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财政学

财政财政是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

财政的基本特征

(1)公共性与阶级性。

(2)强制性与非直接偿还性

(3)收入与支出的对称性（或平衡性）

公共物品.由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。

公共需要.公共需要是指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。

财政职能.财政职能是指政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。

公共生产.所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

公共定价.政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。

公共选择理论.公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。

经常性支出.经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。

购买性支出.购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。转移性支出.转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

财政补贴.财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。它是国家财政通过分配的干预调节国民经济和社会生活的一种手段。

税收支出.税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

政府性基金收入.政府性基金收入是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。

税率.税率是指课税对象征税的比率。

税负转嫁.税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

税收归宿.税收归宿一般指处于转嫁中的税负的最终落脚点，即税收负担运动的最后归着环节，表明全部税收负担最后是由谁来承担的。

税收的收入效应.税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

税收的替代效应.税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

边际税率.边际税率是指增加的收入中要向政府纳税的数额所占的比例。

绿色税收绿色税收是环境税收的一种形象比喻，是指以环境保护为目的而征收的各种税和采取的各项税收措施。

财政支出效益的内涵和范围.财政支出效益的内涵和范围包括三个层次的内容. （1）财政支出的内源性效益。内源性效益是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。（2）财政支出的部门绩效评价。部门绩效是指使用（管理）财政支出的公共部门（如教育、文化、农业等）财政年度内的工作绩效。(3) 财政支出的单位绩效评价。任何一项财政支出最终要通过公共部门分配到具体的使用单位，因此，资金使用单位既是支出链中的最终环节，又是资金使用效益的直接体现者。财政支出能否得到相应的产出，能否发挥最大的效益，最终取决于使用单位。

成本—效益分析法的原理.成本—效益分析法也称为成本—收入分析法，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本—效益分析，根据対边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。

最低成本法的原理.最低成本法，也称最低费用选择法。首先是根据已确定的建设目标提出几种备选方案；而后是分别计算各种备选方案的有形费用，如果是多年持续的支出项目，还要采取贴现法折算出“费用流”的现值；最后是按费用的高低排列顺序，供决策者选择。

评价指标体系设置的基本原则。

（1）经济性、效率性和有效性，即“3E原则”。（2）针对性与兼容性相结合的原则。

（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则。

（4）工作需要与可操作性相结合的原则。

财政监督范围

（1）预算监督

（2）税务监督

（3）国有资产监督

（4）财务会计监督（5）预算外资金监督

瓦格纳法则的解释.随着人均收入的提高，财政

支出占GDP的比重也相应提高。

财政投融资的概念和基本特征.概念：是政府为

实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家

信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根

据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或

融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、

企业或事业的一种资金融通活动，所以它也称为

“政策性金融”。

基本特征：(1)财政投融资是一种政府投入资本

金的政策性融资.

(2)财政投融资的目的性很强,范围有严格限制.

(3)计划性与市场机制相结合.

