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项目审计台账(最新)

项目审计工作记录

单位：万元

项目经理签字：财务负责人签字：

仪器仪表台账

仪器仪表台账霍林河风电场电测技术监督台账下次定检序号名称型号技术参数厂家表号鉴定日期备注日期温度范围:-30~500? 分辨率:0.2? 重复性:读数的?0.5,或?1?，取大值响应时间:小于500ms 测量距离比率:10:1 数据保持:7秒光谱范围:6.5um到18um，热电堆探测器温度显示:?/? 1 红外测温仪 FLUKE-62 上海世禄仪器有限公司 99230100 2009.10 工作环温范围:0,50? 最佳测量距离:不超过2m(6ft) 激光(?级):单点重量:220g 电源:9V碱性电池储存温度:-20,65? 精确度:10?,30?时为?1?，其它:读数的?1.5, 或?1.5?(取较大值) 采用标准:GB1208-2006 额定电压:66kV 额定绝缘水平:72.5/160/325kV 2 电流互感器 LB-66W 3 频率:50Hz 电流比:2×800/5A 额定短时热电流4S:31.5kA

额定动稳定电流:80kA 额定一次电压:66/?3 kV 绝缘水平:160/350kV 额定电容总:0.02 uF 电容式电压互TYD66/?3 3 额定电压因数:1.9u1N’8h 感器 -0.02FH 额定频率:50Hz 温度范围:-40-45? 污秽等级:? 电压范围:40-701 V 频率范围:15-401 Hz 工作计时器:连续 4 相序表 FLUKE-9040 FLUKE公司 98790920 2009.10 工作温度:1 ?C 至 40 ?C 电气安全:EN 61011EN 61557-8 过压等级:CAT III, 601 V 交流电压:量程0.1mV~1000V 精确度?(1.0%+3字) 频响40Hz~500Hz 直流电压:量程0.1mV~1000V 精确度?(0.5%+3字) 5 数字万用表 FLUKE-17B 交流电流:量程O.1μA~10A FLUKE公司 98540267 2009.10 精确度?(1.5%+3字) 频响40Hz~200Hz 直流电流:量程O.1μA~10A 精确度?(1.5%+3字) 电阻:量程O.1Ω~40MΩ 精确度?(0.5%+2字) 电容:量程0.01nF~100μF 精确度?(2.0%+5字) 温度:量程-55?~400?

审计业务档案整理要求

业务档案、工作底稿整理要求第一部分总体要求一、底稿整理范围 2009年为客户提供服务的所有涉税服务类、涉税鉴证类工作底稿。 ▲对于2008年提供服务或出具报告但相关费用在2009年收取的项目，同样应整理工作底稿。二、底稿整理时间要求截至2010年1月15日，2009年所有工作底稿及业务档案整理完毕。三、整理标准涉税服务类（税务代理类）工作底稿的整理标准，详见本文以下部分及质量标准部另行发布的标准；涉税鉴证类的工作底稿，详见质量标准部下发的标准（包含综合类底稿、业务类底稿要求、程序表等）。四、涉税服务类项目的内容充实要求凡已开展的涉税服务类项目，都应整理完善工作底稿，因为涉税服务的种类是否完整会直接影响到评分。对于进行纳税审查服务的客户，应附纳税审查报告，并按纳税审查程序的要求完善程序表及实质性工作底稿；对于进行税收筹划的客户，应附税收筹划报告及相关业务底稿。本次整理的所有工作底稿，应内容充实，不流于形式。五、确定主要服务客户因《税务师事务所等级认定申请表》及《委托人满意度调查问卷表》等都需要需要确定主要服务客户，请各部门于12月21日前确定3－5户主要客户报质量标准部。六、沟通渠道 ▲请各部门指定底稿整理项目负责人，旨在通过该项目负责人与质量标准部建立良好的沟通，并且，质量标准部在发布整理的具体要求时，可直接通知到该项目负责人。如果各部门在整理底稿过程中有疑问，可随时通过该项目负责人与质量标准部沟通。各部门确定好负责人后，请各负责人及与质量标准部联系。七、其他各部门在2010年1月15日前整理完毕2009年度工作底稿后，应视部门工作情况着手安排整理以前年度的工作底稿。

