《审计学》《审计学》9-13章课后习题 - 答案解析
2015-2016-2《审计学》（9-13章）课后习题(答案）
一、名词解释题（24-26）
24.细节测试是对各类交易、账户余额和揭露的具体细节进行的测试，目的是直接识别财务报表认定层次的认定。
二、单项选择题（119-164）
119.在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（）上是否有信用管理部门审批人的签字审批。
A.顾客订购单
B.销售单
C.发运单
D.应付账款凭单
120.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。设立这项控制程序的主要目的是（）。
A.防止重复开具账单
B.降低坏账风险
C.防止仓库在未经授权的情况下擅自发货
D.避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品
122.被审计单位为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，设立的以下控制程序中不恰当的是（）。
A.开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
B.依据商品价目表开具销售发票
C.独立检查销售发票计价和计算的正确性
D.将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
123.以下被审计单位针对销售交易进行的职责分离不恰当的是（）。
A.在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
B.谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离
C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离
D.销售人员收到货款后应及时上交财务部门相关人员
125.对于授权审批的内部控制，注册会计师常用的控制测试程序是（）。
A.询问
B.观察
C.检查
D.穿行测试
126.注册会计师获取被审计单位产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并关注销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理。该程序可以证明（）认定。
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.分类
128.以下针对应收账款的实质性分析程序，说法不正确的是（）。
A.复核应收账款期末余额与主营业务收入关系是否合理
B.计算应收账款周转率
C.计算应收账款周转天数
D.将当期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指标比较和被审计单位相关赊销政策比较
129.注册会计师通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便分析判断（）。
A.坏账核销的正确性
B.赊销业务的审批情况
C.应收账款的可收回性
D.应收账款的真实性130.注册会计师为了证实被审计单位营业收入的完整性认定，下列程序中，最有效的是（）。
A.从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账
B.从销售发票追查到发运凭证
C.从销售发票追查到主营业务收入明细账
D.从主营业务收入明细账追到销售发票
132.对于至审计时已经收回的金额较大的应收款项，注册会计师应当执行的审计程序是（）。
A.函证应收账款
B.核对收款凭证、银行对账单、销售发票的日期是否合理
C.审查应收账款明细账
D.审查顾客订货单、销售发票及产品发运单
133.注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A.年底应收账款的真实性
B.是否存在过多的销售折扣
C.销售业务的入账时间是否正确
D.销售退回是否已经核准
134.以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（）。
A.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备
B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备
C.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
D.对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表
A.收回应收账款
B.计提应收账款坏账准备
C.收回已转销的坏账
D.实际发生坏账损失
135.如果应收账款明细账出现贷方余额，注册会计师应当提请被审计单位编制重分类分录，以便在资产负债表中反映的项目是（）。
A.应付款项
B.预付账款
C.应收账款
D.预收款项
136.L注册会计师计划测试M公司2010年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。
A.抽取2010年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B.抽取2010年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C.从主营业务收入明细账中抽取2010年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D.从主营业务收入明细账中抽取2011年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
138.A注册会计师在审查W公司2011年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。对此，A注册会计师应提请W公司管理层作的会计处理是（）。
A.借记“应付账款”，贷记“营业外收入”
B.借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”
C.借记“应付账款”，贷记“资本公积”
D.借记“坏账准备”，贷记“资本公积”
139.一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（）进行连续编号。
A.请购单
B.订购单
C.验收单
D.付款单
140.以下审计程序中可以证明固定资产完整性认定的是（）。
A.检查已入账的固定资产授权批准手续是否齐备
B.结合固定资产清理科目，检查固定资产账面是否已经转销
C.检查当期增加的固定资产是否均已记录
D.检査债务重组或非货币性资产交换转出固定资产是否已做会计处理
141.如果被审计单位未对闲置不用的机器设备计提折旧，该事项违反固定资产的（）认定。
A.存在
B.完整性
C.权利和义务
D.计价和分摊
142.采购交易中企业批准采购的单据是（）。
A.请购单
B.订购单
C.验收单
D.付款凭单
143.以下企业固定资产的内部控制中，最重要的环节是（）。
A.账簿记录制度
B.资本性支出和收益性支出的区分制度
C.定期盘点制度
D.预算制度
144.注册会计师拟针对应付账款实施实质性分析程序，以下不恰当的是（）。
A.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
B.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释
C.计算应付账款与存货的比率，，并与以前年度相关比率对比分析
D.计算应付账款与应收账款的比率，并与以前年度相关比率对比分析
145.以下针对应付账款的审计程序中，属于实质性程序的是（）。
A.检查批准采购的标记
B.检查订购单是否连续编号
C.检查内部核查的标记
D.检查董事会会议记要
146.注册会计师针对付款交易实施的截止测试，以下不正确的是（）。
A.确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录；
B.选择已记录采购的样本，检査相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间；
C.追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付；
D.询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间。148.如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师的做法最恰当的是（）。