(4)财政投融资的管理由国家设立的专门机构—

—政策性金融机构负责统筹管理和经营。

（5）财政投融资的预算管理比较灵活。

“三大”政策性银行概况

我国于1994年成立了三家政策性银行：国家开

发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行。

(1）国家开发银行。国家开发银行是直

属国务院领导的具有国家信用的开发性金融机

构，是中国三家政策性银行中最大的一家。国家

开发银行以创办国际一流市场业绩的开发性金

融机构为目标，以维护国家经济安全和金融安

全、增强国际竞争力和整体竞争力为己任，通过

发挥开发性金融的先锋作用，做社会主义市场经

济制度的先行者、开拓者，致力于促进经济社会

全面协调可持续发展。作为政府的开发性经融机

构，国家开发银行坚持与时俱进，把融资优势与

政府的组织优势相结合，用建设市场的方法实现

政府的发展目标，构建支持中国经济发展的体制

动力，实现项目建设和体制建设双成功的目标。

国家开发银行的主要业务职能包括支持基础设

施、基础产业和支柱产业项目建设，支持国家区

域发展政策，承担国际金融组织转贷款业务等。

国家开发银行的资金来源主要包括政府投入的

资本金、人民币债券和外债。国家开发银行除了

支持国家产业政策的一般投融资业务（主要包括

办理国家重点建设的政策性贷款及贴息业务）以

外，为了提高盈利能力，还增加了两项一般政策

性机构不具有的业务，及作为政府和企业的咨询

顾问和对大型企业的债券承销。

（2）中国农业发展银行。中国农业发

展银行的主要业务职能，国家粮棉油储备和农副

产品合同收购、农业开发等业务中的政策性贷

款，代理财政支农资金的拨付及监督使用。中国

农业发展银行在若干农业比重大的省、自治区设

派出机构（分行和办事处）和县级营业机构，资

金来源除财政核拨资金外，主要面向金融机构发

行金融债券，并使用农业政策性贷款企业的存

款。

（3）中国进出口银行。中国进出口银

行作为贯彻国家外贸政策的政策性银行，其主要

业务职能是为大型机电设备进出口提供买方信

贷和卖方信贷，为成套机电产品出口提供信贷贴

息及信用担保。中国进出口银行的信贷业务由中

国银行和其他商业银行代理，但可在个别大城市

设派出机构（办事处和代表处），负责调查统计、

监督代理业务等事宜。进出口银行的资金来源除

国拨资金外，主要以财政专项资金和金融债券为

主，其业务活动由有关部门组成监事会进行监

督。

我国政策性银行的特点（1）业务职能的政策性。

（2）资金来源的政府性与市场性相结合。

财政补贴的经济和社会效应

（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家

的经济政策。

（2）财政补贴能够以财政资金带动社会资金，

扩充财政资金的经济效应。

（3）加大技术改造力度，推动产业升级。

（4）消除挤出效应。

（5）对社会经济发挥稳定效应。

我国财政补贴的调整和改革

(1）取消不符合WTO规则的补贴

①取消针对出口的各种财政补贴

②取消我国曾存在的采用税收手段支持国产品

替代进口的补贴

③取消对农产品出口的补贴

（2）合理利用可诉补贴

（3）用足用好不可诉补贴

①增加对落后地区的补贴

②运用财政补贴，加强环境保护

③运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展

（4）调整现行一些效率不高的补贴

①调整粮食补贴政策，改变农业补贴方式

②取消对国有企业的财政补贴。

税收支出分类

（1）照顾性税收支出。照顾性税收支出，主要

是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生

临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。

（2）刺激性税收支出。刺激性税收支出，主要

是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减

免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品

结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开

发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

13、税收支出的形式

（1）税收豁免

（2）纳税扣除

（3）税收抵免

（4）优惠税率

（5）延迟纳税

（6）盈亏相抵

（7）加速折旧

（8）退税

14、影响财政收入规模水平的主要经济因素

（1）经济发展水平和生产技术水平

（2）分配政策和分配制度

（3）价格对财政收入的影响

15、税收与收费的区别

（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联

系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹

安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务

有直接联系，专项收入，专项使用。

（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费

往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。

（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预

算内统筹使用，而收费则可以有所不同，全国性

收费一般纳入预算内，部门性收费或地方性收费

可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政

府性基金或由部门和地方自收自支。

（4）一般而言，税收的法制性和规范性强，有

利于立法监督和行政管理，而收费的法治性和规

范性较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不

强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加

强管理。

16、税收的“三性”