创新思路改进方法推动审计工作发展

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/447210768.html, 创新思路改进方法推动审计工作发展作者：刘志平来源：《现代审计与经济》2014年第06期一、审计工作思路要创新近年来，志丹县审计局提出了“依法审计，把握重点，找准问题，规范运行，促进发展”的总体思路，不断创新审计工作。一是在学习上下功夫。去年以来，我局开展了“三学三比”活动，“三学”即学政策、学法规、学业务，“三比”即比学习、比工作、比实绩。在学习形式上，采取“五种方式”，即集中学、自己学、交流学、调研学、实践学。同时开展了“五个一”活动，即讲一堂生动的理论课，读一本好的业务书籍，写一篇有深度的理论文章，考一次理论试题，提一条好的建议。要求干部职工认真记笔记，写心得体会，撰写调研报告。学习活动中共形成了调研文章14篇，个人学习体会45篇，人均记写学习笔记达万余字。通过学习，提高了干部职工的整体素质和业务能力。二是勇于实践。结合实际，我局提出了突出”五抓“（抓培训，提素质；抓工作，促发展；抓班子，带整体；抓制度，提效率；抓纪律，转作风），创建一支“四强”（业务强、能力强、工作强、班子强）型的审计机关。从领导到一般干部，从审计工作到机关建设，上下联动，齐头并进，构建一种立体式的发展模式。三是突出工作重点。抓住深化财政预算执行审计，加大对民生工程和重点项目的审计，加大对重大违法违规案件的揭示和查处力度。贯彻落实两办《党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，全面开展经济责任审计。不断推进绩效审计，加大对体制性、制度性和重大管理方面问题的揭示和反映力度，避免审计盲区。加强审计干部队伍自身建设，提高综合素质，加强党风廉政建设，确保风清气正，廉洁审计。二、工作方法要灵活作为县级审计机关，应该解放思想，与时俱进，努力提高审计工作的质量和效率。一是勤于思考，寻求突破创新。在工作上做到“三个突破”，突破常规的理念，突破常规的问题，突破常规的方式。在学习上采取“送出去、请进来”的方式，“以老带新，以审代培”，不断创新人才培养机制。二是勤于总结，汲取精华去除糟粕。倡导要和自身作比较，和同事作比较，比工作效率，比报告质量，比工作成绩，汲取好的做法与经验，摒弃陈旧落后的工作方式方法。严格按照《审计法》等法律法规，查找问题要准确深入，提出的建议要合理可行。三是勤于行动，注重成果和效率。做到言必行行必果，分配的工作按时完成，把政策落实到位。把整改落实情况作为工作的一个重点，坚决实行审计回访和报告制度，扭转“重审计、轻整改”的现状，对一些常规性的、屡禁不止的问题，要成立督查小组，定期对审计结果整改落实情况进行回访，真正发挥审计促进整改提高、规范运行的目的。三、工作措施要过硬

审计工作管理方案计划办法

ABC公司集中交叉实名审计工作管理办法第一章总则第一条为了落实集团审计体制改革的要求，提高ABC公司内部审计工作质量和效率，结合ABC公司实际，实行全系统集中交叉实名审计工作。第二条ABC公司集中交叉实名审计，是指在ABC公司总部监督部统一领导下，集中全系统专兼职审计人员和审计项目，分成南片区域和北片区域，以比较经济的原则组成若干审计组，对南北区域公司的审计项目进行跨区域交叉审计，原则上不安排审计人员参与本单位的审计项目，审计主审必须实名写入审计报告中。第三条南片区域包括上海、宁波、厦门、广州区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链在当地的所属单位；北片区域包括大连、北京、青岛区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链公司及所属单位。根据需要，审计人员由总部统一调配使用。第四条集中交叉实名审计要充分发挥内部审计和纪检监察的协同和联动效应，合理安排各类审计项目、监督检查和效能监察项目，做到同计划、同部署、同实施，以节约监督资源，提高监督检查的效率。第二章组织机构及人员管理第五条集中交叉实名审计实行“总部统一管理，项目主审负责制”的组织机构。在南片区域和北片区域各设置片区组长1名，由总部监督部

统一指派；根据具体审计项目设置若干审计组，每组成员应不少于2人，其中主审1名，由总部监督部统一指定，负责对具体项目的管理。第六条主审人员由具备相关审计经验和撰写审计报告能力的系统内专兼职审计人员担任；组员一般由具有一定胜任能力的系统内专兼职审计人员组成。审计小组成员不局限于全系统专兼职审计人员，如工作需要，可联合财务、商务、业务等部门的专业人员或聘请外部专家或机构参加。第七条各项目审计组成员确定后，原则上不再变动，如确有特殊原因需临时调整的，由主审书面报请片区组长审核批准，由总部监督部统一调配。第八条各单位专兼职审计人员应严格服从总部监督部的统一领导、调配和工作安排。第九条为充实审计队伍，确保审计人员配备基本满足审计项目工作需求，保证审计项目顺利进行，促进审计质量的提高，各境内直属二级单位要在财务、商务、业务部门中选定1～2名具有相关业务工作经验，热爱审计工作的人员，作为兼职审计人员，纳入总部集中交叉实名审计人员机构管理，服从总部监督部的统一调配。第三章相关职责第十条总部监督部在集中交叉实名审计管理中的主要职责（一）组织制定集中交叉实名审计工作的相关制度文件；（二）组织制定全系统年度审计工作计划，做好审计立项，并组织实

仪表及自动设备管理台帐

附录附件一仪表设备台件数、回路数统计方法附表一控制系统（DCS、PLC、ESD、站控系统）套数统计表附表二控制系统（）台件数及点数统计表附表三仪表控制回路统计表附表四仪表安全（联锁保护）回路统计表附表五执行器仪表数据表（调节阀、自力式调压阀）附表六执行器（气动、电动切断阀）仪表数据统计表附表七孔板数据表附表八监视测量设备台帐（变送器）附表九监视测量设备台帐（压力表）附表十监视测量设备台帐（流量计）附表十一监视测量设备台帐（热电偶/热电阻）附表十二监视测量设备台帐（双金属温度计）附表十三自动化仪表技术状况汇总表附表十四控制（联锁）系统内容变更申请、审批表附表十五控制（联锁）系统组态内容变更实施记录附表十六仪器、仪表停用申请、审批表附表十七关键仪表设备备件清单

