，余额转入“本年利润”科目，

无余额。

6101 公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公

允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保

值业务等的公允价值变动而形成的应计入当期损益的

利得或者损失。指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产或者金融负债的公允价值变动形

成的应计入当期损益的利得或者损失，也在本科目核

算。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。6111 投资收益企业确认的投资收益或者投资损失。期末，余额转入“本年利

润”科目，无余额。

6301 营业外收入企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利

得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘

盈利得、捐赠利得等。期末，余额转入“本年利润”科目，

无余额。

6401 主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的

成本。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。6402 其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生

的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、

出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或者摊销额

等。除主要业务活动以外的其他经营活动发生的相关税

费，在“营业税金及附加”科目核算。采用成本模式计量

投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或者摊销

额，也通过本科目核算。期末，余额转入“本年利润”科

目，无余额。

6403 营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、

资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、

土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投

资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。

期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。

6601 销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包

括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品

质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专

设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、

业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用的后续支出，也在本科目核算。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。

6602 管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业

在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应该由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。企业（商品流通）管理费用不多的，可以不设置本科目，本科目的核算内容可以并入“销售费用”科目核算。企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。

6603 财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息

支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或者收到的现金折扣等。为购建或者生产满足资本化条件的资产而发生的应予资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等科目核算。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。

6701 资产减值损失企业因计提各项资产减值准备所形成的损失。期末，余额

转入“本年利润”科目，无余额。

6711 营业外支出企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非

货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。

6801 所得税费用企业确认的应该从当期利润总额中扣除的所得税费用。期

末，余额转入“本年利润”科目，无余额。

6901 以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本

年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。期末，余额转入“本年利润”科目，无余额。

常用会计科目表

资产类序号科目编号会计科目 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 4 1011 存放同业 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 7 1031 存出保证金 8 1051 拆出资金 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付款项 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 17 1221 应收代位追偿款 18 1222 应收分保账款 19 1223 应收分保未到期责任准备金 20 1224 应收分保保险责任准备金 21 1221 其他应收款 22 1231 坏账准备 23 1251 贴现资产 24 1301 贷款 25 1302 贷款损失准备 26 1311 代理兑付证券 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 38 1431 周转材料 39 1441 贵金属 40 1442 抵债资产 41 1451 损余物资 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 61 1612 未担保余值 62 1621 生产性生物资产 63 1622 生产性生物资产累计折旧

2018新会计准则常用会计科目表注释2.0

第1部分会计科目表顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类 11001库存现金 21002银行存款 31012其他货币资金 41101交易性金融资产 51121应收票据 61122应收账款 71123预付账款 81131应收股利 91132应收利息 101221其他应收款 111231坏账准备 121401材料采购计划成本法下使用131402在途物资 141403原材料 151404材料成本差异 161405库存商品 171406发出商品 181407商品进销差价 191408委托加工物资 201412包装物及低值易耗品 211411周转材料建造承包商专用221461存货跌价准备 231462合同资产 241501待摊费用 251521其他债权投资 261522其他债权投资减值准备 271523其他权益工具投资 281524长期股权投资 291525长期股权投资减值准备 301526投资性房地产 311531长期应收款 321532未实现融资收益 331601固定资产 341602累计折旧备抵科目 351603固定资产减值准备 361604在建工程 371605工程物资

第2部分会计科目注释一、资产类 1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”