强制性、无偿性、固定性。

17、税率的分类

一般来说，税率可划分为比例税率、定额税率和

累进税率三类。

（1）比例税率是对同一课税对象，不论其数

额大小，统一按一个比例征税。

（2）定额税率亦称固定税额，它是按课税对

象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而

不规定征收比例。

（3）累进税率是按课税对象数额的大小，划分

若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，

课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率

越低。

18、税收分类

（1）按照课税对象的性质，可分为所得课税、

商品课税和财产课税。

（2）以税负能否转嫁为标准，可分为直接税与

间接税。

（3）按照课税标准，可分为从量税与从价税。

（4）以税收与价格的关系为标准，可分为价

内税与价外税。

（5）按税种的隶属关系可分为中央税与地方税。

19、税负转嫁方式

（1）前转方式。又称顺转，指纳税人通过抬高

销售价格将税负转嫁给购买者。

（2后转方式。又称逆转，指在纳税人无法实现

前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式。

（3）其他转嫁方式。混转（或散转），消转和

税收资本化。

20、税收的经济影响

（1）税收对劳动供给的影响。税收对劳动供给

的收入效应与替代效应，前者刺激人们更加努力

工作，后者促使人们减少劳动供给。

（2）税收对居民储蓄的影响。对个人所得是否

征税及征税多少，会影响个人实际可支配收入，

并最终影响个人的储蓄率。

（3）税收对投资的影响。税收对投资的影响，

主要是通过征收企业所得税、税前抵扣和税收优

惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本。

（4）税收对个人收入分配的影响。①个人所

得税是调节收入分配的最有力工具②税收支出

也是影响收入分配的重要工具③社会保险税是

实现收入再分配的良好手段④所得税指数化是

减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。

21、所得税与储蓄的关系

（1）税收与储蓄的收入效应的大小取决于所得

税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所

得税的边际税率高低；

（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，

所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制

作用越大；

（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高

收入者征税不利于储蓄增加；

（4）见证或免征利息所得税将提高储蓄的收益

率，有利于储蓄。

22、拉弗曲线的原理.一般情况下，提高税率能

增加政府税收收入。但税率的提高超过一定的限

度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减

少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。

23、拉弗曲线的经济含义

（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也

不一定要实行高税率。

（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不

同的税率。

（3）税率、税收收入和经济增长之间

存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说

应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优

税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经

济增长的一个重要条件。

24、马斯顿的经验分析

结论：一国的低税收比率对提高本国的经济增长

率具有积极的促进作用

此结论主要通过两个机制实现：

（1）较低的税收比率可以导致较高的要素收益

率，而较高的收益率会刺激这些生产要素的总供

给，从而提高总产出水平

（2）低税收比率国家的各种税收刺激，将使资

源从低生产率部门和活动转移到高深长率部门

和活动，从而提高资源使用的整体效率

30、商品课税的种类、课税对象、纳税人

种类：增值税、营业税、消费税、土地增值税、

关税及一些地方性工商税种。

课税对象：

增值税——增值税的征税对象是在中华人民共

和国境内销售、进口货物和提供加工、修理修配

劳务的增值额。

营业税——营业税的征税对象营业税的征税对

象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，

具体包括：(1)交通运输业;(2)建筑业;(3)金融

保险业;(4)邮电通信业;(5)文化体育业;(6)娱

乐业;(7)服务业;(8)转让无形资产;(9)销售不

动产。

消费税——消费税的征税对象为特定消费品，具

体包括：烟；酒及酒精；化妆品；贵重首饰；鞭

炮、焰火；汽油；。柴油；汽车轮胎；摩托车；

小汽车；高尔夫球以及球具；高档手表；游艇；

木制一次性筷子；实木地板。

土地增值税——土地增值税的征税对象是转

让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所

取得的增值额。增值额为纳税人转让房地产的收

入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额。

关税——关税的征税对象是准许进出境的货物

和物品。

纳税人：

增值税——增值税纳税人是指税法规定负有缴

纳增值税义务的单位和个人。在我国境内销售货

物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物

的单位和个人，为增值税纳税人。

营业税——在中华人民共和国境内提供应税劳

务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个

人，为营业税的纳税义务人。

消费税——消费税的纳税人为：在中国境内生

产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

土地增值税——土地增值税的纳税人包括在中

国境内以出售或者其他方式有偿转让国有土地

使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附

属设施）及其附着物（以下简称转让房地产）并

取得收入的国有企业、集体企业、私营企业、外

商投资企业、外国企业、外国机构、股份制企业、

其他企业、行政单位、事业单位、社会团体、其

他单位、个体经营者和其他个人。

关税——关税的纳税人是进口我国准许进口的

货物的收货人、出口我国准许出口的货物的发货

人和中国准许进出境物品的所有人，前者应当缴

纳进口关税，后者应当缴纳出口关税。

31、增值税

（1）特点和优点：①就一种商品多次课征中避

免重复征税。②增值税采取道道课税的课征方

法，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以

使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝

偷税漏税。

（2）类型：生产型增值税，收入型增值税，消

费型增值税。

（3）计征方法：①将纳税单位纳税期内新创

造的价值（如工资、利润、利息和其他增值项目）

逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值

税额，称为“加法“；②从企业单位纳税期内的

销售收入额减去法定扣除额（如原材料、燃料、

动力、零配件等）后的余额，作为增值额，称为”