附件一仪表设备台件数、回路数统计方法一、常规仪表台件数统计凡是能组成检测、控制回路的独立单元均分别按台数统计。（一）一次检测元件：热电偶、热电阻、孔板、阿牛巴、轴振动轴位移探头等。（二）测量变送单元：（压力、温度、差压、速度）变送器、超声波流量计、质量流量计等，如果一次仪表与变送单元一体，按一台测量变送器单元计算。（三）调节单位：控制室的各种调节器，如果调节器与二次表组成一体，则按一台调节器仪表统计。（四）执行单元：各种类型的执行机构。二、过程控制系统统计方法（一）过程控制系统套数统计凡用于生产过程检测、控制、管理，由本地网络设备连接起来的工业控制计算机（含DCS、PLG、ESD、控制上位机、数采系统）都按一套过程计算机系统统计。（二）过程控制系统台件数： 1、操作和管理系统部分：操作站、工程师站。 2、过程控制（采集）器部分：过程控制站、数据采集站等的相对独立的电子单元均按1台件统计，如：控制卡、通讯卡、电源等，冗余配置的按双倍统计。 3、过程输入输出部分：独立的输入输出卡件（包括其接线端子板、数据调理板等）均按1台件统计。（三）过程控制计算机的输入、输出点数统计按照现场实际连接的输入、输出点数统计。三、回路统计方法（一）测量回路：按测量点数计算测量回路数。（二）控制回路：按调节器的个数计算控制回路数。（三）联锁回路：按执行器数计算联锁回路数。四、仪表设备密封点数的统计仪表设备密封接合处，就算一个密封点，凡用电焊、气焊等焊接处，不做密封点统计，但是有泄漏处，在计算机泄漏率时，都算漏点。

内部审计工作流程

内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图

二、结算/部门审计工作流程图

三、工作要点说明（一）审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计立项需报分管领导审批通过后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面： 1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施； 2、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的计划外的专项审计任务； 3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。（二）审计准备 1、确定具体项目审计工作目标与范围。审计的范围、内容包括但不限于：（1）公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等（3）经营活动的效率和效果（4）对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况（5）专项审计

2、收集、研究审计对象的背景资料（1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产负债等基本概况（2）组织架构、人员编制、业务构成等资料（3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料（4）与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工（5）公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等（6）以前接受审计情况（7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等 3、确定项目审计人员不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，应根据实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确定审计时间，并对审计工作进行具体的安排。（三）编写审计方案审计项目实施前，一般应编制审计方案。审计组应根据审计项目的要求和被审计单位具体情况，确定审计目标和审计重点，编制审计方案。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。特殊情况，可直接开展审计工作。审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整个过程中基本工作内容的综合规划，在发出审计通知书之前召开审计小组会议讨论通过审计方案，并应由审计部负责人审核批准；实施联合审计的，各模块的审计内容由相应的协

仪表设备台帐管理制度

仪表设备台帐管理制度建立仪表设备台帐是预防事故发生有效手段之一，是有步骤有计划对仪表设备进行维护、调校、更换的依据，是够讯速判断仪表故障基础，是我们工作经验的一种累积。为了使仪表设备台帐能够充分发挥其作用，特制定此制度。一、台帐好坏是考评班组长及班组工作的重要方面之一二、台帐要求字迹工整，记录内容要简单扼要。三、台帐一式两份，一份为书面形式由班组负责记录保存，一份为电子形式由车间负责制保存记录；每星期三两份台帐进行核对。四、台帐装定要按工段、台帐类型、仪表种类进行装定。五、对弄虚作假、乱记、漏记的按事故论处。附填写说明