新会计科目表借贷方向使用说明及解释

新会计科目表借贷方向使用说明及解释一、资产类+借方–贷方2101 交易性金融负债 2201 应付票据1001 库存现金2202 1002 银行存款应付账款 2205 预收账款1012 其他货币资金2211 1101 交易性金融资产应付职工薪酬 2221 应交税费1121 应收票据2231 1122 应收账款应付股利 2232 预付账款应付利息1123 2241 应收股利1131 其他应付款 2401 预提费用1132 应收利息2411 1231 其他应收款预计负债 2501 递延收益1241 坏账准备2601 1401 材料采购长期借款 2602 长期债券1402 在途物资2801 长期应付款1403 原材料 2901 递延所得税负债1404 材料成本差异三、共同类（库存商品1406 多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从）1407 发出商品期末余额方向界定其性质3101 衍生工具商品进销差价1410 3201 1411 委托加工物资套期工具 3202 被套期项目包装物及低值易耗品1412 四、所有者权益类+贷方1461 存货跌价准备–借方 4001 1521 持有至到期投资实收资本 4002 资本公积1522 持有至到期投资减值准备4101 1523 盈余公积可供出售金融资产 4103 1524 长期股权投资本年利润 4104 利润分配1525 长期股权投资减值准备4201 库存股投资性房地产1526 五、成本类长期应收款1531 +借方–贷方 5001 1601 固定资产生产成本 5101 制造费用累计折旧1602 5201 劳务成本1603 固定资产减值准备 5301 研发支出在建工程1604 六、损益类收入类+贷方；费用类1605 工程物资+借方 6001 主营业务收入固定资产清理+贷方–借方1606 6051 1701 无形资产其他业务收入+贷方–借方 6101 公允价值变动损益累计摊销1702 +贷方–借方 6111 投资收益1703 无形资产减值准备+贷方–借方 6301 营业外收入商誉1711 +贷方–借方 6401 主营业务成本1801 长期待摊费用+借方–贷方 6402 其他业务支出+借方递延所得税资产1811 –贷方 6405 营业税金及附加+借方–贷方待处理财产损溢1901 6601 销售费用借方–+二、负债类贷方+借方–贷方贷方–借方+ 管理费用6602 短期借款2001 6603 财务费用+借方–贷方6801 所得税费用+借方–贷方 6901 以前年度损益调整6701 资产减值损失+借方–贷方+借方–贷方 –贷方+借方6711 营业外支出

会计科目表科目详细注解(精华版)

会计科目表科目详细注解(精华版）（一）、资产类科目 1001 库存现金 1、本科目核算各公司费用出纳及收款出纳的库存现金。 2、当天的现金收入及时交存银行（开户行或指定通存卡），并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。 3、现金收支的主要帐务处理如下： ⑴、从银行提取现金：根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进帐单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。所附原始凭证：提取现金要附盖有期缝章的现金支票存根联；现金进帐附银行盖章的现金进帐单。（2）、支付职工借支款或小额货款，根据签批手续齐全的借条所记载的金额，借“其他应收款”、“应付帐款”“原材料”等科目，贷记本科目。还款时，根据出纳开具的收据，借记本科目，贷记“其他应收款”等科目。所附原始凭证：据借人签字认可且按公司审批权限审批齐全的借条。还款则附出纳开具的、还款人签字认可的、出纳签收的还款收据。 ⑶、POS机刷卡，按日汇总在未到开户行前：借“其他货币资金---POS划款”，贷记本科目，次日银行收到时，从其他货币资金转入银行存款。所付原件：客户签字的POS机消费单。⑷、支付日常费用开支：根据签批手续齐全的费用报销单，借记有关费用科目，贷记本科目。如为直接冲往来的费用报销单，则借记有关费用科目，贷记往来科目。所附原始凭证：按公司审批权限审批齐全的费用报销单，费用报销单应附有的原始单据：①购入数量大、经常性使用的、需储存的工具、物料、促销品等：需附发票、购物清单、入库单、签呈等； ②购入个人或本部门使用的工具、物料等：需附发票、签呈、购物清单等；使用者还应在发票上签收（如是部门使用的由部门经理签收）。 ③土建工程和设备购建：需附发票、签呈、工程决算单、验收单等。 ④差旅费需附车票、住宿发票（如在车上过夜则应注明，坐卧铺车不得报住勤补助）

2016新会计准则常用会计科目表

新会计准则常用会计科目表及注释一、资产类 1001 库存现金反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算科目核算。购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。

新会计准则常用会计科目表经典注释

一、资产类 1001 库存现金存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“ 资产的价值。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购程用材料，在“工程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。 1402 在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。

会计基础常用会计科目表解释

会计常用会计科目表解释（一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。坏账准备：是应收账款的备抵账户。预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。

原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户（二）负债类（借：减少、贷：增加、贷方余额）短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。

会计科目处理方法免费参考

39个常用较难的会计科目处理方法(免费参考) 以下是39个疑难会计科目处理方法，需要的财会们赶紧收藏+转发哦！看点01 “补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。看点02 被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交所得税 (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整 (3)补交税款时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。

看点03 购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借：原材料贷：应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销；收到票时：借：原材料应交税金--应交增值税(进项税额) 贷：应付帐款看点04 代理出口的会计处理 1、收到代出口商品时借：受托代销商品贷：代销商品款 2、出口销售时，按实际售价借：银行存款(应收帐款等) 贷：应付帐款同时结转商品销售成本借：代销商品款

