《审计学》复习提纲
《审计学》复习提纲
第一章（这些章节可能与咱们的教材有出入，大家对照教材相关章节及内容即可）
重要名词
1.审计：是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。
重要复习思考题
一、审计的主要分类。
（一）审计按其方法进行分类，可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。
（二）审计按其内容和目的分类，可分为财务报表审计、经营审计、合规性审计。
（三）审计按其主体分类，可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。
（四）审计按其范围分类，可分为全部审计和局部审计。
（五）审计按其时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计，定期审计和不定期审计，期中审计和期末审计。
（六）审计按其执行地点分类，可以分为就地审计和报送审计。
二、注册会计师的业务范围。
（一）审计业务
1．审查企业财务报表，出具审计报告；
2．验证企业资本，出具验资报告；
3．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；
4．办理法律、行政法规规定的其它审计业务，出具相应的审计报告。
（二）审阅业务
财务报表审阅是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编排，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（三）其他鉴证业务。包括：
1．预测性财务信息的审核；
2．内部控制审核；
3．基建工程预算、结算和决算的审核；
（四）相关服务
注册会计师执行的这类业务属于服务性质，主要包括：
1．代理记账，代为编制会计报表；
2．对会计政策的选择和运用提供建议；
3．税务代理；
4．担任常年会计顾问；
5．培训财务会计人员；
6．执行商定程序。
第二章
重要名词
1.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
2.鉴证对象信息：是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。
3.鉴证业务风险：是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
4.项目质量控制复核：指事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。
重要复习思考题
一、简述鉴证业务的定义、要素和目标。
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务要素包括鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告等。
鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。
二、简述质量控制制度的七要素。
1.对业务质量承担的领导责任；
2.职业道德规范；
3.客户关系和具体业务的接受与保持；
4.人力资源；
5.业务执行；
6.业务工作底稿；
7.监控。
第三章
重要名词
1.审计职业道德规范，是指审计人员的职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
重要复习思考题
一、注册会计师在何种情况下可以披露客户的有关信息？
1．取得客户的授权；
2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；
3．接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
第四章
重要名词
1.审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
重要复习思考题
一、简述注册会计师避免法律诉讼的具体措施。
（一）严格遵循职业道德和专业标准的要求
（二）建立、健全会计师事务所质量控制制度
（三）谨慎选择合伙人
（四）与委托人签订业务约定书
（五）审慎选择被审计单位
（六）深入了解被审计单位的业务
（七）提取风险基金或购买责任保险
（八）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师
二、简述签署审计业务约定书之前应做的工作
（一）明确审计业务的性质和范围
（二）初步了解被审计单位基本情况
（三）会计师事务所评价专业胜任能力
（四）商定审计收费
（五）明确被审计单位应协助的工作
第五章
重要名词
1.审计目标:在一定历史环境下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
2.认定：是指被审单位管理当局对财务报表组成要素的确认、计量、列报所作出的明确或隐含的表达
3.审计过程：是指审计项目从开始到结束的过程中，审计人员所采取的系统性工作步骤。
重要复习思考题
一、分别简述被审单位管理当局与各类交易和事项、期末账户余额、列报相关的认定.