台帐填写说明 1、变送器、电磁流量计、涡街流量计、质量流量计、超声波液位、浮筒液位计、雷达液位计、电容液位计；统一用《仪表台帐》一种表格填写。 1．1、与变送器配套测量的节流件，在“配套测量元件名称”一栏里填写节流件的名称在“厂家”一栏里填写厂家简称，在“材质”一栏填写节流件材质，在“规格/型号”一栏里填写节流件型号及配套法兰规格（标准，材质，压力等级通径），在“主要参数”填写工艺介质、压力、温度、节流件刻度流量、计算差压。如果有温压补偿则必需在“其它”一栏里填写用来补偿压力及温度的测点位号如果参与联锁也必需在“其它”一栏标明参与什么联锁。如果参与回路调节也必需注明回路号与所控阀门位号 1．2、电磁流量计、涡街流量计、质量流量计，“配套测量元件名称”不用填写，在“材质”一栏填写流量计的主体材质，在“规格/型号”一栏里填写配套法兰规格（标准，材质，压力等级通径），在“主要参数”填写电极及衬里材质，工艺介质、压力、温度。如果参与联锁也必需在“其它”一栏标明参与什么联锁。如果参与回路调节也必需注明回路号与所控阀门位号 1．3、超声波液位、浮筒液位计、雷达液位计、电容液位计，“配套测量元件名称”、“材质”不用填写，在“规格/型号”一栏里填写配套法兰规格，在“主要参数”工艺介质、压力、温度。如果参与联锁也必需在“其它”一栏标明参与什么联锁。如果参与回路调节也必需注明回路号与所控阀门位号 1．4、调试与维护记录一栏里填写仪表投运时间，调校时间，仪表故障，更换时间，线路故障。导压管泄露、堵塞等故障不在其内填写。 2、快速截断阀与调节阀，统一用《阀门台帐》一种表格填写。 2．1、在“类型”一栏里填写阀门的种类（单座阀、偏心旋转阀、套筒阀、球阀、双座三通阀、Y型三通阀、T型三通阀、角阀等）在“阀门特性”里填写对数、直线、快开等，在作用方式里填写薄膜—气开、薄膜—气闭、气缸—气开，气缸—气闭等。在“其它”一栏里填写阀门参与那些联锁及关闭压差。 2．2、在“阀门附件”里除要注明每个附件的型号外还要注明气源接口及电源。 2．3、所有阀门故障及维护都要在“维护记录”填写。

审计创新的4点主要内容

审计创新的4点主要内容审计创新主要包括以下4点主要内容：一、审计制度创新。制度创新就是要通过深化改革，重塑现有的审计制度，建立一整套外部审计与内部审计相结合、事前审计与事后审计相结合、财务报表审计与管理业绩审计相结合、国家审计与社会中介机构审计相结合的现代审计制度，以充分发挥现代审计的监督、评价和鉴证的功能。二、审计方法和技术创新。知识经济时代的发展必然会引起审计技术和方法发生重大变化。这集中表现为：审计方法由过去对会计资料的详细检查转变为以评价内部控制系统为基础的抽样方法，并借助于对内控系统的评价确定审计的重点、范围和方法;审计技术从过去以手工操作对会计凭证、账簿、报表进行的审查，发展到对数据系统审计。三、人才观念创新。未来的竞争是人才的竞争。审计机关应立足长远，改革现有的教育培训模式，建立刚性的培训和终身教育机制，采取年度培训和年度业绩考核相结合的模式，建立以资格认证为中心的人才选拔机制。四、审计战略创新。

审计工作五年发展规划提出：今后五年审计工作的总体目标是以审计创新为动力，以提升审计成果质量为核心，以加强审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面提高审计工作水平，基本实现审计工作法制化、规范化、科学化。在这些总体目标中，突出强调了审计创新。李审计长在海南调研时进一步强调，审计创新是审计发展的推动力。因此要把审计创新摆在战略的高度。当前，贯彻落实科学发展观、建设社会主义新农村、构建和谐社会，对审计工作提出了新的更高的要求，传统的审计思维方式和工作方法明显不适应新形势发展要求，唯有以创新为动力，才能不断推进审计事业发展，更好地发挥审计监督的职能作用。一要不断加强学习，善于结合实际思考问题，提高学习效果。着重查找思想观念、思维方式和工作、方法上存在的不足，提出有针对性的措施及时加以解决。二要加快审计信息化建设的进程，积极探索信息化环境下新的管理方式，提高管理能力和水平;采用现代先进审计技术方法，推行计算机辅助审计;加快审计数据库建设和被审计单位的信息联网，提高审计工作的效率和质量。三是在积极开展效益审计的同时，继续打造精品项目。效益审计和大要案两手都要抓，都要抓出新成效。实行审计项目全过程质量控制和审计责任追究制，提高审计成果的综合分析和开发利用，积极打造精品项目，努力为经济发展服务。同时，抓好审计工作还要体现以下“五个创新”：

审计的方法最新及程序

第一章总论一、审计的定义（一）审计定义的相关问题 1、审计的主体审计的主体是审计人。是指国家审计机关，内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。只有专职机构和人员所从事的审查活动，才称为审计。 2、审计的客体审计的客体是被审计人，包括各级政府机关，金融机构和企事业单位等。 3、审计的对象审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。 4、审计的性质审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。（二）审计的关系人审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。即审计人、被审计人、审计委托人。

只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。（三）审计的基本特征审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。审计的独立性是指审计机构和树人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。审计的公正性反映了审计工作的基本要求。公正性是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。（四）审计与会计的关系 1．审计与会计的联系审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。 2．审计与会计的区别审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同。（五）审计的产生与发展

1．客观基础受托经济责任关系是审计产生的客观基础。 2．社会条件两权分离或经营管理者内部分权制是审计的产生与发展的社会条件。 3．掌握审计产生与发展的几个重要历史时期及标致。二、审计的对象和目的（一）审计对象审计对象指审计的客体，即审计监督的内容和范围。审计客体特指为：国务院各部门，地方各级人民政府和财政金融机构；全民所有制企业、事业单位和基本建设单位；中国人民解放军，人民团体；有国有资产的中外合资经营企业，中外合作经营企业，全民所有制与其他所有制联营企业等；在接受委托的条件下，被指定的集体所有制企业、外资企业等。审计对象的具体内容包括：一是被审计单位的财政、财务收支及其有关的经营管理活动；二是被审计单位的各种作为提供财政、财务收支状况及其有关经营活动信息载体的会计资料和其他资料。（二）审计的目的审计目的是指审计工作要达到的预期结果。

