季度所得税申报表样表

一、企业所得税季度申报表（A类）

此报表适用于查帐征收的纳税人填写。

查帐征收：

纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税核定征收：

核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应本表结构分为两部分：

⑴第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，其中：实行“据实预缴”的纳

⑵第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的企业填写的。总机构在填报第一部分的基础上填报第

1、税款所属期间：为公历1月1日至所属季度最后一日。

2、第一部分：

实行“据实预缴”：

企业应根据当期实际利润额，确认应预缴税款。

实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”：

在规定期限内按实际利润额预缴有困难的，经机构所在地主管税务机关认可，可以按照上一年度应纳税预缴方式一经确定，当年度不得变更。

① “据实预缴”填报说明：

“本期金额”填写当季的季度数：数据为所属季度第一日至最后一日；“累计金额”填写当年累计数：第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制第4行“利润总额”修改为“实际利润额”，填报会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及“营业收入”与“营业成本”及“实际利润额”无必然的逻辑关系。

第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。

第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第②“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”填报说明：

第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的3、第二部分：

国税发[2008]28号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》

总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴（第20行），50%由总机构预总机构：第18行至20行

第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：

第9行×总机构应分摊的预缴比例25%

(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×总机构应分

(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：

第16行×总机构应分摊的预缴比例25%

第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：

第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%

(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×中央财政集)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：

第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%

第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预

(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：

第9行×分支机构分摊的预缴比例50%

(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×分支机构分

(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：

第16行×分支机构分摊的预缴比例50%

第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。分机构：第20行至22行

第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的二、企业所得税汇总纳税分支机构分配表

此报表适用于总机构填写分支机构所分摊的应纳所得税款的信息。即季度终了之日，由实行汇总纳税的季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机构随同《中华人民共和国税款所属期间：季度申报填写季度起始日期至所属季度的最后一日。年度申报填写公历 1月1日至12月3国税发[2008]28号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》

1、汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办★ 统一计算，是指企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所（分支机★ 分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责★ 就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税。

二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税；三级及以下分支机构不就地预★ 汇总清算，是指在年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度★ 财政调库，是指财政部定期将缴入中央国库的跨地区总分机构企业所得税待分配收入，按照核定的2、※分支机构分摊税款比例

总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋

0.35×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋0.30×（该分支机构资

产总额/各分支机构资产总额之和）

以上公式中分支机构仅指需要就地预缴的分支机构，该税款分摊比例按上述方法一经确定后，当年不作“分支机构分摊的所得税额”：填写本所属时期总机构根据税务机关确定的分摊方法计算，由各分支机三、企业所得税季度申报表（B类）

此报表适用于核定征收的纳税人填写。核定征收管理办法，包括核定应税所得率和核定税额征收方式。税款所属期间：为公历1月1日至所属季度最后一日。

注意：企业在进行所得税季度申报时，《企业所得税季度申报表（A类）》和《企业所得税季度申报表（

所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人持税收缴款书限期向国库缴纳税款。这是我国

难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

实行“据实预缴”的纳税人填报第2行至第9行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报一部分的基础上填报第18行至20行；分支机构填报第20行至22行。

以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，预缴企业所得税。

额”填写当年累计数：数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度最后一日的累计数。

非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。

前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

行，且第6行≥0。

惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤额”列不填。

税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0，“本期金额”列不填

。本行不包括纳税人的境外所得。

行），50%由总机构预缴。总机构预缴的部分，其中25%就地入库（第18行），25%预缴入中央国库（第19行）。

－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

：第14行×总机构应分摊的预缴比例25%

部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税：第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%

－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

行×分支机构分摊的预缴比例50%

》中确定的分配比例。

》中确定的分配比例。

0行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

日，由实行汇总纳税的总机构随同《2008版企业所得税季度申报（A类）》报送。

随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用写公历 1月1日至12月31日。

企业所得税征收管理办法。

业机构、场所（分支机构）在内的全部应纳税所得额、应纳税额。

行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。

在地主管税务机关申报预缴企业所得税。

以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构。

，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款分配收入，按照核定的系数调整至地方金库。

营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、一经确定后，当年不作调整。

方法计算，由各分支机构进行分摊的所得税额。

和核定税额征收方式。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写业所得税季度申报表（B类）》企业需要根据自身实际情况选择其中一张报表填写，否则会有报错提示

是我国广泛采用的一种征税方式。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据征收方式。

额预缴”的纳税人填报第11行至14行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第16行。

他减免税优惠。第7行≤第6行。

国库（第19行）。

算出的本期预缴所得税额。

机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件）。

税款后，多退少补税款。

重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式如下：

经费支出换算分别填写。

能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。报第16行。