（一）与各类交易和事项相关的认定
1.发生。记录的交易或事项已发生且与被审计单位有关。
2.完整性。所有应当记录的交易和事项均已记录。
3.准确性。与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
4.截止。交易和事项已记录于正确的会计期间。
5.分类。交易和事项已记录于恰当的账户。
（二）与期末账户余额相关的认定
1.存在。记录的资产、负债和所有者权益是存在的。
2.权利和义务。记录的各项资产确属企业的权利，由被审计单位拥有和控制，记录的各项负债确属被审计单位应履行的义务。
3.完整性。所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。
4.计价或分摊。各项资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
（三）与列报相关的认定
1.发生及权力和义务。披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。
2.完整性。所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。
3.分类和列报。财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表达清楚。
4.准确性和计价。财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。
二、简述审计过程
审计过程是指审计项目从开始到结束的过程中，审计人员所采取的系统性工作步骤。一般包括：
（一）计划审计工作，包括以下步骤：
1.进行初步的业务活动
2.制定总体审计策略
3.制定具体的审计计划
（二）实施风险评估程序，包括
1.为了解被审计单位及其环境实施的风险评估程序
2.为识别和评估重大错报风险实施的风险评估程序
（三）实施控制测试和实质性程序
（四）完成审计工作和编制审计报告
第六章
重要名词
1.审计证据：指注册会计师为得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息154
2.实物证据：是指通过实际观察或清点所取得的、用以确定某些实物资产是否确实存在的证据。162
3.询问：是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
4.函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
5.重新执行：是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。
6.分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
7.审计依据：是注册会计师衡量审计对象公允性、合法性、一贯性的尺度，是注册会计师据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。
8.审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
重要复习思考题
一、简述注册会计师获取审计证据的审计程序以及审计证据的获取方法.P165－166
（一）获取审计证据的审计程序，包括：
1.风险评估程序
2.控制测试（必要时或决定测试时）
3.实质性程序
（二）审计证据的获取方法，包括：
1.检查记录或文件
2.检查有形资产
3.观察
4.询问
5.函证
6.重新计算
7.重新执行
8.分析程序
第七章
重要名词
1.总体审计策略：是对审计业务所做的总体规划，用以确定审计范围、时间和方向。
2.重要性：取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
3.审计风险：指的是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。22.重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
4.检查风险：指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师执行的实质性程序未能发现这种错报的可能性。
重要复习思考题
一、简述初步业务活动的内容.P190
（一）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
（二）评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
（三）就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
二、简述注册会计师确定计划的重要性水平时应考虑的因素。P199
注册会计师在确定计划的重要性水平时，应当考虑以下主要因素：
1．对被审计单位及其环境的了解。
2．审计的目标，包括特定报告要求。
3.财务报表各项目的性质及相互关系。
4．财务报表项目的金额及其波动幅度。
三、简述重要性与审计风险、审计风险与审计证据的关系。
答：重要性与审计风险之间存在反向关系。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
评估的审计风险与所需收集的审计证据的数量存在正向关系。一般而言，评估的审计风险越高，需要收集的审计证据越多；评估的审计风险越低，所需收集的审计证据越少。
此外，评估的审计风险与注册会计师可以接受的审计风险不同，注册会计师可以接受的审计风险与审计证据之间存在的是反向关系。一般而言，对于同一个审计客户，注册会计师可以接受的审计风险越高，所需收集的审计证据越少；注册会计师可以接受的审计风险越低，所需收集的审计证据越多。
第八章
重要名词
1.风险评估：是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。
2.内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由
治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
3.进一步审计程序:是针对风险评估程序而言，是针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
4.控制测试：指的是测试内部控制运行的有效性。
5.实质性程序：针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
重要复习思考题
一、应该从那几个方面了解被审计单位及其环境？P227