关于开展审计创新的几点思考

关于开展审计创新的几点思考标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]

关于开展审计创新的几点思考刘家义审计长在审计工作会议上指出：以改革创新的精神推动各项工作，始终保持审计工作活力，激发审计工作创造力，着力提高审计效率，全面提升审计能力。新形势、新环境、新要求为审计工作带来了新的机遇和挑战，想要抓住机遇、迎接挑战，创新势在必行。结合当前我局实际，从理念、制度、组织、方法、结果运用等角度提出以下创新思路：一、各个业务处室必须转变观念，拓展思路，树立大数据审计的思维。当前，我们正处于大数据时代，信息化浪潮渗透到各行业和人们日常生活中，推动着信息技术发展与创新，电子数据和资料呈现爆炸式增长，汇集成海量的、复杂的数据集合，数据呈现出数据量大、数据类型繁多、数据价值率低和处理速度快等特点。大数据时代带给审计工作空前的机遇和挑战。一方面审计工作面对的是被审计单位海量庞杂的数据，不开展大数据分析，审计工作将寸步难行，另一方面，大数据极大的扩展了我们的视野，既包括最全面、最基层的微观数据，又可以形成反映整体的宏观数据。审计思路和思维方式的转变是开展大数据审计的关键。随着国家审计介入国家治理的范围不断扩大和深入，面对海量数据，审计不仅要关注财政财务收支的真实与合规性，更多地需要从战略全局的角度去观察

和思考问题，从审计分析思路上下工夫，多角度、全方位地分析判断，注重行业内数据的纵向特征分析及各行业间数据的关联分析，整体、系统、立体的思考，实现大数据审计价值的最大化。在财政、社保、医疗卫生、金融等行业审计中，运用大数据思维，尝试开展大数据审计分析创新。比如在财政审计中，可以对财政、地税的海量数据进行跨系统、跨行业的横向比对验证和纵向关联分析，实现对财政收支总体情况把握和收支结构、趋势分析，围绕党委、政府重大决策部署，对财政安排的专项资金从分配、使用、结转进行跟踪监督，实现财政资金分配全流程分析和对预算单位重点审计事项的全覆盖审计。二、强化数据的采集、积累和管理，大力推进数据中心建设。一方面积极拓展数据来源，做好各审计数据资源积累。审计数据资源的积累主要通过以下途径：一是日常审计项目的采集数据。二是通过推动政策出台，使相关部门单位电子数据报送制度化长期化。三是探索建立与其他部门联动的数据共享机制，积极与纪检、社保、地税、公安、国土等部门沟通，逐步实现审计部门与上述部门的信息系统数据资源共享。另一方面积极推进数据中心建设，加大数据集中力度，进一步完善数据管理机制。做好数据的归集和管理工作，实现对数据进行集中存储、统一集约化管理。建立数据连续积累、集中存放的工作机制，注重原始数据与审计标准数据、结构化数据和非结构化数据的同步积累，进

审计方案设计(范例)1

审计方案（例）本部分主要阐述与审计方案编制相关的审计准备工作以及审计方案本身的有关容。一、编制审计方案的目的和作用审计方案的编制是计划审计工作的一项重要容和技术，它是将审计过程中计划阶段和检查阶段的工作有机地、紧密地联系起来的一座桥梁。简单地说，审计方案就是指导审计工作有效地进行的一套书面指令，是在对被审计单位的基本情况有了初步了解和调查的基础上，对现场审计工作进行具体部署所形成的一个正式的书面文件；是为帮助部审计人员，在错综复杂的组织体系和浩如烟海的记录文件中，寻找和收集充分可靠的与一个或多个审计目标相关的审计证据而确定的对涉及审计围、审计目标和审计步骤等一系列事项的综合描述。对部审计人员来说，审计方案就象航海员手中的航海图、驾驶员面前的交通图一样意义重大。一份良好的审计方案应该象一清晰明确的道路图，标明了审计的工作方向和步骤，为部审计人员有效地进行现场检查和评价活动提供行动指南；同时，它又应该成为部审计人员在现场审计过程中实现自我控制的一种手段，保证以效率和效果的方式在规定的时间和费用预算围达到审计目标，完成审计任务。《部审计专业实务标准》要求部审计人员在制订审计计划的过程中编制审计方案。正式的书面审计方案具有以下方面的目的和作用。 (一)编制审计方案的目的