减法“（或扣额法）③不直接计算增值额，而是

从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商

品的已纳税金，以其余额作为增值税应纳税额，

通常称为”扣税法“。

1、根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支

出结构应采取的政策和措施。

近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施

着力于支持社会发展和解决民生问题：

（1）不间断优化财政支出结构，向教育事业、

卫生事业、就业和社会保障、资源节约和环境保

护倾斜。保证财政性教育经费的增长幅度明显高

于财政经常性收入的增长幅度，逐步将财政性教

育经费占国内生产总值的比重提高到4%。加快新

型农村合作医疗制度改革步伐，完善城乡医疗救

助制度。实施社区公共卫生补助政策，加快建成

比较完善的城市社区卫生服务体系。努力建设覆

盖城乡居民的基本卫生保健制度。

（2）继续调整和优化国债项目资金和中央预算

内投资的使用方向和结构，向经济社会发展薄弱

环节倾斜，重点加大对农村公共服务的支持力

度。具体措施是实现国家财政投资重点的三个转

变：由城市转向农村，重点支持农村基础设施建

设；由一般基础设施建设转向社会公共事业发

展、环境保护和生态建设；由经济建设转向促进

科学发展，重点支持促进城乡、区域协调发展以

及涉及广大人民群众生命财产安全和切身利益

的项目。同时，引导社会投资投向公共产品和服

务领域。

2、试分析我国一般公共服务支出偏高的原因，

思考控制一般公共服务支出的有效措施。

原因：（1）政府工作人员监督不到位。对于每

一个支出环节进行监督、互相监督、自我监督力

度不够，并且对工作不够负责，降低了资金利用

效率。

（2）外部约束的薄弱，导致内部工作人员放任

自由，各方面监督不力，甚至玩忽职守、贪污腐

败，从而使政府失去将财政支出透明化的信心。

措施：需要内部约束和外部约束两方面的控制。

（1）内部约束机制即政府内部对于公共服务支

出的控制，需要政府工作人员自上而下对每一个

支出环节进行监督，互相监督，自我监督，并且

处于对工作的职责，努力完善计划，提高资源利

用效率，从而节约一般公共服务支出。

（2）外部约束机制需要政府内部高层决策者有

足够的魄力，严查各项支出，严惩各类失职，大

力推动政府财政透明制度，由内而外，由外而内

地对一般公共服务支出的数额进行约束，从而降

低该项支出。

3、试述城乡基本养老保险和基本医疗保险制度

的主要内容。

城乡基本养老保险是由政府组织引导，建立以个

人缴费、集体补助、政府补贴相结合，以保障城

乡居民年老后基本生活的一种社会养老保险制

度。

基本医疗保险制度是社会保障体系的重要组成部分，是由政府制定、用人单位和职工共同参加的一种社会保险制度。它按照财政、用人单位和职工的承受能力来确定职工的基本医疗保障水平，具有广泛性、共济性、强制性的特点。

4、政府（财政）必须介入“三农”投入的理由。（1）在市场经济体制下，财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能，提供那些市场不能满足的具有“外部效应“的公共物品和公共服务，对“三农”的投入也是如此。政府主要提供以农田水利为核心的基础设施和农民急需的生活设施建设、农业科研和科技推广、环境保护、义务教育、技能培训、公共卫生和社会保险等。政府对农业和农村投入的必要性不仅在于农业部门生产效率低下，自身难以产生足够的积累，而且在于某些农业投入只适于由政府来提供，或理应由政府来提供。

（2）改造农业的关键在于引进新的农业生产要素，新的农业生产要素必须来自农业科研活动，农业科研活动和农业技术的推广需要筹集大量资金，即凡是具有“外部效应”的涉及面广、规模巨大的农业投入原则上都应由政府承担。（3）我国农业投入还具有特殊性，第一，因为我国当前农业生产效率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累；第二，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远角度看，工业与农业，城市与农村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。

5、政府加大“三农”的措施。

（1）全面取消农业税

（2）财政补贴

（3）支持农业综合开发

（4）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。

6、如何评价“土地财政”问题？

（1）政府是国有土地的代表者并兼土地经营者，有权转让使用权。土地出让收入是政府转让土地使用权所取得的收入，因而土地出让收入纳入国库，构成一项财政收入是天经地义的事情，而且可以增加政府收入，这是应当肯定的。同时土地具有稀缺性，随着土地需求的日益增长，价格上升也是必然的。如果拍卖市场是公开、公正和透明的，拍卖程序是正常的，那么，从市场供求关系的角度看也是无可非议的。