注册会计师应当从以下6个方面了解被审计单位及其环境：
1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；
2.被审计单位的性质；
3.被审计单位对会计政策的选择和运用；
4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；
5.被审计单位财务业绩的衡量和评价；
6.被审计单位的内部控制。
二、什么是内部控制？内部控制有几个要素，控制活动有哪些要素？
（一）内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
（二）内部控制包括五要素：1、控制环境 2、风险评估 3、控制活动 4、信息与沟通 5、监督
（三）控制活动包括的要素：1、交易的授权与批准： 2、职务分离：3、凭证与记录控制
4、资产接触与记录使用
5、独立稽核
三、面对财务报表层次的风险，审计师有哪些总体应对措施?P253
1、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
2、分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
3、提供更多的督导。
4、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
5、对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
四、简述增加审计程序不可预见性的方法。
1、对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序；
2、调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期；
3、采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同；
4、选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
五、在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑哪些因素？P256
1.风险的重要性。
2.重大错报发生的可能性。
3.涉及的各类交易、账户余额和列报的特征。【如：货币资金、应收账款、存货】
4.被审计单位采用的特定控制的性质。【如：人工/自动化】
5.注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。
第九章
重要名词
1.审计抽样:是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
2.抽样风险：是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
3.非抽样风险：是指由于某些与样本规模无关的因素而导致审计人员得出错误结论的可能性，包括审计风险中不是由抽样所导致的所有风险。
第十章
重要名词
重要复习思考题
一、简述在对应收账款进行函证时一般应选择的样本类型。
注册会计师采用审计抽样或其他选取测试项目的方法选择函证样本时，样本应当足以代表总体，并包括：
1.金额较大的项目；
2.账龄较长的项目；
3.交易频繁但期末余额较小的项目；
4.重大关联方交易；
5.重大或异常的交易；
6.可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易。
第十二章
重要名词
32.存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查368
重要复习思考题
一、简述注册会计师编制存货监盘计划时应当实施的审计程序。
1．了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；
2．了解与存货相关的内部控制；
3．评估与存货相关的重大错报风险和重要性；
4．查阅以前年度的存货监盘工作底稿；
5．考虑实地察看存货的存放场所；
6．考虑利用专家或其他注册会计师的工作；
7．复核或与管理层讨论其存货盘点计划。
第十三章
重要复习思考题
一、简述筹资与投资循环审计的特征。
1．会计年度内发生的筹资与投资业务相对较少，但金额巨大，对企业的财务状况具有重大影响。由于这个特点，筹资与投资业务审查通常采取详细审计的方式。
2．如果筹资与投资业务的期末余额存在漏记或者低估，将使会计报表产生重大错报。因此审计人员要执行足够的审计程序检查筹资与投资业务是否存在低估。
3．筹资与投资业务涉及企业和债权人、所有者之间的关系，这种关系往往存在法律、法规和合同的约束，因此审计人员必须深入了解企业所处的法律环境，检查企业是否准确履行了相关的义务，以及报表中有关事项的披露是否恰当。
第十四章
重要名词
1.核算误差：因企业对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的误差。
2.重分类误差：因企业未按有关会计制度规定编制财务报表而引起的误差。
3.审计报告：是注册会计师根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
4.特殊目的审计业务:是指注册会计师接受委托，对按照特殊基础编制的财务报表、财务报表的组成部分、合同的遵守情况、简要财务报表等财务信息进行审计并出具审计报告的业务。
重要复习思考题
一、简述注册会计师在评价财务报表合法性、公允性时应考虑的内容。
（一）在评价财务报表的合法性时，注册会计师应当考虑下列内容：
1．评价所选择和运用的会计政策。
2．评价所做出的会计估计。
3．评价财务报表所反映信息的质量。
4． 4.评价财务报表的披露。
（二）在评价财务报表的公允性时，注册会计师着重考虑下列内容：
1．评价财务报表的整体合理性。
2．评价财务报表的列报与内容的合理性。
3．评价财务报表反映的真实性。
（三）审计报告的种类及导致非标准无保留意见的事项。