1，指导部审计人员实地收集与审计目标相关的、充分的、可靠的、有效的审计证据，保证所有的审计步骤和方法都能够被实施和使用，减少遗忘重要审计步骤的风险，降低未能揭示实际存在重大问题的可能性。 2．督促审计监督员与其他部审计人员认真讨论准备工作过程中所掌握的信息，确定审计目标和重点审计围，写出详细、具体的审计步骤，下达准确的指令，以指导审计人员，尤其是那些经验不多需要较多帮助的审计人员的工作。 3．为组织和编制审计工作底稿、保存原始的工作记录提供符合逻辑的结构。 4．为完成的每一部分工作提供保存责任记录(日期、批准人、检查人)的便利手段。 5．为审计报告的撰写提供符合逻辑的结构和容。一般而言，一份完整的审计报告应该包括审计目标、审计围、调查结果、审计结论和建议等方面的容。在这方面，审计方案能够提供一般性指导。 (二)编制审计方案的作用 1．审计方案是督促现场审计按指令进行，掌握工作进展情况的一种工具。通过审计方案，审计监督员可以全面把握审计工作的整体部署，包括时间预算和人员安排。完成规定工作容的一般审计人员也可凭借审计方案来衡量其工作进程和质量，知道已经完成的和尚需集中精力完成的有哪些工作容，使其在整个现场审计过程中实现自我控制和自我指导。 2．审计方案为调整年度审计计划或初步的时间预算，具体分配审计人员提供了较可靠的依据。审计方案的确定进一步明确了审计目标、审计重点围和审计步骤，从而对完成方案中规定的每一部分工作容所需要的时间和知识技能的估计

审计工作中常用EXCLE函数整理

审计中常用函数公式在审计工作中常用函数及实用技巧，此文件对于初学者很有帮助。常用函数公式有VALUE、LEFT、RIGHT、LEN和FIND 、MID、SUMIF、VLOOKUP、CONCATENATE（类似&）、IF、ROUND、TRIM、SUBTOTAL、 1、连字符“&”CONCATENATE 在实际运用EXCEL进行审计工作的时候，我们为了能在两个数据库之间找一个合适的比较标准，有时需要将两个或以上的单元格连接起来。这时，我们可以用字符“&”将两个或以上的单元格连接起来。例子：我们想统计一下美元采购价格为12的材料A的采购数量。这时，我们可以将单元格“A6”与单元格“C6”连接起来再分类汇总即可(如下表2)。表2 美元汇率 8.127 注意：用连字符“&”计算出的结果是文本型字符，也就是文本格式，不能用来加、减、乘、除等数学运算。如果文本型字符是数字，那么我们可以用函数value( )将其转换为数值型字符，然后才能进行数学运算。（函数value( )的用法见下面） 2、CONCATENATE函数功能：将多个文本字符串合并成一个。实务中，不同的工作簿之间并非时刻存在唯一的关键字符串（如上例为“客户名称”）。那么，我们就需要将不同单元格内的信息进行合并，使其生成唯一的一个字符串。例如：在编制服装企业存货账龄分析表时，由于获取的明细清单内各件衣服的类别、

款式、颜色、尺寸均不具有唯一性特点，如下“表四”所示：为了使用VLOOKUP函数，我们需要自己构建一个唯一性的字符串。在本例中，我们可先在首列中插入一列，标题可称作为“品名”，然后使用CONCATENATE函数，创建唯一性的字符串，公式介绍如下： ABCDE1品名类别款式颜色尺寸2女装/休闲服/红/中号女装休闲服红中号公式：=CONCATENATE(text1,text2,text3,text4,…,text29,text30) 该函数，共可合并30个不同单元格内的字符串，在本例中的运用如下： =CONCATENATE(B2,"/",C2,"/",D2,"/",E2) （其中“/”，是为了便于检查的需要，不用也可）注：常用语连接时间日期。 3、value( ) 在审计实务中，我们常碰到某些财务软件导出的财务数据是文本型字符串，无法进行计算，如果遇到这种情况，使用VALUE函数，可以将该文本型字符串转换成数字型语法：=value(text) 功能：将代表数字的文本字符串转换成数字说明：TEXT，表示需要转换的文本型单元格位置，比如我们需要将A1单元格中的文本型字符串转换成数值型，则公式＝VALUE(A1)即可。（注：EXCEL中存在个小BUG，当我们选中文本型字符串范围后，如果按CTRL＋F，查找“.”替换为“.”的话，可将原先带小数点的文本型字符串全部转换为数值型字符串，可以大大地简化操作步骤。但是，当文本型字符串所代表的数字信息系整数时（即不存在小数点时），该方法则不适用。）注：原数据乘1或选中单元格，点击叹号“转换为数值” 4、去除空格键函数-trim( ) 我们在导出ERP数据库中的数据时，由于ERP数据库中规定了字符的长度，所以在导出数据时，会造成有些字符后面带有空格键字符，影响我们数据统计的准确性。为此，我们需要掌握一个可以除去文本以外空格键字符的函数。语法：trim(text) 说明：trim( )函数可把文本前后两边的空格键去掉（注：不能去掉文本中间的空格键）。函数的使用方法和函数value（）一样。