（2）近年土地出让收入增长较快是多种原因形成的，其中起决定作用的有两个原因：一是土地供应规模加大，二是以“招拍挂”形式提供的商业用地和商品房用地的比重增大，出让价格升高。显然，土地供应是因，土地出让收入是果，所以，问题的核心不在于为什么土地出让收入增长得那么快，而在于应当从执行国家政策的角度考察是否符合国家土地管理政策。

（3）土地出让收入既是一项财政收入，也是一个重要的政策杠杆，而某些地方政府往往为了创造高政绩，违背土地管理政策，把增加土地出让收入作为主要目标。因此必须严格执行大型国有企业退出土地市场的方针。必须责令各地方政府严格执行国家土地政策，严格执行有关土地出让以及土地出让收入使用的规定，制止为了创造“政绩”而肆意出让土地攫取财政收入的短期行为。

(完整版)公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件）经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域提供主体特性有效配置标准公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

财政学选择题新选

第一章财政概念和财政职能一、不定项选择题 1、市场失灵的表现有（） A.垄断 B.信息不充分 C.外部效应 D.公共产品 E.通货膨胀 2、公共产品与私人产品区别的主要标准是（） A.非排他性 B.非竞争性 C.不可分割性 D.排他性 E.竞争性； 3、满足社会公共需要的物质手段只有来自（） A.M B.V+M C.C+V+M D.C+V 4、财政的基本特征有（） A.阶级与公共性 B.强制与无直接偿还性 C.收支平衡性 D.公平 5、财政职能主要有（） A.资源配置 B.收入分配 C.经济稳定 D.财政监督二、判断题 1、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。（） 2、在任何经济社会中社会总产品的再分配都主要是通过财政来进行的。（） 3、公共财政就是财政。（） 4、行政、国防都是混合物品。（）第二章财政支出的基本理论一、不定项选择题 1、衡量财政支出效益的评价标准有（） A.成本―效益法 B.公共定价法 C.最低费用选择法 D.招标法 2、财政支出的公平包括（） A.社会公平 B.经济公平 C.体制公平 D.结果公平 3、提供公共产品的国有企业和单位，采取（） A.国有国营模式 B.国有国控模式 C.公司制 D.垄断模式二、判断题 1、纯公共物品不能由市场提供。（） 2、垄断国有企业采取国有国营模式。（） 3、目前，对我国来说，侧重于效率同是兼顾公平。（）第三章财政支出规模与结构分析一、不定项选择题 1、在我国转移支出大体包括（） A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴 E.行政支出 2、财政支出的核心问题是（） A.财政支出结构 B.财政支出规模 C.压缩经济建设支出 D.提高支出的使用效率 3、财政支出按国家职能分类（） A.经济建设费 B.社会文教费 C.国防费 D.行政管理费 E.债务支出 4、国防支出属于（） A.购买支出 B.转移支出 C.补偿性支出 D.积累性支出 5、社会总产品的运动，从静态的价值构成上划分为（） A.补偿性支出 B.积累性支出 C.消费性支出 D.购买性支出二、不定项选择 1．技术改造支出属于； A．生产性支出B．经常性支出C．投资性支出D．积累性支出 2．下列属于消费性支出的是： A．基本建设支出B．价格补贴支出C．国家储备支出D．支援不发达地区支出3．按财政功能分类，所占数额最大的是： A．经济建设支出B．投资性支出 C．行政管理费D．积累性支出 4．下列属于经常性支出的是： A．支付债务利息B．基本建设投资 C．国家储备支出D．购置交通工具支出 5．下列产业中，应由财政进行投资的有： A．环境治理B．治理国土 C．能源开发D．教育

财政学选择题题库

（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。正确答案：错误完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品正确答案：B

解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。正确答案：错误在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张正确答案：C

财政学期末复习资料

财政学期末复习

财政学第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。（课本）公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本）非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）

公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。（1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。