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第一章总论 第一节审计的概念 一、审计的概念 关于审计定义的不同观点： 中国审计学会1989年定义：“审计是由专职机构和人员，依法对被审单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监督活动。” 中国审计学会1995年定义：“审计是独立检查会计账目，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。” 美国会计学会(简称AAA)在1972年给审计下了一个广义的定义：“审计是一个客观地获取并评价与各种经济活动及事项的申明有关的系统过程，以便查明这些申明与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给各有关利害关系人。” 美国注册会计师协会(AICPA)在《审计准则公告第一号》中，给审计下了一个较为狭义的定义：“独立人员对财务报表加以检查，搜集必要证据。其目的是对这些报表是否按照公认会计原则公允地反映财务状况、经营成果和财务状况变化情况表示意见。” 上述各项定义所包括的共同含义是： (1)独立性是审计监督的本质特征； (2)审核检查反映经济活动的信息是审计工作的核心； (3)审计对象必须明确； (4)审计工作过程是收集和整理证据，以确定实际情况； (5)审计工作必须有对照的标准和依据，才能从中引出审计结论； (6)审计结果向各有关利害关系人报告。 我国《独立审计基本准则》关于独立审计的定义作如下表述： 独立审计是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。
第二节审计的对象、职能和作用 二、审计的对象 审计对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。 (一)被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动 (二)被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他有关资料 审计的对象是指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动以及作为提供这些经济活动信息载体的会计报表和其他有关资料。因此，会计报表和其他有关资料是审计对象的现象，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动才是审计对象的本质。 三、审计的职能 审计职能是指审计本身所固有的内在功能。审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能。 （一）经济监督 经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面确在规定的范围以内，在正常的轨道上进行。要使审计发挥监督职能，必须具备两个条件：一是监督必须由权力机关实施；二是要有严格的客观标准和明确的是非界限。 (二)经济评价 经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。要发挥经济评价职能，应当具备两个条件：一是不断提高审计人员素质和构成；二是力求评价方法先进可行。 (三)经济鉴证 经济鉴证是指通过对被审计单位的会计报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖程度，并做出书面证明，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
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在线作业《审计学》1答案 一、单选题（共20 道试题，共40 分。）V 1. 下列有关审计证据的表述中，错误的是（ ）。 A. 书面证据比口头证据更可靠 B. 外部证据部内部证据更可靠 C. 复制证据比原始证据更可靠 D. 内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠 正确答案：C 满分：2 分 2. 下列凭证中，不属于购货与付款循环审计范围的是（）。 A. 购货发票 B. 支票 C. 订货单 D. 发货单 正确答案：D 满分：2 分 3. “存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（）有关。 A. 会计报表数据的低估和高估 B. 会计报表数据的高估和低估 C. 会计报表数据的分类错误和计算错误 D. 会计报表的舞弊和违法行为 正确答案：B 满分：2 分 4. 下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（）。 A. 政府审计 B. 注册会计师审计 C. 内部审计 D. 内部控制审核 正确答案：B 满分：2 分 5. 注册会计师评价内部控制的主要目的是（）。 A. 揭示差错和舞弊 B. 提高企业管理水平 C. 提高审计质量 D. 确定审查范围和重点 正确答案：D 满分：2 分 6. 审计人员通常使用（）方法取得环境证据。 A. 观察 B. 计算 C. 咨询 D. 盘点 正确答案：A 满分：2 分 7. 审计人员通常使用（）方法取得环境证据。 A. 观察 B. 计算 C. 咨询 D. 盘点
正确答案：A 满分：2 分 8. 审计工作底稿的所有权属于（）。 A. 被审计单位 B. 会计师个人 C. 被审计单位的股东 D. 会计师事务所 正确答案：D 满分：2 分 9. 对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（）。 A. 采用否定式的函证，并且不具体说明应付金额 B. 采用肯定式的函证，并且具体说明应付金额 C. 采用肯定式的函证，并且不具体说明应付金额 D. 采用否定式的函证，并且具体说明应付金额 正确答案：C 满分：2 分 10. 注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是（ ）关系。 A. 反向变动 B. 同向变动 C. 比例变动 D. 和Ｃ都正确 正确答案：B 满分：2 分 11. 下列有关审计证据的表述中，错误的是（ ）。 A. 书面证据比口头证据更可靠 B. 外部证据部内部证据更可靠 C. 复制证据比原始证据更可靠 D. 内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠 正确答案：C 满分：2 分 12. 注册会计师通过实质性测试程序未能发现会计报表错误的可能性被成为（）。 A. 审计风险 B. 固有风险 C. 检查风险 D. 控制风险 正确答案：C 满分：2 分 13. 下列各项中，不属于不相容职务的是（）。 A. 记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表 B. 登记存货明细账与登记应收账款明细账 C. 填写银行支票与签发支票 D. 填写销售发票与与收款 正确答案：B 满分：2 分 14. 确定会计报表的重要性水平时常用的判断基础不包括（）。 A. 资产总额 B. 净资产 C. 管理费用 D. 主营业务收入 正确答案：C 满分：2 分
最新审计学串讲讲义