A.增加测试与存货相关的内部控制的范围
B.要求X公司在期末进行盘点
C.在期末前实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易
D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额
149.下列关于被审计单位储存产成品的说法中，错误的是（）。
A.产成品入库，须由验收部门先行点验和检查，然后签收
B.签收产成品后，将实际入库数量通知会计部门
C.根据签收记录，仓库部门确立了本身应承担的责任，并对验收部门的工作进行验证
D.仓库部门应根据产成品的品质特征分类存放，并填制标签
150.注册会计师针对连续两年亏损的上市公司财务报表审计时，对于存货项目最应关注的认定是（）。
A.存在
B.完整性
C.权利和义务
D.计价和分摊
151.注册会计师拟对被审计单位的存货实施监盘程序，该程序无法获取的审计证据是（）。A被审计单位的存货是真实存在的
B被审计单位所有应当记录的存货均已记录
C被审计单位的存货以恰当的金额包括在资产负债表中
D资产负债表中的存货由被审计单位拥有
152.注册会计师接受委托对W公司2012年财务报表进行审计，在存货监盘过程中，注册会计师发现W 公司实际盘点的铁矿石与盘点记录中的数量存在较大差异，针对这种情形，注册会计师以下做法不正确的是（）。
A.扩大抽盘的范围
B.提高检查风险
C.要求W公司对铁矿石进行重新盘点
D.扩大对铁矿石存货的其他实质性程序的范围
155.在对被审计单位大量存货计价进行检查时，注册会计师通常最适宜采用（）的抽样方法。
A.随意选样
B.随机选样
C.属性抽样
D.分层抽样
156.注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。
A.对库存现金执行监盘程序
B.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目
C.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录
D.对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项159.以下职责中可以由出纳人员担任的工作是（）。
A.记录应收账款明细账
B.记录营业收入明细账
C.记录银行存款日记账
D.记录管理费用总账162.注册会计师监盘被审计单位的库存现金，不能实现的审计目标是（）。
A.确定现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有
B.确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕
C.确定现金的余额是否正确
D.确定现金在报表上的列报是否恰当
三、多项选择题（96-164）
96.以下控制措施体现了适当的职责分离原则的有（）。
A.一人负责主营业务收入账和应收账款账，但由另一位不负责账簿记录的职员定期核对总账和明细账
B.负责主营业务收入或应收账款记账的职员不经手货币资金
C.将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
D.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
97.在内部控制比较健全的企业，销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录主要有（）。
A.商品价目表
B.贷项通知单
C.折扣与折让明细账
D.付款凭单
98.被审计单位销售交易中开具事先连续编号的账单这项内部控制主要用于防范的问题有（）。
A.是否对所有装运的货物都开具了账单
B.是否只对实际装运的货物才开具账单
C.有无重复开具账单或虚构的交易
D.是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单是、101.注册会计师在设计销售交易的细节测试时，需要针对以下（）认定严格确定测试程序的方向，否则将产生审计缺陷。
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.分类
102.注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的有（）。
A.欠款金额占全部应收账款的20%
B.欠款时间已达两年以上
C.持有被审计单位30%的股权
D.与被审计单位同一董事长
103.企业销售商品、提供劳务，只有在同时满足以下（）条件时才可以确认收入。
A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制
C.收入及成本的金额能够可靠地计量
D.相关的经济利益很可能流入企业
104.被审计单位销售或提供劳务的方式不同，注册会计师实施实质性程序的重点也不同，以下说法正确的有（）。
A.交款提货销售方式，注册会计师应着重检查被审计单位是否收到货款或取得收取货款的权利，发票账单和提货单是否已交付购货单位
B.预收账款销售方式，注册会计师应重点检查被审计单位是否预收了货款
C.托收承付结算方式，注册会计师应重点检查被审计单位是否发货，托收手续是否办妥，货物发运凭证是否真实，托收承付结算回单是否正确
D.长期工程合同收入，注册会计师应重点检查收入的计算、确认方法是否合乎规定，并核对应计收入与实际收入是否一致
106.注册会计师实施销售交易的截止测试，重点关注（）是否归属于同一适当会计期间。
A.发货日期
B.发票开具日期
C.收款日期
D.记账日期
107.在销售交易的截止测试中，以下程序可以查出少计收入的程序有（）。
A.从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至发运凭证
B.从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至检查发票存根
C.从资产负债表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录
D.从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录
110.为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（）。
A.销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账
B.在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C.销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
111.销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括（）。
A.销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况
B.销售和收款的管理情况
C.销售退回的管理情况
D.销售与收款交易授权批准制度的执行情况
112.对于被审计单位在被审计期间内发生的坏账损失，注册会计师应检查（）。
A.有无已做坏账处理后又重新收回的应收账款
B.前后各期是否一致
C.发生坏账损失的原因是否清楚
D.有无授权批准
113.注册会计师在决定函证数量时，在下列情况中，应增加函证数量及范围的有（）。
A.应收账款账户的重要性水平较高
B.应收账款在全部资产中所占比重较大
C.相关的内部控制是有效的
D.相关的内部控制是无效的
114.企业在采购交易中需要连续编号的单据有（）。
A.请购单
B.订购单
C.验收单
D.付款凭单
115.企业在采用支票付款时，应采取的内部控制措施有（）。
A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性
B.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容一致
C.支票签署后，在应付款凭单上做注销标记，以免重复付款
D.由经过授权的人员签署支票
117.注册会计师为了证实被审计单位已发生的采购交易均已记录，常用的控制测试程序有（）。
A.检查请购单连续编号的完整性
B.检查订购单连续编号的完整性
C.检查验收单连续编号的完整性
D.检查应付凭单连续编号的完整性
118.以下采购付款交易中，职责分离划分正确的有（）。
A.请购与审批
B.询价与确定供应商
C.验收与记录采购
D.付款审批与付款执行
119.在针对上市公司采购与付款循环的审计过程中，注册会计师应特别关注的重大错报风险有（）。
A.将应该资本化的支出费用化
B.管理层把私人费用计入企业费用
C.有意或无意的重复付款
D.少计提减值准备