《财政学》考试题1

《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴

11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则

财政学选择题含答案

2014年5月财政学作业（2）答案第一章财政概述一、单项选择题 1. （）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段第二章财政职能一、单项选择题 1、交换效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。 B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。 C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。 2、产品组合效率要求满足（）条件。 A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等 C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率 3、生产效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，使产出最大化的资源配置状态 B、在给定的产出水平条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

财政学选择题

第一章财政对象和财政职能财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。√ 财政如何履行收入分配职能（CD）。 A、维护市场有效竞争 B、解决外部性 C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收 D、对低收入人群提供最低生活保障 3、财政如何履行资源职能（ACD）。 A、提供公共品 B、对高收入人群征税调节收入差距 C、矫正外部性 D、维护市场有效竞争 4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看，主要是指（C）。 A、失业救济金制度 B、政府采购制度 C、税收制度 D、公债制度 5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（D） A、保护社会不受外国侵略 B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待 C、提供某些公共机构和公共工程 D、调节社会收入分配的差距 6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD）。 A、划清市场与财政分配的界限和范围 B、规范工资制度 C、加强税收调节 D、通过转移性支出，改善生活水平和福利水平

收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。√ 8、下列属于财政现象的是（C）。 A、企业引进外资 B、企业发行股票 C、企业购买公债 D、企业购买金融债券 9、财政是一种（C）为主体的经济行为。 A、企业 B、个人 C、国家或政府 D、市场 10、财政研究范围包括（ABCD）。 A、中央政府 B、省级政府 C、市级政府 D、县级政府 11、下列不属于财政现象的是（D）。 A、2013年营业税改增值税在全国推行 B、2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债 C、2015年中国国防预算增加10% D、2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率 12、政府进行市场干预的理由在于（C）。 A、税收 B、反托拉斯法 C、外部性 D、以上都是 13、收入分配的含义通常指对（C）的分配。 A、国民总产值

《财政学》习题、答案

第一章财政概念和财政职能三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。（2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。（3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。第二章财政支出的基本理论三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述成本――收益分析法。 3、简述财政支出效益评价方法。 4、简述公共定价。四、论述题 1、试述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。 2、试述混合物品的提供方式及其选择。

2017年秋季《公共财政学》期末考核答案

期末作业考核《公共财政学》满分100分一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1.纯公共物品答：纯公共物品有两个特征，第一，非竞争性，即多一个人受益不会增加任何成本。第二，非排他性，即要将个人排除在享受纯公共物品之外，通常很难做到或不可能做到。 2.财政收入答：所谓财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入 3.消费税答：消费税是以消费品(或消费行为)的流转额为课税对象的税收的统称。 4.外部性答：许多产品的生产或消费，可以绕过价格机制直接影响他人的经济环境和经济利益，这些成本或收益在企业或个人进行经济决策时往往不予考虑，成为外部化了的成本或收益，这就是外部性。 5.财政投资答：财政投资是指以国家为主体，以财政资金为来源的投资活动。 6.横向公平答：福利水平相同的人应缴纳相同的税收。二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？答：资源配置、收入分配和稳定经济是公共财政的三大职能。 2．公债产生的条件是什么？答：公债的产生有两个基本条件：一是国家财政支出的需要，当政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字时，它就必须举债；二是社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。 3．财产课税主要包括哪些税种？答：财产课税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。财产税主要包括一般财产税、特别财产税、财产转移税。 4．政府的收入再分配项目主要包括什么？答：有两种主要的收入再分配项目：公共援助项目——向符合条件的低收入人群提供救济；社会保险——向退休人员、丧失劳动能力的人、失业者和病人提供保险金。 5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？答：第一，竞争性市场可能无法产生社会满意的收入分配。第二，有人认为，即使拥有完全信息的个人，也不能对他们消费的产品做出很好的判断，这样政府强迫人们消费某些物品（称为有益物品）就有了理论依据。

财政学试题及答案

财政学试题及答案一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

财政学常见考题(选择、判断)