贷：受托代销商品 3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借：应付帐款贷：代购代销收入(手续费收入) 银行存款代理进口 1、收到委托单位的收购资金时借：银行存款贷：应付帐款 2、支付代购进口商品货款及运杂费时借：商品采购(进价成本) 应收帐款--××单位(代垫运杂费) 贷：银行存款 3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借：应付帐款贷：商品采购(进价成本) 应收帐款(代垫运杂费) 代购代销收入(代理手续费) 退回委托单位多给的收购资金时

会计科目编号对照表

二、会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料

16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊费用 28 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产 33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备

会计准则常用会计科目表注释

2017新会计准则常用会计科目表注释资产类 10０１库存现金:企业得库存现金。企业有内部周转使用备用金得,可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额,反映企业持有得库存现金。１002银行存款:企业存入银行或者其她金融机构得各种款项、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其她货币资金”科目核算。期末借方余额,反映企业存在银行或者其她金融机构得各种款项。１012其她货币资金:企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。期末借方余额,反映企业持有得其她货币资金。１10１交易性金融资产:企业为交易目得所持有得债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产得公允价值、企业持有得直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益得金融资产,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业持有得交易性金融资产得公允价值。 1121应收票据:企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额,反映企业持有得商业汇票得票面金额。 1122应收账款:企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取得款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质得,在“长期应收款”科目核算。期末借方余额,反映企业尚未收回得应收账款;期末贷方余额,放映企业预收得账款。1123预付账款:企业按照合同规定预付得款项。预付款项情况不多得,也可以不设置本科目,将预付得款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付得工程价款,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业预付得款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付得款项。 1１3１应收股利:企业应该收取得现金股利或者其她单位分配得利润、期末借方余额,反映企业尚未收回得现金股利或者利润。 1１32应收利息:企业得交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取得利息。企业购入得一次还本付息得持有至到期投资在持有期间所取得得利息,在“持有至到

会计科目表--参照

科目编码科目名称 1001 库存现金 100101 人民币 1002 银行存款 100201 基本户 100202 一般账户 1012 其他货币资金 101201 保证金账户 10120106 承兑汇票保证金101203 信用卡存款 1122 应收账款 112201 二手车款 11220101 **品牌认证二手车款112202 应收按揭款 112203 保险理赔款 11220301 中保公司 11220302 大地保险公司11220303 太平洋保险公司11220304 中银保险公司112204 厂家保修保养及品质索赔款112208 保险手续费 11220801 中保公司 11220803 太平洋保险公司112209 **品牌整车款11220901 散户零售 11220902 政府采购 112299 其他 1123 预付账款 112301 **品牌预付款11230101 整车预付款11230102 备件预付款 112302 **品牌预付款11230201 整车预付款 112303 **品牌预付款11230301 整车预付款11230302 备件预付款 112399 其他预付款 1221 其他应收款 122101 **品牌保证金 122102 员工借款 12210203 员工其他借款122103 关联单位(含个人)往来12210302 专营店之间关联方往来12210303 其他关联方往来

122199 其他往来 12219999 其他往来款 1402 在途物资 140202 备品备件 14020201 **品牌 14020204 其他品牌 1405 库存商品 140501 新车 14050101 **品牌 14050104 其他品牌车 140502 车辆返利 14050201 **品牌车 140503 二手车 14050301 **品牌二手车14050302 非**品牌二手车140504 备品备件 14050401 **品牌 14050404 其他 140507 备件返利 14050701 **品牌 1511 长期股权投资 151102 成本法核算的长期股权投资15110201 **品牌专营店投资1601 固定资产 160101 房屋建筑物 160102 生产设备 160103 运输工具 16010301 试乘试驾用途16010302 路边救援用途16010303 日常办公用途160104 办公设备 160105 电子设备 1602 累计折旧 160201 房屋建筑物 160202 生产设备 160203 运输工具 16020301 试乘试驾用途160204 办公设备 160205 电子设备 1606 固定资产清理 1701 无形资产 170102 软件 1702 累计摊销 170202 软件

新会计准则常用会计科目表注释

2017新会计准则常用会计科目表注释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。2005年。财政部先后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。下面是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解! 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金” 科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 ; 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产

会计科目表及详细解释

借或贷是一种记账符号，它蕴含有“增”或“减”的现实含义，但又不完全是一一对应的关系，也就是说，会计科目的借或贷，是不是增或减的含义，是与会计科目的本质内容相关联的，可以以会计要素来区别，会计科目主要有资产类、负债类、所有者权益类，收入类、成本（或费用）类。它们有以下规律：（1）资产类、成本（或费用）类的会计科目的借方是增加的含义，贷方就是减少（或结转——成本或费用）的含义；（2）所有者权益类、收入类、负债类的会计科目的借方是减少的含义，贷方是增加的含义（正好与（1）项相反）。