120.被审计单位采用高度电子化处理日常交易，注册会计师在控制测试中发现的以下问题，可能导致重大错报风险的有（）。
A.供应商名称及代码与供应商主文档信息中的名称及代码不符
B.通过电子货币转账系统把货款转入供应商的银行账户，但该账户并非供应商支付文档指定的银行账户
C.验收单连续编号
D.采购或验收的商品出现无效代码
121.被审计单位采用高度电子化处理日常交易，注册会计师在控制测试中发现的以下问题，显示内部控制存在缺陷的有（）。
A.验收单的编号不连续
B.出现重复的卖方发票
C.因订购单与卖方发票信息不一致，计算机无法记录应付账款
D.处理应付账款时出现计算错误
122.注册会计师在针对应付账款实施审计程序时，应当确定的审计目标一般包括（）。
A.确定资产负债表中记录的应付账款是否存在
B.确定所有应当记录的应付账款是否均已记录
C.确定应付账款是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整是否已恰当记录
D.确定应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当的列报
123.注册会计师所实施的以下应付账款的分析程序，恰当的有（）。
A.应付账款与速动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
B.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
C.分析期末的应付账款，要求被审计单位做出解释
D.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性
124.注册会计师在函证应付账款没有收到回函时，应实施的替代程序有（）。
A.检查卖方发票
B.检查验收单
C.检查资产负债表日后应付账款明细账及库存现金和银行存款日记账
D.检查购货合同
125.注册会计师为了查找未入账的应付账款，所设计的以下实质性程序中可以实现该目标的有（）。
A.检查资产负债表日前应付账款明细账贷方发生额的相关原始凭证
B.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关原始凭证
C.检查资产负债表日前偿付的应付账款的相关付款凭证
D.检查资产负债表日后偿付的应付账款的相关付款凭证
127.注册会计师实施实地检查固定资产程序时，可以以（）为起点。
A.固定资产明细分类账
B.固定资产减值准备明细账
C.固定资产实物
D.累计折旧明细账
128.注册会计师在审计应付账款过程中，实施的审计程序对查找未入账应付账款有效的有（）。
A.从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账
B.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等凭证
C.从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对
D.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行划款通知、供应商收据等）
129.如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列（）审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据。
A.向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
B.实施检查或其他适合具体情况的审计程序
C.实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘(如可行)
D.获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告
130.注册会计师一般需要复核或与管理层讨论其存货盘点程序。在复核或与管理层讨论其存货盘点程序时，注册会计师应当考虑下列（）主要因素，以评价其能否合理地确定存货的数量和状况。
A.盘点的时间安排
B.存货盘点范围和场所的确定
C.盘点人员的分工及胜任能力
D.盘点前的会议及任务布置
131.甲注册会计师对被审计单位购货业务进行年度截止测试的方法有（）。
A.实地观察与检查购货
B.检查存货盘点日前后的购货发票与验收报告
C.查阅存货盘点日前后验收部门的业务记录
D.了解购货的保险情况和存货保护措施
132.在被审计单位存货监盘结束前，注册会计师应当（）。
A.复核盘点结果汇总记录，评估其是否正确地反映了实际盘点结果
B.再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点
C.取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对
D.如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作正确的记录
133.若注册会计师无法实施存货实地观察盘点程序，且又无可依赖的替代程序，则注册会计师可发表（）。
A.带强调事项段的无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
135.注册会计师接受委托，审计W公司2012年财务报表，在了解W公司生产与存货循环的内部控制时，可能询问的部门人员有（）。
A.生产部门
B.人事部门
C.仓库部门
D.财务部门
136.工业企业生产业务中应当实施审批的原始凭证有（）。
A.生产指令
B.制造费用分配表
C.领料单
D.工薪汇总表
137.注册会计师通过风险评估程序，认为被审计单位所生产的存货存在高估的重大错报风险，以下设计的进一步审计程序中，可以应对该风险的有（）。
A.询问和观察存货与记录的接触控制以及相应的批准程序是否得到执行
B.询问和观察存货盘点程序
C.从存货明细账中选取异常项目追查到生产通知单
D.对重大的在产品项目进行计价测试
138.被审计单位期末分配完工产品与在产品时采用约当产量计算法。注册会计师在对生产成本在当期完工产品与在产品之间分配进行控制测试时，通常采用的方法有（）。
A.检査成本计算单中在产品数量与在产品盘存表中的数量是否一致
B.检查在产品约当产量计算是否合理
C.计算复核样本的总成本和单位成本，最终对当年采用的成本会制度做出评价
D.抽取生产部门若干天的工时台账与实际工时统计记录核对是否相符
141.注册会计师在存货监盘过程中，通常需要使用以下（）方法获取审计证据。
A.观察
B.函证
C.检查
D.重新执行
142.被审计单位属于制造业企业，注册会计师在了解其存货与之相关的重大错报风险时，发现以下问题，其中存在较高风险的存货项目有（）。
A.甲存货具有较长的制造过程
B.乙存货的原材料具有固定价格合约
C.丙存货属于高科技产品
D.丁存货数量繁多，占企业资产总额的百分之一
143.以下被审计单位制定的与存货盘点相关的内部控制程序中恰当的有（）。
A.制定合理的存货监盘计划
B.配备相应的监督人员
C.将盘点结果与永续存货记录进行独立的调节
D.将所有权不属于企业的存货单独摆放，并附上标识
144.注册会计师在实施存货监盘程序时，可以请专家协助的情形有（）。
A.确定矿石堆的数量
B.确定玉石的类别
C.确定古董的可收回金额
D.计算存货跌价准备的金额145.注册会计师实施存货监盘程序应达到的目的有（）。
A.获取被审计单位资产负债表日有关存货数量的审计证据
B.获取被审计单位资产负债表日有关存货的状况的审计证据
C.获取被审计单位存货盘点程序可靠性的审计证据
D.确定被审计单位计算的存货跌价准备的准确性
146.注册会计师在确定存货监盘时间时，需要确定的事项有（）。
A.确定观察存货的时间
B.确定实地察看盘点现场的时间
C.确定存货计价测试的时间
D.确定对已盘点的存货实施检查的时间
147.如果被审计单位无法确保存货在盘点过程中不发生移动，注册会计师针对这种情形应获取的审计证据有（）。
A.所有在截止日以前入库的存货项目均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中
B.所有在途存货均已包括在会计记录中
C.在截止日期以后入库的存货项目均未包括在盘点范围内
D.所有料到单未到的存货均未包括在盘点范围内
148. 如果被审计单位的存货存放在外地公共仓库，注册会计师为了获取相关存货数量和状况的审计证据，可以采取的审计程序有（）。
A.向公共仓库相关人员进行函证
B.检查被审计单位持有的相关仓储单
C.如果可行对公共仓库的存货实施监盘
D.委托其他注册会计师实施存货监盘
149.注册会计师在针对以下情形，应当对被审计单位的存货实施监盘程序的有（）。
A.由于恶劣天气无法在预定时间实施存货监盘
B.由于存货存放在对注册会计师的安全有威胁的地点
C.由于存货已被质押
D.由于注册会计师承接审计业务时，已过资产负债表日