一、不定项选择题（每小题2分） 1、（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。 A.经济波动 B.公共产品 C.公平分配 D.市场失灵答案：D 2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（）。 A.非排他性 B.非竞争性 C.排他性 D.竞争性答案：AB 3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁答案：A 4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁答案：BCD 5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。 A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动答案：ABCD 6、政府干预经济的手段包括（）。 A.立法和行政手段 B.组织公共生产和提供公共物品 C.财政手段 D.强制手段答案：ABC 7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。 A.政府决策失误 B.政府提供信息不及时甚至失真 C.政府职能的“越位”和“缺位” D.寻租行为答案：ABCD 8、公共物品的基本特征包括（）。 A.历史性 B.非排他性 C.非竞争性 D.单一性答案：BC 9、财政的基本特征包括（）。 A.阶级性与公共性 B.强制性与非直接偿还性 C.收入与支出的平衡性 D.历史性答案：ABC 10、纯公共物品的提供方式是（）。 A.政府（公共）提供 B.市场提供 C.私人提供 D.混合提供答案：A 11、政府提供纯公共物品的收入来源是（）。 A.税收 B.收费 C.价格 D.税费答案：A 12、混合物品的类型有（）。 A.拥挤性物品 B.价格排他物品 C.外部效应的物品 D.非竞争性同时具备排他性答案：CD 13、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（）。 A.政府授权经营 B.政府参股经营 C.政府补助 D.政府垄断经营答案：ABC 14、财政支出效益评价方法有（）。 A.成本—效益分析法 B.因素分析法 C.最低成本法 D.最低费用选择法答案：ABCD 15、在我国转移支出大体包括（）。 A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴答案：ABCD 16、财政支出的核心问题是（）。 A.财政支出结构 B.财政支出规模 C.压缩经济建设支出 D.提高支出的使用效率答案：D 17、技术改造支出属于（）。 A.生产性支出 B.经常性支出 C.投资性支出 D.积累性支出答案：AC 18、下列属于经常性支出的是（）。 A.支付债务利息 B.基本建设投资 C.国家储备支出 D.购置交通工具支出答案：A 19、下列支出中属于国家基本支出的有（）。 A.经济建设支出 B.社会文教支出 C.行政管理支出 D.国防支出答案：CD 20、用于文教卫生事业的支出属于（）。 A.生产性支出 B.非生产性支出 C.社会消费性支出 D.投资性支出答案：BC 21、政府财政投资的标准主要有（）。 A.资本－产出比率最小化 B.资本－劳动力最大化 C.就业创造 D.边际成本最大化答案：ABC 22、西方各国社会保障资金主要来自于（）。 A.社会保障税 B.增值税 C.财政拨款 C.各项费用答案：A 23、社会保障支出分为（）。 A.社会保险 B.社会救济 C.社会补贴 D.社会福利答案：ABD 24、适合我国国情的社会保险基金的筹集模式是（）。 A.基金式 B.部分基金式 C.现收现付式 D.企业捐助答案：B 25、社会保障制度的类型包括（）。 A.社会保险型 B.社会救济型 C.普通津贴型 D.节俭基金型答案：ABCD 26、按财政收入形式分类，主要收入是（）。 A.税收 B.利润 C.债务 D.国有资产管理收入答案：A 27、改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（）。 A.减税让利 B.增税政策执行不力 C.分配政策向个人倾斜 D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降答案：AC 28、税收的形式特征是（）。 A.强制性 B.完整性 C.无偿性 D.固定性答案：ACD 29、除税率外，调节纳税人负担的措施还有（）。 A.规定起征点和免税额 B.减免 C.附加 D.加成答案：ABCD 30、按照税收与价格的关系将税收可分为（）。 A.从量税 B.从价税 C.价内税 D.价外税答案：CD 31、税收转嫁的方式有（）。 A.顺转 B.逆转 C.消转 D.税收资本化答案：ABCD 32、反映征税广度的是（）。 A.税源 B.税率 C.税目 D.税基中；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：D 33、按课税对象我国税种一般分为（）。 A.所得课税 B.资源课税 C.商品课税 D.行为课税 E.财产课税易；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABCDE 34、一般来说，一国税率可分为哪几类（）。 A.比例税率 B.定额税率 C.定量税率 D.累进税率易；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABD 35、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（）。 A.所得课税 B.消费税 C.商品课税 D.财产课税较易；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ACD 36、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（）。 A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化中；第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：B 37、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。 A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税难；第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：A 38、在下列税种中税负不易转嫁的税种是( )。 A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税中；第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：B 39、现代经济学将税收原则归结为哪两类（）。 A.公平类税收原则 B.公正类税收原则 C.效率类税收原则 D.受益类税收原则

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