审计工作创新方法

重点时段、关键事件的方法。积极探索以“事前审计为基础、事中审计为重点、事后审计为保障”的审计模式。当前要对违法违规和损失浪费问题；管理失当、不作为乱作为、失职渎职问题；节能减排降耗、资源环境保护、绩效低下问题；民生改善、社会保障问题；法律、道德、决策、财务、经营风险问题等予以高度关注，进行审计剖析和思考，使审计工作更具有感染力、生命力，借以扩展审计工作的社会认知度。论审计创新，核心是审计观念，审计思维方式的创新。科学发展观要求审计观念与时俱进，推进创新，自觉摒弃那些与时代要求不相适应的旧思想观念和思维方式，按照科学发展观的要求，树立财政审计新观念。一要树立为经济发展服务的观念。贯彻科学发展观，要求财政审计工作要紧紧围绕为经济建设服务这一根本宗旨，牢固树立为经济发展服务的观念。要围绕党委、

政府经济工作中心，坚持发展第一要务理念，加大对党委、政府为经济发展所出台的相关财经政策法律法规贯彻落实的检查力度，通过审计监督，从加快为区域经济发展、推动经济结构调整、壮大民营经济、加快中心城市发展、推进政府职能转变、提高执政能力等方面，为党委、政府的宏观决策起到“谋士”作用；在维护经济秩序、净化经济环境、促进廉政建设等方面发挥审计的 “卫士”作用。二要树立宏观审计观念。审计监督是一项起点高、层次高、要求高的工作，也是加强对权力的制约和监督、发挥政府

拓宽财政审计工作思路财政审计涉及内容多、范围广，要以科学发展观为统领，以党委、政府和群众关注的重点资金、重点项目为出发点，以财政性资金运行为主线，加强审计监督。一是围绕构建公共财政框架，加强各项改革政策落实情况的监督检查。财政体制正在发生深刻变化，新的改革措施不断。审计机关要主要主动适应新情况，紧盯关键环节，开展经常性审计。重点审计财政转移支付、预算编制和执行、非税改革、政府集中采购和国库集中收付情况。二是围绕建设和谐社会，加强对重点专项资金的监督检查。专项资金在部门预算中占有较大比重，应当是财政审计的重点。审计机关要在把握总体情况，基础上，把各级党委、政府关心的、社会关注的、对国计民生有重大影响的资金作为审计监督的重点。三是围绕提高财政管理水平，加大效益审计力度。审计机关要以服务地方经济为己任，努力实现从微观审计向宏观审计，从财政财务收支的真实性、合规性审计向效益审计转变，

3审计工作程序与方法

第三节审计工作的程序与方法1、工作流程及工作内容

2、分阶段工作计划、工作方式分阶段的工作计划包括招标前（工程量清单、招标控制价、招标文件等）、中标后（投标文件技术标、商务标、施工合同等）、施工阶段（设计变更、现场变更、索赔与反索赔、隐蔽工程、工程量现场签证、工程进度款等）、竣工结算（工程量计算、定额编制、取费标准、人材机价差等）阶段四大部分，主要的方式就是针对于招标前、中标后、施工阶段、竣工结算结算阶段的成果文件的审核（一）招标前的工作计划及工作方式 1) 工程量清单的审核 1.1性质和内容：工程量清单是把承包合同中规定的准备实施的全部工程项目和内容，按工程部位、性质以及它们的数量、单价、合价等列表表示出来，用于投标报价和中标后计算工程价款的依据，工程量清单是承包合同的重要组成部分。 1.2审核的重点：（1）工程量清单特征（部位、规格、做法、材质）描述是否与规范不符、是否准确、所涉内容是否存在遗漏；（2）工程量清单的工作量是否准确，是否存在漏项。（3）同类构件因不同特征对单价和措施费用产生影响，是否分开计列工程量清单项；（4）编制说明（工作范围、编制依据、特殊要求、清单对图纸做法的修改、甲供材和专业分包说明等）表述是否全面，是否准确。

2) 招标控制价的审核 2.1性质和内容：招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，按设计施工图纸计算的，对招标工程限定的最高工程造价。国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，并应编制招标控制价。 2.2审核的重点：（1）是否符合招标文件的要求；（2）施工技术措施是否合理；（3）是否考虑工程所在地区的现场条件、经济条件；（4）是否考虑相关的包干因素、风险因素；（5）是否与现行的清单规范要求相符。 3) 招标文件的审核 3.1性质和内容：招标文件是发包方在对各个欲参与投标的承包单位进行资格预审通过以后，编制本项目中的建设思路造价人员选派工程进度安排等要求的文件，以方便承包单位按要求进行报价的文件。 3.2审核的重点：（1）审核招标文件的内容是否全面、准确地表述招标项目的实际情况；（2）审核招标文件是否全面、准确地表述招标人的实质性要求；（3）审核暂定价格或甲供材的价格是否合理；