审计学串讲讲义
前言【字体：大中小】【打印】第一部分试题分析 单项选择题多项选择题名词解释简答题论述题案例分析题合计 题 量 20 20 2 2 1 3 38 分 值 20 20 4 10 10 36 100 二、课程内容概述 本门课程共设十四章内容可归纳为4篇，也就是4个组成部分，分别是： （一）审计的概述，包括第一、二、三章相关内容； （二）审计基础理论和方法（审计理论框架），包括第四、五、六、七、八章相关内容； （三）报表审计的实务操作，包括第九、十、十一章相关内容； （四）其他审计工作，包括第十二、十三、十四章相关内容。 其中，占分值较为突出的是第二、三部分内容，一般会涉及到70——80分的题量，但是仍以第二部分尤为重要。该部分是整个会计报表审计工作的基础理论部分，也是其他审计工作的基础依据，所以报表审计的实务操作是要以本内容为指导来实施的。因此，在多年审计自考试题中不难发现，虽然“案例分析题”的分值36分，但是其中直接涉及审计基础理论和方法的就有一半分值。 第一部分内容主要涉及选择题，分值在15分左右。考试分值最低的部分是第四部分，一般只占到8分左右。 综上所述，我们不难看出《审计学》自考试题的出题理念是“全面掌握、重点学习”。因此，建议考生在复习时一定要将第二部分和第三部分内容相结合，做到“以理论引导实践”。 第一章绪论【字体：大中小】【打印】 第二部分各篇内容的考试重点、难点 第一节审计的产生和发展 一、审计产生的客观基础 1.审计产生的前提条件。
私有制是审计产生的客观条件之一。 财产所有者与财产经管者的分离是审计产生的另一个客观条件。 二、官厅审计的产生和发展 1.我国最早审计的形式以及发展历程。 审计的最初形态是官厅审计。我国是世界上最早产生审计的国家之一。早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为宰夫。 在我国的春秋、战国时期，就已经形成了一套完整的审计监督制度——上计制度。 宋太宗淳化三年（公元992年），我国的审计机构由“诸军诸司专勾司”更名为“审计院”，为“审计”一词的起源。 辛亥革命以后，北京的北洋政府在1914年设立“中央审计处”，南京的国民政府在1920年设立“审计院”（后改为审计部隶属监察院）。 三、社会审计的产生和发展 1.社会审计形式的产生标志。 1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会是世界上第一个社会审计执业团体。 我国的社会审计起源于1918年。谢霖在北京创办了我国第一家社会审计组织——正则会计师事务所。 第二节审计的职能、任务和作用 一、审计的职能 审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能。 （一）经济监督 经济效益审计中缺少严格的客观标准和明确的非界限。经济效益不具有监督的职能。 （二）经济评价 （三）经济监证 审计的经济鉴证职能指的是，通过鉴别被审单位经济活动和有关资料的性质，然后作出书面证明。社会审计是体现审计鉴证职能最明显的例子。 三、审计的作用 （一）制约作用 （二）促进作用 （三）证明作用 第三节审计的本质 审计的本质、对象、目的、职能和作用。 一、审计的对象
审计学试卷及答案
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
《审计学》模拟试题(一)与答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题 1 分，共 20分） 1. 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A. 以或有收费形式收取审计费用 B. 对报表发表非标准无保留意见 C. 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D. 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】 D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中 ,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A. 从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】 D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关； 选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4. 以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A. 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B. 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】 B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B不对，其余皆正确。 5 .以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性【答案】 B
本科自考《审计学》重点复习资料
《审计学》复习资料 第一章审计概论 本章重要考点串讲 考点一审计的定义和特征 一、审计的定义 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 二、审计的特征 审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。 考点二审计的分类和方法 一、审计的分类 （一）按审计的主体分类 审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。 （二）按审计目的和内容分类 按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 （三）按审计实施的时间分类 按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。 （四）按审计执行的地点分类 按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。 （五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类 按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。 