150.如果注册会计师对于被审计单位的存货无法获取到充分、适当的审计证据，可能发表的审计意见有（）。
A.无保留意见加强调事项段
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
151.为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，在编制资产负债表时，注册会计师应当要求被审计单位调整的有（）。
A.银行已付，企业未入账的支出
B.银行已收，企业未入账的收入
C.企业已付，银行未入账的支出
D.企业已收，银行未入账的收入
152.资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计师应（）调整至资产负债表日的金额。
A.扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额
B.扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额
C.加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额
D.加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额153.在盘点现金时，下列处理不恰当的有（）。
A.盘点应采用预告方式进行
B.盘点时应有出纳人员在场
C.盘点表只能由出纳人员签字，以明确责任
D.盘点前由注册会计师结出现金结余额
154.A注册会计师负责对B公司货币资金实施审计，针对B公司下列与现金相关的内部控制，A 注册会计师认可的有（）。
A.每日盘点现金并与账面余额核对
B.现金折扣需要经过适当审批
C.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
D.每日及时登记现金收入并定期向顾客寄送对账单
155.注册会计师在对被审计单位及其环境进行了解时，了解到被审计单位安排出纳人员每月末编制银行存款余额调节表，对于不符事项及时报告给财务主管。针对该项内部控制，注册会计师以下结论恰当的有（）。
A.该项内部控制设计能够防止、发现并纠正重大错报
B.该项内部控制的设计存在重大缺陷
C.货币资金项目的存在认定具有重大错报风险
D.货币资金的完整性认定具有较高风险
156.注册会计师在对被审计单位货币资金项目实施控制测试时，以下做法正确的有（）。
A.检查货币资金业务中是否做到了不相容职责分离
B.检查现金和银行存款的支付业务是否都有相应审批
C检查办理付款业务所需的财务专用章和个人名章是否由不同人员保管
D检查各种票据是否由专人保管，是否对购买和领用的票据进行登记
157.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序后，拟采用以实质性程序为主的总体审计方案，以下所设计的程序中，属于实质性程序的有（）。
A检查库存现金日记账的记录与原始凭证的内容和金额是否相符 B进行库存现金监盘
C分析被审计单位日常库存现金余额是否合理 D检查外币现金的折算方法是否符合有关规定158.为了保证对库存现金的监盘效果，注册会计师应采用以下（）做法。
A.提前告知出纳人员登记好监盘当天的账簿并结出余额
B.提前通知财务主管人员不要外出
C.不做提前通知，实施突击性检査
D.选择在上午上班前或下午下班时进行
159.应当在库存现金监盘表中签名的人员有（）。
A出纳员 B会计主管人员 C内部审计人员 D监盘的注册会计师
160.注册会计师在对被审计单位实施控制测试后，如发现以下（）事项，应修改审计计划，增加实质性程序。
A.出纳员负责记录现金日记账和银行存款日记账
B.出纳员负责编制银行存款余额调节表
C.被审计单位每年进行一次银行对账工作
D.出纳员负责记录货币资金总账
161.注册会计师拟对被审计单位采用以实质性程序为主的总体审计方案，以下程序中属于实质性程序的有（）。
A.检查是否按月编制银行存款余额调节表并经复核
B.检查大额在途存款
C.检查外币折算方法是否符合规定
D.检查银行存单是否为被审计单位所拥有
162.注册会计师在对货币资金项目进行审计时，针对被审计单位的银行存单，以下所实施的审计程序恰当的有（）。
A.编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致
B.对未质押的定期存款，检查开户证实书原件
C.对已质押的定期存款，检查定期存单，并与相应的质押合同核对
D.对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件
163.注册会计师在向被审计单位开户银行函证时，所函证项目应包括（）。
A.银行贷款
B.担保
C.银行存款
D.委托贷款
164.企业在销售交易中通常需要经过审批的单据包括（）。
A.顾客订购单
B.销售单
C.销售发票
D.贷项通知单
四、判断题（71-83）
71．注册会计师在对某年度主营业务收入实施审查时，应以销售发票为起点，检查是否高估主营业务收入。( ×)
78.存货监盘可以被理解为一种双重目的的测试(√ )
五、简答与分析题（15-25）
15.下表列示了营业收入项目的若干审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标，选出能够实现该审计目标的一项最佳审计程序，将其英文大写字母编号填列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。
【答案】
16.ABC会计师事务所接受委托，审计X公司2011年度的财务报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2011年12月31日的应收账款明细表，并于2012年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表。要求：针对下面各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序？
16.【答案】：
（1）检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额，以及如何进行会计处理等；
（2）检查销售合同及与销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已验收入库等；
（3）检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收账款的情况等；
（4）考虑与丁公司取得联系，确定正确的地址，第二次寄发询证函。
17.注册会计师在对XYZ公司进行审计时，针对固定资产项目主要执行了下列实质性程序，请指出其执行的审计程序主要可以证实有关的管理层的认定是什么？
（1）检查当年固定资产增加的有关文件；
（2）实地视察固定资产，并查明其产权的归属；
（3）查明有无以固定资产担保或抵押等情况；
（4）审查提取折旧的方法是否适当。
【答案】：
（1）涉及与期末账户余额相关的“存在”认定和“权利和义务”认定。
（2）涉及与期末账户余额相关的“存在”、“完整性”和“权利和义务”三项认定。
（3）涉及与期末账户余额相关的“权利和义务”和与列报相关的“完整性”认定。
（4）涉及与期末账户余额相关的“计价和分摊”认定。
18.甲注册会计师审计X公司2011年度财务报表的“固定资产”和“累计折旧”项目时，发现下列情况：
（1）“生产用固定资产”中有固定资产——A设备已于2011年1月份停用，并转入“未使用固定资产”。
（2）公司所使用的单冷空调，当年计提折旧仅按实际使用的月份（5～9月）提取。
（3）5月份购入设备一台，价值65万元，当月达到预定可使用状态，8月份交付使用，X公司从9月份起开始计提折旧。
（4）公司对设备B采用平均年限法计提折旧。该设备预计可使用年限10年，预计净残值率为5％，公司确定的该设备的年折旧率为10％。
要求：针对上述情况，分别指出注册会计师应关注的可能存在或存在的问题。
【答案】：
（1）注册会计师应关注X公司对A设备在2011年是否继续计提折旧，若已停止计提折旧，则建议其补提折旧。
（2）公司对空调计提折旧不正确。季节性停用的固定资产应照提折旧，所以被审计单位的处理方法是错误的，建议其补提折旧。
（3）X公司购入的设备，应在其达到预定可使用状态时转入固定资产，从次月开始计提折旧。被审计单位应从6月份起计提折旧，注册会计师应建议X公司补提折旧。
（4）X公司计算的B设备的折旧率不正确，应该是9.5％，在计算折旧率时未考虑净残值的影响，注册会计师应建议X公司调整折旧。
20.ABC会计师事务所接受委托对乙公司2012年度财务报表进行审计，A注册会计师担任审计项目合伙人。乙公司为孕婴服装加工企业，仓库中现有存货主要包括各种孕妇装、婴儿装、布匹、羊毛、棉线和各种辅助材料。为了保护宝宝的皮肤，推出更适合婴儿爬行的爬服，乙公司于2012年12月31日从杭州定制了一批柔软的面料，该材料由乙公司负责运输，截至盘点日货物尚在运输途中。乙公司在2013年1月8日对存货实施盘点，A注册会计师于同日实施存货监盘程序，有关部分监盘计划和监盘工作如下：