找准审计创新着力点努力提高审计工作水平

找准审计创新着力点努力提高审计工作水平党的十七大报告指出：“提高自主创新能力，建设创新型国家。这是国家发展的核心，是提高综合实力的关键。”学习贯彻十七大精神，不少基层审计机关也开展了建设“创新型审计机关”活动。笔者认为：一要认识创新的意义所在。创新是一个民族振兴的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力，是一个政党永葆生机的源泉，也是一个地方和单位事业发展的活力所在。面对以知识经济信息化与全球一体化为时代特征的今天，审计事业随着我国市场经济社会更好更快发展，审计工作由传统审计向现代审计转型时期，审计创新同样面临着新的任务，提出了新的要求，唯有继续解放思想，不断探索审计机制创新，才有审计事业发展的希望所在；二要找准审计创新的切入点，具体需要从“思路、内容、方法、管理、队伍建设”五个方面重点入手，扎扎实实付诸实践，努力提高审计工作水平。一、审计思路创新，这是着力更新观念的前提。审计思路创新，决定审计工作出路。一是在审计目标功能定位上，要创新服务发展大局的思路。以党委政府工作的第一需求作为审计工作最终产品。围绕党委、政府中心工作，开展审计服务。以贯彻落实科学发展观为指导，紧紧围绕更好更快发展与关注民生主题，从构建和谐社会建设和加快建设社会主义新农村为目标，把握好审计工作的切入点和着力点，自觉地调整审计习惯思维，明确适应新形势发展的新要求，落实审计创新载体与工作措施，把审计监督体现在服务之中，以服务体现审计价值，更好地发挥审计监督的职能作用。二是在审计思维方式方法上，要理清不断解放思想、更新观念的思路。要认真查找思想观念、思维方式和工作、方法上存在的不足，提出有针对性的措施及时加以解决。善于抛弃那些不适宜、陈旧的审计理念，树立起符合科学发展观、符合构建和谐社会、符合建设社会主义新农村要求的新观念，增强责任感和使命感；三是在审计制度创新上，要理清不断探索完善审计制度创新的思路。制度创新就是要通过深化改革，完善现有的审计制度，建立一整套国家审计与社会中介机构审计相结合、外部审计与内部审计相结合、事前审计与事后审计相结合、财务报表审计与管理业绩审计相结合的现代审计制度，确立完整系统的审计评价体系，以充分发挥现代审计监督、评价、咨询、预测与鉴证的应有功能。二、审计内容创新，这是着力转化成果的核心。总体上要根据法律赋予职权与党委、政府与人民群众关心的重点难点热点问题确定审计重点创新内容。一是探索创新对权力制约监督的“问责审计”。积极探索通过对权力运行过程履职监督的新途径，以促进各级政府机关依法行政，从源头上预防和遏制违法行政与以权谋私，防止产生腐败。二是探索创新全部政府资金重点领域、重点部门与重点专项资金的审计监督的内容。要逐步实现由单一的、传统的财务收支真实性、合法性审计为主，向全部政府性资金、重大基础设施投资项目、领导干部经济责任审计、依法财经法纪审计、加强国家审计与依靠内部审计等相互融合的审计方式转变。三是探索创新行政管理“问效审计”新路子。审计围绕行政决策管理与执行法律赋予的职责积极开展管理经济与社会事务审计，并结合审计“人人有创新，处室有精品”的要求，在实际工作中努力做到制度审计、管理审计、效益审计和发现查处问题并重，全面落实审计项目全过程质量控制和审计责任追究制度，努力提高审计成果的综合分析和开发利用的实际能力与执法水平，积极打造更多的审计精品项目，努力为经济社会发展发挥审计应有的作用。三、审计方法技术创新，这是着力提高审计效率的手段。着力审计方法和技术创新是提高适应审计事业发展能力的需要，是提高审计工作效率的最有效措施。知识经济信息全球

审计程序和审计方法

第四讲审计程序和审计方法【重点】掌握审计程序的三个阶段及具体包括的内容；掌握审计的一般方法和技术方法。【难点】审计一般方法和技术方法在审计实践中的具体应用。【预计课时】6 一、审计程序的概念也称审计流程、审计过程或审计循环，是指审计组织及其审计人员开展审计工作，从准备工作到审计业务结束为止的全部过程。思考：任何时候审计流程都可以称为审计循环吗提示：传统审计工作采用的是分项审计，循环审计近年才开始被广泛使用。二、审计程序的三个阶段（一）准备阶段 1、了解被审单位概况； 2、签订审计业务约定书（①接受业务委托）； 3、初步评价被审单位的内部控制； 4、确定重要性标准和审计风险水平； 5、编制审计计划（②计划审计工作）。（二）实施阶段(识别/评估/应对)

（③实施风险评估程序—了解被审单位及其环境，评估重大错报风险） 1、控制测试（④风险应对—实施控制测试）； 2、实质性测试（④风险应对—实施实质性程序）。（三）终结阶段（⑤完成审计工作和编制审计报告） 1、整理、评价审计证据； 2、复核审计工作底稿； 3、编制审计报告(法律效力)并提出管理建议书(没法律效力)； 4、审计资料归档。三、审计程序的关键点拓展 1、了解被审单位基本情况（前期分析）内容包括：对委托人委托审计的原因、目的进行分析；被审单位所在行业和业务性质、组织结构和经营状况、内部控制的优劣；以前年度接受审计的情况。当出现以下四种情况时可以拒绝接受委托：委托审计动机不良；业务类型风险很高；内控极不健全；经营状况极差。 2、签订审计业务约定书是在完成前期分析并对分析结果满意时才签订。包括：签约双方的名称、委托目的、审计范围（内容＋时间）、双方责任（会计责任