二、审计的方法 我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。 （一）审查书面资料的方法 1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。 2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。 3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。 （二）证实客观事物的方法 证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。 考点三审计的职能和作用 一、审计的职能 （1）经济监督职能 （2）经济评价职能 （3）经济鉴证职能 二、审计的作用 （1）制约作用 （2）促进作用 （3）证明作用 本章典型试题串讲 [单选]审计最本质的特性是独立性。 [单选]依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立的审计署。 [单选]我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖。 [单选]注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权分离。 [单选]国家审计、注册会计师审计、内部审计三者最大的区别体现在审计主体。 [单选]从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是董事会。 [单选]从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为风险基础审计。 [多选]审计的特征集中体现在独立性、权威性。 [多选]审计按照主本分类，可分为政府审计、内部审计、社会审计。 [多选]在选用审计方法时，应注意应与审计的特定目的上适应，应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应，应与审计主体的性质和任务相适应等。 [多选]审计的职能主要有经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能。 [名词]审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 [名词]注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 [名词]审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。 [名词]顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。顺查法主要适用于规模较小，业务量较少或内部控制制度较健全的单位，都可以采用这种方法。 [名词]查询法是审计人员对审计过程中的疑点问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。查询法有面询和函询两种。 [名词]审计职能是指审计本身固有的内在功能。多数人认为审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。
审计学试卷试题库含答案总结
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
审计学(1)讲解上课讲义
选择题（10*2） 1.对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当：（） A.将该笔应收账款确认为坏账 B.认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款 C.查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性 D.编制应收账款账龄分析表 2.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（） A.应收账款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部控制的强弱 C.以前年度的函证结果 D.函证方式的选择 3.注册会计师负责对甲公司20××年度财务报表进行审计，在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获得有效审计证据的是（） A.应收账款的存在性 B.应收账款的可变现净值 C.应收账款金额的准确性 D.应收账款是否归属于甲公司 4.下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（） A.消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函 B.函证的效果与审计人员无关 C.与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高 D.数据较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法 5.审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是（） A.应收账款提前入账 B.应收账款金额记录错误 C.漏记应收账款 D.虚列应收账款 6.在审计业务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（） A.以销售发票为起点 B.以账簿记录为起点 C.以报表为起点 D.以发运凭证为起点 7.在以下各项中，通常应扩大应收账款函证范围的是（） A.应收账款占资产总额的比重高低 B.被审计单位内部控制薄弱 C.以前期间结果函证效果良好 D.采取积极式函证方式而不是消极式函证方式 8.对销货业务的截止测试，主要是为了检查（） A.年底应收账款的真实性 B.是否存在过多的销售折扣 C.销货业务的入账时间是否正确 D.销货退回是否已经核准 9.下列有关检查风险的观点不能认同的是（D） A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 10.在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接收更低的重要性水平，审计风险将增加。下列说法正确的是（B） A.如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
审计学综合测试题含答案