(1)存货监盘目标：检查乙公司2012年12月31日存货数量是否真实完整。
(2)存货监盘范围及时间安排：2013年1月8日对乙公司仓库库存的所有存货实施监盘。
(3)注册会计师在制定存货监盘计划时与乙公司沟通确定存货检查重点。
(4)在检查存货盘点结果时，注册会计师仅从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，目的是测试存货盘点记录的准确性和完整性。
(5)观察管理层制定的盘点程序的执行情况，对于正在加工中的存货，应当获取资产负债表日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止的正确性。
(6)对实施抽盘程序发现的盘盈或盘亏的存货，由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。
(7)存货监盘结束时的工作。在乙公司存货盘点结束前，注册会计师还应当再次观察盘点现场，并取得和检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，不再实施其他审计程序，进一步确定盘点范围是否正确以及复核存货盘点结果汇总记录并评估是否正确反映实际盘点结果。
问题与要求：上述监盘计划和监盘工作有无不妥当之处？如有，请简述理由。
【答案】
(1)不妥当。
理由：存货监盘的目标应该是获取乙公司2012年12月31日有关存货的存在和状况的审计证据，检查存货的数量是否真实完整，是否归属乙公司，存货有无毁损、陈旧、残次和短缺等状况。
(2)不妥当。
理由：存货监盘的范围不仅仅包括仓库库存的所有存货，还应该包括乙公司在途存货。
(3)不妥当。
理由：为了有效地实施存货监盘，注册会计师应与被审计单位就有关问题达成一致意见，但注册会计师应尽可能地避免被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目。
(4)不妥当。
理由：在检查时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性；注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性。
(5)不妥当。
理由：对于正在加工中的存货实施程序存在不当之处。应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止的正确性。
(6) 不妥当。
理由：对于盘盈或盘亏的存货，不应由仓库保管人员对于存货实物数量和仓库存货记录进行调节。应由乙公司组成调查小组对盘盈或盘亏进行分析和处理（复核确认），并将存货实物数量和仓库记录调节相符。
(7)不妥当。
理由：因为本题的盘点日不是资产负债表日，注册会计师还应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作正确的记录。
23.宏达会计师事务所的注册会计师赵元和于贞接受委托，审计沁心啤酒有限公司（以下简称沁心公司）2012年度的财务报表。在对相关内部控制进行了解和测试时，赵元和于贞发现以下情况：（1）关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为
履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由处长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。
（2）关于货币资金支付的规定：
部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同或相关证明；对于金额在20万元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在20万元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。
（3）沁心公司出纳员担任现金收付、银行结算以及货币资金的日记账核算工作，同时兼任会计档案保管工作。
（4）沁心公司出纳记录现金、银行存款日记账的同时，负责收入明细账和总长的登记工作。
要求：指出内部控制中存在的问题并提出改进建议。
23.【答案】
（1）有严重缺陷：如果财务处长与财务人员乙同时出差，则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入副处长之手。同样地，如果副处长与财务人员乙同时出差，空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入处长之手，这就违反了签发支票的全部印鉴不能由一人掌管的规定，难以防止银行存款重大错报的情况。
建议：财务处长、副处长外出期间，分别指定与货币资金支付无关的专门人员掌管印鉴。
（2）货币资金的支付制度存在严重缺陷：未对财务处长的审批权限规定任何限制，违反了“对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策”的要求，无法防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为；二是货币资金支付在前，复核在后，至多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。
建议：经董事会指定财务处长的审批权限，对超过权限的货币资金支付业务，实行集体决策；支付货币资金之前，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当，复核无误后交由出纳员办理支付业务。
（3）存在缺陷。出纳不能兼任会计档案保管工作。
建议：最好由专人负责保管会计档案。
（4）存在缺陷。出纳不得兼任收入明细账与总账的登记工作。
建议：将出纳的职责与登记收入明细账、总账的职责分离，由相对独立的人员负责编制收入明细账、总账。
24. 2013年12月，ABC会计师事务所接受委托对W公司2013年财务报表进行审计。A注册会计师拟定了如下监盘计划：
库存现金监盘计划
一、监盘时间：2014年1月5日下午14：00
二、参与人员：出纳员、注册会计师王林和刘强
三、监盘内容：
（1）要求出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。根据库存现金日记账
加计累计数额，结出现金余额。
（2）对财务部门保险柜中的现金进行监盘，对于其他部门所使用的流动资金检查相关原始凭证。（3）盘点保险柜内的现金实存数，由会计主管负责编制“库存现金监盘表”，分币种、面值列示盘点金额。
（4）若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金监盘表”中注明，必要时应提请被审计单位做出调整。
……
要求：请指出上述库存现金监盘计划中的不当之处，并说明正确的做法。
24.【答案】
（1）监盘时间不当，最好选择在被审计单位上午上班前或下午下班时进行。
（2）参与人员不当，应为出纳员、会计主管和注册会计师。
（3）监盘内容中存在的不当之处：
①除了财务部门保险柜中的现金，还应包括被审计单位各部门经管的现金。
②库存现金监盘表应由负责监盘的注册会计师编制。
（4）正确
25.注册会计师接受委托对W公司2012年财务报表进行审计，针对货币资金项目的审计，拟定了如下实质性程序：
（1）获取或编制银行存款余额明细表。
（2）对银行存款实施实质性分析程序。
（3）函证银行存款。
（4）检查银行存款账户开户人是否为W公司。
（5）选取资产负债表日前后50张、金额在5000元以上的凭证实施截止测试。
（6）针对大额款项的支出，从银行存款日记账追查到原始凭证。
要求：针对注册会计师设计的以上各项程序，逐一说明与之相关的认定。
25.【答案】
审计学复习题
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
国开学习网《审计学》网考试题及答案
最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过 第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项 对错 自测2 与所有权监督比较经管权监督的特征在于。 选择一项或多项 A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 自测3 在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项 A. 独立式 B. 司法式 C. 立法式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项 对错 自测5 审计总目标是围绕( )而界定的。 选择一项 A. 财务审计 B. 财务报表审计 C. 国家审计 D. 效益审计