会计科目名词解释资产类 1. 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 2. 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 3. 货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金。 4. 其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。 5. 应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。即：赊销。 6. 应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。即：销售款未收而是收到商业汇票。 7. 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 8. 其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。 9. 交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 10. 坏账准备：指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。 11. 原材料：是指已验收入库直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。 12. 在途物资：用于核算企业购入尚未到达未验收入库的各种物资的采购成本。 13. 周转材料：指企业能多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态的不确定为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。 14. 低值易耗品：是指价值比较低容易消耗的、不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 15. 包装物：是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器。如桶、箱、瓶、坛、袋等。 16. 存货：是指企业日常活动中持有以备出售的产成品、商品、在产品、在生产过程或提供劳务工程中好用的材料和物料等，是企业流动资产的重要组成部分。包括：原材料、在产品、自制半成品、产成品、商品和周转材料。 17. 存货跌价准备：是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理 18. 库存商品：是指企业已完成全部生产过程并验收入库、合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品。 19. 长期股权投资：是指企业持有时间准备超过1年（不含1年）的、不能变现或不准备随时变现的各种长期股权性质的投资。例如，股票投资。 20. 固定资产：具有实物形态的有形资产，其具备俩个特征一是为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有；二是使用寿命超过一个会计年度。分为七类：1）生产经营用固定资产2）非生产经营用固定资产3）租出固定资产4）未使用固定资产5）不需用固定资产6）融资租入固定资产7）土地。 21. 在建工程：是核算企业进行建造工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括工程用材料、尚未安装的设备以及未生产准备的工具及器具等。 22. 累计折旧：是指企业的固定资产由于磨损和损耗而逐渐转移的价值，是固定资产账户的备抵账户，用来核算固定资产的累计折旧额。

新会计准则会计科目表

新会计准则科目表一、资产类 1 1001 库存现金（更名） 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增) 4 1011 存放同业（银行专用新增） 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资(分拆) 5 1102 短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用新增) 7 1031 存出保证金(金融共用新增)

8 1101 交易性金融资产(新增) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增) 16 1211 应收分保账款(保险专用新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303 贷款(银行和保险共用新增) 23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增) 25 1321 代理业务资产(新增) 26 1401 材料采购(更名) 27 1402 在途物资(新增) 28 1403 原材料

29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品(新增) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料(新增) --包装物 --低值易耗品 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产(金融共用新增) 38 1451 损余物资(保险专用新增) 39 1461 融资租赁资产(租赁专用新增) 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资(新增) 42 1502 持有至到期投资减值准备(新增) 43 1503 可供出售金融资产(新增) 44 1511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资(更名) 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产(新增) 47 1531 长期应收款(新增)

常用会计科目表及详细解释

常用会计科目表及详细解释一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。

2017新会计准则常用会计科目表注释

2017新会计准则常用会计科目表注释 2017新会计准则常用会计科目表注释资产类 1001库存现金：企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置"备用金" 科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款：企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、夕卜埠存款等，在"其他货币资金"科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101交易性金融资产：企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且具变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,在"长期应收款"科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。1123预付账款：企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目, 将预付的款项直接计入"应付账款"科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。 1131应收股利：企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 2017新会计准则常用会计科目表注释

会计科目表(CPA名词解释)

存放中央银行款项（Due from Central Bank）是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的中国人民银行的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。存放中央银行款项的类型存放中央银行款项一般包括以下几类：法定存款准备金：根据人行的存款准备金系统的规定，金融机构必须按照客户存款的一定比率存入人民银行。除此之外，金融机构在人行还开立清算准备金账户，并保持在一定的水平以满足日常的清算要求。超额存款准备金：超额存款准备金是为支付内部银行间的日常交易而在人行开立的活期账户。随着1998年3月21日存款准备金系统的改革，人行允许金融机构自行确定保持在人行的超额存款准备金金额。结售汇周转金：系银行为了开展外汇业务而按照央行规定的比例保持的一定数量的外汇结、售汇人民币周转金。指定生息资产：系依照《中华人民共和国外资银行管理条例》及其实施细则的规定，外国银行分行外汇营运资金的30%应当以6个月以上（含6个月）的外币定期存款作为外汇生息资产；人民币营运资金的30%应当以人民币国债或者6个月以上（含6个月）的人民币定期存款作为人民币生息资产。存放中央银行款项的会计处理一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。二、本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。三、存放中央银行款项的主要账务处理（一）企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“清算资金往来”等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。