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。
审计学原理串讲复习资料
审计学原理串讲复习资料 一题型及分值分布 1. 单选题 20题（20×1 =20分） 2. 双选题 6题（6×2=12分） 3. 多选题 6题（6×2=12分） 4. 判断改错 10题（10×2=20分） 5. 简答题 4题（4×6分=24分） 6. 实务题 1题（1×12分=12分） 二复习与答题技巧的说明 1.题型1-4考察的是要熟悉教材的知识点内容。 2.题型5-6是要对相关的知识要点进行背诵记忆 3.注意双选题是有两个正确的选项，判断题是判断正确得1分，修改正确得满分两分。一般情况下，判断题总有一个是正确的，也只有一个是正确的，所以大家 4.简答题是要答出要点，不必要长篇大论，当然即使答不出来也不能留空白。 5. 实务题为课本中的题（下面最后一个知识点中有说明） 三考试重点内容 第一章概论 第一节审计的概念与审计的特点 1.世界上第一位社会审计人员查尔斯斯内尔（Charles Snell）于1721年受英国议会的委托负责清查南海公司破产事件。（注意下画线内容）P1 2.世界上第一个注册会计师的执业团体是1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会。P1 3.所有权与经营权的分离是审计产生和发展的必要前提。P2 4.在审计实务中，审计工作必须由审计授权人或委托人、被审计人及审计人构成。我们把资源财产所有人称为审计授权人或委托人（第三关系人），资源财 产经管人称为被审计人（第二关系人），审计的机构和注册会计师称为审计人（第一关系人）。这三方面所构 成的关系称为审计关系 P2 5.按照审计目的分类，可分为财务收支审计、财经法纪审计和经济效益审计。P12 6.审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段，即账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段。P16 7.账项基础审计阶段，由于当时审计工作主要目标是查错防弊，比较注意凭证、账簿、报表的详细审查，比较费时费力。P17 8.制度基础审计的基本流程主要包括几个方面的环节：（简答题）P25 ①了解内部控制制度，并予以描述； ②内部控制制度的初步评价； ③符合性测试 ④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容 ⑤实质性测试 ⑥撰写审计报告 9.我国CPA设计的审计模型（简答题）P28 ①销售和收款循环 ②购货和付款循环 ③生产循环 ④筹资与投资循环 ⑤货币资金循环 10.内部控制的产生与发展促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。P29 11.进行审计测试（简答）P31（简述符合性测试和实质性测试） ①符合性测试。符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效（即效果好坏）而实施的审计程序。其目的在于验证准备信赖的内部控制制度 是否有效，并根据测试结果确定或修正实质性测试的程序。 ②实质性测试。实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额的检查和评价。其目的在于，通过对账户余额的检查，获取有关经济业务及 入帐金额是否合理、合法、正确、有效的直接证据。
《审计学》试题及答案
《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
审计学1
模拟试题2 一、填空题（每空1分，共计20分） 1.审计的属性，明确揭示了独立性是审计的特征，经济监督是审计的性质。 2.从详查法发展到抽查法，是现代审计方法的一个重要发展。 3.我国独立审计准则是由财政部颁发，并适用于民间审计。 4.审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的审计证据对被审计单位的受托经济责任表明意见。 5.所谓关键控制点，是指未加控制就容易产生错弊的业务环节。 6.应收票据是企业的债权资产，对应收票据的审计结合赊销一起进行。 7购货与付款循环通常要经过请购、订货、验收、付款的程序。 8.在生产与费用循环的分析性复核中，注师通常运用的方法有简单比较法和比率比较法两种。 9.对盈余公积的审计，审查是否主要用于弥补亏损和转增资本，是否按规定用于分配股利。 10.管理建议书一般只向被审计单位的管理部门、董事会或股东委员会提供。 二、判断题（每题1分，共计6分；正确的划“√”，错误的划“X”） 1.（X）在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，因而不需要审计。 2.（√）实际上，任意审计大多也是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。 3.（√）在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。 4.（√）在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。 5.（X）在企业管理工作中，内控制度是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。 6.（X）应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。 三、单项选择题（每题1分，共计6分） 1.无论是中国还是外国都承认（ B ）的经济监督活动是审计的属性。 A.权威性 B.独立性 C.客观性 D.合法性 2.现代审计方法已经超越了传统的（A），发展到了广泛应用审计调查，审计分析，内控系统审计，抽样审计等技术方法 A.事后查账技术 B.事中的分析比较 C.会计报表的逆查技术 D.计划预算的事前审核 3.审计人员进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ C ），这是现代审计的重要依据。 A.内部管理系统 B.内部会计系统 C.内部控制系统 D.内部审计系统 4.（ B ）是指审计人员在其审计过程中随时可以获得的，不需要加工的资料和事实。 A.实物证据 B.自然证据 C.直接证据 D.基本证据 5.只要商品经济的存在和发展，（ C ）就有存在和发展的经济条件。 A.政府审计 B.内部审计 C.民间审计 D.国际审计 6.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未报销凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或（ D ）。 A.向有关人员查询 B.在工作底稿上记录 C.重点盘点 D.做出必要的调整 四、多项选择题（每题1.5分，共计12分） 1.审计的基本职能有（ADE）。 A.经济监督 B.经济司法 C.经济建议 D.经济评价 E.经济鉴证 2.审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（BCE ）。 A.审计工作底稿 B.会计凭证 C.会计账簿 D.审计约定书 E.会计报表 3.民间审计的业务范围，具体包括（BDE ）。 A.司法业务 B.审计业务 C.审计培训业务 D.会计咨询业务 E.股份制企业有关业务 4.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（BCE）。