自测6 ( )是审计的基本职能。 选择一项 A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 下列有关审计准则的表述中正确的有 选择一项或多项 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范下列说法正确的有 选择一项或多项 A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3 注册会计师执业准则适用于 选择一项 A. 部门内部审计组织的审计 B. 民间审计组织的审计 C. 国家审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4 国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项 a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 鉴证业务准则 d. 质量控制准则 自测5
审计学第3章练习题..
第三章审计证据 一、单项选择题 1、为了帮助注册会计师对财务报表形成总体结论而设计和实施分析程序的阶段是（）。 A、初步业务活动 B、实质性程序 C、风险评估程序 D、总体复核阶段 2、在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（）。 A、了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险 B、用作实质性程序，识别重大错报 C、执行控制测试，测试内部控制的运行有效性 D、对舞弊等特别风险实施的程序 3、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。 A、了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序 B、实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据 C、在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序 D、分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息 4、下列关于“函证的内容”的说法中，不正确的是（）。 A、所有情况下，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序 B、根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序 C、如果认为函证很可能无效，注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序 D、如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序 5、下列有关函证的说法正确的是（）。 A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据 B、根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标 C、函证的截止日通常为资产负债表日 D、无论如何都应该对应收账款实施函证 6、下列有关审计程序的种类说法中错误的是（）。 A、检查可以为存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据 B、函证只能对账户余额进行询证 C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学练习题及参考答案
审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C ）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50 万元，而损益表可接受的重要性水平为100 万元，则报表层的重要性水平应为（ A ）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B ）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（ A ） A、真实性B 、完整性C 、所有权D 、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（ C ） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C较小金额的债权人D上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D ） A、12年B 、10 年C 、8年D 、不超过8年
7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C ） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（B ） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 9、从编号001—200 的凭证中抽取20 张进行审计，假定以017 号为随机起点，采用系统 抽样法，顺序抽取的第 4 个样本号为（ A ） A、047 B 、097 C 、087 D 、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C ） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（ B ） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C存款余额为零的开户银行D应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A ） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C以上二种方法均可 D CPA可依经验判断，选取适当的方法
审计学习地的题目3
习题（3）审计流程与规划 一、单项选择题 1.审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于( )。 A.审计人员的判断 B.审计准则 C.内部控制评价 D.审计风险 2.下列不属于准备阶段工作的是( )。 A.签定审计业务约定书 B.符合性测试 C.分析审计风险 D.编写审计计划 3.审计业务约定书具有( )的性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。 A.委托 B.经济合同 C.代理 D.协商 4.下列( )不属于审计业务约定书的基本内容。 A.审计范围 B.审计双方义务 C.审计收费 D.审计风险 5.业务约定书要明确委托双方的责任，即会计责任和审计责任，其中审计人员的审计责任是( )。 A.建立健全内部控制制度 B.保护资产安全完整 C.保证会计资料安全完整 D.按独立审计准则出具审计报告，保证审计报告公允合法 6.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的( )。 A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.固有风险 7.某一账户或交易单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报、漏报，而未能被实质性测试发现的可能性，称之为( )。 A.固有风险 B.检查风险 C.控制风险 D.系统风险 8.审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的，如果审计人员忽略了必要的审计步骤，将直接影响到( )。
A.审计效率 B.审计效果 C.审计效率和效果 D.审计效率或效果 9.在审计过程中，如果审计人员执行了不必要的审计步骤，那么将会影响到审计的( )。 A.审计效率 B.审计效果 C.审计效率和效果 D.审计效率或效果 10.制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范围和抽样数量，直至采用( )。 A.实质性测试 B.抽样审计 C.详细审计 D.符合性测试 11.审计计划应由( )编制。 A.被审单位 B.审计项目的负责人 C.审计执行人员 D.有关专家 12.下列说法错误的是( )。 A.重要性贯穿于整个审计过程中 B.审计计划应由审计项目负责人编制 C.审计计划的繁简程度取决于被审单位的经营规模和预定审计工作的复杂程度 D.符合性测试与实质性测试都是审计中必不可少的程序 13.审计终结阶段，如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，应考虑( )。 A.重新审计 B.结束审计 C.采用替代审计程序 D.追加审计程序 14.接上题，如果(上题答案)，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑出具( )。 A.保留意见或无法表示意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 15.( )是每个审计项目都必须执行的审计程序。 A.符合性测试 B.实质性测试 C.符合性测试和实质性测试 D.函证 16.对于应收账款、应付账款账户较为有效的审计方法是( )。 A.复算 B.观察 C.函证 D.询问 17.由于法律诉讼引起的复审，常见于( )。
审计学习题主观题答案
第一章 1.答案： （1）审计主体：政府审计机关(审计署)；审计对象：三峡库区移民资金。 （2）国家审计职能：经济监督、经济评价。 2.答案： （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 1.答案： （1）损害独立性。正则会计师事务所基于华夏公司所欠的审计费用收取资金占用费，使其在华夏公司拥有了“审计收费以外的其它直接经济利益”。 （2）不损害独立性。该注册会计师所从事的记账凭证录入工作属于文字录入工作，与编制鉴证业务对象的数据或其他记录无关。 （3）不损害独立性。向客户提出政策选用和账务处理调整的建议、协助客户解决相关账户的调整问题（包括列示审计调整分录等），均属于审计业务应当提供的常规工作。 2.答案： （1）会损害独立性；因为A会计师事务所的部分审计收费与X商业银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务。 （2）会损害独立性；因为C注册会计师拥有X商业银行股票，虽然市值很小但属于直接经济利益，损害审计独立性。 （3）违反职业道德规范；职业道德规范不允许会计师事务所对其能力做广告宣传，不得不经邀请直接或请人向非客户发放事务所简介。 第三章 1.答案： 第四章 1.答案： （1）由于ABC公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比
较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。 180000×0.5%=900万元 （2）两者呈反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。 2.答案： （1）可接受的检查风险水平 情况一4%÷ 40% ＝ 10% 情况二 4%÷100% ＝ 4% 情况三 2%÷40% ＝ 5% 情况四2%÷100% ＝ 2% （2）第四种情况需要注册会计师获取最多的审计证据。因为其可接受的检查风险水平最低。 第五章 1.答案： （1）购货发票比收料单可靠。因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自制。 （2）销售发票副本比产品出库单可靠。因为两者都是内部证据，但发票副本是在外流传的内部证据。 （3）领料单比材料成本计算单可靠。因为领料单经各部门审核，而成本计算单是会计人员自制的。 （4）薪酬发放表比薪酬费用分配表可靠。因为发放单有领取人的签字。 （5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。因为存货监盘记录是注册会计师编制的，盘点表是公司提供的。 （6）银行询证函回函比银行对账单可靠。因为银行询证函回函是直接递交注册会计师的外部证据。 2.答案： 李浩应当指导助理人员实施以下程序： ①实施必要的审计程序，来确认应收账款的账龄及其可收回性；②把审查过程和结果记录在审计工作底稿中，并注明资料的来源。 这张审计工作底稿应具有： 1.被审计单位名称。 2.审计项目名称。 3.审计项目时点或期间。 4.审计过程记录。 5.审计结论。 6.审计标识及其说明。 7.索引号及编号、页次。 8.编制者姓名及编制日期。 9.复核者姓名及复核日期、复核范围。 10.其他应说明事项。 3.答案： 由购货单位签收的“收货单”属于由被审计单位保管的外部证据，但在助理人员未将复印件与原件核对一致的情况下，复印件作为审计证据的可靠性大为降低，不仅使得根据复印件得出的“未见异常”结论不可信，而且违反了形成审计工作底稿的有关要求。
审计学习题与解答第章
第 四 章 审 计 方 法 第一部分 习题 、思考题 什么是审计方法？为什么要研究审计方法？ 选用审计方法应遵循哪些原则？ 审计模式发展经历了哪几个阶段？各有什么优缺点？ 什么是审计工作方法体系？你认为审计方法体系应包括哪些内容？ 审计查证方法包括哪些内容？ 顺查法和逆查法有哪些适用范围？各有什么优缺点？ 详查法与全部审计，抽查法与局部审计各有什么区别？ 舞弊审计的技术方法有哪几种？它与一般常规审计方法有什么区别? 二 _ 名词解释 1 审计方法 2 审计模式 3 账项基础审计 4 制度基础审计 5 风险导向审计 6 审计工作方法体系 7 审计工作组织方法 8 审计查证方法 9 现代风险导向审计技术方法 10 风险评估方法 11 战略风险分析法 12 经营风险分析法 13 业绩评价法 14 剩余风险检查法 15 分析程序 16 控制测试 仃 重新执行 18 穿行测试 19 实质性程序 20 审阅法 21 核对法 22 查询法 23 比较法 24 分析法 25 顺查法 26 逆查法 27 抽查法 28 盘存法 29 调节法 30 观察法 31 鉴定法 32 舞弊审计技术方法 33 现代管理技术方法 34 审计分析方法 35 审计评价方法 36 审计研究方法 ^三单项选择题 1、 对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，这种审计方法 属于（ A.审阅法 B.核对法 C.分析法 D.比较法 2、 审计人员通常使用面询法取得（ ）。 A.实物证据 B.书面证据 C. 口头证据 D.环境证据 3、 对实物资产的监盘可以取得证明力较强的实物证据，从而（ A. 证明资产的价值和完整性 1 2 3 4 5 6 7 8 ）。 ）。
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学的习最新题与答案
第四章 （一）单项选择题 1、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是（）。 A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C、审计风险是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D、经营失败必然导致审计失败 2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现 B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见 C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告 D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求 3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。 A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失 4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。你认为注册会计师的行为属于（）。 A、没有过失或普通过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有（）。 A、普通过失 B、违约 C、重大过失 D、欺诈 6、如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。 A、普通过失 C、推定欺诈 B、重大过失 D、欺诈 7、在以下选项中，不属于注册会计师所承担的行政责任表现形式的有（）。 A、警告 B、暂停执业 C、没收违法所得 D、吊销注册会计师证书 8、注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）。 A、行政责任和民事责任 B、民事责任和刑事责任 C、行政责任和刑事责任 D、行政责任、民事责任和刑事责任
审计学第1章习题(2套)