自考---审计学串讲资料
审计学串讲资料 第一章审计概论 第一节审计的定义和特征 ［单选］审计是由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行审核检查、收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。可以从以下方面理解审计的定义：主体、授权者或委托者、客体、审计依据、目的、本质等。 ［多选］审计的特征集中体现在独立性和权威性方面。审计的独立性主要表现在三个方面：机构独立、业务工作独立和经济独立。权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证。审计机构的独立性决定了它的权威性。 第二节审计的产生和发展 ［多选］按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。 ［名词解释］政府审计：又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 ［名词解释］内部审计：是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 ［名词解释］注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 ［多选］按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。 ［名词解释］财务报表审计的目标：是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准发表审计意见。经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。合规性审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例。 ［多选］按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计。 ［多选］按审计执行的地点可以将审计分为报送审计和就地审计。报送审计又称送达审计，是政府审计机关进行审计的重要方式；就地审计又称现场审计，是国家审计机关、民间审计组织和内部审计部门进行审计的主要类型。
川大《审计学(1)41》在线作业1
(单选题) 1: 我国“审计”一词产生于（）朝。 A: 唐 B: 宋 C: 明 D: 周 正确答案: (单选题) 2: 函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A: 无形资产 B: 固定资产 C: 往来款项 D: 待摊费用 正确答案: (单选题) 3: 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 A: 会计资料 B: 会计账簿 C: 会计凭证 D: 会计报表 正确答案: (单选题) 4: 审计的本质属性是（）。 A: 独立性 B: 客观性 C: 相关性 D: 公正性 正确答案: (单选题) 5: 建立和健全内部控制制度，是（）的责任。 A: 上级主管部门 B: 被审单位会计师 C: 被审单位管理当局 D: 审计人员 正确答案: (单选题) 6: 审计工作底稿的基本结构不包括（）。 A: 未审情况 B: 审计过程记录 C: 审计工作底稿名称 D: 审计人员结论 正确答案: (单选题) 7: 对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是（）。 A: 政府审计 B: 社会审计 C: 内部审计 D: 外部审计 正确答案: (单选题) 8: 检查开具发票日期、记账日期、发货日期（）是主营业务收入截止测试的关键。 A: 是否在同一恰当的会计期间 B: 是否临近 C: 是否在同一天 D: 相距是否不超过30天 正确答案: (单选题) 9: 审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。
A: 独立的 B: 特殊的 C: 国家的 D: 民间的 正确答案: (单选题) 10: 设立验资的主要目的是验证单位的（）是否复核法律、法规的要求以及各投资者是否按合同、协议、章程规定的出资期限、出资方式和出资比例缴足资本。 A: 实收资本 B: 资本公积 C: 股本 D: 注册资本 正确答案: (单选题) 11: 审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的（）。A: 书面证据 B: 口头证据 C: 环境证据 D: 实物证据 正确答案: (单选题) 12: 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。 A: 内容 B: 目的 C: 客体 D: 主体 正确答案: (单选题) 13: 对负债类项目进行审计的主要目的是防止企业（）。 A: 高估负债 B: 低估负债 C: 高估资产 D: 低估资产 正确答案: (单选题) 14: 不属于审计准备阶段的内容是（）。 A: 明确审计任务 B: 正确处理期后事项 C: 确定审计重点 D: 编制审计计划 正确答案: (单选题) 15: ( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A: 审计通知书 B: 审计报告 C: 审计建议书 D: 审计业务约定书 正确答案: (单选题) 16: 会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是（）。 A: 审计意见书 B: 管理建议书 C: 审计工作底稿 D: 审计业务约定书 正确答案: (单选题) 17: 国家审计依据的是（）。 A: 独立审计准则 B: 独立审计实务公告 C: 政府审计准则