第一章基础题 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。( ) 【正确答案】错 【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。 4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( ) 【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性 【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代 【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。 3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。、 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式 【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。 A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计 【正确答案】C 【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。 三、多项选择题
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学习题及答案分析-共12页
审计学（考试时间：120分钟） 一、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1、谢霖创办的中国第一家会计师事务所是（） A、上海会计师事务所 B、北京会计师事务所 C、正则会计师事务所 D、立信会计师事务所 2、“权利和义务”认定只与（）的组成要素相关 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、股东权益变动表 3、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时，发现有盘盈情况，说明会计报表存在以下认定错误（） A、完整性 B、存在或发生 C、权利与义务 D、表达与披露 4、注册会计师的审计责任（） A、保证会计资料的真实、完整与合法 B、保证按时按质完成审计业务 C、合理保证所审计的会计报表的可信赖程度 D、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 5、在审计人员获取的各项书面证明中，证明力最强的是（） A、管理当局声明书 B、审计人员编制的各种计算表或分析表 C、由被审计单位保管的银行函件 D、由被审计单位客户寄给会计师事务所的询证函回复 6、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为100 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为60 000元，则会计报表层次的重要性水平应为（）元 A、 100 000 B、 200 000 C、 60 000 D、 12 000 7、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查 （）
A、销货业务的入账时间是否正确 B、是否存在过多的销售折扣 C、年底应收账款余额的真实性 D、未经核准销货退回 8、对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应（） A、审查所审期间应收账款的收回情况 B、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 C、了解大额应收账款的信用情况 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例 9、某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是（）A、 50 650，58 265 B、 2 658，4 925 C、 0，300 369 D、 1 470，2 230 10、下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是（） A、累计折旧与固定资产原值比率较大 B、提取折旧的固定资产账面价值很大 C、固定资产的投保价值大大超过账面价值 D、经常发生大额的固定资产清理损失 11、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（） A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查 B、以实地为起点，追查至固定资产明细账 C、先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地 D、先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账 12、下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是（） A、存货监盘的目标、范围及时间安排 B、存货监盘的要点及关注事项 C、抽查存货的范围 D、参加存货盘点人员的分工 13、应付职工薪酬的审计目标不应包括（） A、确定应付职工薪酬的期末余额是否正确 B、确定应付职工薪酬的列报是否恰当 C、确定应付职工薪酬是否实际发放
审计学第七章练习题电子教案
第七章练习题 一、单项选择题 1.如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具（）的审计报告。 A. 无保留意见 B. 非无保留意见 C. 无法表示意见 D. 标准报告 2..东方会计师事务所承接了顺达上市公司2007年度的财务报表审计业务，派出了注册会计师张敏进入顺达股份有限公司进行审计，注册会计师张敏按资产总额2000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润400万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（）万元作为财务报表的重要性水平。 A．8 B．0 C．4 D．12 3.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以（）。 A. 确定实质性程序的性质、时间和范围 B. 发现在金额上重大的错报 C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D. 发现在性质上重大的错报 4.下列有关检查风险的说法中正确的是（）。 A.检查风险是被审计单位的财务报表在审计前已经存在的重大错报的可能性 B.只要注册会计师按照审计准则执业，严格要求自己，那么检查风险也可以降低为零 C.检查风险和重大错报风险成正向关系 D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 5.某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（）。 A．30％B．50％ C．4％D．25% 6.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。 A．对客户的商业机密保密 B．按适当的方式收费 C．独立性和专业胜任能力 D．合理利用专家工作 二、多项选择题 1.会计师事务所与被审计单位签署审计业务约定书，具有以下（）作用。 A.可以增进会计师事务所与被审计单位之间的相互了解 B.可作为被审计单位评价审计业务完成情况的依据 C.出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的主要依据 D.可作为会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据 2.在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有（）。 A.扩大审计程序的范围来降低审计风险 B.追加审计程序来降低审计风险 C.要求被审计单位管理层调整财务报表 D.直接出具保留意见的审计报告 3.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有（）。 A. 重要性的确定离不开具体环境 B. 如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的 C. 财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报